騰訊公司上市財務(wù)報表

1、騰訊公司上市財務(wù)報表會計師報告I-1 附錄一會計師報告羅兵咸永道會計師事務(wù)所香港中環(huán)太子大廈二十二樓電話傳真騰訊控股有限公司高盛（亞洲）有限責(zé)任公司列位董事敬啟者： 以下是本所就騰訊控股有限公司（貴公司）及貴集團(tuán)（定義見本附錄第I節(jié)附注1）截至二零零一年、二零零二年與二零零三年十二月三十一日止各年度及截至二零零三年與二零零四年三月三十一日止三個月（有關(guān)期間）的財務(wù)報表（財務(wù)報表）作出之報告， 以加載貴公司就籌備貴公司股份于香港聯(lián)合交易所有限公司主板上市而于二零零四年六月七日刊發(fā)的售股章程（售股章程）。貴公司于一九九九年十一月二十三日以Keyword Technology Limited的名稱在

2、英屬處女群島（英屬處女群島）注冊成立，其后于一九九九年十二月二十九日易名為OICQ.com Limited、于二零零一年六月七日易名為Tencent (BVI) Limited，并于二零零四年二月十一日易名為騰訊控股有限公司。于二零零四年二月二十七日，貴公司將注冊地點更改為開曼群島，并依照開曼群島公司法注冊為豁免有限公司。如本附錄第I節(jié)附注1及3(a)，以及本售股章程本集團(tuán)歷史及架構(gòu)一節(jié)所述，貴集團(tuán)的業(yè)務(wù)原透過深圳市騰訊計算器系統(tǒng)有限公司（騰訊計算器）進(jìn)行。該公司乃貴公司若干屬中華人民共和國（中國）公民的股東（注冊股東）在一九九八年于中國成立的有限責(zé)任公司。為使若干海外公司可對貴集團(tuán)業(yè)務(wù)作出投

3、資，貴集團(tuán)成立貴公司及其首家全資附屬公司，而大部份權(quán)益由注冊股東按彼等在成立騰訊計算器時所持有的相近股權(quán)比例擁有。貴公司的非中國投資者其后認(rèn)購貴公司額外股權(quán)。有關(guān)期間的財務(wù)報表包括貴公司、其全資附屬公司、騰訊計算器及深圳市世紀(jì)凱旋科技有限公司（世紀(jì)凱旋科技） 的財務(wù)報表。由于貴公司透過與貴公司的全資附屬公司、騰訊計算器、世紀(jì)凱旋科技及注冊股東訂立的合約安排操縱，將絕大部份騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技經(jīng)濟(jì)風(fēng)險及回報轉(zhuǎn)移予貴公司，故此騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技以附屬公司方式綜合計算入帳。I-2 附錄一會計師報告有關(guān)貴公司在本報告日期所直接及或間接擁有權(quán)益的附屬公司，以及在中國因會計目的綜合入帳的公司的詳

4、情，請參閱本附錄第I節(jié)附注1。所有該等附屬公司及因會計目的綜合入帳的公司的性質(zhì)與香港注冊的私人公司差不多相同。貴集團(tuán)屬下所有公司均以十二月三十一日為財政年度結(jié)算日。由于貴公司及其于英屬處女群島注冊成立的附屬公司于其注冊成立注冊所在司法權(quán)區(qū)并無法定審核規(guī)定， 故此貴公司及該等附屬公司自注冊成立日期以來并無編撰任何經(jīng)審核財務(wù)報表。貴集團(tuán)在中國注冊成立的成員公司以及彼等的核數(shù)師詳情載于本附錄第I節(jié)附注1。該等公司的經(jīng)審核帳目乃按中國企業(yè)適用的相關(guān)會計原則和財務(wù)規(guī)定（中國會計準(zhǔn)則）編撰。就本報告而言，貴公司董事已依照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（國際財務(wù)準(zhǔn)則）編撰有關(guān)期間貴公司的財務(wù)報表及貴集團(tuán)的綜合財務(wù)報表（國

5、際財務(wù)準(zhǔn)則帳目），而貴公司董事對國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目須負(fù)全責(zé)。本所已依照香港會計師公會（會計師公會）頒布的核數(shù)準(zhǔn)則，就有關(guān)期間的國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目進(jìn)行獨立審核。本附錄第I節(jié)所載財務(wù)資料（財務(wù)報表）乃依照國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目而編制，并不需作任何調(diào)整。本所已批閱該等國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目，并按會計師公會頒布的售股章程及申報會計師的審核指引進(jìn)行其它必要的額外程序。于有關(guān)期間，貴公司董事須負(fù)責(zé)編撰真實及公允的國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目。在編撰國際財務(wù)準(zhǔn)則帳目時，必須選擇和貫徹采納合適的會計政策。貴公司董事對財務(wù)報表須負(fù)全責(zé)。本所的責(zé)任是依照批閱結(jié)果對財務(wù)報表提出獨立意見，并匯報本行的意見。本所認(rèn)為，按國際財務(wù)準(zhǔn)則編撰的財務(wù)報表

