煤礦經(jīng)營部門管理制度匯編

1、煤礦經(jīng)營部門管理制度匯編煤礦經(jīng)營部門管理制度匯編第一章：物資采購計劃審核辦法第二章：采購管理制度第三章：物資調劑管理規(guī)定第四章：設備購置規(guī)定第五章：庫存物資管理制度第六章：煤炭銷售管理制度第七章：產(chǎn)量驗收規(guī)定第八章：資金管理規(guī)定第九章：成本費用管理制度第十章：報表管理規(guī)定第十一章：財務分析制度第十二章：定期召開經(jīng)濟運行分析會制度第十三章：對外投資（融資）管理制度第十四章：固定資產(chǎn)管理制度第十五章：簽字報銷管理規(guī)定第十六章：差旅費管理規(guī)定第十七章：專用發(fā)票管理規(guī)定第十八章：資金管理違規(guī)處罰規(guī)定第十九章：審計管理規(guī)定第一章物資采購計劃審核辦法為充分發(fā)揮集團公司整體優(yōu)勢，優(yōu)化供應鏈，降低資金占用和材

2、料庫存，經(jīng)研究，制定本辦法。一、組織領導公司成立物資材料計劃審核小組，具體負責物資材料計劃的審核工作。組長：總工程師成員：生產(chǎn)技術處人員二、管理程序1、各單位每月 23 日前編制出下月生產(chǎn)作業(yè)計劃，根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃做出下月的材料采購計劃，于 25 日報生產(chǎn)技術處。2、上報材料計劃內(nèi)容：單位名稱、材料名稱、材料規(guī)格要求、產(chǎn)地、材料使用地點、材料使用時間、材料庫存情況、材料單價、材料計劃編制人、計劃審核人等項目。3、材料計劃由供應鏈系統(tǒng)提報和簽批報表同時提報。4、生產(chǎn)技術處接到材料計劃后，根據(jù)各礦生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)實際情況審核確定生產(chǎn)材料計劃，于 28 日轉經(jīng)營管理處。5、追加材料計劃除以上要求外，另

3、附追加說明。6、審核小組要認真掌握各煤礦各月的生產(chǎn)作業(yè)地點，熟悉各工作地點的材料消耗，以生產(chǎn)計劃審核材料計劃。如果出現(xiàn)審核材料不及時、漏審等現(xiàn)象，造成影響生產(chǎn)將嚴肅處理審核小組責任人。7、各礦負責及時上報材料計劃，對材料計劃上報不及時或上報項目不全而造成影響安全生產(chǎn)的，嚴肅追究各單位計劃編制人和計劃審核人責任。8、 公司材料計劃審核小組會同經(jīng)營管理處不定期對各礦庫存情況進行核查， 若出現(xiàn)申報材料到貨后積壓超過1 個月， 將根據(jù)責任大小，嚴肅處理材料管理和審核小組責任人。第二章采購管理制度為進一步規(guī)范陽光采購，降低成本，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，制定本制度。一、成立招標比價領導小組組長：劉杰監(jiān)督員

4、：宋保國尹成果副組長：安明秋尹明華成員： 瑞祥供應人員、 各煤礦供應科長、 機電設備相關專業(yè)人員。領導小組下設辦公室，安明秋同志兼任辦公室主任。二、小組職責1、規(guī)范各礦、公司的物資采購管理。2、提高各礦、公司采購資金的使用效率，降低經(jīng)營成本。3、實行物資統(tǒng)一化、節(jié)約化。4、加強各礦倉庫儲存管理。三、計劃審核1、物資采購計劃審核按物資采購計劃審核辦法執(zhí)行。各單位臨時性計劃原則上每月不得多于二次，對因工作計劃考慮不周全造成物資供應延誤的，追究提報人員責任，確因特殊情況急用，生產(chǎn)技術處、經(jīng)營管理處2 日內(nèi)審核完畢轉瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司組織采購。2、 經(jīng)營管理處根據(jù)材料計劃審查小組核定的計劃， 核實庫存情

5、況，能調劑的辦理調撥手續(xù)調劑使用，然后確定出采購計劃，于每月 1 日轉給瑞祥經(jīng)貿(mào)公司組織采購。四、招標采購1、瑞詳經(jīng)貿(mào)有限公司根據(jù)計劃情況安排招標比價采購工作。2、招標按照“三比 ”（ 比質量、比價格、比服務）原則確定中標采購廠商。3、評標時，優(yōu)先確定直供廠家作為中標備選單位。4、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司要積極聯(lián)系物資直供廠家，建立長期合作關系，切實降低采購成本。五、合同管理1、確定供應廠商后，單位價值10 萬元以下的設備及單批10 萬元以下的物資由瑞祥經(jīng)貿(mào)公司與供應廠商簽訂合同， 并按合同要求付款。10 萬元以上的設備、物資嚴格按照關于規(guī)范設備購置環(huán)節(jié)的規(guī)定要求，由各單位與供應廠商簽訂合同，并按合同

6、要求付款。2、合同應注明標的物資型號、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、質量保證及技術要求，明確驗收 換行 標準和售后服務等條款。3、付款方式中規(guī)定的起始時間應以到貨驗收合格之日起計算。4、合同中應明確糾紛解決的方式，明確執(zhí)行過程中產(chǎn)生法律糾紛時由新泰市人民法院裁定。六、貨物發(fā)運1、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對中標單位出具 “中標通知單”。2、供應廠商按照樣品或合同中要求的商品組織貨源，在約定期限內(nèi)將貨物送至計劃提報單位。七、驗收入庫1、貨物到達各礦時，供應科應積極組織驗收小組對照 “物資派送單”進行驗收。2、各單位對采購物資要嚴把質量關，驗收小組人員嚴格按照提報計劃要求進行驗收， 入庫物資出現(xiàn)質量問題， 嚴

7、肅追究相關人員責任。 TOC o 1-5 h z 驗收后簽發(fā)物資驗收單， 一份留存 （發(fā)票收到后辦理正式入庫單），一份交供貨廠商（開發(fā)票依據(jù)）。原則上供應廠商貨物到達后， 立即召集物資驗收人員進行驗收，貨到至驗收時間最多不超過半小時（驗收人員下井除外）。八、發(fā)票開具1、供應廠商憑收貨單位開具的 “物資驗收單”給新泰市瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司或使用單位開具增值稅專用發(fā)票。2、瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司收到發(fā)票時，要同時將“物資驗收單”收回。3、每月25 日前，瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司對各礦當月收到的物資開具增值稅專用發(fā)票。開票價格為招標價格加價8%稅費。九、貨款結算1、各礦應積極組織貨款的支付，收到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司發(fā)票

