生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)培訓(xùn)專場

1、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)培訓(xùn)專 場目錄CONTENTS申報(bào)備案流程詳解生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)備案步驟及常見問題申報(bào)退抵稅流程詳解生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)等相關(guān)內(nèi)容0102進(jìn)料加工核銷流程詳解03其他和單證退稅流程詳解其他信息申報(bào)以及單證申報(bào)等相關(guān)內(nèi)容04PART ONE 申報(bào)備案流程詳解生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)備案步驟及常見問題一、申報(bào)備案流程詳解備案申報(bào)通用流程梳理備案數(shù)據(jù)采集3. 備案數(shù)據(jù)生成4. 備案數(shù)據(jù)打印PART TWO申報(bào)免抵退流程詳解生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)免抵退步驟及常見問題1備案申報(bào)流程通用流程：明細(xì)數(shù)據(jù)采集生成申報(bào)數(shù)據(jù)打印數(shù)據(jù)報(bào)表讀入 審核 反饋已申報(bào) 數(shù)據(jù) 查詢1退稅申報(bào)流程原申報(bào)表變動情況出口退（免）稅備案表項(xiàng)目變動出

2、口退（免）稅備案變更打印變動出口退（免）稅備案撤回項(xiàng)目變動未結(jié)清退（免）稅確認(rèn)書項(xiàng)目變動集團(tuán)公司成員企業(yè)備案表項(xiàng)目變動代辦退稅情況備案表項(xiàng)目變動出口放棄免稅權(quán)聲明項(xiàng)目變動放棄適用零稅率聲明項(xiàng)目變動出口放棄退（免）稅聲明項(xiàng)目變動恢復(fù)適用出口退（免）稅政策聲明無變化出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請表項(xiàng)目變動1備案申報(bào)流程1備案數(shù)據(jù)采集備案申請數(shù)據(jù)采集：1.出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動資金貸款。出口企業(yè)辦理賬戶托管貸款的，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案變更，登記該賬戶為托管貸款賬戶；出口企業(yè)辦理退稅賬戶變更時(shí)，如果退稅賬

3、戶已辦理托管貸款業(yè)務(wù)，需核實(shí)是否經(jīng)貸款銀行同意（企業(yè)提供銀行已結(jié)清貸款或未辦理貸款證明），未經(jīng)貸款銀行同意，不得為出口企業(yè)辦理出口退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)。2. 國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 海關(guān)總署關(guān)于在綜合保稅區(qū)推廣增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)的公告（國家稅務(wù)總局公告2019年第29號）第一、二、三條。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)符合增值稅一般納稅人登記管理有關(guān)規(guī)定的企業(yè)，可自愿向綜合保稅區(qū)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)申請成為試點(diǎn)企業(yè)。1備案數(shù)據(jù)采集備案變更數(shù)據(jù)采集：1備案數(shù)據(jù)采集備案撤回?cái)?shù)據(jù)采集：新 版1.新版本的備案撤回申請數(shù)據(jù)刪除了“附送資料”1備案數(shù)據(jù)采集外綜服企業(yè)代辦退稅情況備案：1.新增“法定代表人

4、”字段，綜服企業(yè)填寫綜服企業(yè)的法人，生產(chǎn)企業(yè)填寫生產(chǎn)企業(yè)的法人1備案數(shù)據(jù)采集1.國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第一條2.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第12號）第五條第（十）項(xiàng)（部分作廢條款除外）3.國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第56號）第三條第（八）項(xiàng)4.國家稅務(wù)總局關(guān)于全國稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）的通知（稅總發(fā)201848號）第三章第十四條政 策 依 據(jù)邊貿(mào)代理出口備案：1備案數(shù)據(jù)采集 以邊境小額貿(mào)易方式代理外

