銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制課件

1、銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：1755696327/29/20221第1頁，共54頁。討論主題陳述內(nèi)容要點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境銀行的業(yè)務(wù)范圍簡介、組織機(jī)構(gòu)及控制要點(diǎn)信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)，舉例介紹會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控

2、制要點(diǎn)銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理安全平臺及控制要點(diǎn)7/29/20222第2頁，共54頁。第一個主題金融機(jī)構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境 按照經(jīng)營范圍的不同分類：1.中央銀行中國人民銀行.2.銀行業(yè)同業(yè)。包括：境內(nèi)和境外2.1境內(nèi)2.1.1.商業(yè)銀行（包括國有和其他商業(yè)銀行）。2.1.2.信用合作銀行（包括城市和農(nóng)村）。2.1.3政策性銀行（包括國家開發(fā)銀行）。2.1.4外資或中外合資銀行。2.2.境外銀行（按照所在國的要求組建銀行）。7/29/20223第3頁，共54頁。3.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。3.1境內(nèi)3.1.1信托投資公司3.1.2企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司3.1.3證券公司3.1.

3、4保險公司3.1.5其他金融性公司3.1.6外資或中外合資非銀行金融機(jī)構(gòu)3.2境外非銀行金融機(jī)構(gòu)。7/29/20224第4頁，共54頁。銀行所處的市場環(huán)境7/29/20225第5頁，共54頁。第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下：1. 吸收公眾存款 2. 發(fā)放短期、中期和長期貸款 3. 辦理國內(nèi)外結(jié)算 4. 辦理票據(jù)貼現(xiàn)5. 發(fā)行金融債券6. 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券7/29/20226第6頁，共54頁。第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)及內(nèi)控要點(diǎn)7.買賣政府債券8.從事同業(yè)拆借9.買賣、代理買賣外匯10.提供信用證服務(wù)及擔(dān)保11.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)12

4、.提供保管箱業(yè)務(wù)13.經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。7/29/20227第7頁，共54頁。 銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹行。2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險管理體系的有效性。4.確保業(yè)務(wù)記錄，財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實(shí)和完整7/29/20228第8頁，共54頁。組織架構(gòu)7/29/20229第9頁，共54頁。管理總部組織架構(gòu)7/29/202210第10頁，共54頁。機(jī)構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點(diǎn)1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系明晰的組織結(jié)構(gòu)。2.明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級之間的職責(zé)，建立職責(zé)分

5、離、橫向和縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一人獨(dú)立決定。3.根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。（書面形式）。4.利用計算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制. 7/29/202211第11頁，共54頁。第三個主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)貸款按照發(fā)放人所承擔(dān)的責(zé)任劃分為自營貸款、委托貸款（一般委托貸款、銀團(tuán)貸款、聯(lián)合貸款、轉(zhuǎn)入買方信貸、出口買方信貸）。自營貸款 貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，

6、風(fēng)險由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。（一般不超過10年）委托貸款 指政府部門、企事業(yè)單位或個人等委托人提供資金，由貸款銀行（即收托人）根據(jù)收托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款銀行只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。（不得給委托人墊付資金）。7/29/202212第12頁，共54頁。貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。按照保證的方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款（按照擔(dān)保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)（一般部超過6個月）。按照貸款質(zhì)量，將不良貸款劃分為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款（或按照五級分類分為正常、

7、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類合稱為不良貸款）。7/29/202213第13頁，共54頁。貸款分類按照貸款的品種還可以分為流動資金貸款 技術(shù)改造貸款基本建設(shè)貸款 包括一般基本建設(shè)貸款、銀團(tuán)貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、聯(lián)合貸款、出口買方信貸等貿(mào)易融資 包括保理業(yè)務(wù)、福費(fèi)延業(yè)務(wù)等買入（或買斷）的應(yīng)收帳款或票據(jù)；貼現(xiàn)；打包貸款（以國外開來信用證為抵押，對出口單位提供融資）；進(jìn)口押匯（憑進(jìn)口單位的信譽(yù)及部分押金，對外開出信用證，在接到進(jìn)口單據(jù)后代進(jìn)口企業(yè)支付的信用證款項）；出口押匯（買入信用證下出口單據(jù)）。個人消費(fèi)貸款 包括住房貸款、汽車貸款、教育貸款、信用卡貸款（透支）、買入票據(jù)（匯票、旅行支票等）。7

