EAS成本管理培訓(xùn)解析課件

1、EAS成本管理金蝶軟件（中國）有限公司演講人：王瑞民第1頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理概述EAS成本管理的功能亮點(diǎn)第2頁，共43頁。成本的含義什么是成本？廣義的成本： 1、一種價(jià)值犧牲；2、以貨幣計(jì)量；3、為了一定目的價(jià)值犧牲 完全成本法制造成本 狹義的成本：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 W=C+V+M第3頁，共43頁。成本的作用補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度；綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)；制定價(jià)格的重要依據(jù)；企業(yè)決策的重要參數(shù)第4頁，共43頁。成本管理成本管理是將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，通過一系列的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、核算、分析、控制、考核

2、等科學(xué)管理，其目的是降低成本、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 研發(fā)企業(yè)的成本鏈 采購 生產(chǎn) 銷售 售后服務(wù)第5頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理產(chǎn)品概述EAS成本管理的功能亮點(diǎn)第6頁，共43頁。我國成本管理的發(fā)展與現(xiàn)狀19491993年 采用前蘇聯(lián)（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下）職能基礎(chǔ)成本核算、預(yù)算和分析模式，其成本管理主要方式是成本核算。19932000 采用與國際接軌的（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下）的職能基礎(chǔ)成本核算、預(yù)算和分析模式，主要方式仍然是成本核算。2000年以后引入ABC作業(yè)成本法和SCM戰(zhàn)略成本管理等先進(jìn)方法和理念，現(xiàn)代成本管理開始萌芽。第7頁，共43頁。企業(yè)成本管理需求責(zé)任組織劃分、成本對(duì)象確定、成本

3、項(xiàng)目定義廣義成本管理全面成本管理(作業(yè)成本法)質(zhì)量成本環(huán)境成本市場(chǎng)成本 (制造、流通、服務(wù)、施工型企業(yè))狹義成本管理生產(chǎn)制造成本（實(shí)際成本法標(biāo)準(zhǔn)成本法）產(chǎn)品成本 （庫存生產(chǎn)的制造企業(yè)）訂單成本 （訂單生產(chǎn)的制造企業(yè)）工序成本 （工序清晰、管理精細(xì)）動(dòng)態(tài)成本 （生產(chǎn)周期短的流程制造）第8頁，共43頁。集團(tuán)企業(yè)成本管理模式集團(tuán)分子公司1分子公司2分子公司3成本基礎(chǔ)體系成本/利潤指標(biāo)成本報(bào)告內(nèi)部結(jié)算價(jià)格成本基礎(chǔ)體系1成本基礎(chǔ)體系2成本基礎(chǔ)體系3指標(biāo)分解與落實(shí)指標(biāo)分解與落實(shí)指標(biāo)分解與落實(shí)實(shí)際成本核算成本報(bào)告成本分析成本控制實(shí)際成本核算成本報(bào)告成本分析成本控制實(shí)際成本核算成本報(bào)告成本分析成本控制第9頁，

4、共43頁。供應(yīng)鏈、制造生產(chǎn)訂單存貨核算制造BOM作業(yè)成本項(xiàng)目成本全面成本成本動(dòng)因維護(hù)作業(yè)成本核算內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格實(shí)際成本成本報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)定義標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)維護(hù)成本差異分析成本差異還原協(xié)同BOS平臺(tái)主數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)引擎費(fèi)用管理審批平臺(tái)管理門戶商業(yè)分析流程中心報(bào)表總賬金蝶EAS成本管理整體框架成本核算體系費(fèi)用分配成本計(jì)算分配標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際費(fèi)用分配生產(chǎn)執(zhí)行固定資產(chǎn)HR財(cái)務(wù)/HR預(yù)算數(shù)據(jù)歸集成本績效指標(biāo)成本利潤率成本節(jié)約率成本考核指標(biāo)庫成本費(fèi)用率價(jià)值鏈分析產(chǎn)品成本分析標(biāo)準(zhǔn)成本卷算訂單成本分析工序成本分析動(dòng)態(tài)成本分析資源及作業(yè)定義作業(yè)成本分析產(chǎn)品級(jí)訂單級(jí)工序級(jí)班次級(jí)第10頁，共43頁。EA

