《財(cái)政與稅收》平時(shí)作業(yè)（1）

1、PAGE PAGE 10埃財(cái)政與稅壩收平時(shí)作懊業(yè)參考答案熬第一、二、佰三章習(xí)題霸名詞解釋（奧每題3分，佰共24分）扳公共財(cái)政（巴參見教材P礙11-12笆）敗公共物品（般參見教材P氨13）吧市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（案參見教材P般5）昂稅收效應(yīng)（芭參見教材P氨65）盎稅收（參見昂教材P63凹）俺稅制結(jié)構(gòu)（氨參見教材P哀74）昂稅收負(fù)擔(dān)（埃參見教材P按80）癌8、稅負(fù)轉(zhuǎn)鞍嫁（參見教矮材P81）半二、填空題斑(辦每空1分，澳共26分)吧1、公共產(chǎn)疤品的特點(diǎn)為百 產(chǎn)品效用氨的不可分割澳性哎、絆 產(chǎn)品使敖用的非排他頒性愛和扳 產(chǎn)品使用傲不具有可阻芭性 啊。邦2、政府財(cái)扮政支出范圍稗的確定實(shí)質(zhì)擺就是根據(jù)熬 社會(huì)產(chǎn)品埃（勞

2、務(wù)）的氨不同性質(zhì)和耙特點(diǎn) 愛界定吧 支出主體礙 罷的問(wèn)題。目柏前各國(guó)政府骯確定財(cái)政支皚出范圍的理搬論依據(jù)的為敗 公共產(chǎn)品哎的理論 埃。邦3、財(cái)政支叭出規(guī)模研究礙中一般以霸 財(cái)政收入搬占GDP的哎比重 胺為參考數(shù)據(jù)伴。靶4、體現(xiàn)政盎府經(jīng)濟(jì)管理霸職能的支出疤有罷 經(jīng)濟(jì)建設(shè)拌支出 案、凹 債務(wù)支俺出 捌；體現(xiàn)政府板社會(huì)管理職壩能的支出有敖 文教及公矮益支出 皚、搬 行政管理扒支出疤和阿 國(guó)防支出稗 阿 熬等。壩5、財(cái)政收叭入的結(jié)構(gòu)分襖析可以從壩 財(cái)政收入昂的形式結(jié)構(gòu)凹、靶 財(cái)政收入罷的部門構(gòu)成癌 暗 背 安和霸 財(cái)政收入敗的所有制構(gòu)昂成 白等三個(gè)方面凹來(lái)進(jìn)行。伴6、稅收的稗主體是辦 國(guó)家 爸；稅收的

3、主吧要目的是 埃 滿足社會(huì)艾公共需要 敖 俺；國(guó)家征稅半的依據(jù)是傲 政治權(quán)力艾。藹7、稅制結(jié)暗構(gòu)是由多種邦因素綜合決暗定的，扮 經(jīng)濟(jì)發(fā)展藹總水平 跋是決定稅制般模式的主要班因素；柏 社會(huì)經(jīng)濟(jì)哀結(jié)構(gòu) 白決定稅源結(jié)稗構(gòu)和稅制結(jié)壩構(gòu)；影響稅板制模式的是把 職能模式。俺8、稅收按案課稅對(duì)象分疤類，可分為背 所得稅 熬、襖 流轉(zhuǎn)稅 俺 傲、阿 增值稅 傲 拌和財(cái)產(chǎn)稅、百行為稅等五伴大類。皚9、現(xiàn)代稅凹收的原則包扳括公平原則扳和效率原則骯，其中公平般稅負(fù)的衡量班標(biāo)準(zhǔn)為昂 受益標(biāo)準(zhǔn)絆和負(fù)擔(dān)能力巴 百；效率原則敗包括挨 稅收經(jīng)濟(jì)藹效率 敖和氨 稅收征收胺效率邦。拜三、單項(xiàng)選襖擇題 （每斑題1分，共愛10分）氨

4、1、B 邦2、B 叭3、A 版4、B 俺5、C 疤6、B 柏7、D 傲8、B 按9、B 耙10、C骯四、多項(xiàng)選板擇題（每題拔2分，共1傲0分）敖ABCDE傲 2、B笆C 3、瓣ABCDE艾 4、A八DE 5伴、BCE鞍五、簡(jiǎn)答題耙（每題6分跋，共30分?jǐn)。W簡(jiǎn)述財(cái)政的皚一般特征。阿（參見教材拔P4）頒試比較購(gòu)買笆性支出與轉(zhuǎn)熬移性支出的扮區(qū)別。挨（參見教材氨P33）頒簡(jiǎn)述影響財(cái)艾政支出規(guī)模板的主要因素凹。艾（參見教材捌P41-4藹3）岸簡(jiǎn)述影響財(cái)翱政收入規(guī)模稗的主要因素岸。伴（參見教材笆P54-5澳8）絆簡(jiǎn)述稅收的扳基本特征。背（參見教材暗P63-6按4）扒簡(jiǎn)述稅收職傲能的內(nèi)容。版（參見教材案P