8、2 個月內(nèi)將貨款支付到瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司，由集團公司財務處負責督促辦理。10 萬元以上設備、物資貨款由各單位嚴格按照合同要求支付。十、信息反饋各礦按月對各供應廠商供應物資情況進行信息反饋（包括：質量、供貨時間、售后服務等），將反饋意見報瑞祥經(jīng)貿(mào)有限公司和經(jīng)營管理處。2、對合同簽訂后不能按要求供貨的廠商取消其供貨資格。造成損失的，從投標保證金中扣除。供應廠商反映收貨單位驗收不及時、 工作拖拉及向供應廠商索、要、卡等不良現(xiàn)象時，由經(jīng)營管理處組織落實并追究相關人員責任。第三章物資調劑管理規(guī)定為進一步規(guī)范集團公司物資調劑工作， 調動各單位調撥的積極性，有效利用資源，盤活冗余物資，降低資金占用，提高經(jīng)濟效

9、益，經(jīng)公司研究，制定本規(guī)定。一、各單位閑置物資由公司統(tǒng)一進行調劑使用。二、對于設備類調劑物資，單位與單位之間辦理借用手續(xù)，由經(jīng) 營管理處會同各單位辦理借用手續(xù)并建立臺帳。使用單位用完后由經(jīng)營管理處調回原單位。借用手續(xù)應注明使用時間和歸還日期，以便于各單位合理安排設備使用。三、在借用期間設備的維修維護保養(yǎng)有使用單位負責。四、調劑的設備，由原單位繼續(xù)計提折舊，折舊提足時，由原單位辦理報廢處理手續(xù)。五、對于調劑使用的原材料，按照市場價格結合新舊程度由經(jīng)營管理處、瑞祥公司半年處理一次賬務。六、各單位設備管理部門每月 20 日將設備臺帳和在用、待修、閑置、報廢等情況報經(jīng)營管理處、生產(chǎn)技術處。如有瞞報、漏

10、報的，一經(jīng)查處，嚴肅處理。七、年底由經(jīng)營管理處會同瑞祥公司匯總核算各單位調出物資價值，按照凈調出物資價值的5%獎勵礦級班子成員。八、各單位要切實把物資調劑和降低本單位的庫存資金占用有效結合起來，從大局出發(fā)，積極主動地配合好物資調劑，有效利用資源和節(jié)約資金。第四章設備購置規(guī)定為避免因設備購置不規(guī)范問題而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失，現(xiàn)就設備的采購、調試、驗收等環(huán)節(jié)規(guī)定如下：一、采購管理各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況需要購置的設備， 首先要提出購置計劃，報集團公司審核批準后，方可組織采購。1、考察。單位價值10 萬元以上的設備必須由使用單位組織設備人員、技術人員對制造廠家進行考察，考察企業(yè)不少于 3 家。對首次使用

11、的設備要同時考察使用情況?？疾靸?nèi)容包括：企業(yè)資質、成立時間、 企業(yè)規(guī)模（注冊資本、產(chǎn)品品種、 生產(chǎn)能力、 在國內(nèi)外同行的地位、職工人數(shù)及構成）、質量體系認證、企業(yè)業(yè)績（同類型產(chǎn)品 ）等，考察結束后拿出考察報告。2、招標?？疾旖Y束確定有加工制造能力的企業(yè)作為投標單位，進行招標采購，評標人員按照 “三比 ”（ 比質量、比價格、比服務）原則,確定中標單位。3、簽訂合同。合同包括商務合同和技術合同兩部分，先簽訂技術合同， 再簽訂商務合同。 技術合同由設備人員、 技術人員、 使用單位。共同與制造廠家簽訂， 合同中要明確主要配置、 技術參數(shù)、 驗收標準、電機或減速機等關鍵部件配套廠家、備品備件清單等。商務

12、合同由供應人員或經(jīng)管人員與制造廠家簽訂，合同條款中要約訂設備機械部分重量，驗收時對實際重量低于合同重量1%以上部分，要按比例扣減合同價款。二、驗收驗收包括兩部分，一是設備進礦驗收，二是安裝調試后運行質量驗收。進礦驗收主要檢查包裝、設備表面、設備重量。運行質量驗收主要檢驗運行狀況、主要技術參數(shù)是否符合技術合同條款、設備是否合格等。三、安裝調試管理需要制造廠家安裝、調試的設備要等制造廠家來人后方可開箱驗收。安裝調試期間，設備人員、技術人員、使用單位必須派專人全過程參與，并做好工作日志，記錄當日所做的工作，明確存在的問題及次日工作計劃，由雙方代表簽字。四、使用管理1、一般設備質保期為一年，自驗收合格

13、之日起計算。質保期內(nèi)出現(xiàn)的一切質量問題（除操作不當原因）， 均由制造廠家負責。 在質保期內(nèi)，使用單位要對設備運行過程中出現(xiàn)的一切問題都要做好記錄和信息反饋。2、設備人員或技術人員應書面（傳真、電話記錄、郵寄快遞）通知對方，并歸檔保存。3、對方來人處理質量問題時，要做好工作記錄，記錄處理的問題和未解決的問題。本次未能解決的問題要由對方承諾解決的方案和時間。處理質量問題要由雙方人員簽字。五、其它要求各單位設備管理部門要對大型設備（單位價值10 萬元以上）逐一建立檔案，包括：商務合同、技術合同、驗收記錄、安裝調試記錄、維修記錄、往來信函等。2、經(jīng)管處不定期對各單位進行檢查，未建立設備檔案或存檔內(nèi)容不

14、全的，追究相關責任人責任。3、對未按本規(guī)定要求認真做好設備購置環(huán)節(jié)控制的，給企業(yè)造成損失時，直接追究單位負責人的經(jīng)濟責任。第五章庫存物資管理制度一、原材料管理制度原材料是為滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營而儲備的物資。合理儲備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。正確核算存貨是降低成本，提高經(jīng)濟效益的關鍵。1、賬簿設置原材料實行四套賬管理模式，即總賬、明細賬、明細分類賬、保管賬。2、其具體操作流程(1)、供貨方將原材料送入倉庫后，由倉庫保管員會同供應科、設備科、機電科、技術科、各使用單位進行驗收，驗收合格后，倉庫保管員填寫物資驗收單，經(jīng)各部門簽字后，由倉庫保管員登記保管賬。(2)、供

