信貸業(yè)務(wù)手冊考試練兵題

1、信貸業(yè)務(wù)手冊考試練兵題一、 單選1、次級類貸款預(yù)期損失比率為（ ）A、0-10% B、0-20% C、0-30% D、0-15%2、對經(jīng)建設(shè)銀行批準(zhǔn)，基于對借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而實(shí)施的貸款“借新還舊”，原則上至少分為（ ）類。A、關(guān)注 B、次級 C、可疑 D、損失3、對于5000元以下信用卡透支，經(jīng)追索一年以上，仍無法收回的透支本息應(yīng)列為（ ）類A、關(guān)注 B、次級 C、可疑 D、損失4、對已經(jīng)上級行審批同意的正常類和損失類貸款，在按季對客戶信息收集或更新后，如果沒有余額變化或有利（不利）于還款等重大情況變化的，可以沿用上季分類結(jié)果（ ）報(bào)批一次。A每月B每半年C

2、每季度D每一年5、一級分行對二級分行的現(xiàn)場檢查面每年應(yīng)達(dá)到所屬分支機(jī)構(gòu)的（ ）、分類余額的50%以上A60% B50% C90% D80%6、2001年12月19中國人民銀行向各商業(yè)銀行下發(fā)了銀發(fā)<2001>416文中國人民銀行關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級分類管理的通知要求從（）起全面實(shí)施貸款質(zhì)量五級分類管理。、2002年4月1日 B、2002年1月1日 C、2002年6月1日D、2002年10月1日7.下列指標(biāo)中，哪個(gè)指標(biāo)不反映借款企業(yè)的長期償債能力（ ）A.資產(chǎn)負(fù)債率 B.利息保障倍數(shù) C.有形凈值債務(wù)比率 D.存貨周轉(zhuǎn)率8.合并報(bào)表是指企業(yè)對外投資并且其投資總額占被投資企業(yè)的資本

3、總額的（ ）以上或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)，投資企業(yè)將被投資企業(yè)有關(guān)報(bào)表資料與本企業(yè)的報(bào)表數(shù)字合并而編制的會計(jì)報(bào)表A.51 B.50 C.60 D.759.短期借款的歸還更多地取決于企業(yè)的（ ）A.利潤總額 B.現(xiàn)金流量狀況C.利潤分配順序 D.損益表中銷售收入的數(shù)額10.關(guān)于“利息保障倍數(shù)息稅前利潤÷利息費(fèi)用”指標(biāo)，下列說法正確的是（ ）A.分子分母的利息包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息和資本化的利息B.分母的利息包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息和資本化的利息，分子的利息不包括資本化的利息C.分子和分母的利息都僅為計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息D.上述說法都不正確11.何種因素是評價(jià)企業(yè)長期償債能力最關(guān)鍵的因

4、素（ ）A.盈利能力 B.資產(chǎn)流動性 C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) D.銷售利潤率12.公司法對企業(yè)的投資行為作了規(guī)定：除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計(jì)投資不得超過本公司凈資產(chǎn)的（ ）A.40% B.50% C.60% D.30%13.借款企業(yè)的銷售凈利潤率為15%，年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.6次，則資產(chǎn)凈利潤率為（ ）A.9% B.25% C.10% D.15%14.甲企業(yè)向A支行申請貸款，但其在向A支行提供的資產(chǎn)負(fù)債表中，有一筆票面金額為50000元的已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票沒有反映，以下觀點(diǎn)正確的是（ ）A.商業(yè)匯票貼現(xiàn)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，可以不反映B.商業(yè)匯票已經(jīng)貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)為企業(yè)的貨幣資金，已通過貨幣資

5、金反映，所以不必再作其他說明C.商業(yè)匯票貼現(xiàn)構(gòu)成企業(yè)的或有負(fù)債，必須在補(bǔ)充資料中說明D.通過貨幣資金項(xiàng)目或補(bǔ)充資料反映都是正確的15.影響本期經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（ ）A.收回前期的應(yīng)收帳款 B.從銀行借入資金C.出售股票獲得收入 D.歸還銀行借款16.以下說法中哪種說法是正確的（ ）A.只要借款企業(yè)發(fā)生虧損，企業(yè)就會喪失短期償債能力，因?yàn)槠髽I(yè)盈利決定其償債能力B.如果銀行對債務(wù)企業(yè)擁有長期債權(quán)，則注意該企業(yè)的短期償債能力是沒有必要的C.即使銀行僅對企業(yè)長期債務(wù)擁有債權(quán)，注意分析企業(yè)的短期償債能力也是十分必要的，因?yàn)槿缙髽I(yè)不能保持一定的短期償債能力，那自然也不可能具有長期償債能力D.如果銀

6、行對債務(wù)企業(yè)擁有長期債權(quán)，則不必關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，因?yàn)楝F(xiàn)金流量是反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)17.股份有限公司每股帳面價(jià)值=(股東權(quán)益總額-優(yōu)先股權(quán)益)/發(fā)行在外的普通股股份，在公司性質(zhì)相同、股票市價(jià)相近的條件下，某公司股票的每股帳面價(jià)值越高，說明（ ）A.投資者承受的投資風(fēng)險(xiǎn)越大 B.投資者承受的風(fēng)險(xiǎn)越小C.公司的發(fā)展?jié)摿υ叫?D.每股的盈利越大18.虛增企業(yè)資產(chǎn)的情況是（ ）A.在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) B.將無償取得的土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)入帳C.長期投資用權(quán)益法核算D.長期投資用成本法核算19.信貸人員可以通過（ ）了解投資者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額，分析企業(yè)的權(quán)益構(gòu)成A.資產(chǎn)負(fù)債表 B

