擔(dān)保行業(yè)盡職調(diào)查手冊資料(共113頁)

1、盡職調(diào)查手冊PAGE PAGE 110盡職調(diào)查手冊手冊(shuc)說明 本手冊是為了(wi le)規(guī)范我公司(n s)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時(shí)給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實(shí)指導(dǎo)而制定。 本手冊內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時(shí)界定了業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引和工具：項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中

2、預(yù)先設(shè)定了重點(diǎn)和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住項(xiàng)目的關(guān)鍵問題，而客戶問卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負(fù)擔(dān)；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），詳細(xì)列舉了在項(xiàng)目調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運(yùn)用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶的資信狀況。 在手冊的實(shí)際運(yùn)用中，項(xiàng)目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項(xiàng)目的特點(diǎn)，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)問題指引設(shè)計(jì)針對性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，最終完成調(diào)查報(bào)告。目 錄 第一部分

3、盡職調(diào)查(dio ch)流程指引總則(zngz)3盡職(jn zh)調(diào)查人員職責(zé)3 項(xiàng)目受理5項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查7 調(diào)查結(jié)論及上報(bào)項(xiàng)目 9附錄 盡職調(diào)查流程圖12 第二部分 盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具第一章 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc109988689 項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引13第一節(jié) HYPERLINK l _Toc109988690 企業(yè)的基本情況調(diào)查14第二節(jié) HYPERLINK l _Toc109988697 企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查16第三節(jié) HYPERLINK l _Toc109988699 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查17第四節(jié) HYPERLINK l _Toc10998

4、8700 企業(yè)資金需求調(diào)查19第五節(jié) HYPERLINK l _Toc109988701 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查20 HYPERLINK l _Toc109988702 第二章 項(xiàng)目調(diào)查工具設(shè)計(jì)28第一節(jié) 項(xiàng)目調(diào)查提綱 HYPERLINK l _Toc109988703 28第二節(jié) HYPERLINK l _Toc109988704 企業(yè)(qy)調(diào)查問卷38 附件(fjin) 項(xiàng)目(xingm)盡職調(diào)查方法指引.59第一部分項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引項(xiàng)目盡職調(diào)查流程(lichng)指引總則(zngz) 第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目調(diào)查(dio ch)工作，明確項(xiàng)目調(diào)查人員工作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量

5、，制定本指引。 第二條 項(xiàng)目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告、上報(bào)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。 第三條 在實(shí)際操作中，對指引中的個(gè)別條款，可以結(jié)合實(shí)際情況給予優(yōu)化和調(diào)整。 第二章 盡職調(diào)查人員職責(zé) 第四條 完整的調(diào)查過程必須落實(shí)雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報(bào)告和記錄。 第五條 客戶經(jīng)理是項(xiàng)目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的全面性、真實(shí)性、可靠性，并形成(xngchng)相應(yīng)的客戶(k h)經(jīng)理(jngl)調(diào)查報(bào)告。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下： （一）

6、負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、方式等各項(xiàng)事宜。 （二）承擔(dān)對客戶書面資料的收集與核實(shí)工作（在核實(shí)復(fù)印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 （三）應(yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。 （四）對風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、評審會提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。 （五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實(shí)，在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶資信狀況，對主要及異常問題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料佐證。 第六條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項(xiàng)目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營場所考察，在項(xiàng)目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互

7、監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下：調(diào)查(dio ch)方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實(shí)性的披露。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作(gngzu)的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。對關(guān)鍵(gunjin)資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對項(xiàng)目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報(bào)告做整體審核，并發(fā)表獨(dú)立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理審核報(bào)告。第八條項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨(dú)立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾

8、。 項(xiàng)目受理 第九條 在接到客戶的業(yè)務(wù)申請意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的基本要求及條件告知對方，并將委托擔(dān)保申請書、企業(yè)基本情況表模版、基本資料清單傳給客戶。第十條 在收到客戶填好的委托擔(dān)保申請書、企業(yè)基本情況表、基本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)客戶。判斷的主要依據(jù)如下：（一）客戶作為借款(ji kun)主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)(hngy)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供(tgng)

9、必要的反擔(dān)保措施。（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。第十一條 在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)可以在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)特征。第十二條 客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時(shí)填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理