5、國企業(yè)、外國自然人出口貨物（國家取消出口退稅的貨物除外），出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，提供規(guī)定資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)備案。 出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口的貨物，按規(guī)定已備案的，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，其僅就代理費(fèi)收入進(jìn)行增值稅申報(bào)。 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對出口企業(yè)以邊境小額貿(mào)易方式代理外國企業(yè)、外國自然人出口貨物的備案情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)未按照本條規(guī)定辦理代理報(bào)關(guān)備案的，按有關(guān)規(guī)定處理。業(yè) 務(wù) 概 述邊貿(mào)代理出口備案：1備案數(shù)據(jù)采集* 要求有邊貿(mào)代理業(yè)務(wù)的企業(yè)，按規(guī)定進(jìn)行該

6、備案的申請邊貿(mào)代理出口備案：1備案數(shù)據(jù)采集出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請：新增字段：“填表人”“填表人身份證件類型”“填表人身份證件號碼”1備案數(shù)據(jù)生成1備案數(shù)據(jù)生成生成數(shù)據(jù)格式變化：新舊1備案數(shù)據(jù)生成遠(yuǎn)程申報(bào)1備案數(shù)據(jù)打印備案變更報(bào)表打印：舊版新版1.舊版按照申請表單樣式打印，打印的表單就是變更前和變更后的內(nèi)容2.新版?zhèn)浒缸兏蛴邮脚c備案表一致。并且在表單上顯示的是變更后的數(shù)據(jù)項(xiàng)。1備案數(shù)據(jù)打印備案撤回報(bào)表打印：新版舊版二、申報(bào)免抵退稅流程詳解生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)免抵退流程生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅各表單采集詳解生成申報(bào)數(shù)據(jù)4. 自檢或遠(yuǎn)程申報(bào)2退稅申報(bào)流程 明細(xì)數(shù)據(jù)采集 確認(rèn)免抵退申報(bào)明細(xì) 生成匯總相關(guān)報(bào)表 生

7、成申報(bào)數(shù)據(jù) 自檢或直接申報(bào) 查看自檢疑點(diǎn) 確認(rèn)申報(bào) 流程比對： 明細(xì)數(shù)據(jù)采集 生成申報(bào)數(shù)據(jù) 自檢或直接申報(bào) 查看自檢疑點(diǎn) 確認(rèn)申報(bào)生成匯總表生成匯總表附表生成資料申報(bào)表2退稅申報(bào)流程表單比對：原申報(bào)表變動情況生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表項(xiàng)目變動、表名變動出口貨物離岸價(jià)差異原因說明表項(xiàng)目變動海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表項(xiàng)目變動出口貨物收匯申報(bào)表項(xiàng)目變動出口貨物不能收匯申報(bào)表項(xiàng)目變動先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報(bào)附表項(xiàng)目變動免抵退稅申報(bào)匯總表項(xiàng)目變動免抵退稅申報(bào)匯總附表刪除免抵退稅申報(bào)資料情況表刪除2退稅申報(bào)流程2退稅申報(bào)流程原申報(bào)表變動情況增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸/港澳

8、臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表項(xiàng)目變動、表名變動航空國際運(yùn)輸收入清算賬單申報(bào)明細(xì)表無變動國際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件無變動中國鐵路總公司國際貨物運(yùn)輸明細(xì)表表名變動增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（航天運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表刪除提供航天運(yùn)輸服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單刪除增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表項(xiàng)目變動、表名變動提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單項(xiàng)目變動、表名變動生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表刪除2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集：1.刪除“出口收匯核銷單號”“申報(bào)商品代碼”“單證不齊標(biāo)志“2.增加“計(jì)劃分配率”“進(jìn)料加工報(bào)稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格

9、”“國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價(jià)格”“先退稅后核銷出口合同號”計(jì)劃分配率：填寫當(dāng)前有效的計(jì)劃分配率。如進(jìn)料加工手（賬）冊已完成核銷，則按照對應(yīng)的手（賬）冊的實(shí)際分配率填寫進(jìn)料加工報(bào)稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格：出口銷售額（人民幣）*計(jì)劃分配率國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價(jià)格：填寫用于加工出口貨物的不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的國內(nèi)免稅原材料價(jià)格先退稅后核銷出口合同號：將享受該項(xiàng)政策的交通運(yùn)輸工具和集齊設(shè)備按照單位數(shù)量分別在合同編號后+2位項(xiàng)號填報(bào)2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退明細(xì)打印：2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)：修 改 后 修 改 前2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集：業(yè)務(wù)類型：由“先退