7、.損益表 C.現(xiàn)金流量表 D.利潤分配表20.根據(jù)西方商業(yè)慣例，生產(chǎn)型企業(yè)的合理流動比率應(yīng)保持在（ ）A.1.0 B.2.0 C.3.0 D.1.521.如借款企業(yè)的銷售毛利潤率(銷售收入銷售成本)÷銷售收入比行業(yè)平均水平低，而銷售凈利潤率比行業(yè)平均水平高，則說明（ ）A.該企業(yè)銷售收入大幅度上升 B.企業(yè)期間費(fèi)用控制的比較好C.該企業(yè)銷售狀況不好 D.這種比較不能說明任何問題22.從銀行的角度看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表（ ）A.只要資產(chǎn)權(quán)益，資產(chǎn)和權(quán)益內(nèi)部的構(gòu)成比例不重要B.流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)應(yīng)有恰當(dāng)?shù)谋壤?，?fù)債和權(quán)益的比例不重要C.資產(chǎn)內(nèi)項(xiàng)目之間、權(quán)益之間都應(yīng)有恰當(dāng)?shù)谋壤鼶.流動資產(chǎn)和

8、流動負(fù)債之間不需要保持適當(dāng)?shù)谋壤?3.產(chǎn)權(quán)比率（ ）A.等于負(fù)債總額除以所有者權(quán)益總額 B.等于所有者權(quán)益總額除以負(fù)債總額C.越大，表明企業(yè)的短期償債能力越好 D.越大，表明企業(yè)的長期償債能力越好24.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，下列說法正確的是（ ）A.銀行作為債權(quán)人希望該指標(biāo)高一些 B.長遠(yuǎn)看，過低的資產(chǎn)負(fù)債率水平表明企業(yè)經(jīng)營保守，可能影響企業(yè)盈利，從而影響長期債務(wù)的償還 C.資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)只能反映企業(yè)短期償債能力 D.企業(yè)全部資金利潤率（即總資產(chǎn)息稅前利潤率）超過借款利率時(shí)，應(yīng)降低資產(chǎn)負(fù)債率水平25.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的高低是銀行信貸人員進(jìn)行借款企業(yè)分析應(yīng)重點(diǎn)注意的一個(gè)指標(biāo)。分析時(shí)應(yīng)考慮影響該指標(biāo)計(jì)

9、算準(zhǔn)確性的幾個(gè)因素。下列因素中不會影響該指標(biāo)計(jì)算正確性的因素是（ ）A.季節(jié)性經(jīng)營 B.大量使用分期付款銷售 C.大量的賒銷 D.年末銷售大幅度增長或大幅度下降26.下列不屬于營運(yùn)能力的指標(biāo)是（ ）A.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.存貨周轉(zhuǎn)率 C.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 D.利息保障倍數(shù)27.反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)為（ ）A.有形凈值負(fù)債率 B.每股盈余 C.銷售凈利潤率 D.銷售毛利潤率28.在利用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)短期償債能力時(shí)，銀行更關(guān)心（ ）A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 D.補(bǔ)充資料29、對一般授信額度的使用年限不得超過（ ）A、一年 B、二年 C、三

10、年 D、四年30、在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，AA級客戶應(yīng)交納不低于票面金額（ ）的比例繳存保證金。A、20% B、10% C、30% D、50%31、一筆金額為100000美元，期限為2年的銀團(tuán)貸款，利率為5%的貸款，如果另付各種費(fèi)用共計(jì)600美元，則這筆貸款實(shí)際利率為（ ）A、5.3% B、5% C、6% D、ABC都不對32、某市乙公司向甲公司購買鋼材20噸，貨款1,000,000元，雙方在合同中月定采取銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款，乙公司（信用等級A級）于己于1999年12月10日開出匯票一張，請其開戶行建行A支行承兌后交給甲公司，承兌匯票金額1,000,000元，期限4個(gè)月，2000年4月

11、10日到期。甲公司于2000年1月10日因急需資金周轉(zhuǎn)向建行B支行申請貼現(xiàn)，B支行審查其合同復(fù)印件后同意予以貼現(xiàn)。（假定貼現(xiàn)年利率為6%）問貼現(xiàn)實(shí)付金額為（ ）A、96萬元 B97萬元 C98.5萬元 D95.5萬元 33、AA級授信的得分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）A、45-50 B、51-59 C、60-70 D、70以上34、某企業(yè)1999年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：流動資產(chǎn) 13817 流動負(fù)債12831長期投資 533 長期負(fù)債 2200固定資產(chǎn) 12820無形資產(chǎn) 877 所有者權(quán)益 13016資產(chǎn)總計(jì)28047 負(fù)債權(quán)益 28047假設(shè)商業(yè)企業(yè)流動比率的最小值為1.1，資產(chǎn)負(fù)債率最高為0.8