8、/29/202214第14頁，共54頁。貸款內(nèi)控架構(gòu)7/29/202215第15頁，共54頁。總體控制按照資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)對全行進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包括：(1)資本充足率指標(biāo)(本外幣合并考核) (資本總額扣減項)/表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額 8% 核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額 4% (2)貸款質(zhì)量指標(biāo)(對人民幣、外幣、本外幣分別考核)逾期貸款期末余額/各項貸款期末余額 8%呆滯貸款期末余額/各項貸款期末余額 5%呆帳貸款期末余額/各項貸款期末余額 2%(3)單個貸款比例指標(biāo)(本外幣合并考核)對同一借款客戶貸款余額/資本凈額 10% 對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額 50% 7

9、/29/202216第16頁，共54頁。資產(chǎn)負(fù)債比例(4)備付金比例指標(biāo)人民幣 (在人民銀行備付金存款+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項存款期末余額 5%外 匯 (外匯存放同業(yè)款項+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項外匯存款期末余額 5%(5)拆借資金比例指標(biāo)(僅對人民幣考核)拆入資金期末余額/各項存款期末余額 4%拆出資金期末余額/各項存款期末余額 8%(6)境外資金運(yùn)用比例指標(biāo)(僅對外匯考核) (境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運(yùn)用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額 30%(7)國際商業(yè)借款指標(biāo)(僅對外匯考核) (自借國際商業(yè)借款+境外發(fā)行債券)期末余額/資本金額 100%7/29/202217第17頁，共54

10、頁。資產(chǎn)負(fù)債比例1(8)存貸款比例指標(biāo) 人民幣(本外幣合并)指標(biāo) 各項貸款期末余額/各項存款期末余額 75%外匯指標(biāo) 各項貸款期末余額/各項存款期末余額 85%(9)中長期貸款比例指標(biāo) 人民幣指標(biāo) 余期一年期以上(不含一年期)中長期貸款期末余額/余期一年期以上(不含一年期)中長期存款期末余額 120% 外匯指標(biāo) 余期一年期以上(不含一年期)外匯中長期貸款期末余額/各項外匯貸款期末余額 60%(10)資產(chǎn)流動性比例指標(biāo) 人民幣(本外幣合并)指標(biāo) 流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額 25% 外幣指標(biāo) 流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負(fù)債期末余額 60% 7/29/202218第18頁，共54頁?？傮w

11、控制要點(diǎn)1. 建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地向人民銀行報送監(jiān)控報表資料和對外披露信息。3.建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。4.業(yè)務(wù)部門對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。7/29/2022

12、19第19頁，共54頁。對各分支機(jī)構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)全行實(shí)行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一計劃、逐級管理、分級經(jīng)營的信貸管理體制統(tǒng)一制度 總行負(fù)責(zé)全行信貸制度的制定、頒布、修改、解釋、組織實(shí)施和監(jiān)督考核。各分行根據(jù)總行制定的信貸制度，結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況，指定相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，報總行備案統(tǒng)一計劃 總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)要求，結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要，由信貸部門提出全行的信貸計劃，納入計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃，逐級下達(dá)。各分行根據(jù)總行下達(dá)的計劃指標(biāo)，制定本行的年度信貸計劃，納入本行計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃。逐級管理 總行、各級分支機(jī)構(gòu)設(shè)置信用審查部門，對轄

13、內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行逐級信貸管理。分級經(jīng)營 總行、各級分支機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門，負(fù)責(zé)辦理本級的信貸業(yè)務(wù)。7/29/202220第20頁，共54頁。貸款項目統(tǒng)一授信管理全行實(shí)行統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐級管理的授權(quán)、授信管理制度。統(tǒng)一授信全行實(shí)行統(tǒng)一授信制度。既實(shí)行對單一法人客戶（包括集團(tuán)客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度。包括貸款、貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾以及貿(mào)易融資、押匯、開立信用證等表內(nèi)、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。7/29/202221第21頁，共54頁。分類操作根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)

