國(guó)際貨款的收付(信用證不講)解讀課件

1、 國(guó)際貨款的收付 第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算中的三個(gè)常用票據(jù)第二節(jié) 商業(yè)信用結(jié)算方式-匯付與托收第三節(jié) 銀行信用結(jié)算方式-信用證第四節(jié) 銀行保函和國(guó)際保理業(yè)務(wù)第五節(jié) 各種支付方式的結(jié)合使用 與買賣合同中的支付條款第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算中的常用票據(jù) 票 據(jù)定義：廣義看，賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。狹義看，指資金票據(jù)。是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清償和結(jié)算的憑證。功能：流通（背書(shū)轉(zhuǎn)讓）、結(jié)算、融資（企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)）性質(zhì)：流通轉(zhuǎn)讓性、無(wú)因性、要式性（規(guī)定的形式和使用方式） 國(guó)際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以使用匯票為主。 一、匯票(Bill of Excha

2、nge, Draft) (一)匯票的含義 匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見(jiàn)票時(shí)或在將來(lái)的固定時(shí)間，或可以確定時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。 （二）匯票的基本內(nèi)容 根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，匯票一般應(yīng)包括下列基本內(nèi)容： 1. 應(yīng)載明“匯票”字樣。 2. 無(wú)條件支付命令。 3. 一定金額。 4. 付款期限和地點(diǎn)。 5. 受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行。 6. 受款人(Payee)。即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。 7. 出票日期和地點(diǎn)。 8. 出票人簽字

3、。 D R A F TNo XXXExchange for USDXXX Wuhan, China, Dated XXXAt 30days sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid),Pay to the order of XXXThe sum of say United States Dollars XXX ONLYDrawn under invoice no XXXValue received and charge to account XXXTo XXX _(匯票字

4、樣、無(wú)條件命令、一定金額、付款期限和地點(diǎn)、受票人、受款人、出票日期和地點(diǎn)、出票人簽字） 即期匯票的付款時(shí)間： At sight 遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定： 見(jiàn)票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款(At xx days after date) 提單簽發(fā)日后若干天付款(At xx days after date of Bill of Lading) 指定日期付款(Fixed Date) (三)匯票的種類 1. 按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 (1)銀行匯票(Bankers Draft)。它是指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。

5、 (2)商業(yè)匯票(Commercial Draft)。它是指出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。 2. 按照有無(wú)隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分光票和跟單匯票 (1)光票(Clean Bill)。它是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。 (2)跟單匯票(Documentary Bill)。它是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。 3. 按照付款時(shí)間的不同， 匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。 (1)即期匯票(Sight Draft)。是指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。 (2)遠(yuǎn)期匯票(Time Bill or Usance Bill)。它是指在一定期限或特定日期

6、付款的匯票。 4.按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票。 5.按照能否行使追索權(quán)，匯票可分為有追索權(quán)匯票與無(wú)追索權(quán)匯票。 (三)匯票的使用 1. 出票(Issue)。它是指出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。 2. 提示(Presentation)。它是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見(jiàn)到匯票叫做見(jiàn)票(Sight)。提示可以分為付款提示和承兌提示兩種。 3. 承兌(Acceptance) 。它指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫(xiě)明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持

7、票人。付款人即成為承兌人。 4. 背書(shū)(Endorsement)。是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書(shū)人的名字，并把匯票交給受讓人的行為 5.付款(Payment)。付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。 6.拒付(Dishonor)。持票人匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款或付款人拒不見(jiàn)票、死亡或宣告破產(chǎn)，均稱拒付，也稱退票。 7.如匯票在遭到拒付后，對(duì)持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書(shū)人和出票人追索票款。持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)做出拒付證書(shū)。 所謂追索權(quán)(Right of Recourse)是指匯票

8、遭到拒付時(shí)，持票人對(duì)其前手(背書(shū)人、出票人)有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。如果拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人可憑以向法院起訴， 要求承兌匯票的承兌人付款。 在國(guó)際市場(chǎng)上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。 二、本票(Promissory Note) 本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見(jiàn)票時(shí)或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面承諾。簡(jiǎn)言之，本票是出票人對(duì)受款

9、人承諾無(wú)條件支付一定金額的票據(jù)。 本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。銀行本票則都是即期的。 在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。 本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)個(gè)月。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。 三、支票(Cheque) (一)支票是以銀行為付款人的即期匯票，出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見(jiàn)票時(shí)立即支付一定金額給持票人。 出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對(duì)收款人擔(dān)保支票的