12、，企業(yè)信用等級AA級，信用調(diào)節(jié)系數(shù)0.97，建行貸款余額3000萬元，試計(jì)算其授信控制總量為（ ）A、1168.9 B、2791 C、1729 D、ABC都不對比35、檔案管理的原則是（ ）A統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一建檔 B統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、逐級建檔C統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、二級管理、逐級建檔 D統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、二級建檔36、信貸首次檢查的時(shí)間是第一次提款，或我行出具相應(yīng)法律文書、票據(jù)后（ ）A、5天 B、15天 C、30天 D、90天37、信貸資產(chǎn)檢查屬于貸款流程的那一階段（ ）A、受理 B、調(diào)查 C、審批 D、發(fā)放 E貸后管理38、為防止對內(nèi)轉(zhuǎn)貸款的借款人放棄使用轉(zhuǎn)貸款而產(chǎn)生的不良貸款情況的第二道

13、防線是（ ）A、 加強(qiáng)貸前調(diào)查 B、要求賠償C、先簽定對內(nèi)轉(zhuǎn)貸協(xié)議后簽定對外借款協(xié)議D、根本無防線二、 多項(xiàng)選擇題 （每題有16個(gè)正確答案，多選、漏選均不得分）39、信貸管資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類遵循的原則是（ ）A 真實(shí)性原則 B重要性原則 C審慎性原則 D定量與定性分析相結(jié)合的原則 E及時(shí)性原則40、下列那些符合財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定可直接列為損失類（ ）A、債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；B、債務(wù)人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，未能收回的債權(quán)；C、債務(wù)人和擔(dān)保人雖未依法宣告

14、破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；D、由于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回的債權(quán)；41、五級分類的流程包括（ ）A分類準(zhǔn)備及初分B信貸討論C分類認(rèn)定D分類認(rèn)定結(jié)果審批E提出改進(jìn)意見 F責(zé)任認(rèn)定42、一級分行、二級分行、縣級支行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)：（ ） A負(fù)責(zé)及時(shí)收集、補(bǔ)充完善債務(wù)人信貸檔案資料B填寫本級分類工作底稿，按照本細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法初分類別，并負(fù)責(zé)及時(shí)將

15、分類信息和初分結(jié)果等錄入信貸管理信息系統(tǒng)C組織本級信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸討論。D對所轄范圍認(rèn)定審批權(quán)限內(nèi)的分類結(jié)果組織認(rèn)定43.保守的速動資產(chǎn)應(yīng)包括（ ）A.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 B.存貨 C.短期有價(jià)證券 D.應(yīng)收帳款凈值44.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指（ ）A.庫存現(xiàn)金 B.銀行存款 C.現(xiàn)金等價(jià)物 D.所有的短期投資45.銀行可以通過企業(yè)的現(xiàn)金流量表了解到（ ）A.企業(yè)在未來會計(jì)期內(nèi)獲得現(xiàn)金凈流量的能力B.企業(yè)向外籌資的需要C.凈收益與現(xiàn)金凈流量差異的原因D.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果46.股份制企業(yè)會計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容主要有（ ）A.流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力與償債能力分析 B.長期償債能力分析C.股東權(quán)益

16、狀況分析 D.盈利能力分析47.貸款銀行應(yīng)該重視借款企業(yè)的現(xiàn)金流量方面的比率指標(biāo)，反映該比率的指標(biāo)一般有（ ）A.經(jīng)營現(xiàn)金流量與本期到期長期債務(wù)之比 B.經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務(wù)總量之比C.經(jīng)營現(xiàn)金流量與銷售收入之比 D.現(xiàn)金利息保障倍數(shù)48.杜邦分析體系中，借款企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率直接受下列哪些因素影響（ ）A.資產(chǎn)凈利潤率 B.權(quán)益乘數(shù) C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D.銷售利潤率49.影響借款企業(yè)流動比率的主要因素有（ ）A.營業(yè)周期 B.應(yīng)收帳款規(guī)模及周轉(zhuǎn)率 C.資本性支出規(guī)模的大小 D.存貨規(guī)模及周轉(zhuǎn)率50.下列因素中，能增加借款企業(yè)短期償債能力的因素有（ ）A.借款企業(yè)的或有負(fù)債 B.借款企業(yè)的聲譽(yù)較好

17、 C.企業(yè)可以動用的銀行貸款指標(biāo) D.具有非常強(qiáng)的流動性的長期資產(chǎn)51.借款企業(yè)產(chǎn)品市場競爭，反映在財(cái)務(wù)指標(biāo)（ ）A.應(yīng)收帳款可能上升 B.存貨可能會增加 C.會多增加廣告費(fèi)用等期間費(fèi)用 D.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量肯定會增加52、流動資金貸款的對象是：（ ）、經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人 、個(gè)體工商戶 、國家機(jī)關(guān) 、其他經(jīng)濟(jì)組織E自然人53、建設(shè)銀行公開額度授信客戶原則上應(yīng)同時(shí)符合以下條件：（）、經(jīng)建設(shè)銀行評定的A級以上（含A級）信用等級、資產(chǎn)負(fù)債率不超過（建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)以及進(jìn)出口貿(mào)易融資客戶不超過）、凈資產(chǎn)不低于萬人民幣（進(jìn)出口貿(mào)易融資客戶不低于萬人民幣）、

