會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-個(gè)人所得稅最新政策解讀答案

1、【正確答案】C【正確答案】 B會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 - 個(gè)人所得稅最新政策解讀答案一、單選題新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為（）元。A 、 3000350048005000【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法費(fèi)用減除基數(shù)為 50007G o新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?50%或 100%,但是已經(jīng)確定的（ ）年內(nèi)不得變更。A 、 1234【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】新個(gè)人所得稅法規(guī)定子女教育扣除的分?jǐn)偙壤秊?0%或 100%,但是已 經(jīng)確定的年內(nèi)不得變更。3、 境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為（）元。A 、 500 元1000 元1100 元12

2、00 元【您的答案】B 正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4、李某和其妻子錢(qián)某婚后購(gòu)買(mǎi)了一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是()o李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是 1000元李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D、李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除中的首套房貸款夫妻共同可扣除額度為每月1000元。5、企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人 取 得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用

3、。的稅率繳納個(gè)人所得稅。5%10%15%20%【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì) 個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人 所得稅。6、子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子女年滿。周歲直至博士研究生畢業(yè)(全日A、1B、2C、3D、 4您的答案 C 正確【答案解斥】子女教育個(gè)稅扣除的范圍為子3 周歲直至博士研究生畢業(yè)（全女年滿 日制）。 TOC o 1-5 h z 7納稅人在取得證書(shū)當(dāng)年可享受個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)一扣除（ ）元。A3000B3600C4000D4500【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析

4、】納稅人在取得證書(shū)當(dāng)年可享受個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除3600元。大病醫(yī)療的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除金額標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人負(fù)擔(dān) 15000元至（）元部分的醫(yī)藥費(fèi) 超過(guò)支 出。A 60000B 70000C 80000D 100000正確答案】C您的答案】C正確答案解析】個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除規(guī)定由個(gè)人負(fù)擔(dān) 15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，在超過(guò)80000元標(biāo)準(zhǔn)限額可據(jù)實(shí)扣除。境內(nèi)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除（）個(gè)月。A、100B、150C、240D、360CC 正確【答案解析】境內(nèi)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除納稅人最長(zhǎng)可扣除240個(gè)月。3 周歲直至個(gè) 人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿（ ）畢業(yè)（全oA、B、C、D、

5、本科 碩士研究生 博士研究生 博士后【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，關(guān)于子女教育的扣除范圍是子女年滿研究生畢業(yè)（全日制）。3 周歲直至 博士11、 個(gè) 人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、取得證書(shū)當(dāng)年可扣除1200元 TOC o 1-5 h z 取得證書(shū)當(dāng)年可扣除2400元取得證書(shū)當(dāng)年可扣除3600元取得證書(shū)次年可扣除3600元【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，職業(yè)資格教育扣除金額標(biāo)準(zhǔn)是取得證書(shū)當(dāng)年可扣除3600 元。個(gè) 人所得稅政策中，大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是（）。1 月 1 H 12 月 31 日1 月 1 日一

6、6 月 31 日開(kāi)始治療到結(jié)束治療D 、 入院到出院【正確答案】 A正確1 月 1 日一 12月 31 Ho個(gè) 人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的（ ） 開(kāi)始享受，納稅人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同中的任何一項(xiàng)即可。A 、當(dāng)月B 、下月C、當(dāng)年年末D 、次年年末【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】個(gè)人所得稅政策中，首套住房貸款利息支出從實(shí)際發(fā)生的當(dāng)月開(kāi)始享受，納稅 人取得房屋所有權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證或者房屋買(mǎi)賣(mài)合同、房屋預(yù)售合同中的任何一 項(xiàng)即可。6 歲的小明的父母離異了，媽媽帶著他又再婚了。繼父承擔(dān)著對(duì)小明的撫養(yǎng)責(zé) 任。下列選項(xiàng)中不能享受對(duì)小

7、明的子女教育支出扣除的是（）OA 、 小明的母親B 、 小明的父親C、 小明的繼父D 、 小明DD 正確及擔(dān)答案解析】能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以 任未成年人的監(jiān)護(hù) 因此，小明的生父、生母和繼父都有權(quán)享受每月 1000 元的子女教育扣人。但是只能一除。100%,或者兩人分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，不能三人同時(shí)享受，人扣除額上限 扣除金 1000元/ 月。具體應(yīng)該由小明的生父、生母和繼 父自行協(xié)商確定。）租房可享受每月 1500元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。15、小明在隔州北涼廊坊C張家口、D正確答案】正您的答案】答案解析】住房租金個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)定如下：確1） 直轄市、省