10、后核”細(xì)化分為“先退后核-先退”“先退后核-沖減 ”“先退后核-后核”2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物匯總表明細(xì)數(shù)據(jù)：*刪除匯總表中單證不齊銷售額等冗余欄次。匯總表由37欄精簡至19欄。*匯總表中除手動錄入的納稅表字段可以修改，其他字段不可編輯修改。*由于匯總表取消“免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額與增值稅納稅申報(bào)表差額”，錄入時(shí)刪除“納稅表出口銷售累加”2退稅申報(bào)流程項(xiàng)目欄次當(dāng)期本年累計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額(a)(b)(c)出口銷售額免抵退出口銷售額(美元)1=2+3其中：出口貨物銷售額(美元)2 應(yīng)稅服務(wù)銷售額(美元)3免抵退出口銷售額（人民幣）4不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額5

11、=6+7其中：出口貨物不得免征和抵扣稅額6 應(yīng)稅服務(wù)不得免征和抵扣稅額7進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額8免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)9=5+8第3欄“應(yīng)稅服務(wù)銷售額(美元)”：等于當(dāng)期增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表“本期收款金額（美元）小計(jì)”+當(dāng)期增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸/港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表“免抵退稅計(jì)稅金額”折算美元金額的合計(jì)數(shù)。 第8欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額”：最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間核銷確認(rèn)的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額合計(jì)”-最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的匯總表的“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣

12、稅額抵減額”。核銷確認(rèn)發(fā)生在新匯總表生效前的，其核銷確認(rèn)的“應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額合計(jì)”以負(fù)數(shù)參與計(jì)算。注：“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”為舊規(guī)則下生成，在新系統(tǒng)上線后首次申報(bào)時(shí)存在“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，除此之外，沒有“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。第9(c)欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計(jì)與增值稅納稅申報(bào)表差額”：等于當(dāng)期本表第9(a)欄-最近一次免抵退稅申報(bào)下一屬期至當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次的合計(jì)數(shù)+稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的最近一期本表的第9(c)欄。升級前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退

13、稅申報(bào)匯總表的第25(c)欄按照上述公式計(jì)算填報(bào)在本欄。企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報(bào)時(shí)對增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次進(jìn)行調(diào)整。2退稅申報(bào)流程第13欄“上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額”：填寫上期本表“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”。本公告生效前最近一期稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵退稅申報(bào)匯總表的“結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額”在本公告生效后首次填報(bào)本表時(shí)填寫在本欄。第14欄“進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額”：填寫最近一次免抵退稅申報(bào)至本次免抵退稅申報(bào)期間稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷確認(rèn)的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表“應(yīng)調(diào)整免抵退稅額合計(jì)”。項(xiàng)目欄次當(dāng)期本年累計(jì)與增

14、值稅納稅申報(bào)表差額(a)(b)(c)應(yīng)退稅額和免抵稅額免抵退稅額10=11+12其中：出口貨物免抵退稅額11 應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額12上期結(jié)轉(zhuǎn)需沖減的免抵退稅額13進(jìn)料加工核銷應(yīng)調(diào)整免抵退稅額14免抵退稅額合計(jì)15（如10-13+140則為10-13+14,否則為0)結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額16=13-10-14+15增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額17應(yīng)退稅額18(如1517則為17,否則為15)免抵稅額19=15-18第16欄“結(jié)轉(zhuǎn)下期需沖減的免抵退稅額”：按“第13欄-第10欄-第14欄+第15欄”計(jì)算填寫。第17欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”：填寫同屬期增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用

15、）“期末留抵稅額”。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，按照“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”據(jù)實(shí)填寫。2退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口 貨物匯總表打?。?退稅申報(bào)流程.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物匯總表打?。航y(tǒng)一匯總表聲明體例。保持與增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）一致。新匯總表聲明欄次2退稅申報(bào)流程通用表單：2退稅申報(bào)流程海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表：政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2013年第12號公告使用情形： 在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)