5、S6.0成本管理系統(tǒng)流程產(chǎn)量歸集費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置功能權(quán)限成本還原參數(shù)修改新增策略成本對(duì)象成本中心財(cái)務(wù)組織成本結(jié)構(gòu)分析成本比較分析成本趨勢(shì)分析產(chǎn)品耗料分析費(fèi)用歸集費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)成本估算方案設(shè)置實(shí)際成本計(jì)算實(shí)際成本報(bào)告成本差異分析成本基礎(chǔ)資料設(shè)置業(yè)務(wù)組織設(shè)置業(yè)務(wù)控制策略設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)權(quán)限設(shè)置成本項(xiàng)目要素費(fèi)用分配引用策略分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)成本估算數(shù)據(jù)維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)成本多方案卷算標(biāo)準(zhǔn)成本報(bào)告結(jié)轉(zhuǎn)成本還原輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配分類法分批法品種法第11頁，共43頁。目錄成本及成本管理理論EAS成本管理產(chǎn)品概述EAS成本管理的功能亮點(diǎn)第12頁，共43頁。EAS成本管理的功能亮點(diǎn)一、集團(tuán)多組織下成本核算體系的落實(shí)二、分配標(biāo)準(zhǔn)可定義

6、、可配置三、分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可集團(tuán)管控四、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的精確核算五、聯(lián)副產(chǎn)品的成本核算六、標(biāo)準(zhǔn)成本卷算與差異分析七、結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原第13頁，共43頁。亮點(diǎn)一:集團(tuán)多組織下成本核算體系的落實(shí)場(chǎng)景：在集團(tuán)多組織下的成本核算體系的集權(quán)與分權(quán)管控。集團(tuán)管控在集團(tuán)型企業(yè)，多公司多工廠下，成本核算與分析體系如何實(shí)現(xiàn)集中統(tǒng)一與分散管理相結(jié)合的管理原則，如何隨著業(yè)務(wù)拓展實(shí)現(xiàn)模式的快速復(fù)制？集團(tuán)下各公司業(yè)務(wù)相同，由于缺少 統(tǒng)一規(guī)劃或手段落實(shí)，導(dǎo)致核算模 式和基礎(chǔ)設(shè)置各不相同，使得成本 分析與考核困難。新公司建立無法將已有成果快速復(fù)制。第14頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-成本核算基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)管控組織架構(gòu)A事業(yè)部B事業(yè)部A1公

7、司ABC集團(tuán)成本核算基礎(chǔ)日常業(yè)務(wù)處理要素費(fèi)用成本項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)要素費(fèi)用成本項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)要素費(fèi)用成本項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)管控策略分配或引用產(chǎn)量歸集費(fèi)用歸集費(fèi)用分配成本計(jì)算會(huì)計(jì)憑證期末結(jié)轉(zhuǎn)C事業(yè)部A2公司B1公司B2公司C1公司要素費(fèi)用成本項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)第15頁，共43頁。軟件功能-成本核算基礎(chǔ)信息的業(yè)務(wù)控制選擇數(shù)據(jù)分配去向；選擇需要分配的數(shù)據(jù)；第16頁，共43頁。客戶價(jià)值基礎(chǔ)核算信息的統(tǒng)一為集團(tuán)層面的統(tǒng)計(jì)分析、業(yè)務(wù)管控及考核落實(shí)提供了條件；集團(tuán)可對(duì)需要管控的成本核算基礎(chǔ)信息，統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，并可通過業(yè)務(wù)控制策略，實(shí)現(xiàn)集權(quán)或分權(quán)的管理強(qiáng)度；集團(tuán)產(chǎn)業(yè)快速擴(kuò)張情況下，可實(shí)現(xiàn)模式快速復(fù)

