稅務(wù)師試題庫

1、-. z.一、單項選擇題1、甲商貿(mào)企業(yè)是輔導(dǎo)期納稅人，9月1日曾向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用銷售額為5萬元的專用發(fā)票，但是9月屬于銷售旺季，此批專用發(fā)票于9月10日已使用完，故9月11日向稅務(wù)機關(guān)再次申請領(lǐng)購一批專票，并應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅萬元。A、0.15B、0C、0.30D、0.202、*工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2016年12月外購材料10000公斤，每公斤不含稅價格25元，取得了增值稅專用發(fā)票。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專

2、用發(fā)票注明增值稅額為17000元。則，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為元。A、42500B、51425C、31875D、403753、2016年8月采取以舊換新方式銷售電器，開出普通發(fā)票8*，收到貨款80000元含稅，并注明已扣除舊電器折價30000元含稅；開出專用發(fā)票28*，注明扣除舊電器金額110000元不含稅，收到貨款580000元不含稅，則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為元。A、116239.32B、133076.92C、133282.91D、143528.304、乙企業(yè)增值稅一般納稅人是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的試點單位，采用本錢法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。2016年5月，該企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品主

3、營業(yè)務(wù)本錢600萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率40%，適用的扣除率是13%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進項稅額為萬元。A、212.39B、31.2C、50D、27.615、*財務(wù)軟件公司為一般納稅人，2016年11月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)的認證；支付軟件銷售過程不含稅運費5000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為元。A、1700B、1860C、2060D、84006、*企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓5年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬

4、元，該辦公樓賬面原值900萬元，已提折舊260萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇按簡易計稅方法計稅，2016年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅為萬元。A、28.57B、57.14C、40.95D、71.437、以下表述不符合稅法規(guī)定的是。A、對供電企業(yè)進展電力調(diào)壓并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)效勞費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、對增值稅納稅人收取的會員費征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者局部實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅 D、國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工

5、本費收入，不征收增值稅8、以下選項中，屬于增值稅征稅*圍，應(yīng)征收增值稅的是。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費B、供給未經(jīng)加工的天然水C、售卡企業(yè)承受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金9、以下有關(guān)營改增*圍的表述中，不正確的選項是。A、航天運輸效勞按照交通運輸效勞繳納增值稅B、廣告代理效勞按照文化創(chuàng)意效勞繳納增值稅C、港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助效勞繳納增值稅D、期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅10、*外貿(mào)公司2016年7月購進及出口情況如下：12日從國內(nèi)采購小汽車1000輛，不含稅

6、單價80000元輛；12日從國內(nèi)采購輪胎3000只，不含稅單價600元只均已取得增值稅專用發(fā)票。222日將外購的小汽車500輛報關(guān)出口，離岸單價20000美元輛，28日出口輪胎2000只，離岸單價200美元只美元對人民幣匯率為1:6.3。退稅率：汽車15，輪胎13，出口業(yè)務(wù)財務(wù)上做銷售處理并已收匯。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為元。A、4516000B、6156000C、621006.20D、622816.8011、以下選項中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的選項是。A、個體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記B、新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月C、登記一般納

7、稅人的經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份D、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人12、*生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月對局部資產(chǎn)盤點后進展處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅萬元。A、0.32B、0.29C、0.27D、0.1613、*生產(chǎn)廠家以買二贈一方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價含稅58500元，同時贈送B商品25件B商品不含稅單價為1500元/件。B商品適用稅率均為17

8、%。該生產(chǎn)廠家此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為元。A、450000B、455100C、431375D、42500014、以下營改增有關(guān)的說法中，錯誤的選項是。A、個體工商戶聘用的員工為雇主提供的應(yīng)稅效勞屬于非營業(yè)活動B、兼有不同稅率的銷售貨物、提供給稅效勞的，未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅效勞的，截止本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅效勞的銷項稅額中抵扣D、境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租效勞，由承租方適用增值稅零稅率15、以下銷售行為中，免征增值稅的是。A、納稅人銷售林木并提供林木管護勞務(wù)B、電信單位銷售移動并提供電信效勞C、其他個人

9、銷售自己使用過的物品D、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費16、以下關(guān)于增值稅混合銷售行為的表達，正確的選項是。A、計算機生產(chǎn)企業(yè)銷售計算機并負責(zé)安裝調(diào)試，屬于增值稅混合銷售行為B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售效勞繳納增值稅C、其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅D、*藥店銷售藥品，還提供醫(yī)療效勞，屬于增值稅混合銷售行為17、以下不屬于11%低稅率*圍的是。A、提供郵政效勞B、提供建筑效勞C、銷售不動產(chǎn)D、提供增值電信效勞18、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是。A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增