6、真實及公允反映貴公司及貴集團(tuán)于二零零一年、二零零二年與二零零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的財務(wù)狀況及貴集團(tuán)于有關(guān)期間的綜合業(yè)績及現(xiàn)金流量。I-3 附錄一會計師報告(I) 財務(wù)報表綜合損益帳截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三個月附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零三年二零零四年人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元收入移動及通信增值服務(wù) . . . . . . . . . 37,960 198,818 467,369 84,297 142,817 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù) . . . . . . . . . . . . . 944 40,819 229,690 33

7、,012 104,586 網(wǎng)絡(luò)廣告 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,735 19,188 32,841 6,818 8,215 其它 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2,437 4,282 5,057 866 1,935 4 49,076 263,107 734,957 124,993 257,553 收入成本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 (18,044) (71,674) (229,548) (36,339) (87,36

8、8) 毛利 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 31,032 191,433 505,409 88,654 170,185 其它經(jīng)營（開支）收入凈額 . . (82) (242) (1,226) 36 18 銷售及市場推廣開支 . . . . . . . . . (4,312) (19,437) (55,967) (12,313) (23,044) 一般及行政開支 . . . . . . . . . . . . . (16,297) (28,860) (112,011) (16,652) (34,074) 經(jīng)營盈利 . . . .

9、 . . . . . . . . . . . . . . . . 6 10,341 142,894 336,205 59,725 113,085 融資（開支）收入凈額 . . . . . . 7 (125) 871 2,004 (257) 931 除稅前盈利 . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,216 143,765 338,209 59,468 114,016 稅項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 (3,058) (16,013) (2,123) (6,712) 年內(nèi)期內(nèi)盈利 . .

10、. . . . . . . . . . . 13 10,216 140,707 322,196 57,345 107,304 每股盈利 差不多（人民幣） . . . . . . . . . . . . 15 0.009 0.104 0.244 0.042 0.085 攤?。ㄈ嗣駧牛?. . . . . . . . . . . . 15 0.008 0.104 0.244 0.042 0.085 建議股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 10,334 28,935 不適用不適用建議每股股息（人民幣） . . . . . . 14 0.008

11、0.023 不適用不適用I-4 附錄一會計師報告綜合資產(chǎn)負(fù)債表 貴集團(tuán)于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元資產(chǎn)非流淌資產(chǎn)固定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 16,868 38,851 80,139 87,961 成立世紀(jì)凱旋科技的按金 . . . . . . . . . . . 27(f) 11,000 流淌資產(chǎn)應(yīng)收帳款 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

12、8 8,500 59,094 99,726 130,726 應(yīng)收股東款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(e) 82 82 82 82 預(yù)付款項、按金及其它應(yīng)收款項 . . . . 19 369 2,945 35,872 46,174 初步為期超過三個月的定期存款 . . . . 20 67,440 23,311 48,141 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 39,723 45,254 325,586 329,332 48,674 174,815 484,577 554

13、,455 總資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,542 213,666 575,716 642,416 權(quán)益及負(fù)債流淌負(fù)債其它應(yīng)付帳款及應(yīng)計費用 . . . . . . . . . . . 22 5,273 3,615 59,301 56,571 應(yīng)付股東款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(d) 8,919 應(yīng)付關(guān)連人士款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(c) 1,499 應(yīng)付股息 . . .

14、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1,963 應(yīng)付所得稅 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7,115 13,465 其它應(yīng)付稅項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,026 7,021 32,679 16,957 遞延收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 523 3,676 1,783 17,218 12,658 102,771 9

15、0,739 非流淌負(fù)債遞延稅務(wù)負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 3,058 988 1,351 總負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17,218 15,716 103,759 92,090 股東權(quán)益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 146 149 138 138 儲備 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

16、 . . . . . . . . . . . . 25 48,178 197,801 471,819 550,188 股東權(quán)益總額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48,324 197,950 471,957 550,326 總負(fù)債及股東權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65,542 213,666 575,716 642,416 I-5 附錄一會計師報告資產(chǎn)負(fù)債表 貴公司于三月于十二月三十一日三十一日附注二零零一年二零零二年二零零三年二零零四年人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元資產(chǎn)非流淌

17、資產(chǎn)固定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 3,336 2,665 1,912 1,724 集團(tuán)所擁有公司權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . 1、17 16,534 16,534 16,534 19,870 19,199 18,446 1,724 流淌資產(chǎn)應(yīng)收股東款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(e) 82 82 82 82 應(yīng)收集團(tuán)內(nèi)公司款項 . . . . . . . . . . . . . . . . 17

18、 30,305 65,315 21,309 22,309 預(yù)付款項、按金及其它應(yīng)收帳款 . . . . 19 45 150 1,207 初步為期超過三個月的定期存款 . . . . 20 4,134 24,830 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 20,071 22,772 128,761 70,838 50,458 92,348 150,302 119,266 總資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,328 111,547 168,748 1

19、20,990 權(quán)益及負(fù)債流淌負(fù)債其它應(yīng)付款項及應(yīng)計費用 . . . . . . . . . . . 22 213 6,146 5,057 應(yīng)付股東款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(d) 8,919 應(yīng)付關(guān)連人士款項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27(c) 1,499 應(yīng)付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 1,963 總負(fù)債 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

20、 . . . . . . . . . 9,132 1,499 6,146 7,020 股東權(quán)益股本 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 146 149 138 138 儲備 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 61,050 109,899 162,464 113,832 股東權(quán)益總額 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61,196 110,048 162,

