武昌區(qū)2017年度機(jī)關(guān)食堂運(yùn)行經(jīng)費

1、武昌區(qū)2017年度機(jī)關(guān)食堂運(yùn)行經(jīng)費績效評價報告項目名稱：食堂運(yùn)行經(jīng)費項目項目單位：武漢市武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心主管部門：武漢市武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心評價機(jī)構(gòu)：致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）武漢分所二一八年五月摘 要項目名稱：機(jī)關(guān)食堂運(yùn)行經(jīng)費績效評價項目金額：272萬元績效評價結(jié)果：評價準(zhǔn)則準(zhǔn)則分值評價得分評價等級項目投入16分14.5分優(yōu)項目過程24分24分優(yōu)項目產(chǎn)出28分24.5分良項目效益32分26分良綜合績效100分89分良四、評價工作組組成名單項目負(fù)責(zé)組長：何思琪現(xiàn)場負(fù)責(zé)人：劉蓓評價小組成員：王安怡 吳宇菲五、主要評價方法概述“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”績效評價根據(jù)項目特點和評價工作的要求，

2、選擇比較法、公眾評判法、統(tǒng)計計算法、實地考察等方法進(jìn)行績效評價分析，與此同時，我們收集了項目實施單位的各種統(tǒng)計資料進(jìn)行分析研究。（一）比較法。是指通過對“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”績效目標(biāo)與實際實施效果的對比，綜合分析其績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。項目小組根據(jù)收集的“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”資料和前往實地觀察，了解項目實際實施情況，與項目申報時確定的績效目標(biāo)進(jìn)行對比，評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。（二）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。項目小組對武昌區(qū)運(yùn)行保障中心項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)實施社區(qū)進(jìn)行訪談，同時對機(jī)關(guān)食堂職工進(jìn)行問卷調(diào)查，收集“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”具體實施情

3、況和效果的相關(guān)證據(jù)，為績效分析結(jié)論提供有力支撐。（三）統(tǒng)計計算法。是指采用各種專業(yè)（或?qū)ｉT）指標(biāo)的計算方法，通過收集項目實施的相關(guān)數(shù)據(jù)，采用統(tǒng)計或核算等方式進(jìn)行計算實際完成或達(dá)到的結(jié)果，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。項目小組根據(jù)相關(guān)文件依據(jù)，設(shè)計符合“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”特點的評價指標(biāo)體系，然后采集數(shù)據(jù)依據(jù)計算公式進(jìn)行計算分析，并根據(jù)計算結(jié)果分析項目的績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。（四）實地考察。是指前往項目實施地點進(jìn)行考察，了解項目的實施情況，評價項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。項目小組將前往項目實施單位進(jìn)行資料的收集，并在武昌區(qū)各食堂核實項目實際情況，與收集的資料進(jìn)行驗證核對，并拍照留痕。六、存在的主要問題概述（一）工程

4、項目未進(jìn)行驗收程序。評價小組查看了記賬憑證及明細(xì)賬，本年進(jìn)行了4次食堂維修，包括中山路機(jī)關(guān)食堂零星維修，荊南街辦公區(qū)食堂維修工程等，但通過現(xiàn)場訪談，工程完工后未及時組織驗收，不利于工程質(zhì)量的控制。（二）項目申報程序不完善，也未針對“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”設(shè)立具體的績效指標(biāo)。項目申報時未提交績效目標(biāo)或項目規(guī)劃，申報資料不齊全；項目實施單位也未針對食堂經(jīng)費項目設(shè)置具體清晰績效指標(biāo)，不利于項目的總結(jié)評價。（三）食堂工作定期考核書面記錄不完善，相關(guān)部門檢查中存在少許不合格情況。根據(jù)現(xiàn)場訪談，項目單位定期對食堂工作情況進(jìn)行檢查，外包的服務(wù)公司也會每日進(jìn)行自查，但缺少相關(guān)的考核記錄和結(jié)果；另一方面，食藥檢相關(guān)

5、部門多次對項目單位組織衛(wèi)生檢查，其中存在兩次檢查不合格提出意見的情況。（四）菜品豐富度不夠，職工伙食和食堂就餐綜合滿意度不高。評價人員對武昌區(qū)市政大樓和荊南街武昌區(qū)辦公大樓職工共發(fā)放了20份調(diào)查問卷，有6人對食物種類、品質(zhì)、新鮮度表示不太滿意甚至不滿意，并稱食堂早午餐菜品種類和葷菜種類較少，伙食質(zhì)量整體滿意度和食堂工作整體滿意度分別為61.67%和66.78%。七、管理建議概述（一）完善工程項目驗收流程。在工程完成后，項目單位應(yīng)及時組織各方人員進(jìn)項驗收，出具驗收意見，并留檔保存，對質(zhì)量不合格的項目督促改進(jìn)，不斷提高項目實施質(zhì)量。 （二）健全項目績效目標(biāo)體系，規(guī)范項目申報程序。在預(yù)算申報環(huán)節(jié)落實

6、績效目標(biāo)編制工作，根據(jù)項目預(yù)算資金、本年度工作重點和人力安排制定績效目標(biāo)，并把績效目標(biāo)分解成具體的績效指標(biāo)，同時，根據(jù)歷史指標(biāo)實現(xiàn)值和行業(yè)經(jīng)驗設(shè)置切實可行的指標(biāo)值，為項目的完成情況提供評價依據(jù)。（三）落實每月考核工作，完善考核的書面記錄材料。根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)，每月安全檢查之后，落實具體問題進(jìn)行整改，保證衛(wèi)生安全情況，保障食堂安全工作質(zhì)量，為日常工作的良好進(jìn)行提供良好環(huán)境。（四）多角度、多方面提升或是質(zhì)量，改善職工用餐體驗。第一、在食堂預(yù)算規(guī)劃中，提出豐富菜品種類、保證食材新鮮、提高就餐時間的菜品保溫保鮮水平等的目標(biāo)，為職工增加菜品種類，提供更多選擇，并在日常工作中落實。第二、建立伙食質(zhì)量反饋制度，

7、對用餐人員進(jìn)行伙食和服務(wù)質(zhì)量調(diào)查，登記匯總就餐人員的伙食質(zhì)量意見和建議，根據(jù)反饋結(jié)果及時調(diào)整，進(jìn)一步提高服務(wù)水平和質(zhì)量。目 錄 摘要 TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc12377 前言 PAGEREF _Toc12377 1 HYPERLINK l _Toc4686 一、項目基本情況 PAGEREF _Toc4686 1 HYPERLINK l _Toc7282 （一）項目概況 PAGEREF _Toc7282 1 HYPERLINK l _Toc24233 （二）項目績效目標(biāo) PAGEREF _Toc24233 3 HYPERLINK l _Toc25612 二

8、、績效評價工作情況 PAGEREF _Toc25612 4 HYPERLINK l _Toc26108 （一）績效評價目的 PAGEREF _Toc26108 4 HYPERLINK l _Toc1876 （二）績效評價工作過程 PAGEREF _Toc1876 4 HYPERLINK l _Toc21897 （三）績效評價框架 PAGEREF _Toc21897 6 HYPERLINK l _Toc7457 （四）證據(jù)收集方式 PAGEREF _Toc7457 15 HYPERLINK l _Toc5346 三、績效分析 PAGEREF _Toc5346 16 HYPERLINK l _To