18、近年按期償還貸款本息且無其他對銀行（包括建設(shè)銀行和其他銀行）的違約行為54、信貸人員對于不良信貸客戶及保證人，可以采取下列那些手段中斷訴訟時(shí)效：（）、定期發(fā)出信貸業(yè)務(wù)到期通知書和履行保證責(zé)任通知書并取得回執(zhí)、行使票據(jù)權(quán)利追索主從債務(wù)人、要求債務(wù)人出具還款協(xié)議書、依法起訴或申請支付令55、建設(shè)銀行可以接受下列那些財(cái)產(chǎn)的抵押：（）、抵押人所有的、依法有權(quán)處分的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)、抵押人依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)、自然資源、租用的財(cái)產(chǎn)56、進(jìn)口貿(mào)易融資品種主要有（ ）A、信用證開證 B、進(jìn)口壓匯 C、進(jìn)口托收壓匯 D、提貨擔(dān)保E、票據(jù)貼現(xiàn)、57、預(yù)警信號分為財(cái)務(wù)類預(yù)警信號和非財(cái)務(wù)類預(yù)警信號，

19、下類信號中那些屬于財(cái)務(wù)類預(yù)警信號（ ）A、銷售額增長但利潤減少 B、企業(yè)出現(xiàn)重大人事調(diào)整C、產(chǎn)品嚴(yán)重積壓滯銷、長期停工停產(chǎn) D、壞帳損失增加58、發(fā)現(xiàn)重大預(yù)警信號后應(yīng)采取的方法是（ ）A、 消極坐等B、迅速向信貸主管報(bào)告C、加大信貸資產(chǎn)檢查和崔收的力度D采取如貸款加速到期等相應(yīng)措施59、流動資金貸款需求量的測算方法可采用（ ）A、擴(kuò)大指標(biāo)估算法案 B、分項(xiàng)詳細(xì)測算估算法 C、經(jīng)驗(yàn)估算法D統(tǒng)計(jì)測算法60、流動資金貸款不得用于（ ）A、固定資產(chǎn)投資 B、房地產(chǎn)炒作 C、購買股票 D、墊資承包工程61、信貸資產(chǎn)檢查的主要形式有（ ）A、首次檢查 B、全面檢查 C、專題檢查 D、重點(diǎn)檢查三、 判斷題（

20、正確的請用表示，錯(cuò)誤的請用表示）62、信用證發(fā)生墊款后，應(yīng)將墊款轉(zhuǎn)入“進(jìn)口信用證墊款”科目核算，按規(guī)定計(jì)收罰息，但可以不列入不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行管理。 （）63、境外籌資轉(zhuǎn)貸款必須注意的一個(gè)重要條件是項(xiàng)目須通過國家有權(quán)部門批準(zhǔn)并列入我國利用外資計(jì)劃。（）64、按照信用等級認(rèn)定權(quán)限及程序的規(guī)定，二級分行信貸經(jīng)營部門有權(quán)認(rèn)定級以下（不含級）的信用等級。（）65、擔(dān)保評價(jià)的審查和審定人員應(yīng)認(rèn)真審核抵押率計(jì)算方法，準(zhǔn)確確定抵押率，一般抵押率不能超過。（）66、授信控制量測算公式（）中的表示客戶當(dāng)前的財(cái)務(wù)杠桿。67、商業(yè)銀行法規(guī)定禁止向關(guān)系人發(fā)放信用貸款（）68、保證類貸款部分或全部貸款逾期91365天應(yīng)列

21、為可疑（ ）69、單戶損失類本金在100萬元（含）以下的貸款由二級分行認(rèn)定審批（ ）70、對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類時(shí)，可以用對債務(wù)人的信用評級代替分類。（ ）71、借款企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)大小只能反映其短期償債能力，不能反映企業(yè)經(jīng)營效率、資金利用率和盈利能力（ ）72、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日持有被投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本，但其目的不是為了控制對方，而是準(zhǔn)備近期出售，則不必納入合并范圍。（ ）73、折舊費(fèi)作為成本費(fèi)用，其提高會使企業(yè)的利潤額減少，從而減少企業(yè)交納所得稅而流出企業(yè)的資金。（ ）74、某企業(yè)如對壞帳損失采用備抵法核算，2000年3月確認(rèn)一筆金額為5000元的應(yīng)收帳款為壞帳，則當(dāng)期損益影響

22、金額為5000元。（ ）75、借款企業(yè)資產(chǎn)流動性是銀行比較關(guān)注的問題，較好的流動性意味著企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)正常，資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)，銀行的債權(quán)相對比較安全，因此，信貸人員應(yīng)該關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)營運(yùn)狀況（ ）76、在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，借款企業(yè)的盈利能力決定其短期償債能力的大?。?）77、評價(jià)速動比率指標(biāo)應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)分析，因?yàn)樵撝笜?biāo)反映了應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力（ ）78、從社會整體角度看，銷售利潤率或許更能代表企業(yè)的盈利能力，但對于債權(quán)銀行而言，銷售凈利潤率是更為重要的一項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)樗艽砥髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的實(shí)際獲利能力（ ）79、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)金額構(gòu)成企業(yè)一項(xiàng)或有負(fù)債（ ）80、有時(shí)，企業(yè)應(yīng)收帳款

23、過多、存貨積壓或產(chǎn)品滯銷、貨幣資金過多、未能充分利用資金等原因可能造成流動比率較大（ ）81、在實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí)，保證合同如無特別約定，原則上首先實(shí)現(xiàn)抵（質(zhì)）押債權(quán)。（ ）82、限上技改項(xiàng)目是指用于能源、交通、原材料行業(yè)總投資在5000萬元（含5000萬元）以上、其他行業(yè)3000萬元以上的項(xiàng)目。（ ）83、信貸業(yè)務(wù)按會計(jì)核算的歸屬劃分，可為表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)和表外信貸業(yè)務(wù)。（ ）84、銀團(tuán)貸款是由一家或數(shù)家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)參與而組成的銀行集團(tuán)，采用各自的貸款協(xié)議按商定的期限和條件向同一客戶提供融資的貸款方式。（ ）四、填空題85、建設(shè)銀行對客戶的額度授信采用兩種方式，分別為（ ）和（ ）