10、付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時(shí)，就會(huì)遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開(kāi)出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。 問(wèn)題：支票可能是空頭的，銀行本票可能空頭嗎？ (二)支票的種類 1. 現(xiàn)金支票:支票上印有現(xiàn)金字樣，只能用于支取現(xiàn)金： 2. 轉(zhuǎn)帳支票:支票上印有轉(zhuǎn)帳字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳； 3. 普通支票:支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的, 為劃線支票(分為普通劃線和特殊劃線,后者只能付給銀行)，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。 案例1某甲

11、開(kāi)立100英鎊的支票給乙，叫他向丙銀行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，恰在此時(shí)，丙銀行倒閉，甲在丙銀行的賬戶里的存款分文無(wú)著。乙在未獲支票款項(xiàng)的情況下，找到了甲，要甲負(fù)責(zé)。甲以支票已過(guò)期為由拒絕對(duì)乙負(fù)責(zé)。 你認(rèn)為甲以支票已過(guò)期為由拒絕對(duì)乙負(fù)責(zé)合理嗎？第二節(jié) 商業(yè)信用下的結(jié)算-匯付與托收 匯付(Remittance)和托收(Collection)都是國(guó)際貿(mào)易中經(jīng)常采用的支付方式。 支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。 順匯是指資金的流動(dòng)方向與支付工具的傳遞方向相同。 匯付方式采用的是順匯方法。 逆匯是指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。 托收方式收取貨

12、款采用的是逆匯方法。 一、匯付 (一)匯付的含義及當(dāng)事人 又稱匯款。指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。國(guó)際貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時(shí)間，將貨款通過(guò)銀行，匯交給賣方。 在匯付業(yè)務(wù)中，通常有四個(gè)關(guān)系人： 1. 匯款人(Remitter)。即匯出款項(xiàng)的人， 在進(jìn)出口交易中，匯款人通常是進(jìn)口人。 2. 收款人(Payee or Beneficiary)。即收取款項(xiàng)的人，在進(jìn)出口交易中通常是出口人。 3. 匯出行(Remitting Bank)。即受匯款人的委托、匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地的銀行。 4. 匯入行(Paying Bank)。

13、即受匯出行委托解付匯款的銀行，因此，又稱解付行，在對(duì)外貿(mào)易中，通常是出口地的銀行。 (二)匯付的種類 1.信匯(Mail Transfer, 簡(jiǎn)稱M/T)。它是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。 2.電匯(Telegraphic Transfer，簡(jiǎn)稱T/T)。是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國(guó)家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。 3.票匯(Remittance by Bankers D

14、emand Draft，簡(jiǎn)稱D/D)。是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開(kāi)立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。 (三)匯付的特點(diǎn) 1.風(fēng)險(xiǎn)大。 對(duì)于貨到付款的賣方或?qū)τ陬A(yù)付貨款的買方來(lái)說(shuō)，能否按時(shí)收匯或能否按時(shí)收貨，完全取決于對(duì)方的信用。如果對(duì)方信用不好，則可能錢貨兩空。 2.資金負(fù)擔(dān)不平衡。 對(duì)于貨到付款的賣方或預(yù)付貨款的買方來(lái)說(shuō)，資金負(fù)擔(dān)較重。 3.手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。匯付的手續(xù)比較簡(jiǎn)單，銀行的手續(xù)費(fèi)用也較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國(guó)公司的各子公司之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。 (四)匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的使用 在國(guó)際貿(mào)易中，匯通常是

15、用于預(yù)付貨款(Payment in advance)、隨訂單付款(Cash with Order)和賒銷(Open Account)等業(yè)務(wù)。 此外， 匯付方式還用于支付訂金、分期付款、待付貨款尾數(shù)以及傭金等費(fèi)用的支付。 二、托收(Collection) (一)托收的含義 托收是指?jìng)鶛?quán)人(出口人)出具匯票委托銀行向債務(wù)人(進(jìn)口人)收取貨款的一種支付方式。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中所使用的托收方式一般都通過(guò)銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開(kāi)出以進(jìn)口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請(qǐng)，委托出口地銀行(托收行)通過(guò)它在進(jìn)口地的分行或往來(lái)銀行(代理行)代向進(jìn)口人收取

