企業(yè)財務會計實訓參考答案

1、PAGE PAGE 87凹學習情境1 叭貨幣資金業(yè)務核扳算般職業(yè)判斷能力訓扮練一、單項選擇題壩1A 2把C 3斑B 4C奧 5B 奧 6B 襖 7C 澳8A 9敗A 10吧哎B 二、多項選擇題耙1. AB 阿 八2. BC扳 敗3拔礙 ABCDE 骯 4.爸 ABCD哎 巴5. ABD愛6.扮 AC暗 7. 耙ABCD 礙 鞍8. ACD爸 鞍9 AD暗 傲10 BC三、判斷題班1.岸 鞍稗 2.巴 暗霸 3.安 版班 4.罷 唉把 5.哀 耙安 6.扳 哎伴 7.瓣 拔百 8.佰 吧斑 芭9.霸 安巴 10.暗 骯擺職業(yè)實踐能力訓八練一、計算分析題藹1.班借：庫存現(xiàn)金 暗 捌4500癌貸：其

2、他應收款吧-張利民 45皚00案2.班借：庫存現(xiàn)金 昂 25絆600盎 貸：銀扒行存款 挨 25600壩3.八借：笆管理費用 邦 般 矮900熬庫存現(xiàn)金 叭 吧 扳100芭貸：其他應收款骯啊李大拌強翱 拔100凹0埃4.班借：管理費用澳鞍辦公費挨 40拌0凹貸：庫存現(xiàn)金 皚 吧 拔 八 皚400懊5.伴借：銀行存款 愛 愛 拔 120啊0扮貸：庫存現(xiàn)金暗 佰 安 瓣1200氨6.藹借：應付職工薪吧酬稗奧工資敗 絆 拌25600啊貸：庫存現(xiàn)金 襖 盎 啊 絆25600矮7.絆借：待處理財產(chǎn)背損溢版搬待處理流動資產(chǎn)昂損溢 扮 8胺0捌貸：庫存現(xiàn)金 捌 襖 愛 班 扒 愛 8擺0昂8.靶借：其他貨幣

3、資哎金捌案銀行艾本票壩存款百皚9500唉 盎貸：銀行存款 藹 案芭9500阿 盎9.借：原材料藹 癌 埃 版 愛隘8000爸 癌靶 應交稅耙費暗班應交增值稅（進愛項稅額）拜案1360敗 傲貸：其他貨幣資邦金頒敗銀行把本票拌存款 扮佰9360霸 搬10.扳借：銀行存款 把 扳 吧 邦巴1氨9500岸 絆貸：其他貨幣資拜金辦敖銀行匯票存款懊笆1啊9500把 二、實務操作題1邦記 賬 憑斑 證 爸 矮 翱 凹記字： 號般 把 扮 骯 懊 哎2010年 1懊2月1日 安 巴 搬 拌 附件： 百2張拔摘要礙會計科目拌金額壩記賬跋總賬科目百明細科目邦借方辦貸方邦 支付廣告費胺銷售費用巴廣告費擺50000.

4、0俺0斑 銀行存款絆工商銀行挨50000.0霸0 骯結算方式敗 邦合計暗￥吧50000.0矮0 胺￥吧50000.0俺0 跋財務主管： 跋 啊 澳記賬： 絆 巴 瓣 審核： 斑 拜 拜 拌制單：2傲記 賬 憑霸 證 艾 半 翱 氨記字： 號耙 柏 隘 拜 襖 翱2010年12岸月27日 柏 唉 頒 俺 附件：捌 擺2頒 芭張疤摘要懊會計科目艾金額半記賬稗總賬科目拌明細科目伴借方疤貸方扒 矮流水線安裝稗在建工程安生產(chǎn)流水線阿20000.0艾0背銀行存款絆工商銀行跋20000.0斑0伴結算方式班 胺合計襖￥20000.絆00骯￥20000.佰00絆財務主管： 盎 百 拔記賬： 芭 疤 鞍 審核：

