納稅籌劃自測題

1、第一章稅收籌劃概論1.單項選擇題1、稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）A.所有權(quán)B.政治權(quán)利C.行政權(quán)力D.財產(chǎn)權(quán)利答案：B,稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。2.稅收三性是指（）A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性D.無償性、自覺性、靈活性答案：C,稅收的“三性”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。3 .稅收法律關(guān)系中的主體是指（）A.征稅主體B.納稅主體C.稅務(wù)機關(guān)D.征納雙方答案：D,在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代

2、表國家行使征稅職責的國家行政機關(guān)，包括國家各級稅收機關(guān)、海關(guān)和財政機關(guān)，另一方面是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機購、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。4 .稅務(wù)籌劃的主體是（）A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務(wù)機關(guān)答案：A,稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”，是指在稅法規(guī)定中負有納稅義務(wù)的單位和個人。5 .稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性答案：D,稅務(wù)籌劃的基本特點之一是合法性，而逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的

3、。6 .以下選項中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務(wù)人B.代收代繳義務(wù)人C居民企業(yè)D.外國人和無國籍人答案：C,納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相連，但不承擔納稅義務(wù)，只有居住在我國的外國人和無國籍人才屬于自然人納稅人。居民企業(yè)需就來源于我國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。7 .以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）A.全額累進稅率8 .定額累進稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：B,累進稅率是將征稅對象按照數(shù)額的大小劃分為若干個等級，每個等級對應(yīng)不同的稅率。定額稅率是指按照征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額。8.稅收籌

4、劃是在納稅人（）對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。A.納稅義務(wù)發(fā)生之前8 .納稅義務(wù)發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中答案：A,一項生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。9 .稅收籌劃的目標是（）A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價值最大化答案：D,評價稅收籌劃成功與否的標準，是能否有利于企業(yè)價值最大化，而不是某一時點、某一項目帶來的稅收成本的節(jié)約。10 .（）是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)A.安全性B.合法性C.動態(tài)性D.系統(tǒng)性答案：B,合法是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

5、?！昂戏ā辈粌H表現(xiàn)為手段合法，而且要求稅收籌劃的精神實質(zhì)合法。也就是說，稅收籌劃的方法和手段不違背稅收的立法精神，不鉆任何法律的空子。2.多項選擇題1 .納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅答案：ABCD解析：合法是稅收籌劃的前提。2 .稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（）A.合法性B.預(yù)期性C.目的性D.風險性答案：ABCD稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風險性等特征。3 .稅務(wù)籌劃的目的包括（）。A.絕對減輕稅負B.相對減輕稅負C.納稅成本最少化D.涉稅零風險答案：BCD稅收籌劃的目的就是減輕稅收負擔和實現(xiàn)涉稅零風險，但是減輕稅負是相對的概念。4 .稅

6、收優(yōu)惠主要形式包含（）A.免稅B.減稅C.稅收扣除D.稅收抵免答案：ABCD從政策的作用點或者優(yōu)惠的具體形式來看，稅收優(yōu)惠包括對應(yīng)納稅額的免征、減征、抵扣和抵免。5 .遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納答案：ABC,遞延納稅籌劃法，是以獲取貨幣時間價值為目的、盡量推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間的方法。從繳納稅款的絕對數(shù)額上看，企業(yè)沒有少納稅款。6 .稅收管轄權(quán)籌劃法是（）A.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家

7、的征稅對象答案：ABCD國際稅收籌劃的主要內(nèi)容是減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)。避免一國的稅收管轄,一是避免一國人的稅收管轄,即避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民或公民，二是避免一國物的稅收管轄，即避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象。7 .利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關(guān)聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平8 .企業(yè)通過對專利、專有技術(shù)、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權(quán)使用費的高低來影響關(guān)聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過技術(shù)、管理、廣告、咨詢等勞務(wù)費用來影響關(guān)聯(lián)公司的利潤和稅負水平D.企業(yè)利用機器設(shè)備租賃影響關(guān)聯(lián)公司的利潤與稅負水平

8、答案：ABCD轉(zhuǎn)讓定價籌劃法是指有關(guān)聯(lián)各方在交易往來中，為達到轉(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅收的目的，按高于或低于正常市價確定的轉(zhuǎn)讓定價進行交易結(jié)算的方法8.納稅人進行稅收籌劃活動（）A.充分利用國家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策B.調(diào)整戰(zhàn)略方向C.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)D.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運行模式答案：ABCD稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計，以及生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)和投資理財?shù)恼麄€過程。9 .刑法規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則（）A.分層次處罰B.分層次處罰C.對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制D.對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰答案：ABCD根據(jù)中華人民共和國刑法第20

9、1條的規(guī)定，對逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包括以下四個方面：分層次處罰、分層次處罰、對單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對多次逃避繳納稅款的違法行為累計數(shù)額合并處罰10.關(guān)于間接抵免，下列選項正確的是（）A,適用于跨國母子公司之間的稅收抵免B.我國允許間接抵免C.我國不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理答案：ABD,間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國對其來自于外國子公司股息所承擔的外國所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔的外國所得稅并不是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國允許間接抵免，但是有

10、股權(quán)比例的限制。3.判斷題：1 .代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔相應(yīng)的納稅義務(wù)。答案：錯誤，代收代繳義務(wù)人不承擔納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。2 .根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。答案:錯誤，我國居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國境內(nèi)還是境外，都要在我國繳納個人所得稅。3 .稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。答案：錯誤，稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前對相關(guān)事項的事先安排和規(guī)劃。一項生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人

11、的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間。4 .企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化。答案:正確，稅收籌劃是企業(yè)追求價值最大化目標過程中的收益與風險之間的權(quán)衡。5 .避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。答案：錯誤，避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強調(diào)“非違法”原則，具著力點在尋找稅法規(guī)定的漏洞或者盲點，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。6 .遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的。答案：正確，流轉(zhuǎn)稅和所得

12、稅都涉及收入，在計算應(yīng)納稅額時，在可扣除項目保持不變的情況下，收入確認得越晚越好。對于費用而言，其不涉及流轉(zhuǎn)稅，只涉及所得稅。費用確認的原則為：盡早確認費用。7 .從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目。答案：錯誤，企業(yè)為了購置、開發(fā)和建設(shè)各項資產(chǎn)而產(chǎn)生的費用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只有通過銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費用沖減當期營業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。8 .一般來說，將有關(guān)所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應(yīng)納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。答案：正確，我國的個人所得稅是采用分項計稅方式完成的。9 .稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。答案：錯誤，是允許居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于我國