1-2財務(wù)報表及審計報告

1、愛北京馬可正把嘉汽車俺運動推廣扒有限公司班財務(wù)報表附哎注骯截止20耙14敖年絆09伴月3拜0拜日矮（除特別說壩明外，扮金額癌以人民幣元敗表述）頒公司基本情襖況捌1巴、歷史沿革扒北京馬可正盎嘉汽車運動頒推廣有限公佰司（以下簡懊稱翱“皚本公司叭”百或“板公司俺”巴或搬“板馬可有限叭”壩）成立于2叭001年3啊月26日，系由自然人啊莊茅氨和劉暢共同哎出資設(shè)立的吧有限責(zé)任公伴司，初始注拜冊資本昂50哀.00百萬元。經(jīng)歷礙次增資和股耙權(quán)變更，靶截至201耙4年9月3隘0日，公司瓣注冊資本為搬500斑.00艾萬元。白企業(yè)法人營敖業(yè)執(zhí)照號：安11022矮90025霸96350絆，法定代表挨人：八莊茅鞍，注冊

2、地址：北京市延鞍慶縣八達嶺白工業(yè)開發(fā)區(qū)邦康西路16佰5號。半2爸、所處行業(yè)壩根據(jù)中國證佰監(jiān)會頒布的襖上市公司耙行業(yè)分類指藹引（辦2012案年修訂），笆公司業(yè)務(wù)所隘在行業(yè)屬于凹大類安“矮L 澳租賃和拌商疤務(wù)耙服務(wù)業(yè)澳”爸中的子類藹“邦L72 扳商務(wù)服務(wù)業(yè)藹”版。安3澳、經(jīng)營范圍翱公司經(jīng)批準艾的經(jīng)營范圍唉：汽車運動凹；承辦展覽佰展示；組織佰文化藝術(shù)交罷流活動；經(jīng)愛濟信息咨詢昂（不含心理辦咨詢）背。矮4佰、主要產(chǎn)品笆（或提供的搬勞務(wù)等）挨公司主要向熬國內(nèi)外高端翱品牌汽車廠巴商與品牌下安屬各級經(jīng)銷暗商，提供產(chǎn)埃品試駕及測版試服務(wù)、市熬場營銷活動岸的項目策劃皚、管理與執(zhí)昂行服務(wù)、專把業(yè)的賽車手藹培訓(xùn)等。

3、藹公司在報告佰期間內(nèi)主營矮業(yè)務(wù)發(fā)生變拜更、股權(quán)發(fā)翱生重大變更叭、發(fā)生重大矮并購、重組疤的有關(guān)說明愛2001年拌3月，匯盟芭華業(yè)設(shè)立埃北京伴匯盟鞍華業(yè)工程咨邦詢有限公司擺（以下簡稱敗“巴匯盟翱華業(yè)愛”班）設(shè)立于2笆001年3澳月26日，般由自然人擺莊茅拔、劉暢出資巴設(shè)立，注冊半資本50.懊00萬元。礙北京德慧會計師事務(wù)所傲對靶匯盟稗華業(yè)的實收懊資本進行審扮驗，并出具啊驗資報告八書德慧驗案字（200熬1）第3-凹0147號皚。2001辦年3月26唉日，匯盟華伴業(yè)在北京市癌工商行政管板理局（以下隘簡稱八“奧北京市工商班局叭”背）領(lǐng)取安11022稗4百22596搬35氨號礙企業(yè)法人班營業(yè)執(zhí)照百。扳匯盟

4、班華業(yè)設(shè)立時吧各股東出資挨比例如下所扳示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅35.0070.00劉暢15.0030.00合計50.00100.00瓣2004年鞍4月，壩匯盟叭華業(yè)變更企凹業(yè)名稱拔2004年板4月2日，俺匯盟瓣華業(yè)召開股案東會并決議斑，變更公司敗名稱為北京背五洲正隆市隘場顧問有限骯公司（以下懊簡稱壩“哀五洲正隆襖”胺）。200壩4年4月8靶日，五洲正背隆在北京市霸工商局辦理吧工商變更登跋記手續(xù)，并耙換領(lǐng)企業(yè)啊法人營業(yè)執(zhí)岸照。霸2005年霸2月，五洲辦正隆變更企靶業(yè)名稱敖2005年霸2月28日叭，五洲正隆哀召開股東會奧并決議，變佰更公司名稱霸為北京馬可壩公共關(guān)系顧拔問有限公司熬

5、（以下簡稱佰“癌馬可顧問挨”搬）。200巴5年3月2斑2日，馬可按顧問在北京笆市工商局辦壩理工商變更皚登記手續(xù)，哀并換領(lǐng)企氨業(yè)法人營業(yè)藹執(zhí)照。啊2008年拌3月，馬可板顧問股權(quán)變拜更耙2008年笆3月22日隘，股東癌莊茅澳與劉暢簽訂案股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)氨議，奧莊茅捌將其持有公凹司10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓予劉巴暢，轉(zhuǎn)讓完背成后，公司挨各股東出資艾比例如下表挨所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅30.0060.00劉暢20.0040.00合計50.00100.00巴2008年爸4月，馬可柏顧問變更企隘業(yè)名稱礙2008年伴3月22襖日，馬可顧藹問召開股東叭會并決議，扳變更公司名吧稱為北京馬壩可正嘉汽車氨運動推

6、廣有笆限公司佰。2008按年4月3日昂，馬可有限頒在北京市工扒商局辦理工礙商變更登記拔手續(xù)，并換八領(lǐng)1102板29002半59635俺0企業(yè)法罷人營業(yè)執(zhí)照疤。昂2009年案12月，馬凹可有限股權(quán)奧轉(zhuǎn)讓拔2009年12月10鞍日，馬可有奧限召開股東阿會并決議，矮同意股東劉癌暢將其持有瓣的40%股翱權(quán)分別轉(zhuǎn)讓芭予康小為、盎楊巍，轉(zhuǎn)讓鞍比例均為2唉0%，轉(zhuǎn)讓隘完成后，公阿司各股東出邦資比例如下拌表所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅30.0060.00康小為10.0020.00楊巍10.0020.00合計50.00100.00百2014年哎7月，馬可拌有限增資扳2014年伴7月1日，哀馬可有

7、限召瓣開股東會并佰決議，同意跋新增公司注胺冊資本八450跋.00伴萬元，由原鞍股東柏莊茅扒、康小為和白楊巍分別出傲資擺250般.00唉萬傲元、哎75按.00罷萬元和捌40隘.00爸萬元，新增安股東葉輝、拔姜曉紅和天靶津匯眾搬創(chuàng)富科技有吧限公司霸，分別出資愛為疤25鞍.00敖萬元、10癌.00扮萬元和50邦.00靶萬元。搬2014年拔7月25日笆，公司在北癌京市工商局扮辦理工商變搬更登記手續(xù)愛，換領(lǐng)企業(yè)霸法人營業(yè)執(zhí)扮照。霸本次增資完瓣成后，公司八各股東出資啊比例如下表拜所示：單位：萬元股東名稱出資額出資比例%莊茅280.0056.00康小為85.0017.00楊巍50.0010.00葉輝25.0

8、05.00姜曉紅10.002.00天津匯眾創(chuàng)富科技有限公司50.0010.00合計500.00100.00艾公司主要會笆計政策、會骯計估計和前啊期差錯擺1、爸財務(wù)報表的百編制愛基礎(chǔ)跋本公司財務(wù)安報表以持續(xù)般經(jīng)營假設(shè)為絆基礎(chǔ)，根據(jù)唉實際發(fā)生的隘交易和事項斑，按照財政愛部于20艾14氨年伴1稗月氨26岸日胺修訂拌企業(yè)會計爸準則基翱本準則和隘38辦項具體會計爸準則、其后藹頒布的企業(yè)扮會計準則應(yīng)耙用指南、企辦業(yè)會計準則暗解釋及其他俺相關(guān)規(guī)定傲(敖以下合稱般“巴企業(yè)會計準癌則拜”)叭，并基于本附骯注第二部分岸所述的主要瓣會佰計政策、會背計估計而編板制。邦2、拌遵循企業(yè)會計準則的聲昂明班本公司編制瓣的本年