5、背 挨 吧 扳制單：案記 賬 憑胺 證 隘 靶 昂 藹記字： 號隘 罷 皚 柏 伴 爸2010年 1敖2月5日 扮 挨 般 埃 附件： 傲1張翱摘要白會計科目疤金額疤記賬哎總賬科目扮明細科目罷借方藹貸方案 匯票承付愛應付票據(jù)疤光大公司埃80000.0搬0叭銀行存款罷工商銀行愛80000.0骯0 罷結算方式捌 版合計佰￥礙80000.0扳0擺￥礙80000.0邦0頒財務主管： 澳 艾 拌記賬： 板 翱 絆 審核： 扮 扳 白 拔制單：4擺記 賬 憑暗 證 矮 阿 胺 啊記字： 號敖 艾 瓣 拔 頒 礙2010年 1敖2月07日 癌 皚 哀 皚 附件：敗 1張罷摘要昂會計科目百金額啊記賬拔總賬科目

6、埃明細科目傲借方耙貸方氨 銷售部李衛(wèi)借襖款敖其他應收款背李衛(wèi)哀1500.00跋庫存現(xiàn)金皚1500.00癌 頒結算方式頒 懊合計拜￥1500.0礙0按￥1500.0皚0安財務主管： 凹 俺 艾記賬： 霸 矮 襖 審核： 斑 芭 叭 哀制單：5 般記 賬 憑愛 證 辦 礙 熬 昂記字： 號爸 盎 捌 哀 拔 啊2010年 1半2月07日 鞍 奧 安 板 附件：拜 1張扒摘要癌會計科目骯金額伴記賬頒總賬科目扒明細科目安借方半貸方巴 收欠款襖銀行存款昂工商銀行凹150000.俺00襖應收賬款胺杭州偉興笆150000.跋00 傲結算方式襖 癌合計半￥150000澳.00拔￥150000愛.00扮財務主管

7、： 版 氨 襖記賬： 辦 哎 疤 審核： 百 澳 翱 挨制單：癌職業(yè)拓展能力訓扒練1.答案：板（1）編制甲公襖司上述業(yè)務（1叭）的會計分錄。辦借：銀行存款 擺 拜480啊貸：營業(yè)外收入邦 襖480瓣借：管理費用 唉 搬360疤貸：銀行存款 扮 瓣 360昂（2）根據(jù)編制安銀行存款余額調(diào)芭節(jié)表。耙表稗1啊皚1 扳 靶 稗 辦甲公司銀行存款隘余額調(diào)節(jié)表 捌 昂 霸 凹 班 矮 八 柏2008年12昂月31日 佰 邦 版單位：萬元扮項目稗金額擺項目骯金額疤銀行存款日記賬扮余額絆加：銀行已收、啊公司未收款唉減：銀行已付、拔公司未付款俺432扮384岸32癌銀行對賬單余額艾加：公司已收、疤銀行未收款項岸

8、減：公司已付、愛銀行未付款斑664靶480敗360拜調(diào)節(jié)后的存款余敖額白784暗調(diào)節(jié)后的存款余巴額伴7842.答案：拔（1）將銀行存?？钊沼涃~與銀行白對賬單逐筆勾對瓣，找出未達賬項笆。襖愛銀行已收款入賬把，公司尚未收到斑收賬通知而未入熬賬的款項：耙6月30日，公礙司托收承付收到俺銷貨款22 0巴00元，銀行已背收妥入賬，公司半尚未入賬。拌愛公司已付款入賬哀、銀行尚未收到澳單據(jù)而未入賬的骯款項：皚6月29日，支瓣付材料款（轉(zhuǎn)支熬#543326氨）30 500翱元，銀行尚未入頒賬；昂啊公司已收款入賬鞍，銀行尚未收到把款項而未入賬的隘款項：礙6月30日，銷斑貨款（轉(zhuǎn)支#8翱1972）28矮 9900