21、602 113,970 總負(fù)債及股東權(quán)益 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70,328 111,547 168,748 120,990 由于貴公司的附屬公司及騰訊計算器于過往年度結(jié)轉(zhuǎn)累積虧損，而騰訊計算器于截至二零零一年十二月三十一日止年度亦出現(xiàn)虧損，故于二零零一年十二月三十一日貴公司的股東權(quán)益總額高于貴集團(tuán)。I-6 附錄一會計師報告綜合股東權(quán)益變動表a. 截至二零零一年、二零零二年及二零零三年十二月三十一日止年度： （累計虧絀） 股東權(quán)益股本股份溢價資本儲備法定儲備保留盈利總額（附注i） 附注人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元

22、二零零一年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . . . 137 18,132 1,000 (7,227) 12,042 兌換可換股票據(jù)為一般股. . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(c) 6 17,141 17,147 年內(nèi)發(fā)行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(d) 3 8,916 8,919 年內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

23、0,216 10,216 二零零一年十二月三十一日 二零零二年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . 146 44,189 1,000 2,989 48,324 年內(nèi)發(fā)行股份. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(e) 3 8,916 8,919 年內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140,707 140,707 二零零二年十二月三十一日 二零零三年一月一日的結(jié)余. . . .

24、 . . . . . . . . . . 149 53,105 1,000 143,696 197,950 盈利撥往法定儲備. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 3,653 (3,653) 轉(zhuǎn)撥至資本儲備（附注i） . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19,000 (19,000) 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 (10,334) (10,334) 年內(nèi)注銷股份. . .

25、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24(f) (10) (37,844) (37,854) 年內(nèi)股份拆細(xì)后注銷的股份. . . . . . . . . . . . . . . . 24(h) (1) (1) 年內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322,196 322,196 二零零三年十二月三十一日的結(jié)余. . . . . . . . . 138 15,261 20,000 3,653 432,905 471,957

26、 b. 截至二零零三年及二零零四年三月三十一日止三個月： （累計虧絀） 股東權(quán)益股本股份溢價資本儲備法定儲備保留盈利總額（附注i） 附注人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元二零零二年十二月三十一日 二零零三年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . . . . 149 53,105 1,000 143,696 197,950 已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 (10,334) (10,334) 期內(nèi)盈利. . . . . . . . . .

27、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57,345 57,345 二零零三年三月三十一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . 149 53,105 1,000 190,707 244,961 二零零三年十二月三十一日二零零四年一月一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . 14 138 15,261 20,000 3,653 432,905 471,957 建議已付股息. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (28,935) (28,935) 期

28、內(nèi)盈利. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107,304 107,304 二零零四年三月三十一日的結(jié)余. . . . . . . . . . . 138 15,261 20,000 3,653 511,274 550,326 附注i： 資本儲備是在對銷騰訊計算器股本時產(chǎn)生（請參閱附注1有關(guān)貴集團(tuán)成立的會計政策）。二零零三年的資本儲備轉(zhuǎn)撥指將儲備撥充資本方式增加騰訊計算器的注冊資本。I-7 附錄一會計師報告綜合現(xiàn)金流量表截至十二月三十一日止年度截至三月三十一日止三個月附注二零零一年二零零二年二零零

29、三年二零零三年二零零四年人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量年內(nèi)期內(nèi)盈利 . . . . . . . . . . . . . . 10,216 140,707 322,196 57,345 107,304 稅項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3,058 16,013 2,123 6,712 固定資產(chǎn)的折舊 . . . . . . . . . . . . . . 2,448 6,155 17,188 2,426 5,731 出售固定資產(chǎn)的虧損 . . . . . . . . . . 18 983

30、 利息收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (395) (936) (2,572) (296) (849) 利息開支 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 617 營運資金變動應(yīng)收帳款增加 . . . . . . . . . . . . . . . . (8,500) (50,594) (40,632） (20,612) (31,000) 預(yù)付款項、按金及其它應(yīng)收帳款減少（增加） . . . . . . . . . . . . . . 112 (2,089) (32,797) (1,446) (1

31、0,265) 其它應(yīng)付帳款、應(yīng)計費用及應(yīng)付稅項增加（減少） . . . 7,343 2,337 81,344 9,370 (18,452) 應(yīng)付股東款項增加（減少） . . . 26(b) 8,919 (8,919) 應(yīng)付關(guān)連人士款項增加（減少） . . . . . . . . . 1,499 (1,499) (1,499) 遞延收入增加（減少） . . . . . . . 523 3,153 296 (1,893) 經(jīng)營活動所得現(xiàn)金凈額 . . . . . . . 20,760 91,759 363,377 47,707 57,288 已付利息 . . . . . . . . . . . .

32、 . . . . . . . . . (4) 已付稅項 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (10,968) 經(jīng)營活動所得現(xiàn)金凈額 . . . . . . . 20,756 91,759 352,409 47,707 57,288 投資活動現(xiàn)金流量購買固定資產(chǎn) . . . . . . . . . . . . . . . . (11,456) (28,156) (59,459) (8,338) (13,553) 初步為期超過三個月的定期存款（增加）減少 . . . . . (67,440) 44,129 4,133 (24,830) 成立世紀(jì)凱旋科

33、技的按金 . . . . . 27(f) (11,000) 世紀(jì)凱旋科技的注資 . . . . . . . . . . 27(f) 11,000 已收利息收入 . . . . . . . . . . . . . . . . 395 449 2,442 783 813 投資活動所動用現(xiàn)金凈額 . . . . . (11,061) (95,147) (23,888) (3,422) (26,570) 融資活動現(xiàn)金流量 . . . . . . . . . . . . 26(a) 償還短期銀行貸款 . . . . . . . . . . . . (800) 贖回股份 . . . . . . . . .