8、制，降低實(shí)施上線成本。第17頁，共43頁。亮點(diǎn)二: 分配標(biāo)準(zhǔn)可定義、可配置場(chǎng)景：在集團(tuán)多組織下，所在行業(yè)及管理水平的不同，在成本核算過程中，經(jīng)常根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，定義不同的分配標(biāo)準(zhǔn)。分配標(biāo)準(zhǔn)靈活定義主要原料需要按照材料定額來分配；輔助材料因?yàn)闆]有定額只能按完工產(chǎn)量來分配；維護(hù)費(fèi)用可單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)和產(chǎn)量綜合因素；完工與在產(chǎn)間分配需要使用約當(dāng)產(chǎn)量法分配；存在有些間接費(fèi)用如生產(chǎn)管理人員工資需要在兩個(gè)車間按約定系數(shù)分配。第18頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-分配標(biāo)準(zhǔn)的可定義分子公司集團(tuán)/事業(yè)部分配標(biāo)準(zhǔn)單元分配標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)規(guī)則可配置分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)分配標(biāo)準(zhǔn)分配標(biāo)準(zhǔn)單元分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)成本中心間成本對(duì)象間完工在產(chǎn)分類類

9、內(nèi)輔助生產(chǎn)組織層次業(yè)務(wù)層次業(yè)務(wù)流程分配標(biāo)準(zhǔn)可自定義可否新增可否修改可否刪除可否分配/引用可否升級(jí)第19頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-共耗費(fèi)用的分配可配置成本中心間共耗費(fèi)用成本對(duì)象間共耗費(fèi)用分類成本對(duì)象共耗費(fèi)用輔助生產(chǎn)共耗費(fèi)用按成本中心組設(shè)置按費(fèi)用類別設(shè)置按成本中心設(shè)置按成本對(duì)象設(shè)置按成本項(xiàng)目設(shè)置分配設(shè)置支持第20頁，共43頁。軟件功能：分配標(biāo)準(zhǔn)可定義、可配置分配標(biāo)準(zhǔn)可定義分配標(biāo)準(zhǔn)可配置第21頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值幫助集團(tuán)統(tǒng)一下屬企業(yè)成本費(fèi)用分?jǐn)偟目趶?，使得集團(tuán)成本橫向可比，縱向可控制；多層次的分配標(biāo)準(zhǔn)配置，滿足集團(tuán)下各類企業(yè)的差異化需求。第22頁，共43頁。亮點(diǎn)三:分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)可集團(tuán)管控場(chǎng)景：某企業(yè)

10、集團(tuán)企業(yè)有多個(gè)公司使用成本系統(tǒng)，集團(tuán)需要制定統(tǒng)一的費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)單元數(shù)據(jù)，并下發(fā)到指定的下級(jí)公司使用。業(yè)務(wù)需求某集團(tuán)內(nèi)，多個(gè)下級(jí)公司需要使用售價(jià)金額作為費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)來分配部門共耗費(fèi)用，售價(jià)金額為完工入庫與銷售價(jià)格的乘積，銷售價(jià)格集團(tuán)統(tǒng)一制定，不允許下屬企業(yè)隨意修改，集團(tuán)修改后要求各相關(guān)企業(yè)同步修改，以保證分配口徑的統(tǒng)一。第23頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的集團(tuán)控制集團(tuán)子公司1子公司2產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315產(chǎn)品編碼標(biāo)準(zhǔn)值001250023000315預(yù)計(jì)售價(jià)舉例:預(yù)計(jì)售價(jià)預(yù)計(jì)售價(jià)分配分配第24頁，共43頁。軟件功能-業(yè)務(wù)控制

