度深圳公交成本規(guī)制操作方案

1、2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案各區(qū)財政局，光明新區(qū)社會事務辦，各公交專營企業(yè)：根據(jù)深圳市公交財政補貼及成本規(guī)制方案（試行）（深財企【2008】15號），我局制定了2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案?，F(xiàn)予，請遵照執(zhí)行。二OO九年二月十六日2008年度深圳公交成本規(guī)制操作方案一、公交成本規(guī)制用途與范圍本操作方案所稱成本規(guī)制是指合理界定公交行業(yè)正常經(jīng)營性成本范圍和建立單位成本標準，并以此測算財政補貼的方式。規(guī)制成本作為公交財政補貼計算基數(shù)（以下簡稱補貼基數(shù)），不作為公交企業(yè)進行會計賬務處理和納稅申報的依據(jù)。公交正常經(jīng)營性成本費用項目納入成本規(guī)制范圍，包括：人員工資及四項經(jīng)費、燃料費、修理費、

2、固定資產折舊、輪胎消耗費、其它直接運營費用、管理費用、財務費用等與公交運營成本相關的成本費用。企業(yè)發(fā)生的非正常經(jīng)營性支出不納入成本規(guī)制范圍。政府指令性任務產生的突發(fā)性、非經(jīng)常性支出，不計入補貼基數(shù)，而是經(jīng)市財政局審核后單列項目歸集。對外承包線路不實施成本規(guī)制。政府加大公交客運服務基礎設施建設投入。按規(guī)定應由政府相關部門或機構為公交服務負擔的費用支出，由原渠道解決資金來源。2008年度成本規(guī)制流程計算2005年度、2006年度、2007年度公交企業(yè)成本項目平均數(shù)。結合相關管理規(guī)定和實際情況，確定2008年成本項目標準值，并向公交專營企業(yè)公布。公交行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展后，公交企業(yè)成本項目標準值可間隔一定周

3、期再行調整。2.2009年初，中介機構對2008年度公交企業(yè)成本進行監(jiān)審，取得2008年公交企業(yè)成本監(jiān)審數(shù)。按照已確定的2008年成本項目標準值，規(guī)制2008年公交專營企業(yè)成本，確定財政補貼基數(shù)?？己斯粚I企業(yè)2008年度規(guī)制利潤率。2008年度公交人員工資（一）人員工資監(jiān)審指引在進行成本監(jiān)審時，應當注意：人員工資指實際發(fā)放的、計入人員工資表的各項貨幣性支出，包括基本工資、加班工資、獎勵工資等。納入公交成本規(guī)制的人員范圍：包括直接或間接服務于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的管理人員。人員區(qū)分為三類，司乘人員、一線人員，以及管理人員。三類人員的工資費用根據(jù)所從事的公交相關收入分別記入相應的成本項

4、目。司乘人員是指公交企業(yè)內從事公交運營的司機與隨車售票員。一線人員是指公交企業(yè)內直接服務于公交運營的除司乘人員以外及為正常管理提供輔助、支持的基層工作人員，具體包括：修理人員、車隊管理人員、車間管理人員、收銀點鈔員、客服人員、食堂管理人員、保安員、稽查人員和油料供應人員等。管理人員是指參與或從事公交運營與管理相關的人員，包括分攤集團公司管理人員和公司自身的管理人員。（二）人員工資標準值人員工資標準值等于人均工資乘以職工人數(shù)。職工人數(shù)，通過不同類別人員人車比來確定。司乘人員人車比。一票制無人售票司乘人員人車比為2.19；分段收費有人售票司乘人員人車比為4.38一線人員的人車比為1.27。管理人員

5、的人車比為0.10。實際各類人員比例達不到上述標準的，按實際各類人員比例計算職工人數(shù)。因深圳通設備改進可以取消售票員配置的，相應核減有人售票車輛數(shù)量。人均工資2008年度人均工資基準為45639元/年。專營公司一票制無人售票車輛占運營車輛的比例在50%及以上的，人均工資標準在基準上上浮1.5%，為4.63萬/年；比例在45%（含）-50%，下調1.5%，為4.50萬/年，比例在45%以下，下調3%，為4.42萬/年。2009年人均工資根據(jù)2008年成本審計情況另行確定。（三）人員工資規(guī)制值當人員工資監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；當監(jiān)審數(shù)在標準值以下時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。2008年公交人員四