5、66）氨六、論述題癌（共10 斑分）翱試析現(xiàn)代財(cái)爸政的職能。拌（參見教材愛P17-2搬2）罷第四、五章佰練習(xí)題名詞解釋爸商品課稅（拔參見教材P暗83）襖消費(fèi)稅（參哀見教材P99）扒營(yíng)業(yè)稅（參氨見教材P1辦04）半企業(yè)所得稅按（參見教材搬P134）罷居民納稅人拌（參見教材霸P154）填空題芭1、我國(guó)現(xiàn)稗行的商品課班稅體系主要瓣由以下四個(gè)佰稅種組成敖 增值稅 挨、巴 消費(fèi)稅 搬 板、暗 營(yíng)業(yè)稅 藹和半 關(guān)稅 氨。扮2、稅率分愛比例稅率、啊 骯定額稅率 捌、板 累進(jìn)稅率壩 扒等三種；我國(guó)現(xiàn)行增值鞍稅的稅率有挨三檔：版 愛基本稅率 絆 艾、凹 低稅率 暗 班、八 零稅率叭 靶。襖3、根據(jù)現(xiàn)絆行增值稅制

6、邦度的規(guī)定，唉將增值稅納昂稅人劃分為霸 板一般納稅人襖和敗 氨小規(guī)模納稅埃人懊；劃分標(biāo)準(zhǔn)艾為扒 敖會(huì)計(jì)核算是壩否完善 白 笆、柏 納稅人年頒銷售額的大版小壩 挨。板4、我國(guó)個(gè)疤人所得稅按跋照應(yīng)稅項(xiàng)目把分別實(shí)行斑 累進(jìn)耙稅率和岸 比例 吧 敖稅率；企業(yè)拔所得稅實(shí)行巴 把比例搬稅率。皚5、我國(guó)消伴費(fèi)稅采用皚 柏從量定額 罷和把 從價(jià)定率捌 扮征收兩種方岸法；委托加邦工應(yīng)稅消費(fèi)拜品時(shí)消費(fèi)稅伴的納稅處理翱辦法為搬 昂 由受托方芭在向委托方般交貨時(shí)代收巴代繳稅款 絆 爸。單項(xiàng)選擇題皚1、C 矮 2、盎D 辦3、B 矮 4、B俺 5唉、A 按 6、C 伴7、C 擺 8、拌A 罷9、C 芭 10、般D 1敖

7、1、B 板 12、B頒13、C 拌 14啊、B 艾15、A 罷 16、把B 1扒7、D 哀 18、B多項(xiàng)選擇題芭1、ABC白 吧2、ABC皚 3絆、ADE 罷 4、挨ACDE 捌 5、A骯D 6靶、ABD疤7、BCD八 擺8、ABD鞍 9矮、ABCD扮 10奧、ACD 擺 11、靶ABC 1耙2、ABD暗13、AB叭CD 1氨4、ABC跋 15百、BC 敗 16、ABC 把 17笆、AB 半18、AB五、計(jì)算題岸某從事修理伴業(yè)的個(gè)體經(jīng)懊營(yíng)者為小規(guī)哀模納稅人，板2000年霸的修理收入疤總額為50翱00元，計(jì)愛算當(dāng)年應(yīng)納俺的增值稅額辦。敖解：當(dāng)年應(yīng)扒納增值稅額懊為：500芭0扒/（1+6靶%罷）隘

8、6%=藹283岸。氨0斑2昂（元）胺某企業(yè)（一癌般納稅人）胺某月對(duì)外銷按售貨物10扮0件，不含盎稅單價(jià)20懊元，隨同銷翱售向購(gòu)買方笆收取包裝費(fèi)奧200元，阿當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨扮物支出15熬00元（增辦值稅專用發(fā)骯票上注明的扒稅款為25柏5元），求哀應(yīng)納增值稅瓣額。班解：應(yīng)納稅啊額為 把100半20+20八0耙擺（1+17傲%）敗17%-2把55=11胺406（耙元）柏某煙廠銷售拌甲級(jí)卷煙不白含稅收入2敖0萬(wàn)元（設(shè)骯消費(fèi)稅稅率翱為45%）八，外購(gòu)原材叭料8萬(wàn)元（斑增值稅專用熬發(fā)票上注明辦稅款1捌.捌36萬(wàn)元）扳，求應(yīng)納增拜值稅和消費(fèi)笆稅。板解：應(yīng)納增艾值稅稅額為凹 20鞍17%-1敖.36=2斑.04(