8、會(huì)（ 首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院 確定 : 每月 1500元 ;的其他城市市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市每月 1100元； 市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市每月 8007TS o ）取得工資、薪金所在一個(gè)納稅16 個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從、 （得，并由扣繳義務(wù)人減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，能選擇從一處 取得的所得中減除。A 一處、 兩處以上B 三處以上、 四處以上【正確答案】BC、 【您的答案】CD【答案解析】個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十八條規(guī)定：納稅人同時(shí)從兩處以上、取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加

9、扣除 項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。 17、綜合所得年收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)（）元的，且有兩處以上取得工資薪金的，需要匯算清繳。A 、 五萬(wàn)六萬(wàn)七萬(wàn)D、八萬(wàn)【正確答案】B【您的答案】B 正確上取得【答案解析】 綜合所得年收入額減去專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)六萬(wàn)元的，且有兩處以工資薪金的，需要匯算清繳。18、 年 滿（）周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除。 TOC o 1-5 h z A 、40506070【正確答案】C【您的答案】C 正確項(xiàng)扣【答案解析】年滿 60 周歲的父母，其子女可以享受個(gè)人所得稅法中的贍養(yǎng)老人專(zhuān)除。19、 新 個(gè)人所得稅法下，

10、經(jīng)營(yíng)所得 ）級(jí)超額累進(jìn)稅適用（ 率。A 、 2 TOC o 1-5 h z 357正確答案】C您的答案】D答案解析】新個(gè)人所得稅法下，經(jīng)營(yíng)所得適用 5級(jí)超額累進(jìn)稅率。20、個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金額）赫遐胡每月（元。300400500正確答案】C您的答案】C 正確答案解析】個(gè)人所得稅政策中，境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除金400額標(biāo)準(zhǔn)為每月元。21、下列選項(xiàng)中不屬于稅法規(guī)定的可以進(jìn)行職業(yè)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除的證書(shū)的是（A 、特許金融分析師證書(shū)B(niǎo) 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)C、房地產(chǎn)估價(jià)師證書(shū)D、稅務(wù)師證書(shū)【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目

11、錄的通知（人社部發(fā) 2017）68號(hào)）列舉了 140項(xiàng)職業(yè)資格，其中專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格59項(xiàng)、技能人員職業(yè)資格 81項(xiàng)。和財(cái)會(huì)類(lèi)相關(guān)的包括有法律職業(yè)資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、房地產(chǎn)估價(jià)師、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技 術(shù)資格、資產(chǎn)評(píng)估師、經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格、稅務(wù)師、銀行業(yè)專(zhuān)業(yè) 人員職業(yè)資格、證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格等。 CFA （特許金融分析師）、 ACC （A 國(guó) 際注冊(cè)會(huì)計(jì)師）等“洋證書(shū)”不在其范圍內(nèi)。醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)程發(fā)生的藥物、治療費(fèi)的統(tǒng)稱(chēng)，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括（）等治療費(fèi)用。A 、床位費(fèi)B 、門(mén)診費(fèi)C、護(hù)理費(fèi)D 、以上均對(duì)【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)當(dāng)是治療過(guò)

12、程發(fā)生的藥物、治療費(fèi) 的統(tǒng)稱(chēng)，包括內(nèi)服藥和外用藥，也包括床位費(fèi)、門(mén)診費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、輸血費(fèi)等治療費(fèi) 用，以及醫(yī)療過(guò)程中消耗的一次性耗材如紗布、針頭等費(fèi)用。下列情況中納稅人不可以享受子女教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除的是（）。納稅人8 歲的女兒放暑假了B 、 納稅人兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué)納稅人24 歲的兒子在海外留學(xué)納稅人的 18 歲的兒子輟學(xué)打工【您的答案】 D 正確【答案解析】年滿 3 周歲的子女接受學(xué)歷教育因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù) 保留在內(nèi)。24、（）起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔” oA 、 2018 年2019 年2020 年2021 年【正確答案

13、】B【您的答案】 B 正確【答案解析】2019年起，每個(gè)納稅人有了唯一的納稅人識(shí)別號(hào)，實(shí)現(xiàn)稅收信息“一人式歸檔”。25、小明在2019年取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)，他在當(dāng)年繳納個(gè)稅時(shí)可享 受（）元的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。A 、 1500300036007200【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù) 教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照 3600元定額扣除。一年之內(nèi)無(wú)論取得幾 個(gè)證書(shū)，都只能按照 3600 元定額扣除。二、多選題下列選項(xiàng)中屬于繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的范圍的有（）。A 、電大B 、自考C、 成人高考D 、 遠(yuǎn)程網(wǎng)