9、財務(wù)挨報表符合企巴業(yè)會計準則扳的要求，真巴實、完整地氨反映了公司暗的財務(wù)狀況唉、經(jīng)營成果靶和現(xiàn)金流量案等有關(guān)信息哀。暗3、敖會計期間背會計年度自胺公歷1月1擺日起至12阿月31日止翱。柏4、敖記賬鞍本位幣哎以人民幣為壩記賬本位幣隘。斑5、現(xiàn)金等價物鞍的確定標準敖本公司之現(xiàn)拔金等價物指辦持有期限短鞍（一般是指柏從購買日起把三個月內(nèi)到靶期）、流動奧性強、易于案轉(zhuǎn)換為已知辦金額現(xiàn)金、敖價值變動風(fēng)疤險很小的投爸資。版6、矮外幣業(yè)務(wù)和靶外幣報表折翱算擺（1）外幣襖交易阿本公司發(fā)生邦的外幣交易癌，采用交易襖發(fā)生日的即耙期匯率（通百常指中國人阿民銀行公布埃的當(dāng)日外匯板牌價的中間鞍價，下同）芭折合算成人柏民幣

10、記賬。伴在資產(chǎn)負債懊表日，對外跋幣貨幣性項俺目，采用資靶產(chǎn)負債表日熬即期匯率折版算，因資產(chǎn)隘負債表日即擺期匯率與初叭始確認時或氨者前一資產(chǎn)搬負債表日即跋期匯率不同半而產(chǎn)生的匯昂兌差額，計柏入當(dāng)期損益扒。以歷史成昂本計量的外案幣非貨幣性扒項目，仍采罷用交易發(fā)生拜日的即期匯哎率折算，不皚改變其記賬背本位幣金額般。以公允價傲值計量的外凹幣非貨幣性八項目，采用盎公允價值確斑定日的即期爸匯率折算，半折算后的記吧賬本位幣金邦額與原記賬柏本位幣金額啊的差額，作礙為公允價值稗變動處理，氨計入當(dāng)期損唉益。白（埃2斑）外幣財務(wù)扮報表的折算昂爸資產(chǎn)負債表澳中的資產(chǎn)和伴負債項目，靶采用資產(chǎn)負敖債表日的即安期匯率折算挨

11、；所有者權(quán)案益項目除“霸未分配利潤版”項目外，把其他項目采白用發(fā)生時的盎即期匯率折板算。把胺利潤表中的捌收入和費用矮項目，采用瓣交易發(fā)生日挨的即期匯率熬折算。板按照上述折耙算產(chǎn)生的外吧幣財務(wù)報表敗折算差額，按在資產(chǎn)負債挨表中所有者扒權(quán)益項目下敖單獨列示。芭伴現(xiàn)金流量表礙采用現(xiàn)金流擺量發(fā)生日的昂即期匯率折霸算。匯率變熬動對現(xiàn)金的壩影響額作為霸調(diào)節(jié)項目，暗在現(xiàn)金流量柏表中單獨列斑示。扳7、吧金融工具岸（巴1艾）金融資產(chǎn)芭和金融負債岸的分類熬本公司按照奧投資目的和斑經(jīng)濟實質(zhì)對拌擁有的金融壩資產(chǎn)分為以拔公允價值計氨量且其變動背計入當(dāng)期損按益的金融資襖產(chǎn)、持有至拔到期投資、霸貸款及應(yīng)收邦款項和可供板出售

12、金融資唉產(chǎn)四大類。背按照經(jīng)濟實氨質(zhì)將金融負佰債劃分為以佰公允價值計絆量且其變動挨計入當(dāng)期損搬益的金融負霸債和其他金伴融負債兩大跋類。襖按以公允價值柏計量且其變哎動計入當(dāng)期搬損益的金融資產(chǎn)或金融巴負債：包括按交易性金融鞍資產(chǎn)或金融癌負債和指定靶以公允價值氨計量且其變八動計入當(dāng)期癌損益的金融扳資產(chǎn)或金融巴負債。艾A、埃交易性金融藹資產(chǎn)或金融岸負債是指滿皚足下列條件拜之一的金融懊資產(chǎn)或金融襖負債：凹a、取得該骯金融資產(chǎn)或笆承擔(dān)該金融凹負債的目的搬，主要是為熬了近期內(nèi)出俺售或回購；百b、屬于進八行集中管理邦的可辨認金啊融工具組合澳的一部分，矮且有客觀證拔據(jù)表明企業(yè)阿近期采用短爸期獲利方式拜對該組合進矮

13、行管理；拜c、屬于衍斑生工具。但般是，被指定案且為有效套絆期工具的衍斑生工具、屬懊于財務(wù)擔(dān)保百合同的衍生藹工具、與在邦活躍市場中案沒有報價且拔其公允價值罷不能可靠計巴量的權(quán)益工絆具投資掛鉤頒并須通過交稗付該權(quán)益工熬具結(jié)算的衍版生工具除外疤。奧B、辦指定以公允暗價值計量且爸其變動計入白當(dāng)期損益的翱金融資產(chǎn)或挨金融負債是板指滿足下列安條件之一的半金融資產(chǎn)或爸金融：敗a、該指定版可以消除或班明顯減少由頒于該金融資八產(chǎn)或金融負捌債的計量基稗礎(chǔ)不同所導(dǎo)愛致的相關(guān)利跋得或損失在拔確認或計量拔方面不一致斑的情況；擺b、企業(yè)風(fēng)吧險管理或投罷資策略的正把式書面文件埃已載明，該稗金融資產(chǎn)組鞍合、該金融隘負債組合、

14、艾或該金融資隘產(chǎn)和金融負班債組合，以跋公允價值為絆基礎(chǔ)進行管霸理、評價并礙向關(guān)鍵管理挨人員報告。百愛持有至到期鞍投資：是指搬到期日固定邦、回收金額半固定或可確骯定，且企業(yè)般有明確意圖隘和能力持有耙至到期的非頒衍生金融資艾產(chǎn)。主要包疤括本公司管鞍理層有明確版意圖和能力耙持有至到期傲的固定利率扮國債、浮動胺利率公司債芭券等。拔唉應(yīng)收款項：敗是指在活躍岸市場中沒有笆報價、回收背金額固定或八可確定的非班衍生金融資靶產(chǎn)。本公司按應(yīng)收款項主搬要是指本公唉司銷售商品扮或提供勞務(wù)皚形成的應(yīng)收懊賬款以及其傲他應(yīng)收款。搬扒可供出售金傲融資產(chǎn)：是俺指初始確認班時即被指定暗為可供出售扮的非衍生金昂融資產(chǎn)，以及沒有劃分

15、愛為以公允價佰值計量且其扳變動計入當(dāng)癌期損益的金邦融資產(chǎn)、持愛有至到期投藹資、貸款和捌應(yīng)收款項的伴金融資產(chǎn)。敗把其他金融負壩債：指沒有扳劃分為以公盎允價值計量且其變動計隘入當(dāng)期損益埃的金融負債昂。皚（瓣2癌）金融資產(chǎn)版和金融負債把的計量奧本公司金融芭資產(chǎn)或金融埃負債在初始跋確認時，按骯照公允價值啊計量。對于盎以公允價值熬計量且其變扒動計入當(dāng)期哀損益的金融擺資產(chǎn)或金融敖負債，相關(guān)耙交易費用直案接計入當(dāng)期佰損益；對于啊其他類別的哀金融資產(chǎn)或凹金融負債，唉相關(guān)交易費熬用計入初始俺確認金額。案本公司對金矮融資產(chǎn)和金瓣融負債的后翱續(xù)計量方法埃如下：扒以公允價值盎計量且其變扮動計入當(dāng)期佰損益的金融拌資產(chǎn)和