16、報(bào)送海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表2退稅申報(bào)流程海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表：增加了“代理出口貨物證明號”優(yōu)化了字段顯示名稱2退稅申報(bào)流程出口貨物收匯申報(bào)表/出口貨物不能收匯申報(bào)表 政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2013年第30號公告 使用情形：被認(rèn)定為需提供收匯資料的出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)需提供出口貨物收匯申報(bào)表、 出口貨物不能收匯申報(bào)表 Tips: 認(rèn)定為需提供收匯資料的出口企業(yè)情形(國家稅務(wù)總局2018年16號公告）： (一）出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為四類的； （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的； （三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的出口貨物收

17、匯憑證是冒用的。2退稅申報(bào)流程委托出口貨物申報(bào)出口退稅也要申報(bào)收匯情況2退稅申報(bào)流程視同自產(chǎn)進(jìn)貨明細(xì)清單* 四類企業(yè)申報(bào)視同自產(chǎn)業(yè)務(wù)類型應(yīng)填報(bào)此表單* 所屬期應(yīng)填寫的是對應(yīng)的“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表”中的所 屬期* 序號對應(yīng)的是八位流水號* 免抵退稅申報(bào)明細(xì)序號填寫生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表中業(yè)務(wù)類型包含視同自產(chǎn)的明細(xì)的序號。2退稅申報(bào)流程跨境應(yīng)稅行為（國際運(yùn)輸/港澳臺運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表1.修改表名、字段名，將零稅率應(yīng)稅服務(wù)等字眼都修改為“跨境應(yīng)稅行為”，統(tǒng)一表述。2.增加“跨境應(yīng)稅行為營業(yè)額（折美元）”，實(shí)現(xiàn)美元銷售額統(tǒng)計(jì)；3.刪除“支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款”；3.增

18、加“出口發(fā)票號碼”“出口日期”，實(shí)現(xiàn)征退稅率準(zhǔn)確適用。2退稅申報(bào)流程跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表1.修改表名字段名，將零稅率應(yīng)稅服務(wù)等字眼都修改為“跨境應(yīng)稅行為”，統(tǒng)一表述。2.刪除“本期收款憑證份數(shù)”；3.增加“出口發(fā)票號碼”“出口日期”，實(shí)現(xiàn)確定適用稅率。2退稅申報(bào)流程跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單增加“收款憑證總金額（折美元）” “收款金額（折美元）”，實(shí)現(xiàn)對憑證金額的總量控制，防范出口企業(yè)在不同屬期超限額重復(fù)使用同一收款憑證的風(fēng)險(xiǎn)。2退稅申報(bào)流程數(shù)據(jù)生成和申報(bào)三、進(jìn)料加工流程詳解生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)進(jìn)料加工流程生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工核銷表單采集詳解生成申報(bào)數(shù)據(jù)4. 自檢或遠(yuǎn)程申報(bào)進(jìn)料加工手賬冊核銷

19、政策依據(jù)3政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 16 號第九條海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手(賬)冊項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)，應(yīng)于次年申報(bào)期申報(bào)辦理。需要注意的是：1. 2020年4月 20日前未進(jìn)行核銷的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對出口退（免）稅業(yè)務(wù)暫不辦理，進(jìn)行核銷后再辦理。2. 如果發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。進(jìn)料加工核銷流程3業(yè)務(wù)說明 ： 進(jìn)料加工是指國內(nèi)有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的單位用外匯從國外進(jìn)口原材料、材料、輔料、元器件、配套件和包裝物料，經(jīng)生產(chǎn)加工成成品或半成品后再返銷出口的業(yè)務(wù)。海關(guān)對加工貿(mào)易經(jīng)營單位簽發(fā)手冊，對進(jìn)口原輔料、元器件、配套件和包裝物根據(jù)加