10、值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、工程運營方利用信托資金融資，在工程建立期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停頓抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額二、多項選擇題1、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，不符合發(fā)票作廢條件，但是需要開具紅字專用發(fā)票的情形包括。A、應(yīng)稅效勞中止B、銷貨退回C、開票有誤D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證E、發(fā)票記賬聯(lián)無法認證2、以下選項中，可以免征增值稅的有。A、個人出售2年以上住房B、個人轉(zhuǎn)讓金融商品C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療效勞D、殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅效勞E、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)3、以下關(guān)

11、于增值稅納稅人相關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有。A、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的根本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小B、應(yīng)稅效勞年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人C、營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元含本數(shù)以下D、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅E、在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應(yīng)稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計算4、以下關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述不正確的有。A、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B、對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金

12、，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額D、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅E、納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出5、以下各項中符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程增值稅征收管理規(guī)定的有。A、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)工程而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應(yīng)以建筑工程施工許可證注明的建立規(guī)模為依據(jù)進展劃分C、一般納稅人向其他

13、個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程，不得開具增值稅專用發(fā)票D、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)按照規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅E、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除對應(yīng)的土地價款后的余額為銷售額6、根據(jù)增值稅規(guī)定，以下行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有。A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D、將新研發(fā)的玩具交付*商場代為銷售E、將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

14、7、以下關(guān)于營改增政策的有關(guān)描述中，正確的有。A、經(jīng)紀(jì)代理效勞，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老工程除外，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C、客運公司以自有車輛運輸本單位員工，不納稅D、客運場站效勞，以取得的全部價款和價外收入為計稅銷售額E、境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)提供給稅效勞，不納稅8、以下關(guān)于增值稅征收*圍一般規(guī)定的相關(guān)表達正確的有。A、增值稅征稅*圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工、

15、修理修配勞務(wù)、銷售效勞、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn) B、貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體C、單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅D、進口貨物是指申報進入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物E、銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的有償除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，以下表述正確的有。A、銷售貨物及提供給稅勞務(wù)的起征點均為月銷售額500020000元 B、增值稅起征點的適用*圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶 C、按每日次計征的，銷售額的起征點為200300元D、個人將購置2年的位于

16、*的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E、2017年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元的，免征增值稅10、以下各項中，符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃效勞增值稅征收管理規(guī)定的有。A、納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在取得租金的當(dāng)月納稅申報期或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳稅款B、單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C、其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開增值稅發(fā)票D、納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票E、其他個

17、人出租不動產(chǎn)非住房，計算應(yīng)納稅款的公式為：應(yīng)納稅款含稅銷售額15%5%11、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，以下工程屬于混合銷售行為的有。A、郵政部門銷售信封并為客戶提供郵寄信函效勞B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾效勞C、賓館為顧客提供住宿效勞的同時銷售高檔毛巾D、電視機制造廠銷售電視機同時負責(zé)安裝E、銷售林木并同時提供林木管護勞務(wù)12、2017年7月1號以后，根據(jù)增值稅稅率的有關(guān)規(guī)定，以下物品適用11%低稅率的有。A、中藥飲片B、咖啡豆C、林苗栽植機械D、原煤E、天然氣三、計算題1、*市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：1購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注

18、明價款200萬元，增值稅稅額34萬元；委托甲運輸企業(yè)增值稅一般納稅人運送材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費3萬元。2承受乙律師事務(wù)所增值稅一般納稅人提供的法律咨詢效勞，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元。3初次購置稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.51萬元。4采用分期收款方式銷售服裝一批，合同不含稅金額為800萬元，按照合同當(dāng)月應(yīng)收取60%的價款；采用直接收款方式銷售一批服裝，取得不含稅收入300萬元。5為丙企業(yè)提供服裝設(shè)計效勞，取得含稅收入150萬元；為丁企業(yè)提供創(chuàng)意籌劃效勞，取得含稅收入40.8萬元。6將閑置辦公場所出租，租賃期為2017年6月至201

19、7年11月，每月不含稅租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收3個月的租金。其他相關(guān)資料：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認證并允許抵扣，不動產(chǎn)租賃采用一般計稅方法計稅。要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題。、該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為萬元。A、38.44B、34.6C、34.93D、35.44、該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝的銷項稅額為萬元。A、187B、132.6C、121D、51、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認的銷項稅額合計為萬元。A、146.7B、146.4C、135.9D、134.9、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅萬元。A、111.77 B、111.47C、97.46D、108.26答案局部一、單項選擇題1、【正確答案】 A【答案

20、解析】 輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)屢次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其出售專用發(fā)票。應(yīng)預(yù)繳增值稅53%0.15萬元?！驹擃}針對輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票知識點進展考核】2、【正確答案】 B【答案解析】 允許抵扣的進項稅100001000300325171700051425元【該題針對準(zhǔn)予抵扣的進項稅額知識點進展考核】3、【正確答案】 C【答案解析】 增值稅法中規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，不允許扣除舊貨物的價款金銀首飾除外。應(yīng)納增值稅8000030000117%1