24、。86、固定資產(chǎn)貸款按貸款用途可以分為（ ）和（ ）。87、出口買方信貸是指在大型機(jī)器設(shè)備或成套設(shè)備貿(mào)易中，建設(shè)銀行向國外（ ）或國外（ ）提供的用于購買上述設(shè)備的貸款支持。88、外幣銀團(tuán)貸款利率中浮動利率一般是以（）為基礎(chǔ)利率，再加上一定的（ ）作為銀團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用。89、商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除（ ）后將余額付給持票人的一種融通資金業(yè)務(wù)。90、速動比率是指企業(yè)（ ）與（ ）之比，主要用于測試企業(yè)的（）。91、流動資金按資金的來源供應(yīng)渠道可以分為（ ）和（ ）。92、填寫好的標(biāo)準(zhǔn)法律文書要經(jīng)過（ ）的審核，未經(jīng)過（ ）審核的，信貸經(jīng)辦

25、人員不得將合同送有權(quán)人處簽字，否則造成經(jīng)濟(jì)損失的，信貸經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任93、健康的信貸文化包括規(guī)范意識、（ ）、客戶意識和市場意識、成本和效益意識94、信貸的基本要素包括對象、金額、期限、利率或費(fèi)率、用途、（ ）。五、案例分析及計(jì)算95、以下為近期我行某支行信貸業(yè)務(wù)的真實(shí)案例，現(xiàn)隱去有關(guān)人員真名。7月15日，我行B縣支行發(fā)生了一起銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金被詐騙案件，至案發(fā)時(shí)，被騙資金95萬元。基本情況如下：7月15日上午，B縣支行接該縣經(jīng)偵大隊(duì)協(xié)查通知稱該縣中行、工行發(fā)生銀行承兌匯票貼現(xiàn)詐騙案，涉案金額分別為700萬元、100萬元，要求協(xié)查涉案單位B縣友源商貿(mào)有限公司在建行的存款、貸款及其結(jié)算

26、情況。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，該公司通過該縣東方電纜有限公司，于5月15日在B支行申請貼現(xiàn)的100萬元銀行承兌匯票有疑點(diǎn)，經(jīng)進(jìn)一步排查核實(shí)，初步認(rèn)為該銀票是經(jīng)過高科技“克隆”的假票，涉案金額98萬元，造成資金風(fēng)險(xiǎn)95萬元。（一）銀行承兌匯票基本情況銀行承兌匯票的出票日期：2001年3月22日；出票人為山東張店錦宋水泥有限公司，開戶行為建行淄博市張店區(qū)支行；收款人為淄博開發(fā)區(qū)寶鑫建材公司，開戶行為寶山信用社；匯票金額為100萬元；匯票到期日為2001年9月21日；承兌行為建行淄博市張店區(qū)支行；銀票號碼為EA/0100096479；背書順序是：淄博開發(fā)區(qū)寶鑫建材公司背書至山西銀海焦化有限公司，山西銀海焦化有限公

27、司背書至B縣東方電纜有限公司。（二）會計(jì)部門驗(yàn)票情況當(dāng)時(shí)，B縣支行會計(jì)部門接到該份銀票，按正常的業(yè)務(wù)程度進(jìn)行了審查、查詢等。由營業(yè)部副主任L（兼會計(jì)主管）按職責(zé)分工，交有關(guān)同志進(jìn)行處理，接柜員D，對銀票的票面要素進(jìn)行審核，并運(yùn)用B縣支行現(xiàn)有鑒別工具對銀票的防偽標(biāo)記進(jìn)行查驗(yàn)，銀票要素齊全、票面色澤和防偽印記（建行的行徽及暗記標(biāo)識）清晰、印章正常無疑點(diǎn)。核押員G核押正確。電子匯劃錄入員SH向承兌行查詢，承兌行認(rèn)可6479#銀票系該行承兌。但案發(fā)后，經(jīng)會計(jì)人員仔細(xì)辨認(rèn)，發(fā)現(xiàn)匯票確實(shí)存在部分疑點(diǎn)。（三）信貸部門辦理貼現(xiàn)情況5月14日，信貸人員C接待了M（M系B縣農(nóng)行內(nèi)退職工，犯罪嫌疑人），M持建行承兌

28、的9月21日到期的100萬元的銀票一份要求貼現(xiàn)，因M所屬公司在建行無結(jié)算帳戶，C未同意辦理貼現(xiàn)。當(dāng)天，L也接待了M，M稱要貼現(xiàn)，且表示貼現(xiàn)后資金先存在建行，在較長時(shí)間不會動用。L就陪M到信貸部找C，并說“情況就是這樣，是否辦，你看著辦，能辦就辦一下，我記得M上次是借用的東方電纜料有限公司的帳戶，這次是否再這樣做，貼現(xiàn)款不會馬上轉(zhuǎn)出，在增加我行收益的同時(shí)，還增加一點(diǎn)存款”。L在征得C（C認(rèn)為前面已辦過一筆，與此類同）同意的情況下請營業(yè)部的SH打電話與東方電纜料有限公司會計(jì)S協(xié)商借用帳戶事宜。5月15日，C接待M、S（S在銀票后面進(jìn)行了背書），要求其提供有關(guān)材料（交易合同、增值稅發(fā)票等），S未提供