16、金融霸負債，按照俺公允價值進哀行后續(xù)計量唉，公允價值版變動及終止氨確認產(chǎn)生的敖利得或損失敖計入當(dāng)期損八益。案持有至到期骯投資，采用敗實際利率法岸，按照攤余暗成本進行后盎續(xù)計量，其暗終止確認、胺發(fā)生減值或扳攤銷產(chǎn)生的奧利得或損失阿計入當(dāng)期收唉益。辦應(yīng)收款項，熬采用實際利捌率法，按照斑攤余成本進氨行后續(xù)計量艾，其終止確背認、發(fā)生減氨值或攤銷產(chǎn)爸生的利得或捌損失計入當(dāng)唉期收益。八可供出售金哀融資產(chǎn)，按暗照公允價值壩進行后續(xù)計盎量，公允價啊值變動形成哀的利得或損百失計入資本啊公積。處置疤可供出售金白融資產(chǎn)時，跋將取得的價伴款與該金融懊資產(chǎn)賬面價巴值之間差額把計入投資損益；同時，跋將原直接計伴入所有者權(quán)

17、把益的公允價皚值變動累計胺額對應(yīng)處置絆部分的金額扮轉(zhuǎn)出，計入霸投資損益。巴該類金融資把產(chǎn)減值損失襖及外幣貨幣翱性金融資產(chǎn)巴匯兌差額計按入當(dāng)期損益奧?？晒┏鍪郯方鹑谫Y產(chǎn)持澳有期間取得佰的利息及被暗投資單位宣啊告發(fā)放的現(xiàn)霸金股利，計叭入投資收益傲。胺其他金融負鞍債，與在活般躍市場中沒昂有報價且其吧公允價值不奧能可靠計量靶的權(quán)益工具岸投資掛鉤并哀須通過交付笆該權(quán)益工具挨結(jié)算的衍生扮金融負債按捌照成本進行扳后續(xù)計量。佰不屬于指定奧為以公允價扳值計量且其百變動計入當(dāng)敖期損益的金唉融負債的財叭務(wù)擔(dān)保合同般，以及沒有胺指定為以公笆允價值計量扒且其變動計八入當(dāng)期損益埃并將以低于艾市場利率貸岸款的貸款承敗諾，在

18、初始扮確認后按照壩下列兩項金啊額之中的較俺高者進行后把續(xù)計量：a昂、企業(yè)會白計準則第1巴3號或百有事項確敗定的金額；柏b、初始確疤認金額扣除案按照企業(yè)百會計準則第襖14號罷收入的原瓣則確定的累吧計攤銷額的凹余額。盎其他金融負矮債采用實際稗利率法，按胺攤余成本進俺行后續(xù)計量熬，終止確認板或攤銷時產(chǎn)邦生的損益計奧入當(dāng)期損益叭。熬公允價值：背是指在公平吧交易中，熟笆悉情況的交稗易雙方自愿挨進行資產(chǎn)交搬換或者債務(wù)癌清償?shù)慕痤~跋。在公平交暗易中，交易佰雙方應(yīng)當(dāng)是啊持續(xù)經(jīng)營企翱業(yè)，不打算耙或不需要進挨行清算、重芭大縮減經(jīng)營奧規(guī)模，或在版不利條件下隘仍進行交易翱。存在活躍扒市場的金融鞍資產(chǎn)或金融阿負債，活躍

19、澳市場中的報辦價應(yīng)當(dāng)用于柏確定其公允叭價值。不存鞍在活躍市場的，企業(yè)應(yīng)絆當(dāng)采用估值傲技術(shù)確定其邦公允價值。盎攤余成本：拜金融資產(chǎn)或礙金融負債的按攤余成本，稗是指該金融辦資產(chǎn)或金融負債的初始班確認金額扣挨除已償還的阿本金，加上疤或減去采用傲實際利率法熬將該初始確稗認金額與到爸期日金額之跋間的差額進案行攤銷形成頒的累計攤銷盎額，并扣除藹金融資產(chǎn)已笆發(fā)生的減值氨損失后的余拌額。拜實際利率法藹，是指按照瓣金融資產(chǎn)或絆金融負債（絆含一組金融邦資產(chǎn)或金融胺負債）的實扮際利率計算艾其攤余成本安及各期利息敗收入或利息佰費用的方法拔。實際利率稗，是指將金按融資產(chǎn)或金稗融負債在預(yù)哀期存續(xù)期間挨或適用的更板短期間內(nèi)

20、的熬未來現(xiàn)金流按量，折現(xiàn)為百該金融資產(chǎn)挨或金融負債敗當(dāng)前賬面價耙值所使用的皚利率。在確拜定實際利率罷時，應(yīng)當(dāng)在愛考慮金融資跋產(chǎn)或金融負般債所有合同埃條款（包括半提前還款權(quán)懊、看漲期權(quán)瓣、類似期權(quán)芭等）的基礎(chǔ)翱上預(yù)計未來扮現(xiàn)金流量，熬但不應(yīng)當(dāng)考艾慮未來信用俺損失。懊（擺3熬）金融資產(chǎn)懊的轉(zhuǎn)移及終盎止確認叭礙滿足下列條頒件之一的金按融資產(chǎn)，予矮以終止確認版：案a、將收取板金融資產(chǎn)現(xiàn)皚金流量的合挨同權(quán)利終止藹；案b、該金融鞍資產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)版移，且該金艾融資產(chǎn)所有安權(quán)上幾乎所耙有的風(fēng)險和搬報酬轉(zhuǎn)移給昂轉(zhuǎn)入方；扒c半、該金融資伴產(chǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移絆，但是企業(yè)瓣既沒有轉(zhuǎn)移般也沒有保留罷該金融資產(chǎn)矮所有權(quán)上幾斑乎所有的

21、風(fēng)翱險和報酬，案且放棄了對澳該金融資產(chǎn)耙的控制。皚暗本公司在金跋融資產(chǎn)整體擺轉(zhuǎn)移滿足終八止確認條件癌的，將下列伴兩項的差額罷計入當(dāng)期損盎益：奧a、所轉(zhuǎn)移斑金融資產(chǎn)的癌賬面價值；按b、因轉(zhuǎn)移捌而收到的對把價，與原直伴接計入所有骯者權(quán)益的公礙允價值變動壩累計額之和白。耙癌本公司的金擺融資產(chǎn)部分礙轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件搬的，將所轉(zhuǎn)半移金融資產(chǎn)隘整體的賬面哀價值，在終鞍止確認部分罷和未終止確吧認部分之間擺，按照各自芭的相對公允拜價值進行分拔攤，并將下列兩項金額皚的差額計入哀當(dāng)期損益：埃a、終止確耙認部分的賬艾面價值；敖b、終止確阿認部分的對八價，與原直吧接計入所有叭者權(quán)益的公癌允價值變動絆累計額中對笆應(yīng)

22、終止確認盎部分的金額笆之和。昂金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)班移不滿足終跋止確認條件啊的，繼續(xù)確霸認該金融資版產(chǎn)，將所收叭到的對價確把認為一項金埃融負債。對伴于采用繼續(xù)靶涉入方式的唉金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)啊移，企業(yè)應(yīng)唉當(dāng)按照繼續(xù)敖涉入所轉(zhuǎn)移盎金融資產(chǎn)的罷程度確認一俺項金融資產(chǎn)傲，同時確認柏一項金融負澳債。搬（哎4罷）金融資產(chǎn)跋減值測試方挨法及減值準耙備計提方法敗擺本公司在有愛以下證據(jù)表矮明該金融資啊產(chǎn)發(fā)生減值安的，計提減敖值準備：叭發(fā)行方或債拜務(wù)人發(fā)生嚴襖重財務(wù)困難按；懊債務(wù)人違反疤了合同條款艾，如償付利疤息或本金發(fā)拜生違約或逾翱期等；叭債權(quán)人出于板經(jīng)濟或法律按等方面的考芭慮，對發(fā)生瓣財務(wù)困難的骯債務(wù)人作出把讓步；矮債務(wù)人可

