稅務(wù)執(zhí)法考試_稅收部分模擬卷

1、稅務(wù)執(zhí)法考試_稅收部分模擬卷1. 在各種稅率形式中，體現(xiàn)橫向公平性的稅率形式是（） 單選題 *定額稅率累進(jìn)稅率比例稅率(正確答案)差別比例稅率2. 在社會(huì)再生產(chǎn)中，稅收屬于（）范疇 單選題 *生產(chǎn)分配(正確答案)交換消費(fèi)3. 增值稅一般納稅人購進(jìn)下列貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)中抵扣的是（） 單選題 *簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目購進(jìn)的生產(chǎn)用材料會(huì)議室使用的柜式空調(diào)(正確答案)職工食堂購進(jìn)的冰柜免稅產(chǎn)品使用的外購材料4. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅收公平原則內(nèi)容的是（） 單選題 *普遍征稅平等課稅量能納稅保持稅本(正確答案)5. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列表述正確的是（） 單選題 *增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)對(duì)

2、于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅就超過部分的金額計(jì)算繳納增值稅增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的銷售額為不含稅銷售額(正確答案)增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的銷售額為含稅銷售額6. 某汽修企業(yè)為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2019年6月累計(jì)年不含稅應(yīng)稅銷售額520萬元，當(dāng)月該廠提供修理勞務(wù)收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元；購進(jìn)料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的稅額合計(jì)2萬元。該汽修企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元 單選題 *0.68(正確答案)1.321.43.47. 下列不屬于增值稅“提供有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”的是 單選題 *納稅人出租自有門面房(正確答案)納稅人出租自有設(shè)備汽車租賃公司出租的車輛花卉出租8. 納稅

3、人將自產(chǎn)的葡萄酒與開瓶器、高腳杯組成成套禮品盒銷售，則下列說法正確的是（） 單選題 *如企業(yè)不能分別核算葡萄酒與開瓶器、高腳杯的銷售額，則按成套禮品盒的銷售額全額計(jì)征消費(fèi)稅就成套禮品盒的銷售額全額計(jì)征消費(fèi)稅(正確答案)按照葡萄酒與開瓶器、高腳杯的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅如企業(yè)能分開核算葡萄酒與開瓶器、高腳杯的銷售額，則僅就葡萄酒部分的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅9. 甲化妝品有限公司委托乙工廠加工高檔化妝品1000套。乙工廠沒有該種高檔化妝品同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批高檔化妝品原料成本（不含稅）為4550元。乙工廠支付甲化妝品有限公司不含稅加工費(fèi)1400元（包含代墊輔助材料的不含稅成本200元）、增值稅稅額2

4、38元。則，乙工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元 單選題 *1950263217851050(正確答案)10. 下列收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅的是（） 單選題 *股息、紅利等權(quán)益性投資收益(正確答案)財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金11. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法，不正確的是（） 單選題 *居民企業(yè)適用稅率為25%國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為15%(正確答案)12. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（） 單選題 *居民企業(yè)應(yīng)

5、當(dāng)只就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅(正確答案)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國境外的所得，繳納企業(yè)所得稅13. 下列各項(xiàng)行為屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（） 單選題 *鋼鐵廠用自產(chǎn)鋼管修建本單位辦公樓房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店制造企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門使用生產(chǎn)企業(yè)用自產(chǎn)價(jià)值100

6、萬元的產(chǎn)品抵A公司欠款(正確答案)14. 下列各項(xiàng)中，不按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（） 單選題 *個(gè)人銷售無償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的所得職工將企業(yè)改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋股份制企業(yè)為個(gè)人股東購買住房而支出的款項(xiàng)(正確答案)15. 下列殘疾人員的所得中，不能減征個(gè)人所得稅的是（） 單選題 *工資、薪金所得對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得特許權(quán)使用費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)16. 2019年年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，不含增值稅租金8000元/月。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 單選題 *5286401280(正確答案)144017. 根據(jù)資源稅

7、的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要繳納資源稅的是（） 單選題 *個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采煤炭資源外商投資企業(yè)在我國境內(nèi)開采鐵礦石境內(nèi)某企業(yè)銷售其外購的天然氣(正確答案)境內(nèi)一鹽場(chǎng)生產(chǎn)固體鹽后銷售18. 對(duì)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積比例在（）以上，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算 單選題 *80%85%(正確答案)75%70%19. 車輛購置稅實(shí)行單一比例稅率，稅率為（） 單選題 *40%30%20%10%(正確答案)20. 某公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用了若干年的樓房，原價(jià)為600萬元。已提折舊350萬元；經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為950萬元，