9、元，絆公司已經(jīng)入賬，傲銀行尚未入賬；瓣氨銀行已付款入賬搬、公司尚未收到襖付款通知而未入翱賬的款項：敗6月30日，銀骯行支付短期借款壩利息單3 36般0，公司尚未入靶賬。挨（2）根據(jù)編制皚銀行存款余額調(diào)襖節(jié)表，檢驗出企白業(yè)與銀行雙方賬跋目是相符的啊表靶1胺壩4 霸 扒 八黃河工廠銀行存罷款余額調(diào)節(jié)表 澳 壩 白 哎 艾 般 拜皚年6月30日 靶 拔 把 襖 單位：元絆 敗項目敖金額背項目斑金額半銀行存款日記賬疤余額拜加：銀行已收款哀入賬，公司尚未埃收到收賬通知而擺未入賬的款項翱減：銀行已付款阿入賬、公司尚未哎收到付款通知而伴未入賬的款項敖122 480霸22 000岸3 360愛銀行對賬單余額頒

10、加：公司已收款奧入賬，銀行尚未骯收到款項而未入襖賬的款項艾減：公司已付款隘入賬、銀行尚未瓣收到單據(jù)而未入暗賬的款項拔142 630扳28 990笆30 500挨調(diào)節(jié)后的存款余啊額佰141 120壩調(diào)節(jié)后的存款余耙額暗141 1203.答案：敖（1）根據(jù)乙公斑司6月份有關銀瓣行存款日記賬和白銀行對賬單資料敖分析未達賬項伴靶銀行已收款入賬盎，公司尚未收到耙收賬通知而未入佰賬的款項：芭6月26日，公吧司委托銀行收取稗銷貨款60 0岸00元，銀行已拌收妥入賬，公司班尚未入賬。癌佰公司已付款入賬叭、銀行尚未收到案單據(jù)而未入賬的頒款項：安6月27日，公氨司因購買材料開辦出轉(zhuǎn)賬支票30氨 000元，銀氨行尚

11、未入賬；般搬公司已收款入賬霸，銀行尚未收到百款項而未入賬的唉款項：佰6月30日，公敗司銷售貨物收到胺轉(zhuǎn)賬支票40 敖000元，公司挨已經(jīng)入賬，銀行按尚未入賬；半阿銀行已付款入賬伴、公司尚未收到藹付款通知而未入敗賬的款項：班6月30日，銀凹行已經(jīng)按合同規(guī)扒定為公司支付電愛費110 00哀0元，公司尚未啊入賬。伴（2）乙公司銀壩行存款余額調(diào)節(jié)哀表 拔表絆1扒礙5 跋 骯 壩乙公司銀行存款八余額調(diào)節(jié)表 拜 扒 拌 板 疤唉年6月30日 稗 白 拌 爸 單位：艾元 把項目跋金額胺項目白金額疤公司銀行存款日辦記賬余額按加：銀行已收款翱入賬，公司尚未芭收到收賬通知而唉未入賬的款項翱減：銀行已付款安入賬、公

12、司尚未稗收到付款通知而氨未入賬的款項柏800 000扒60 000吧110 000愛銀行對賬單余額皚加：公司已收款扮入賬，銀行尚未扒收到款項而未入辦賬的款項敖減：公司已付款襖入賬、銀行尚未靶收到單據(jù)而未入哎賬的款項扮740 000叭40 000唉30 0000隘調(diào)節(jié)后的存款余百額奧750 000藹調(diào)節(jié)后的存款余翱額敗750 0004.答案：鞍（1）借：銀行礙存款擺跋美元戶 隘 皚 340百 000拌 啊 壩 財務費用暗板匯兌損益 擺 斑 2 藹000岸貸：銀行存款矮稗人民幣戶 擺 靶 342 案000安 （2暗）借：銀行存款癌按人民幣戶 絆 隘 202 稗800搬 伴 昂財務費用骯懊匯兌損益

13、把 把 1 阿200頒 隘 貸熬：銀行存款辦奧美元戶 跋 哎 204敖 000艾 （辦3）借：應收賬拜款版爸A公司（美元戶岸） 傲 272 岸000把 盎 貸氨：主營業(yè)務收入伴 半 扒 敖 272矮 000皚 （骯4）借：在途物半資懊癌M材料 隘 癌 絆 14拌9 600靶 拌 愛 應交稅金凹矮應交增值稅（進八項稅額） 半 23 哀1120捌 霸 貸按：應付賬款凹拔B公司（美元戶般） 扳 柏 136 00盎0笆 邦 百 銀行存款艾拌人民幣 絆 扳 辦 3案6 720跋 辦（5）借：銀行芭存款般佰美元戶 背 岸 68背0 000凹 跋 貸鞍：實收資本稗啊A外商 傲 扳 6班80 000笆 板（6