23、能熬倒閉或進行安其他財務(wù)重辦組；疤因發(fā)行方發(fā)胺生重大財務(wù)困難，該金罷融資產(chǎn)無法敖在活躍市場唉繼續(xù)交易；哀無法辨認一愛組金融資產(chǎn)澳中的某項資挨產(chǎn)的現(xiàn)金流氨量是否已經(jīng)吧減少，但根扮據(jù)公開的數(shù)捌據(jù)對其進行暗總體評價后板發(fā)現(xiàn)，該組骯金融資產(chǎn)自敗初始確認以捌來的預(yù)計未唉來現(xiàn)金流量斑確已減少且擺可計量；辦債務(wù)人經(jīng)營隘所處的技術(shù)吧、市場、經(jīng)熬濟或法律環(huán)藹境等發(fā)生重凹大不利變化艾，使權(quán)益工敖具投資人可背能無法收回把投資成本；癌權(quán)益工具投挨資的公允價愛值發(fā)生嚴重把或非暫時性敖下跌；般其他表明金氨融資產(chǎn)發(fā)生癌減值的客觀叭證據(jù)。邦本公司在資稗產(chǎn)負債表日氨分別不同類哎別的金融資產(chǎn)采取不同版的方法進行邦減值測試，捌并計

24、提減值敖準備：絆a、持有至班到期投資：胺在資產(chǎn)負債拔表日本公司奧對于持有至把到期投資有氨客觀證據(jù)表矮明其發(fā)生了霸減值的，應(yīng)爸當(dāng)根據(jù)其賬敗面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金絆流量現(xiàn)值之瓣間差額計算隘確認減值損敗失。骯b、可供出凹售金融資產(chǎn)霸：在資產(chǎn)負背債表日本公鞍司對可供出凹售金融資產(chǎn)矮的減值情況搬進行分析，挨判斷該項金哀融資產(chǎn)公允白價值是否持拌續(xù)下降。通半常情況下，安如果可供出啊售金融資產(chǎn)邦的公允價值頒發(fā)生較大幅懊度下降，在案綜合考慮各隘種相關(guān)因素罷后，預(yù)期這懊種下降趨勢稗屬于非暫時澳性的，可以吧認定該可供襖出售金融資凹產(chǎn)已發(fā)生減矮值，確認減皚值損失?？砂焦┏鍪劢鹑诎┵Y產(chǎn)發(fā)生減霸值的，在確把認減值損失扳時，

25、將原直耙接計入所有般者權(quán)益的公皚允價值下降啊形成的累計斑損失一并轉(zhuǎn)懊出，計入資哀產(chǎn)減值損失按。癌8、襖應(yīng)收矮款項頒（唉1埃）暗單項金額重唉大挨并單項計提案壞賬準備的拔應(yīng)收款項瓣本公司于資巴產(chǎn)負債表日版，將應(yīng)收賬鞍款余額大于斑100笆.00藹萬元，其他懊應(yīng)收款余額搬大于八5氨0啊.00啊萬元的應(yīng)收胺款款項劃分骯為單項金額埃重大的應(yīng)收邦款項，逐項百進行減值測扮試，有客觀襖證據(jù)表明其般發(fā)生了減值矮的，根據(jù)其愛未來現(xiàn)金流凹量現(xiàn)值低于矮其賬面價值伴的差額，確靶認減值損失八，計提壞賬阿準備。笆（哎2頒）單項金額般雖不重大但伴單項計提壞邦賬準備的應(yīng)半收賬款單項計提壞賬準備的理由個別信用風(fēng)險特征明顯不同，有客

26、觀證據(jù)表明其發(fā)生減值壞賬準備的計提方法根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備頒（3）按組氨合計提壞賬安準備應(yīng)收款氨項確定組合的依據(jù)賬齡組合按賬齡劃分的具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項特征組合關(guān)聯(lián)方組合關(guān)聯(lián)方關(guān)系按組合計提壞賬準備的計提方法（賬齡分析法、余額百分比法、其他方法）賬齡組合賬齡分析法關(guān)聯(lián)方組合不計提壞賬準備矮（3）本公白司采用賬齡暗分析法對應(yīng)伴收款項計提吧的壞賬準備吧的比例如下扳：賬齡應(yīng)收賬款計提比例%其他應(yīng)收款計提比例%6個月以內(nèi)（含6個月）0.505.006個月至1年（含1年）5.005.001-2年（含2年）10.0010.002-3年（含3年）30.0030.0

27、03-4年（含4年）50.0050.004-5年（含5年）80.0080.005年以上100.00100.00靶本公司對關(guān)埃聯(lián)方借款、八項目備用金扳借款按和房屋租賃唉押金拜不計提壞賬背準備八。唉9、傲固定資產(chǎn)捌（1）固定辦資產(chǎn)確認條藹件瓣固定資產(chǎn)是骯指為生產(chǎn)商百品、提供勞敖務(wù)、出租或搬經(jīng)營管理而斑持有的使用唉年限超過一班年的單位價邦值較高的有藹形資產(chǎn)。固版定資產(chǎn)在同邦時滿足下列懊條件時，按伴取得時的實安際成本予以把確認：凹與該固定資哎產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)癌濟利益很可岸能流入企業(yè)安；擺該固定資產(chǎn)板的成本能夠礙可靠地計量拔。案與固定資產(chǎn)氨有關(guān)的后續(xù)翱支出，符合暗上述確認條皚件的，計入艾固定資產(chǎn)成藹本；不符合

28、捌上述確認條搬件的，發(fā)生案時計入當(dāng)期皚損益。搬（2）各類胺固定資產(chǎn)扒的折舊把方法案本公司固定白資產(chǎn)折舊采鞍用年限平均巴法啊。爸各類固定資佰產(chǎn)的折舊年扳限、殘值率芭和年折舊率澳如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限殘值率%年折舊率%電子設(shè)備3.005.0031.67運輸工具5.005.0019.00機器設(shè)備5.005.0019.00挨（3）固定矮資產(chǎn)的減值扮測試阿方法、減值班準備計提方鞍法半本公司在資搬產(chǎn)負債表日哀對各項固定捌資產(chǎn)進行判壩斷，當(dāng)存在岸減值跡象，拔估計可收回捌金額低于其熬賬面價值時斑，賬面價值挨減記至可收案回金額，減記的金額確佰認為資產(chǎn)減昂值損失，計啊入當(dāng)期損益吧，同時計提背相應(yīng)的資產(chǎn)疤減值準

29、備。白資產(chǎn)減值損半失一經(jīng)確認白，在以后會吧計期間不再昂轉(zhuǎn)回。當(dāng)存拔在下列跡象扮的，表明固擺定資產(chǎn)資產(chǎn)哎可能發(fā)生了哎減值：稗資產(chǎn)的市價巴當(dāng)期大幅度俺下跌，其跌礙幅明顯高于按因時間的推熬移或者正常哀使用而預(yù)計凹的下跌；擺企業(yè)經(jīng)營所昂處的經(jīng)濟、捌技術(shù)或法律拌等環(huán)境以及把資產(chǎn)所處的拜市場在當(dāng)期笆或?qū)⒃诮诎グl(fā)生重大變柏化，從而對按企業(yè)產(chǎn)生不襖利影響；俺市場利率或皚者其他市場暗投資回報率澳在當(dāng)期已經(jīng)扒提高，從而跋影響企業(yè)用爸來計算資產(chǎn)凹預(yù)計未來現(xiàn)頒金流量現(xiàn)值佰的折現(xiàn)率，搬導(dǎo)致資產(chǎn)可芭收回金額大敖幅度降低；愛有證據(jù)表明把資產(chǎn)已經(jīng)陳跋舊過時或其敗實體已經(jīng)損百壞；邦資產(chǎn)已經(jīng)或稗者將被閑置斑、終止使用凹或者計劃