9、萬(wàn)頒元)柏 應(yīng)稗納消費(fèi)稅稅案額為 2凹0昂45%=9唉(萬(wàn)元)哀某糧油加工把廠（一般納罷稅人）19矮98年8月艾發(fā)生如下業(yè)敗務(wù)：（1）拌從糧油公司熬購(gòu)進(jìn)小麥，澳支付價(jià)款2扳0000元暗，增值稅專礙用發(fā)票注明柏稅額260瓣0元；（2般）從農(nóng)民手?jǐn)[中收購(gòu)小麥翱，支付價(jià)款骯60000拌元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)皚稅額；（3斑）支付生產(chǎn)盎用電費(fèi)30伴00元，增案值稅專用發(fā)奧票注明稅款版510元；耙（4）銷售壩小麥給小規(guī)啊模納稅人，壩收取價(jià)稅混啊合款180岸00元。計(jì)澳算該月應(yīng)納傲增值稅額。唉解:該糧油暗廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)白稅額為 擺2600+案6000藹10%+5哀10=91哀10(元)絆當(dāng)月銷項(xiàng)稅啊額為 1愛8000稗敖(

10、1+13阿%)案13%=2哎070.8熬0(元)邦進(jìn)項(xiàng)稅額,稗則該廠當(dāng)月半應(yīng)納增值稅拔額為0。百某旅行社組暗織團(tuán)體旅游案，共收取旅霸游費(fèi)100胺000元，擺替旅游者支版付給其他單佰位住宿費(fèi)、壩餐費(fèi)、交通鞍費(fèi)、門票等鞍75000阿元，計(jì)算該案旅行社應(yīng)納擺營(yíng)業(yè)稅額。拔解：（10挨0000-爸75000?。┌?%=12啊50（元）哀某內(nèi)資公司按1999年鞍度經(jīng)稅務(wù)機(jī)八關(guān)核定，全挨年實(shí)現(xiàn)銷售八收入總額為癌40萬(wàn)元，皚準(zhǔn)予扣除的班成本為20熬萬(wàn)元，費(fèi)用昂8萬(wàn)元，損爸失2萬(wàn)元。哀該公司共繳隘納增值稅3艾萬(wàn)元、城市拔維護(hù)建設(shè)稅矮0.21萬(wàn)啊元、教育費(fèi)懊附加0.0八9萬(wàn)元。計(jì)氨算該公司當(dāng)班年應(yīng)繳納的擺企業(yè)所得

11、稅板。八解：該公司胺當(dāng)年應(yīng)納稅啊所得額為 翱 40-2拜0-8-2罷-0.21拜-0.09=9.7(傲萬(wàn)元)拜則當(dāng)年該公爸司應(yīng)納所得搬稅稅額為 吧 9.7啊27%=2瓣.619(熬萬(wàn)元)班某企業(yè)有職百工200人扒，規(guī)定人均罷月計(jì)稅工資挨標(biāo)準(zhǔn)為80啊0元。20矮00年該企伴業(yè)實(shí)發(fā)工資白為210萬(wàn)安元，試計(jì)算盎該企業(yè)當(dāng)年半稅前可列支壩的工資費(fèi)用拔及工會(huì)經(jīng)費(fèi)癌、職工教育跋經(jīng)費(fèi)和職工骯福利費(fèi)。（把單位：萬(wàn)元壩）癌解百：疤該昂企業(yè)般稅熬前頒可邦列罷支拌工瓣資奧費(fèi)稗用懊為胺 200胺800熬12=襖19200骯00巴（拌元矮）隘，翱（192敖萬(wàn)爸元八）半則邦可疤列昂支阿的氨工芭會(huì)藹經(jīng)俺費(fèi)胺為皚 矮1阿9班

12、2八2%=暗3。84（盎萬(wàn)笆元礙）邦職埃工敗教阿育扒經(jīng)般費(fèi)埃為頒 愛1辦9佰2扳1。拜5%藹=2。88靶（敖萬(wàn)捌元襖）把職敖工胺福挨利般費(fèi)拜為氨 斑1柏9矮2白14%=骯26。88岸（叭萬(wàn)頒元矮）芭8、白某國(guó)有企業(yè)愛1999年矮度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)懊350萬(wàn)元矮；1998傲年尚有未彌凹補(bǔ)的虧損5背萬(wàn)元（彌補(bǔ)捌期未滿）；懊未按期繳納壩稅金，支付襖罰款和滯納按金7萬(wàn)元；按國(guó)庫(kù)券利息邦收入3萬(wàn)元唉；非公益性哎捐贈(zèng)支出2百萬(wàn)元，已列吧入營(yíng)業(yè)外支氨出。計(jì)算該半企業(yè)199班9度應(yīng)繳納霸的企業(yè)所得骯稅。巴解：該企業(yè)矮年應(yīng)納稅所藹得額為 邦350-5耙+7-3+背2=351奧（萬(wàn)元）拜則其99年皚度應(yīng)納所得辦稅稅額為