16、貨款。 (二)托收的當(dāng)事人 1. 委托人(Principal)。它是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。 2. 托收銀行(Remitting Bank)。它是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。 3. 代理銀行(Collecting Bank)。它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國(guó)外分行或代理行。 4. 付款人(Payer)。它通常是指買賣合同的進(jìn)口人。 (三)托收的種類 1. 付款交單(Documents against Payment，簡(jiǎn)稱D/P)是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并

17、在托收委托書(shū)中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。 付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種： (1) 即期付款交單(Documents against Payment at sight，簡(jiǎn)稱D/P sight)。它是指出口人發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見(jiàn)票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 (2)遠(yuǎn)期付款交單(Documents against Payment after sight，簡(jiǎn)稱D/P after sight)。它是指出口人發(fā)貨后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無(wú)誤后即在匯票上進(jìn)

18、行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。 在遠(yuǎn)期付款交單條件下，如果付款日期晚于到貨日期，買方為了抓住有利行市，轉(zhuǎn)售貨物，可采取兩種做法：一是在付款到期日之前提前付款贖單。另一種做法，也是西方發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的通常業(yè)務(wù)，即代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人，允許進(jìn)口人憑信托收據(jù)(Trust Receipt)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無(wú)關(guān)。因此，如代收行借了單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。 但如系出口人指示代收行借單，就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單(D/PT/P)，那么進(jìn)口人在承兌匯票

19、后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無(wú)關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 承兌交單D/A 承兌交單（Documents against Acceptance，簡(jiǎn)寫(xiě)D/A）是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。采用應(yīng)慎重。 (四)托收的性質(zhì)與特點(diǎn) 托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。托收雖然是通過(guò)銀行辦理，但是銀行只是按照賣方的指示辦事，不承擔(dān)付款的責(zé)任，不過(guò)問(wèn)單據(jù)的真?zhèn)?，如無(wú)特殊約定，

20、對(duì)已運(yùn)到目的地的貨物不負(fù)提貨和看管責(zé)任。因此，賣方交貨后，能否收回貨款，完全取決于買方的信譽(yù)。所以，托收的支付方式是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的。 托收方式對(duì)賣方來(lái)說(shuō)是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款，這實(shí)際上是向買方提供信用。而賣方是否能按時(shí)收回全部貨款，取決于買方的商業(yè)信譽(yù)。因此賣方要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。(五)托收的利弊 采用的托收方式，有利于調(diào)動(dòng)買方訂購(gòu)貨物的積極性，從而有利于賣方擴(kuò)大出口。但是，由于托收方式屬商業(yè)信用，存在著收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，故賣方對(duì)此方式的采用應(yīng)持慎重態(tài)度。(六)托收的國(guó)際慣例 國(guó)際商會(huì)的托收統(tǒng)一規(guī)則(國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物)(Uniform

21、 Rules for Collection, Publication No.522)，并于1996年起實(shí)施。建議各國(guó)統(tǒng)一使用。案例2X月X日，我國(guó)公司同南美客商B公司簽訂合同，由A公司向B公司出口貨物一批，雙方商定采用跟單托收結(jié)算方式了結(jié)貿(mào)易項(xiàng)下款項(xiàng)的結(jié)算。我方的托收行是A銀行，南美代收行是B銀行，具體付款方式是D/P 90天。但是到了規(guī)定的付款日，對(duì)方毫無(wú)付款的動(dòng)靜。更有甚者，全部單據(jù)已由B公司承兌匯票后，由當(dāng)?shù)卮招蠦銀行放單給B公司。于是A公司在A銀行的配合下，聘請(qǐng)了當(dāng)?shù)剌^有聲望的律師對(duì)代收行B銀行，因其將D/P 遠(yuǎn)期作為D/A方式承兌放單的責(zé)任，向法院提出起訴。 第三節(jié) 信用證 信用證

22、(Letter of Credit，簡(jiǎn)稱L/C)支付方式是隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。信用證支付方式把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來(lái)履行付款，保證出口人安全迅速收到貨款，買方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。因此，在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不信任的矛盾；同時(shí)， 也為進(jìn)出口雙方提供資金融通的便利。信用證在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛應(yīng)用。 一、信用證的含義 信用證是指由銀行(開(kāi)證行)依照客戶(申請(qǐng)人)的要求和指示或自己主動(dòng)，開(kāi)立一張以出口商為受益人的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。 二、信用證方式的當(dāng)事人及職責(zé) 1. 開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)。它是指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信