15、貨方根據(jù)物資驗收單載明的數(shù)量、單價、金額等相關信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會計。(3)、 材料會計將增值稅專用發(fā)票與物資驗收單載明的數(shù)量、 單價、金額等相關信息核對無誤后，填寫材料入庫單。(4)、倉庫保管員將材料入庫單與物資驗收單核對無誤后，在材料入庫單上簽字。(5)、材料會計根據(jù)材料入庫單登記材料明細分類賬。(6)、供應科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫單、物質驗收單整理完畢核對無誤后，交發(fā)票會簽小組，經(jīng)分管副總和董事長簽字后，由財 務登記明細賬。（7）財務部門月底進行匯總整理登記總賬。3、其它規(guī)定當月 20 日前倉庫驗收物資，供貨廠商必須在當月 25 日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。二、存

16、貨的計價1、外購原材料成本包括買價加相關稅費（不含增值稅）、裝卸費、保險費及采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。2、自制存貨成本按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的存貨成本包括實際耗用的原材料或者半成品成本加工費、運輸費、裝卸費及按規(guī)定應計入成本的稅金。投資者投入的存貨成本則按照評估確認或者合同協(xié)議約定的價值計價。5、盤盈的存貨，按照同類存貨實際成本計價，沒有同類存貨的按照市場價格計價。6、接受捐贈的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金（不含增值稅）計價，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價計價。7、材料物資按照

17、倉庫管理規(guī)定及其相關制度，實行倉庫統(tǒng)一管理。三、物資盤存1、建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會計報表決算日應當對存貨進行全面盤點。2、盤點前，由經(jīng)管處、財務處、審計處負責制定詳盡的盤點規(guī)定（如人員安排、盤點原則、注意事項等）。3、 倉庫保管員應按照庫存存貨的類別、 規(guī)格、 型號整理擺放整齊，貼上標簽。4、對實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點匯總表” ，實物盤點與帳面記錄如有差異的應當列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因。5、屬正常損耗范圍內(nèi)的盤點報分管總經(jīng)理批準處理。6、屬非正常損耗范圍內(nèi)的盤點報董事長批準處理。7、盤點過程中應當充分關注是否有存貨跌價的情況，按照單項存貨比較

18、其帳面價值與可變現(xiàn)凈值進行比較，并按規(guī)定進行帳務處理。四、產(chǎn)成品的計量與盤存1、產(chǎn)成品的計量要以經(jīng)管處、審計處核定的產(chǎn)量為依據(jù)，由財務和銷售科進行登記產(chǎn)成品明細賬。對于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石， 由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。3、銷售科每月 25 號對產(chǎn)成品進行盤存，要對實際庫存原煤、已發(fā)煤未開票等進行詳細盤存， 編制 “盤點匯總表”，于 27號前報財務處，原則上要求存貨賬實相符。4、財務科會同銷售科對盤盈、盤虧進行詳細核對，查明原因。5、各礦（公司）要杜絕未發(fā)貨先開票。第六章煤炭銷售管理制度為進一步加強集團公司煤炭銷售管理工作，推進陽光工程，強化煤質管理，規(guī)范銷售秩序，做到公開、公正、合理，進一

19、步提高經(jīng)濟效益 換行 ，經(jīng)研究決定，制定本制度。一、成立陽光銷售領導小組組長：劉杰副組長：尹承國尹明華成員：各公司、煤礦銷售副總、副礦長。領導小組下設辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。二、小組職責：1、核定各單位上報的最低銷售價格。2、監(jiān)督各單位銷售價格執(zhí)行情況。3、不定期組織人員對各單位銷售情況、煤質情況進行檢查。4、負責與市國資局對煤質、價格等相關事宜進行協(xié)調和匯報。三、價格管理1、定價：各單位價格委員會委員，根據(jù)本單位煤質情況，通過廣泛市場調研，于每月 22 日前提出下月定價方案，報公司陽光銷售領導小組辦公室，辦公室負責匯總報陽光銷售領導小組評定后，經(jīng)公司主要負責人批準，報市價格管理委員

20、會核定，由國資局下發(fā)文件批準，公司陽光銷售領導小組公布執(zhí)行。2、調價：各單位價格管理委員會委員，根據(jù)市場變化或煤質變化等情況提出調價方案，報公司陽光銷售領導小組審核，經(jīng)公司主要負責人批準后執(zhí)行。3、陽光銷售領導小組公布的價格為現(xiàn)金價，各單位原則上一律不準收取承兌，確因需要收取承兌的報集團公司財務副總批準，扣除貼息后批煤。四、煤質管理各單位嚴格把握開采工藝， 穩(wěn)定煤質， 避免煤質忽高忽低現(xiàn)象。2、每月 20 日前各單位將下月開采工藝、開采煤層、煤層煤質指標情況、地質條件影響、各煤層所占的比例等情況形成書面材料報陽光銷售領導小組辦公室，逾期不報，每次罰款 200 元。3、井下地質條件發(fā)生變化或開采

21、煤層發(fā)生變化影響煤質時，各公司、煤礦須提前將變化情況及價格調整意見報陽光銷售領導小組，由生產(chǎn)技術處落實，根據(jù)實際情況調整銷售價格，否則，對銷售工作造成影響，根據(jù)影響情況對礦長處以 1000 元以上罰款。4、各單位每月化驗煤質不得低于二次，并將化驗結果及時報陽光銷售領導小組辦公室，每少一次罰款 100 元，經(jīng)營管理處每月不定期對各公司、煤礦的煤質情況進行抽樣化驗檢查。五、批煤管理1、各單位制定本單位的批煤審批制度，由財務科收款，銷售科憑收款收據(jù)開具煤卡， 同時將收款收據(jù)號、 煤卡號錄入集約化銷售系統(tǒng)，指定專門負責人進行審核。2、每月批煤量控制在月產(chǎn)量的120%以內(nèi)，未發(fā)煤數(shù)量控制在15天產(chǎn)量以內(nèi)