20、工貿(mào)易制度予以保稅管理。申報(bào)資料：進(jìn)口報(bào)關(guān)單、出口報(bào)關(guān)單（無紙化不需要，除啟運(yùn)港業(yè)務(wù)）；進(jìn)料加工登記手冊（手冊核銷時(shí)用）；委托出口/進(jìn)口的貨物，提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口/進(jìn)口貨物證明，以及協(xié)議復(fù)印件；進(jìn)料加工手冊海關(guān)結(jié)案通知書（手冊核銷時(shí)用）；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)申請進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷填報(bào)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表已核銷手冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表及其電子數(shù)據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí) 核對不符，提供不符情況，企業(yè)重新修改數(shù)據(jù)核對相符，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)實(shí)際分配率，將生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表反饋給企業(yè)企業(yè)在次月調(diào)整前期免抵退稅額及不得免征和抵扣稅額 加工

21、貿(mào)易反饋3進(jìn)料加工核銷流程3進(jìn)料加工核銷流程3進(jìn)料加工核銷流程手（賬）冊核銷信息3進(jìn)料加工核銷流程核銷報(bào)關(guān)單明細(xì)3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表手冊3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工手賬冊核銷核銷申報(bào)3企業(yè)A：例如：進(jìn)口貿(mào)易性質(zhì)碼 金額（美元）計(jì)算方式出口貿(mào)易性質(zhì)碼 金額（美元）計(jì)算方式0615進(jìn)料對口8000615進(jìn)料對口10000654進(jìn)料深加工5000654進(jìn)料深加工5000657進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)3000657進(jìn)料余料結(jié)轉(zhuǎn)3000700進(jìn)料料件退換2000700進(jìn)料料件退換2000644進(jìn)料料件內(nèi)銷2000664進(jìn)料料件復(fù)出3000844進(jìn)料邊角料內(nèi)銷2000864進(jìn)料邊角料復(fù)出20046

22、00進(jìn)料成品退換3004600進(jìn)料成品退換200C001手冊信息1-分子項(xiàng)1-分子項(xiàng)1-分子項(xiàng)4-分子減項(xiàng)4-分子減項(xiàng)6-分母減項(xiàng)1-分子項(xiàng)2-分母項(xiàng)2-分母項(xiàng)4-分子減項(xiàng)4-分子減項(xiàng)4-分子減項(xiàng)4-分子減項(xiàng)2-分母項(xiàng)計(jì)算方式：【800+ 500+ 300+ 200- 200- 300- 200- 300】【 1000+ 500】=8001500=53.3333%調(diào)整表：分子項(xiàng)：-400 分母項(xiàng)：-100調(diào)整后實(shí)際： 4001400=28.5714%3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表手冊應(yīng)調(diào)免抵退稅額: (計(jì)劃分配率-實(shí)際分配率)x出口銷售額x退稅率應(yīng)調(diào)不得免征和抵扣稅額:(計(jì)劃分配率

23、-實(shí)際分配率)x出口銷售額x（征稅率-退稅率）3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表賬冊報(bào)核開始日期：申報(bào)核銷為賬冊號時(shí)，對應(yīng)的所獲取的海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)中，上年度海關(guān)已核銷的報(bào)核周期的報(bào)核起始日期。有多個(gè)報(bào)核起始日期需分別申報(bào)。報(bào)核截止日期：有多個(gè)報(bào)核截止日期，應(yīng)分別申報(bào)； 海關(guān)核銷的周期報(bào)核周期小于90天時(shí)，需報(bào)核周期合并成不少于90天的報(bào)核周期申報(bào)核銷。1. 賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和“核銷截止日期”核。2. 核銷起止日期范圍最小為3個(gè)月，最大為1年。3. 二次核銷時(shí)核銷起止日期必須一致。4. 核銷起止日期不能重復(fù)，不能有間隔，必須連續(xù)。5. 已申報(bào)出口