14、務(wù)品種不同的特點(diǎn)，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件。例如：對于質(zhì)押、銀行擔(dān)保、貼現(xiàn)（銀行承兌匯票）、出口押匯業(yè)務(wù)，客戶通過初選后，可由分支行授權(quán)的機(jī)構(gòu)審批。直接進(jìn)行交易操作。 對于可評級客戶，由有權(quán)審批人運(yùn)用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評估方法，進(jìn)行客戶風(fēng)險評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。其中國際貿(mào)易融資額度，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)切塊后，由國際業(yè)務(wù)部專項控制。7/29/202222第22頁，共54頁。差別授權(quán)、逐級管理差別授權(quán)根據(jù)被授權(quán)（各分支機(jī)構(gòu)）人信貸管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和客戶風(fēng)險狀況等，在審批授信時授予不同的審

15、批權(quán)限。總行信用審查委員會是全行客戶信用風(fēng)險的最高決策機(jī)構(gòu)和最高授權(quán)機(jī)構(gòu)總行以下各級授權(quán)對象為：直屬分支機(jī)構(gòu)分行信用審查委員會、分行行長。（以授權(quán)書為準(zhǔn)）。直屬分行可視情況向分支機(jī)構(gòu)授信主管、信用審查委員會、行長轉(zhuǎn)授權(quán) 逐級管理銀行建立嚴(yán)格授信風(fēng)險垂直管理制度，下級機(jī)構(gòu)服從上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度。7/29/202223第23頁，共54頁。貸款授信的內(nèi)控目標(biāo)實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和

16、用于違法活動。1.設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理2.授信崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計帳務(wù)處理分離。3.各級機(jī)構(gòu)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)。4.按照信貸原則審查對關(guān)系人的授信,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件.5.建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險進(jìn)行綜合評價。7/29/202224第24頁，共54頁。貸款基本流程7/29/202225

17、第25頁，共54頁。貸款舉例打包貸款存單抵押貸款銀行承兌匯票7/29/202226第26頁，共54頁。第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。按照存款人的不同分為儲蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機(jī)構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財政性存款等。企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶?；編舸婵畎凑沾婵顔挝坏男再|(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國駐華機(jī)構(gòu)活期存款、私營企業(yè)及個體戶存款等。專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。7/29/202227第27頁，

18、共54頁。柜臺組織結(jié)構(gòu)7/29/202228第28頁，共54頁。存款業(yè)務(wù)流程開戶、出售空白憑證、存款-銷戶、收回未使用空白憑證、計算利息、取款。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。儲蓄存款的流程存款 個人持身份證和現(xiàn)鈔，填寫存款憑條-柜臺儲蓄人員收到后，核實(shí)現(xiàn)鈔與證件無誤后記賬，-存款單或活期存折退存款人取款 個人持身份證和存單，填寫取款憑條-柜臺儲蓄人員收到后，核實(shí)存單與證件無誤后記賬付款，-現(xiàn)鈔（活期存款還包括活期存折）交存款人清點(diǎn)收納。結(jié)賬 日終，柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機(jī)打出的現(xiàn)金庫存進(jìn)行核對-連同存取款憑條交會計綜合人員。將會計憑證與科目結(jié)單進(jìn)行核對,核對無誤交事后監(jiān)督.監(jiān)控 營業(yè)中

19、由監(jiān)控器進(jìn)行監(jiān)控。事后，由后臺人員進(jìn)行二次審核、錄入與核對?；編舻拈_銷戶報人民銀行。定期對柜臺人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。年終專人負(fù)責(zé)進(jìn)行銀行和企業(yè)的對帳。7/29/202229第29頁，共54頁。存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)目標(biāo)：對基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害崗位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。1. 對存款帳戶實(shí)施有效管理，除儲蓄存款外，應(yīng)定期進(jìn)行對帳。2. 嚴(yán)格執(zhí)行印、押、證三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機(jī)的人員不得同時使用或保管

20、相關(guān)的印章和單證。3.對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫。4.建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。7/29/202230第30頁，共54頁。第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問、保管項業(yè)務(wù)等。舉例匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際）同城（本行、他行）異地（本行、他行）國際國內(nèi)代理行國際代理行代理收付資金7/29/202231第31頁，共54頁。聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）7/29

21、/202232第32頁，共54頁。7/29/202233第33頁，共54頁。7/29/202234第34頁，共54頁。會計核算基本流程（國際）7/29/202235第35頁，共54頁。中間業(yè)務(wù)的控制重點(diǎn)開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進(jìn)行審查，確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，按制定的方式、時間和帳戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。辦理結(jié)匯、收匯和付匯業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)的審批、操作和會計記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴(yán)格執(zhí)