11、分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)分配對(duì)分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)組織間分配第25頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值通過分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的下發(fā),幫助集團(tuán)落實(shí)對(duì)成本核算過程的控制，統(tǒng)一了核算分配的口徑，有利用集團(tuán)內(nèi)同業(yè)態(tài)企業(yè)的成本對(duì)比與績效考核。第26頁，共43頁。亮點(diǎn)四:輔助生產(chǎn)費(fèi)用的精確核算場(chǎng)景:一個(gè)輔助生產(chǎn)部門 可能提供多種輔助生產(chǎn)的勞務(wù),各輔助生產(chǎn)部門及各項(xiàng)勞務(wù)間經(jīng)常存在相互消耗情況,如何精確核算輔助生產(chǎn)的成本?業(yè)務(wù)需求 企業(yè)輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的直接和間接費(fèi)用如何進(jìn)行歸集和分配？輔助生產(chǎn) 費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)至不同的受益部門？輔助生產(chǎn)費(fèi)用間的相互耗用成本如何確定？動(dòng)力車間水電維修車間日常維護(hù)故障維修生產(chǎn)車間產(chǎn)品A產(chǎn)品B管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部相互耗

12、用對(duì)外提供第27頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-代數(shù)法精確求解輔助生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)材料人工制造費(fèi)用合計(jì)水2512.55087.5電7537.5150262.5日常維護(hù)112.53037.5180故障維修187.55062.53001、輔助生產(chǎn)自身費(fèi)用消耗2、輔助生產(chǎn)消耗量統(tǒng)計(jì)(含內(nèi)部交互消耗)87.5+2.7z+6.9m=50 x262.5+4.3z+6.2m=150y180+5.5x+15y=15z300+4.54x+45y=25mX=5.19032Y=2.99149Z=16.8946M=18.31893、列N元一次方程4、解方程，求得實(shí)際成本5、用求得的單位成本，乘以對(duì)應(yīng)消耗量得到實(shí)際受益金額。第

13、28頁，共43頁。軟件功能-輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配計(jì)算輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配計(jì)算報(bào)表第29頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值輔助生產(chǎn)費(fèi)用核算清晰地展示了輔助生產(chǎn)部門成本費(fèi)用的歸集和流向，同時(shí)通過系統(tǒng)求解多元方程組，使得輔助生產(chǎn)成本核算比以往任何時(shí)候都更加精細(xì)；輔助生產(chǎn)費(fèi)用核算結(jié)果為向各個(gè)受益單位轉(zhuǎn)移成本提供了可證實(shí)的依據(jù)，增強(qiáng)了部門成本考核的合理性公平性。第30頁，共43頁。亮點(diǎn)五：聯(lián)、副產(chǎn)品成本核算場(chǎng)景：大多數(shù)流程制造企業(yè)生產(chǎn)加工過程中，伴隨著主產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)出，往往會(huì)同時(shí)有聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品產(chǎn)出， 生產(chǎn)成本需要按照一定標(biāo)準(zhǔn)在主產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品之間進(jìn)行分配 。業(yè)務(wù)需求某化工企業(yè)生產(chǎn)過程中不但產(chǎn)出主產(chǎn)品，還伴隨

14、生產(chǎn)產(chǎn)出了聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，該企業(yè)生產(chǎn)投入的聯(lián)合成本如何進(jìn)行歸集？聯(lián)合成本如何分配到主、聯(lián)、副產(chǎn)品成本中？第31頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-聯(lián)副產(chǎn)品成本計(jì)算流程第32頁，共43頁。設(shè)置聯(lián)合成本分配標(biāo)準(zhǔn)軟件功能-聯(lián)副產(chǎn)品成本計(jì)算指定副產(chǎn)品單位成本；第33頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值聯(lián)、副產(chǎn)品成本核算為流程制造企業(yè)成本核算提供了準(zhǔn)確和靈活的成本核算方法，為進(jìn)一步針對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的成本控制分析、銷售定價(jià)和成本考核提供了合理的成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù).第34頁，共43頁。亮點(diǎn)六：標(biāo)準(zhǔn)成本估算和差異分析場(chǎng)景：企業(yè)實(shí)際成本核算要在每期期末才能進(jìn)行，企業(yè)需要制定多個(gè)方案的標(biāo)準(zhǔn)成本以滿足事前的成本分析、財(cái)務(wù)預(yù)算和產(chǎn)品定價(jià)決策需要。標(biāo)準(zhǔn)成

