項目績效考評方法和實務(wù) 課件

1、項目績效考評方法與實務(wù)2省評審中心參與績效考評工作回顧1、2019-2019年，由財政部經(jīng)建司安排，先后承擔(dān)對河北省、浙江省污水處理國債近50個項目的跟蹤問效。2、2019年，選擇了高等教育設(shè)施建設(shè)、人畜飲水工程、城市污水處理廠、縣鄉(xiāng)公路、高科技企業(yè)等5個不同行業(yè)項目，進行了試點性的績效考評工作，摸索有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟、資金管理、投資控制、功能實現(xiàn)、財務(wù)效益的評價指標(biāo)，開始了以定性評價為主的起步工作。 3 3、2019-2019連續(xù)五年，承擔(dān)對我省21個老區(qū)縣（區(qū)）的革命老區(qū)專項轉(zhuǎn)移支付資金項目的績效考評，已完成逾200個項目的考評，并逐步實現(xiàn)對項目的定量考評。 4、2019-2019年連續(xù)三年，承

2、擔(dān)對我省1979年-2019年實施的101個外國政府貸款項目的績效考評工作。 5、2009年承擔(dān)國家旅游發(fā)展基金項目、長江新安江流域污水管網(wǎng)建設(shè)項目、泵站技改項目、省工商“金信工程”、省供銷“新網(wǎng)工程”等5批41個項目的績效考評。4項目績效考評的歷程形式：跟蹤問效-后評價-績效考評（績效考評）方法：定性評價-定量評價5我省有關(guān)績效考評工作的相關(guān)制度 1、安徽省財政廳安徽省省本級項支出績效考評管理辦法（試行） （財預(yù)2019569號） 2、安徽省財政廳“關(guān)于印發(fā)安徽省預(yù)算支出績效考評實施辦法的通知” （財預(yù)2009134號） 3、安徽省財政廳關(guān)于開展2009年省級預(yù)算支出績效考評工作的通知 （財

3、預(yù)2009517號） 6績效考評的主要類型1、按考評主體分類：主要根據(jù)考評工作的組織實施形式，分為財政重點考評（財政部門直接組織）、部門考評、單位自評2、按支出類別分類：基本支出考評、項目支出考評3、按考評過程分類：按預(yù)算執(zhí)行的階段分為前期考評（可行性研究）、過程考評、結(jié)果考評。 目前，評審中心主要承擔(dān)的績效考評類型是財政重點考評、項目支出考評、結(jié)果考評。7我們理解的項目績效考評 項目績效考評是指對項目支出的績效目標(biāo)及為實現(xiàn)這一目標(biāo)所安排的預(yù)算，運用一定的考評方法、考評指標(biāo)及評價標(biāo)準(zhǔn)，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度、支出預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果等所進行的綜合評價。 績效考評采取定量和定性相結(jié)合的方式，在定性分析基

4、礎(chǔ)上，對相關(guān)考評內(nèi)容盡量制定定量化考評指標(biāo)，進行量化分析，并作出定性或定量的考評結(jié)果。 8一、項目支出績效考評的基本內(nèi)容 （一）考評對象?？梢允菃蝹€項目，也可以是一項計劃。能從三個方面來明確： 1、內(nèi)容：工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、進度計劃。 2、活動周期：項目開展的起止時間 3、資金：來源、額度、使用計劃 考評對象需明確。9（二）考評依據(jù)（也是考評所需資料清單） 1、黨和國家的方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章 制度； 2、部門發(fā)展中長期規(guī)劃； 3、項目預(yù)算批復(fù)文件以及資金管理辦法； 4、項目管理辦法以及項目申報書、可行性研究報告、立項評估報告、中后期驗收報告等； 5、項目財務(wù)執(zhí)行報告、決算報告以及項目有關(guān)的

5、其他財務(wù)資料； 6、其他財務(wù)資料10 （三）考評方法 主要方法包括比較法（目標(biāo)與結(jié)果、歷史與當(dāng)下）、因素分析法、公眾評價法（專家評估、公眾問卷、抽樣調(diào)查）、成本效益分析法等。 考評方式：現(xiàn)場考評和非現(xiàn)場考評相結(jié)合 現(xiàn)場考評以實地勘查項目實施進展、實施效果的考評方式。 非現(xiàn)場考評主要以項目實施方案、實施合同工作總結(jié)、績效報告，以及項目實施單位提供的其他真實可靠的資料為依據(jù)。11（四）評定方法 考評組結(jié)合現(xiàn)場考評掌握到的實際情況、考評依據(jù)和其他業(yè)務(wù)和財務(wù)方面的材料對考評指標(biāo)進行綜合評分，形成文字報告，出具考評結(jié)論。（五）考評專家的組成12二、指標(biāo)體系制定 績效考評最主要的工作難點是缺乏科學(xué)、規(guī)范、