34、 . . . . . . . . . . . . (37,855) 發(fā)行股份所得款項 . . . . . . . . . . . . 8,919 8,919 已付股息 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (10,334) (10,334) (26,972) 融資活動所得 （所動用）現(xiàn)金凈額 . . . . . . . . . 8,119 8,919 (48,189) (10,334) (26,972) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加凈額 . 17,814 5,531 280,332 33,951 3,746 年初期初的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物21,909 39,

35、723 45,254 45,254 325,586 年終期終的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物39,723 45,254 325,586 79,205 329,332 I-8 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注1. 貴集團(tuán)的成立及業(yè)務(wù)性質(zhì)騰訊控股有限公司（貴公司）于一九九九年十一月二十三日以Keyword Technology Limited的名稱在英屬處女群島注冊成立，其后分不于一九九九年十二月二十九日及二零零一年六月七日易名為OICQ.com Limited及Tencent (BVI) Limited。于二零零四年二月十一日，貴公司再易名為騰訊控股有限公司。貴公司于二零零四年二月二十七日遷冊至開曼群島。貴公司與

36、轄下附屬公司及就會計而綜合計算的公司（見下文講明）（統(tǒng)稱貴集團(tuán)） 是在中華人民共和國（中國）為用戶提供互聯(lián)網(wǎng)及移動增值服務(wù)的供貨商。貴集團(tuán)的業(yè)務(wù)原透過深圳市騰訊計算器系統(tǒng)有限公司（騰訊計算器）進(jìn)行。該公司于一九九八年十一月十一日由貴公司若干股東在中國成立，為有限責(zé)任公司。騰訊計算機(jī)在法律上由屬于中國公民的貴公司要緊創(chuàng)辦人（注冊股東）所擁有。中國法律及規(guī)定限制外資擁有的公司提供電信增值服務(wù)，包括騰訊計算器經(jīng)營的活動及服務(wù)。為使若干外資公司可投資貴集團(tuán)業(yè)務(wù)，貴公司于二零零零年二月二十四日成立首家附屬公司騰訊科技（深圳）有限公司（騰訊科技）。該公司為在中國注冊成立的外商獨資企業(yè)。貴公司的外國投資者其

37、后認(rèn)購貴公司額外股權(quán)。貴公司、騰訊科技、騰訊計算器及注冊股東已訂立若干合約安排，使騰訊計算器的決策權(quán)、經(jīng)營與融資活動由貴公司最終操縱。貴公司與騰訊科技依照上述安排亦可享有騰訊計算器所產(chǎn)生的絕大部份經(jīng)營盈利及剩余利益。特不而言，注冊股東須依照與貴集團(tuán)訂立的合約安排，當(dāng)貴集團(tuán)要求時按預(yù)先協(xié)議的象征式代價，將他們持有騰訊計算器權(quán)益轉(zhuǎn)讓予貴集團(tuán)或貴集團(tuán)指定的人士。此外，依照貴公司與騰訊計算器的合約安排，貴集團(tuán)擁有由騰訊計算器開發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)，并收取騰訊計算器的收入。貴集團(tuán)亦透過征收服務(wù)與顧問費及銷售軟件而收取來自騰訊計算器業(yè)務(wù)所得現(xiàn)金流量。注冊股東亦已將騰訊計算器的擁有權(quán)益抵押予貴集團(tuán)。貴集團(tuán)于二零零零

38、年成立時，所有參與的公司均受相同股東按相若的比例操縱。控制方式為直接或間接擁有權(quán)操縱，而騰訊計算器則按照合約規(guī)定操縱。因此，貴集團(tuán)I-9 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注1. 貴集團(tuán)的成立及業(yè)務(wù)性質(zhì)（續(xù)） 的成立采納一個與統(tǒng)一權(quán)益方法類似的方法，將受共同股東操縱的公司業(yè)務(wù)合并入帳， 即按前身公司的賬面值將所有資產(chǎn)與負(fù)債入帳。有關(guān)期間的資料乃假設(shè)該三家公司已一直合并而呈列。采納此方法是由于治理層認(rèn)為最能反映成立的實際本質(zhì)。于二零零三年底，注冊股東代表貴集團(tuán)著手在中國成立另一家公司深圳市世紀(jì)凱旋科技有限公司（世紀(jì)凱旋科技），而貴公司亦收購Tencent Limited及Realtime Century

