重慶教育服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

1、重慶XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所CHONGQINGXXXCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS重XXX會(huì)審（2014）第XXX號(hào)本報(bào)告防偽編碼：號(hào)請(qǐng)登陸查詢關(guān)于重慶XXX教育服務(wù)中心2013年度財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告重慶XXX教育服務(wù)中心：我們接受委托，對(duì)重慶XXX教育服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱XXX中心）2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支核算、提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性由XXX中心負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)收支情況發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合了X

2、XX中心的實(shí)際情況，實(shí)施了查閱相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)資料等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、單位基本情況重慶XXX教育服務(wù)中心系由重慶XXX（以下簡(jiǎn)稱“XXX”出資組建，是為“XXX”后勤教育服務(wù)的單位。于1998年12月29日經(jīng)重慶市XXX工商行政管理局XXX技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局批準(zhǔn)成立。注冊(cè)號(hào)：渝高50090XXXXXXXXXXXX。法定代表人：XXX。注冊(cè)資本：叁拾萬元整。注冊(cè)地址：九龍坡區(qū)XXXXXX號(hào)。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：國有經(jīng)濟(jì)。經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項(xiàng)目：XXX業(yè)務(wù)培訓(xùn)，圖書期刊零售（有效期至2014-12-31止），預(yù)包裝食品、散裝食品、乳制

3、品（不含嬰幼兒配方乳粉）零售（有效期至2014-05-18止）。一般經(jīng)營項(xiàng)目：銷售文化辦公用品、百貨、體育用品、物業(yè)管理。（以上經(jīng)營范圍法律、法規(guī)禁止經(jīng)營的，不得經(jīng)營；法律、法規(guī)、國務(wù)院規(guī)定需經(jīng)審批的，未經(jīng)審批前，不得經(jīng)營。）XXX中心內(nèi)部尚未設(shè)立行政機(jī)構(gòu)，其單位的行政職能由XXX人員兼任（兼職人員工資未在XXX中心領(lǐng)?。?。XXX內(nèi)部培訓(xùn)由XXX培訓(xùn)部負(fù)責(zé)，XXX培訓(xùn)XXX中心與重慶XXX人力資源部有限公司簽訂了XXX培訓(xùn)相關(guān)人員的用工合同，這些人員在XXX中心管理下負(fù)責(zé)XXX培訓(xùn)工作。二、審計(jì)情況（一）財(cái)務(wù)狀況截至2013年12月31日資產(chǎn)總額10,577,613.14元；負(fù)債總額726,5

4、72.24匸；所有者權(quán)益總額9,851,040.90元。具體明細(xì)情況如下：1、貨幣資金年末余額5,949,404.74現(xiàn)金33,508.63銀行存款5,915,896.112、其他應(yīng)收款年末余額3,641,066.20賬齡金額比例（）1年以內(nèi)3,097,514.2085.071-2年8,000.000.222-3年107,000.002.943年以上428,552.0011.77合計(jì)主要債務(wù)單位（人）：XXX教職工住宅重慶XXXX基建處XXX3、存貨項(xiàng)目教材類生活用品類合計(jì)4、固定資產(chǎn)凈值項(xiàng)目固定資產(chǎn)原值交通設(shè)備電子設(shè)備其他累計(jì)折舊交通設(shè)備電子設(shè)備其他固定資產(chǎn)凈值3,641,066.20100

5、.00經(jīng)濟(jì)內(nèi)容暫借職工住宅款借款借款期初數(shù)3,069,370.151,222,222.001,586,528.15260,620.001,972,059.00455,100.271,294,343.48222,615.251,097,311.15本期增加204.588.90184.588.9020,000.00393,939.83237,360.36147,232.079,347.40-189,350.93金額3,000,000.00425,552.0085,000.0083.681.98 年末余額17,700.0065.981.9883.681.98年末余額907,960.22本期減少期末數(shù)