22、。3、各單位嚴禁私自低價銷售或預發(fā)煤。4、所有發(fā)煤檢斤一律通過集約化銷售系統(tǒng)，否則，一經(jīng)查處，按違紀論處。六、煤場管理1、各單位制定嚴格的發(fā)煤管理制度，實行按客戶批煤量大小公開排班發(fā)煤的辦法。2、各單位負責各自的煤場管理，配備專職煤場管理員，嚴格區(qū)分煤種，嚴禁各煤種混堆。3、信息中心視頻監(jiān)控加強視頻監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場管理有異?，F(xiàn)象，立即通知經(jīng)營管理處前去落實，對出現(xiàn)違規(guī)違紀現(xiàn)象的，提交集團公司嚴肅處理。4、各單位加強提煤車輛管理，設立專人對提煤車輛進行檢查。對經(jīng)常性提煤車輛的皮重發(fā)現(xiàn)有較大變化時，應立即落實原因，正常情況作好記錄，非正常情況立即作出處理，并同時向經(jīng)營管理處匯報;對進入煤場稱重皮

23、重的車輛，因特殊原因未提煤，應做好記錄，寫明原5、經(jīng)營管理處將根據(jù)集約化銷售系統(tǒng)的實際數(shù)據(jù)進行核實檢查，對無記錄、無落實原因的按徇私舞弊論處。6、信息中心應及時對未提煤車輛的視頻監(jiān)控狀態(tài)予以落實。7、各單位對稱重紅外對射系統(tǒng)要精心維護，嚴禁私自拆除，出現(xiàn)故障第一時間通知經(jīng)營管理處予以落實維修。8、駐礦協(xié)調員充分發(fā)揮協(xié)調監(jiān)督作用，對各單位執(zhí)行本制度的情況履行監(jiān)督職能， 對各單位違規(guī)違紀現(xiàn)象第一時間向公司匯報， 否則，視情節(jié)對駐礦協(xié)調員予以處罰。七、陽光公示1、集團公司電子大屏幕對各公司、煤礦銷售價格進行公示。2、各單位在煤場顯著位置掛牌公開當日銷售價格，切實接受群眾監(jiān)督。第七章產(chǎn)量驗收規(guī)定為規(guī)范

24、集團公司產(chǎn)量計量驗收工作，做到產(chǎn)量準確，如實反映各礦實際生產(chǎn)情況，為集團公司精細化管理、決策和考核提供依據(jù)，經(jīng)集團公司研究，對煤炭產(chǎn)量驗收計量做如下規(guī)定：一、產(chǎn)量統(tǒng)計計算1、當月產(chǎn)量=當月庫存+當月銷量+自用煤+次煤折算量-上月庫存次煤折算量=次煤量* 銷售價格/正常煤價2、月度統(tǒng)計日期：上月26 日 -本月25 日二、規(guī)定要求1、 各煤礦每日生產(chǎn)系統(tǒng)向生產(chǎn)技術處報送的產(chǎn)量按照本單位的統(tǒng)計方法正常上報。2、各單位每月 25 日對庫存煤量進行盤點，審計處、經(jīng)營管理處對盤點數(shù)進行核實，每月根據(jù)上月 25 日庫存量、本月實際銷量、本月25 日庫存數(shù)及自用煤、次煤折算量核定當月實際產(chǎn)量，與生產(chǎn)技術處匯

25、總的產(chǎn)量進行核對調整，作為考核依據(jù)。3、各單位所有核算的經(jīng)營指標，以經(jīng)營管理處、審計處核定的產(chǎn)量為準。4、各單位要規(guī)范內(nèi)部統(tǒng)計管理，確保產(chǎn)量統(tǒng)計準確，對上報產(chǎn)量和實際核定產(chǎn)量差距超過10%以上，要落實原因，屬工作失誤的，嚴肅追究相關人員責任。第八章資金管理規(guī)定為加強集團公司資金管理，優(yōu)化資金營運，減少資金占用，提高資金使用效率，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時，滿足項目建設所需資金的需要，經(jīng)集團公司研究決定，制定本規(guī)定。一、資金管理的范圍各煤礦（公司）實行“集中收款、專戶專存、支出申報、統(tǒng)一調撥” 的資金收支兩條線管理模式，實行集約化管理。各煤礦（公司）的各項收入（包括營業(yè)收入和非營業(yè)收入）必須存入

26、各礦（公司）或集團公司指定的收入賬戶。各煤礦（公司）使用資金時，提報付款計劃，付款計劃批復后，由財務處通過網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦（公司）支出賬戶上，由各煤礦、 公司按照批付的付款計劃支付。二、資金收入管理1、資金收入包括營業(yè)收入和非營業(yè)收入。營業(yè)收入包括：煤款、收回欠款等。非營業(yè)收入包括：出售固定資產(chǎn)、廢舊物資所得及銀行貸款等。2、各煤礦（公司 ） 的資金不論是現(xiàn)金、還是匯票或支票必須在當日下班前存入指定收入專戶上，并在當日收支日報表上編報。不準私自存入其他賬戶或私設小金庫，也不得坐收坐支，否則將嚴肅追究各礦財務分管人員和出納員的責任。收取的支票要等款項到帳后方可給對方開具正式收款收據(jù)。收取銀行

27、承兌匯票時要有近期的銀行查詢單， 由交款單位被書，并設置銀行承兌匯票備查簿，逐筆登記交款單位（個人）、日期、金額、承兌號碼、出票人、出票日期、到期日期、簽發(fā)銀行。4、處理報廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必須報經(jīng)營管理處批準。收取的價款存入收入專戶。5、各類罰、沒款項全部存入收入專戶。屬于各煤礦（公司 ） 支配的罰、沒款項由各礦（公司）做出支出計劃后，由財務處返回。6、業(yè)務部門不得從用戶借款用于抵頂貨款。否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按挪用公款論處，并按月8%。收取利息。情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。7、各煤礦（公司 ） 的各項收入由財務部門收取，其他部門或個人不得以任何方式收取各種款項。三、資金支出管理1、生產(chǎn)性支出。每月

28、 25 日前，各煤礦（公司）根據(jù)下月生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制收入計劃， 按照 “量入而出 ” 的原則編制下月付款計劃。 付款計劃經(jīng)分管副總核定后，由財務處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦（公司）結算賬戶上，由各煤礦（公司）按照輕重緩急的原則分期、分批支付。非生產(chǎn)性支出。 包括： 基本建設支出和購買非生產(chǎn)性物資支出。由各煤礦（公司）寫出書面申請，經(jīng)分管副總核定后報董事長批復，批復后由財務處將資金撥付到各煤礦、公司結算賬戶上。3、貨款支付或大宗物品款項的支付。實行 “先掛賬后付款”制度。4、基建等款項支出，應嚴格按照合同和工程進度分期付款。工程完工時，付款額度原則上不超過預算總額的50%，工程完工后，施工單位

