公司呆、壞賬處理制度

1、公司呆、壞賬處理制度第一條本公司為了規(guī)范呆、壞賬的管理工作，確保公司在法律上的各項權(quán)益，特制定本制度。第二條各分公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由客戶代表根據(jù)過去半年內(nèi)客戶的銷售實績及信用的判斷。擬定其信用限額（ 若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額） ，經(jīng)主管核準后，應(yīng)轉(zhuǎn)交財務(wù)人員妥善保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細帳中。第三條信用限額即公司可賒銷給客戶的最高限額，指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶的未到期票款不得超過信用限額否則應(yīng)由客戶代表及客戶經(jīng)理、財務(wù)人員負責，并負所發(fā)生倒賬的賠償責任。第四條為適應(yīng)日趨激烈的市場競爭，并配合客戶的營業(yè)活動，每年分兩

2、次核定客戶信用限額，可由客戶代表呈請調(diào)整客戶的信用限額。第一次為6 月 30 日， 第二次為12 月 31日，核定方式如第二條。分公司主管視客戶的臨時變化。應(yīng)要求客戶代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額。第五條客戶代表收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶加蓋名章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后繳出納；若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由客戶代表及分公司主管各負一半的賠償責任。第六條各種票據(jù)應(yīng)根據(jù)記載日期進行兌現(xiàn)，不得因客戶的要求而擅自改變或遲延原兌現(xiàn)但經(jīng)分公司主管核準者不在此限。催討換延發(fā)票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后再返還票主。第七條客戶代表不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)。除應(yīng)負責該支票

3、兌現(xiàn)的責任外，還要以侵占貨款依法追究其責任。第八條分公司收到退票資料后，若所退支票為客戶本人發(fā)票人時，分公司主管應(yīng)立即督促客戶代表于一周內(nèi)收回票款；若所退支票有背書人時，應(yīng)填寫支票退票通知單。一聯(lián)送背書人。一聯(lián)存查，并進行催討工作。若因違規(guī)所造成的損失，一概由分公司主管及客戶代表共同負責。第九條各分公司對催收票款的處理，在1 個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達到催收目的，其金額在2 萬元以上者應(yīng)將該案移送法務(wù)室依法追訴。第十條催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取得公安機關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等。其中的任何一種證件，送財務(wù)部做沖賬準備。第十

4、一條由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而發(fā)生倒賬。其無信用限額的交易金額，由客戶代表負全部賠償責任。超過信用限額部分，若經(jīng)財務(wù)或主管阻止者，全部由客戶代表負責賠償；若財務(wù)或主管未加阻止者，則客戶代表賠償80，財務(wù)及主管各賠償10。若超過信用限額達20以上的倒賬，除由客戶代表負責賠償外，對分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。第十二條客戶代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)銀行賬號的客戶，不論信用限額如何，全部由客戶代表負賠償責任。送貨簽單因客戶代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。第十三條業(yè)務(wù)往來未到半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2 萬元；如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬

5、，由客戶代表負責賠償全額。第十四條各分公司客戶經(jīng)理、客戶代表于其所負責的銷售區(qū)域內(nèi)呆賬辜（ 即實際發(fā)生呆賬金額除以全年銷售凈額的比率） 設(shè)定為全年5 o。第十五條各分公司客戶經(jīng)理、客戶代表每年發(fā)生的呆賬事超過容許呆帳率的處理規(guī)定如下：1 .超過5%。未滿6. 5%。者，警告一次，減發(fā)年終獎金10。2 .超過6. 5%。未滿8%。者，書面警告一次，減發(fā)年終 獎金 20。3 .超過8. 5%。未滿10%。者，記小過一次，減發(fā)年終獎 金 30。3 .低于3%。高于2%o者.每人加發(fā)年終獎金 15%。5 .超過12%。未滿15%。者.記大過一次，減發(fā)年終獎金50。6 .超過15%。以上者，即行調(diào)職，不

6、發(fā)年終獎金。若中途離職于其任職中的呆賬率達到上列的各項程度時減發(fā)獎金的比例，以離職金計算。第十六條各分公司客戶經(jīng)理、客戶代表每年發(fā)生的呆帳率低于 5 時的獎勵如下：1 .低于5%。（不包括5%。）高于4%。（包括4%。），嘉獎一次，加發(fā)年終獎金10。2 .低于4%。高于3%。者，嘉獎兩次。加發(fā)年終獎金20%。3 .低于3%。高于2%。者，記小功一次，加發(fā)年終獎金30%。4 低于2 o 高于 1 o 者，記小功兩次，加發(fā)年終獎金40。5 .低于1%。者。記大功一次。加發(fā)年終獎金50%。若中途離職，不予計算獎金。第十七條各分公司客戶經(jīng)理、客戶代表以外人員的獎勵，以該分公司每年發(fā)生的呆賬率低于容許呆賬率時實行。具體內(nèi)容規(guī)定如下：1 .低于5%。（不包括5%。）高于4%。（包括4%。）者，每人加發(fā)年終獎金5。2 .低于4%。高于3%o者，每人加發(fā)年終獎金 10%4 .低于2%o高于1%。者，每人加發(fā)年終獎金20%。5 低于 1 o 者，每人加發(fā)年終獎金25。第十八條分公司因呆賬催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆賬金額的減項。第十九條法務(wù)室依第九條接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額，其承辦人員可獲得如下的獎金：1 在受理后6 個月內(nèi)催討收回者，獎勵20。2 在受理后1 年內(nèi)催討收回者。獎勵10。第二十條依第十一條已提列壞帳損失或已從呆帳