支票申領制度剖析

1、支票申領制度設計支票申領制度設計第四小組支票申領流程及制度支票領用總則第一條 支票領用起點為100元，低于結算起點的業(yè)務或交易使用商務理財卡或現(xiàn)金結算 第二條 建立嚴格的支票領用手續(xù)，設立支票領用登記簿。支票領用登記簿 一般應包括：領 用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號第三條 加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的各種印章， 支票和印鑒要妥善保管，下班時將支票放到保險柜內(nèi)并將鑰匙帶走，嚴防遺失或被 盜而造成重大經(jīng)濟損失。 第四條 出納員保管、使用法人私章，會計保管、使用公司財務印鑒；嚴禁相互交接印鑒使 用，代為蓋章。違規(guī)使用造成損失的雙方負責；

2、出納、會計不在，印鑒交第三人保 管使用， 并做好使用記錄 各業(yè)務部門直線經(jīng)理支票申領流程圖總經(jīng)理財務部業(yè)務人員按業(yè)務需求領用支票支票領用單交業(yè)務人員確認簽字審簽支票領用申領審簽支票領用申請財務部經(jīng)理審核出納填寫支票要件，出納和會計分別加蓋財務章和法人名章支票支票存根交會計入賬出納登記支票登記簿金額較大或預算外正常經(jīng)營01業(yè)務人員填寫支票申領單第一條 業(yè)務人員領用支票時必須填寫“支票申領單”，寫明經(jīng)辦人、用途、 預計金額、支票號碼、支票數(shù)量、日期等 第二條 簽發(fā)支票的金額超過10000元的，在填寫申領單時，需提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。如購置固定資產(chǎn)或申請金額較大

3、的特殊開支業(yè)務，需附相關批件；大額維修費付款，需先填寫維修費付款確認單第三條 如遇特殊原因需開具限額支票，領用人必須先填寫“限額支票領用申請單”，注明預計金額和其它能提供的對方單位信息02直線經(jīng)理審批第一條 直線經(jīng)理審批后，若同意，就在“支票申領單”“部門經(jīng)理”欄簽名， 若不同意則退還給經(jīng)辦人本人第二條 直線經(jīng)理只有一定限額的審批權限，如果申請金額超過10000元的，需由總經(jīng)理審批03總經(jīng)理審簽若有直線經(jīng)理的簽字，則審閱內(nèi)容第二條若同意，在“支票申領單”上“總經(jīng)理”欄簽名，并交由經(jīng)辦人本人第三條 總經(jīng)理接到“支票申領單”后，需要先關注有無直線經(jīng)理的簽字第一條當總經(jīng)理及分管副總或部門經(jīng)理不在公司

4、時，緊急情況下可通過電話方式由部門經(jīng)理向分管副總及總經(jīng)理請示，總經(jīng)理同意后直接向財務經(jīng)理授權進行審批確認，但隨后須補辦書面確認的手續(xù)。第五條若不同意，退還給經(jīng)辦人第四條04財務部經(jīng)理審核第一條 財務負責人為空白支票本保管第一責任人第三條 財務部經(jīng)理接到“支票申領單”后，審驗各項內(nèi)容是否齊全，如有疑問，應講明情況，要求經(jīng)辦人員補齊手續(xù)第二條 準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支第四條 審核無誤后，若同意，則在“支票申領單”上“財務審核”一欄簽字蓋章，若不同意，則退還經(jīng)辦人本人05出納簽發(fā)支票第一條 經(jīng)直線經(jīng)理、總經(jīng)理、財務部經(jīng)理審核無誤后，出納才能簽發(fā)支票，并按照要求填上日期、大小寫金額、收款人

5、、用途等。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票；不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票；否則，由此而造成的公司損失全部由簽發(fā)人承擔。支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用 出納憑審批單簽發(fā)支票時，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥” 所開出支票必須封填收款單位名稱第二條第三條第四條第五條簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。簽發(fā)支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)人

6、負責不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒對于“限額支票領用申請單”，出納人員按照審批金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途，對預留密碼的支票，出票同時填寫密碼，支票與支票存根的簽發(fā)信息應確保一致。若超過限額封位，須重新辦理支票領用手續(xù)。第六條第七條第八條第九條原則上不準簽發(fā)空白抬頭或空白金額的支票、遠期支票，如確實需要，應由董事長批準，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由出納員核對是否準確。支票大小寫金額必須填寫齊全，不得涂改，如發(fā)生書寫錯誤，應及時加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票。為避免支票領用人背書轉讓，從中牟利，可加蓋不得

7、背書轉讓章出納在“支票申領單”上加蓋“已付款”章，并將支票頭及發(fā)票等單據(jù)黏貼在“支票申領單”背面第十條第十一條第十二條06經(jīng)辦人簽字CONTENTS第一條 支票申領經(jīng)辦人在領取支票時應同時在支票存根和支票登記簿上簽字。07會計入賬第三條 支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫蓋章。 第五條 若簽發(fā)支票有誤被退回的，應與其支票根一同加蓋“作廢”戳記，與正確支票附在一起入賬，以備待查第四條 對“支票申領單”及已開支票進行復核，對符合公司規(guī)定權限及手續(xù)、填寫無誤的加蓋財務印鑒。；對超過權限的，非經(jīng)常業(yè)務電話總經(jīng)理確認后蓋章。若發(fā)現(xiàn)

8、支票金額、發(fā)票金額、支票申領單有誤，則要通知經(jīng)辦人重新填寫“支票申領單”并追究相關人員責任，嚴禁會計對不符合規(guī)定的支票蓋章。第一條 制作憑證的人員需審核有無“已付款”章第二條 若有上述內(nèi)容，則按會計要求制作憑證；否則退回給出納 08出納登記支票登記簿第一條 出納人員在支票領用簿上詳細登記領用支票的時間、號碼、金額、領用部門和支付內(nèi)容，由支票領用人在支票領用簿以及支票存根上簽字備查第二條 支票領用后，因填寫錯誤或因故未使用造成支票作廢的應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。平常將作廢支票單獨存放在保險箱中，每月單獨裝訂，與

9、其他會計檔案一起存放，到時在主管會計等監(jiān)督下銷毀，銷毀室要有記錄備查責任會計制度第一條 堅決不允許簽發(fā)空白支票和空頭支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行在退票的同時按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。第二條 領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放。若發(fā)生支票被盜或遺失，業(yè)務員、出納員在第一時間到銀行辦理掛失止付，同時上報公司。采取補救措施無效給公司造成經(jīng)濟損失，責任人按損失金額100賠償并進行相應處罰 第三條 因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任第五條 支票若存在簽章偽造的情況，對偽造人來講，在票據(jù)上的簽章為假冒簽章，此簽章行為不具有票據(jù)法上的效力，故而偽造人不承擔票據(jù)責任，但是，該簽章行為屬于嚴重的違法行為，該偽造人須承擔刑