29、將決算報告報審計處，由審計處與審計局對接，對決算報告進行審計，確定工程造價。剩余工程款支付時，應預留不低于工程項目審定造價的10%作為質保金。嚴禁超付工程款，否則將追究工程項目責任人的責任。對于施工單位工程決算提報值超過審定值5%以上部分審計費由施工單位承擔，直接扣減工程款。5、行政事業(yè)性支出。相關處室、煤礦（公司 ）要掌握上級收費單位的收費規(guī)定，取得相關文件，收費許可證，收費人員執(zhí)法證復印件后方可付款。6、有償服務性支出。對于特種設備的檢測、礦井安全評估等有償服務項目，應先簽訂合同，再運作。同時根據(jù)服務質量安排付款。7、 ?？顚Ｓ?。 按照集團公司批復的用款計劃列支， 不準挪作他用。8、各礦（

30、公司）付款計劃分為四類，按照先后順序安排。第一類：工資、電費 ;第二類：各項稅款;第三類：五項保險;第四類：材料款及其他欠款。9、九龍山礦自2011 年二季度起、樓德自 2011 年三季度起每月歸還公司借款50 萬元。四、庫存資金管理1、庫存現(xiàn)金限額以平均 3 天的正常零星開支需要量為準。2、出納員必須做到日清日結，日清日畢。3、要妥善保管好銀行空白支票，定期對銀行存款進行賬實核對。月末編制銀行余額調節(jié)表，對銀行余額進行調節(jié)核實。4、建立銀行承兌匯票登記制度，專柜存儲。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。五、資金預算管理1、分級預算（1）各煤礦（公司）每月 25 日前編制下月資金收支預算， 編

31、制 “收入計劃表 ”和 “用款計劃表” 。（2）編制原則：量入而出。（3）經(jīng)批準的超支預算，報董事長批準后，按有償使用的原則（月利率8%。）撥付各煤礦（公司）2、匯總預算(1)集團公司財務處是資金募集、管理、預算考核的職能部門，負責各煤礦(公司)資金預算的初步審查工作。(2)每月28 日前將初步審查后的分級預算(包括“資金收入計劃匯總表”和 “資金使用計劃匯總表 ”) 匯總后報分管副總審批。(3)匯總預算批準后，由財務處負責實施。3、預算考核(1)財務處、審計處負責各煤礦(公司)預算資金執(zhí)行情況的考核工作。(2)預算資金準確率原則上不得低于90%，對低于90%的單位要查明原因。防止巧立名目、虛

32、報預算、盲目預算。(3)對連續(xù)3 個月預算資金準確率低于90%的單位，由集團公司對其財務負責人、分管及主管領導做出每人不低于 100 元的罰款。(4)每月25 日各煤礦(公司)負責編制 “用款計劃執(zhí)行情況表” ，連同下月 “收入計劃表”和下月 “用款計劃表”報財務處。六、其它規(guī)定1、各煤礦(公司) 的一切收入必須入賬，一律使用集團公司統(tǒng)一印制有統(tǒng)一編號的收款收據(jù)。2、每月10 日前財務處、審換行計處負責對各煤礦(公司 )上月資金收支進行專項檢查。檢查內(nèi)容包括：每筆業(yè)務收支是否與計劃相符是否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象;有無越權收支等行為。未經(jīng)集團公司批準， 任何單位和部門不得對外提供擔保(包括非

33、煤產(chǎn)業(yè)、 承包或租賃單位)， 否則， 一律追究當事人和單位負責人責任，造成損失的，移交司法部門處理。4、每天上午8： 00 前，財務處負責將上日 “資金收支日報表”報董事長和分管副總。第九章成本費用管理制度成本、費用管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，做好成本、費用核算，對于加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，具有非常重要的作用。為進一步完善企業(yè)財務管理，規(guī)范會計核算標準，集團公司財務處統(tǒng)一制定成本、費用的各項明細科目。一、生產(chǎn)成本生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工和制造費用，計入生產(chǎn)成本。1、直接材料：核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、設備配件、外購半成品、包裝物、低值易耗

34、品等。2、直接人工：核算企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員（采、掘、機電、運搬、通風等生產(chǎn)工區(qū)）的工資、各種獎金、補貼福利等。3、燃料、動力費：核算企業(yè)的電費、燃料費等4、制造費用：核算企業(yè)各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資、福利費，生產(chǎn)單位的房屋、建筑物、設備的折舊費、租賃費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、勞動保護費、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其他制造費用等。二、期間費用生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的管理費用、財務費用和銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。（一）、管理費用管理費用是核算企業(yè)行政管理部門，為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。1、

35、辦公費：核算各種辦公用具、辦公用品、電話費、微機耗材、復印費等。2、差旅費：核算出差車票、住宿費、出差補助費等。業(yè)務招待費： 核算企業(yè)為聯(lián)系業(yè)務而發(fā)生的各項招待費用（不列明細 ）。4、工資薪金：核算管理人員的工資、獎金、福利。5、稅費：核算企業(yè)按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅，車船使用稅、土地使用稅、印花稅、調節(jié)稅等。6、保險費：核算企業(yè)支付職工的養(yǎng)老保險金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。7、折舊：核算企業(yè)除生產(chǎn)用以外的房屋、建筑物、車輛等折舊。8、職工三費：核算企業(yè)從工資薪金中提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費等。9、技術開發(fā)費：核算企業(yè)研制開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用支出。10、汽車

36、費用：核算汽車修理費、汽油、其他汽車費用支出等。11、其他：核算除以上各明細科目以外的其他費用支出。12、電費：核算企業(yè)除生產(chǎn)用電以外的電費。（二）財務費用：核算企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出凈額、手續(xù)費、匯兌損益等。（三）營業(yè)費用：核算企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務所發(fā)生的各項費用。包括運輸裝卸費、包裝費、保險費、廣告展覽費、租賃費、銷售人員的工資、差旅費及其他費用。三、不得列入成本、費用的支出1、構建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出。2、對外的投資支出。3、被沒收的財物、罰款、滯納金、違約金、賠償金等。4、企業(yè)贊助、捐贈支出。5、國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。四、 企業(yè)要

37、以 “權責發(fā)生制 ”原則， 進行成本費用的計算、 匯集和分配。第十章報表管理規(guī)定為加強集團公司報表的管理，保證準確、及時、完整地編制和報送有關報表，及時為公司提供相關信息，為集團公司經(jīng)營決策提供有 力保障，制定本規(guī)定。一、管理責任按照一級對一級負責的原則， 各煤礦 (公司 )財務分析與財務評價的主要責任在財務科，其他部門的責任主要報送各種分析和評價所需要的基礎報表。1、財務負責人責任 TOC o 1-5 h z (1)正確組織本公司會計核算，及時準確報出各種報表;(2)指導并檢查內(nèi)部財務報表的編制報送情況;(3)計算各項財務指標，并分析完成情況;(4)組織本公司財務分析會，并準備有關資料;(5

