城投公司財務(wù)管理模式探析

1、城投公司財務(wù)管理模式探析李吉國摘要：在當(dāng)前發(fā)展形勢下，城投公司雎然一般由地方政府進(jìn)行融資建設(shè)以及投資支持，但是在發(fā)展中對于盈利性方面的需求不斷提升，從長遠(yuǎn)角度來看，城投公司提高財務(wù)管理質(zhì)量，實現(xiàn)市場競爭能力的提升，做好財務(wù)精細(xì)化處理，是城投公司未來財務(wù)管理工作的重點，也是經(jīng)濟(jì)體制改革下的必然需求。關(guān)鍵詞：城投公司；財務(wù)管理模式；內(nèi)部控制引言城投公司對于城市的發(fā)展具有重要作用，能夠推動城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為城市現(xiàn)代化發(fā)展提供助力，而城投公司發(fā)展?fàn)顟B(tài)的良好與否與資金具有密切關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)以及產(chǎn)業(yè)改革情況下，城投公司的財務(wù)管理工作容易受到多種因素的影響，因此會對資金的穩(wěn)定以及收益造成一定的影響，如

2、果不能夠進(jìn)行及時處理，就會影響企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，影響城投公司的正常運營。一、城投公司財務(wù)管理工作影響因素城投公司開展財務(wù)管理工作，由于項目周期普遍較長，因此資金回收較為困難，而在這種情況下，對于項目成本支出以及預(yù)算管理方面更需要加強(qiáng)科學(xué)化的管理，但是由于傳統(tǒng)城投公司財務(wù)精細(xì)化管理經(jīng)驗較少，有可能存在預(yù)算編制工作與實際收支存在不符的問題，這樣就導(dǎo)致城投公司在開展項目建設(shè)的過程中，資金流動情況與預(yù)算編制存在沖突，從而導(dǎo)致公司面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，預(yù)算執(zhí)行工作以及監(jiān)督工作也就無法進(jìn)行及時跟進(jìn)，無法及時做好財務(wù)方面處理工作，對于財務(wù)工作指導(dǎo)性變差，預(yù)算管理工作形同虛設(shè)。而在目前經(jīng)濟(jì)深化改革的情況下，城投

3、公司需要做好財務(wù)方面轉(zhuǎn)型升級，尤其是對于盈利方面更應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視，隨著政府補貼的減少，城投公司的資金需求方面需要自行解決，因此城投公司應(yīng)當(dāng)對融資渠道等方面進(jìn)一步拓展，并且做好成本的控制，對資金流向等都要做好監(jiān)督處理工作，保證資金使用效益的提升。但是由于以往工作傳統(tǒng)的影響，部分城投公司對資金管理方面往往是抓大放小，對財務(wù)支出明細(xì)無法全面了解，再加上缺乏合理的融資渠道，導(dǎo)致融資成本過高，在進(jìn)行融資時往往只能選擇銀行貸款融資形式，但是隨著現(xiàn)在銀行資金的收緊，中小型城投公司融資難度提升，而且通過這種方式融資，利息支出壓力較大，進(jìn)而導(dǎo)致城投公司的收支平衡受到破壞，加劇了財務(wù)風(fēng)險。此外，由于內(nèi)部控制力度較差

4、，因此城投公司開展財務(wù)管理工作時，內(nèi)部的審計體系，以及責(zé)任體系方面無法及時落實，對于財務(wù)收支情況以及使用效果等無法做到有效評估，無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)行及時預(yù)警，從而增加了財務(wù)風(fēng)險概率。二、城投公司財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生原因（一）忽視前期工作以及制度因素在新的工作形式下，城投公司發(fā)展目標(biāo)以及管理模式應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，隨著工作形勢的變化，財務(wù)管理工作的流程方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新確立，但是在以往的工作當(dāng)中，由于城投公司資金壓力較小，因此對于財務(wù)管理工作制度的嚴(yán)格性方面并不重視，導(dǎo)致財務(wù)管理工作制度無法對財務(wù)活動進(jìn)行有效控制。其中最為突出的是城投公司對預(yù)算管理工作方面并不重視，而且在全面預(yù)算管理工作推廣形勢下，部

