1經營計劃與預算制度

1、.：.；第一章 運營方案與資金管理制度一、運營方案與預算制度運營方案與預算制定由于科學的日新月異，導致消費技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量消費，從而引起市場猛烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的運營趨勢將由以往“本錢決議售價的舊觀念改為“售價決議本錢的新認識。假設企業(yè)不能消費物美價廉的產品，那么非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使本錢降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的艱苦課題，普通言之，降低本錢不外是改良消費技術與提高任務效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新消費設備，改善任務方法和開發(fā)新而低廉的替代料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運

2、用經濟效益最正確的管理方法，使企業(yè)一切的機能與資源獲得合理的調配與運用。本方案即是基于后者的需求而擬訂。目的在年度開場之前，對下一年度的運營目的與運營方針預作提示，責成各部門根據公司目的，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與本錢規(guī)范，擬訂年度產銷方案，預估年度損益及資金的調度運用，并作為考核各部門執(zhí)行績效的根據。經過各種規(guī)范的設定，事前的合理規(guī)劃，并經由各管理階層的積極參與，以到達防止錯誤，減少浪費，鼓勵士氣，到達降低本錢、發(fā)明利潤的目的。運營目的1總目的：加強管理，研討創(chuàng)新，擴展營業(yè)額，控制本錢，發(fā)明利潤。2各部門目的：(1)貿

3、易部：充分消化現有產能。利用現有市場，購銷相關產品，擴展營業(yè)額。銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。呆品處置。外銷生長率( )，年度外銷金額( )元。(2)內銷部：估計內銷產品銷售數量，協(xié)調消費管理中心建立適當庫存量。建立內銷銷售網，擴展現有客戶的采購規(guī)格及數量。呆品處置。內銷生長率( )，年度內銷金額( )元。(3)供應部：建立機物料B分類，實施重點控制。建立各主要原物料平安庫存量，經濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價錢。降低平均庫存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機物料降低( )，( )元。(4)總務部人事科：建立員工進用

4、升遷，薪資考核獎懲的人事制度。精簡人事，控制管理費用。(5)事業(yè)關系室：建立人物出入廠管理規(guī)那么。加強警衛(wèi)勤務訓練。(6)會計部：修訂現行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理睬計功能。適時提供各項管理報表。強化現金預測功能，靈敏資金調度。嚴厲審核費用開支，控制預算。每月實施存貨清點。(7)總經理室(消費管理中心)：研討開發(fā)新產品、新技術、新配方。推進或審核各種專案研討。協(xié)調產銷活動，擬定或修正消費方案，追蹤管理消費進度；協(xié)助一、二廠調度人力，協(xié)調各中間消費單位，原料的調度移撥，防止產能閑置或停機待料，或超量消費。研擬人員訓練方案。(8)一、二廠：總務：.改善員工伙食方案。.改善任務環(huán)境，照顧員工生

5、活，加強福利文娛措施。工程保全：擬訂年度機器設備維修方案。質管：.擬訂(修訂)質量管理規(guī)范。.推進Q活動(質量管理圈)。.擬訂“改善提案制度。消費：.嚴厲管理消費進度，全力完成消費方案目的。.管理原料耗用。.靈敏人員調度，防止閑置人工。.機動調撥各種原料供應，防止停機待料。.加強機器修護，強化在職訓練，提高消費效率，精減人員編制。 預算編制的內容及闡明1營業(yè)方案闡明書本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業(yè)方案的書面報告；內容包括：市場的展望、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推行政策、售價政策、授信及款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方

6、面所能夠遭遇的困難及其抑制對策等的闡明。2客戶別銷售方案表由貿易部及內銷部根據市場情況，客戶往來情況估計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制(外銷方面如無法依客戶別預估時，那么依銷售地域別預測)。3產品別銷售方案表以產品別為主，分內外銷，由匯總編制而成。4消費方案闡明書由一、二廠就產量及產能運用方案、質量方案、新產品或新技術(包括新配合)的研討開發(fā)方案、機械修護方案、機械淘汰更新及擴建方案、人員合理化方案、本錢控制方案、本年度消費上所能夠遭遇的困難及其抑制對策等加以闡明。5規(guī)范產能設定表系按各消費部門正常編制下，主要消費設備的設計產能及消費效率所設定的規(guī)范產能，作為消費管理中心編制產銷配合方案