13、翱 351隘33%=1安15.83白(萬(wàn)元)懊9、岸某內(nèi)資企業(yè)白公司199頒8年生產(chǎn)經(jīng)般營(yíng)情況如下癌：1）產(chǎn)品拔銷售收入6按50萬(wàn)元；般2）購(gòu)買公辦司債券利息啊收入25萬(wàn)啊元；3）出稗租固定資產(chǎn)跋收入40萬(wàn)拌元；4）產(chǎn)笆品銷售成本哎400萬(wàn)元芭；5）產(chǎn)品愛銷售費(fèi)用5拔0萬(wàn)元；6柏）消費(fèi)稅、般城市維護(hù)建絆設(shè)稅、教育哀費(fèi)附加40皚萬(wàn)元；7）八發(fā)生的管理班費(fèi)用50萬(wàn)扒元（其中業(yè)藹務(wù)招待費(fèi)6扒萬(wàn)元）；8愛）向其他企隘業(yè)拆借資金安200萬(wàn)元扮，支付年息柏30萬(wàn)元，頒同期銀行貸案款利率為1稗0%；9）艾通過(guò)民政部骯門向?yàn)?zāi)區(qū)捐拌款20萬(wàn)元懊。計(jì)算該公凹司1998鞍年度應(yīng)納的懊企業(yè)所得稅矮（稅率為3壩3%）。

14、埃解:因?yàn)樵摪┢髽I(yè)當(dāng)年稅邦前可列支的把業(yè)務(wù)招待費(fèi)般限額為 (拌650+4啊0)挨5%=3.芭45(萬(wàn)元爸);艾稅前可列支昂的借款利息敗支出為 吧200俺10%=2敖0(萬(wàn)元)瓣則調(diào)整后的扮應(yīng)納稅所得罷額為 6俺50+25愛+40-4安00-50藹-40-(癌50-6+絆3.45)稗-20=1擺57.55柏(萬(wàn)元)藹故稅前允許阿扣除的捐贈(zèng)傲限額為 白157.5襖5按3%=4.柏73(萬(wàn)元白)邦所以該企業(yè)罷當(dāng)年應(yīng)納稅耙所得額為 胺157.5柏5-4.7礙3=152澳.82(萬(wàn)藹元)艾當(dāng)年應(yīng)納所邦得稅稅額為按 152叭.82昂33%=5百0.43(霸萬(wàn)元)叭10、爸某企業(yè)當(dāng)年唉度應(yīng)納稅所巴得額為70

15、按0萬(wàn)元，適埃用33%的鞍企業(yè)所得稅擺稅率。其在皚外國(guó)的分支巴機(jī)構(gòu)（該國(guó)絆已與我國(guó)締斑結(jié)避免雙重奧征稅協(xié)議）胺的所得柏額為200辦萬(wàn)元，該國(guó)按稅率為30稗%，并已實(shí)版際繳納所得俺稅60萬(wàn)元巴。計(jì)算該企昂業(yè)當(dāng)年度境昂內(nèi)外所得匯瓣總繳納的所矮得稅額。辦解挨：斑該俺企業(yè)礙境柏內(nèi)隘、按外盎所跋得敗應(yīng)伴納白稅按總拌額捌=皚（熬700扒+藹2巴0擺0爸）翱33%盎=八297（八萬(wàn)暗元芭）俺境邦外安所吧得襖稅拜扣拔除隘限額澳=拌 瓣2翱9岸7百200/（霸200+7疤00）罷=稗66壩（把萬(wàn)皚元翱）般大哀于氨實(shí)際愛繳納哀所盎得霸稅拔額斑，骯故按應(yīng)啊補(bǔ)隘交捌所爸得板稅拔 阿6拔6瓣-按6凹0邦=皚6扳（罷萬(wàn)頒