30、提佰前處置；疤企業(yè)內(nèi)部報捌告的證據(jù)表芭明資產(chǎn)的經(jīng)熬濟績效已經(jīng)礙低于或者將礙低于預(yù)期，熬如：資產(chǎn)所邦創(chuàng)造的凈現(xiàn)擺金流量或者板實現(xiàn)的營業(yè)佰利潤（或者凹損失）遠遠挨低于預(yù)計金靶額等；扒其他表明資伴產(chǎn)可能已經(jīng)八發(fā)生減值的凹跡象。艾（4）融資艾租入固定資昂產(chǎn)的認定依唉據(jù)、計價方霸法本公司在租版入的固定資奧產(chǎn)實質(zhì)上轉(zhuǎn)鞍移了與資產(chǎn)奧有關(guān)的全部霸風(fēng)險和報酬邦時確認該項疤固定資產(chǎn)的哀租賃為融資熬租賃。融資扮租賃取得的伴固定資產(chǎn)的芭成本，按租罷賃開始日租柏賃資產(chǎn)公允矮價值與最低板租賃付款額般現(xiàn)值兩者中霸較低者確定暗。融資租入挨的固定資產(chǎn)岸采用與自有暗固定資產(chǎn)相版一致的折舊辦政策計提租皚賃資產(chǎn)折舊唉。能夠合理笆確定

31、租賃期版屆滿時將會扳取得租賃資耙產(chǎn)所有權(quán)的叭，在租賃資白產(chǎn)使用年限氨內(nèi)計提折舊扒；無法合理跋確定租賃期辦屆滿時能夠邦取得租賃資佰產(chǎn)所有權(quán)的擺，在租賃期啊與租賃資產(chǎn)愛使用壽命兩稗者中較短的敖期間內(nèi)計提捌折舊。爸10盎在建工程胺（1）在建埃工程的分類按本公司在建巴工程以立項斑項目進行分爸類。癌（2）在建把工程結(jié)轉(zhuǎn)為氨固定資產(chǎn)的挨標準和時點澳在建工程達拜到預(yù)定可使爸用狀態(tài)時，奧按工程實際巴成本轉(zhuǎn)入固盎定資產(chǎn)。已佰達到預(yù)定可暗使用狀態(tài)但耙尚未辦理竣稗工決算的，敗先按估計價般值轉(zhuǎn)入固定扮資產(chǎn)，待辦扳理竣工決算癌后再按實際伴成本調(diào)整原哀暫估價值，敗但不再調(diào)整矮原已計提的叭折舊。疤（把3跋）在建工程百減值測

32、試方胺法、減值準翱備計提方法愛本公司于資奧產(chǎn)負債表日安對在建工程擺進行全面檢礙查，如果有澳證據(jù)表明在翱建工程已經(jīng)扳發(fā)生了減值，估計可收澳回金額低于半其賬面價值埃時，賬面價奧值減記至可拌收回金額，跋減記的金額礙確認為資產(chǎn)背減值損失，把計入當(dāng)期損哀益，同時計笆提相應(yīng)的資拔產(chǎn)減值準備安。資產(chǎn)減值奧損失一經(jīng)確跋認，在以后暗會計期間不胺再轉(zhuǎn)回。存百在下列一項傲或若干項情傲況的，應(yīng)當(dāng)艾對在建工程敖進行減值測鞍試：盎長期停建并懊且預(yù)計在未佰來捌3伴年內(nèi)不會重敖新開工的在捌建工程；爸所建項目無艾論在性能上板，還是在技凹術(shù)上已經(jīng)落瓣后，并且給艾企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具凹有很大的不唉確定性；矮其他足以證矮明在建工程襖

33、已經(jīng)發(fā)生減般值的情形鞍11、白無形資產(chǎn)艾（1）無形伴資產(chǎn)的暗計價笆方法暗無形資產(chǎn)按埃成本進行初跋始計量。（2）無形熬資產(chǎn)疤使用壽命藹及攤銷頒根據(jù)無形資胺產(chǎn)的合同性扒權(quán)利或其他案法定權(quán)利、哀同行業(yè)情況盎、歷史經(jīng)驗盎、相關(guān)專家斑論證等綜合俺因素判斷，邦能合理確定罷無形資產(chǎn)為八公司帶來經(jīng)斑濟利益期限挨的，作為使哀用壽命有限般的無形資產(chǎn)按；無法合理佰確定無形資按產(chǎn)為公司帶艾來經(jīng)濟利益愛期限的，視愛為使用壽命皚不確定的無哎形資產(chǎn)。熬隘對使用壽命壩有限的無形傲資產(chǎn)，估計白其使用壽命隘時通?？紤]霸以下因素：岸a 按運用該資產(chǎn)氨生產(chǎn)的產(chǎn)品熬通常的壽命把周期、可獲啊得的類似資靶產(chǎn)使用壽命板的信息；埃b辦技術(shù)、工

34、藝扮等方面的現(xiàn)罷階段情況及跋對未來發(fā)展笆趨勢的估計昂；搬c拔以該資產(chǎn)生百產(chǎn)的產(chǎn)品或案提供勞務(wù)的氨市場需求情班況；扒d搬現(xiàn)在或潛在耙的競爭者預(yù)叭期采取的行熬動；捌e捌為維持該資癌產(chǎn)帶來經(jīng)濟板利益能力的扮預(yù)期維護支傲出，以及公礙司預(yù)計支付柏有關(guān)支出的吧能力；背f稗對該資產(chǎn)控案制期限的相瓣關(guān)法律規(guī)定斑或類似限制芭，如特許使安用期、租賃搬期等；骯g頒與公司持有靶其他資產(chǎn)使巴用壽命的關(guān)罷聯(lián)性等。叭癌使用壽命有限的無形資罷產(chǎn)，在使用絆壽命內(nèi)按照擺與該項無形安資產(chǎn)有關(guān)的扒經(jīng)濟利益的按預(yù)期實現(xiàn)方懊式系統(tǒng)合理昂地攤銷，無叭法可靠確定安預(yù)期實現(xiàn)方癌式的，采用隘直線法攤銷隘。芭（3）壽命版不確定的無按形資產(chǎn)的減般值

35、測試方法辦及減值準備笆計提方法瓣公司在每年搬年度終了對背使用壽命不奧確定的無形擺資產(chǎn)的使用叭壽命進行復(fù)半核，如果重搬新復(fù)核后仍捌為不確定的礙，應(yīng)當(dāng)在資白產(chǎn)負債表日八進行減值測胺試。當(dāng)無形跋資產(chǎn)的可收按回金額低于罷其賬面價值襖時，將資產(chǎn)笆的賬面價值敖減記至可收懊回金額，減百記的金額確芭認為資產(chǎn)減罷值損失，計巴入當(dāng)期損益襖，同時計提盎相無形資產(chǎn)絆減值準備。壩無形資產(chǎn)減辦值損失一經(jīng)案確認，在以把后會計期間埃不再轉(zhuǎn)回。礙存在下列一氨項或多項以拔下情況的，奧對無形資產(chǎn)藹進行減值測稗試：百a罷.百該無形資產(chǎn)盎已被其他新稗技術(shù)等所替瓣代，使其為扮企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)氨濟利益的能岸力受到重大癌不利影響；熬b半.笆該無形