6、針對性強的考評指標(biāo)體系。 考評指標(biāo)體系三要素： 一是項目績效考評指標(biāo)體系 二是項目指標(biāo)權(quán)重（打分分值） 三是項目績效考評標(biāo)準(zhǔn) 13（一）指標(biāo)設(shè)計的一般原則：1、相關(guān)性原則：績效考評指標(biāo)與部門的目標(biāo)、考評的目的、需求有直接或間接的聯(lián)系。指標(biāo)體系應(yīng)是對考評對象本質(zhì)、結(jié)構(gòu)及其要素的客觀描述。2、系統(tǒng)性與重要性原則：要注意指標(biāo)體系內(nèi)部的邏輯關(guān)系。選擇最具有代表性、最能反映考評要求的指標(biāo)，用最簡練的指標(biāo)最系統(tǒng)的反映社會現(xiàn)象之間的數(shù)量關(guān)系和內(nèi)在規(guī)律。143、完整性和導(dǎo)向性原則：從不同角度反映部門預(yù)算支出的內(nèi)涵和特征，還要考慮部門預(yù)算支出對社會發(fā)展產(chǎn)生的積極和消極的影響，同時，還要注重指標(biāo)體系的導(dǎo)向性作用和

7、激勵作用4、科學(xué)性原則：一是準(zhǔn)確，指標(biāo)概念要準(zhǔn)確、涵義要清晰，盡可能避免或減少主觀判斷；二是完整，圍繞考評目標(biāo)，全面反映考評對象；三是獨立，各指標(biāo)之間不能有很強的相關(guān)性。5、經(jīng)濟適用原則：指標(biāo)的選擇要考慮現(xiàn)實條件和可操作性。15 （二）我們的體會與做法 簡而言之： 在設(shè)計和選擇考評指標(biāo)時我們遵循“相關(guān)性、經(jīng)濟性、可比性、重要性”的原則。 指標(biāo)體系制定緊緊圍繞三個方面： 一是對國家、省有關(guān)項目資金的安排與使用政策的理解； 二是對財政管理需求的了解； 三是對項目特點的掌握。16（1）指標(biāo)擬定基本原則是科學(xué)、簡明、操作方便。指標(biāo)層次不宜過多。（2）主要指標(biāo)應(yīng)齊全，從內(nèi)容上，指標(biāo)應(yīng)涵蓋項目實施、功能實

8、現(xiàn)、項目管理、資金管理、社會與經(jīng)濟效益等方面，從專業(yè)上應(yīng)包含業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)。（3）指標(biāo)體系內(nèi)容包含：指標(biāo)釋義、權(quán)重設(shè)置(或分值設(shè)置)、評分標(biāo)準(zhǔn)。（4）指標(biāo)體系制定需要多方參與。171、指標(biāo)設(shè)置 第一種： 基本指標(biāo)五大類：實施內(nèi)容績效、項目管理績效、資金管理績效、功能效益績效、公共效益績效（1）實施內(nèi)容績效（完成任務(wù)量、完成質(zhì)量、完成進度和及時性）（2）項目管理績效（實施過程管理、完工驗收管理）（3）資金管理績效（資金到位情況、資金管理的規(guī)范性）（4）功能效益績效（項目用途、項目配套、項目達標(biāo)情況）（5）公共效益績效（經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況、社會效益實現(xiàn)情況、可持續(xù)影響）18 基本指標(biāo)作為一級指標(biāo)

9、，在此基礎(chǔ)上，因資金、項目而異，逐步細(xì)化設(shè)計二級、三級指標(biāo)。各級次指標(biāo)之間的關(guān)系是，前一級指標(biāo)是后一級指標(biāo)的歸納，后一級指標(biāo)是前一級指標(biāo)的細(xì)化。 二、三級指標(biāo)類型根據(jù)項目特點，包括 ：1、通用指標(biāo)和專用指標(biāo) 2、定量指標(biāo)和定性指標(biāo) 3、合規(guī)性指標(biāo)和效益性指標(biāo)第二種：業(yè)務(wù)指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)19 2、關(guān)于指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置 指標(biāo)體系權(quán)重的設(shè)置實際上反映了人們對評價目的和評價對象的價值判斷取向。例如，為什么這個指標(biāo)的權(quán)重高于年哪個指標(biāo)？ 方法：1、可以采用定量分析方法，如層次分析法（AHP）、多目標(biāo)樹狀圖法等等，實際操作可能比較復(fù)雜； 2、從簡單易行的角度來做，可以由財政部門、預(yù)算單位、項目實施單位、考評專