39、 Technology Limited兩家于英屬處女群島注冊成立的附屬公司。世紀(jì)凱旋科技所需人民幣11,000,000元的注資由騰訊科技提供。世紀(jì)凱旋科技已于二零零四年一月十三日獲正式批準(zhǔn)注冊成立，并與貴公司及貴集團(tuán)屬下各公司訂立類似合約安排（詳情請參閱附注27(f)）。于二零零四年二月八日，另一家附屬公司時代朝陽科技（深圳）有限公司在中國注冊成立。于本報告日期，貴公司擁有下列公司的權(quán)益： 注冊成立地點及日期與要緊業(yè)務(wù)已發(fā)行注冊實際假設(shè)名稱法人實體性質(zhì)及營運地點資本詳情持有權(quán)益法定核數(shù)師名稱深圳市騰訊計算于一九九八年提供互聯(lián)網(wǎng)實時通人民幣100% FNT， 機(jī)系統(tǒng)有限公司十一月十一日在訊及增值

40、服務(wù)與互20,000,000元中國注冊會計師中國注冊成立， 聯(lián)網(wǎng)廣告服務(wù)，深私人有限責(zé)任公司圳騰訊科技（深圳） 于二零零零年二月進(jìn)展計算機(jī)軟件及提2,000,000美元100% FNT， 有限公司二十四日在供互聯(lián)網(wǎng)信息服中國注冊會計師中國注冊成立， 務(wù)，深圳外商獨資企業(yè)Tencent Limited 于一九九七年三月投資控股1美元100% 不適用，并無法定十四日在英屬處女核數(shù)規(guī)定群島注冊成立， 私人有限責(zé)任公司Realtime Century 于一九九七年三月投資控股1美元100% 不適用，并無法Technology Limited 十四日在處女核數(shù)規(guī)定群島注冊成立， 私人有限責(zé)任公司I-10

41、 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注1. 貴集團(tuán)的成立及業(yè)務(wù)性質(zhì)（續(xù)） 注冊成立地點及日期與要緊業(yè)務(wù)已發(fā)行注冊實際假設(shè)名稱法人實體性質(zhì)及營運地點資本詳情持有權(quán)益法定核數(shù)師名稱深圳市世紀(jì)凱旋于二零零四年一月提供互聯(lián)網(wǎng)實時通人民幣100% 并無委任核數(shù)師科技有限公司十三日在中國訊及增值服務(wù)與互11,000,000元注冊成立，私人聯(lián)網(wǎng)廣告服務(wù)， 有限公司深圳時代朝陽科技于二零零四年二月提供技術(shù)及500,000美元100% 并無委任核數(shù)師（深圳）有限公司八日在中國治理顧問服務(wù)， （時代朝陽科技） 注冊成立，外商深圳獨資企業(yè)2. 編撰基準(zhǔn)財務(wù)報表乃依照國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（國際財務(wù)準(zhǔn)則）及按原成本慣例編撰。就適用

42、財務(wù)報表編制之準(zhǔn)則而言，國際財務(wù)準(zhǔn)則與香港公認(rèn)會計原則兩者并無重大差異。財務(wù)報表的編撰與普遍接納的會計原則相符，需要采納會阻礙資產(chǎn)與負(fù)債的申報數(shù)額、財務(wù)報表日期或然資產(chǎn)與負(fù)債的披露及有關(guān)期間收入與開支的申報數(shù)額的可能及假設(shè)。盡管該等可能乃基于治理層對現(xiàn)有事宜及行動所知而作出，但實際結(jié)果最終或會與可能有出入。貴集團(tuán)于二零零一年采納國際會計準(zhǔn)則（國際會計準(zhǔn)則）第39號金融工具：確認(rèn)及計算方法，而采納上述準(zhǔn)則的財務(wù)阻礙并不重大。貴集團(tuán)并無提早采納國際會計準(zhǔn)則委員會頒布適用于二零零五年一月一日或以后期間的改良打算。3. 要緊會計政策(a) 綜合帳目的基準(zhǔn)綜合財務(wù)報表包括貴公司、其附屬公司及為會計目的而

43、綜合入帳的騰訊計算器與世紀(jì)凱旋科技的財務(wù)報表。盡管缺乏股份擁有權(quán)，但由于上述合約安排令貴公司可操縱騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技逾半投票權(quán)、操縱其財務(wù)及營運政策、任免其管治組織的大部份成員，以及于該管治組織會議上投大多數(shù)票，從而實際擁有騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技的操縱權(quán)，因此I-11 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (a) 綜合帳目的基準(zhǔn)（續(xù)） 綜合財務(wù)報表包括騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技乃屬恰當(dāng)。此外，上述合約安排亦將騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技的風(fēng)險及回報轉(zhuǎn)移至貴公司。(b) 附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司，乃貴集團(tuán)擁有逾半數(shù)投票權(quán)或?qū)I運可

44、行使操縱權(quán)的公司。該等公司由操縱權(quán)轉(zhuǎn)交貴集團(tuán)當(dāng)日起綜合入帳，截至結(jié)束操縱權(quán)為止。集團(tuán)公司間的所有交易、結(jié)余及未實現(xiàn)收入均予對銷，而未變現(xiàn)虧損（如有）亦會對銷，惟未能彌補(bǔ)成本者除外。如需要，已更改該等公司的會計政策，以符合貴集團(tuán)采納的政策。在貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司的權(quán)益按成本減去減值虧損撥備（如有）入帳。該等公司的業(yè)績乃貴公司按已收及應(yīng)收股息基準(zhǔn)計算（如適用）。(c) 外幣換算貴公司的賬冊及紀(jì)錄以美元計算，而所有附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司的賬冊及紀(jì)錄則以人民幣計算。貴集團(tuán)各公司的財務(wù)報表所載項目乃按最能反映與該公司實質(zhì)事務(wù)及環(huán)境的經(jīng)濟(jì)情況的貨幣計算（入