9、c21106 （一）項目投入（16分） PAGEREF _Toc21106 16 HYPERLINK l _Toc14839 （二）項目過程（24分） PAGEREF _Toc14839 17 HYPERLINK l _Toc14011 （三）項目產(chǎn)出（28分） PAGEREF _Toc14011 20 HYPERLINK l _Toc10918 （四）項目效益（32分） PAGEREF _Toc10918 22 HYPERLINK l _Toc17329 四、評價結(jié)論 PAGEREF _Toc17329 23 HYPERLINK l _Toc16344 （一）主要經(jīng)驗及做法 PAGEREF

10、_Toc16344 25 HYPERLINK l _Toc17535 （二）存在的問題 PAGEREF _Toc17535 25 HYPERLINK l _Toc7784 六、其他需說明的問題 PAGEREF _Toc7784 26 HYPERLINK l _Toc8065 （一）關(guān)于評價責(zé)任的說明 PAGEREF _Toc8065 27 HYPERLINK l _Toc23660 （二）關(guān)于本項目評價中局限性的說明 PAGEREF _Toc23660 27 HYPERLINK l _Toc24312 附件： PAGEREF _Toc24312 28致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）武漢分所中國

11、武漢武昌區(qū)中北路58號漢街總部國際E座29層郵編430071電話 +86 27 87819677傳真 +86 27 87812377 PAGE 35前言開展績效評價的背景由于政府公共服務(wù)職能進(jìn)一步轉(zhuǎn)換，財政支出規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，信息公開力度不斷增強(qiáng)，財政資金安排是否科學(xué)合理、資金使用是否規(guī)范有效、預(yù)期效益是否達(dá)到目標(biāo)、政府公共服務(wù)職能是否有效地履行、財政支出責(zé)任是否得到真正落實成為社會各界關(guān)注的焦點。提高政府財政資金使用效益和公共服務(wù)水平必須進(jìn)行預(yù)算績效管理?？冃гu價是預(yù)算績效管理的核心內(nèi)容。為貫徹落實我國財政部績效管理工作的一系列規(guī)定，財政部出臺了財政支出績效評價管理暫行辦法（財預(yù)2011285

12、號）、湖北省財政廳印發(fā)湖北省財政項目資金績效評價操作指南的通知（鄂財函2014376號）、市政府印發(fā)關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見(武政201395號)、市財政局印發(fā)武漢市預(yù)算績效管理工作方案(2014-2015年)（武財績2014218號）等，隨著各項制度的逐步完善，我省績效評價體系和制度已步入常態(tài)。武昌區(qū)頒布的武昌區(qū)財政支出績效評價暫行辦法為此次“機(jī)關(guān)食堂運(yùn)行經(jīng)費”績效評價的具體實施提供了指導(dǎo)，確保了績效評價工作的順利開展。評價委托關(guān)系我們接受武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心（以下簡稱“運(yùn)保中心”）委托，從2018年5月2日5月14日，歷時12天，投入4人，對該項目進(jìn)行績效評價。一、項目基本情況（一）項

13、目概況1、項目立項背景1.1 項目立項依據(jù)為了推動武昌區(qū)機(jī)關(guān)食堂工作的改革，逐步實現(xiàn)規(guī)范化管理，進(jìn)一步提高管理水平和服務(wù)水平，更好地為機(jī)關(guān)工作和職工生活服務(wù)，武昌區(qū)財政局關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)（武昌財預(yù)【2016】295號）批復(fù)食堂經(jīng)費272萬元用于食堂日常運(yùn)行。1.2 項目所屬領(lǐng)域食堂運(yùn)行經(jīng)費項目屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，其堅持“服務(wù)第一”的方針，為機(jī)關(guān)職工提供衛(wèi)生、營養(yǎng)、方便、經(jīng)濟(jì)的就餐服務(wù)；在有條件的情況下，努力挖掘自身潛力，積極擴(kuò)大服務(wù)范圍，增加服務(wù)項目，方便職工生活，增強(qiáng)內(nèi)部活力。1.3 項目性質(zhì)與特點食堂是行政中心的重要構(gòu)成，機(jī)關(guān)食堂更是機(jī)關(guān)后勤工作的重點之一也

14、是機(jī)關(guān)難點之一，它是成本與售價，經(jīng)營與服務(wù)，共性與個性的矛盾體。因此機(jī)關(guān)食堂辦得好與差，也是檢驗機(jī)關(guān)后勤管理水平的重要依據(jù)。機(jī)關(guān)食堂建設(shè)和管理水平的高低同時也關(guān)系到接待經(jīng)費的使用效率、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作成效等。機(jī)關(guān)食堂實行多種形式的承包責(zé)任制，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，努力提高勞動效率和經(jīng)濟(jì)效益，減少行政經(jīng)費支出；推行全面質(zhì)量管理，不斷提高服務(wù)質(zhì)量；貫徹按勞分配，獎優(yōu)罰劣的原則，充分調(diào)動食堂職工的積極性，加強(qiáng)食堂內(nèi)部的民主管理。1.4 項目立項時所屬領(lǐng)域狀況區(qū)機(jī)關(guān)食堂自成立以來，一直由區(qū)運(yùn)保中心負(fù)責(zé)管理和經(jīng)營，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，由機(jī)關(guān)單位承擔(dān)管理和經(jīng)營的模式，已不適應(yīng)機(jī)關(guān)食堂發(fā)展需求和管干分離的原

15、則。為有效改善機(jī)關(guān)食堂管理和服務(wù)，提高機(jī)關(guān)后勤保障標(biāo)準(zhǔn)，減少流通環(huán)節(jié)帶來的資產(chǎn)流失，更好地滿足機(jī)關(guān)干部職工生活服務(wù)需求，經(jīng)多方調(diào)查研究，借鑒先進(jìn)管理經(jīng)驗，積極探索機(jī)關(guān)食堂整體委托給社會專業(yè)公司進(jìn)行統(tǒng)一管理和服務(wù)。2. 基準(zhǔn)日及評價歷時2.1 評價基準(zhǔn)日：2017年12月31日2.2 本次評價從2018年5月2日5月14日，歷時12天 3項目實施情況（1）項目實施單位：武昌區(qū)運(yùn)行保障中心（2）項目實施周期與地點：2017年；中山路和荊南街機(jī)關(guān)食堂（3）項目主要內(nèi)容：開展如用餐服務(wù)、衛(wèi)生檢查等日常工作，完成本年食堂改建等項目，提升就餐環(huán)境和職工就餐滿意度，落實項目資金合理有效運(yùn)行。（4）項目完成概

16、況：武昌區(qū)運(yùn)保中心正常開展日常工作，委托“武漢企源餐飲管理有限公司”開展食堂的各項日常工作；完成區(qū)食堂改建整修等工程項目，對食堂操作間、就餐地點等進(jìn)行管理維護(hù)工作，就餐環(huán)境得到了一定改善。4項目經(jīng)費來源和使用情況（1）項目資金來源概況：根據(jù)武昌區(qū)財政局關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)，食堂運(yùn)行經(jīng)費為272萬元，項目資金均為區(qū)級財政資金。（2）項目資金使用概況：截止到績效評價日，該項目已支出260.48萬元，其中日常運(yùn)營費用141.51萬元，人員管理費用64.58萬元，資產(chǎn)購置支出29.84萬元，維修工程項目支出23.45萬元，辦公費及其他支出1.09萬元。（二）項目績效目標(biāo)1