10、在一個(gè)工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點(diǎn)及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間。 （一）客戶經(jīng)理應(yīng)對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及判斷，對遺漏資料要求客戶及時(shí)補(bǔ)充(bchng)，并對資料的真實(shí)性做形式上的判斷。 （二）對于在現(xiàn)場調(diào)查(dio ch)前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)(wnglu)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在接到上級指派的項(xiàng)目后，應(yīng)主動(dòng)和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時(shí)間和方式，并熟悉項(xiàng)目資料，擬定調(diào)查的重點(diǎn)問題。 項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查 第十四條

11、項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等。 （一）擔(dān)保業(yè)務(wù)(yw)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。 （二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實(shí)體外，還須現(xiàn)場(xinchng)核實(shí)其住所。 （三）必須(bx)現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。 （四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。 （五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。 （六）企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條 現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客

12、戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同時(shí)進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司認(rèn)可的專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條 現(xiàn)場調(diào)查時(shí)間一般需要半個(gè)工作日至一個(gè)工作日。對于大型或復(fù)雜的項(xiàng)目在客戶的配合下，可以延長(ynchng)調(diào)查時(shí)間和增加調(diào)查次數(shù)。第十七(sh q)條 現(xiàn)場(xinchng)調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時(shí)留意是否有滯銷

13、產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度。（三）對企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實(shí)性做一個(gè)表面的測試，對當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實(shí)的核對，確認(rèn)各會計(jì)科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線

14、生產(chǎn)工作人員等。第十八條 現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下(yxi)的原則：（一）客觀性原則。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些確實(shí)無法取得直接書面證據(jù)的重要(zhngyo)信息，則需通過與項(xiàng)目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。（二）謹(jǐn)慎性原則。不能片面聽取客戶的口頭(kutu)介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受到時(shí)間的限制，同時(shí)為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個(gè)別抽查推斷的方式，對于異常

15、及重點(diǎn)問題需全面核實(shí)，取得充分的依據(jù)。 第五章 調(diào)查結(jié)論及上報(bào)項(xiàng)目第十九條 經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況確實(shí)符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)在一到兩個(gè)工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報(bào)告。第二十條 客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具項(xiàng)目調(diào)查評價(jià)報(bào)告書，報(bào)告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。 （一） 對于報(bào)告(bogo)中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)在報(bào)告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證(pngzhng)的需

16、列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。 （二）報(bào)告要充分揭示項(xiàng)目的主要優(yōu)勢和劣勢，實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。對于(duy)無法核實(shí)的內(nèi)容，應(yīng)如實(shí)反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度。 （三）在撰寫報(bào)告的同時(shí)完成十五級分類評分表。第二十一條 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實(shí)、分析結(jié)果，出具風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理項(xiàng)目審核報(bào)告書。（一）報(bào)告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀記錄，包括各個(gè)重要數(shù)據(jù)和問題的核實(shí)方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實(shí)性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場核實(shí)的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來

17、源的可靠性。同時(shí)實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計(jì)了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點(diǎn)及異常問題進(jìn)行了調(diào)查），對于項(xiàng)目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補(bǔ)充。（四）明確表達(dá)(biod)對項(xiàng)目的綜合意見。 第二十三條 客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成(wn chng)項(xiàng)目書面報(bào)告后，按我司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作(cozu)流程規(guī)定的程序，上報(bào)評審會，在項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題： （一）報(bào)送的資料必須包括以下內(nèi)容：客戶經(jīng)理項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理項(xiàng)目審核報(bào)告、十五級分類評分表，抵、

18、質(zhì)押物評估報(bào)告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，以及其他重要問題的書面稱述。 （二）在報(bào)送項(xiàng)目的過程中，如果項(xiàng)目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改報(bào)告或重新進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查。 （三）對于評審會意見為再議的項(xiàng)目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理須對評審關(guān)注的問題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄(fl) 盡職調(diào)查流程圖 客戶(k h) 信息(xnx)傳遞 調(diào)查人員 申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、準(zhǔn)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理角進(jìn)

19、場調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成審核報(bào)告通過審批評審會審批項(xiàng)目操作 口頭意向 業(yè)務(wù)申請書模版、資料清單 業(yè)務(wù)申請書、基本資料 業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷 調(diào)查問卷、相應(yīng)資料 溝 通 反 饋 再議 需再調(diào) 查問題 再議 通過 通過 圖1盡職(jn zh)調(diào)查流程圖第二部分(b fen)項(xiàng)目(xingm)盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具 項(xiàng)目調(diào)查(dio ch)重點(diǎn)指引(zhyn) 我司操作(cozu)的擔(dān)保項(xiàng)目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個(gè)體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點(diǎn)、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到