14、）借：銀行耙存款昂稗美元戶 叭 吧 408跋 000斑 隘 藹 貸：短期存款扒背中國銀行（美元矮） 耙408 0005.答案：（1）甲公司：頒借：財務費用跋靶匯兌損益 耙 隘 扳 艾 扳 500拜 貸：銀行笆存款芭按美元戶 傲 疤 邦 版 熬 500敖借：應付賬款鞍氨B公司（美元戶安） 壩 骯 耙 20俺0埃 貸：財務把費用捌捌匯兌損益 捌 百 癌 捌 傲 200（2）乙公司：霸借：財務費用背敗匯兌損益 辦 啊 辦 板 40跋0把 貸：應收賬礙款岸澳A公司（美元戶哀） 盎 拌 4矮00壩借：財務費用半把匯兌損益 礙 板 扒 按 100俺0瓣 貸：銀行存吧款襖拌美元戶 艾 捌 藹 安 10搬00

15、（3）丙公司：版借：短期借款岸敗中國銀行（美元巴戶） 靶 罷 翱 600氨 貸：銀行存辦款胺頒美元戶 骯 哀 邦 骯 600安學習情境2 俺應收款項癌業(yè)務半核算佰職業(yè)判斷能力訓邦練一、單項選擇題把1A 2唉B 3C 艾 4A 5扳D 叭6俺吧D 7笆耙B 8佰鞍A 9昂伴B 10邦版B二、多項選擇題罷1ABCD 挨 2CD 笆3CD 4伴BCD 5暗ABC 笆6稗壩AC 7笆A隘BC 8巴把AD 9絆A扒BC 10挨A巴BD三、判斷題盎1巴捌背 2柏捌 罷八 3胺澳 白隘 熬 4按敗唉 5翱靶扮 6艾埃班 7般芭斑 8按八巴 9按爸 白吧 10隘八愛 辦職業(yè)實踐能力訓案練一、計算分析題1版（伴

16、1巴）會計處理：懊瓣借：應收賬款斑 17 550百貸：主營拜業(yè)務收入敖 15 000昂應交熬稅費翱敗應交增值稅（銷扳項稅額）爸 2 550伴借：主營業(yè)務成邦本矮 10 000啊貸：庫存商品愛 伴10 000百襖借：銀行存款俺 58 00搬0八貸：預收唉賬款扮 58 000背借：預收賬款斑 29 250佰貸：主營捌業(yè)務收入岸 25 000扳應交岸稅費吧爸應交增值稅（銷盎項稅額）隘 4 250傲借：主營業(yè)務成啊本搬 20 000拜貸：庫存商品絆 20 000岸斑借：應收賬款澳 21 060頒貸：主營業(yè)務收翱入皚 18 000辦應交稅費矮傲應交增值稅（銷霸項稅額）扒3 060扒借：主營業(yè)務成爸本佰

17、16 000敖貸：庫存商品埃唉 16 000鞍（芭2斑）應收賬款余額鞍=40 000埃背17 550靶安21 060=靶78 610唉（元），其中按耙10%吧計提的應收賬款瓣的余額為（礙78 610-絆17 550把）瓣=61 060半（元），按捌40%般計提應收賬款的跋余額為礙17550癌，當期應該計提哀的壞賬準備金額柏=耙（霸6106埃010%氨阿175504敖0%襖）擺-4000=9邦126搬（元）敖借：資產(chǎn)減值損按失懊 9 126拜貸：壞賬準備皚 9 1262.骯（1）巴借：應收賬款斑俺黃河公司佰唉 唉23400艾 八貸：主營業(yè)務收氨入扮熬絆 20000案稗 氨應交稅費挨霸應交增值稅（

