近半年工廠財務狀況分析報告

1、近半年工廠財務狀況分析報告從2006年11月份至2007年3月份，在近半年的時間里，工廠的財務狀況不佳，工廠從盈利到虧損（半年自產累計虧損31萬余元，全廠各項合計虧損19萬多元，）通過對這5個月來的各項數(shù)據統(tǒng)計對比，發(fā)現(xiàn)有以下幾點異?，F(xiàn)象。1自產產值呈明顯下降（每月都比上月下降近10萬元）而各項費用降幅與之不成比例。2工資占有的比例明顯上升，且比例異常，最高達到50%3運費占有比例異常，平均超過10%4生產計時人員（非直接生產人員和管理人員，即雜工）工資明顯高過計件員工平均工資和工廠員工平均工資，屬異常現(xiàn)象。5輔料（鋸片，菲林等）消耗和產值或原料明顯不成比例，菲林消耗與二樓產值，工資也不成比例

2、同屬異?，F(xiàn)象。根據工廠的實際情況，分析其問題所在，以上現(xiàn)象說明工廠在管理等方面存在以下問題。1原材料占比重越來越大，說明工廠生產過程中報廢率高浪費嚴重，從而影響生產效率，故產值下降，（正常情況下，產值下降，應當是固定費用，工人工資比例上升，原村料比例下降）2工人工資所占比例太大，而平均工資不高（11月元,12月788元,1月902元,2月元,3月元）說明生產效率不高，浪費生產力嚴重（一般情況平均工資應在1000元左右）3計時人員工資所占比例越來越重,說明生產計劃不到位,現(xiàn)場安排不合理,人力資源浪費嚴重,不該加班的安排加班,計時缺乏監(jiān)管,（計時人員的平均工資11月1195元,12月1080元,1

3、月1239元,2月1342元,3月1183元）4管理人員占有的比例太大,人數(shù)眾多,全廠130余人,管理人員30多人占總人數(shù)的25%，這是極不合理的,而產值逐月明顯下降,說明管理不善且持續(xù)惡化5輔料（鋸片,菲林）與產值不成比例,說明工廠浪費嚴重員工的成本意識低下,只要不扣他個人的錢與之無關,管理監(jiān)督同樣不到位.總之說明工廠管理惡化,浪費嚴重,報廢率高,生產效率低，對比同行我們還存在以下問題：1. 原輔材料價格較高同等原材料,我們價為元/KG顏色玻璃（黑色12元、琥珀色15元）而浦江和寶應為6-7元（黑色元琥珀色最高13元）我們的單價比之高出20%輔料：我們拋光革180元/米、拋光粉46元/KG、

4、鋸片240元/張、菲林38元/米而浦江或其它同行拋光革130元/米、拋光粉最多35元/KG、鋸片180-220元/張、菲林35元/米2. 運費成本太大我們的運費成本每月超過28000元，占總產值（含自產和外協(xié)）比例超過6%,同行中沒有一家有這樣高的運輸成本（一般約占1%）無行中降低利潤空間（一般同行利潤在15%-20%范圍,而我們相對就只有10%-15%）3. 管理機構龐大,非生產人員太多我們的管埋人員有30多人,加上后勤及計時人員,總數(shù)有50多人,占總人數(shù)的40%,而其它同行工廠的非生產人員最多不超過20%,一般情況在10%-15%4. 外協(xié)成本太高,財務計算不合理我們的運輸成本已超過5%,

5、而外協(xié)是一進一出兩次運輸,其運輸成本定會超過7%,而回廠還有檢驗、返修、包裝、清潔等一系列成本費用。外協(xié)10%的毛利遠不夠成本,在財務報表上看不到這些費用的支出,無行中虧損全轉移到自產一塊,故外協(xié)產值越高,自產虧損越大（祥見產值利潤對比）針對以上問題建議工廠作以下幾方面的整改:1. 大力抓好原材料采購,降低原輔材料進價2. 重新清理工廠各環(huán)節(jié)（特別是生產管理流程）合理安排各環(huán)節(jié)人員,精簡機構3. 工廠、公司配合,降低運輸成本4. 合理安排生產，降低報廢率,提高生產效率,減少浪費，力求少外協(xié)若我們的原材料平均降價10%,菲林、鋸片節(jié)約8%非生產人員減少10%（12-13人）,運輸成本下降30%,自產產值35萬以上（這是可以達到的）那么這5個月我們可以節(jié)約原材料:33102元拋光粉、拋光革518元工資：78420元鋸片：15684元運費：46471元菲林：4406元合計：178601元工人工資按非生產人員的平均工資計算（212371+63467）/（157+54）=1307元自產35萬元/月，按原輔料25%，計件工資30%，其它費用10%計算，則這5個月來可以多創(chuàng)造利潤：（350000*5-1457253）*35%=102461元若這樣工廠自產5個月虧損可減少到3102461=28969元工廠全廠（含包裝、雕刻、外協(xié)）5個月應盈利1