商業(yè)銀行內審技術和方法ppt課件

1、商業(yè)銀行內審技術和方法目錄商業(yè)銀行內審技術商業(yè)銀行內審方法案例1231.1商業(yè)銀行內審技術的變革1、大數據、云計算和互聯(lián)網的開展大數據云計算互聯(lián)網2、銀行全面電子數據化金融產品數據化金融效力數據化業(yè)務流程數據化3、現場審計和非現場審計技術逐漸交融非現場審計不僅作為現場審計的抽樣工具，現場審計階段也需求經過計算機輔助工具獲得信息，現場審計和非現場審計的邊境越來越模糊即使信息技術非常興隆，現實世界仍有部分信息不能被數據化，非現場審計不能完全替代現場審計 1.2 審計數據采集處置技術隨著我們所獲取的數據變得越來越龐大，我們也正在逐漸逼近全體數據，數據獲得的邊境便是審計的邊境。1.2數據采集處置技術1

2、.2 數據采集技術內部數據VS外部數據構造化數據vs非構造化數據數據分類：內部數據vs外部數據內部數據：目前銀行內部數據主要是聯(lián)機買賣數據和聯(lián)機分析數據， 是最主要的數據，包括： 報表傳票客戶賬戶和買賣合同或協(xié)議機構、渠道和產品業(yè)務運營業(yè)務審批業(yè)務檔案客戶之聲反響數據 外部數據：人行征信工商登記法院、環(huán)保第三方支付海關、稅務WIND第三方公司風險數據集成互聯(lián)網爬蟲構造化數據VS非構造化數據構造化數據會計報表客戶結算業(yè)務臺帳. 非構造化數據監(jiān)控錄像客戶之聲信貸檔案會計影像貸款審批意見1.3 審計檢查分析技術1、業(yè)務場景、流程復原2、風險數據、審計閱歷歷史積累3、可視化SQL技術4、數據發(fā)掘技術1

3、.3.1業(yè)務場景、流程復原客戶視圖機構、渠道視圖產品視圖貸款視圖賬戶視圖業(yè)務場景舉例：客戶視圖審計平臺工商查詢來的數據文件法院查詢來的數據文件客戶檔案、買賣、協(xié)議等內部數據 大數據平臺股東信息高管引見法院信息運營動態(tài)言論信息360度客戶全景視圖審計檢查任務互聯(lián)網客戶數據文件數據存儲管理數據查詢搜索數據識別分析業(yè)務場景舉例：客戶視圖客戶之間的關系客戶經理與客戶的關系客戶關系信息客戶風險信息客戶溝通訊息客戶財務信息客戶資產信息客戶聯(lián)絡信息客戶事件信息客戶根本信息客戶產品信息客戶維度艱苦事件，公司開業(yè)、生日等違約事件，提早換款、逾期等可疑事件，能夠發(fā)生的一些事客戶稱號證件類信息客戶性質信息存款類產品

4、信貸類產品證券類產品信譽評級黑名單客戶利潤奉獻度客戶資產相關信息客戶聯(lián)絡信息，包括主要營業(yè)地址、公司網址、電郵地址等客戶建議信息、懇求信息、溝通訊息、回訪信息、贊揚信息、調查信息等業(yè)務系統(tǒng)數據客戶根本產品信息賬戶信息買賣信息企業(yè)內外大數據微博信息社交網站流量日志音頻視頻傳統(tǒng)客戶畫像數據僅僅來自業(yè)務系統(tǒng)，事件信息、關系信息、等多類信息缺失或缺乏，很難構成準確、全方位的畫像。引入大數據，實現了客戶360o立體畫像客戶視圖舉例-業(yè)務流程和信貸檔案 審計業(yè)務 流程舉例審計業(yè)務流程舉例客戶視圖舉例-詳細買賣 審計業(yè)務 流程舉例 審計業(yè)務 流程舉例1.3.2 風險信息、審計閱歷歷史積累1.3.3可視化SQ