23、用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。 2. 開(kāi)證銀行(Opening Bank)。它是指接受開(kāi)證申請(qǐng)人的委托，開(kāi)立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開(kāi)證行一般是進(jìn)口人所在地銀行。 3. 通知銀行(Advising Bank)。它是指受開(kāi)證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。 4.受益人 五、信用證的特點(diǎn) (一)信用證是一種銀行信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。開(kāi)證銀行對(duì)受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。 (二)信用證是一種獨(dú)立的文件。信用證的開(kāi)立

24、是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。開(kāi)證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。 (三)信用證是一種單據(jù)的買賣。在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。開(kāi)證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”?！皣?yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。 案例3 A公司向B公司出口一批貨物，B公司通過(guò)C銀行開(kāi)給

25、A公司一張不可撤消的即期信用證，當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套貨運(yùn)單據(jù)向銀行辦理議付時(shí)，B公司破產(chǎn)倒閉。 問(wèn)：C銀行可否以B公司倒閉為由拒絕付款？ 為什么？ 案例4我國(guó)A公司向國(guó)外B公司進(jìn)口一批貨物，分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤消即期信用證。第一批貨物裝運(yùn)后， B公司在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單無(wú)誤后向B公司議付貨款，隨后開(kāi)證行對(duì)議付行予以償付。 A公司在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開(kāi)證行對(duì)第二份信用證項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但開(kāi)證行拒絕。試分析：開(kāi)證行這樣做是否有道理？買方有什么預(yù)防措施？第四節(jié) 銀行保函和國(guó)際保理業(yè)務(wù)一、銀行保函的含義及其性質(zhì) 保函(Letter of

26、 Guarantee，簡(jiǎn)稱L/G)又稱保證書(shū)，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人(保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方(受益人)開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。 銀行保函(Bankers Letter Guarantee)是由銀行開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。故銀行保函一般為見(jiàn)索即付保函。 保函有獨(dú)立性和從屬性。二、銀行保函的當(dāng)事人及其主要責(zé)任 1. 申請(qǐng)人(Applicant)，即向銀行提出申請(qǐng)，要求銀行開(kāi)立保函的一方。其主要責(zé)任是履行合同的有關(guān)

27、義務(wù)，并在擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任后向擔(dān)保人補(bǔ)償其所作的任何支付。 2. 受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方。受益人的責(zé)任是履行其有關(guān)合同的義務(wù)。 3. 擔(dān)保人(Guarantor)，擔(dān)保人又稱保證人，即開(kāi)立保函的銀行。擔(dān)保人的責(zé)任是在收到索賠書(shū)和保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為這些文件表面上與保函條件一致時(shí)，即支付保函中規(guī)定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)賠償。 4.通知行(Advising Bank)，通知行又稱轉(zhuǎn)遞行(Transmitting Bank)。即根據(jù)開(kāi)立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行。通常為受益人所在地的銀行。 5.保兌行(Co

28、nfiriming Bank)，保兌行又稱第二擔(dān)保人，即根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加以保兌的銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。到時(shí)如擔(dān)保人未按保函規(guī)定履行賠付，保兌行應(yīng)代其履行付款義務(wù)。 6. 轉(zhuǎn)開(kāi)行(Reissuing Bank)、轉(zhuǎn)開(kāi)行即指接受擔(dān)保銀行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開(kāi)出保函的銀行。轉(zhuǎn)開(kāi)行通常是受益人所在地銀行。轉(zhuǎn)開(kāi)行如接受擔(dān)保人請(qǐng)求轉(zhuǎn)開(kāi)的委托，就必須及時(shí)開(kāi)出保函。保函一經(jīng)開(kāi)出，轉(zhuǎn)開(kāi)行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人的責(zé)任義務(wù)。 7. 反擔(dān)保人(Counter Guarantor)，指為申請(qǐng)人向擔(dān)保銀行開(kāi)出書(shū)面反擔(dān)保函的人。其責(zé)任是：保證申請(qǐng)人履行合同義務(wù)，同時(shí)，向擔(dān)保人