20、企業(yè)資信判斷的重點(diǎn)問題（具體項(xiàng)目調(diào)查中不限于這些問題），項(xiàng)目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）項(xiàng)目調(diào)查方法指引相應(yīng)條款。第一節(jié) 企業(yè)基本情況調(diào)查1.1.1 企業(yè)的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引1.1) 取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。1.1.2 企業(yè)的設(shè)立(shl)是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法(fngf)指引1.2) 取得企業(yè)設(shè)立(shl)的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報(bào)告（含評估機(jī)構(gòu)資格證書及評估確

21、認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會計(jì)師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。 1.1.3 企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引1.2)若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變

22、動(dòng)工商登記表、股權(quán)評估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。1.1.4 企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)(zhz)劃分(詳見調(diào)查方法(fngf)指引1.3) 查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工(fn gng)的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。 1.1.5 企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況(詳見調(diào)查方法指引1.3) 取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的

23、工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合公司法的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。 另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié) 企業(yè)(qy)重要事項(xiàng)調(diào)查1.2.1 調(diào)查企業(yè)是否(sh fu)披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)(詳見調(diào)查(dio ch)方法指引4.1) 應(yīng)充分利用網(wǎng)

24、絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時(shí)留意企業(yè)的審計(jì)報(bào)告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)進(jìn)行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。1.2.2企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響(詳見調(diào)查方法指引4.1)1.2.3 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容(詳見調(diào)查方法指引4.2) 重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地

25、合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。1.2.4 調(diào)查(dio ch)企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資(tu z)事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引7.2及本章(bn zhn)1.4.3條)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評價(jià)報(bào)告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對于項(xiàng)目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、

26、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。1.2.5調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況(詳見調(diào)查方法指引4.3) 查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查(dio ch)企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)(詳見調(diào)查(dio ch)方法指引4.4)對一些特殊行業(yè)(hngy)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料，核實(shí)相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清。第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及

27、生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1.3.1企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報(bào)告等渠道), 分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。1.3.2企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力(詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3)包括(boku)調(diào)查企業(yè)(qy)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；

28、企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)(kif)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及預(yù)測是否切實(shí)可行。1.3.3企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引6.4) 核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。1.3.4企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求(詳見調(diào)查方法指引6.4) 了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定, 確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求, 了解

29、企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查1.4.1企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃(詳見調(diào)查方法指引7.1)1.4.2籌集資金使用對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(jngyng)的影響(詳見調(diào)查方法(fngf)指引7.1)調(diào)查籌集資金(zjn)總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。1.4.3籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見調(diào)查方法指引7.2)取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對

30、應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，檢查項(xiàng)目是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。1.4.4籌集資金投資項(xiàng)目的可行性(詳見調(diào)查方法指引7.2) 通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增

31、加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險(xiǎn)。 第五節(jié) 企業(yè)(qy)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1.5.1在財(cái)務(wù)(ciw)調(diào)查(dio ch)中要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險(xiǎn)短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn)主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)費(fèi)用（營業(yè)、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用）過高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計(jì)提比例過低等）的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.5.2資產(chǎn)狀況調(diào)查1.5.2.1流動(dòng)資產(chǎn)(lidng zchn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法(fn

32、gf)指引8.1.1.1)(1)了解企業(yè)(qy)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。 對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和銷售收入。(2)核查流動(dòng)資產(chǎn)真實(shí)性與合法性: 取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易

33、的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。 1.5.2.3 長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.2) 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對企業(yè)的影響: 核查累計(jì)對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)：對外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。1.5.2.4固定

34、資產(chǎn)及在建工程(gngchng)調(diào)查(詳見調(diào)查(dio ch)方法指引8.1.1.3)（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模(gum)、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。 實(shí)地考察工程現(xiàn)場，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會計(jì)處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況； （2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)

35、營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。（3）了解(lioji)并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為(xngwi)，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料

36、。 1.5.2.5無形資產(chǎn)(w xn z chn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.4)(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成: 取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)。(2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性: 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。 自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用； 核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。1.5.2.6資產(chǎn)評估及

37、驗(yàn)資(yn z)調(diào)查了解并核實(shí)(hsh)資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。1.5.3負(fù)債(f zhi)及權(quán)益狀況調(diào)查1.5.3.1負(fù)債情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.2)了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對企業(yè)的影響: 取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記錄, 對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取