24、額的計(jì)算范圍變化3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表賬冊例如：賬冊E1海關(guān)的核銷周期是2019年12月1日至2020年7月30日，在2021年企業(yè)申報(bào)核銷申請的時(shí)候應(yīng)該怎么報(bào)？升級前：加貿(mào)反饋：下載2020年加貿(mào)反饋核銷周期：2020年度實(shí)際分配率取報(bào)關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在2020年度對應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單已申報(bào)出口額：該賬冊下退稅申報(bào)所屬起在2020年的所有已退稅報(bào)關(guān)單升級后：加貿(mào)反饋：下載2019年和2020年核銷周期：2019年12月1日至2020年7月30日實(shí)際分配率取報(bào)關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在申報(bào)核銷周期內(nèi)且進(jìn)出口日期在核銷周期內(nèi)的對應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單已申報(bào)出口額：取該

25、賬冊下所有已經(jīng)申報(bào)并且已退稅且出口日期在核銷周期內(nèi)的出口報(bào)關(guān)單的人民幣銷售額3進(jìn)料加工核銷流程1.已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表增加“核銷起始日期”和“核銷截止日期”。2.核銷手冊的企業(yè)不變3.核銷賬冊的企業(yè)需要錄入核銷起止日期區(qū)分調(diào)整表對應(yīng)的核銷周期。3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表賬冊應(yīng)調(diào)免抵退稅額: (計(jì)劃分配率-實(shí)際分配率)x出口銷售額x退稅率應(yīng)調(diào)不得免征和抵扣稅額:(計(jì)劃分配率-實(shí)際分配率)x出口銷售額x（征稅率-退稅率）3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表參與匯總計(jì)算進(jìn)料加工算出來的應(yīng)調(diào)免抵退稅額 -匯總表14欄進(jìn)料加工算出來的應(yīng)調(diào)不得免征和抵扣稅額額 -匯總表8

26、欄（升級前的調(diào)整額*-1參與新的匯總表計(jì)算）3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表參與匯總計(jì)算3進(jìn)料加工核銷流程進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷表參與匯總計(jì)算進(jìn)料加工手賬冊核銷常見問題3Q1:加貿(mào)反饋只有手冊號，報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)是空白的是不是系統(tǒng)問題？怎么辦？Q2:企業(yè)18年有5本手冊需要核銷，加貿(mào)反饋只有3本怎么辦？剩下的2本還需要核銷么？Q3:生成的核銷申報(bào)表中實(shí)際分配率與稅局算出不符Q4:手冊是2019年年底申請的，2020年年初在海關(guān)核銷完成，現(xiàn)在需要做核銷么？Q5:進(jìn)口總值以及出口總值怎么計(jì)算？進(jìn)/出口報(bào)關(guān)單加在一起的額算出來的實(shí)際分配率和系統(tǒng)算出的不一致？Q7:企業(yè)當(dāng)期申報(bào)免抵退審核流程未

27、完成，是否可以核銷申報(bào)？Q6:核銷完當(dāng)月申報(bào)退稅檔期，自檢疑點(diǎn)：匯總表匯總應(yīng)調(diào)額（XXX）與核銷流程計(jì)算應(yīng)調(diào)免抵退不一致。四、其他退稅流程詳解購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)出口已使用過的設(shè)備退稅進(jìn)貨憑證信息回退申請4. 企業(yè)撤回申報(bào)申請 5. 出口企業(yè)分類管理復(fù)評申請4其他退稅申報(bào)流程表單比對： 申報(bào)表政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2012年第24號公告 國家稅務(wù)總局2017年第70號公告 國家稅務(wù)總局2017年第5號公告（2016年1月1日-2018年12月31日) 國家稅務(wù)總局2020年第6號公告 (2019年1月1日-2020年12月31日) 購進(jìn)自用貨物退稅：4其他退稅申報(bào)流程購進(jìn)自用貨物退稅研發(fā)機(jī)構(gòu)采