45、帳貨幣）。由于貴集團(tuán)之要緊業(yè)務(wù)均由附屬公司、騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技在中國經(jīng)營，而該等公司的入帳貨幣及財務(wù)報表的呈報貨幣均為人民幣，故治理層在本附錄所載的貴公司財務(wù)報表及貴集團(tuán)綜合財務(wù)報表均采納人民幣為呈報貨幣。治理層相信采納人民幣為單位有助比較貴公司及貴集團(tuán)就此披露的財務(wù)資料。以其它貨幣結(jié)算的交易按交易當(dāng)日的匯率換算為人民幣，以其它貨幣計算的貨幣資產(chǎn)及負(fù)債則按結(jié)算日的匯率換算為人民幣。上述交易結(jié)算及因換算以外幣計算的貨幣資產(chǎn)與負(fù)債所產(chǎn)生的盈虧于綜合損益帳確認(rèn)。I-12 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (d) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)乃按原成本減累計折舊及減值虧損（如有）入帳。成

46、本包括資產(chǎn)的購買價及將資產(chǎn)達(dá)致運作狀況及地點作擬定用途的任何應(yīng)占直接成本。折舊乃按下列可能使用年期以直線法撇銷各項資產(chǎn)的成本減減值虧損： 計算機(jī)設(shè)備. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3至5年家俬及辦公室設(shè)備. . . . . . . . . . . . . . . . 5年汽車. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5年租賃物業(yè)裝修. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 可使用期或租期兩者的較短者出售所得盈虧乃比較

47、所得款項與賬面值而厘定，有關(guān)數(shù)額計入綜合損益帳。維修及保養(yǎng)開支于產(chǎn)生的財務(wù)期間自損益帳扣除。倘若可能流入貴集團(tuán)的以后經(jīng)濟(jì)利益超過現(xiàn)有資產(chǎn)原先可能水平，則重大裝修成本加入資產(chǎn)賬面值。重大裝修按有關(guān)資產(chǎn)的余下可使用期折舊。當(dāng)事項或狀況改變顯示未必能收回賬面值時，會檢討固定資產(chǎn)是否有減值虧損。資產(chǎn)賬面值超過其可收回數(shù)額（即資產(chǎn)凈售價及使用價值兩者較高者）的差額確認(rèn)為減值虧損。評估減值時，資產(chǎn)按可個不計算現(xiàn)金流量的最小單位計算。(e) 經(jīng)營租約擁有權(quán)絕大部份風(fēng)險與回報由出租人保留的租約列為經(jīng)營租約。經(jīng)營租約規(guī)定的付款按直線法在租約期間自綜合損益帳扣除。(f) 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款以原發(fā)票面值減該等應(yīng)收帳款

48、的減值撥備列帳。倘具備客觀證據(jù)顯示貴集團(tuán)將無法按應(yīng)收帳款的原有條款收回所有到期款項，則須就應(yīng)收帳款減值作出撥備。撥備數(shù)額即賬面值與可收回數(shù)額（按預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值以適用于同類借款人的市場息率貼現(xiàn)計算）的差額。I-13 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (g) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物按成本計入資產(chǎn)負(fù)債表?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括手頭現(xiàn)金及銀行通知存款，與其它原投資期不超過三個月的短期高流淌性投資。(h) 股本一般股及可享有酌情股息的不可贖回優(yōu)先股均列作股本。(i) 遞延所得稅遞延所得稅采納負(fù)債法就資產(chǎn)與負(fù)債的稅基與其在財務(wù)報表賬面值的臨時稅務(wù)差額全數(shù)撥備。遞

49、延所得稅采納現(xiàn)行稅率計算。遞延稅項資產(chǎn)的入帳數(shù)額，以可運用臨時差額抵銷的以后應(yīng)課稅盈利為限。遞延所得稅按集團(tuán)公司權(quán)益的臨時差額計算撥備，除非臨時差額逆轉(zhuǎn)的時刻可操縱， 且臨時差額在可見今后可能可不能逆轉(zhuǎn)。(j) 雇員福利(i) 雇員假期福利雇員的年假權(quán)利當(dāng)雇員可享有時確認(rèn)入帳。截至結(jié)算日期雇員提供服務(wù)而可享有的年假產(chǎn)生的可能負(fù)債會計算撥備。雇員可享有的病假及分娩假期僅會在放假時確認(rèn)入帳。(ii) 退休金承擔(dān)貴集團(tuán)每月向有關(guān)政府機(jī)構(gòu)安排的多個定額供款福利打算供款。貴集團(tuán)對該等基金的責(zé)任，限于每期作出的供款。對該等打算的供款在需支出時入帳。(iii) 股權(quán)酬勞福利雇員可獲授購股權(quán)。所授出購股權(quán)的行