38、)檢查財務分析會措施落實情況;(6)提出本公司財務的目標值，并報負責人批準;(7)分析公司預算執(zhí)行情況，以及目標的實現(xiàn)情況;(8)收集各項財務指標，并歸檔。2、其他部門負責人按時、保質報送本部門范圍內(nèi)的各種報表。二、財務報告責任制度管理意義上的財務報告，不僅包括企業(yè)財務會計報告條例中所稱的 “會計報告 ”( 包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書 )，還包括因管理需要而設置的對內(nèi)、對集團公司報送的其他報告。1、各單位對外財務報告( 即會計報告)由各單位財務科按照企業(yè)財務會計報告條例 統(tǒng)一制定編制， 報分管財務副經(jīng)理(或副礦長)審批，并經(jīng)公司經(jīng)理(或礦長)簽字后對外使用。2、各單位對內(nèi)的財務

39、報告由分管經(jīng)理(或分管礦長)簽字后，于規(guī)定時間內(nèi)報財務科， 財務科審核后報分管財務副經(jīng)理(副礦長)和公司經(jīng)理(或礦長 )。各部門報送財務報告責任詳見財務報告責任制度表 。三、財務分析1、財務分析報告的內(nèi)容(1)報告標題： 某某公司 (或煤礦 )月度財務分析報告 ; TOC o 1-5 h z (2)基本情況說明;(3)主要報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應上交及應彌補款項情況表、主要產(chǎn)品銷售利潤明細表、主要財務指標表);(4)主要指標、指標變動情況(詳見 主要指標、 指標變動情況表 );(5)計劃未完成原因分析及采取措施;(6)從財務信息上反映出的管理問題;(7)管理建議;(8)下月生產(chǎn)

40、經(jīng)營計劃;(9)報告編制單位、責任人;(10)編制時間。2、財務分析的工作程序分解經(jīng)營目標到各部門下達執(zhí)行經(jīng)營計劃監(jiān)督經(jīng)營計劃執(zhí)行情況執(zhí)行結果考核（1）確定公司總體經(jīng)營目標，并分解到各部門A、各煤礦（公司）的經(jīng)營目標由各單位財務科于年初10號前完成，主要是根據(jù)本單位歷史平均水平，結合年度實際情況和環(huán)境變化，提 出經(jīng)營目標，并提出各部門的分解計劃草案，結合各部門實際與各部 門協(xié)商后定出各部換行門銷售、 成本、 費用、 利潤、 資產(chǎn)占用等目標。B、 各煤礦 （公司）的總體目標和各部門的目標計劃提交經(jīng)理（或礦長）辦公會討論通過。形成正式的年度經(jīng)營目標，報集團公司審查。C、集團公司財務處將各煤礦（公司

41、）年度財務計劃匯總分析后，結 合集團公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團公司經(jīng)營目標，提報集團公司辦公 會討論通過。D、集團公司審核確定各煤礦（公司）經(jīng)營目標并下達執(zhí)行。四、財務目標實施的控制1、各煤礦（公司） 財務科根據(jù)各部門目標與當前實際情況進行對比分析，對與計劃數(shù)差距較大的，責成相關部門以書面情況說明原因，財務科派人深入調查所陳述原因的真實性。2、財務科在上述分析的基礎上，計算本期主要指標的增減變動情況，并與計劃數(shù)比較，與歷史平均水平和歷史最高水平作比較。3、財務科分析影響主要指標變化的因素及責任單位。分析主要指標的增減原因，分析指標的變動情況，判斷變動的利弊，落實造成變動的責任單位，并納入月度考核

42、。4、財務科對不利變動提出改善措施，并在判斷各種變動是否是可控因素后，提出合理化建議。5、分管財務副經(jīng)理（或副礦長）牽頭建立財務分析制度，各級部門定期不定期地分析生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以及保證財務總目標的實現(xiàn)。五、報表時間要求1、各煤礦（公司） 負責人對其財務、統(tǒng)計報表承擔直接領導責任。2、各單位嚴格按照財務報告責任制度表中的報送時間報送。對不能按時報送各種報表及平時安排的上報材料的部門和單位，由集團公司給予責任單位負責人及公司經(jīng)理（或礦長）每拖一天給予 100元處罰，并作為年終考核的依據(jù)。財務報告責任制度表報表名稱責任單位期別報送時間報送對象會計報告各單位財務科月次月

43、4 日前財務處、外部經(jīng)濟運行分析報告各單位財務科月次月 5 日前財務處年度經(jīng)營目標各單位財務科年次年1 月 10 日前財務處采購計劃表各單位供應科月每月 25 日前生產(chǎn)技術處收入計劃表各單位財務科月上月 25 日前財務處用款計劃申請表各單位財務科月上月 25 日前財務處用款計劃執(zhí)行情況表各單位財務科月每月 25 日前財務處收入?yún)R總表財務處月當月 26 日前財務處用款計劃匯總表財務處月當月26 日前財務處收入報表各單位銷售科月每月25 日前財務處資金收支日報表財務處日次日8 點前財務處銷售月報表各單位銷售科月當月 25 日前經(jīng)營管理處庫存物資明細表各單位倉儲科月次月4 日前經(jīng)營管理處管理費用明細

44、表各單位財務科月次月4 日前財務處產(chǎn)品銷售費用明細表各單位財務科月次月 4 日前財務處主要指標、指標變動情況表各單位財務科月次月 4 日前財務處工業(yè)產(chǎn)銷總值及主要產(chǎn)品產(chǎn)量各單位財務科月當月 27 日前財務處工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟指標各單位財務科月次月 4 日前財務處注:報送對象為財務處的，財務處匯總上報分管副總 （或總會計師）審核后報董事會。第十一章財務分析制度一、各礦（公司）財務科要按新會計制度規(guī)定，定期編制各類會計報表，及時報送各級有關部門。二、根據(jù)會計核算與報表資料，財務科定期進行各項經(jīng)濟活動分析與專題分析，用同一年份的財務報表各項目之間比率分析，不同時期的比較，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的管理漏