5、分城投公司依舊沒有重視，缺乏有效的工作流程，對于財務(wù)管理模式方面沒有進(jìn)行創(chuàng)新，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作無法落實，在進(jìn)行預(yù)算編制的過程當(dāng)中，預(yù)算編制內(nèi)容與實際的項目開展情況并不契合，這對后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行以及監(jiān)督等過程造成了不利影響，無法實現(xiàn)及時的績效考核，導(dǎo)致財務(wù)管理工作質(zhì)量較差，而且在財務(wù)管理工作當(dāng)中責(zé)任方面不明確等，也是導(dǎo)致城投公司財務(wù)管理風(fēng)險產(chǎn)生的因素。（二）資金管理分散帶來一定風(fēng)險城投公司由于開展項目較多，因此在進(jìn)行資金管理時存在資金分散管理的問題，尤其是城投公司在規(guī)模發(fā)展的情況下，隨著子公司以及分公司數(shù)目的增加，資金管理分散程度更高，這對公司內(nèi)部的資金配置造成了不利影響，由于對不同的資金使用

6、情況無法進(jìn)行及時追蹤，也無法對資金做到統(tǒng)一整合處理，內(nèi)部資金的使用效率不斷下降，這對資金安全造成了一定風(fēng)險。而且由于缺乏對于資金信息的了解，對于資金的變動情況無法及時獲知，也使得資金沉淀現(xiàn)象較為嚴(yán)重。城投公司在對資金進(jìn)行管理時，還存在會計基礎(chǔ)資料失真的問題，這也對資金的統(tǒng)一整合使用造成了不利影響，在這種情況下，城投公司資金壓力增加，不利于資金鏈的穩(wěn)定。（三）行業(yè)跨度大導(dǎo)致財務(wù)管理難度增加城投公司由于投資項目行業(yè)跨度較大，因此會對財務(wù)管理工作帶來一定的挑戰(zhàn)，一方面由于項目行業(yè)跨度較大，因此對財務(wù)工作人員的工作能力帶來了較大挑戰(zhàn)，需要工作人員對不同項目的行業(yè)政策以及財務(wù)情況進(jìn)行了解，結(jié)合實際情況開

7、展財務(wù)工作，而另一方面由于不同行業(yè)項目的業(yè)務(wù)以及財務(wù)管理軟件等存在一定的偏差，因此在對其進(jìn)行信息處理時，也會對財務(wù)工作帶來一定的不利影響，容易出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)處理差錯。三、城投公司財務(wù)管理優(yōu)化措施（一）優(yōu)化財務(wù)管理流程，注重全面預(yù)算管理工作城投公司對于財務(wù)管理工作制度方面應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新構(gòu)建，除了對財務(wù)部門的工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整之外，還需要對參與到財務(wù)活動當(dāng)中的部門進(jìn)行組織架構(gòu)的調(diào)整，以財務(wù)部門為核心，建立起統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機(jī)制，幫助財務(wù)部門與其他部門加強(qiáng)合作，從而使財務(wù)工作人員能夠從整體角度開展財務(wù)工作，保證財務(wù)管理工作更加具有戰(zhàn)略性，避免以往財務(wù)工作處理盲目性的問題。根據(jù)當(dāng)前城投公司的行業(yè)特點以及業(yè)務(wù)內(nèi)容，

8、對財務(wù)工作以及業(yè)務(wù)工作方面的運作模式也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，保證財務(wù)工作以及業(yè)務(wù)工作中的數(shù)據(jù)能夠進(jìn)行及時交流，提高財務(wù)管理工作的科學(xué)性。同時為了進(jìn)一步提高工作效率，在財務(wù)管理流程當(dāng)中，對于各部門的職責(zé)要進(jìn)行明確，根據(jù)不同部門的工作內(nèi)容進(jìn)行績效指標(biāo)的重新確定，而且對指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行及時監(jiān)控，并做好績效考核工作結(jié)果的確認(rèn)工作，以績效考核工作結(jié)果為主導(dǎo)，對各部門的工作內(nèi)容進(jìn)行評價，做好薪酬的調(diào)整以及績效獎勵的發(fā)放，保證績效考核工作的權(quán)威性，提高工作人員的工作效率。在財務(wù)管理工作制度當(dāng)中，城投公司也應(yīng)當(dāng)建立起專門的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，抽調(diào)專門人員對公司運營情況以及市場風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)督，從而及時發(fā)現(xiàn)未知風(fēng)險，做好

