納稅籌劃自測(cè)題

1、第一章稅收籌劃概論1.單項(xiàng)選擇題1、稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)利C.行政權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利答案：B,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配取得財(cái)政收入的一種形式。2.稅收三性是指（）A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性B.政策性、強(qiáng)制性、無償性C.無償性、固定性、強(qiáng)制性D.無償性、自覺性、靈活性答案：C,稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。3 .稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方答案：D,在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代

2、表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)，包括國(guó)家各級(jí)稅收機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方面是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無國(guó)籍人，以及在華雖然沒有機(jī)購(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)或組織。4 .稅務(wù)籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A,稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。5 .稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性答案：D,稅務(wù)籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的

3、。6 .以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務(wù)人B.代收代繳義務(wù)人C居民企業(yè)D.外國(guó)人和無國(guó)籍人答案：C,納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相連，但不承擔(dān)納稅義務(wù)，只有居住在我國(guó)的外國(guó)人和無國(guó)籍人才屬于自然人納稅人。居民企業(yè)需就來源于我國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。7 .以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）A.全額累進(jìn)稅率8 .定額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B,累進(jìn)稅率是將征稅對(duì)象按照數(shù)額的大小劃分為若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的稅率。定額稅率是指按照征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。8.稅收籌

4、劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。A.納稅義務(wù)發(fā)生之前8 .納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生過程中答案：A,一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。9 .稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.稅負(fù)最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤(rùn)最大化D.企業(yè)價(jià)值最大化答案：D,評(píng)價(jià)稅收籌劃成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是能否有利于企業(yè)價(jià)值最大化，而不是某一時(shí)點(diǎn)、某一項(xiàng)目帶來的稅收成本的節(jié)約。10 .（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A.安全性B.合法性C.動(dòng)態(tài)性D.系統(tǒng)性答案：B,合法是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

5、。“合法”不僅表現(xiàn)為手段合法，而且要求稅收籌劃的精神實(shí)質(zhì)合法。也就是說，稅收籌劃的方法和手段不違背稅收的立法精神，不鉆任何法律的空子。2.多項(xiàng)選擇題1 .納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅答案：ABCD解析：合法是稅收籌劃的前提。2 .稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.合法性B.預(yù)期性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風(fēng)險(xiǎn)性等特征。3 .稅務(wù)籌劃的目的包括（）。A.絕對(duì)減輕稅負(fù)B.相對(duì)減輕稅負(fù)C.納稅成本最少化D.涉稅零風(fēng)險(xiǎn)答案：BCD稅收籌劃的目的就是減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)，但是減輕稅負(fù)是相對(duì)的概念。4 .稅

6、收優(yōu)惠主要形式包含（）A.免稅B.減稅C.稅收扣除D.稅收抵免答案：ABCD從政策的作用點(diǎn)或者優(yōu)惠的具體形式來看，稅收優(yōu)惠包括對(duì)應(yīng)納稅額的免征、減征、抵扣和抵免。5 .遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納答案：ABC,遞延納稅籌劃法，是以獲取貨幣時(shí)間價(jià)值為目的、盡量推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的方法。從繳納稅款的絕對(duì)數(shù)額上看，企業(yè)沒有少納稅款。6 .稅收管轄權(quán)籌劃法是（）A.減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)B.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民C.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家

7、的征稅對(duì)象答案：ABCD國(guó)際稅收籌劃的主要內(nèi)容是減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)。避免一國(guó)的稅收管轄,一是避免一國(guó)人的稅收管轄,即避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民或公民，二是避免一國(guó)物的稅收管轄，即避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象。7 .利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過控制零售價(jià)和原材料的進(jìn)出口價(jià)格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負(fù)水平8 .企業(yè)通過對(duì)專利、專有技術(shù)、商標(biāo)、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費(fèi)的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤(rùn)施加影響C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費(fèi)用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)和稅負(fù)水平D.企業(yè)利用機(jī)器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤(rùn)與稅負(fù)水平

8、答案：ABCD轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法是指有關(guān)聯(lián)各方在交易往來中，為達(dá)到轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、規(guī)避稅收的目的，按高于或低于正常市價(jià)確定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行交易結(jié)算的方法8.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)（）A.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式答案：ABCD稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)和投資理財(cái)?shù)恼麄€(gè)過程。9 .刑法規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.分層次處罰B.分層次處罰C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰答案：ABCD根據(jù)中華人民共和國(guó)刑法第20

9、1條的規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包括以下四個(gè)方面：分層次處罰、分層次處罰、對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰10.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是（）A,適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免B.我國(guó)允許間接抵免C.我國(guó)不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理答案：ABD,間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國(guó)對(duì)其來自于外國(guó)子公司股息所承擔(dān)的外國(guó)所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔(dān)的外國(guó)所得稅并不是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國(guó)允許間接抵免，但是有

10、股權(quán)比例的限制。3.判斷題：1 .代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。答案：錯(cuò)誤，代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。2 .根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。答案:錯(cuò)誤，我國(guó)居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國(guó)境內(nèi)還是境外，都要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。3 .稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。答案：錯(cuò)誤，稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的事先安排和規(guī)劃。一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人

11、的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間。4 .企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。答案:正確，稅收籌劃是企業(yè)追求價(jià)值最大化目標(biāo)過程中的收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡。5 .避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。答案：錯(cuò)誤，避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強(qiáng)調(diào)“非違法”原則，具著力點(diǎn)在尋找稅法規(guī)定的漏洞或者盲點(diǎn)，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。6 .遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。答案：正確，流轉(zhuǎn)稅和所得

12、稅都涉及收入，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，在可扣除項(xiàng)目保持不變的情況下，收入確認(rèn)得越晚越好。對(duì)于費(fèi)用而言，其不涉及流轉(zhuǎn)稅，只涉及所得稅。費(fèi)用確認(rèn)的原則為：盡早確認(rèn)費(fèi)用。7 .從稅收的角度來說，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。答案：錯(cuò)誤，企業(yè)為了購(gòu)置、開發(fā)和建設(shè)各項(xiàng)資產(chǎn)而產(chǎn)生的費(fèi)用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只有通過銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費(fèi)用沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。8 .一般來說，將有關(guān)所得項(xiàng)目分別計(jì)稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計(jì)算的所得分開，是個(gè)人所得稅籌劃常用的方法。答案：正確，我國(guó)的個(gè)人所得稅是采用分項(xiàng)計(jì)稅方式完成的。9 .稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。答案：錯(cuò)誤，是允許居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國(guó)