45、洞和薄弱環(huán)節(jié)，為企業(yè)今后健康發(fā)展提供切實可靠的信息資料。三、 月度進行產(chǎn)品成本分析， 將本期發(fā)生的實際成本與計劃成本，與去年同期成本相比較，分析出各項目成本升降的原因和幅度，提出降低產(chǎn)品成本費用的途徑和措施。四、季度進行資金運營管理分析，對本期資金的收支資金占用，資金周轉以及各項資金的使用，通過財務比較分析的方法，找出本期資金運行存在的障礙和問題，提出加速資金運營的可行措施，提高企業(yè)資金利用率。五、年度進行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析，對全年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和各項主要經(jīng)濟指標進行全面分析， 通過不同時期的比較， 企業(yè)之間的比較，從主、客觀兩方面反映全年生產(chǎn)經(jīng)營中實際存在的問題，提出改善經(jīng)營管理的意見和方法。

46、第十二章定期召開經(jīng)濟運行分析會制度為提高集團公司和各礦（公司）經(jīng)濟運行質量，正確分析各單位經(jīng)營過程中存在的問題，采取有效措施增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，經(jīng)集團公司研究，決定定期在集團公司和各礦召開經(jīng)濟運行分析會。一、經(jīng)濟運行分析會內(nèi)容（一）經(jīng)營計劃完成情況分析1、主要經(jīng)濟指標完成情況包括：當月及累計主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入、利潤總額、實現(xiàn)稅金、 上繳稅金、 期間費用（產(chǎn)品銷售費用、管理費用、 財務費用、營業(yè)外收支） 、 生產(chǎn)成本 （總成本及噸煤成本中材料費、直接人工、 電費、制造費用）以及管理費用中的辦公費、業(yè)務招待費、汽車費用。2、主要經(jīng)濟指標完成情況分析包括：主要經(jīng)濟指標當月及累計計劃完成

47、率，與上年同期相比增減變動（絕對數(shù)、相對數(shù)）情況。3、影響主要經(jīng)濟指標原因分析（二）提高經(jīng)濟運行質量采取的措施（三）下月經(jīng)營計劃及擬采取的措施二、召開時間集團公司每季召開一次，原則上安排到每季次月 12 號。三、參加人員各礦經(jīng)濟運行分析會由各礦分管財務（或經(jīng)營 ）的副礦長主持， 全體班子成員參加，財務科長、供應科長、銷售科長、企管科長、經(jīng)營辦主任、辦公室主任出席。集團公司經(jīng)濟運行分析會由分管財務副總主持，全體班子成員及各礦礦長、分管財務、經(jīng)營副礦長、財務處、審計處、經(jīng)營管理處負責人。 換行 第十三章對外投資（融資）管理制度一、各礦（公司）對外投資的決策權歸集團公司，集團公司對下屬各單位的對外投

48、資實行統(tǒng)一管理。二、各單位需對外投資或進行基本建設和技術改造，必須向集團公司提出申請，經(jīng)集團公司研究同意后方可實施。三、各單位需對外融資，需向集團公司提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理融資手續(xù)。辦理的融資手續(xù)及向金融機構提交的各項材料需經(jīng)集團公司審查同意后方可上報。四、各單位均不得對外提供擔保。特殊情況確需對外擔保的需經(jīng)集團公司批準。五、對外投資的計價1、以現(xiàn)金存款等貨幣資金方式向其它單位投資的，按照實際支付的金額計價。2、以實物、無形資產(chǎn)方式向其它單位投資的按照評估確認或者合同協(xié)議約定的價值計價。3、認購的股票，按照實際支付的價款計價，如果實際支付的價款含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付

49、的價款扣除以上股利后的差額計價。4、認購的債券，按照實際支付的價款計價，如果實際支付的價款中含有應計利息的按照扣除應計利息后的差額計價。溢價或者折價購入的長期債券， 其實際支付的款項 （扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期前分期計入投資收益。6、以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與凈值的差額計入資本公積金。7、以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資對被投資單位沒有實際控制權的，采用成本法核算，擁有實際控制權的，采用權益法核算。第十四章固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的確定標準1、為生產(chǎn)商品提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的。2、使用壽命超過一個會計年度。3、與該固定

50、資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。4、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量。二、固定資產(chǎn)的計價1、固定資產(chǎn)按初始成本進行計價。2、外購固定資產(chǎn)的成本包括買價，相關稅費（不含增值稅） 、運輸費 （不含進項稅）、裝卸費、安裝調試費和服務費等。3、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生的實際支出計價4、融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同確定的價值計價。5、在原基礎上進行改擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的賬面價值加上改擴建發(fā)生的費用計價。6、其它方式取得的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價格確定。三、固定資產(chǎn)的分類管理1、設備科、財務科要按企業(yè)固定資產(chǎn)統(tǒng)一分類、編號、建賬、進行管理。2、固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、

51、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接參加生產(chǎn)或直接為生產(chǎn)服務的各種固定 資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接在生產(chǎn)領域內(nèi)使用的各種固定資 產(chǎn)和其它專設的服務機構等單位使用的房屋設備等固定資產(chǎn)。5、使用中的固定資產(chǎn)指正在使用中的各種固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等原因，暫停使用的固定資產(chǎn)和在生產(chǎn)單位替換使用的機器設備等也應列入使用中的固定資產(chǎn)。未使用的固定資產(chǎn)指新增尚未使用或尚待安裝調試進行改擴建 以及暫停使用的固定資產(chǎn)。7、不需用的固定資產(chǎn)指現(xiàn)在和今后都不需用，并經(jīng)上級批準尚待處理的固定資產(chǎn)。四、固定資產(chǎn)的折舊1、折舊的范圍。固定資產(chǎn)按月計提折舊，當月

52、增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，下月計提折舊。當月減少的固定資產(chǎn)當月仍提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否使用均不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)也不再計提折舊。進行大修理而停用的固定資產(chǎn)應照提折舊。2、折舊的方法固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。計算公式如下:年折舊率 =月折舊率二年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原值 渾折舊率+123、預計使用年限固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下： TOC o 1-5 h z (1)房屋、建筑物：20 年(2)機器、機械和其他生產(chǎn)設備：10 年(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等：5 年(4)運輸工具：4 年(5)電子設備：3 年五、固定資產(chǎn)的清查1、為保證固