38、得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。1.5.3.2權(quán)益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.3)了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。1.5.4盈利情況(qngkung)調(diào)查1.5.4.1銷售(xioshu)收入(shur)、成本及費(fèi)用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.1、8.2.2)(1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售

39、收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性: 了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件, 取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其原因； 取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況, 抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實(shí)。(2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比: 了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會計(jì)記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至

40、少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。(3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過(tnggu)上述費(fèi)用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)行(jnxng)比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況；詢問管理費(fèi)中的大額支出、有疑問(ywn)的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對比，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng)目進(jìn)行對比，找出異常變

41、動(dòng)的項(xiàng)目，分析原因。1.5.5企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.3)在對企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應(yīng)該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及規(guī)律的符合與匹配度?？疾煸诂F(xiàn)金流入中，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀況。 項(xiàng)目(xingm)盡職調(diào)查工具設(shè)計(jì)項(xiàng)目調(diào)查(dio ch)提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自

42、身特點(diǎn)，初步確定了調(diào)查的重要問題后，相應(yīng)地?cái)M訂一個(gè)(y )調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時(shí)對企業(yè)基本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大限度地排除影響項(xiàng)目安全性的風(fēng)險(xiǎn)因素。以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版，項(xiàng)目調(diào)查人員可以(ky)根據(jù)項(xiàng)目具體情況對提綱(tgng)內(nèi)容進(jìn)行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時(shí)應(yīng)該對調(diào)查提綱中涉及到的問題及時(shí)記錄，項(xiàng)目報(bào)告撰寫階段再給予總結(jié)分析。項(xiàng)目(xingm)調(diào)查提綱 項(xiàng)目受理公司及部門：（注：本提綱為項(xiàng)目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實(shí)與否的主要依據(jù)。）客戶名稱調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員 必 查 重 點(diǎn) 問 題（對于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下

43、列示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論，不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應(yīng)說明原因并另行設(shè)計(jì)調(diào)查問題）基本狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應(yīng)銀行支出流水：是 否 2、核對企業(yè)近三個(gè)月租金、水、電費(fèi)通知單、相應(yīng)發(fā)票收據(jù)、銀行支出流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付：是 否 3、查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是 否 （注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得） 4、通過當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、主要控制人（或股東）是否有訴訟、糾紛、

44、被處罰或其他負(fù)面消息：是 否 二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查 1、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購建合同、相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價(jià)款是否已按合同約定支付：是 否2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：是 否3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、企業(yè)管理狀況1、財(cái)務(wù)管理是否健全真實(shí)：要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實(shí)一致：是 否2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論（注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時(shí)間段等。）物流及對應(yīng)現(xiàn)金流核查一、購貨階段（

45、1）現(xiàn)場查看：實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價(jià)值是否和賬上記錄吻合：是 否 （2）企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及金額的推斷： a、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購貨成本相符：是 否 b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）基本相符：是 否 c、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額基本相符：是 否 d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進(jìn)庫單

46、相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單貨物總額基本吻合：是 否 （3）大額購貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動(dòng)，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是 否二、銷貨階段（1）現(xiàn)場查看：a、實(shí)地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價(jià)值是否和賬上記錄一致：是 否b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的

47、產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是 否 （2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷： a、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年月平均銷售額相符：是 否 b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要產(chǎn)品的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額基本相符：是 否 c、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符：是 否 d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相對應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合：是 否 （3）大額銷貨合同的單筆抽查： 從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細(xì)賬

48、上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動(dòng)，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是 否 三、其他在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測某個(gè)主要產(chǎn)品的銷售價(jià)，主要原料的進(jìn)貨價(jià)，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是 否調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論風(fēng) 險(xiǎn) 點(diǎn) 排 查（根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進(jìn)行迅速排查，對存在的問題重點(diǎn)調(diào)查）基本面異常問題1、企業(yè)背景復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，股東變換頻繁：是 否 2、股東、實(shí)際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是 否3、實(shí)際控制人使用過多個(gè)名字：是 否 （注：以上幾個(gè)問題主要考察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中

49、的糾紛或潛在債務(wù)，以及實(shí)際控制人是否有逃廢債的可能，可以在工商局等網(wǎng)站中查詢實(shí)際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。） 4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)雜，并突然進(jìn)入一個(gè)不熟悉的行業(yè)：是 否 5、企業(yè)高管變動(dòng)頻繁：是 否 6、銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是 否7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動(dòng)頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是 否8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切：是 否9、企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動(dòng)較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是 否10、其它問題： 調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論財(cái)務(wù)異常問題 1、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異