17、.項目績效目標(biāo)（1）項目立項設(shè)定績效目標(biāo)項目績效目標(biāo)為：開展如用餐服務(wù)、衛(wèi)生檢查等日常工作，完成本年食堂改建等項目，提升就餐環(huán)境和職工就餐滿意度，落實項目資金合理有效運(yùn)行。（2）績效目標(biāo)完成情況武昌區(qū)運(yùn)保中心正常開展日常工作，委托“武漢企源餐飲管理有限公司”開展食堂的各項日常工作；完成區(qū)食堂改建整修等工程項目，對食堂操作間、就餐地點等進(jìn)行管理維護(hù)工作，就餐環(huán)境得到了一定改善。二、績效評價工作情況（一）績效評價目的為深化預(yù)算管理改革，進(jìn)一步加強(qiáng)食堂運(yùn)行經(jīng)費項目的監(jiān)督管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、財政支出績效評價管理暫行辦法和國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合食堂運(yùn)行經(jīng)費項目的具體

18、情況，進(jìn)行此次績效評價。同時，本次績效評價還力爭實現(xiàn)以下目的：1、按照武昌區(qū)財政局項目資金管理要求，設(shè)計合理的指標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，采取科學(xué)規(guī)范的評價方法，對“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”從項目投入到項目績效的全過程進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的評價，為合理分配資金、優(yōu)化支出提供依據(jù)。 2、通過績效評價為合理分配資金、優(yōu)化支出提供依據(jù)，也為逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控，預(yù)算完成有評價，評價結(jié)果有反饋，反饋結(jié)果有應(yīng)用”的績效評價機(jī)制提供決策依據(jù)。3、通過績效評價總結(jié)前一年度項目實施的經(jīng)驗教訓(xùn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)公益服務(wù)項目管理，提高項目建設(shè)水平，發(fā)揮財政資金效益提供重要的參考依據(jù)，也為將來公益服務(wù)項目提供借鑒

19、。（二）績效評價工作過程1、前期準(zhǔn)備工作內(nèi)容；首先，查閱項目的相關(guān)文件。通過查閱了食堂運(yùn)行經(jīng)費項目單位的項目資料，結(jié)合武昌區(qū)財政支出績效評價管理暫行辦法的要求，績效評價工作小組充分熟悉項目背景、項目內(nèi)容、項目活動等信息，這為績效評價工作小組后續(xù)制定績效評價方案奠定了基礎(chǔ)。其次，根據(jù)項目具體情況設(shè)定共性指標(biāo)與個性指標(biāo)相結(jié)合的績效評價指標(biāo)體系。 “食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”績效評價指標(biāo)體系由3個一級指標(biāo)、6個二級指標(biāo)、23個三級指標(biāo)構(gòu)成?？冃гu價指標(biāo)體系包含12個定性指標(biāo)，11個定量指標(biāo)，定性定量指標(biāo)相結(jié)合，量化程度較高?？冃гu價工作小組針對績效評價對象的特點設(shè)計了8個個性化指標(biāo)，包括食堂維修改造完成率、

20、廚房設(shè)備利用率、食堂考核頻次、衛(wèi)生檢疫力度、菜品多樣性、就餐環(huán)境提升度、衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率等。第三，設(shè)計績效評價指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)。項目小組與區(qū)運(yùn)行保障中心辦公室就“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”績效評價相關(guān)事項進(jìn)行了充分的討論與研究，制定了績效評價指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)。最后，制定項目實施方案。實施方案明確了評價對象、依據(jù)、評價方法、評分辦法、實施步驟、評價人員及分工等。實施方案對績效評價工作小組具體工作內(nèi)容和時間進(jìn)一步細(xì)化，保證評價工作順利開展。同時，為了保證得出科學(xué)、合理、公正的評價結(jié)果，績效評價工作小組制定了專門的調(diào)查問卷、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、訪談大綱和資料清單，幫助績效評價工作小組在報告后期對調(diào)查問卷、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

21、表和訪談記錄等進(jìn)行分析匯總。2、組織實施過程內(nèi)容根據(jù)制定的績效評價工作方案，績效評價工作小組首先收集實施單位的項目有關(guān)材料，前往項目實施地，通過現(xiàn)場評價方法進(jìn)行績效評價。包括收集、審核基礎(chǔ)資料；開展現(xiàn)場核查，核實項目是否實施以及項目實施情況是否良好，并進(jìn)行拍照留痕；對收集的證據(jù)運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行綜合分析。3、分析評價工作內(nèi)容根據(jù)績效評價指標(biāo)體系和評分標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查問卷、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、訪談大綱和資料清單后期對調(diào)查情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、訪談記錄分析后形成綜合評價結(jié)果，將評價結(jié)果納入已確定的各項指標(biāo)臨界區(qū)間進(jìn)行比較，確定績效評價等級（優(yōu)、良、中、差）。最后，對評價工作進(jìn)行總結(jié)，將項目基本情況、績效評價工作情況、

22、評價分析及評價結(jié)果、評價等級、經(jīng)驗及做法、問題及建議等形成書面報告。績效評價框架1、評價原則本次績效評價，我們遵循相關(guān)性原則、重要性原則、可比性原則、系統(tǒng)性原則、經(jīng)濟(jì)性原則。（1）相關(guān)性原則?？冃гu價指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。如菜品多樣性、伙食質(zhì)量保證度。（2）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。如就餐環(huán)境提升度、服務(wù)對象滿意度等指標(biāo)。（3）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。如完成及時率、資金使用率等指標(biāo)按照可比性原則制定。（4）系統(tǒng)性原則。績效評價指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性

23、指標(biāo)相結(jié)合，能系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益和可持續(xù)影響等。衛(wèi)生檢疫力度、伙食質(zhì)量保證度等指標(biāo)為定性指標(biāo)，月度毛利潤率、衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率等指標(biāo)為定量指標(biāo)。（5）經(jīng)濟(jì)性原則。績效評價指標(biāo)設(shè)計應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。完成及時率、人員配置實現(xiàn)率等指標(biāo)符合經(jīng)濟(jì)性原則。2、評價依據(jù)（1）項目行為依據(jù)武昌區(qū)財政局關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)（武昌財預(yù)【2016】295號）；（2）法律、法規(guī)依據(jù)中華人民共和國預(yù)算法；財政部財政支出績效評價管理暫行辦法（財預(yù)2011285號）；武昌區(qū)財政支出績效評價管理暫行辦法（3）項目財務(wù)資料依據(jù)