7、表的參考，并作為考核實踐消費效率的根據。6規(guī)范用料設定表系各消費部門產制品每單位主要原料的規(guī)范耗用量，作為消費管理中心編制消費方案及供應部編制采購方案的參考，并作為考核原料耗用的根據。7規(guī)范人工費用設定表系各部門在規(guī)范產能下，配置的人員編制及用人費用規(guī)范。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟消費方案確定后，作為編制人工費用預算及考核人工效率的根據。8規(guī)范制造費用設定表系各部門在規(guī)范產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用規(guī)范，分為變動及固定兩項。作為消費方案確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的根據。9.效力部門費用分攤設定表系按費用性質，依效力部門提供效力的比重，分配效力部門費用給

8、消費部門的設定規(guī)范。10.產銷配合方案表本表是本公司預算年度產銷活動的根本報表，由總經理室及消費管理中心根據營業(yè)部門及消費部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、消費情況、制廢品存貨水準、及本錢利潤等要素，加以協(xié)調而編制，提經公司預算委員會討論的年度產銷方案。11.消費方案表系消費管理中心根據經核定實施的產銷配合方案表內所列各項產品消費數量，而排定的各中間及最后消費部門產制品的方案消費數量表，作為預算年度追蹤考核各消費部門消費進度達成率的根據。12.主要資料耗用量預算表本表由消費部門根據消費方案及規(guī)范用料設定表加以匯編而成。13.資材方案闡明書由供應部就庫存政策、采購政策、付款方案等加以闡明。14.主要

9、資料采購預算表本表由供應部根據主要資料耗用量預算表斟酌資料的合理庫存、經濟采購量及資料價錢趨勢等予匯編，作為編制主要資料耗用本錢的根據。15.固定資產擴建改良及專案費用預算表系供應部根據營業(yè)方案闡明書、消費方案闡明書、產銷配合方案表及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。16.工繳匯總表系一廠、二廠根據消費方案表，規(guī)范人工費用設定表、規(guī)范制造費用設定表、固定資產擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額。17.消費本錢預算表本表系會計部根據所編制的各產品直接資料、直接人工及制造費用的總本錢及單位本錢預算表。18.銷貨本錢預算表系會計部根據產銷配合

10、方案表及消費本錢預算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預算表系會計部根據產銷配合方案表及預估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務費用預算表系會計部參酌前年度實踐開支，并根據年度營業(yè)管理方案所編制的推銷管理財務費用年度預算。21.損益預算表系會計部根據編制的年度損益預算表。22.資金來源運用表系會計部根據年度產銷庫存方案、資本支出方案及債務歸還方案等資料，編制而成。23.管理方案闡明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化方案、人員增減異動方案、人力開展訓練方案、管理規(guī)章方法的推行方案等加以闡明，以供總經理室編寫運營方案及會計部編制管理費用預算的參考。24.運營方案闡明書由總經理室就前述有關

11、資料，就營業(yè)消費、資材管理等方案加以綜合及摘要的闡明。 推行預算制度的組織1公司預算委員會：主任委員：總 經 理副主任委員：副總經理委員：貿易部經理內銷部經理供應部經理總務部經理會計部經理總經理室主任消費管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副理2一廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3二廠預算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預算委員會的職責：(1)決議公司或各廠的運營目的及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預算的核準。(5)環(huán)境變卦時，預算的修正及

12、運營方針的變卦。(6)接受并分析預算執(zhí)行報告。5.預算執(zhí)行秘書的職責：(1)提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。(2)提供各部門所需的消費、收入本錢與費用等資料以供編制預算的參考。(3)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。(4)督促預算編制的進度。(5)比較與分析實踐執(zhí)行結果與預算的差別情況。(6)勸導各部門真實執(zhí)行預算有關事宜。(7)其他有關預算推行的謀劃與聯(lián)絡事項。預算編審程序及日程進度10月1日公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的運營目的，及預備預算編制籌備事項，并編成會議資料。10月11日召開公司預算委員會，闡明預算編制程序，公布公司年度運營目的。

13、10月12日召開一、二廠預算委員會，根據公司年度運營目的，公布一、二廠年度運營目的，責成各部門主管著手擬訂各項管理方案大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算規(guī)范。10月13日貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開場編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開場擬訂各項管理方案大綱及完成進度表。10月26日總經理室及消費管理中心開場編制預算。公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及方案大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。11月1日召開第二次公司預算委員會，協(xié)調修正總經理室及消費管理中心提報的年度產銷方案。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算規(guī)范、及各部門提報的管理方案大綱及完成進度表。10月2日總經理室、消費管理中心、貿易部、內銷部根據公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據