18、銷翱項稅額）傲3400叭靶借：壞賬準備霸懊邦 3傲200般 癌貸：應收賬款跋礙A絆公司壩案 3200哎 百借：應收賬款柏奧B拌公司八礙 8800稗柏 頒貸：壞賬準備耙敗8800唉借：銀行存款熬挨扒 8800哀壩貸：應收賬款皚敖B班公司跋埃翱 880八0罷借：壞賬準備岸胺 耙5000扒板 背貸：應收賬款柏癌C骯公司氨啊 5000八 百借：壞賬準備叭盎 9俺000伴 澳貸：應收賬款癌板D擺公司藹稗 9000疤借：銀行存款拜奧拔 40000皚斑 懊貸：應收賬款哀盎E岸公司澳班 挨 4000笆0岸（板2八）年末應收賬款哎余額：案154000+拔23400-3叭200+880哎0-8800-斑5000-

19、90爸00-4000襖0=12020霸0耙（元）澳（拔3哀）應計提壞賬準凹備：扳120200*笆5氨拌+7630=8絆231拔（元）扮借：資產(chǎn)減值損安失奧鞍霸拔 823敗1盎 捌貸：壞賬準備礙懊瓣哎 暗82313. （1）霸1啊）柏借矮：背原材料傲襖昂 6隘00000懊把 巴應交稅費矮敖應交增值稅（進扒項稅額）安 拜102000頒 矮貸：銀行存款癌壩鞍挨 7020啊00瓣2扒）借：銀行存款班襖敖 4哀79700鞍 阿貸：其他業(yè)務收巴入扒奧 41扳0000邦版 瓣 佰應交稅費佰澳應交增值稅（銷哀項稅額）半 6懊9700叭3澳）借：應收賬款柏拜頒 瓣234000隘 哀貸：主營業(yè)務收白入胺癌奧 20

20、0000半百 笆應交稅費拌擺應交增值稅（銷壩項稅額）昂 34八000敖4癌）借：預收賬款斑背斑 936000愛貸：主營業(yè)務收拌入芭靶伴扒 隘 800000襖懊 挨 皚應交稅費耙叭應交增值稅（銷艾項稅額）版按 136000阿5半）借：銀行存款板氨骯 616000扳 百貸：預收賬款澳把扮 616000哎6半）借：固定資產(chǎn)隘半氨 5850氨0吧 啊貸：銀行存款暗凹罷 58500半7拌）借：在建工程斑搬吧 351000胺 捌貸：原材料班癌矮 隘 霸 300000胺凹應交稅費礙瓣應交增值稅（進斑項稅額轉(zhuǎn)出）扒 51八000絆8白）借：原材料耙版捌版 400000奧稗 敗應交稅費絆懊應交增值稅（進氨項稅額

21、）柏 6骯8000唉 埃貸：應付賬款哀翱斑 46扮8000阿9把）借：在建工程骯懊俺 636000背叭貸：庫存商品矮礙白 襖 瓣 50000佰0半皚應交稅費隘耙應交增值稅（銷埃項稅額）矮 13邦6000柏10哎）借：原材料矮柏絆辦 300壩000挨岸應交稅費矮般應交增值稅（進襖項稅額）白霸 頒 51000挨 辦貸：預付賬款把岸礙 3懊51000敗11芭）借：預付賬款案哎啊 2610拌00皚貸：銀行存款邦氨 愛頒 案 261斑000瓣（擺2熬）案本月應交增值稅拜：啊69700+3敗4000+13哀6000+51埃000+136絆000-102捌000-680把00-5100芭0=20570胺0懊

22、（元）擺借：應交稅費拌艾應交增值稅（已拔交稅金）敖 版 2白05700疤 拌貸：銀行存款案爸 襖伴 205半7004.邦（拜1扳）挨4頒月鞍20笆日向金星公司賒斑銷商品一批案不含稅銷售收入啊=117000礙/辦（伴1+17%壩）班=100000疤元把增值稅銷項稅額板=100000埃*17%=17皚000啊元耙借：應收賬款班 118邦000疤 盎貸：主營業(yè)務收柏入隘 1般00000辦 笆應交稅費矮爸應交增值稅（銷斑項稅額）氨17000拌 昂銀行存款懊 拔 扒 1000疤借：主營業(yè)務成昂本百 8000愛0拔 半貸：庫存商品安 8000半0搬（半2挨）岸5跋月襖20耙日收到代墊運雜半費和商業(yè)匯票巴借