6、項經(jīng)費四項經(jīng)費監(jiān)審指引四項經(jīng)費包括：實際已支付的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和社會保障費。職工福利費是指除列入工資表中的貨幣性薪酬、應上繳的社會保障費外，支付給職工以及為職工福利支付的相關貨幣性和非貨幣性的支出。包括誤餐費、降溫費、節(jié)日費等支出（與相應的工資記入相同會計科目）。員工宿舍租金可以單獨作為房補成為職工工資的一部分，也可以作為職工福利費，但不得列入運營成本。應在工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的費用，不得在其它費用項目中重復列支。社會保障費應核查實際繳納金額。企業(yè)雇主應當按有關規(guī)定建立企業(yè)年金計劃。企業(yè)年金不列入補貼基數(shù)。四項經(jīng)費標準值四項經(jīng)費計提以人員工資規(guī)制值為基數(shù)。職工福利費

7、及誤餐費的標準值不得超過計提基數(shù)的12.6%。工會經(jīng)費按國家規(guī)定的計提金額作為標準值。職工教育經(jīng)費按國家規(guī)定的計提金額作為標準值。社會保障費。按實事求是原則，2008年職工福利費及誤餐費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費及社會保障費實行總額控制，支出數(shù)占工資總額的比例參照巴士集團25.6的比例確定，以后再視情況調整控制方式。四項經(jīng)費規(guī)制值四項經(jīng)費監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)低于標準數(shù)時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。五、固定資產折舊費固定資產折舊費監(jiān)審指引車輛購置標準按深圳市交通局規(guī)定的公共汽車車型配置與相關技術要求的標準進行采購。車輛采購的總規(guī)模應經(jīng)市主管部門核定，單車采購價格超過公交企業(yè)三年平均車輛

8、成本30%的，應事先經(jīng)市財政局的核定。2008年度需核定的車輛購置標準為大巴55萬元，中巴24萬元。超過標準又未經(jīng)核定的，按標準值進行規(guī)制。固定資產折舊費按照其使用用途分別記入相應的成本項目。公交企業(yè)車輛折舊的計提要預留5%的殘值，凡正常運營期間的折舊費按規(guī)定計入補貼基數(shù)。車輛處置時區(qū)分以下情況分別處理：因運營車輛已達到使用年限或超過使用年限處置而形成的損失可以計入監(jiān)審成本的直接運營費中，形成的收益應計入監(jiān)審收入中；而未達到使用年限處置而形成的損失不計入監(jiān)審成本中，形成的收益應計入監(jiān)審收入中。固定資產項目參照執(zhí)行。固定資產折舊費標準值深圳市公共汽車車型配置與相關技術要求中規(guī)定普通公共大巴車輛投

9、入運營的最長勞動期限為8年，普通公共中小巴車輛投入運營的最長勞動期限為5年。故對各公交企業(yè)固定資產運營車輛計提折舊所依據(jù)的使用年限按深圳市公共汽車車型配置與相關技術要求的相關規(guī)定進行確定，并預留5%的殘值。固定資產折舊年限按照國家會計制度的規(guī)定的最短年限計算：房屋、建筑物為20年。機器、生產設備為10年。電子設備和火車、輪船和運營車輛以外的運輸工具以及與生產、經(jīng)營業(yè)務有關的器具、工具、家具等為5年。政府出資或補貼形成的固定資產折舊不計入補貼基數(shù)。不提折舊，已提折舊的應當扣除。因此，固定資產折舊費標準值為在規(guī)定使用年限的固定資產按照固定資產的購置標準和上述規(guī)定的折舊政策所計算的折舊費，減去固定資