8、成新度折舊率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共30萬元。則，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，該樓房的評(píng)估價(jià)格為（）萬元 單選題 *250570(正確答案)35036021. 從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按（）稅率征收房產(chǎn)稅 單選題 *10%4%(正確答案)6%8%22. 城鎮(zhèn)土地使用以納稅人實(shí)際占用的土地面積（）為計(jì)稅依據(jù) 單選題 *畝平方米(正確答案)平方公里公尺23. 下列各項(xiàng)檢查中，超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（） 單選題 *到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物(正確答案)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所

9、檢查應(yīng)納稅額的商品、貨物24. 免除國際雙重征稅的最佳方法是（） 單選題 *減免法扣除法免稅法抵免法(正確答案)25. 城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)方式是（） 單選題 *按年確定繳納保費(fèi)數(shù)額(正確答案)按照比例進(jìn)行繳納以非私人企業(yè)在崗職工平均工資為繳費(fèi)基數(shù)按月計(jì)算繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額26. 稅收產(chǎn)生的前提條件主要有（） *社會(huì)條件是國家的產(chǎn)生(正確答案)經(jīng)濟(jì)條件是私有制的產(chǎn)生(正確答案)法律條件是國家開始頒布法律管理?xiàng)l件是出現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)27. 按照稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁，稅收可以分為（） *從價(jià)稅從量稅直接稅(正確答案)間接稅(正確答案)28. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用9%稅率的有（） *蔬

10、菜(正確答案)面粉(正確答案)水果罐頭方便面29. 下列屬于增值稅所稱貨物的是（） *原材料(正確答案)殘次品(正確答案)電力(正確答案)修理30. 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（） *固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)固定業(yè)戶到外縣（市）銷貨貨物的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)固定業(yè)務(wù)到外縣（市）銷貨貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅31. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為無須繳納消費(fèi)稅的有（） *卷煙批發(fā)企業(yè)批發(fā)卷煙個(gè)人銷售使用過的小汽車

11、(正確答案)將自產(chǎn)煙絲移送卷煙生產(chǎn)車間連續(xù)生產(chǎn)卷煙(正確答案)大型超市高檔化妝品專柜銷售護(hù)發(fā)素(正確答案)32. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有() *消費(fèi)稅稅款企業(yè)所得稅稅款(正確答案)稅收滯納金(正確答案)向環(huán)保部門繳納的罰款(正確答案)33. 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（） *以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入(正確答案)企業(yè)以買一增一銷售的，視同捐贈(zèng)企業(yè)將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣，應(yīng)視同銷售(正確答案)企業(yè)將自制商品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的，按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入(正確答案)34. 下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有（）

12、*企業(yè)所得稅稅率為25%(正確答案)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%(正確答案)符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為10%國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%(正確答案)35. 下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（） *書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬(正確答案)出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬(正確答案)36. 下列所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目納稅的有（） *個(gè)人兼職取得的收入老師在自己任職學(xué)校創(chuàng)辦的刊物上發(fā)表文章取得的稿費(fèi)員工

13、的業(yè)績(jī)提成(正確答案)企業(yè)以誤餐補(bǔ)助名義向員工發(fā)放的現(xiàn)金補(bǔ)貼(正確答案)37. 納稅人下列（）行為，視同銷售，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。 *自采原礦加工精礦產(chǎn)品抵債(正確答案)以物易物(正確答案)贈(zèng)與(正確答案)38. 計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”有（） *房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的企業(yè)所得稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加(正確答案)個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅(正確答案)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)39. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（） *納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案

14、)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅40. 城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例的立法宗旨為（） *加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)(正確答案)擴(kuò)大城市維護(hù)建設(shè)資金的來源(正確答案)穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來源(正確答案)稅款?？顚Ｓ?1. 耕地占用稅的征稅范圍包括（） *占用耕地建房的(正確答案)農(nóng)田水利占用耕地的占用園地建房的(正確答案)占用林地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的(正確答案)42. 稅收保全的實(shí)施程序，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅

15、收保全措施，包括（） *限期繳納稅款提供納稅擔(dān)保凍結(jié)存款(正確答案)實(shí)施查封、扣押(正確答案)43. 納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的條件是（） *因有特殊困難(正確答案)因資金緊張不能按期繳納稅款的(正確答案)地方政府有政策的44. 下列關(guān)于非居民企業(yè)各項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額，表述正確的有（） *股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額45. 屬于生育保險(xiǎn)改革的內(nèi)容由（） *生育保險(xiǎn)費(fèi)與醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)征收合并(正確答案)生育保險(xiǎn)基金與醫(yī)療保險(xiǎn)

16、基金合并(正確答案)生育保險(xiǎn)基金預(yù)算與醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算合并(正確答案)生育保險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)種合并46. 從稅收征收形式上看，無論是發(fā)達(dá)國家，還是發(fā)展中國家，現(xiàn)代國家的稅收主要是以貨幣形式參與國民收入分配的。 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)47. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生增值稅暫行條例規(guī)定不得抵扣情形的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其成本，計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)48. 增值稅暫行條例所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指納稅人能夠按會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