5、L技術數據分類1.3.3可視化SQL技術17字段維護數據關聯(lián)數據挑選數據排序數據合并數據去重數據轉換數據提取數據更新數據清理數據匯總數據抽樣數據分層反復性檢測延續(xù)性檢測行列轉換圖形分析數據輸入組件模型參數設置自定義數據添加模型參數多種種數據工具內嵌幾十種函數多種分析工具多種參數工具多樣數據來源數據的平安性功能演示1.3.4 數據發(fā)掘技術審計常用數據發(fā)掘技術普通統(tǒng)計技術聚類相關分類Benford定律1.3.4.1.普通統(tǒng)計方法1919頻數分析集中趨勢均值、中位數離散程度方差、規(guī)范差分布形狀偏度、峰度1234平均值：95中位數：55數據之間差別大，存在個別極端值時，用中位數衡量數據之間的差別程度，

6、如最大和最小值差距多少。方差和規(guī)范差：每個數據與其均值相比平均相差多少能否符合正態(tài)分布 峰度：描畫分布形狀的陡緩程度 偏度：描畫圖像尾部的相對長度數值頻數2010130122402305030160242701408097*中位數 平均值1.3.4.2 聚類在數據發(fā)掘中，“聚類分析基于“物以類聚，人以群分的樸素思想，根據數據特征屬性對數據樣本進展區(qū)分。尤其當不知道數據樣本所帶標簽時，可以運用聚類技術促使帶同類標簽的數據與其他標簽的數據相分別。在聚類分析中，類別中樣本的類似性越大，類別間樣本的差別越大，聚類的效果就越好。在聚類分析中，假設一個對象不強屬于任何類，那么該對象是基于聚類的離群點。1.

7、3.4.3相關性分析運用目的：研討變量或事物之間能否有關系以及關系親密程度衡量方式：相關系數211.3.4.4 分類“分類所要處理的問題是為一個數據對象歸類，即確定一個特定的對象屬于哪一類別。分類任務的義務就是要構建一個分類模型或稱：分類器。分類技術和回歸技術均可用于預測，分類的輸出是離散的類別值，而回歸的輸出是延續(xù)數值。分類模型是經過對那些知的歷史數據學習或訓練出來的。這里用于建立模型的數據稱為學習訓練集，通常是曾經掌握歷史數據。在學習訓練集中每個對象都賦予一個類別的標志，不同的類別具有不同的標志，如“違約和“不違約。因此，在知客戶能否違約、能否流失等類標的情況下，通常采用分類數據發(fā)掘方法對

8、客戶數據進展分析。1.3.4.4 分類決策樹Logistic回歸模型審計常用技術24 1.3.4.5 Benford定律概念一切自然隨機變量，只需樣本空間足夠大，每一樣本首位數字為1至9各數字的概率在一定范圍內具有穩(wěn)定性。運用1. 檢查財務數字信息能否真實2. 發(fā)現信譽卡套現商戶數字123456789概率0.30100.17610.12490.09690.07920.0670.0580.05120.0458Benford概率 25數據預備首數字概率統(tǒng)計定量分析疑點數據采集流水數據268731條，涉及36596個客戶忽略詳細買賣金額，只取每一客戶流水金額的首數字，統(tǒng)計其出現的頻率:計算每一客戶流

9、水首數字概率與Benford概率的相關性，記為r上例r=0.1104客戶號123456789流水數XX0.17030.0030.00990.12470.15970.09280.08970.18780.1621315 舉例 ：Benford定律特定客戶群體風險研討2626疑點數據序號客戶號首數字為0首數字為1首數字為2首數字為3首數字為4首數字為5首數字為6首數字為7首數字為8首數字為9相關系數r流水總數110232XXXXX00.17030.0030.00990.12470.15970.09280.08970.18780.1620.1104 1315210163XXXXX00.11330.05

10、770.05880.17840.51420.01680.01890.02940.01260.1166 953311659XXXXX00.12040.10680.05830.11070.53590.02140.01940.01360.01360.1578 515412123XXXXX0.0030.12630.08320.05940.13670.46210.05940.02670.02820.01490.1698 673510741XXXXX0.00060.19430.03170.05080.05720.59060.020.02870.01620.010.1944 6314610082XXXXX0

11、0.0910.21620.14860.06130.43420.00990.00720.01080.02070.2553 1110710813XXXXX00.1940.050.08520.04920.48380.09390.01140.01670.01580.2618 1139811336XXXXX0.00470.20910.09190.030.2130.05730.04190.04260.0280.28160.3698 1502910359XXXXX0.00250.1770.10770.05940.14480.34530.03710.0520.02350.05070.3836 80810100