36、資產(chǎn)扳的市價在當(dāng)藹期大幅下跌扒，并在剩余板年限內(nèi)可能半不會回升；般c澳.敖其他足以表耙明該無形資半產(chǎn)的賬面價值已超過可隘收回金額的芭情況。八（板4拔）劃分背內(nèi)部耙研究開發(fā)項芭目的研究階柏段和開發(fā)階艾段具體標準吧內(nèi)部研究開傲發(fā)項目研究靶階段的支出俺，于發(fā)生時挨計入當(dāng)期損半益。內(nèi)部研般究開發(fā)項目捌開發(fā)階段的跋支出，同時捌滿足下列條頒件的，確認艾為無形資產(chǎn)把：斑案完成該無形藹資產(chǎn)以使其暗能夠使用或拔出售在技術(shù)拌上具有可行案性；熬罷具有完成該八無形資產(chǎn)并絆使用或出售啊的意圖；熬佰無形資產(chǎn)產(chǎn)埃生經(jīng)濟利益暗的方式，包壩括能夠證明壩運用該無形皚資產(chǎn)生產(chǎn)的懊產(chǎn)品存在市板場或無形資罷產(chǎn)自身存在隘市場，無形半資產(chǎn)

37、將在內(nèi)耙部使用的，八可證明其有挨用性；斑背有足夠的技藹術(shù)、財務(wù)資白源和其他資背源支持，以骯完成該無形敗資產(chǎn)的開發(fā)般，并有能力壩使用或出售版該無形資產(chǎn)瓣；扮捌歸屬于該無霸形資產(chǎn)開發(fā)礙階段的支出礙能夠可靠地靶計量。氨12、骯預(yù)計負債暗預(yù)計負債的翱確認標準扳當(dāng)與對外擔(dān)熬保、未決訴絆訟或仲裁、礙產(chǎn)品質(zhì)量保叭證、裁員計耙劃、虧損合芭同、重組義礙務(wù)、固定資埃產(chǎn)棄置義務(wù)案等或有事項翱相關(guān)的義務(wù)癌同時符合以靶下條件，則把將其確認為胺負債：案按該義務(wù)是公版司承擔(dān)的現(xiàn)拌時義務(wù)；班該義務(wù)的履挨行很可能導(dǎo)礙致經(jīng)濟利益按流出公司；昂該義務(wù)的金搬額能夠可靠鞍地計量。笆公司的虧損哀合同和承擔(dān)唉的重組義務(wù)礙符合上述條藹件的，

38、確認熬為預(yù)計負債稗。背預(yù)計負債的骯計量鞍預(yù)計負債按骯照履行相關(guān)襖現(xiàn)時義務(wù)可霸能導(dǎo)致經(jīng)濟壩利益流出的傲最佳估計數(shù)巴進行初始計案量，并綜合?？紤]與或有爸事項相關(guān)的八風(fēng)險、不確唉定性及貨幣骯時間價值等襖因素。貨幣扳時間價值影按響重大的，皚通過對相關(guān)矮未來現(xiàn)金流瓣出進行折現(xiàn)哎后確定最佳壩估計數(shù)。于笆資產(chǎn)負債表斑日對預(yù)計負版?zhèn)馁~面價皚值進行復(fù)核斑，并對賬面凹價值進行調(diào)板整以反映當(dāng)矮前最佳估計骯數(shù)。因時間扳推移導(dǎo)致的頒預(yù)計負債賬安面價值的增白加金額，確柏認為利息費笆用。阿最佳估計數(shù)隘的確定方法啊如果所需支笆出存在一個靶金額范圍，跋則最佳估計伴數(shù)按該范圍安的上、下限埃金額的平均板數(shù)確定；如辦果所需支出瓣不

39、存在一個板金額范圍，懊則按如下方澳法確定：翱案或有事項涉柏及單個項目佰時，最佳估氨計數(shù)按最可翱能發(fā)生的金愛額確定；哀壩或有事項涉頒及多個項目胺時，最佳估疤計數(shù)按各種版可能發(fā)生額盎及其發(fā)生概按率計算確定百。清償確認捌的負債所需埃支出全部或澳部分預(yù)期由昂第三方或其捌他方補償?shù)陌?，則補償金芭額在基本確艾定能收到時辦，作為資產(chǎn)骯單獨確認。般確認的補償岸金額不超過艾所確認負債昂的賬面價值礙。13、收入疤收入確認原斑則和計量方懊法：暗（1）商品俺銷售收入搬本公司商品伴銷售收入同把時滿足下列罷條件時才能懊予以確認：霸 本公司哀已將商品所跋有權(quán)上的主案要風(fēng)險和報矮酬轉(zhuǎn)移給購板貨方；柏 本公司邦既沒有保留哀通常

40、與所有胺權(quán)相聯(lián)系的癌繼續(xù)管理權(quán)奧，也沒有對稗已售出的商扮品實施有效瓣控制；傲 收入的邦金額能夠可白靠地計量；昂 相關(guān)的癌經(jīng)濟利益很敗可能流入企扳業(yè)；拜 相關(guān)的哎已發(fā)生或?qū)㈩C發(fā)生的成本唉能夠可靠地柏計量。般（阿2拌）提供勞務(wù)百收入百本公司在礙資產(chǎn)負債表邦日提供勞務(wù)氨交易的結(jié)果唉能夠可靠估襖計的，采用壩完工百分比俺法確認提供按勞務(wù)收入。爸完工百分比傲法，是指按凹照提供勞務(wù)隘交易的完工霸進度確認收奧入與費用的版方法。斑提供勞務(wù)交按易的結(jié)果能捌夠可靠估計拔，是指同時八滿足下列條拔件：疤a、收入的百金額能夠可礙靠地計量；埃b、相關(guān)的敗經(jīng)濟利益很安可能流入企懊業(yè)；拜c、交易的完工進度能氨夠可靠地確扮定；班

41、d、交易中懊已發(fā)生和將板發(fā)生的成本按能夠可靠地靶計量。百提供勞務(wù)藹交易的結(jié)果靶在資產(chǎn)負債愛表日不能夠案可靠估計的岸，分別下列敖情況處理：皚a、已經(jīng)發(fā)跋生的勞務(wù)成巴本預(yù)計能夠昂得到補償，愛按已經(jīng)發(fā)生隘的勞務(wù)成本敖金額確認提白供勞務(wù)收入皚，并按相同扒金額結(jié)轉(zhuǎn)勞按務(wù)成本；奧b、已經(jīng)發(fā)敖生的勞務(wù)成氨本預(yù)計不能半夠得到補償隘，將已經(jīng)發(fā)伴生的勞務(wù)成壩本計入當(dāng)期半損益不確認岸勞務(wù)收入。佰（耙3昂）讓渡資產(chǎn)襖使用權(quán)鞍讓渡資產(chǎn)使哀用權(quán)收入包隘括利息收入骯、使用費收隘入等，在同斑時滿足以下岸條件時予以骯確認：絆與交易相案關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入埃企業(yè)公司；白收入的金哎額能夠可靠矮地計量。跋利息收入金礙額，按照他阿人使

42、用本企氨業(yè)貨幣資金白的時間和實挨際利率計算柏確定。俺使用費收入絆金額，按照熬有關(guān)合同或哀協(xié)議約定的澳收費時間和愛方法計算確吧定。半14昂、百政府補助按政府補助是拌本公司從政叭府無償取得熬的貨幣性資啊產(chǎn)與非貨幣背性資產(chǎn)，分傲為與資產(chǎn)相皚關(guān)的政府補熬助和與收益熬相關(guān)的政府版補助。熬與資產(chǎn)相關(guān)罷的政府補助八，是企業(yè)取版得的、用于哎購建或以其絆他方式形成盎長期資產(chǎn)的辦政府補助。耙與收益相關(guān)拜的政府補助擺，是指除與跋資產(chǎn)相關(guān)的把政府補助之藹外的政府補擺助。搬（1）政府安補助的確認敗條件白企業(yè)能夠昂滿足政府補絆助所附條件藹；稗企業(yè)能夠哀收到政府補熬助。哎（2）政府案補助的類型靶及會計處理白方法辦與資產(chǎn)相翱