53、定資產(chǎn)在使用過程中的安全完整，必須對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，采用實地盤點法，做到賬實相符。對固定資產(chǎn)的清查由設備科、 機電科、 財務科等部門組織實施，根據(jù)實際情況進行定期或不定期清查。3、在清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損時，要核定數(shù)量、查明原因、明確經(jīng)濟責任、落實相關責任人進行經(jīng)濟賠償。六、固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)的修理費用直接記入當期損益， 列入 “管理費用 修理 費”;2、固定資產(chǎn)的改良支出應當記入固定資產(chǎn)賬面價值;3、固定資產(chǎn)修理項目結束后，企業(yè)組織有關部門審核費用預算執(zhí)行及設備修理完成情況，達不到預期修理狀況的不予辦理結算業(yè)務。七、固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉

54、讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等 ;2、企業(yè)固定資產(chǎn)出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。固定資產(chǎn)的處置，通過 “固定資產(chǎn)清理”科目進行核算。3、固定資產(chǎn)處置的凈收入和凈損失，分別計入營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。第十五章簽字報銷管理規(guī)定為加強財務管理，規(guī)范報銷手續(xù)，明確各部門的職責，形成自上而下的管理體制，特制定本規(guī)定,一、成立報銷審核領導小組組長：分管經(jīng)營副總經(jīng)理成員：經(jīng)營管理處、財務處、審計處處長二、建立報銷會簽制度每周六上午8： 00 至 11： 00為定期簽字報銷時間，其它時間一律不予簽字審核。地點設在三樓會議室。三、簽

55、字報銷程序1、按照 “誰簽字，誰負責”原則，首先由經(jīng)辦人填寫報銷單，交各部門負責人負責所轄人員業(yè)務的報銷審核工作;簽字審核后報分管副總簽批 ;然后于每周六報 “報銷審核領導小組”審核 ;經(jīng)報銷審核領導小組會簽后，報總會計師和董事長簽字批復。2、除集團公司安排須由各煤礦支付的費用外，嚴禁集團公司人員到各礦報銷任何費用。四、報銷會簽范圍1、直接材料。包括原材料、輔助材料、設備配件、燃料（汽、機油及各種潤滑油 ）等。2、辦公費。包括：辦公用具、辦公用品、電話費、微機及耗材、復印費、辦公家具等。3、差旅費。包括出差車、船、機票、住宿費、補助費等。4、汽車費用。包括:汽車修理費、汽（機）油、過路過橋費、

56、車輛保險費等。業(yè)務招待費。 包括： 煙、 酒、 糖、 茶、 禮品， 以及內(nèi)部招待費。外部招待費及協(xié)調外部關系發(fā)生或報銷的費用， 實行 “先請示、 后辦理辦法，采取董事長、分管財務副總聯(lián)合簽批辦法，不在報銷審核領導小組處會簽。6、電費。包括：本公司發(fā)生的電費及周邊煤礦排水發(fā)生的電費。7、工程及設備。包括：基建、裝飾工程、綠化、亮化工程、機械設備采購。8、工資薪金。包括工資、獎金、福利。9、保險費。包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。10、企業(yè)贊助、捐贈支出。采取“誰分管、誰負責”原則，由公司班子分工，負責人負責對接、落實，不在報銷審核領導小組處會簽。五、個人借款規(guī)定1、個人私

57、用不準借款，特殊情況須經(jīng)董事長批準，借款額以借款人一個月工資數(shù)為限。2、因公出差借款，憑 “出差審批單”辦理借款手續(xù)。首先由部門負責人簽字，然后按不同數(shù)額分別報總經(jīng)理或分管財務副總簽批。一次性借款 2000 元以下由分管財務副總批準， 2000 元以上由副總簽批后，報董事長批準。3、參加會議或各類培訓借款，憑“會議通知 ”或 “培訓計劃 ”辦理借款手續(xù)。批準程序參照第 2 條規(guī)定。4、工傷借款由董事長批復。5、司機允許2000 元備用金。材料采購（3000元以上）一律不能使用現(xiàn)金結算，由董事長批復。7、借款金額5000 元以上者，必須用銀行轉賬支票或通過網(wǎng)上銀行進行結算，不能用現(xiàn)金支付。8、上

58、次借款尚未還清者，不許再一次借款（工傷除外 ）。六、其他規(guī)定當月業(yè)務必須當月結清。 每換行 月 20 日前購進的材料當月必須開具發(fā)票 ;每月 20 日前發(fā)生的費用必須當月結清。 否則， 審核領導小組不予報批。2、當年業(yè)務必須當年結清。嚴禁跨年度報銷任何費用。除特殊情況外，當事人必須承擔報銷額25%的企業(yè)所得稅稅款。各礦成立報銷審核領導小組。 成員由各礦礦長、 分管財務礦長、企管或審計科長、財務科長組成，負責各礦報銷單據(jù)的審核工作，經(jīng)財務登記后方可入賬。4、材料、設備、備件發(fā)票入賬時，必須附驗收單、入庫單、設備發(fā)票同時附購貨合同復印件。第十六章差旅費管理規(guī)定為加強公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各

59、項費用支出，經(jīng)集團 公司研究制定本規(guī)定。一、實行出差審批制度1、 因公出差人員， 出差前應填寫 “出差申請表”， 出差時間、 地點、預計返回時間、隨同人員必須填寫清楚，經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可出差。2、出差人員憑“出差申請表”辦理借款手續(xù)和差旅費報銷手續(xù)，3、 “出差申請表”一式叁份， 一份部門留存， 一份交企管處（考勤用），一份本人攜帶辦理借款和報銷手續(xù)（作為報銷憑證附件）。4、出差歸來次日立即到企管處辦理銷假手續(xù)，企管處在 “出差申請表 ”本人攜帶聯(lián)次上簽署歸來時間，并審核差旅費報銷單。二、出差人員乘車補助標準1、因公出差人員嚴禁乘坐飛機、火車軟臥和輪船一、二等艙。否則，只報銷相當

60、于火車硬臥或輪船三等艙部分票價（特殊情況報董事長同意 ）。2、乘坐普通硬座，火車連續(xù)行駛6 小時以上 （按最新列車時刻表）時，按票價的50%給予出差人員補助。3、 乘坐新型空調客車連續(xù)行駛6小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價的20%給予出差人員補助。4、乘坐動車組連續(xù)行駛6 小時以上 （按最新列車時刻表）時，按票價的10%給予出差人員補助。5、夜間乘坐長途公共汽車超過500公里和輪船超過6 小時，每人 每夜另發(fā)一天伙食補助。三、交通補助費非自帶車輛不分職務，每人每天發(fā)交通補助 （特區(qū) 20 元，省會及14 個沿海開放城市10 元，其他 5 元），包干使用，不再報銷市內(nèi)交通車票（含出租車票）