15、本卷算標(biāo)準(zhǔn)成本的確定與下達(dá)是一個(gè)成本決策的過程，需要多方案比較與決策，標(biāo)準(zhǔn)成本的卷算為成本控制與分析提供成本基準(zhǔn)支持。標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際成本ABCDE成本差異量差價(jià)差第35頁，共43頁。實(shí)現(xiàn)流程-標(biāo)準(zhǔn)成本法的成本分析方法實(shí)際成本報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)成本報(bào)表差異分析表直接材料兩因素分析直接人工兩因素分析制造費(fèi)用兩因素分析實(shí)際成本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算價(jià)差量差效率工資率耗用率效率第36頁，共43頁。制定多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本方案；軟件功能-標(biāo)準(zhǔn)成本估算和差異分析實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本成本差異分析；第37頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值通過基于制造BOM結(jié)構(gòu)的多方案標(biāo)準(zhǔn)成本卷算，為企業(yè)提供 設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營過程進(jìn)行成本測(cè)算預(yù)測(cè)、決策、過程控

16、制及分析的數(shù)據(jù)基準(zhǔn)，有利于提升決策控制的效率和水平。企業(yè)通過標(biāo)準(zhǔn)成本的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理，定位成本控制和降低的關(guān)注點(diǎn)。第38頁，共43頁。亮點(diǎn)七：結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原B料工費(fèi)2633A料工費(fèi)3223C12料工費(fèi)147場(chǎng)景：在多步驟生產(chǎn)企業(yè)中，對(duì)于最終完工產(chǎn)品往往會(huì)存在耗用其他生產(chǎn)部門產(chǎn)出的半成品的情況，而在經(jīng)營決策、成本分析、業(yè)績考核的時(shí)候需要將最終產(chǎn)品的成本構(gòu)成進(jìn)行還原處理，以得到按照原材料而不是半成反映的成本構(gòu)成明細(xì)表.準(zhǔn)確的成本還原經(jīng)過多步驟生產(chǎn)，如半產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法，而半產(chǎn)品同時(shí)消耗了上期庫存半產(chǎn)品,最終完工產(chǎn)品如何進(jìn)行準(zhǔn)確的成本還原處理？AB2CC14料工費(fèi)158第39頁，共

17、43頁。軟件功能-結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原還原后成本明細(xì)；還原前成本明細(xì)；第40頁，共43頁?？蛻魞r(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)式成本還原，使成本還原更科學(xué)合理，為成本分析與考核提供了有利支持；實(shí)現(xiàn)了平行或分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的效果，能更好滿足多種應(yīng)用需求。第41頁，共43頁。謝 謝!第42頁，共43頁。特別聲明沒有金蝶軟件（中國）有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。 由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint 和S

18、QL Server 是微軟公司的注冊(cè)商標(biāo)。IBM、DB2、DB2 通用數(shù)據(jù)庫、OS/2、Parallel Sysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix 和Informix 動(dòng)態(tài)ServerTM 是IBM 公司在美國或其他公司的商標(biāo)。ORACLE 是ORACLE 公司的注冊(cè)商標(biāo)。UNIX、X/Open、OSF/1 和Motif 是Open Group 的注冊(cè)商標(biāo)。Citrix、Citrix 徽標(biāo)、ICA、Program Neighborhood 、MetaFrame 、WinFrame 、VideoFrame 、MultiWin以及此處引用的Citrix 產(chǎn)品名是Citrix Systems 公司的商標(biāo)或注冊(cè)商標(biāo)。