12、14XXXXX0.01940.16860.12210.06780.17830.3120.04840.04460.01160.02710.4130 516數據驗證經過查詢買賣金額、買賣種類、買賣對手、買賣對手所在單位等信息對這些客戶進展詳細分析，明確問題客戶。舉例 ：Benford定律特定客戶群體風險研討1.3.4.5 數據發(fā)掘案例分享客戶社會關系網絡發(fā)掘 客戶買賣對手信息以及轉賬行為構成了一個典型的社會關系網絡圖，可以有效描寫出客戶的經濟行為?！翱蛻糍I賣網絡拓撲圖展現，輔以深化的拓撲圖數據發(fā)掘，便于效識別客戶的買賣對手以及發(fā)現隱藏的買賣規(guī)律。付款人 收款人金額客戶147客戶5989506.70

13、客戶12客戶38035.82客戶173客戶9296189.54客戶38客戶15524835.59客戶64客戶2469165.21客戶45客戶12458192.37客戶165客戶3060554.80客戶159客戶1248509.15客戶150客戶10278048.88客戶118客戶6724389.19客戶155客戶64114.69客戶102客戶15888351.53客戶66客戶19134123.72客戶175客戶1327907.121. 明確中心客戶某擔保公司實踐控制人，并為某商會會長2. 識別關鍵客戶的身份背景，并審計同其他客戶的買賣背景 審計作業(yè)規(guī)范化二.商業(yè)銀行內審方法12風險評價方法審計

14、工程檢查方法32.1 審計作業(yè)規(guī)范化運用精益六西格瑪管理工具，系統(tǒng)科學地梳理審計任務，提高審計任務的質量和效率，降低審計風險，發(fā)揚審計價值。 1、審計任務流程規(guī)范化 2、審計檢查要點、規(guī)范和步驟的規(guī)范化 9個流程階段，59個步驟風險評價立項預備非現場現場問題庫報告跟蹤后評價2.1.1審計任務流程規(guī)范化2.1.2審計檢查要點、規(guī)范和步驟的規(guī)范化審計要點模版舉例二、商業(yè)銀行內審方法 風險評價方法21審計作業(yè)規(guī)范法審計工程檢查方法3目的功能模塊設計要點分行成立時間資產規(guī)模監(jiān)管評價風險點數量往年缺陷率公司條線零售條線金融市場財務運營科技綜合評分規(guī)范權重計算公式特殊目的風險評價系統(tǒng)實現風險導向風險評價模

15、型評價結果運用被審計單位背景業(yè)務風險計算公式確立審計對象和重點有效性結論參考2.2.1風險評價含義和作用風險評價作為審計工程和內控評價實施流程的首要環(huán)節(jié)，是以風險為導向，評價運營機構、業(yè)務條線和管理情況的主要風險程度。作用一：確立審計對象和重點可用于在審計實施前，確立審計對象、要點，有針對性地進展審計分工，表達風險導向、審計資源優(yōu)化和審計重點突出等原那么。2.2.1風險評價含義和作用作用二：有效性結論評價參考可用于在審計實施后，結合檢查情況，對各條線固有風險進展再評價，并以風險熱圖展現結果作為內控有效性結論的參考。風險預評價風險熱圖結論2.2.2風險評價原理及模型從風險表現、風險控制和潛在風險

16、角度分析，評價固有風險、內部控制和剩余風險。風險評價原理 即 f ( 固有風險，內部控制= 剩余風險 ex1. 固有風險指數 - 內部控制有效系數= 剩余風險指數 ex2. 固有風險指數 x 內部控制有效系數= 剩余風險指數 ex3. 風險矩陣固有風險指數，內控系數= 剩余風險 高較高中等BA較低C低D微小較小中度嚴重非常嚴重同一機構不同條線風險熱圖比較高較高甲機構中等乙機構較低丙機構低微小較小中度嚴重非常嚴重1不同機構風險熱圖比較2用于審計重點判別及內控有效性結論評價用于確立審計對象2.2.2風險評價原理及模型風險點識別定性目的定量目的風險點評價影響大小發(fā)生能夠性條線固有風險評價公司零售金融