6、0.003,273,959.051,222,222.001,771,117.05280,620.000.002,365,998.83692,460.631,441,575.55231,962.650.00907,960.225、預(yù)收賬款年末余額6,235.00均系XXX培訓(xùn)費(fèi)。6、應(yīng)交稅金年末余額22,163.54項(xiàng)目期初未交數(shù)本期應(yīng)交數(shù)本期已交數(shù)期末未交數(shù)增值稅-44,191.500.0011,350.57-55,542.07營業(yè)稅90,194.07293,407.57351,083.3532,518.29所得稅123,705.34431,690.82555,396.160.00城市維護(hù)建設(shè)

7、稅6,313.5820,538.5224,575.822,276.28房產(chǎn)稅0.0065,396.4522,485.4142,911.04土地使用稅0.0012,021.0012,021.000.00合計(jì)176,021.49823,054.36976,912.3122,163.547、其他應(yīng)父款年末余額1,625.91項(xiàng)目期初未父數(shù)本期應(yīng)父數(shù)本期已交數(shù)期末未父數(shù)教育費(fèi)附加2,705.828,802.2310,532.50975.55地方教育費(fèi)附加1,803.885,868.177,021.69650.36合計(jì)4,509.7014,670.4017,554.191,625.918、其他應(yīng)付款年末

8、余額699,807.79賬齡金額比例（）1年以內(nèi)480,407.7968.651-2年58,000.008.292-3年100,000.0014.293年以上56,900.008.77合計(jì)695,307.79100.00主要債權(quán)單位（人）：經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額重慶XXX學(xué)院（暫掛賬）拆遷補(bǔ)償款428,306.33重慶XXX管理有限公司保證金130,500.00XXX（XXX款暫掛賬）捐資助學(xué)款58,000.00學(xué)生代收校園卡充值費(fèi)33,900.039、預(yù)提費(fèi)用年末余額1,240.0010、實(shí)收資本年末余額300,000.00均系預(yù)提辦公用耗材款。金額比例（%）金額比例重慶XXXXX300,000.00

9、100300,000.00100合計(jì)300,000.00100300,000.00100投資單位（人）名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額注:于1990年1月14日,由重慶XXX會(huì)計(jì)師事所以渝XXX字（99）013號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。11、資本公積年末余額64,276.39項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額其他資本公積64,276.3964,276.39合計(jì)64,276.3964,276.3912、盈余公積年末余額1,708,374.19項(xiàng)目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額法定盈余公積1,138,916.131,138,916.13法定公益金569,458.06569,458.06合

10、計(jì)1,708,374.191,708,374.1913、未分配利潤年末余額7,778,390.32項(xiàng)目金額年初未分配利潤6,994,702.80加：本年凈利潤783,687.52減：提取盈余公積支付股東股利期末未分配利潤7,778,390.32（二）財(cái)務(wù)收支情況2013年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入8,703,679.60元、主營業(yè)務(wù)成本7,843,116.32元、凈利潤783,687.52元。其明細(xì)情況如下：1、主營業(yè)務(wù)收入本年發(fā)生額8,703,679.60項(xiàng)目金額XXX培訓(xùn)收入1,459,051.00XXX培訓(xùn)班收入4,314,819.00XXX培訓(xùn)收入2,873,084.60XXX培訓(xùn)收入56

11、,725.00合計(jì)8,703,679.602、主營業(yè)務(wù)成本本年發(fā)生額7,843,116.32項(xiàng)目金額工資1,430,449.98伙食費(fèi)1,119,940.00水、電、氣費(fèi)940,824.13其他819,274.10課時(shí)費(fèi)546,269.00汽油、燃油468,395.50折舊費(fèi)334,889.15駕訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)333,726.83考務(wù)費(fèi)319,950.00培訓(xùn)費(fèi)267,671.78物管費(fèi)462,069.69維修費(fèi)340,018.49洗滌費(fèi)299,281.00生活用品100,039.46教育活動(dòng)費(fèi)57,823.21低值易耗品攤銷2,494.00合計(jì)7,843,116.323、主營業(yè)務(wù)稅金及附加本年發(fā)生