14、絡(luò)教育【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 【答案解析】選項(xiàng)全部正確。境內(nèi)住房貸款利息的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除的分?jǐn)偙壤梢詾椋ǎ?。A 、10%30%50%D、100%CDCD 正確100%及 50%o下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除說(shuō)法正確的有（）。A 、 直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)200萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元市轄區(qū)戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除 800元【正確答案】ABD【您的答案】ABD 正確【答案解析】直轄市、省會(huì)（首府）城

15、市、計(jì)劃單列市以 及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，每月扣除1500元。除以上城市外，市轄區(qū)戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)人的城市，則每月扣除1100元；市轄區(qū) 戶(hù)籍人口不超過(guò) 100萬(wàn)人（含）的城市，則每月扣除 800元。下列有關(guān)贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）?？鄢秶改隄M60周歲的父母以及其他法定贍養(yǎng)人獨(dú)生子女每月可扣除1000元非獨(dú)生子女每月最多可扣除1000元D 、 繼子女不可進(jìn)行扣除【正確答案】 AC【您的答案】 AC 正確【答案解析】獨(dú)生子女每月可扣除 2000 元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子 女和養(yǎng)子女。下列說(shuō)法中正確的有（）。A、 居民個(gè)人每年的減除費(fèi)用為 6萬(wàn)元B 、 能

16、夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養(yǎng)父母和繼父母，以及擔(dān)任未成年 人的監(jiān)護(hù)人對(duì)不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)扣除每月可扣除500 元ABC【您的答案】 ABC 正確400元。6、下列有關(guān)職業(yè)資格教育的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除說(shuō)法正確的有（）。A、 納稅人可以自己作為繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）教育支出扣除，每月 400元B 、繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū)，最長(zhǎng)扣除24 個(gè)月取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年是指證書(shū)頒發(fā)的當(dāng)年，具體以證書(shū)上面的日期為準(zhǔn)如果繼續(xù)教育沒(méi)有證書(shū)的，除另有規(guī)定外，不能享受3600 元的定額扣除【正確答案】ACD【您的答案】ABD【答案

17、解析】繼續(xù)教育中的學(xué)歷（學(xué)位）教育，憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是 否取得證48 個(gè)月。7、下列有關(guān)大病醫(yī)療個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A 、大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照治療周期B 、大病醫(yī)療的扣除方只能是納稅人C、大病醫(yī)療支出，納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在 80000 元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D 、大病醫(yī)療的扣除范圍是基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后的個(gè)人自部分AB【您的答案】 AB 正確【答案解析】大病醫(yī)療支出的計(jì)算周期是按照納稅年度（ 1 月 1 日一 12 月 31 日）計(jì) 算的，而不是按照治療周期，大病醫(yī)療的扣除方可以是納稅人或配偶。8、下列有關(guān)境內(nèi)住房貸款利息的個(gè)人所

18、得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的稅法錯(cuò)誤的有（）。A 、扣除范圍是指納稅人及配偶的首套商貸或公積金貸款利息B 、可同時(shí)享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除C、扣除金額為每月 2000元D 、夫妻約定由一方扣除，確定后一個(gè)納稅年度內(nèi)不變BC【您的答案】 BC 正確【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為 每月1000 元。9、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。A 、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6 萬(wàn)元B 、 取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C、 納

19、稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D 、 納稅人申請(qǐng)退稅【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 【答案解析】表述全部正確。10、下列選項(xiàng)中關(guān)于住房租金個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除的說(shuō)法正確的有（）。A 、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方B 、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個(gè)城市均無(wú)自有住房，夫妻兩人可以分別按照城 市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，可協(xié)商扣除D 、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除【正確答案】ABD【您的答案】ABD 正確【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房，只能有一人即承租人扣除。三、判斷題新個(gè)人所得稅法正式提出居民個(gè)人和非居民個(gè)人的概念。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】Y 正確【答案解析】表述正確。臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30 日或者多次累計(jì)不超過(guò)30 日的 離境。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N【您的答案】N 正確【答案解析】表述錯(cuò)誤，臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30 日或者多 次累計(jì)不超過(guò) 90 日的離境。納稅人進(jìn)行職業(yè)資格教育，取得證書(shū)當(dāng)年可扣除 3600元。（）Y 、對(duì)