29、，M只提供了營業(yè)部的銀票查詢復(fù)書及其公司與其前手的交易合同，但沒有提供增值稅發(fā)票（M稱增值發(fā)票需等業(yè)務(wù)完成后才能取得）。C認(rèn)同此說法、做法，于當(dāng)日辦理了有關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)（無有效交易合同、增值稅發(fā)票），經(jīng)信貸部主管Z和分管行長W簽字后，交營業(yè)部辦理帳務(wù)處理。貼現(xiàn)資金入該縣東方電纜料有限公司帳戶，后該筆資金由該縣東方電纜料有限公司于5月15日、5月18日，分三次，一次提現(xiàn)20萬元，（存在B支行營業(yè)部儲蓄專柜），二次用轉(zhuǎn)帳支票，金額分別為483236元和300000元，轉(zhuǎn)劃到該縣中行營業(yè)部和該縣農(nóng)行蘇中分理處的該縣友源商貿(mào)有限公司帳戶。后M分別從中行和農(nóng)行提現(xiàn)存放B支行營業(yè)部儲蓄專柜，后又陸續(xù)從B支行營

30、業(yè)部儲蓄專柜取出，至案發(fā)時(shí)尚存30000元。至此，B支行被騙資金95萬元。請認(rèn)真分析案例后，回答以下問題：1、依照手冊規(guī)定，該貼現(xiàn)案例中有關(guān)人員存在哪些違規(guī)行為？2、結(jié)合手冊學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)實(shí)際，簡述如何防范和降低表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？3、分析導(dǎo)致本案發(fā)生的根本原因和應(yīng)該吸取什么教訓(xùn)？96、根據(jù)下列資料回答第1-9題資料一： A公司1999年度資產(chǎn)負(fù)債表（簡表） 單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)1500024000流動負(fù)債800015000其中：現(xiàn)金6001100其中：短期借款450011500應(yīng)收帳款930015000應(yīng)付帳款20002500存貨51007900一年內(nèi)到期的長期負(fù)債150

31、01000長期投資2005300長期負(fù)債20009000固定資產(chǎn)凈值17003600負(fù)債合計(jì)1000024000無形資產(chǎn)1002100所有者權(quán)益700011000資產(chǎn)總計(jì)1700035000負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)1700035000資料二： A公司1999年損益表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：產(chǎn)品銷售收入 28000萬元 產(chǎn)品銷售成本 23000萬元利潤總額 1700萬元 凈利潤 1500萬元資料三： 1999年，A公司的競爭對手B公司部分財(cái)務(wù)指標(biāo)值如下：流動比 1.2 速動比 0.9資產(chǎn)負(fù)債率 75% 產(chǎn)權(quán)比率 250%銷售凈利率 9% 資產(chǎn)收益率 10%（1）.A公司1999年末流動比率為（ ）A1.60

32、B0.56 C1.21 D0.625（2）.A公司1999年末速動比率為（ ）A1.60 B0.80 C1.07 D1.50（3）.A公司1999年末資產(chǎn)負(fù)債率為（ ）A86% B69% C147% D156%（4）.A公司1999年末產(chǎn)權(quán)比率為（ ）A60% B56% C121% D218%（5）. A公司1999年度銷售凈利率為（ ）A10.07% B4.25% C6.07% D5.36%（6）. A公司1999年度資產(chǎn)收益率為（ ）A4.28% B4.86% C5.77% D7.01%（7）. 以下關(guān)于A公司短期償債能力分析正確的是( )A.由于A公司的流動比率及速動比率均高于B公司，因

33、此A公司的短期償債能力優(yōu)于B公司B.由于A公司的流動比率低于B公司，因此A公司的短期償債能力不及B公司C.由于A公司的流動比率低于B公司，因此A公司的短期償債能力優(yōu)于B公司D.由于A公司的流動比率及速動比率均高于B公司，因此A公司的短期償債能力不及B公司（8）.以下關(guān)于A公司長期償債能力分析正確的是（ ）A.從資產(chǎn)負(fù)債率分析，A公司長期償債能力劣于B公司B.從流動比率分析，A公司長期償債能力劣于B公司C.從產(chǎn)權(quán)比率分析，A公司長期償債能力優(yōu)于B公司D.從產(chǎn)權(quán)比率分析，A公司長期償債能力劣于B公司（9）. 以下關(guān)于A公司盈利能力分析正確的是（ ）A.從銷售凈利率分析，A公司經(jīng)營盈利能力優(yōu)于B公司

34、B.從銷售凈利率分析，A公司經(jīng)營盈利能力劣于B公司C.從資產(chǎn)收益率分析，A公司經(jīng)營盈利能力優(yōu)于B公司D.從資產(chǎn)收益率及銷售凈利率分析，A公司投資收益能力優(yōu)于B公司97、上海L建設(shè)發(fā)展有限公司客戶背景材料一、客戶背景材料1、客戶名稱上海L建設(shè)發(fā)展有限公司2、職工人數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模職工人數(shù)為50人，企業(yè)注冊資本2000萬，總資產(chǎn)為7511萬元，總負(fù)債為7702萬元，所有者權(quán)益為-190萬元。3、客戶產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)客戶是有限責(zé)任公司，由三個(gè)股東出資設(shè)立，其中第一大股東為上海市某檢察院下屬三產(chǎn)上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，出資1500萬，另兩個(gè)股東為自然人，各出資400萬和100萬。公司實(shí)行董事會下的總