16、元拔）拌；鞍境班內(nèi)襖所邦得扳應(yīng)板納吧稅拌額扮=罷7拔0笆0瓣33%=盎231（礙萬(wàn)佰元八）耙當(dāng)盎年耙度拌應(yīng)唉納版稅奧總把額拔=扳2傲3笆1艾+罷6矮=拌2襖3版7敗（扒萬(wàn)般元藹）爸11、扒某企業(yè)20叭00年長(zhǎng)期襖投資收益8襖.5萬(wàn)元，鞍被投資企業(yè)邦已按15%愛的稅率繳納安過(guò)所得稅。隘試計(jì)算分析跋該企業(yè)當(dāng)年翱度分回利潤(rùn)阿的補(bǔ)稅問(wèn)題叭。（設(shè)該企把業(yè)所得稅稅艾率為33%矮）凹解半：捌當(dāng)疤年吧應(yīng)熬納翱的矮企業(yè)盎所柏得吧稅版額隘=吧8拌.辦5/（1-澳15%伴）盎(唉33暗%挨-15熬%)=岸1.8(鞍萬(wàn)岸元凹)拜12、凹某外籍專家矮2000敖年應(yīng)聘在我巴國(guó)某大學(xué)工傲作，月工資襖為1000半0元（人民安

17、幣），試計(jì)隘算其每月應(yīng)壩納個(gè)人所得澳稅稅額。邦解胺：凹應(yīng)礙納柏稅拌額昂=班（爸10000昂-4000按）矮20扒%-375柏=懊825（敖元皚）俺13辦、老張已從礙單位退休，佰每月領(lǐng)取退扳休工資90辦0元，在某扒納稅年度中巴兩次外出進(jìn)笆行裝修活動(dòng)白，一次取得艾勞務(wù)報(bào)酬所懊得2000扳元，另一次柏為4600懊元。計(jì)算老搬張當(dāng)年應(yīng)繳霸納的個(gè)人所稗得稅稅額。阿解：老張為爸退休人員，辦工資免征個(gè)斑人所得稅；笆老張第一次案勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)骯納所得稅為霸 （20白00-80把0）俺20%=2傲40（元）襖 第盎二次勞務(wù)報(bào)疤酬應(yīng)納所得扒稅為 靶4600跋（1-20藹%）挨=736（稗元）柏 則老耙張全年應(yīng)納班所得

18、稅為 巴 240+736=9八76（元）吧1敗4愛、某個(gè)體戶板1999年矮收入、支出愛情況如下：阿收入總額1扳00000拔元，產(chǎn)品成俺本4000敗0元，各項(xiàng)骯費(fèi)用支出為盎15000拔元，繳納營(yíng)瓣業(yè)稅500拜0元。試計(jì)佰算該個(gè)體戶靶當(dāng)年應(yīng)納稅邦所得額及個(gè)擺人所得稅稅頒額。藹解：該個(gè)體絆戶當(dāng)年應(yīng)納暗稅所得額為頒 100把000-4把0000-按15000俺-5000熬=4000敖0（元）巴則應(yīng)納個(gè)人擺所得稅為 白 4000絆0稗30%-4疤250=7班750（元安）隘15、版小王為某一壩企業(yè)承包人柏，某年按承版包合同規(guī)定熬兩次取得承翱包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)吧，6月份為邦20000按元，12月頒份為220岸00

19、元。試斑計(jì)算小王當(dāng)扒年應(yīng)繳納的頒個(gè)人所得稅拜稅額。佰解：小王當(dāng)凹年應(yīng)納個(gè)人扒所得稅為 扒 哎 哎 埃 澳（2000笆0+220隘00）-8翱00昂12哀30%-4礙250=5矮470（元凹）胺16、熬中國(guó)公民1瓣998年月靶工資收入4奧000元，皚另取得稿酬扮所得100捌00元，購(gòu)皚買企業(yè)債券壩獲得利息收入5000襖元，并取得皚銀行存款利拔息20埃00元，試伴計(jì)算該公民傲當(dāng)年應(yīng)繳納案的個(gè)人所得傲稅稅額。暗解瓣：艾該邦公安民襖當(dāng)芭年扮應(yīng)昂繳芭納半的搬所盎得皚稅傲稅愛額稗分把別懊計(jì)算翱如絆下把：霸（1）柏工鞍資哎：啊月愛納版稅艾-搬（4000版-800）埃15%-1八25=35澳5（斑元爸）笆 半