10、家根據(jù)指對評價結(jié)果的影響程度、項目情況，討論、分析研定權(quán)重。 確定權(quán)重實行群體決策、集思廣益，根據(jù)群體對某指標(biāo)的重要程度的認(rèn)定而確定，避免受某些個人主觀意愿的影響，形成統(tǒng)一的權(quán)重分配方案。20 3、評分標(biāo)準(zhǔn) 定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)與方法各有側(cè)重。定量指標(biāo)根據(jù)指標(biāo)定義采用相關(guān)評價方法直接得出指標(biāo)的量化值，對量化值再劃分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定分值，得出定量指標(biāo)評價得分。定性指標(biāo)根據(jù)指標(biāo)定義采用相關(guān)評價方法只能得到指標(biāo)的定性描述，對于定性描述靠客觀判斷可以得出的定性指標(biāo)，直接根據(jù)定性描述情況劃分評價標(biāo)準(zhǔn)，得出指標(biāo)得分；對于定性描述靠主觀判斷得出的定性指標(biāo)，可以采用問卷調(diào)查、專家評判等方法，將定性指標(biāo)定量化，

11、再對量化值劃分評分標(biāo)準(zhǔn)，得出定性指標(biāo)指標(biāo)得分。 現(xiàn)有指標(biāo)、例：1、自定指標(biāo)。2、細(xì)化指標(biāo)21名稱分值 評分標(biāo)準(zhǔn)說明工程完工率2.5 95%（含）以上2.5分 一般基本建設(shè)項目尾工在5%以下，即視為完工。80%（含）至95% 2分 基本可以使用，但部分功能受影響，可以得到滿分分值的75%。 50%（含）至80% 1分 主要功能發(fā)揮可能受影響，可以得到滿分分值的50%。其他情況 0分 主要功能基本不能發(fā)揮。22類別評分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定辦法例子是否類指標(biāo)主要為“是”和“否”兩種情況，符合則滿分，不符合則0分?！笆欠駥嵭锌h級財政國庫集中支付 ”滿分2.5分；是2.5分，否0分 情況類指標(biāo)合規(guī)性指標(biāo)涉及合規(guī)性情

12、況的重要程度，還考慮實際情況判斷難易來確定分值?！八捻椈窘ㄔO(shè)制度執(zhí)行情況”滿分8分；招投標(biāo)制、法人制、合同制、監(jiān)理制做到1項給2分。 主觀判斷性指標(biāo)采用問卷調(diào)查、專家判斷將其定量化，再參考定量指標(biāo)的方法設(shè)定評分標(biāo)準(zhǔn)。如“改善出行情況 ”滿分10分；問卷調(diào)查80%（含）以上群眾認(rèn)為提高了出行的方便、安全程度，計10分；50%（含）至80%計6分；其他情況計0分。 23 4、打捆項目評分計算方法 績效考評的對象若是打捆項目或?qū)σ粋€有十幾項目的單位，如何打分？為了方便工作采用簡單可行的方法。如： 項目縣得分是根據(jù)該縣項目得分與所占專項資金權(quán)重乘積計算。如：省財政分配該縣專項資金500萬元，該縣20

13、19年安排3個項目，專項資金安排分別為100萬元、300萬元、100萬元，項目績效考評得分為75分、80分、85分，則該項目縣2019年老區(qū)專項項目績效考評總得分為78(75100/500+80300/500+85100/500)。24三、評價工作的組織實施 （一）基本程序 1、制定績效考評工作方案 根據(jù)項目清單，進行項目摸底 收集基礎(chǔ)資料，擬定考評指標(biāo) 開展績效考評工作的組織架構(gòu)、任務(wù)分工 細(xì)化績效考評工作進度等 25 2、通知被評項目單位 發(fā)函通知項目單位開展評價的目的、意義 告知項目單位評價的具體工作程序、時間安排、文件規(guī)定、評價方式 項目單位需要配合的工作事項（三項配合：資料配合、人員

14、配合、時間配合） 項目單位須提交的信息資料清單（復(fù)印件+電子版）26 3、收集項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息 盡可能保證項目信息的真實性和完整性 在信息收集階段與項目單位及時溝通 注意收集評價所需的關(guān)鍵和最重要的數(shù)據(jù)27 4、案卷研究和資料分析 項目單位提交的項目信息和案卷資料 與該項目相關(guān)的國家、行業(yè)及地方的政策文件 互聯(lián)網(wǎng)上有關(guān)項目信息 政府管理部門及行業(yè)主管部門的信息28 5、預(yù)評分及核查問題清單 根據(jù)案卷研究的結(jié)果對項目進行預(yù)評價 整理出項目缺失信息內(nèi)容和疑惑問題清單 通過分析列出項目實地調(diào)研核查問題清單 29 6、面訪與實地調(diào)研（座談會） 項目現(xiàn)場評價通過面訪、座談或?qū)嵉乜疾斓姆绞胶瞬閱栴} 若在