35、經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)辦公室、工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部等六個(gè)部門。4、簡要發(fā)展沿革和經(jīng)營業(yè)績介紹該公司成立于1995年初，其實(shí)是大股東上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司為開發(fā)上海市西康路房產(chǎn)“一品名人居”而成立的項(xiàng)目公司，以前與我行無業(yè)務(wù)往來，但1999年根據(jù)國家關(guān)于軍隊(duì)武警企業(yè)不再經(jīng)商的決定，原我行對其大股東上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)由該公司來承接，故從1999年該公司與我行有了業(yè)務(wù)往來，并發(fā)生了第一筆信貸業(yè)務(wù)。由于該公司本身實(shí)力不強(qiáng)，以及因?yàn)橐恍┱呱显颍斐稍摴镜捻?xiàng)目推遲了三年方竣工，雖然銷售情況較好，但已經(jīng)造成了較大損失。5、客戶目前經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況上一年度該公司情況已不容樂觀，凈虧損達(dá)

36、2190萬元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)102%，目前該公司經(jīng)營狀況更不理想，由于該公司本身就是項(xiàng)目公司，開發(fā)房產(chǎn)已基本銷售完畢，且無土地儲備以及其他可開發(fā)資源，目前除1到3層的商辦樓外，已無其他財(cái)產(chǎn)，基本進(jìn)入停業(yè)狀態(tài)。該公司的財(cái)務(wù)狀況也嚴(yán)重惡化，資產(chǎn)負(fù)債率仍高達(dá)102%，由于沒有銷售收入，而每月的人員工資、辦公費(fèi)用，貸款利息還必須支付，2001年繼續(xù)虧損167萬元，預(yù)計(jì)今后每年將至少虧損300萬元左右。6、客戶與建設(shè)銀行業(yè)務(wù)合作情況該公司與我行關(guān)系尚可，有還款意愿，我行在壓縮了部分本金及全部利息的前提下曾給予兩次借新還舊，我行未給予該客戶額度授信。二、授信業(yè)務(wù)背景材料1、授信的申請理由及申請時(shí)的還款來源授

37、信的理由主要是我行原貸款客戶為該公司大股東上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，其自身經(jīng)營不善瀕臨破產(chǎn)，基本無力還貸，又逢國務(wù)院下令禁止軍隊(duì)武警司法部門經(jīng)商，我行1400萬元貸款本金及相應(yīng)250余萬元利息面臨損失。為減少損失，經(jīng)我行與上海市某檢察院協(xié)商，決定向上海L建設(shè)發(fā)展有限公司發(fā)放2650萬貸款，并用“一品名人居”13層商辦樓進(jìn)行抵押。其中：1000萬元作為“一品名人居”的開發(fā)資金；1650萬元還清原上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的不良貸款本息。故該筆授信實(shí)是我行為減少貸款損失而不得已采取的，還款資金來源主要是售房款。2、授信業(yè)務(wù)的審批層次，審批結(jié)論的主要內(nèi)容貸款由分行信委辦審批，貸款條件為落實(shí)貸款抵押

38、。3、授信協(xié)議簽訂和客戶支用情況貸款合約于1999年4月份簽定，貸款資金1650萬元當(dāng)天扣劃用于歸還上海XX房地產(chǎn)開發(fā)有限公司貸款，其余由該公司支用用作周轉(zhuǎn)資金。4、授信業(yè)務(wù)的擔(dān)保情況該筆貸款是用“一品名人居”13層商辦樓進(jìn)行抵押，該抵押房產(chǎn)總面積為4803.55平方米。1999年發(fā)放貸款時(shí)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估價(jià)為每平方米7727元，總價(jià)為3159萬元，但此價(jià)高于周邊同類房產(chǎn)，隨著上海市中心一大片辦公樓竣工，市場需求已基本飽和，目前根據(jù)現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評估，該抵押房產(chǎn)最高價(jià)值每平方米5500元，總價(jià)為2642萬元?？傮w來看，該房產(chǎn)的地理位置較為優(yōu)越，且手續(xù)齊全，無需再投入配套資金，且是整個(gè)商辦樓全部抵

39、押，故變現(xiàn)能力較強(qiáng)，但目前上海商辦樓市場已趨于飽和，故抵押物的銷售發(fā)生困難，而且預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法解決。在我行要求早日還貸的強(qiáng)大壓力下，該公司為避免抵押物被我行拍賣于2002年初決定，與上海XX醫(yī)藥商店有限公司合資組建上海Y醫(yī)藥有限公司，注冊資金1000萬元，主營醫(yī)藥產(chǎn)品批發(fā)銷售。該公司將其抵押給我行的商辦樓出租給Y醫(yī)藥公司作為經(jīng)營場所，以176.3萬元現(xiàn)金和Y醫(yī)藥公司應(yīng)向其支付的第一年租金作價(jià)200萬元入股，共占上海Y醫(yī)藥有限公司26.5%股權(quán)。上海Y醫(yī)藥有限公司經(jīng)營的商場計(jì)劃于2002年5月開業(yè)。屆時(shí)，上海L建設(shè)發(fā)展有限公司擬以每年房產(chǎn)租金預(yù)計(jì)200萬元和股東分紅100萬元，共計(jì)300萬元?dú)w還