22、行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性辦理代理業(yè)務(wù)，設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。7/29/202236第36頁，共54頁。內(nèi)控要點(diǎn)從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財務(wù)上獨(dú)立于基金管理人，確保基金托管業(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離；不同基金資產(chǎn)相互獨(dú)立。開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，堅持誠實(shí)信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實(shí)性、

23、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。開辦保管箱業(yè)務(wù)，在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進(jìn)行核驗(yàn)確認(rèn)。7/29/202237第37頁，共54頁。第七個主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點(diǎn)1 銀行實(shí)行一級法人制度。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險、提高效益”，實(shí)行“分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負(fù)責(zé)、有償使用”的管理方式，促進(jìn)資金在全行資金運(yùn)用的效率。2 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。3 分級管理,分工負(fù)責(zé),總行負(fù)責(zé)全行范圍內(nèi)的資金調(diào)撥,分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑.確實(shí)無力解決時,可向總行申

24、請調(diào)撥.4 有償使用,總行和各分支機(jī)構(gòu)在自己的管轄范圍內(nèi)建立系統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部交易市場,各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)各自的實(shí)際情況,在留足支付現(xiàn)金的情況下,將多余資金根據(jù)資金的不同用途存入上級分行。上級行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點(diǎn)確定內(nèi)部資金的價格，實(shí)行政策導(dǎo)向。1.5 控制風(fēng)險，提高效益?？傂屑腥械馁Y金統(tǒng)一在國內(nèi)國際兩個市場進(jìn)行交易，提高資金的運(yùn)用效益。7/29/202238第38頁，共54頁。內(nèi)部資金市場框架7/29/202239第39頁，共54頁。資金拆借交易流程7/29/202240第40頁，共54頁。系統(tǒng)內(nèi)資金開設(shè)帳戶1 備付金(匯差資金)用于支付本轄區(qū)聯(lián)行資金匯差清算的資金。2 準(zhǔn)

25、備金(包括二級準(zhǔn)備金)根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求,按照存款的一定比例存入上級行,由總行統(tǒng)一上存人民銀行,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險,統(tǒng)一調(diào)度使用的資金.3 各種期限的定期存款,上存上級行以取得一定收益的閑置資金.4 各種期限的拆出資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆借給其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金,以取得一定收益間歇資金5 各種期限的拆入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆入的其他同級分支機(jī)構(gòu)的資金,以解決一時的支付困難.6 各種期限的借入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金,以解決信貸資金不足所形成的支付困難7 為提高各分支機(jī)構(gòu)的效益,各分支機(jī)構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認(rèn)購債券的基礎(chǔ)上,用閑置

26、資金認(rèn)購債券(長期投資).8 各級分支機(jī)構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。以解決資金不足，或提高資金運(yùn)用效益。7/29/202241第41頁，共54頁。交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險和收益都比較大，一般實(shí)行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方法,總行設(shè)有交易部,對交易風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一控制,統(tǒng)一經(jīng)營.按照委托方的不同,交易分為自營和委托交易兩種.主要品種有拆借資金、外匯買賣、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等7/29/202242第42頁，共54頁。交易風(fēng)險控制框圖7/29/202243第43頁，共54頁。交易業(yè)務(wù)舉例自營-國債投資委托代理套匯7/29/202244第4

27、4頁，共54頁。交易品種舉例-國債投資7/29/202245第45頁，共54頁。資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn):對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。1 資金業(yè)務(wù)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。2 在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化下客戶違約的處理 辦法和措施。7/29/2

28、02246第46頁，共54頁。第八個主題會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點(diǎn)1. 會計內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)實(shí)行內(nèi)部控制，確保會計信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。1.1 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度,制定并實(shí)施本行的會計規(guī)范和管理制度。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。1.2 確保會計工作的獨(dú)立性,確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨(dú)立地辦理會計業(yè)務(wù)。1.3 會計崗位設(shè)置實(shí)行責(zé)任分離，相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。1.4 明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。7/29/202247第47頁，共54頁。會計內(nèi)控要點(diǎn)1.5 對會計帳務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)