24、區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心財務(wù)管理制度各項目單位往來結(jié)算票據(jù)及記賬憑證；會計核算管理制度、會計報表管理制度、會計檔案管理制度、內(nèi)部審計管理制度；（4）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、資料依據(jù)區(qū)機(jī)關(guān)食堂記賬憑證、明細(xì)賬及財務(wù)報表中山路區(qū)政府機(jī)關(guān)食堂出勤記錄表武昌區(qū)審計局關(guān)于荊南街辦公區(qū)食堂維修工程竣工結(jié)算審計結(jié)果的通知（武昌審?fù)锻ā?017】51號）廚房煙道防火清洗工程合同病媒生物防治承保服務(wù)合同書3、評價指標(biāo)體系績效評價指標(biāo)體系是開展績效評價工作的核心?？冃гu價工作小組在參考財政支出績效評價指標(biāo)框架的基礎(chǔ)上，依據(jù)武昌區(qū)財政支出績效評價管理暫行辦法，結(jié)合食堂運(yùn)行經(jīng)費項目的特點，運(yùn)用定量定性原則，確定了績效評價一級指標(biāo)、二級指

25、標(biāo)和三級指標(biāo)?？冃гu價指標(biāo)體系包括投入、過程、產(chǎn)出、效果四個方面。 “投入”權(quán)重16分，下設(shè)二級指標(biāo)“項目立項”、“資金落實”，主要評價項目立項規(guī)范性、績效目標(biāo)合理性、資金到位率，到位及時率，下設(shè)4個三級指標(biāo)具體評價；“過程”權(quán)重24分，下設(shè)二級指標(biāo)“項目管理” 、“財務(wù)管理”，主要評價項管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項目質(zhì)量可控性、財務(wù)制度健全性、資金使用合規(guī)性、財務(wù)監(jiān)控有效性，下設(shè)6個三級指標(biāo)具體評價；“產(chǎn)出”權(quán)重28分，下設(shè)二級指標(biāo)“項目產(chǎn)出”，主要評價項目各項數(shù)量產(chǎn)出和質(zhì)量產(chǎn)出的實現(xiàn)程度以及預(yù)算執(zhí)行率，下設(shè)7個三級指標(biāo)具體評價；“效果”權(quán)重32分，下設(shè)二級指標(biāo)“項目效益”，主要評價項

26、目實施后的社會效益、可持續(xù)影響、服務(wù)對象滿意度，下設(shè)6個三級指標(biāo)具體評價。具體指標(biāo)的分布情況、權(quán)重、指標(biāo)解釋、指標(biāo)說明如下表所示：指標(biāo)名稱（權(quán)重）指標(biāo)解釋指標(biāo)說明項目立項項目立項規(guī)范性（4分）項目的申請、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。評價要點：是否有規(guī)劃；項目是否按照規(guī)定的程序申請設(shè)立；所提交的文件、材料是否符合相關(guān)要求；項目立項事前是否已經(jīng)過必要的集體決策等；項目執(zhí)行時是否發(fā)生重大調(diào)整。績效目標(biāo)合理性（4分）項目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否依據(jù)充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實施的相符情況。評價要點：是否設(shè)定長期目標(biāo)、年度目標(biāo)和績效指標(biāo)；目標(biāo)和指

27、標(biāo)的設(shè)計是否符合目標(biāo)管理規(guī)范；根據(jù)績效目標(biāo)和完成情況的對比考核目標(biāo)設(shè)立的合理性；績效指標(biāo)是否具有可測性。資金落實資金到位率 （4分）實際到位資金與計劃投入資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。資金到位率=（實際到位資金/計劃投入資金）100%。實際到位資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)實際落實到具體項目的資金。計劃投入資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)計劃投入到具體項目的資金。到位及時率 （4分）及時到位資金與應(yīng)到位資金的比率，用以反映和考核項目資金落實的及時性程度。到位及時率=（及時到位資金/應(yīng)到位資金）100%。及時到位資金：截至規(guī)定時點實際落實到具體項目的資金。

28、應(yīng)到位資金：按照合同或項目進(jìn)度要求截至規(guī)定時點應(yīng)落實到具體項目的資金。項目管理管理制度健全性（4分）項目實施單位的業(yè)務(wù)管理制度是否健全，用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度對項目順利實施的保障情況。評價要點：是否制定或具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度，如物資采購管理制度、食堂考核管理制度、維修項目管理、合同管理等。項目管理制度是否合法、合規(guī)、完整。制度執(zhí)行有效性（4分）項目實施是否符合相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，用以反映和考核業(yè)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行情況。評價要點：是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和項目管理規(guī)定；是否嚴(yán)格執(zhí)行項目管理程序及制定相應(yīng)的項目管理制度，如物資采購管理制度、食堂考核管理制度、維修項目管理、合同管理等。項目質(zhì)量可控

29、性（4分）項目實施單位是否為達(dá)到項目質(zhì)量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核項目實施單位對項目質(zhì)量的控制情況。評價要點：是否采取了相應(yīng)的項目質(zhì)量檢查、崗位責(zé)任制、驗收等必需的控制措施或手段；項目檔案資料是否齊全。財務(wù)管理財務(wù)制度健全性（4分）項目實施單位的財務(wù)制度是否健全，用以反映和考核財務(wù)管理制度對資金規(guī)范、安全運(yùn)行的保障情況。評價要點：是否已制定或具有相應(yīng)的項目資金管理辦法；項目資金管理辦法是否符合相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定。資金使用合規(guī)性（4分）項目資金使用是否符合相關(guān)的財務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運(yùn)行情況。評價要點：是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項資金管理

30、辦法的規(guī)定；資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；項目的重大開支是否經(jīng)過評估認(rèn)證；是否符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。財務(wù)監(jiān)控有效性（4分）項目實施單位是否為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行而采取了必要的監(jiān)控措施，用以反映和考核項目實施單位對資金運(yùn)行的控制情況。評價要點：是否已制定或具有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制；是否采取了相應(yīng)的財務(wù)檢查等必要的監(jiān)控措施或手段。項目產(chǎn)出食堂維修改造完成率（4分）項目實施后，實際完成的食堂改造與零星維修工程量與計劃完成的食堂改造與零星維修工程量的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出的數(shù)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度。評價要點：食堂維修改造完成率=實際完成的食堂

31、改造與零星維修工程量與計劃完成的食堂改造與零星維修工程量100%。驗收完成率：維修項目全部進(jìn)行驗收。人員配置實現(xiàn)率（4分）項目實施單位是否按計劃對食堂工作人員進(jìn)行合理配置，保障食堂正常運(yùn)行，用以反映和考核項目實施單位對廚師和服務(wù)人員的評價要點：人員配置實現(xiàn)率=實際配置廚師計服務(wù)人員人數(shù)/計劃配置人數(shù)100%廚房設(shè)備利用率（4分）實際投入使用的廚房用設(shè)備數(shù)量與采購的廚房設(shè)備數(shù)量的比率，用以反映和考核設(shè)備是否得到完全利用，不存在長時間閑置的情況。評價要點：廚房設(shè)備利用率=實際投入使用的廚房用設(shè)備數(shù)量與采購的廚房設(shè)備數(shù)量100%。工作人員出勤率（4分）食堂人員實際出勤人數(shù)與應(yīng)出勤人數(shù)的比率，用以反映

