財(cái)務(wù)報(bào)銷制度正式

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度為認(rèn)真貫徹新會(huì)計(jì)法，完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本報(bào)銷制度。一、 流程1、 現(xiàn)金借支流程：1) 借支人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款時(shí)間、事由。2) 部門經(jīng)理審核。3) 總經(jīng)理審核。4) 董事長審批。5) 財(cái)務(wù)支付現(xiàn)金。2、 費(fèi)用報(bào)銷流程：1) 報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單2) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核票據(jù)3) 總經(jīng)理審核4) 董事長審批（采購物品的運(yùn)費(fèi)及郵寄費(fèi)由采購部經(jīng)理審批）5) 報(bào)銷二、 暫借款及預(yù)付款審批制度1、 暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款。2、 預(yù)付款是指因公司

2、業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”， 向財(cái)務(wù)部出具采購申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。3、 所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出二個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、 費(fèi)用報(bào)銷制度1、 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋

3、有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。2、 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。3、 公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。4、 辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、 各

4、部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷。6、 公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。7、 報(bào)銷單據(jù)與報(bào)銷事由不符者，應(yīng)由經(jīng)手人另行書寫報(bào)事由說明。8、 所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。9、 物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。四、 差旅費(fèi)報(bào)銷制度一、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，可按其住宿收據(jù)實(shí)行住宿天數(shù)平均計(jì)算。1.住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)： 單位：元/人、天

5、 標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)省級(jí)地區(qū)市地區(qū)縣及各級(jí)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）總經(jīng)理及副總經(jīng)理260180120部長或主任18012080一般人員1208040注：根據(jù)不同時(shí)期、不同城市，特殊情況另定。2住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。 3出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家、無住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。也不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 二、出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干辦法，按出差的自然天數(shù)計(jì)發(fā)，不足一天的按全天計(jì)算。 1出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)50元，出差在途期一律按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。2到市屬各縣（鎮(zhèn)），每人每天補(bǔ)助30元，市內(nèi)中午確

6、實(shí)無法趕回單位就餐情況,按次補(bǔ)助午餐費(fèi)10元。 3為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車，不乘飛機(jī)，以節(jié)約開支，在途期間，連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可憑票每滿12小時(shí)，加30元伙食補(bǔ)助費(fèi)。途中中轉(zhuǎn)不住宿的，前后乘車時(shí)間可合并計(jì)算。 4本單位汽車駕駛員出差也按此執(zhí)行。 三、交通費(fèi)開支辦法 1乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購硬席臥鋪票。 2出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。 3出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷或每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)5元，包干使用。4自帶交通工具出差的，出差期間不發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。5工作人員到外地參

7、加會(huì)議（不含訂貨的會(huì)議）和各種培訓(xùn)班和學(xué)習(xí)期間不發(fā)給市內(nèi)交通費(fèi)，也不再憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。 四、途中補(bǔ)助費(fèi) 1乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜6個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，而不買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐火車硬席座位票價(jià)（不含加收的空調(diào)費(fèi)用）的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助費(fèi)： 乘坐火車普快列車，按硬席座位票價(jià)的60計(jì)發(fā)；乘坐特快列車的，按硬席座位票價(jià)的50計(jì)發(fā)；乘坐新空調(diào)特快列車和新型空調(diào)直達(dá)特快列車的，分別按硬座位票價(jià)的30計(jì)發(fā)。 2夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過六小時(shí)的，加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)；超過三小時(shí)不足六小時(shí)的減半發(fā)給，不足三小時(shí)的不發(fā)，除此之外，一

8、律不得再報(bào)支夜餐費(fèi)。五、 工作人員外出參加工作會(huì)議，會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，住宿費(fèi)由主持召開會(huì)議單位統(tǒng)一支報(bào)的，與會(huì)人員不準(zhǔn)再支報(bào)伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。如到外地參加單位召開的訂貨、產(chǎn)品驗(yàn)收、鑒定、評(píng)比和小型科研會(huì)等，其伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)由主持召開會(huì)議的單位報(bào)支，如主辦單位不能報(bào)支的，必須出具證明，由參加會(huì)議人員回公司按差旅費(fèi)開支規(guī)定辦理，住宿費(fèi)必須由招待所、飯店出具正式收據(jù)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過部分由個(gè)人自理，其余有關(guān)會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)等均由召開會(huì)議單位開支，公司也不得報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。 如參加

9、各種學(xué)術(shù)性會(huì)議，主辦單位開具的資料費(fèi)收據(jù)，必須將所發(fā)資料交有關(guān)部門的驗(yàn)收后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。 六、工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作方便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)，火車按快車（包括特快）票價(jià)，輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算，不發(fā)繞到和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。 七、工作人員出差期間，因游覽或工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。八、加強(qiáng)差旅費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制出差借支，出差回單位15日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)，無故不報(bào)者，將從本人工資中扣除。對(duì)出差途中所發(fā)生的訂票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、空調(diào)費(fèi)等，原則上不

10、報(bào)，特殊情況，在不超過票價(jià)的20范圍內(nèi)，經(jīng)批準(zhǔn)，憑據(jù)報(bào)銷。九、差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定（1） 隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的人員，按特殊情況處理。（2） 出差人員到達(dá)目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。（3） 凡不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，因公事緊急乘坐飛機(jī)的，應(yīng)事前經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則超出規(guī)定的費(fèi)用個(gè)人自理。（4） 凡因公事支付的電話、電報(bào)費(fèi)均予報(bào)銷。（5） 凡屬總經(jīng)理指定陪客戶前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費(fèi)者，均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。（6） 凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費(fèi)已由

11、對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。（7） 出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天12時(shí)以前出發(fā)，12時(shí)以后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天12時(shí)以后出發(fā)，12時(shí)以前返回的，按半天計(jì)算；（8） 實(shí)行差旅費(fèi)制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需經(jīng)董事長批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)不報(bào)銷。（9） 外單位人員為我公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用開支，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。五、 其他有關(guān)規(guī)定：1、 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間：每周星期一、三全天。報(bào)銷材料貨款及工程款不受此時(shí)間限制。2、 工資發(fā)放時(shí)間：每月一十五日的下午。以上規(guī)定的時(shí)間，若遇節(jié)假日順延。3、 公司財(cái)會(huì)人員有權(quán)對(duì)一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，若違反本制度一律不予報(bào)銷。任何人不得打擊報(bào)復(fù)。4、 未盡事宜，由董事長受權(quán)財(cái)務(wù)部另行制定，解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部