15、項目所在地召開座談會 ，必須找熟悉項目情況的人員參加座談（3種人管理、技術(shù)和財務(wù)）30 7、綜合分析與評價結(jié)果 根據(jù)實地調(diào)研收集的信息進行綜合分析（包括利益相關(guān)者的觀點） 完成對項目的績效評分、確定績效等級、撰寫評價報告及附件31 8、征求項目單位意見 書面通知項目單位、績效考評結(jié)論并征求意見 對項目執(zhí)行單位書面提出異議的書面答復(fù) 9、報送評價報告 報送項目的績效考評報告及附件（二）實施時的難點在評價信息收集 1、信息獲取途徑介紹(項目文件、信息調(diào)查表、座談會等)2、座談會問題清單設(shè)計方法3、調(diào)查信息表分析與解讀 33評價過程與信息收集途徑調(diào)查信息表項目文件 座談會 網(wǎng)上信息 實地調(diào)研 核實存

16、在疑問的問題、補充信息并解決預(yù)評分中的遇到的困難。案卷研究 預(yù)評分 調(diào)研核查 績效考評專家組根據(jù)案卷研究結(jié)果預(yù)評分，發(fā)現(xiàn)缺失的信息和需要核實的信息。評分 結(jié)合經(jīng)過核實的信息，專家組經(jīng)過討論，完成評分，撰寫評價報告。全面了解項目信息，為預(yù)評分做準(zhǔn)備。 重點訪問 34案卷研究調(diào)查信息表的目的 搜集項目信息，為評分提供方便。 了解項目情況，為管理提供參考。 建立項目信息庫。由項目單位協(xié)助，考評核實后填寫，是績效考評的重要依據(jù)35案卷研究調(diào)查信息表分析調(diào)查信息表組成分析： 問題：分為項目單位信息、項目基礎(chǔ)信息、項目調(diào)查信息三部分。 項目單位信息（項目單位名稱、通訊地址及郵編、項目聯(lián)系人等） 項目基礎(chǔ)信

17、息（項目名稱、 實施地、投資總額等問題） 項目調(diào)查信息 （項目運行狀況、 項目效益、 項目影響等問題）調(diào)查信息表內(nèi)容分析： 客觀問題：項目立項日期、竣工驗收情況、采購方式等。 主觀問題：管理能力提高水平、目標(biāo)完成程度、項目擴散作用等。 （客觀問題項目單位根據(jù)項目文件填寫，主觀問題需要項目單位判斷，是調(diào)研核查的重點。）36案卷研究項目文件項目立項審批文件項目建議書項目可行性研究報告可行性研究報告的批復(fù) (多層次)地方政府發(fā)展規(guī)劃項目工作總結(jié) 項目財務(wù)報告項目竣工報告 評估報告監(jiān)理工作總結(jié) 項目年度決算報告項目采購合同 項目環(huán)評報告項目審計報告 項目專項檢查報告項目過程文件項目單位提供，財政廳協(xié)助

18、。核實項目信息，深入了解項目情況。國家文件財政部、行業(yè)主管部的相關(guān)規(guī)定省級財政部門、部門項目實施與管理的規(guī)定管理文件37案卷研究網(wǎng)上信息 公司網(wǎng)站： 公司最新動態(tài)、制度、 管理方面信息。 政府網(wǎng)站：行業(yè)政策、政府公告、規(guī)劃文件等。 其他網(wǎng)站：項目開工信息、竣工信息、重組信息、項目重大事件等相關(guān)報道。38調(diào)研核查利益相關(guān)者座談會目的： 核實案卷研究中存在疑問的問題（不一致信息、主觀問題判斷依據(jù)）； 向項目單位了解缺失的項目信息； 收集補充材料。工具：項目核查問題清單 （含補充材料清單，提前發(fā)放給項目單位，要求書面回答，做會議記錄。）參加者：項目單位負(fù)責(zé)人（項目管理者）、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等熟悉項目的人。主管政府部門 （財政部門、發(fā)展改革部門、建設(shè)部門等）39座談會問題舉例典型問題舉例：1、可行性研究報告中提到建設(shè)周期是2019年-2019年；竣工報告中提到是2000年7月-2019年5月完成土建，2019年6月運行；信息表中提到預(yù)期周期是2019年10月-2019年6月，實際是2019年10月