50、常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是 否 2、企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是 否 3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是 否 4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下大幅增長：是 否 5、企業(yè)負(fù)債大幅減少，或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長：是 否 6、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢不吻合：是 否 7、企業(yè)存在大量的其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項(xiàng)，并包括一些關(guān)聯(lián)交易：是 否 8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢不吻合：是 否 9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢：是 否

51、10、企業(yè)對外投資大幅度的增加，或者在某個(gè)報(bào)表時(shí)點(diǎn)消失或大幅度減少：是 否11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動(dòng)趨勢不一致，差異較大：是 否12、企業(yè)對外融資增幅較大，但主營業(yè)務(wù)收入增長不大：是 否13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、成本差距大：是 否14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項(xiàng)往來：是 否16、流動(dòng)性比率如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等過低：是 否17、杠桿比率如負(fù)債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用：是 否18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支付利息：是 否19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是 否20、其他問題： 現(xiàn)場異常問題1、

52、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是 否2、企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少：是 否3、庫存管理混亂，有安全隱患：是 否4、財(cái)務(wù)資料調(diào)閱有困難， 財(cái)務(wù)人員不敢或不愿回答問題：是 否5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務(wù)，之間差異大：是 否6、對于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是 否7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是 否8、 企業(yè)沒有資金計(jì)劃意識，需求彈性大，或者對貸款發(fā)放時(shí)間表現(xiàn)出急迫的意圖，但對融資成本不敏感：是 否9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息披露的完備性和真實(shí)性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及

53、對項(xiàng)目判斷的影響 調(diào)查(dio ch)人員簽章： 第二節(jié) 企業(yè)(qy)調(diào)查問卷如果企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進(jìn)，企業(yè)對盡職調(diào)查工作較為(jio wi)配合，項(xiàng)目調(diào)查人員可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調(diào)查前完成問卷的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應(yīng)的書面憑證。項(xiàng)目調(diào)查人員可以參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時(shí)問卷中一些基本問題也是調(diào)查報(bào)告模版中要求反映的內(nèi)容，在核實(shí)問卷內(nèi)容真實(shí)性后，調(diào)查人員可以將相關(guān)內(nèi)容拷貝到報(bào)告上，減少工作量。以下(yxi)是一個(gè)企業(yè)調(diào)查問卷模版，項(xiàng)目調(diào)查人員可以(ky)根據(jù)項(xiàng)目具體情況對問卷內(nèi)容進(jìn)行增刪。業(yè)務(wù)(yw)受理函尊敬的 公司： 我司已收到貴司的

54、擔(dān)保申請函以及企業(yè)基本資料，經(jīng)過初步審核，同意受理貴司的擔(dān)保申請，我司將安排相關(guān)人員進(jìn)一步審核及調(diào)查該項(xiàng)目，最終確定能否為貴司提供擔(dān)保。 隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并(ybng)傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度，同時(shí)體現(xiàn)貴司的真實(shí)資信狀況，請貴司如實(shí)填寫（為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式），并盡快回復(fù)，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個(gè)工作日內(nèi)，與貴司確定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時(shí)間。 如貴司有任何問題(wnt)，請聯(lián)系我司以下人員：姓名(xngmng)： 辦公電話： 移動(dòng)電話： 傳真： 郵箱： 地址： 謝謝您的合作！ 擔(dān)保公司 年 月 日 客戶調(diào)查問卷目錄 表圖名稱是否需要填寫企業(yè)基本情況89

55、 是 否 企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)70 是 否 企業(yè)經(jīng)營管理情況 表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)71 是 否 圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖71 是 否 圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖72 是 否 表2、企業(yè)主要高管人員情況73 是 否 表3、控股或參股企業(yè)情況74 是 否 表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表75 是 否 表5、主要產(chǎn)品情況75 是 否 表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率76 是 否 表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)77 是 否 表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況78 是 否 表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施79 是 否 表10、技術(shù)分析80 是 否 財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料 表1、應(yīng)收賬款明細(xì)81 是 否 表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)82 是 否 表3、