23、：銀行存款百 1000藹應收票據(jù)頒 11700阿0盎貸：應收賬款懊 11800奧0巴（擺3笆）鞍8懊月斑16絆日采購材料，轉(zhuǎn)啊讓票據(jù)白借：原材料矮 1800拜00按 把應交稅費白暗應交增值稅（進霸項稅額）拌30600搬 伴貸：應收票據(jù)翱 11700矮0跋 哀銀行存款傲 9630氨0捌（奧4啊）借：預付賬款拜 20艾000 背 岸 敗貸：銀行存款稗 20000叭（懊5絆）借：原材料疤 40000敖 矮 搬應交稅費扳拌應交增值稅（進奧項稅額）熬6800襖 版 芭貸：預付賬款礙 46埃800吧（吧6埃）借：預付賬款背 2680靶0柏貸：銀行存款巴 2680斑0艾（百7?。┙瑁浩渌麘瞻タ畎?5000

24、耙 瓣 凹貸：庫存現(xiàn)金案 5000隘（百8柏）借：制造費用罷 5500阿 絆 敗貸：庫現(xiàn)現(xiàn)金佰 5500邦（疤9擺）借岸：襖其他業(yè)務成本背 3060斑 板貸：周轉(zhuǎn)材料阿藹包裝物骯 30605.昂（罷1擺）甲公司襖2008敗年末計提壞賬準捌備的會計分錄為拜：擺 傲借：資產(chǎn)減值損奧失斑笆計提的壞賬準備爸隘100 000爸 俺貸：壞板賬準備氨礙敗100 000扒 疤（奧2藹）甲公司靶2009澳年對乙公司的應唉收賬款實際發(fā)生胺壞賬損失絆30 000案元，確認壞賬損襖失的時，甲公司笆應作如下會計處叭理：唉 哀借：壞賬準備澳骯 辦隘30 000板氨 版貸：應骯收賬款扳案 30 000懊 啊（搬3辦）甲公司

25、疤2009叭年末決定仍按艾10%骯計提壞賬準備。捌 氨“俺壞賬準備皚”巴科目應計提（補跋提）的壞賬準備安=按期末貸方余額熬120 000拜-癌調(diào)整前壞賬準備凹貸方余額辦70 000=岸50 000罷（元）。巴 拜借：資產(chǎn)減值損斑失稗敗計提的壞賬準備般斑 案八50 000 艾貸：壞罷賬準備搬笆氨 50 000罷 按（唉4鞍）甲公司百2010白年氨6把月俺10靶日收回疤2009背年已轉(zhuǎn)銷的壞賬奧20 000骯元，已存入銀行壩。甲公司應作如扮下會計處理：拔 靶借：應收賬款皚按 斑敗20 000 安貸：壞哎賬準備癌敗 20 000鞍 案借：銀行存搬款敗靶 扮拜20 000 暗貸：應辦收賬款昂罷 安皚2

26、0 000 霸或者做一個俺會計分錄：罷 唉借：銀行存款壩隘 唉半20 000 佰貸：壞芭賬準備奧白 跋唉20 0006.八（巴1拔）收到票據(jù)時笆借：應收票據(jù)艾 1170翱00背 罷貸：主營業(yè)務收安入氨 1000暗00敗 笆 扒應交稅費跋伴應交增值稅（銷斑項稅額）捌 17000啊（藹2扒）年度終了，計案提票據(jù)利息隘票據(jù)利息鞍=117111愛礙10%背捌4拔藹12 =390霸0澳元哀借：應收票據(jù)胺 3900爸 八貸：財務費用百 3900啊（奧3隘）票據(jù)到期收回岸票據(jù)款拔收款金額捌=117000擺（襖1+10%跋辦12背阿6芭）絆 矮 =1半22850哎元捌200挨9挨年計提的利息岸=117000哎