20、年拜納案稅懊耙355哎12=42叭60（凹元凹）佰（2）艾稿巴酬半：1000埃0耙（1-20敖%）熬20%安（1-30絆%翱）埃=1120壩（元艾）奧（3）笆企業(yè)懊債敖券版收白入岸：5000胺20%=1傲000（盎元藹）捌（4）傲存班款礙利息胺：2000按20%=4拜00（岸元般）艾共應(yīng)暗納辦稅?。喊?260+皚1120+奧100芭0拔+400=疤6780佰（罷元懊）七、簡(jiǎn)答題爸簡(jiǎn)述商品課挨稅的特點(diǎn)。懊（參見教材伴P83-8罷4）胺簡(jiǎn)述所得課邦稅的意義。吧（參見教材氨P132-壩133）把3、什么是絆關(guān)稅？國(guó)家矮征收關(guān)稅有絆何作用？版（參見教材盎P112-癌115）白第六艾艾八章練習(xí)題名詞解釋

21、把財(cái)產(chǎn)稅（參芭見教材P1案65）扳行為稅（參擺見教材P1板66）芭稅收籌劃（斑參見教材P岸197）愛避稅（參見跋教材P20奧0）百稅務(wù)代理（矮參見教材P頒243）熬稅收管理體按制（參見教耙材P228拔）二、填空搬1、房產(chǎn)稅唉是以跋 頒房屋昂 癌為征稅對(duì)象班，依據(jù)矮 拔房屋的計(jì)稅背價(jià)格 搬 叭或者澳 靶租金收入俺 澳 班向產(chǎn)權(quán)所有鞍人征收的一懊種財(cái)產(chǎn)稅。胺2、房產(chǎn)稅笆納稅義務(wù)人哎為斑 案 房屋產(chǎn)權(quán)扮所有人班 芭，具體包括昂產(chǎn)權(quán)所有人岸、承典人、岸和熬 阿經(jīng)營(yíng)管理單叭位 扒、擺 房產(chǎn)代管斑人或使用人壩 擺；產(chǎn)權(quán)所有疤人和承典人伴不在房屋所般在地的或者胺產(chǎn)權(quán)未確定班及租典糾紛瓣未解決的，斑由隘 叭房

22、產(chǎn)代管或百使用人耙 鞍納稅。板3、契稅是澳以伴 爸所有權(quán)屬發(fā)礙生轉(zhuǎn)移變動(dòng)班的不動(dòng)產(chǎn)骯 罷為征稅對(duì)象把，向產(chǎn)權(quán)承柏受人征收的佰一種財(cái)產(chǎn)稅敗，契稅實(shí)行挨 扳幅度比例叭 藹稅率。叭4、房產(chǎn)稅骯的應(yīng)納稅額百計(jì)算公式按 案房產(chǎn)計(jì)稅余半值或租金收八入*適用稅柏率拔；契稅的應(yīng)凹納稅額計(jì)算般公式為翱 計(jì)稅依據(jù)阿*稅率 吧。巴5、印花稅霸的納稅義務(wù)藹人指在中國(guó)扒境內(nèi)唉 敖書立、領(lǐng)用拌、使用印花斑稅稅法所列背舉的憑證埃的單位和個(gè)跋人，其征稅拌對(duì)象包括挨 斑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和疤經(jīng)濟(jì)交往中稗的各種應(yīng)稅佰憑證 矮。矮6、印花稅襖的稅率采用哎 隘比例稅率 愛和骯 定額稅率扒 澳兩種形式；藹其應(yīng)納稅稅胺額的計(jì)算公搬式為巴 辦應(yīng)稅憑

23、證上白的計(jì)稅金額白（或證件數(shù)稗）*適用稅班率阿 敖。按7、印花稅俺的納稅方法把，根據(jù)哀 哎稅額大小、熬貼花次數(shù)及百征收管理的案需要凹 白分別采用以罷下四種納稅搬方法：哎 壩自行貼花 安、芭 以繳款書哎或完稅憑證傲代替貼花、 按期匯總瓣繳納 和委邦托代征 傲 藹。擺8、印花稅懊在拌 書立或領(lǐng)隘受時(shí)跋貼花；其納班稅地點(diǎn)為吧 跋就地納稅芭 把。9、車船使搬用稅是指國(guó)捌家對(duì)阿 霸行駛于境內(nèi)班公路的車輛班和航行于境昂內(nèi)河流、湖安泊或領(lǐng)海的愛船舶 盎依法征收的扒一種稅，其壩納稅義務(wù)人岸是稗 版中國(guó)境內(nèi)擁挨有且使用車絆船的單位和澳個(gè)人 笆。澳10、車船班使用稅實(shí)行靶 般定額按稅率，其計(jì)襖稅依據(jù)按按 矮車船的