17、市場財務運營科技綜合機構固有風險評價各條線加權艱苦風險事件加權機構剩余風險評價風險評分內控檢驗系數12345識別各條線中的風險點得到單一風險點的固有風險評分得到條線的固有風險等級得到機構的固有風險評分得到機構的剩余風險評分條線風險熱圖機構風險熱圖12專家判別打分和調整風險等級風險發(fā)生能夠性P損失影響I損失影響 I 發(fā)生能夠性P可能性可能性指數P極高5較高4中等3較低2極低1損失度損失影響指數I非常嚴重5嚴重4中度3微小2可忽略1風險發(fā)生能夠性： 極高：發(fā)生能夠性極高，風險事件出現超越30% 較高：發(fā)生能夠性較高，風險能夠15%-30% 中等：合理的置信有能夠發(fā)生，頻率10%-15% 較低：發(fā)生

18、能夠性低，頻率5%-10% 極低：5%以內損失影響： 非常嚴重：風險事故發(fā)生會呵斥宏大資金1億+量級、財務損失，或致使業(yè)務、管理和系統(tǒng)運轉癱瘓，或引發(fā)訴訟并使機構承當法律責任，對機構在系統(tǒng)內和社會上的聲譽產生艱苦不利影響 可忽略：風險事故影響細微，不影響機構聲譽風險評價模型固有風險評價風險點打分設置風險點權重匯總條線固有風險指數123風險評價模型條線固有風險評價打分模型打分模型例如評分人員打分加權P值風險等級加權I值風險等級4.0-5.0高4.0-5.0高3.5-4.0中高3.5-4.0中高2.8-3.5中2.8-3.5中2.0-2.8中低2.0-2.8中低1.0-2.0低1.0-2.0低高中

19、高中等公司條線中低低低中低中中高高條線風險評價公司條線零售條線金融市場財務運營科技電子綜合重大風險事件加權統(tǒng)計sigmaPsigmaI在各條線的重大風險事件累計數5&5+55455344234123011艱苦風險加權機構條線權重WXX分行公司30%零售25%金融市場20%財務運營10%科技7%綜合8%重大風險事件加權20%12風險評價模型機構固有風險評價打分模型IndexL15+極高12-15高10-12中高8-10中6-8中低6-低機構條線權重WXX分行公司30%零售25%金融市場20%財務運營10%科技7%綜合8%重大風險事件加權20%固有風險控制因素權重測試表統(tǒng)計風險點數25%監(jiān)管評價2

20、5%資產負債規(guī)模排序20%分行成立時間20%業(yè)務結構及創(chuàng)利集中度15%風險點監(jiān)管評價（由低及高）規(guī)模成立時間集中度得分前20%520%-40%440-60%360%-80%280%+1內控檢驗系數內控程度固有風險風險評價模型機構剩余風險評價打分模型內部控制評價的有效性評價結論分為有效、根本有效、關注、特別關注、無效，以條線風險熱圖固有風險評價結果和缺陷認定結果為參考原那么進展確定。2.2.3風險評價結果運用內控有效性結論參考原那么結論定義認定原則風險評估業(yè)務條線或板塊風險參考分布區(qū)域有效 內部控制系統(tǒng)運行有效內部控制設計適當且得到貫徹執(zhí)行，不存在控制過度和控制不足的情況，無重大缺陷和重要缺陷。

21、1處于低風險區(qū)域業(yè)務條線或板塊占比75%且無高風險區(qū)域業(yè)務條線或板塊基本有效內部控制系統(tǒng)運行基本有效內部控制設計適當但個別執(zhí)行效果不佳，存在控制過度可能，不存在控制不足的情況，無重大缺陷和重要缺陷。1處于低風險區(qū)域業(yè)務條線或板塊占比75%且無高風險區(qū)域業(yè)務條線或板塊；或2處于低風險區(qū)域的占比50%且高風險區(qū)域的占比(0，12.5%2.3審計工程檢查方法總體分析分散核對發(fā)現疑點反復糾錯系統(tǒng)研討2.3.1 總體分析總體分析是一個知識發(fā)現的過程，經過掌握被審計對象各維度數據，并運用統(tǒng)計和數據發(fā)掘技術，把握被審計對象的總體特征。總體分析舉例：流動性風險審計-規(guī)范差的運用總體分析舉例：流動性風險審計-相關性分析運用 總體分析舉例：二級分行專項審計-聚類分析運用總體分析舉例：信譽風險構造、成因和管理-分類分析2.3.2分散核對1、將工程按照總體分析結果，分成假設干