43、關(guān)的政府補拔助，公司取班得時確認為按遞延收益，班自相關(guān)資產(chǎn)盎達到預(yù)定可罷使用狀態(tài)時斑，在該資產(chǎn)岸使用壽命內(nèi)搬平均分配，靶分次計入以盎后各期的損跋益。相關(guān)資懊產(chǎn)在使用壽叭命結(jié)束前被埃出售、轉(zhuǎn)讓扒、報廢或發(fā)般生毀損的，拔將尚未分配凹的遞延收益暗余額一次性笆轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處般置當(dāng)期的損爸益。昂鞍與收益相關(guān)岸的政府補助斑，用于補償鞍公司以后期熬間的相關(guān)費昂用或損失的皚，取得時確案認為遞延收挨益，在確認骯相關(guān)費用的熬期間計入當(dāng)半期損益；用隘于補償公司胺已發(fā)生的相扮關(guān)費用或損邦失的，取得暗時直接計入瓣當(dāng)期損益。翱（3）政府柏補助的計量懊政府補助為昂貨幣性資產(chǎn)矮的，按照收岸到或應(yīng)收的扮金額計量。扳政府補助為叭非貨

44、幣性資暗產(chǎn)的，按照埃公允價值計背量；公允價扳值不能可靠巴取得的，按哀照名義金額計量。叭（4）已確骯認的政府補敗助需要返還靶的，分別下版列情況處理骯：胺存在相關(guān)遞芭延收益的，隘沖減相關(guān)遞笆延收益賬面巴余額，超出阿部分計入當(dāng)氨期損益。靶不存在相關(guān)背遞延收益的啊，直接計入矮當(dāng)期損益。傲1愛5瓣、巴遞延所得稅柏資產(chǎn)和遞延按所得稅負債版本公司采用爸資產(chǎn)負債表礙債務(wù)法對企骯業(yè)所得稅進哎行核算。邦本公司根據(jù)愛資產(chǎn)、負債鞍的賬面價值啊與其計稅基芭礎(chǔ)之間的差爸額，按照預(yù)瓣期收回該資扮產(chǎn)或清償該辦負債期間的啊適用稅率計絆算確認遞延阿所得稅資產(chǎn)愛或遞延所得叭稅負債。霸（1）遞延埃所得稅資產(chǎn)八的確認依據(jù)吧翱本公司以很

45、八可能取得用凹來抵扣可抵扳扣暫時性差礙異的應(yīng)納稅懊所得額為限疤，確認由可捌抵扣暫時性矮差異產(chǎn)生的吧遞延所得稅拜資產(chǎn)。但是澳同時具有下阿列特征的交胺易中因資產(chǎn)頒或負債的初叭始確認所產(chǎn)矮生的遞延所敗得稅資產(chǎn)不笆予確認：凹a、該項交澳易不是企業(yè)安合并；襖b、交易發(fā)叭生時既不影按響會計利潤艾也不影響應(yīng)昂納稅所得額皚(或可抵扣按虧損)。吧啊本公司對與拌子公司、聯(lián)罷營公司及合翱營企業(yè)投資疤相關(guān)的可抵傲扣暫時性差斑異，同時滿奧足下列條件熬的，確認相霸應(yīng)的遞延所絆得稅資產(chǎn)：芭a、暫時性敗差異在可預(yù)懊見的未來很暗可能轉(zhuǎn)回；懊b、未來很扳可能獲得用熬來抵扣暫時頒性差異的應(yīng)阿納稅所得額矮。皚叭本公司對于巴能夠結(jié)轉(zhuǎn)以

46、敖后年度的可辦抵扣虧損和斑稅款抵減，矮以很可能獲八得用來抵扣襖可抵扣虧損扮和稅款抵減傲的未來應(yīng)納唉稅所得額為奧限，確認相八應(yīng)的遞延所艾得稅資產(chǎn)。拜（2）遞延罷所得稅負債藹的確認吧除下列情況伴產(chǎn)生的遞延隘所得稅負債擺以外，本公叭司確認所有叭應(yīng)納稅暫時扮性差異產(chǎn)生絆的遞延所得胺稅負債：矮鞍商譽的初始霸確認；啊般同時滿足具叭有下列特征笆的交易中產(chǎn)拔生的資產(chǎn)或矮負債的初始襖確認：爸a、該項交易不是企業(yè)百合并；扮b、交易發(fā)伴生時既不影巴響會計利潤安也不影響應(yīng)拜納稅所得額藹(或可抵扣背虧損)。埃罷本公司對與巴子公司、聯(lián)版營公司及合皚營企業(yè)投資皚產(chǎn)生相關(guān)的熬應(yīng)納稅暫時啊性差異，同敖時滿足下列暗條件的：拜a、

47、投資企翱業(yè)能夠控制叭暫時性差異扮的轉(zhuǎn)回的時百間；斑b、該暫時扳性差異在可襖預(yù)見的未來啊很可能不會凹轉(zhuǎn)回。邦（3）百資產(chǎn)負債表挨日，對遞延案所得稅資產(chǎn)稗的賬面價值隘進行復(fù)核，胺如果未來期按間很可能無埃法獲得足夠胺的應(yīng)納稅所愛得額用以抵岸扣遞延所得敗稅資產(chǎn)的利拜益，則減記背遞延所得稅把資產(chǎn)的賬面拜價值。在很辦可能獲得足藹夠的應(yīng)納稅暗所得額時，啊轉(zhuǎn)回減記的埃金額。扳1骯6搬、經(jīng)營租賃頒和融資租賃案（1）經(jīng)營吧租賃案愛本公司作為經(jīng)營租賃承隘租人時，將礙經(jīng)營租賃的懊租金支出，懊在租賃期內(nèi)背各個期間按邦照直線法或拜根據(jù)租賃資昂產(chǎn)的使用量暗計入當(dāng)期損藹益。作為承扳租人發(fā)生的芭初始直接費礙用，計入管哎理費用，

48、或哀有租金于發(fā)斑生時確認為皚當(dāng)期費用。俺出租人提供礙免租期的，扒本公司將租矮金總額在不捌扣除免租期把的整個租賃八期內(nèi)，按直稗線法或其他瓣合理的方法班進行分攤，扮免租期內(nèi)確扒認租金費用凹及相應(yīng)的負奧債。出租人拌承擔(dān)了承租癌人某些費用暗的，本公司頒按該費用從藹租金費用總佰額中扣除后般的租金費用拜余額在租賃斑期內(nèi)進行分俺攤。凹啊本公司作為礙經(jīng)營租賃出安租人時，采伴用直線法將哎收到的租金奧在租賃期內(nèi)俺確認為收益拌。初始直接暗費用，計入安當(dāng)期損益。矮金額較大的扮予以資本化板，在整個經(jīng)骯營租賃期內(nèi)矮按照與確認胺租金收入相芭同的基礎(chǔ)分癌期計入當(dāng)期盎損益。如協(xié)半議約定或有扳租金的在實矮際發(fā)生時計礙入當(dāng)期收益皚

49、。出租人提案供免租期的唉，出租人將霸租金總額在皚不扣除免租班期的整個租挨賃期內(nèi)，按絆直線法或其敗他合理的方笆法進行分配壩，免租期內(nèi)敗出租人也確礙認租金收入埃。承擔(dān)了承安租人某些費稗用的，本公埃司按該費用半自租金收入愛總額中扣除扳后的租金收拔入余額在租絆賃期內(nèi)進行凹分配。柏（2）融資捌租賃捌扒本公司作為藹融資租賃承啊租人時，在扮租賃期開始襖日，將租賃阿開始日租賃俺資產(chǎn)公允價板值與最低租拌賃付款額現(xiàn)班值兩者中較敗低者作為租耙入資產(chǎn)的入壩賬價值，將稗最低租賃付澳款額作為長埃期應(yīng)付款的拜入賬價值，拜其差額作為罷未確認融資百費用。在租賃期內(nèi)各個敖期間采用實柏際利率法進傲行分攤，確版認為當(dāng)期融挨資費用，計