50、使價由貴公司董事會厘定。購股權(quán)可自購股權(quán)歸屬期開始當(dāng)日或貴公司股份在交易所首次公開售股當(dāng)日（以較后者為準(zhǔn)）至二零I-14 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (j) 雇員福利（續(xù)） (iii) 股權(quán)酬勞福利（續(xù)） 一一年十二月三十一日期間行使。當(dāng)行使購股權(quán)時，所得款項扣除相關(guān)交易成本后計入股本（面值）及股份溢價帳。貴集團(tuán)可不能就授出購股權(quán)計算任何雇員成本。(k) 政府津貼倘若可合理確信會收取政府津貼，且貴集團(tuán)符合所有附帶條件，則政府津貼按公允價值入帳。在上述情況下，津貼列為收入入帳，或用作扣除津貼所彌補(bǔ)的成本。(l) 撥備當(dāng)貴集團(tuán)由于過往的事件而承擔(dān)現(xiàn)時的法定或推定責(zé)任，且可

51、能須流失資源以抵銷該責(zé)任，并能可靠可能該數(shù)額，則會將撥備確認(rèn)入帳。倘若貴集團(tuán)預(yù)期可獲彌補(bǔ)撥備（例如依照保險合約獲得彌補(bǔ)），則彌補(bǔ)的數(shù)額僅會在實際確信時另行列為資產(chǎn)入帳。(m) 收入確認(rèn)貴集團(tuán)要緊提供移動和電信增值服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)廣告而獲得收入。貴集團(tuán)確認(rèn)收入（下文載有各分類收入詳情）時會扣除相關(guān)的營業(yè)稅及其它相關(guān)稅項。(i) 移動和電信增值服務(wù)移動和電信增值服務(wù)收入要緊來自向用戶提供移動實時通信服務(wù)、移動電話談天服務(wù)和其它移動增值服務(wù)（例如移動互動語音響應(yīng)、彩鈴服務(wù)、音樂及圖像下載、移動新聞及信息內(nèi)容服務(wù)和移動游戲服務(wù)。該等服務(wù)大部份按月收費，另有若干部份則按每條信息收費（移動及電信

52、服務(wù)收費）。該等服務(wù)要緊透過中國移動通信集團(tuán)有限公司（中國移動）及中國聯(lián)通股份有限公司（中國聯(lián)通）各附屬公司的平臺提供，而該等公司亦代表貴集團(tuán)收取移動及電信服務(wù)收費。I-15 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (m) 收入確認(rèn)（續(xù)） (i) 移動和電信增值服務(wù)（續(xù)） 來自移動和電信增值服務(wù)的收入，按移動及電信服務(wù)收費扣除相應(yīng)的營業(yè)稅及其它相關(guān)稅項及未能收取的數(shù)額。為獲得移動及電信服務(wù)費，中國移動及中國聯(lián)通可獲得定額傭金，按與該等移動電信營運商已收及可收的移動及電信服務(wù)收費協(xié)議百分比計算，在若干情況下加上貴集團(tuán)的平臺與該兩家移動電話營運商的平臺之間收發(fā)信息差額的每條信息定額調(diào)

53、整費（合稱移動及電信收費）。移動及電信收費由上述兩家營運商向用戶預(yù)先收取的移動及電信服務(wù)收費從中扣除，余額交予貴集團(tuán)。中國移動及中國聯(lián)通的附屬公司每月向貴集團(tuán)確認(rèn)及通知移動及電信服務(wù)收費與移動及電信收費或兩者的凈額。截至貴集團(tuán)申報財務(wù)業(yè)績時仍未獲上述兩家移動電話營運商確認(rèn)通知的收入，貴集團(tuán)治理層會基于過往數(shù)據(jù)和治理層的估算而可能， 其中會考慮到客戶拖欠款項的趨勢?？赡苁杖霑r采納的過往數(shù)據(jù)包括最近三個月實際來自營運商的移動及電信服務(wù)收費、用戶數(shù)目及貴集團(tuán)與中國移動及中國聯(lián)通各網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間的數(shù)據(jù)傳輸量。倘若實際收入與原有可能不同，會在其后期間作出調(diào)整。(ii) 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)收入（互

54、聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費）來自提供綜合客戶服務(wù)平臺的已收應(yīng)收費用，而該平臺采納實時通信及網(wǎng)上娛樂服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)立一個虛擬小區(qū)。該等服務(wù)與上文(i)段所述者相同，大部份透過中國移動和中國聯(lián)通各附屬公司的平臺向貴集團(tuán)客戶提供，而用戶則繳付月費。該兩家營運商亦代表貴集團(tuán)收取月費，并保留協(xié)定的比例作為所分享的收入，余額交予貴集團(tuán)。此外，有小部份互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費由客戶預(yù)付予貴集團(tuán)，例如以充值卡形式支付的費用。關(guān)于透過移動營運商提供的服務(wù)，相關(guān)的收入按上文第(i)段所述的相同準(zhǔn)則確認(rèn)入帳。銷售充值卡的收入會遞延計算，在適當(dāng)情況下計入貴集團(tuán)二零零一年至二零I-16 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (m)