28、購國產(chǎn)設(shè)備輸入特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)耗用的水、電、氣退稅橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進(jìn)水、電、氣退稅購進(jìn)自用貨物退稅：44其他退稅申報(bào)流程三種業(yè)務(wù)類型研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備WZYFJGNZYFJG研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備GCSB調(diào)整橫琴平潭企業(yè)購進(jìn)水電氣業(yè)務(wù)類型新增橫琴平潭企業(yè)購進(jìn)水電氣GJSDQ4其他退稅申報(bào)流程購進(jìn)自用貨物退稅：4購進(jìn)自用貨物退稅：1.使用購進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表申報(bào)退稅的業(yè)務(wù)類型包括三個(gè)業(yè)務(wù)，新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進(jìn)水電氣退稅業(yè) 務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼：GJSDQ2. 研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，備注欄需要填寫“科技開發(fā)、科學(xué)研究、教學(xué)設(shè)備”3.進(jìn)貨憑證的要求：增值稅專用發(fā)票，或者開具時(shí)間為2019年1月

29、1日至2020年3月11日之間的增值稅普通發(fā)票4其他退稅申報(bào)流程退稅額的計(jì)算=申報(bào)退稅額（13)= 計(jì)稅金額(10)*征稅率（12)購進(jìn)自用貨物退稅：4其他退稅申報(bào)流程購進(jìn)自用貨物退稅：4其他退稅申報(bào)流程出口已使用過的設(shè)備退稅業(yè)務(wù)：申報(bào)表政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2012年第24號公告 出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進(jìn)的設(shè)備、2009年1月1日以后購進(jìn)但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進(jìn)的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點(diǎn)以前購進(jìn)的設(shè)備，如果屬于未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的已使用過的設(shè)備，均實(shí)行增值稅免退稅辦法。 已使用過的設(shè)

30、備，是指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)4其他退稅申報(bào)流程V S原審核系統(tǒng)(3張）出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表新金三系統(tǒng)（1張）出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表出口貨物收匯申報(bào)表出口貨物不能收匯申報(bào)表出口已使用過的設(shè)備退稅業(yè)務(wù)：4其他退稅申報(bào)流程出口已使用過的設(shè)備退稅業(yè)務(wù)：一、刪減部分 “出口收匯核銷單號” “折余價(jià)值”二、增加部分 “設(shè)備原值” “已使用年限” “已提累計(jì)折舊” “設(shè)備凈值”4其他退稅申報(bào)流程設(shè)備原值：填寫企業(yè)取得設(shè)備時(shí)的入賬原值。已使用年限：填寫出口設(shè)備的已使用年限，以年為計(jì)量單位。已提累計(jì)折舊：填寫已使用過設(shè)備計(jì)提的累計(jì)折

31、舊額。設(shè)備凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計(jì)折舊。計(jì)稅依據(jù)=11*(14-16)/14=11*17/14退稅額的計(jì)算=申報(bào)退稅額（18)= 【計(jì)稅金額（11）*設(shè)備凈值（17）/設(shè)備原值（14）*征稅率（8）】出口已使用過的設(shè)備退稅業(yè)務(wù)：4其他退稅申報(bào)流程出口已使用過的設(shè)備退稅業(yè)務(wù)：4其他退稅申報(bào)流程進(jìn)貨憑證信息回退申請：4其他退稅申報(bào)流程進(jìn)貨憑證信息回退申請：4其他退稅申報(bào)流程進(jìn)貨憑證信息回退申請：4其他退稅申報(bào)流程企業(yè)撤回申報(bào)申請：4其他退稅申報(bào)流程撤回原因申報(bào)錯(cuò)誤申請撤回自愿放棄退（免）稅企業(yè)撤回申報(bào)申請：4其他退稅申報(bào)流程由于“申報(bào)錯(cuò)誤申請撤回”免抵退稅申報(bào)免退稅申報(bào)外貿(mào)