32、和考核食堂工作人員出勤情況。評價要點：出勤率=實際出勤人數(shù)/應(yīng)出勤人數(shù)100%。食堂考核頻次 （4分）項目實施單位是否定期對食堂工作進(jìn)行考核，用以放映食堂考核力度。評價要點：是否每月進(jìn)行檢查考核。衛(wèi)生檢疫力度 （4分）項目單位是否定期進(jìn)行清潔、防疫工作，用以反映和考核項目單位衛(wèi)生檢疫力度。評價要點：是否劃分生熟食材操作區(qū)，垃圾定點放置；是否定期對排煙管道進(jìn)行清理；是否定期進(jìn)行防疫處理；是否對采購的食材索取衛(wèi)生許可證、產(chǎn)品檢疫證、并進(jìn)行登記備案。資金使用率 （4分）項目實際支出與項目到位資金的比率，用以反映和考核項目資金使用情況。評價要點：資金使用率=項目實際支出/項目到位資金100%。實際支出

33、：項目實施單位為完成既定工作目標(biāo)一定時期（本年度或項目期）內(nèi)實際所耗費的支出。到位資金：一定時期（本年度或項目期）內(nèi)實際落實到具體項目的資金。項目效益月度毛利潤率（5分）每月毛利潤與食堂收入的比率，用以反映和考核食堂對成本的控制程度。評價要點：月度毛利潤率=（收入-成本）/收入100%。菜品多樣性 （5分）項目實施單位是否定期更新菜譜，調(diào)解菜品，用以反映和考核菜品的多樣性。評價要點：每周是否更新食譜，并對下周菜譜進(jìn)行公示；是否會根據(jù)季節(jié)調(diào)整品種和口味；早餐、自助餐、自選餐是否按規(guī)定種類提供。就餐環(huán)境提升度（5分）項目實施后，中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂就餐環(huán)境是否有改善，用以反映和考核

34、項目實施后的社會效益。通過調(diào)查問卷的方式獲取，在職人員對就餐環(huán)境的滿意程度。衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率（5分）項目實施單位是否存在上級衛(wèi)生檢查不合格的情況，用以反映和考核食堂衛(wèi)生程度。評價要點：是否存在食藥檢、衛(wèi)生等相關(guān)食堂主管部門檢查不合格情況?；锸迟|(zhì)量保證度（5分）在職人員對中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂的食物品質(zhì)、新鮮程度的滿意程度。評價要點：通過調(diào)查問卷的方式獲取，在職人員對食堂供應(yīng)的食物品質(zhì)、新鮮程度的滿意程度。服務(wù)對象滿意度（7分）在職人員對中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂環(huán)境、菜品、服務(wù)的整體滿意程度。通過調(diào)查問卷的方式獲取，在職人員對食堂環(huán)境、菜品、服務(wù)的整體滿意程度。具體指標(biāo)目

35、標(biāo)值、績效標(biāo)準(zhǔn)、評分細(xì)則如下表所示：指標(biāo)名稱（權(quán)重）參照值評分細(xì)則績效標(biāo)準(zhǔn)項目立項項目立項規(guī)范性（4分）項目按照規(guī)定的程序申請設(shè)立，計1分；提交的文件、材料符合相關(guān)要求，計1分；事前已經(jīng)過必要的集體決策的，計1分；項目執(zhí)行時發(fā)生重大調(diào)整，有相應(yīng)調(diào)整手續(xù)的，計1分?？冃繕?biāo)合理性（4分）項目設(shè)定長期目標(biāo)、年度目標(biāo)和績效指標(biāo)，目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)計符合目標(biāo)管理規(guī)范，計2分；根據(jù)績效目標(biāo)和完成情況的對比考核目標(biāo)設(shè)立的合理性，績效指標(biāo)具有可測性，計2分，否則扣1分。資金落實資金到位率（4分）100%資金全部到位，計4分，資金到位率每降低5%，扣0.5分計劃標(biāo)準(zhǔn)到位及時率 （4分）100%資金的到位及時率達(dá)到

36、100%，計4分，每降低10%，扣0.5分。計劃標(biāo)準(zhǔn)項目管理管理制度健全性（4分）項目實施單位已制定或具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理制度，計2分；項目管理制度合法、合規(guī)、完整，計2分。制度執(zhí)行有效性（4分）項目實施過程遵守上級單位制定的相關(guān)管理辦法，計2分；執(zhí)行項目管理程序及制定相應(yīng)的項目管理制度，如物資采購管理制度、食堂考核管理制度、維修項目管理、合同管理等，計2分，每少一種扣0.5分。項目質(zhì)量可控性（4分）采取了相應(yīng)的項目質(zhì)量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，計2分；項目檔案資料齊全完整，計2分。財務(wù)管理財務(wù)制度健全性（4分）項目實施單位已制定或具有相應(yīng)的項目資金管理辦法計2分；項目資金管理辦法符合相

37、關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定計2分。資金使用合規(guī)性（4分）項目支出符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定，計1分；資金的撥付具有完整的審批程序和手續(xù)，且符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途，計1分；項目的重大開支是否經(jīng)過評估認(rèn)證，計1分；不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，計1分。財務(wù)監(jiān)控有效性（4分）制定或具有相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，計2分；采取了相應(yīng)的財務(wù)檢查等必要的監(jiān)控措施或手段，計2分。項目產(chǎn)出食堂維修改造完成率（4分）100%食堂維修改造完成率達(dá)100%，計3分，每降低10%，扣0.5分。驗收情況，計1分，全部驗收，計1分，否則，不計分計劃標(biāo)準(zhǔn)人員配置實現(xiàn)率（4分）100%人員

38、配置實現(xiàn)率達(dá)100%，計4分，每降低10%，扣0.5分。計劃標(biāo)準(zhǔn)廚房設(shè)備利用率（4分）90%廚房設(shè)備利用率達(dá)100%以上，計5分，每降低10%，扣0.5分計劃標(biāo)準(zhǔn)工作人員出勤率（4分）90%兩處食堂均不存在2人以上缺勤，計4分，每增加5次，扣1分。計劃標(biāo)準(zhǔn)食堂考核頻次（4分）12全年累計考核頻次達(dá)到12次，計4分，6次以上計2分，3次以上計1分，否則扣2分。計劃標(biāo)準(zhǔn)衛(wèi)生檢疫力度（4分）劃分生熟食材操作區(qū)，垃圾定點放置，計1分；定期對排煙管道進(jìn)行清理，計1分；所有食堂工作人員是否通過醫(yī)院體檢，取得行業(yè)健康證，計1分；對采購的食材索取衛(wèi)生許可證、產(chǎn)品檢疫證、并進(jìn)行登記備案，計1分；資金使用率（4分

39、）95%資金使用率超過95%，計4分，每降低10%，扣0.5分。計劃標(biāo)準(zhǔn)項目效益月度毛利潤率 （5分）5%月度毛利潤率保持在5%，計5分，每超出1%，扣1分。菜品多樣性 （5分）評價要點：每周是否更新食譜，并對下周菜譜進(jìn)行公示；是否會根據(jù)季節(jié)調(diào)整品種和口味；早餐、自助餐、自選餐是否按規(guī)定種類提供。就餐環(huán)境提升度（5分）85%就餐環(huán)境提升度達(dá)到85%以上，計5分，每降低10%，扣1分。計劃標(biāo)準(zhǔn)衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率（5分）不存在衛(wèi)生檢查不合格的情況，計5分；3次以下，扣1分；5次以下扣2分，5次以上扣5分?；锸迟|(zhì)量保證度（5分）85%伙食質(zhì)量保證度達(dá)到85%以上，計5分，每降低10%，扣1分。計劃標(biāo)準(zhǔn)服