56、應(yīng)付賬款明細(xì)83 是 否 表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)84 是 否 表5、銀行借款明細(xì)85 是 否 表6、銀行貸款卡記錄 85 是 否 表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況86 是 否 表8、對外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表86 是 否 其他或有負(fù)債86 是 否 表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)87 是 否 企業(yè)資金需求分析88 是 否 企業(yè)(qy)基本情況企業(yè)名稱中文英文注冊地址成立日期辦公地址郵編營業(yè)執(zhí)照號企業(yè)代碼貸款卡編號注冊資本折人民幣 （萬元）實(shí)收資本折人民幣 （萬元）企業(yè)性質(zhì)成立時(shí)間現(xiàn)有職工數(shù)董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系人聯(lián)系電話Email公司網(wǎng)址經(jīng)營范圍目前主營業(yè)務(wù)企業(yè)行業(yè)地位銷售收入行業(yè)排名市場占有率法人代表聯(lián)系方法姓名辦

57、公電話移動(dòng)電話傳真地址郵編Email:企業(yè)歷史沿革及重大(zhngd)事項(xiàng)企業(yè)名稱變化企業(yè)股東結(jié)構(gòu)變化主管部門變化經(jīng)營范圍變化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(jngyng)管理情況表1、企業(yè)(qy)股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱持股數(shù)(萬股)持股比例(%)主營業(yè)務(wù)注：股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜(fz)的企業(yè)要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。圖1、企業(yè)(qy)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖圖2、企業(yè)(qy)組織架構(gòu)圖表2、企業(yè)主要(zhyo)高管人員情況職位姓名持股數(shù)(股)學(xué)歷及職稱主要簡歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職情況董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人市場負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人其他高管人員注：填寫企業(yè)主要高管人員情況(qngkung)，有關(guān)負(fù)

58、責(zé)人要填寫具體的職位稱，高管簡歷可另附紙說明。表3、控股或參股(cn )企業(yè)情況（單位：萬元）公司名稱注冊資本持股比例核算方法主要經(jīng)營范圍銷售收入稅前利潤總額表4、主營業(yè)務(wù)收入(shur)構(gòu)成明細(xì)表（單位(dnwi)：萬元）產(chǎn)品類別銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率主要市場或客戶出口比例合計(jì)表5、主要產(chǎn)品(chnpn)情況（單位：萬元）產(chǎn)量銷售量市場覆蓋面市場占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門主要客戶/消費(fèi)群出口額表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率（單位(dnwi)：萬元）主要銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場占有率主要競爭對手合計(jì)-主要細(xì)分市場占總收入比例細(xì)分市場占有率主要競爭對手合計(jì)-表7、主營業(yè)務(wù)

59、收入(shur)客戶結(jié)構(gòu)（單位(dnwi)：萬元）主要客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)-表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)(jigu)及供應(yīng)商情況主要成本類別占總成本比例主要供應(yīng)商合計(jì)-主要供應(yīng)商名稱供應(yīng)比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)-表9 生產(chǎn)(shngchn)過程及設(shè)施生產(chǎn)過程生產(chǎn)流程圖獨(dú)有的生產(chǎn)工藝/設(shè)施及技術(shù)說明主要設(shè)備設(shè)備/生產(chǎn)線名稱來源價(jià)格或年租金使用年限折舊政策已提折舊主要原材料原材料名稱單價(jià)占成本比率進(jìn)貨渠道質(zhì)量保證或認(rèn)證情況環(huán)保問題目前與潛在的環(huán)保問題已完成的環(huán)保工程及效果可有被處罰情況表10、技術(shù)(jsh)分析核心技術(shù)專利/專有技術(shù)名稱

60、所有權(quán)人來源備注來源及所有權(quán)主要技術(shù)指標(biāo)及先進(jìn)程度專利/專有技術(shù)名稱主要技術(shù)指標(biāo)領(lǐng)先程度其他說明主要產(chǎn)品或技術(shù)的所處階段(基礎(chǔ)研究/小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品/技術(shù)名稱所處階段生產(chǎn)/實(shí)驗(yàn)情況后續(xù)開發(fā)能力(技術(shù)儲備和創(chuàng)新安排)儲備技術(shù)/項(xiàng)目名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)名稱糾紛情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)說明財(cái)務(wù)補(bǔ)充(bchng)資料以下(yxi)數(shù)據(jù)截至 表1、應(yīng)收賬款(zhn kun)明細(xì)（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時(shí)間預(yù)計(jì)損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以內(nèi)的占_%帳齡在1年以上2年以上的占_%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占_%帳齡在3年以上的占_%扣除壞帳準(zhǔn)備后，應(yīng)收賬款