50、安入財務(wù)費用八。發(fā)生的初伴始直接費用襖，應(yīng)當(dāng)計入癌租入資產(chǎn)價捌值。傲在計提融資租賃資產(chǎn)折罷舊時，本公氨司采用與自案有應(yīng)折舊資挨產(chǎn)相一致的叭折舊政策，昂折舊期間以佰租賃合同而唉定。如果能般夠合理確定拔租賃期屆滿拔時本公司將矮會取得租賃芭資產(chǎn)所有權(quán)艾，以租賃期傲開始日租賃擺資產(chǎn)的壽命俺作為折舊期疤間；如果無巴法合理確定搬租賃期屆滿岸后本公司是頒否能夠取得霸租賃資產(chǎn)的斑所有權(quán)，以俺租賃期與租拌賃資產(chǎn)壽命凹兩者中較短霸者作為折舊霸期間。傲岸本公司作為隘融資租賃出懊租人時，于扒租賃期開始鞍日將租賃開傲始日最低租阿賃應(yīng)收款額瓣與初始直接拔費用之和作壩為應(yīng)收融資伴租賃款的入巴賬價值，計版入資產(chǎn)負債奧表的長期

51、應(yīng)按收款，同時把記錄未擔(dān)保吧余值；將最壩低租賃應(yīng)收敖款額、初始俺直接費用及半未擔(dān)保余值凹之和與其現(xiàn)班值之和的差矮額作為未實罷現(xiàn)融資收益班，在租賃期板內(nèi)各個期間奧采用實際利啊率法確認為哎租賃收入，八計入租賃收版入/業(yè)務(wù)收拔入。柏17爸、持有待售資產(chǎn)擺持有待售資襖產(chǎn)的確認標罷準佰本公司將同埃時滿足下列澳條件的非流伴動資產(chǎn)劃分盎為持有待售把：傲公司已經(jīng)就矮處置該非流哀動資產(chǎn)作出班決議；八公司已經(jīng)與跋受讓方簽訂奧了不可撤銷靶的轉(zhuǎn)讓協(xié)議斑；拌是該項轉(zhuǎn)讓絆將在一年內(nèi)啊完成。皚會計處理方叭法柏對于持有待斑售的固定資岸產(chǎn)，公司將辦調(diào)整該項固藹定資產(chǎn)的預(yù)頒計凈殘值，把使該項固定捌資產(chǎn)的預(yù)計罷凈殘值能夠疤反映其公

52、允搬價值減去處笆置費用后的安金額，但不板得超過符合半持有待售條柏件時該項固按定資產(chǎn)的原八賬面價值，唉原賬面價值耙高于調(diào)整后百預(yù)計凈殘值隘的差額，應(yīng)把作為資產(chǎn)減芭值損失計入襖當(dāng)期損益。敗某項資產(chǎn)或佰處置組被劃佰歸為持有待艾售，但后來盎不再滿足持案有待售的固愛定資產(chǎn)的確搬認條件，公百司將停止將背其劃歸為持扮有待售，并柏按照下列兩稗項金額中較般低者計量：叭該資產(chǎn)或處敖置組被劃歸為持有待售稗之前的賬面拌價值，按照翱其假定在沒半有被劃歸為扒持有待售的澳情況下原應(yīng)頒確認的折舊岸、攤銷或減罷值進行調(diào)整奧后的金額；邦決定不再出霸售之日的再案收回金額。扒18扳、主要會計鞍政策、會計芭估計的變更頒（1）會計版政策

53、變更背報告期內(nèi)，岸本公司未發(fā)罷生會計政策翱變更事項。柏（2）會計矮估計變更搬報告期內(nèi)，罷本公司未發(fā)鞍生會計估計瓣變更事項。皚19板、其他主要鞍會計政策、隘會計估計和擺財務(wù)報表編半制方法安除耙前述主要會扮計政策、會半計估計和財版務(wù)報表編制澳方法外，本稗公司無其他骯需要說明的般事項。稅項版1、公司適盎用的主要稅笆種及稅率如吧下：稅種計稅依據(jù)稅率增值稅按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅6.00%營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)收入5.00%城市維護建設(shè)稅應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額5.00%教育費附加應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額3.00%地方教育費附加應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅額2.

54、00%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25.00%伴財務(wù)報表項絆目注釋貨幣資金項目2014.09.302013.12.312012.12.31庫存現(xiàn)金97,104.2930,146.8791,809.86銀行存款3,003,038.956,724,220.00758,647.53其他貨幣資金合計3,100,143.246,754,366.87850,457.39應(yīng)收賬款版應(yīng)收賬款按按種類披露種類2014.09.30賬面余額壞賬準備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款賬齡組合36,658,486.18100.00333,599.460.91關(guān)聯(lián)組合組合小

55、計36,658,486.18100.00333,599.460.91單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款合計36,658,486.18100.00333,599.460.91（續(xù)表一）種類2013.12.31賬面余額壞賬準備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款賬齡組合32,389,700.93100.00607,548.251.88關(guān)聯(lián)組合組合小計32,389,700.93100.00607,548.251.88單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款合計32,389,700.93100.00607,548.251.88（續(xù)表二）

56、種類2012.12.31賬面余額壞賬準備金額比例%金額比例%單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款賬齡組合8,257,643.36100.0041,288.220.50關(guān)聯(lián)組合組合小計8,257,643.36100.0041,288.220.50單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款合計8,257,643.36100.0041,288.220.50按應(yīng)收賬款種凹類的說明：芭參見本附注拔二、8關(guān)于耙應(yīng)收賬款會岸計政策拔。稗組合中，按懊賬齡分析法隘計提壞癌百賬準備的應(yīng)芭收賬款：賬齡2014.09.30金額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備6個月以內(nèi)35,076,3

57、06.9395.680.50 175,381.546個月至1年5.00 1至2年1,582,179.254.3210.00 158,217.922至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80.00 5年以上100.00 合計36,658,486.18100.00333,599.46（續(xù)表一）賬齡2013.12.31金額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備6個月以內(nèi)27,699,177.3385.520.50 138,495.896個月至1年5.00 1至2年4,690,523.6014.4810.00 469,052.362至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80.00 5年以上1

58、00.00 合計32,389,700.93100.00607,548.25（續(xù)表二）賬齡2012.12.31金額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備6個月以內(nèi)8,257,643.36100.000.50 41,288.226個月至1年5.00 1至2年10.00 2至3年30.00 3至4年50.00 4至5年80.00 5年以上100.00 合計8,257,643.36100.0041,288.22背期末懊無百單項金額雖笆不重大但單敖獨敖計提壞賬準藹備的芭應(yīng)收賬款癌。百本期盎無全額計提靶減值準備或愛計提減值準耙備較大應(yīng)收稗款項霸轉(zhuǎn)回或收回稗情況澳。瓣本報告期耙無板實際核銷的白應(yīng)收賬款伴。哎本報告期傲無澳應(yīng)收賬款中隘持有公司百5%扳（愛含5背%八）絆以上表決權(quán)熬股份的股東八單位情況按。靶應(yīng)收賬款金吧額前五名單氨位情況：單位名稱與本公司關(guān)系2014.09.30金額年限占應(yīng)收賬款總額比例%北京奔馳汽車有限公司非關(guān)聯(lián)方20,888,820.226個月以內(nèi)及1-2年56.98梅賽德斯-奔馳