17、判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)49. 對(duì)企業(yè)委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)50. 除主管稅務(wù)部門規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)51. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)52. 專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)53. 土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。因此，對(duì)繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，一律不予征稅。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答

18、案)54. 同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)應(yīng)納稅額納稅，如未分別記載金額的，按稅率低的稅目計(jì)稅 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)55. 納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價(jià)款的20%計(jì)算。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)56. 對(duì)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施，核定應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納，不繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，不經(jīng)納稅擔(dān)保，也不需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 判斷題 *對(duì)(正確答

19、案)錯(cuò)57. 納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，視同納稅人放棄享受減免稅待遇，不能要求退還多繳的稅款。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)58. 各國的涉外稅法和國際稅收協(xié)定中，處理國際重復(fù)征稅通常采用免稅法和抵免法兩種，其中免稅法是普遍采用的。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)59. 罰沒收入可以減少經(jīng)濟(jì)的負(fù)外部效應(yīng) 判斷題 *對(duì)(正確答案)錯(cuò)60. 納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的車輛購置稅應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參考國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。 判斷題 *對(duì)錯(cuò)(正確答案)61. 某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷

20、售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元，（2）向個(gè)體工商戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取價(jià)款80萬元，（3）將含稅價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶，（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、31.2萬元。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，取得承運(yùn)單位開具的增值稅普通發(fā)票，（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、15.6萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：下列關(guān)于該洗衣機(jī)廠上述業(yè)務(wù)增值稅的處理，正確的有（） *將含稅價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶無需繳納增值稅購進(jìn)生

21、產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣(正確答案)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，可以按照7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣(正確答案)62. 某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元，（2）向個(gè)體工商戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取價(jià)款80萬元，（3）將含稅價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶，（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、31.2萬元。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，取得承運(yùn)單位開具的增值稅普通發(fā)票，（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬

22、元、15.6萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：該洗衣機(jī)廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）萬元 單選題 *61.43(正確答案)61.9461.6260.6763. 某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元，（2）向個(gè)體工商戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取價(jià)款80萬元，（3）將含稅價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶，（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、31.2萬元。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，取得承運(yùn)單位開具的增值稅普通發(fā)票，（5）購

23、進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、15.6萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：該洗衣機(jī)廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元 單選題 *46.5446.8(正確答案)40.846.4964. 某洗衣機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元，（2）向個(gè)體工商戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取價(jià)款80萬元，（3）將含稅價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶，（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、31.2萬元。

24、另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，取得承運(yùn)單位開具的增值稅普通發(fā)票，（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備1臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、15.6萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：該洗衣機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元 單選題 *14.63(正確答案)20.7439.519.7165. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售。2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運(yùn)方式進(jìn)口高檔化妝品一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。（2）將上月進(jìn)口的價(jià)值100萬元（不含稅）的原料全部發(fā)往乙公司，委托其代為加工1號(hào)高檔化妝品，支

25、付乙公司加工費(fèi)20萬元（不含稅），取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證通過。（3）將加工收回的已稅1號(hào)高檔化妝品繼續(xù)加工成2號(hào)高檔化妝品，加工完成后，內(nèi)銷80%，取得不含稅銷售收入300萬元。說明：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為16%高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為0.要求：根據(jù)以上資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：關(guān)于甲公司進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的稅收，以下說法正確的有（） *應(yīng)納消費(fèi)稅58.17萬元應(yīng)納消費(fèi)稅40.94萬元(正確答案)應(yīng)納增值稅35.48萬元(正確答案)應(yīng)納關(guān)稅32萬元(正確答案)66. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售

26、。2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運(yùn)方式進(jìn)口高檔化妝品一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。（2）將上月進(jìn)口的價(jià)值100萬元（不含稅）的原料全部發(fā)往乙公司，委托其代為加工1號(hào)高檔化妝品，支付乙公司加工費(fèi)20萬元（不含稅），取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證通過。（3）將加工收回的已稅1號(hào)高檔化妝品繼續(xù)加工成2號(hào)高檔化妝品，加工完成后，內(nèi)銷80%，取得不含稅銷售收入300萬元。說明：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為16%高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為0.要求：根據(jù)以上資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元 單選題

27、*36.6351.4343.9621.18(正確答案)67. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)銷售。2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運(yùn)方式進(jìn)口高檔化妝品一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。（2）將上月進(jìn)口的價(jià)值100萬元（不含稅）的原料全部發(fā)往乙公司，委托其代為加工1號(hào)高檔化妝品，支付乙公司加工費(fèi)20萬元（不含稅），取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證通過。（3）將加工收回的已稅1號(hào)高檔化妝品繼續(xù)加工成2號(hào)高檔化妝品，加工完成后，內(nèi)銷80%，取得不含稅銷售收入300萬元。說明：高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為16%高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，期初庫存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款為0.要求：根據(jù)以上