21、7%58000011000017%133282.91元?！驹擃}針對一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算知識點進展考核】4、【正確答案】 D【答案解析】 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額當(dāng)期主營業(yè)務(wù)本錢農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率1扣除率60040%13%113%27.61萬元【該題針對農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定方法知識點進展考核】5、【正確答案】 D【答案解析】 應(yīng)納稅額28000017%3320500011%43730元實際稅負43730280000100%15.62%，實際稅負超過3%的局部實行即征即退。實際負擔(dān)的增值稅2800003%8400元【該題針對財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策知識點進展考

22、核】6、【正確答案】 D【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。該企業(yè)應(yīng)納增值稅150015%5%71.43萬元?！驹擃}針對轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理知識點進展考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 對增值稅納稅人收取的會員費不征收增值稅。【該題針對征稅*圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的工程知識點進展考核】8、【正確答案】 A【答案解析】 選項B、C、D均不征收增值稅?！驹擃}針對征稅*圍的具體規(guī)定和不征收增值稅的工程知識點進展考核】9、【正確答案】 D【答案解析】 期租業(yè)務(wù)按交通運輸

23、效勞繳納增值稅。【該題針對增值稅征稅*圍的一般規(guī)定知識點進展考核】10、【正確答案】 B【答案解析】 外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額為購進貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價和出口數(shù)量與該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時的離岸單價沒有關(guān)系。7月份出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅50080000152000600136156000元。【該題針對增值稅免抵退稅和免退稅的計算知識點進展考核】11、【正確答案】 D【答案解析】 選項A，個體工商戶以外的其他個人，不得辦理一般納稅人資格登記，個體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記；選項B，新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般

24、納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月；選項C，經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份?！驹擃}針對一般納稅人的登記及管理知識點進展考核】12、【正確答案】 B【答案解析】 小規(guī)模納稅人的征收率為3%。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅4.53%7.813%2%0.29萬元?！驹擃}針對小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算知識點進展考核】13、【正確答案】 C【答案解析】 以買二贈一方式銷售貨物，所贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額=585001+17%5017%+25150017%=431375元【該題針對銷項稅額知識點進展

25、考核】14、【正確答案】 D【答案解析】 境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租效勞，由出租方適用增值稅零稅率?！驹擃}針對零稅率和征收率知識點進展考核】15、【正確答案】 C【答案解析】 其他個人銷售自己使用過的物品免征增值稅，其他工程均不免征增值稅。【該題針對法定免稅工程知識點進展考核】16、【正確答案】 A【答案解析】 選項B，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；選項C，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售效勞繳納增值稅；選項D，*藥店銷售藥品，還提供醫(yī)療效勞，屬于兼營行為?！驹擃}針對對混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定知識點進展

26、考核】17、【正確答案】 D【答案解析】 提供增值電信效勞，稅率是6%【該題針對根本稅率和低稅率知識點進展考核】18、【正確答案】 D【答案解析】 選項A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣；選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅；選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅；選項D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停頓抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣?！驹擃}針對不得抵扣的進項稅額知識點進展考核】二、多項選擇題1、【正確答案】 ABCD【答案解析】 一般納稅人開具增值稅專用

27、發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅效勞中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨局部退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票?！驹擃}針對增值稅專用發(fā)票概述和專用發(fā)票的開具知識點進展考核】2、【正確答案】 BCE【答案解析】 北、上、廣、深四地個人出售2年以上普通住房，免稅；非普通住房差額納稅；殘疾人員本人為社會提供的效勞免征增值稅。【該題針對營改增免征增值稅工程知識點進展考核】3、【正確答案】 ACDE【答案解析】 選項B，試點納稅人應(yīng)稅效勞年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人?！驹擃}針對小規(guī)模納稅人的管理知識點進展考核

28、】4、【正確答案】 CD【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅?！驹擃}針對特殊銷售方式和視同銷售行為的銷售額知識點進展考核】5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 選項E，一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老工程適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。【該題針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程增值稅征收管理知識點進展考核】6、【正確答案】 CD【

29、答案解析】 選項A，屬于將自產(chǎn)的貨物用于增值稅應(yīng)稅工程，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、E屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，不屬于增值稅視同銷售行為。【該題針對對視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定知識點進展考核】7、【正確答案】 ACE【答案解析】 選項B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)工程選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老工程除外，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額；選項D，客運場站效勞，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額?！驹擃}針對營改增試點行業(yè)的銷售額知識點進展考核】8、【正確答案】 ACDE【答案解析】 貨物是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動