55、 收入確認(rèn)（續(xù)） (ii) 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)（續(xù)） 零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的綜合財務(wù)報表作為遞延收入。有關(guān)款額將在可能使用期內(nèi)按直線法分?jǐn)側(cè)霂ぁ?iii) 網(wǎng)絡(luò)廣告網(wǎng)絡(luò)廣告收入來自出售貴集團(tuán)網(wǎng)站廣告字段的收費，及以橫幅、連結(jié)及標(biāo)志顯示的實時通信窗口，以及透過貴集團(tuán)所創(chuàng)立的小區(qū)以各種形式傳遞的廣告的收費。所有廣告合約均基于廣告在貴集團(tuán)網(wǎng)站或?qū)崟r通信窗口出現(xiàn)的實際時段厘定，而收入則按顯示廣告占時段的比例確認(rèn)入帳。(n) 研究及開發(fā)費用研究費用在動用時確認(rèn)為開支。有關(guān)設(shè)計及測試新產(chǎn)品或改良產(chǎn)品的開發(fā)項目成本， 當(dāng)考慮其商業(yè)及技術(shù)可行性后認(rèn)為項目能夠成功，同時能可靠衡量成本時確認(rèn)為

56、無形資產(chǎn)。其它開發(fā)費用在動用時確認(rèn)為開支。之前已確認(rèn)為開支的開發(fā)費用，其后可不能確認(rèn)為資產(chǎn)。已撥作資本的開發(fā)費用自產(chǎn)品開始商業(yè)生產(chǎn)后，在預(yù)期可獲利益的期間（不超過5年）按直線法攤銷。(o) 或然負(fù)債及或然資產(chǎn)或然負(fù)債乃由于過往事件所引致的可能責(zé)任，而責(zé)任存在與否純粹取決于一項或多項非貴集團(tuán)所能完全操縱的以后不確信事件是否出現(xiàn)?；蛉回?fù)債亦能夠是過往事件所引致的現(xiàn)有責(zé)任，但由于可能毋須流失經(jīng)濟(jì)資源或未能可靠衡量責(zé)任的數(shù)額而不予確認(rèn)入帳?；蛉回?fù)債不予確認(rèn)，但會在財務(wù)報表附注中披露。當(dāng)流失資源的可能性改變以致可能流失經(jīng)濟(jì)資源，則會確認(rèn)為撥備?；蛉毁Y產(chǎn)乃由于過往事件所引致的可能資產(chǎn)，而資產(chǎn)存在與否純粹取

57、決于一項或多項非貴集團(tuán)所能完全操縱的不確信事件是否出現(xiàn)。I-17 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 要緊會計政策（續(xù)） (o) 或然負(fù)債及或然資產(chǎn)（續(xù)） 或然資產(chǎn)不予確認(rèn)，但如有可能出現(xiàn)流入資源時會在財務(wù)報表附注中披露。當(dāng)差不多確信會流入資源時會確認(rèn)為資產(chǎn)。(p) 財務(wù)工具綜合資產(chǎn)負(fù)債表的財務(wù)工具包括現(xiàn)金及銀行結(jié)余、認(rèn)可財務(wù)機(jī)構(gòu)存款、應(yīng)收帳款、預(yù)付款項、按金及其它應(yīng)收款項、其它應(yīng)付款項及應(yīng)計費用與遞延收入。確認(rèn)及衡量該等項目的會計政策在相關(guān)的會計政策中披露。貴集團(tuán)財務(wù)工具的披露載于財務(wù)報表附注30。(q) 分部呈報分部是貴集團(tuán)一個可辨識的組成部份，其所提供的產(chǎn)品或服務(wù)（業(yè)務(wù)分部）或在某個經(jīng)濟(jì)環(huán)

58、境提供的產(chǎn)品或服務(wù)（地區(qū)分部）所涉及的風(fēng)險及回報與其它分部不同。不分類成本即企業(yè)開支。分類資產(chǎn)要緊包括營運固定資產(chǎn)及經(jīng)營應(yīng)收款項，差不多上不包括營運現(xiàn)金及遞延稅項資產(chǎn)。分類負(fù)債包括營運負(fù)債，差不多上不包括即期及遞延稅項負(fù)債。資本開支要緊包括新增固定資產(chǎn)。個不營運單位的經(jīng)營開支分配在要緊使用該單位所提供服務(wù)的相關(guān)分部。其它不可分配在個不分部的共享服務(wù)的經(jīng)營開支及企業(yè)開支則包括在不分類成本中。(r) 關(guān)連人士關(guān)連人士指其中一方有能力直接或間接操縱另一方或?qū)α硪环降呢攧?wù)或經(jīng)營決策有重大阻礙力的人士，而共同受操縱或重大阻礙的人士亦視為關(guān)連人士。(s) 盈利分配及分派在結(jié)算日后建議或宣布的盈利分配及分派

59、列為結(jié)算日后事項披露，并非確認(rèn)為結(jié)算日的債項。上述政策在整個有關(guān)期間一直采納。I-18 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注4. 分部資料由于貴集團(tuán)所有業(yè)務(wù)均在中國進(jìn)行，因此并無呈報地區(qū)分部數(shù)據(jù)。貴集團(tuán)于有關(guān)期間的業(yè)務(wù)分部資料如下： 于二零零四年三月三十一日及截至該日止三個月移動及電信互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)增值服務(wù)網(wǎng)絡(luò)廣告其它合計人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元人民幣千元收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142,817 104,586 8,215 1,935 257,553 毛利（虧損）

60、 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94,552 71,899 4,358 (624) 170,185 其它經(jīng)營收入 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 銷售及市場推廣開支 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (23,044) 一般及行政開支 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (34,074) 經(jīng)營盈利 . . . . . . . .