10、產購置類補貼計入當期損益的遞延收益。（三）固定資產折舊費規(guī)制值固定資產折舊費監(jiān)審數(shù)超過標準值時，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)小于標準值時，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。六、燃料（柴油）消耗費（量）（一）燃料（柴油）消耗費監(jiān)審指引燃料（柴油）消耗費指用于公交運營的燃料（柴油）消耗費，不包括與公交運營無關的燃料（柴油）消耗費。燃料（柴油）消耗費等于千公里柴油消耗量規(guī)制值乘使用柴油車輛營運里程（千公里），再乘年平均柴油單價（市場平均柴油單價與賬面平均柴油單價取低者）。營運里程是指車輛從事公交運輸從始發(fā)站到終點站或有效的往返距離。而單位公里燃料（柴油）消費量分別按空調大（中）巴、普通大巴和歐W標準大巴取數(shù)。單位公里燃料（

11、柴油）消費量和營運里程應統(tǒng)一統(tǒng)計口徑。行駛里程是指公交運營車輛實際行駛的距離，等于營運里程和空駛里程之和。（二）燃料（柴油）消耗量標準值千公里柴油消耗量標準取深圳公交企業(yè)三年平均千公里耗油量，歐W排放車輛耗油量增加5%千公里柴油消耗量按行駛里程的柴油消耗量與營運里程的比值來計算的。燃料（柴油）消耗量規(guī)制值允許在燃料（柴油）消耗量標準值的95%（下限）與燃料（柴油）消耗量標準值的105%（上限）之間浮動。千公里柴油消耗量標準值具體如下：大巴指標空調大巴普通大巴上限下限上限下限能耗費量（升/千公里）420.33380.29349.55316.26其中：歐HI標準441.34399.31空調中巴指標

12、上限下限能耗費量（升/千公里）290.95263.24（3）2008年新增線路的千公里柴油消耗量上限直接取標準值，不上浮。同一公司當年千公里耗油量雖然在上限之內，但比上一年千公里耗油量增加，原則上應以上一年的千公里耗油量為標準。行使里程及千公里耗油量將根據(jù)公交線網(wǎng)優(yōu)化進度逐步調整。新能源公交車輛的千公里耗油量另行確定。（三）燃料（柴油）消耗量規(guī)制值燃料（柴油）消耗量監(jiān)審數(shù)高于標準值上限，規(guī)制值取標準值上限；監(jiān)審數(shù)額在標準值上下限范圍的，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)額低于標準值下限的，規(guī)制值取標準值下限，由企業(yè)享受降低成本帶來的收益。新能源公交車輛燃油消耗量規(guī)制方法另行制定。七、輪胎消耗費（一）輪胎消

13、耗費監(jiān)審指引輪胎消耗費是指為公交運營所發(fā)生的輪胎消耗費，與公交運營無關的貨運、綠的等的輪胎消費不得計入監(jiān)審成本。（二）輪胎消耗費標準值2008年輪胎消耗費標準值等于深圳公交企業(yè)前三年平均千公里輪胎消耗費乘車輛運營總里程，再加上當年實際物價上漲指數(shù)CPI的影響值。今后，輪胎消耗費標準原則上以2年為周期進行調整。輪胎前三年平均千公里消耗如下（實際CPI的影響另計）：指標空調大巴普通大巴空調中巴輪胎消耗費（元/千公里）96.6298.6951.02（三）輪胎消耗費規(guī)制值輪胎消耗費監(jiān)審數(shù)超過標準值，規(guī)制值取標準值；監(jiān)審數(shù)小于標準值，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)。八、運營車輛修理費（一）運營車輛修理費監(jiān)審指引車輛修理費是指為公交行業(yè)運營車輛發(fā)生保養(yǎng)維修等費用支出，不包括與公交無關車輛的保養(yǎng)修理費。車輛修理費主要包括車輛零配件費和潤滑費，不包括維修人員工資及福利費。（二）運營車輛修理費標準值運營車輛修理費標準值等于深圳公交企業(yè)三年平均千公里車輛修理費乘車輛運營總里程，再加上當年實際物價上漲指數(shù)CPI的影響值。今后，運營車輛修理費標準原則上以2年為周期進行調整。運營車輛修理費允許在運營車輛修理費標準值的95%（下限）與運營車輛修理費標準值的105%（上限）之間浮動。具體標準如下：大巴，前三年平均千公里修理費如下（實際CPI的影響另計）：指標空調普通均值上限下限均值上限下限修理費（元/千公里）472.96