29、承諾，即當(dāng)擔(dān)保人在保函項(xiàng)下作出付款以后，擔(dān)保人可以從反擔(dān)保人處得到及時(shí)、足額的補(bǔ)償，并在申請(qǐng)人不能向擔(dān)保人作出補(bǔ)償時(shí)，負(fù)責(zé)向擔(dān)保人賠償損失。 三、銀行保函的種類 (一)履約保函(Performance Guarantee) 1. 進(jìn)口履約保函：進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(進(jìn)口人)的申請(qǐng)開(kāi)給受益人(出口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函是對(duì)出口人的保障。 2. 出口履約保函：出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(出口人)的申請(qǐng)開(kāi)給受益人(進(jìn)口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。這種履約

30、保函是對(duì)進(jìn)口人的保障。 (二)還款保函(Repayment Guarantee) 還款保函又稱預(yù)付款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開(kāi)立的保函。保函規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項(xiàng)。 除上述兩種保函外，還有其他功能和用途的保函，如：投標(biāo)保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來(lái)料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。 四、國(guó)際保理業(yè)務(wù)(International Factoring) 國(guó)際保理又叫承購(gòu)應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，是指在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算貨款時(shí)，保理商(

31、Factor)向出口商提供的一項(xiàng)集買方資信調(diào)查、應(yīng)收款管理和追帳、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務(wù)。 其基本做法是，在以商業(yè)信用出口貨物時(shí)，出口商按照與保理商事先商定的協(xié)議，向進(jìn)口商交貨后把應(yīng)收帳款的發(fā)票和裝運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給保理商，即可得到保理商的資金融通，取得應(yīng)收帳款的全部或大部分貨款。日后一旦發(fā)生進(jìn)口商不付款或逾期付款，則保理商承擔(dān)付款責(zé)任。 五、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及職責(zé) 1.供貨商(Seller)。在國(guó)際貨物買賣中即出口商，是指對(duì)所提供的貨物或勞務(wù)出具發(fā)票，向保理商轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收帳款權(quán)利的保理協(xié)議當(dāng)事人。 2.債務(wù)人(Debter)。在國(guó)際貨物買賣中即進(jìn)口商，是指對(duì)由提供貨物或勞務(wù)

32、所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款負(fù)有付款責(zé)任的當(dāng)事人。 3.出口保理商(Export Factor)。出口保理商是指在出口國(guó)內(nèi)對(duì)供貨商的應(yīng)收帳款做保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。 4.進(jìn)口保理商(Import Factor)進(jìn)口保理商是指在進(jìn)口國(guó)內(nèi)同意代收由供貨商轉(zhuǎn)讓給出口保理商的應(yīng)收帳款，并承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)審查以及負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款催收和管理的當(dāng)事人。 在一項(xiàng)國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，供貨商與出口保理商簽訂國(guó)際保理合同，進(jìn)、出口保理商之間簽訂保理商代理合約。第五節(jié) 各種支付方式的結(jié)合使及 買賣合同中的支付條款 一、各種支付方式的結(jié)合 （一）信用證與匯付相結(jié)合 這種方法是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用匯付方式結(jié)算。例如雙方約定：信用證規(guī)定憑裝

33、運(yùn)單據(jù)先付發(fā)票金額的若干成，余數(shù)待貨到目的地后，根據(jù)檢驗(yàn)的結(jié)果，按實(shí)際品質(zhì)或重量計(jì)算出確切的金額，再用匯付方式支付。 （二）、信用證與托收相結(jié)合 這是指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結(jié)算。一般做法是，信用證規(guī)定出口人開(kāi)立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，而全套單據(jù)附在托收部分匯票項(xiàng)下，按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。 （三）、匯付、托收、信用證三者相結(jié)合 在成套設(shè)備、大型機(jī)械產(chǎn)品和交通工具的交易中，因?yàn)槌山唤痤~較大，產(chǎn)品生產(chǎn)周期較長(zhǎng)，一般采取按工程進(jìn)度和交貨進(jìn)度分若干期付清貨款，即分期付款和延期付款的方法，它們一般采用匯付、托收和信用證相結(jié)合的方式。 二、選擇支付方式的因素1、進(jìn)口商的信用因素2、貨款轉(zhuǎn)移的時(shí)間因素（資金周轉(zhuǎn)）3、買賣雙方的市場(chǎng)地位4、貿(mào)易術(shù)語(yǔ) CIF、C