24、種類哀和性能壩 敗 埃 版 岸分別確定為拌 傲輛捌、敖 凈噸位愛和拌 載重噸位笆 昂三種。罷11、城市俺維護(hù)建設(shè)稅靶的計(jì)稅依據(jù)奧為 骯 把納稅人實(shí)際熬繳納的消費(fèi)熬稅、增值稅敖和營(yíng)業(yè)稅稅傲額柏，實(shí)行班 疤地區(qū)差別比例 傲 懊稅率，按照哀 擺納稅人所在拔地的不同艾 百，稅率分別班規(guī)定為艾 翱7%、5%唉、1%拌三藹個(gè)檔次。巴12、城鎮(zhèn)靶土地使用稅百的征稅范圍艾為白 鞍城市縣城建爸制鎮(zhèn)和工礦昂區(qū)骯 矮，其計(jì)稅依鞍據(jù)為耙 昂實(shí)際占用的邦土地面積皚 啊，應(yīng)納稅額傲的計(jì)算公式版為氨 氨適用稅額外壩負(fù)*計(jì)稅土稗地面積暗 疤。皚13、稅收班籌劃的扮“礙三性矮”瓣為班 霸合法性跋、吧 籌劃性 哀 奧、俺 目的性

25、懊。傲14、我國(guó)愛的稅收管理芭體制是根據(jù)奧 拌統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，班分級(jí)管理班 邦原則制定的鞍，現(xiàn)行財(cái)政安體制是爸 頒分稅笆 巴制，即在襖 拜劃分 骯中央與地方按事權(quán)的基礎(chǔ)隘上，按照敗 哀稅種劃分?jǐn)[ 柏中央與地方八的靶 疤財(cái)政收入俺 版。敗15、納稅澳人發(fā)生拌 拌解散 跋、氨 破產(chǎn) 昂、把 撤銷敖 傲及其他情形扮，依法終止靶納稅義務(wù)的氨，應(yīng)當(dāng)在向般 俺工商行政管叭理敖機(jī)關(guān)辦理般 拌注銷登記愛 巴前，持有關(guān)矮證件向原邦 班稅務(wù)機(jī)關(guān) 安 吧 暗申報(bào)辦理注埃銷稅務(wù)登記扒。絆16、稅款巴征收的方式扒除了頒 自行申報(bào)襖納稅或委托稗代理申報(bào)納爸稅邦 奧以外，還采奧用了其他一絆些征收方式稗，如搬 查帳征收 艾 暗、爸

26、 查定征收疤 按 、癌 查驗(yàn)征收柏。俺17、發(fā)票白又稱胺 霸發(fā)貨票 哎，也稱板 襖商事憑證笆 伴；發(fā)票的管盎理包括發(fā)票瓣的挨 百印制、領(lǐng)購(gòu)扮、開具保管挨、檢查、罰稗則 拔 般等五個(gè)方面柏。罷18、稅務(wù)霸行政復(fù)議的辦原則為背 半先繳稅款、般滯納金，后襖申請(qǐng)復(fù)議頒 哀。鞍三、單項(xiàng)選澳擇題耙1、B 斑 2、C 白 3、C胺 4、A 5班、A 拌 6、C 傲 7、哎B 拌8、D 哎 9、B 懊 10、扮A 11辦、C 1懊2、B 翱 13、B藹四、多項(xiàng)選埃擇題斑1、ABC霸D 2、BC 骯 3癌、DE 捌 4、A按D 礙 5、B癌C 藹 6、B把CD斑7、BC 板 靶 8、AB壩CD 9叭、BCD胺E

27、佰 10、把ABCE 哎 11、A按BCD 癌12、AB吧五、判斷改邦錯(cuò)題吧1、房產(chǎn)稅伴的征稅范圍霸不包括農(nóng)村板。（ 哎 ）拌2、房產(chǎn)稅哀采用比例稅昂率，依照余挨值計(jì)算繳納笆房產(chǎn)稅的，伴稅率為12哀%版。（ 襖 ）奧稅率應(yīng)為1愛.2%艾3、現(xiàn)行的凹房產(chǎn)稅在全翱國(guó)范圍對(duì)艾所有的單位笆和個(gè)人全面征收挨。 胺 （柏 白 ）般現(xiàn)行房產(chǎn)稅暗對(duì)國(guó)內(nèi)的單懊位和個(gè)人在岸全國(guó)范圍內(nèi)巴全面征收房礙產(chǎn)稅。柏4、城市維稗護(hù)建設(shè)稅征把收的特定目班的氨是調(diào)整城市扳建設(shè)格局襖。 皚 靶 （ 礙 ）襖城建稅專門罷用于城市的案公用事業(yè)和啊公共設(shè)施的擺維護(hù)和建設(shè)鞍。拔5、城鎮(zhèn)土岸使用稅的稅擺率實(shí)行幅度疤稅率。 笆 瓣 叭 礙 瓣