40、我行借款。我行將在公司每年歸還本金300萬元及不欠息的前提下逐步縮小貸款規(guī)模，直至最終收回全部貸款。5、貸后管理的簡要情況，要說明近三期對該筆授信業(yè)務(wù)五級分類的結(jié)果。該筆貸款到期后，我行一直加強(qiáng)催討，在壓縮了部分本金及全部利息的前提下曾給予兩次借新還舊。截至2001年底，該公司在我行的2650萬元已壓縮至2340萬元（貸款期限2001.4.25-2002.4.24），目前貸款不欠息。近三期對該筆授信五級分類結(jié)果均為次級。三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議（請?zhí)顚懀?信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表（工作底稿）一、 客戶基本情況【客戶名稱】上海L建設(shè)發(fā)展有限公司 【組織機(jī)構(gòu)代碼】60301122 【營業(yè)執(zhí)照號】 31

41、0100203101 【貸款卡號】 31000000245 【住所】 西康路554號 【實(shí)際辦公地址】 西康路554號 【法定代表人】 張XX 【財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人】 李XX 【客戶性質(zhì)】國有 集體 私營 個(gè)體工商戶 聯(lián)營 有限責(zé)任公司 股份有限責(zé)任公司外資 港澳臺資 事業(yè)單位 黨政機(jī)關(guān) 其他 【行業(yè)類型】(按系統(tǒng)選項(xiàng)選擇) 房地產(chǎn)開發(fā) 【主營業(yè)務(wù)】 房地產(chǎn)開發(fā) 【兼營業(yè)務(wù)】 【基本開戶行】建行 工行 農(nóng)行 中行 其他銀行 分行 XX 支行【客戶信用評級】AAA AA A BBB BB B F 未評級【在本行授信余額合計(jì)】 2340 萬元 【在本行授信筆數(shù)合計(jì)】 1 筆 【在本行表內(nèi)應(yīng)收利息合計(jì)】 0

42、 萬元 【在本行表外應(yīng)收利息合計(jì)】 萬元【表內(nèi)應(yīng)收利息預(yù)計(jì)損失金額合計(jì)】 0 萬元【表外應(yīng)收利息預(yù)計(jì)損失金額合計(jì)】 0 萬元【經(jīng)營主責(zé)任人】 王XX 【經(jīng)營崗位責(zé)任人】（可填列多人） 劉XX 【牽頭審批人】 陳XX 【分類日期】 2001 年 12 月 31 日 借款人財(cái)務(wù)資料單位：萬元 萬美元【財(cái)務(wù)資料類型】 經(jīng)審計(jì)的報(bào)表 納稅報(bào)表 其他財(cái)務(wù)報(bào)表 無報(bào)表 報(bào)告日期 上二年末財(cái)務(wù)狀況1999年12月31日 上一年末財(cái)務(wù)狀況2000年12月31 日 當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況2001年12月31日銷售收入 0 10861 0利潤總額 0 -2191 -167凈利潤 0 -2191 -167凈現(xiàn)金流量 經(jīng)營現(xiàn)金

43、凈流量 -5100 85 307 投資現(xiàn)金凈流量 0 0 0 籌資現(xiàn)金凈流量 2750 -223 -257 合計(jì) -2350 -138 50應(yīng)付帳款 0 2265 2145應(yīng)付工資 0 0 0應(yīng)交稅金 0 0 0短期借款 2650 2802 2720長期借款 0 0 0長期投資 300 0 0總資產(chǎn) 15314 7274 7511總負(fù)債 13314 7465 7702流動資產(chǎn) 13352 6102 6347流動負(fù)債 13313 7465 7702凈資產(chǎn) 2000 -191 -191資產(chǎn)負(fù)債率 86.9% 102% 102%流動比率 1 0.81 0.82應(yīng)收賬款 0 162 100其他應(yīng)收款

44、2104 2219 2296應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 6700% 0存貨 10728 3279 3292存貨周轉(zhuǎn)率 0 160% 0凈資產(chǎn)利潤率 0 銷售利潤率 -5.8% 或有負(fù)債總額 0 0 【財(cái)務(wù)狀況預(yù)測】 預(yù)測期：三個(gè)月 到年底 到借款合同到期日 其他 （1）企業(yè)發(fā)展趨勢 ： 優(yōu) 良好 較好 一般 惡化 （2）銷售收入變化趨勢： 增加 穩(wěn)定 減少 惡化 （3）利潤變動趨勢： 增加 穩(wěn)定 減少 惡化 其他財(cái)務(wù)狀況： 【經(jīng)營情況】良好 正常 勉強(qiáng)維持 瀕臨停業(yè) 已停（歇）業(yè) 企業(yè)失蹤【預(yù)測以后1年內(nèi)經(jīng)營趨勢】繼續(xù)穩(wěn)定向好 趨改善 將基本維持現(xiàn)狀 趨惡化【影響授信償還的因素分析】（1）主要還款來源分析：客戶現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營現(xiàn)金流量當(dāng)期應(yīng)還款額，且凈現(xiàn)金流量當(dāng)期還款額 凈現(xiàn)金流量當(dāng)期還款額 0<凈現(xiàn)金流量<當(dāng)期還款額 凈現(xiàn)金流量< 0 經(jīng)營、籌資、投資現(xiàn)金流量均< 0客戶財(cái)務(wù)狀況分析： 利