40、務(wù)對象滿意度（7分）85%在職人員滿意度達(dá)到85%以上，計7分，每降低10%，扣1分。計劃標(biāo)準(zhǔn)績效評價指標(biāo)體系補(bǔ)充說明武昌區(qū)運(yùn)行保障中心食堂運(yùn)行經(jīng)費項目年初沒有項目申報表，故以下評價指標(biāo)均為新增，調(diào)整情況如下：新增“食堂維修改造完成率”、“人員配置實現(xiàn)率”、“廚房設(shè)備利用率”、“工作人員出勤率”、“食堂考核頻次”、“衛(wèi)生檢疫力度”、“月度毛利潤率 ”、“菜品多樣性”、“就餐環(huán)境提升度”、“衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率”、“伙食質(zhì)量保證度”，調(diào)整原因：根據(jù)項目實際產(chǎn)出與社會效益，新增上述指標(biāo)以反映項目數(shù)量、質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度以及項目的社會效益。新增“服務(wù)對象滿意度”，調(diào)整原因：根據(jù)項目實際產(chǎn)出與社會效益，新增

41、上述指標(biāo)反映項目的社會效益。評價方法（1）綜合評分方法評價采用加權(quán)平均法進(jìn)行綜合評分，通過對食堂運(yùn)行經(jīng)費項目績效目標(biāo)與實際實施效果的對比，綜合分析其績效目標(biāo)實現(xiàn)程度，對各項指標(biāo)要素評分，結(jié)合各項評分值與指標(biāo)要素權(quán)重得出評價綜合分值。（2）指標(biāo)計算方法評價采用比率法對指標(biāo)進(jìn)行計算，先計算出指標(biāo)實現(xiàn)值與指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的比率，再將該項比率和對應(yīng)指標(biāo)滿分值相乘，取整后得出指標(biāo)評分值。（3）權(quán)重確定方法評價指標(biāo)的權(quán)重量化參考武昌區(qū)財政支出績效評價管理暫行辦法，同時采用了逐項對比法和層次分析法，對每個層次的指標(biāo)根據(jù)重要性依次進(jìn)行比較并確定權(quán)重值。（4）標(biāo)準(zhǔn)值的確定方法本次評價采用了計劃標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)

42、來確定標(biāo)準(zhǔn)值。以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價標(biāo)準(zhǔn)，或者參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗數(shù)據(jù)確定標(biāo)準(zhǔn)值。（四）證據(jù)收集方式“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”績效評價計劃采取深入項目單位實地察看、面訪、座談、查閱相關(guān)資料、核查財務(wù)憑證等證據(jù)收集方法，獲取大量高質(zhì)量和準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)信息，同時對項目實施相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行訪談，發(fā)放調(diào)查問卷，收集績效評價所需的基礎(chǔ)性資料。（1）評價信息資料的收集途徑。評價小組前往項目實施單位，負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員收集相關(guān)資料文件，對其進(jìn)行訪談，了解各項目的開展過程和效果，并向社區(qū)居民直接發(fā)放調(diào)查問卷采集信息。（2）信息資料的驗證方式。財務(wù)數(shù)據(jù)方面，評價小組在項目現(xiàn)場查閱項目經(jīng)費使

43、用憑證、經(jīng)費支出明細(xì)表及原始附件，將統(tǒng)計表與憑證明細(xì)進(jìn)行核對，與項目相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)費使用情況的核實；項目實施方面，評價小組通過現(xiàn)場訪談、調(diào)查問卷的方式，從項目實施單位和服務(wù)對象多方面了解，將了解的信息與收集的資料進(jìn)行對比驗證。（3）調(diào)查訪談、現(xiàn)場查勘方式與安排。2018年5月02-08日在現(xiàn)場收集資料并了解情況，并對項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談；2018年5月04日對各機(jī)關(guān)單位職工進(jìn)行問卷調(diào)查。（4）調(diào)查問卷的制作與安排。調(diào)查問卷由績效評價小組根據(jù)項目資料，結(jié)合績效指標(biāo)框架，針對項目實際情況，設(shè)計合理的調(diào)查問題，收集相關(guān)、有效的問卷信息，綜合分析調(diào)查結(jié)果，便于對項目進(jìn)行評價。評價小組在武昌區(qū)兩處機(jī)關(guān)食堂

44、向職工發(fā)放調(diào)查問卷。三、績效分析（一）項目投入（16分）根據(jù)評價原則，項目投入評價得分為14.5分，評價結(jié)果為優(yōu)。決策方面主要評價項目績效目標(biāo)的合理性、項目決策依據(jù)的合理性、項目資金分配的合理性情況。對于該項的評價，績效評價工作小組主要采取了案卷研究、訪談、實地調(diào)研等方式進(jìn)行資料收集、整理和分析，我們還查看了武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年績效目標(biāo)、2017年運(yùn)行保障中心工作要點等資料，對項目投入涉及的指標(biāo)進(jìn)行打分，并逐級加權(quán)計算結(jié)果。 1、項目立項（8分）項目立項是指項目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否符合相關(guān)規(guī)定要求，是否參考相關(guān)的依據(jù)，并且對項目的具體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、量化。項目目標(biāo)主要通過項目立項規(guī)范

45、性與績效目標(biāo)合理性兩個指標(biāo)反映。該項指標(biāo)評價得分為6.5分，評價結(jié)果為良。（1）項目立項規(guī)范性（4分）指標(biāo)是指項目的申請、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況。武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)營保障中心年初向湖北省財政廳提交了預(yù)算申報文件，并于2016年12月26日收到批復(fù)，項目申請設(shè)立程序合規(guī)。但項目申報時未提交績效目標(biāo)或項目規(guī)劃，申報資料不齊全，扣0.5分，最終得分3.5分。（2）績效目標(biāo)合理性（4分）指標(biāo)是指項目所設(shè)定的績效目標(biāo)依據(jù)是否充分，是否符合客觀實，可以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實施的相符情況。依據(jù)本部門職能，項目提出了是否設(shè)定長期目標(biāo)、年度目標(biāo)和績效指標(biāo)、目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)計是

46、否符合目標(biāo)管理規(guī)范等的績效目標(biāo)，項目實施單位針對食堂外包單位制定了考核指標(biāo)，且指標(biāo)設(shè)立合理，具有可測性，但未針對“食堂運(yùn)行經(jīng)費項目”設(shè)立相應(yīng)的績效指標(biāo)，扣1分，最終得分3分。 2、資金落實（8分）資金落實主要評價該項目資金實際到位和及時到位情況，觀測資金實際落實情況。該指標(biāo)主要通過資金到位率指標(biāo)和到位及時率指標(biāo)來反映的。該項指標(biāo)評價得分為8分，評價結(jié)果為優(yōu)。（1）資金到位率（4分）指標(biāo)是指實際到位資金與計劃投入資金的比率，用以反映和考核資金落實情況對項目實施的總體保障程度。根據(jù)武昌區(qū)財政局關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)，食堂運(yùn)行經(jīng)費272萬元全部到位，證據(jù)充分，最終得分4分