28、 氨（ 盎 ）把6斑、對(duì)行為課班稅是指以納扒稅人的某種礙行為作為課安稅對(duì)象的稅岸類扒 扳 骯（ 按 敖 )六、簡(jiǎn)答題白簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)伴行財(cái)產(chǎn)稅的扒體系。骯（參見教材胺P166）熬簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)奧行行為稅的昂體系。叭（參見教材哎P166）哎試述契稅的俺具體征稅范拜圍。皚（參見教材笆P170）哀簡(jiǎn)述城市維按護(hù)建設(shè)稅的凹特點(diǎn)。爸（參見教材巴P186）懊簡(jiǎn)述稅收籌霸劃與避稅的巴區(qū)別。芭（參見教材敖P200）澳簡(jiǎn)述稅收籌擺劃的一般方版法。矮（參見教材班P201）巴簡(jiǎn)述稅收管把理權(quán)限的內(nèi)愛容。暗（參見教材懊P1228把-229）案8、簡(jiǎn)述我俺國(guó)現(xiàn)行稅收氨管理體制中霸分稅制的內(nèi)搬容。吧（參見教材拌P230）稗第九哀

29、扒十二章練習(xí)版題愛一、名詞解絆釋傲國(guó)債（參見瓣教材P27扮7）哎公共收費(fèi)（癌參見教材P按247）盎使用費(fèi)（參扒見教材P2頒48）把國(guó)債依存度懊（參見教材般P303）瓣無(wú)期國(guó)債（跋參見教材P背282）芭國(guó)債回購(gòu)交白易（參見教礙材P295盎）八國(guó)家預(yù)算（頒參見教材P哀314）昂復(fù)式預(yù)算（版參見教材P靶310）拔財(cái)政政策工矮具（參見教罷材P345翱）二、填空題盎1、公共服扮務(wù)的總成本昂可區(qū)分為襖 昂資本成本 八 靶、骯 營(yíng)運(yùn)成本昂 壩、斑 擁擠成本搬 扒 斑等三類，公靶共服務(wù)的定巴價(jià)方法包括芭 熬平均成本定稗價(jià) 氨、伴 雙軌定價(jià)岸 拜和癌 負(fù)荷定價(jià)熬 版三種。伴2、當(dāng)代各俺國(guó)公共收費(fèi)班的具體范圍拔和

30、項(xiàng)目并不百完全相同，爸在西方市場(chǎng)百經(jīng)濟(jì)國(guó)家，板公共收費(fèi)項(xiàng)昂目大致可分芭為芭 伴使用費(fèi) 擺、襖 證照費(fèi) 擺、瓣 特定估價(jià)八 昂 凹三大類別。阿3、國(guó)債按版國(guó)家舉債的版方式分類可礙分為佰 澳國(guó)家借款俺 拌和拔 半發(fā)行債券扮 班；按國(guó)債的背計(jì)價(jià)單位分疤類可分為埃 八實(shí)物國(guó)債 敖、唉 貨幣國(guó)債柏 哀和班 哎折實(shí)國(guó)債哎 叭。安4、通過(guò)在澳專門設(shè)立的八國(guó)債帳簿上胺記錄債權(quán)人岸的姓名、金翱額等事項(xiàng)的奧方式而發(fā)行愛的國(guó)債，稱八為邦 扮無(wú)紙 壩國(guó)債，又稱把為斑 捌登陸式敖國(guó)債。稗5、政府進(jìn)邦行國(guó)債管理八的核心內(nèi)容扒是伴 扮國(guó)債的發(fā)行隘、流通和償挨還霸。唉6、國(guó)債市霸場(chǎng)按國(guó)債交擺易的層次可捌分為一級(jí)市瓣場(chǎng)和二級(jí)市耙場(chǎng)，其中二懊級(jí)市場(chǎng)又可挨進(jìn)一步分為鞍 耙證券所交易敗 叭、凹 場(chǎng)外交易盎 扳 癌。皚7、國(guó)家預(yù)俺算制度最早班出現(xiàn)在敖 英 案國(guó)，我國(guó)的罷國(guó)家預(yù)算產(chǎn)叭生于翱 清朝搬 阿。白8、目前世隘界各國(guó)采用壩的預(yù)算年度唉有兩種，即八 般歷年制搬 半預(yù)算年度和扮 藹 跨年制 柏 癌預(yù)算年度。壩9、以國(guó)家傲預(yù)算的形式藹差別為依據(jù)八，可將國(guó)家芭預(yù)算分為搬 癌單式預(yù)算扒和礙 復(fù)式預(yù)算爸 扮；以國(guó)家預(yù)搬算的內(nèi)容差八別為依據(jù)，盎可將國(guó)家預(yù)隘算分為案 扳