32、綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報(bào)購進(jìn)自用貨物申報(bào)橫琴、平潭業(yè)務(wù)（貨物）申報(bào)航天發(fā)射申報(bào)出口已使用舊設(shè)備申報(bào)非自產(chǎn)消費(fèi)稅特準(zhǔn)退稅申報(bào)由于“自愿放棄退（免）稅撤回業(yè)務(wù)類型撤回業(yè)務(wù)類型免抵退稅貨物勞務(wù)申報(bào)免抵退稅跨境應(yīng)稅行為申報(bào)免抵退稅國際運(yùn)輸申報(bào)免退稅貨物勞務(wù)申報(bào)免退稅跨境應(yīng)稅行為申報(bào)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報(bào)購進(jìn)自用貨物申報(bào)橫琴、平潭業(yè)務(wù)（貨物）申報(bào)航天發(fā)射申報(bào)出口已使用舊設(shè)備申報(bào)非自產(chǎn)消費(fèi)稅特準(zhǔn)退稅申報(bào)企業(yè)撤回申報(bào)申請：4其他退稅申報(bào)流程企業(yè)撤回申報(bào)申請：4其他退稅申報(bào)流程企業(yè)撤回申報(bào)申請：4其他退稅申報(bào)流程1.解決生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)不予辦理后無法申報(bào)的問題 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅每月僅能申報(bào)一個(gè)所

33、屬期的數(shù)據(jù) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)復(fù)審確認(rèn)后會生成當(dāng)月審核通過的退稅額參與留底退稅計(jì)算 因此，需要將企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)作廢后系統(tǒng)才能允許生產(chǎn)企業(yè)重新申報(bào)，否則企業(yè)只能下月申報(bào)2.解決企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)調(diào)查評估崗后稅務(wù)機(jī)關(guān)長期無法做出結(jié)論，企業(yè)自愿放棄后將資料退還企業(yè)后的后續(xù)管理問題3.解決企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤要求稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢相關(guān)數(shù)據(jù)后產(chǎn)生爭議無據(jù)可查的問題出口企業(yè)分類管理復(fù)評申請：注意：1.企業(yè)在任何時(shí)間，在申報(bào)端錄入該表單信息即可對出口企業(yè)分類管理評定進(jìn)行復(fù)評。分類管理評定結(jié)果以稅局反饋結(jié)果為準(zhǔn)。4其他退稅申報(bào)流程出口企業(yè)分類管理復(fù)評申請：4其他退稅申報(bào)流程出口企業(yè)因納稅信用級別、海關(guān)企業(yè)信

34、用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結(jié)果有異議的，可以書面向負(fù)責(zé)評定出口企業(yè)管理類別的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新評定管理類別。如出口企業(yè)希望復(fù)評一類，可先通過一類企業(yè)評定申請流程提交相關(guān)材料再啟動復(fù)審流程，也可以先啟動復(fù)評流程后再通過一類企業(yè)申請流程提交相關(guān)材料，但必須在采集評定節(jié)點(diǎn)完成前提交，如果沒有提交，則不得評定為一類。出口企業(yè)分類管理復(fù)評申請：4其他退稅申報(bào)流程五、單證申報(bào)流程詳解出口卷煙免稅核銷證明代理出口貨物證明出口貨物已補(bǔ)稅（未退稅）證明5單證申報(bào)流程通用流程：明細(xì)數(shù)據(jù)采集生成申報(bào)數(shù)據(jù)打印數(shù)據(jù)報(bào)表讀入 審核 反饋已申報(bào) 數(shù)據(jù) 查詢5單證申報(bào)流程原申報(bào)表變動情況來料加工免稅證明申請表項(xiàng)目變動來料加工出口貨物免稅證明核銷申請表項(xiàng)目變動出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明項(xiàng)目變動、表名變動委托出口貨物證明項(xiàng)目變動代理進(jìn)口貨物證明項(xiàng)目變動代理出口貨物證明項(xiàng)目變動出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請表項(xiàng)目變動準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明申請表項(xiàng)目變動出口卷煙免稅核銷申報(bào)表項(xiàng)目變動補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請表刪除關(guān)于補(bǔ)辦出口退稅有關(guān)證明的申請項(xiàng)目變動中標(biāo)證明通知書項(xiàng)目變動總體情況：5單證申報(bào)流程出口卷煙免稅核銷申報(bào)：增加字段 “計(jì)劃年度”“計(jì)劃編號”總局每年會下發(fā)免稅出口卷煙計(jì)劃，卷煙生產(chǎn)企業(yè)和卷煙出口企業(yè)需要在該計(jì)劃范圍內(nèi)出口的卷