47、。（2）到位及時率（4分）指標(biāo)是指及時到位資金與應(yīng)到位資金的比率，用以反映和考核項目資金落實的及時性程度。2016年12月26日武昌區(qū)財政局下發(fā)了關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)，食堂運(yùn)行經(jīng)費272萬元及時到位，證據(jù)充分，最終得分4分。（二）項目過程（24分）根據(jù)評價原則，管理評價得分為24分，評價結(jié)果為優(yōu)。管理方面主要評價項目管理有效情況和項目的財務(wù)管理。對于該項的評價，評價小組主要采取了案卷研究、訪談等方式進(jìn)行資料收集、整理和分析，收集了項目實施單位的業(yè)務(wù)管理制度及財務(wù)管理制度，查看了財政專項資金的支付憑證，核查其賬務(wù)處理是否符合規(guī)范、資金安全能否得到保障。同時評價小組通

48、過查看了武昌區(qū)財政局關(guān)于武昌區(qū)機(jī)關(guān)運(yùn)行保障中心2017年部門預(yù)算的批復(fù)（武昌財預(yù)【2016】295號）、財務(wù)管理制度匯編以及武漢市支付憑證等資料，對項目過程涉及的指標(biāo)進(jìn)行打分。1、有效管理（12分）投入管理主要評價項目單位關(guān)于預(yù)算資金投入的有效管理以及具體執(zhí)行效果，包括項目管理制度是否健全完善，以及后續(xù)執(zhí)行效果檢測以及質(zhì)量控制。該指標(biāo)主要由管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、項目質(zhì)量可控性等指標(biāo)來反映。該項指標(biāo)評價得分為12分，評價結(jié)果為優(yōu)。（1）管理制度健全性（4分）指標(biāo)是指項目管理制度是否健全，用以反映和考核項目管理制度對項目順利實施的保障情況。項目單位制定了較為完善的業(yè)務(wù)管理制度，如食堂物資

49、采購與管理制度、食堂財務(wù)管理制度、食堂衛(wèi)生及安全管理制度、機(jī)關(guān)食堂考核細(xì)則等，管理制度合規(guī)、完整，最終得分4分。（2）制度執(zhí)行有效性（4分）指標(biāo)是指項目實施是否符合相關(guān)項目管理規(guī)定，用以反映和考核項目管理制度的有效執(zhí)行情況。項目實施過程基本遵守相關(guān)的法律法規(guī)和項目管理規(guī)定。例如物資采購方面，項目單位申請后，根據(jù)要求，到主管部門報批采購項目配置，采購先后經(jīng)經(jīng)辦人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)調(diào)配科審批；衛(wèi)生及安全管理方面，定期進(jìn)行管道清理與防疫處理等，制度執(zhí)行有效，最終得分4分。（3）項目質(zhì)量可控性（4分）指標(biāo)是指項目實施單位是否為達(dá)到項目質(zhì)量要求而采取了必需的措施，用以反映和考核項目實施單位對項目質(zhì)量的

50、控制情況。項目單位在合同中規(guī)定了相應(yīng)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并制定了考核細(xì)則，具有相應(yīng)的質(zhì)量控制手段，項目實施過程中的各項檔案資料保存完整，并及時歸檔，最終得分4分。2、財務(wù)管理（12分）財務(wù)管理指標(biāo)主要評價項目實施單位的財務(wù)制度情況，資金使用情況以及財務(wù)監(jiān)控措施的實施情況。該指標(biāo)主要由財務(wù)制度健全性、資金使用合規(guī)性、財務(wù)監(jiān)控有效性等指標(biāo)反映。該項指標(biāo)評價得分為12分，評價結(jié)果為優(yōu)。（1）財務(wù)制度健全性（4分）指標(biāo)是指項目實施單位的財務(wù)制度是否健全，用以反映和考核財務(wù)管理制度對資金規(guī)范、安全運(yùn)行的保障情況，包括是否已制定或具有相應(yīng)的項目資金管理辦法、項目資金管理辦法是否符合相關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定。評價小組通

51、過查看文件并抽查憑證，項目單位制訂了區(qū)機(jī)關(guān)食堂財務(wù)管理制度，會計核算健全，保障資金規(guī)范、安全運(yùn)行，最終得分4分。（2）資金使用合規(guī)性（4分）指標(biāo)是指項目資金使用是否符合相關(guān)的財務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運(yùn)行情況。項目單位的項目支出符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定，資金的撥付具有完整的審批程序和手續(xù)，且符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途，項目的重大開支經(jīng)過評估認(rèn)證，不存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，證據(jù)完整、有效，最終得分4分。（3）財務(wù)監(jiān)控有效性（4分）指標(biāo)是指項目實施單位是否為保障資金的安全、規(guī)范運(yùn)行而采取了必要的監(jiān)控措施，用以反映和考核項目

52、實施單位對資金運(yùn)行的控制情況。項目單位制定了相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，采取了相應(yīng)的財務(wù)檢查等必要的監(jiān)控措施，包括重要支出事前均經(jīng)過申請審批，審批程序和手續(xù)完整，且重大開支均由相關(guān)部門開會通過，財務(wù)監(jiān)控有效，例如荊南街辦公區(qū)食堂維修工程、采購空調(diào)等預(yù)算金額在3萬元以上且無協(xié)議供應(yīng)商自行采購的項目，經(jīng)主任辦公會集體研究通過，最終得分4分。（三）項目產(chǎn)出（28分）根據(jù)評價原則，績效評價得分為24.5分，評價結(jié)果為良。項目產(chǎn)出（28分）項目產(chǎn)出方面，績效評價得分為24.5分，評價結(jié)果為良。產(chǎn)出方面主要評價項目實施內(nèi)容的完成情況，包括完成數(shù)量、質(zhì)量以及時效。對于該項的評價，績效評價工作小組主要采取了案卷研究、詢問

53、、訪談、觀察、實地調(diào)研等方式進(jìn)行資料收集、整理和分析，對項目產(chǎn)出涉及的指標(biāo)進(jìn)行打分，并逐級加權(quán)計算結(jié)果。（1）食堂維修改造完成率（4分）指標(biāo)是指項目實施后，實際完成的食堂改造與零星維修工程量與計劃完成的食堂改造與零星維修工程量的比率，用以反映和考核項目產(chǎn)出的數(shù)量目標(biāo)的實現(xiàn)程度。根據(jù)記賬憑證及訪談記錄，項目單位食堂維修本年計劃共計4次，實際發(fā)生共計4次，計劃完成率為100%，包括中山路機(jī)關(guān)食堂零星維修，荊南街辦公區(qū)食堂維修工程等，但上述維修項目未驗收，扣1分，最終得分3分。（2）人員配置實現(xiàn)率（4分）指標(biāo)是指項目實施單位是否按計劃對食堂工作人員進(jìn)行合理配置，保障食堂正常運(yùn)行，用以反映和考核項目實