12、額294,704.44金額項(xiàng)目營業(yè)稅261,110.37城建稅20,538.52教育費(fèi)附加7,833.32地方教育費(fèi)附加5,222.23合計(jì)294,704.444、其他業(yè)務(wù)利潤本年發(fā)生額888,136.55項(xiàng)目金額(1)其他業(yè)務(wù)收入2,522,616.75其中：生活用品收入55,4811.01房租收入544,944.00教材收入1,321,861.74其他收入101,000.00(2)其他業(yè)務(wù)支出1,634,480.20其中：稅金及附加33,912.05經(jīng)營成本1,410,650.21折舊費(fèi)49,901.34其他費(fèi)用140,016.605、管理費(fèi)用本年發(fā)生額245,681.57項(xiàng)目金額工資58

13、,600.00招待費(fèi)16,793.00辦公費(fèi)8,147.78差旅費(fèi)2,235.00其他73,339.00折舊費(fèi)9,149.34房產(chǎn)稅65,396.45土地使用稅12,021.00合計(jì)245,681.576、財(cái)務(wù)費(fèi)用本年發(fā)生額-22,736.25項(xiàng)目金額利息凈支出-23,319.75手續(xù)費(fèi)583.50合計(jì)-22,736.257、營業(yè)外收入本年發(fā)生額901.80項(xiàng)目金額罰款收入900.00其他1.80合計(jì)901.808、營業(yè)外支出本年發(fā)生額5,000.00項(xiàng)目金額捐贈(zèng)支出5,000.00合計(jì)5,000.009、企業(yè)所得稅本年發(fā)生額443,264.35利潤總額1,226,951.87納稅調(diào)增應(yīng)納稅所

14、得額1,226,951.87適用所得稅稅率25%應(yīng)納所得稅額306,737.96本年多預(yù)繳124,952.86補(bǔ)繳12年度11,573.53本年實(shí)際所得稅443,264.35三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制管理存在不完善的情況，具體反映如下：1、由會(huì)計(jì)編制的記賬憑證長(zhǎng)期均由會(huì)計(jì)一人簽字，無會(huì)計(jì)主管和復(fù)核人簽字。涉及有現(xiàn)金收付的記賬憑證無出納簽字也僅有會(huì)計(jì)一人簽字。2、中心的收入所開出的收據(jù)均由出納一人簽字，無復(fù)核人簽字。3、年初1-6月部分現(xiàn)金（為代收校園充值卡金額）收入未做到及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金存在坐支的情況。4、經(jīng)了解中心會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在日常工作中對(duì)出納的庫存現(xiàn)金未進(jìn)行不定期的

15、抽查。5、個(gè)別記賬憑證編制日期早于發(fā)票開具日期。從上述情況反映出XXX中心財(cái)務(wù)內(nèi)部的相互控制管理方面存在缺陷。有待完善和改進(jìn)。（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在欠規(guī)范的情況?，F(xiàn)金的收付原始憑證一直未加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章。轉(zhuǎn)賬原始憑證一直未加蓋“轉(zhuǎn)訖”章。四、審計(jì)建議針對(duì)本次審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，現(xiàn)提出以下建議：1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)與出納之間的相互控制。針對(duì)XXX中心實(shí)際情況建議會(huì)計(jì)主管或出納復(fù)核會(huì)計(jì)編制的記賬憑證并簽字。在由出納一人同時(shí)開票收款的情況時(shí)，在會(huì)計(jì)編制記賬憑證前與發(fā)票存根聯(lián)核對(duì)后在復(fù)核人欄簽字以達(dá)到相互控制的目的。解決記賬憑證、收款的收據(jù)長(zhǎng)期一人經(jīng)手簽字的情況。2、收到現(xiàn)金應(yīng)做到及時(shí)送存銀行，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按規(guī)定不定期對(duì)出納庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。以達(dá)到內(nèi)部控制，保證現(xiàn)金安全的目的。3、建議現(xiàn)金收付原始憑證由出納全月分次（五天或十天）編制現(xiàn)金