9、風(fēng)險規(guī)避，而這部分人員可以由財務(wù)工作人員以及有實際項目負(fù)責(zé)經(jīng)驗的人員組成，對財務(wù)方面以及業(yè)務(wù)方面可能導(dǎo)致的資金風(fēng)險等進(jìn)行及時監(jiān)督。構(gòu)建良好的財矜管理制度，確定財務(wù)工作流程，做好責(zé)任明確之后，城投公司還應(yīng)當(dāng)對全面預(yù)算管理工作方面加強(qiáng)重視，尤其是部分規(guī)模較大的城投公司，需要對各個子公司或者分公司財務(wù)情況進(jìn)行及時了解，從整個集團(tuán)的投資、籌資以及項目進(jìn)度方面進(jìn)行分析，以集團(tuán)發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，開展科學(xué)的預(yù)算編制工作。在全面預(yù)算管理工作當(dāng)中，城投公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財務(wù)部門職能，給予財務(wù)工作人員一定的放權(quán)，幫助財務(wù)工作人員了解當(dāng)前的運營內(nèi)容，從而保證預(yù)算編制工作科學(xué)性的提升，最大化提高預(yù)算編制質(zhì)量，在后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行

10、以及監(jiān)督過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專門的人員進(jìn)行監(jiān)督處理，對績效完成情況以及與預(yù)算編制中存在沖突的情況進(jìn)行監(jiān)督，并反饋給財務(wù)部門等工作人員，從而做好及時地調(diào)整。（二）提高財務(wù)集中管理力度，加強(qiáng)一體化處理在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)深化改革不斷推進(jìn)的過程當(dāng)中，城投公司應(yīng)當(dāng)注重財務(wù)精細(xì)化管理，而這需要城投公司不斷提高財務(wù)集中管理力度，在以往工作的基礎(chǔ)上，將資金集中管理作為財務(wù)管理控制的重點工作進(jìn)行把握，提高資金管理效率。隨著城投公司規(guī)模的不斷增加，為了避免可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，在內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對資金的使用建立統(tǒng)一的審批機(jī)制，對各項目資金使用授權(quán)情況做好嚴(yán)格審查，保證對資金的流向可以做到及時掌握，提高會計信息的質(zhì)量，從而促進(jìn)財務(wù)一體

11、化發(fā)展進(jìn)程。城投公司可以建立專門的財務(wù)共享中心，對資金使用情況進(jìn)行集中調(diào)度處理，尤其是對于資金跨項目使用情況，做好財務(wù)信息的處理，有效提高企業(yè)資金使用效率，而這需要城投公司建立專門的財務(wù)信息化平臺，將財務(wù)數(shù)據(jù)以及信用數(shù)據(jù)在信息平臺上進(jìn)行及時溝通，通過建立起專門的信息平臺，對業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)活動進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)，幫助財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作當(dāng)中可能存在的風(fēng)險，并且為財務(wù)集中管理水平的提升提供基礎(chǔ)。除此之外，對于對外投資管理制度以及授權(quán)審批制度等方面，城投公司總部也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化，提高集團(tuán)總部對于子公司以及分公司的財務(wù)活動掌控力度，并且借助專門的信息系統(tǒng)對會計信息做好及時的審核，尤其是信息披露機(jī)制以

12、及績效考核等方面，應(yīng)當(dāng)做好及時的監(jiān)督，從而保證財務(wù)信息的掌控力度，同時提高工作人員的工作積極性。（三）提升財務(wù)管理人員素質(zhì)，做好信息動態(tài)處理為了有效提高財務(wù)管理效率，避免由于財務(wù)處理工作問題而可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，城投公司應(yīng)當(dāng)對財務(wù)工作人員本身素質(zhì)方面做好提升工作，對財務(wù)工作人員進(jìn)行定向的培訓(xùn)，幫助財務(wù)工作人員了解當(dāng)前項目所在行業(yè)政策內(nèi)容以及財務(wù)方面的工作范圍，提高財務(wù)工作人員工作素質(zhì)，在一定情況下，城投公司也可以派遣財務(wù)工作人員，深入一線了解當(dāng)前的項目運營情況，從而有效針對項目情況展開財務(wù)管理工作，而為了避免由于項目行業(yè)跨度較大帶來的財務(wù)信息處理失誤等問題，應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專門的工作人員，專門負(fù)責(zé)對財務(wù)基礎(chǔ)信息進(jìn)行處理，通過借助財務(wù)共享中心等做好基礎(chǔ)財務(wù)信息的整合分析工作。對于財務(wù)工作人員的工作情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期的考核，對于符合工作要求的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一定的獎勵，以此作為動力，推動工作人員不斷提高自身的財務(wù)工作能力。此外對于財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行統(tǒng)一的薪酬發(fā)放，以提高整個公司總部對財務(wù)工作人員的統(tǒng)一管理力度，保證財務(wù)核算工作的公平性。結(jié)語在當(dāng)前的發(fā)展中，城投公司正面臨轉(zhuǎn)型需求，受以往工作因素的影響，當(dāng)前部分城投公司在工