54、施單位對廚師和服務(wù)人員的。根據(jù)武昌區(qū)機(jī)關(guān)食堂勞務(wù)服務(wù)委托合同規(guī)定，機(jī)關(guān)食堂配置廚師團(tuán)隊和服務(wù)人員共39人（中山路21人，胭脂路18人），實際工作中抽查了中山路機(jī)關(guān)食堂，通過訪談及書面資料核對，中山路實際人員配置為21人，人員數(shù)量與崗位配置與計劃相符，人員配置實現(xiàn)率100%，最終得分4分。（3）廚房設(shè)備利用率（4分）指標(biāo)是指實際投入使用的廚房用設(shè)備數(shù)量與采購的廚房設(shè)備數(shù)量的比率，用以反映和考核設(shè)備是否得到完全利用，不存在長時間閑置的情況。評價小組對中山路食堂資產(chǎn)配置情況進(jìn)行了抽查，本年新增資產(chǎn)10臺均投入正常使用，但打印機(jī)未見正常使用，扣0.5分，最終得分3.5分。（4）工作人員出勤率（4分）指

55、標(biāo)是指食堂人員實際出勤人數(shù)與應(yīng)出勤人數(shù)的比率，用以反映和考核食堂工作人員出勤情況。根據(jù)出勤記錄及現(xiàn)場訪談，人員出勤制度完善，基本不存在人員無故缺勤情況，2人以上缺勤的緊急狀況會及時調(diào)配人員頂替，最終得分4分。（5）食堂考核頻次（4分）指標(biāo)是指項目實施單位是否定期對食堂工作進(jìn)行考核，用以放映食堂考核力度。根據(jù)現(xiàn)場訪談，項目單位食堂每月會進(jìn)行考核自查，同時項目單位定期抽查，但沒有相應(yīng)的考核記錄，扣2分，最終得分2分。（6）衛(wèi)生檢疫力度（4分）指標(biāo)是指項目單位是否定期進(jìn)行清潔、防疫工作，用以反映和考核項目單位衛(wèi)生檢疫力度。根據(jù)訪談及現(xiàn)場查看，衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)程度較高，項目單位根據(jù)規(guī)定劃分生熟食操作臺、垃

56、圾定點分類放置，以確保食材安全；定期清理排煙管道，嚴(yán)格把控操作室衛(wèi)生狀況；定期進(jìn)行除四害等防疫處理；食堂人員取得行業(yè)健康證；衛(wèi)生許可證等有完善的登記備案，最終得分4分。（7）資金使用率（4分）指標(biāo)是指項目實際支出與項目到位資金的比率，用以反映和考核項目資金使用情況。截止到2017年12月31日，根據(jù)明細(xì)表及相關(guān)合同憑證，該年度預(yù)算資金272萬元，資金實際使用260萬元，資金使用率達(dá)95.59%，達(dá)到目標(biāo)值，最終得分4分。（四）項目效益（32分）根據(jù)評價原則，績效評價得分為26分，評價結(jié)果為良。項目效益（32分）項目效益方面，績效評價得分為26分，評價結(jié)果為中。效果方面主要評價項目實施所產(chǎn)生的經(jīng)

57、濟(jì)效益，以及對社會的需求和發(fā)展所帶來的直接或間接影響，反映項目后續(xù)運(yùn)行及成效發(fā)揮的可持續(xù)影響情況。對于該項的評價，績效評價工作小組主要采取了案卷研究、詢問、訪談、觀察等方式進(jìn)行資料收集、整理和分析，查看了項目實施單位的績效報告，發(fā)放調(diào)查問卷，采集相關(guān)信息，對項目效果涉及的指標(biāo)進(jìn)行打分，并逐級加權(quán)計算結(jié)果。（1）月度毛利潤率（5分）指標(biāo)是指每月毛利潤與食堂收入的比率，用以反映和考核食堂對成本的控制程度。每月毛利率浮動較小，年度毛利率為4.73%，符合目標(biāo)值，最終得分4分。（2）菜品多樣性（5分）指標(biāo)是指項目實施單位是否定期更新菜譜，調(diào)解菜品，用以反映和考核菜品的多樣性。根據(jù)訪問及現(xiàn)場查看，菜品豐

58、富多樣并根據(jù)時令調(diào)整，操作間食材新鮮并隨季節(jié)更新，每周更新食譜并于午餐時進(jìn)行公示。但根據(jù)就餐員工反饋，2人認(rèn)為早午餐種類不夠豐富，1人認(rèn)為菜價比較不合理，扣0.5分，最終得分4.5分。（3）就餐環(huán)境提升度（5分）指標(biāo)是指項目實施后，中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂就餐環(huán)境是否有改善，用以反映和考核項目實施后的社會效益。評價小組根據(jù)項目實施范圍在中山路及荊南街食堂發(fā)放調(diào)查問卷，受訪的20個職工中，共有20份有效問卷，其中有4人表示食堂就餐環(huán)境改善情況明顯，有13人表示比較明顯，有3人表示不太明顯，滿意度為88.33%，食堂環(huán)境提升較為明顯，符合標(biāo)準(zhǔn)，最終得分5分。（4）衛(wèi)生檢查達(dá)標(biāo)率（5分）

59、指標(biāo)是指項目實施單位是否存在上級衛(wèi)生檢查不合格的情況，用以反映和考核食堂衛(wèi)生程度。根據(jù)食藥檢監(jiān)督意見書以及現(xiàn)場訪談，存在2次食藥檢等相關(guān)部門檢查不合格提出意見的情況，扣1分，最終得分4分。（5）伙食質(zhì)量保證度（5分）指標(biāo)是指在職人員對中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂的食物品質(zhì)、新鮮程度的滿意程度。評價小組根據(jù)項目實施范圍在中山路及荊南街食堂發(fā)放調(diào)查問卷，受訪的20個職工中，共有20份有效問卷，其中有4人表示滿意食堂菜品的種類、品質(zhì)和新鮮程度等，有10人表示比較滿意，有5人表示不太滿意，有1人表示不滿意，根據(jù)滿意度公式計算伙食質(zhì)量保證度為61.67%，根據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，扣2.5分，最終得分2.5

60、分。（6）服務(wù)對象滿意度（7分）是指在職人員對中山路機(jī)關(guān)單位和荊南街辦公區(qū)兩處食堂環(huán)境、菜品、服務(wù)的整體滿意程度。評價小組根據(jù)項目實施范圍在中山路及荊南街食堂發(fā)放調(diào)查問卷，受訪的20個職工中，共有20份有效問卷，有5人表示滿意，有11人比較滿意，有3人表示不太滿意，有1人表示不滿意，計算出滿意度是66.67%，根據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)，扣2分，最終得分5分。四、評價結(jié)論（一）評分結(jié)果食堂運(yùn)行經(jīng)費項目績效評價得分為89分，評價結(jié)果為良，具體各指標(biāo)評分情況如下：（二）主要結(jié)論1、項目投入指標(biāo)評分結(jié)果為14.5分，評價等級為優(yōu)。項目立項方面：項目的申請、設(shè)立過程符合相關(guān)要求，但未提交績效目標(biāo)或項目規(guī)劃，申報資料