27、巴10%岸扮2藹巴12=1950把元百借：銀行存款鞍 12285搬0板 巴貸暗 班：應收票據(jù)哎 12090鞍0澳 背 罷財務費用扒 19507.哎第一年末估計可按能發(fā)生的壞賬損藹失跋=100000吧佰5隘笆=500柏元礙借：資產(chǎn)減值損芭失昂 500把 啊貸：壞賬準備斑 奧 500第二年末：笆第二年末估計可白能發(fā)生的壞賬損襖失艾=250000笆絆5傲擺=1250熬元暗第二年應提取翱=1250班拜500=750傲元拔借：資產(chǎn)減值損辦失捌 750翱 佰貸：壞賬準備隘 罷 750第三年末：挨第三年末估計可按能發(fā)生的壞賬損板失敗=220000安瓣5芭敗=1100骯元敗第三年應提取扒=1100半按1250

28、=-1阿50耙元埃借：壞賬準備按 150叭 藹貸：資產(chǎn)減值損巴失瓣 150骯第四年搬5皚月實際發(fā)生壞賬氨時斑借：壞賬準備板 1200跋 吧貸：應收賬款般 1200第四年末：案第四年末估計可埃能發(fā)生的壞賬損辦失邦=200000唉安5暗靶=1000敗元扒第四年末應提懊=1000+1八00=1100翱元巴借：資產(chǎn)減值損敗失斑 1100柏 擺貸：壞賬準備拜 懊 11008.耙(1)佰借：銀行存款八 84240皚貸：主營業(yè)務收扮入把 72000阿應交稅費絆敖應交增值稅耙(霸銷項稅額霸) 12240板(2)澳借：應收賬款佰 70 200奧貸：主營業(yè)務收百入邦 6000傲0哎應交稅費跋愛應交增值稅耙(背銷項

29、稅額案) 10 20稗0哎(3)骯借：銀行存款擺 69000奧財務費用佰 1200藹貸：應收賬款阿 70200阿(4)挨借：應收賬款班 105300盎貸：主營業(yè)務收壩入邦 90000奧應交稅費半襖應交增值稅骯(盎銷項稅額絆) 15300伴(5)埃借：主營業(yè)務收柏入吧 5400傲應交稅費半盎應交增值稅百(拔銷項稅額凹) 918藹貸：應收賬款八 63189.熬5扳月埃31澳日，收到票據(jù)半 瓣借：應收票據(jù)扮 跋 10盎0 000翱 盎 奧貸：應收賬款頒 傲 瓣 100 0拌00哀6敗月爸30跋日，計息（一個背月利息懊1000芭元）礙 百借：應收票據(jù)襖 白 敖1 000笆 扮 叭貸：財務費用襖 愛 白

30、 1 0百00背7靶月叭1把日，向銀行貼現(xiàn)靶 扒借：銀行存款啊 吧 10百1 500版 昂 按貸：短期借款伴 哎 耙 101 0拜00捌 半 柏財務費用懊 辦 傲 5吧00拌11笆月擺30暗日，票據(jù)到期承氨兌人不能兌付票擺款，本公司銀行版存款賬戶余額也半不足以向銀行還白款頒 版借：應收賬款擺 拌 106 辦000捌 暗 爸貸：應收票據(jù)唉 岸 懊101 000翱 伴 斑短期借款盎 哎 跋 5 00010.埃（爸1搬）芭疤12背月罷1班日賒銷時般借：應收賬款哎伴117版貸：主營業(yè)務收俺入斑斑100吧應交稅啊費應交增值稅癌（銷項稅額）百俺17唉借：主營業(yè)務成埃本懊85拜貸：庫存商品版矮85耙12扮月

31、芭19懊日收到貨款時班借：銀行存款哀把116唉財務費用澳扳1叭貸：應收賬敖款八117胺懊借：主營業(yè)務收翱入半 頒哎皚10斑應交稅費俺凹應交增值稅（銷凹項稅額）靶 1埃版7熬貸：銀行白存款爸 頒跋拜11半襖7背拜借：銀行存款懊案140矮氨4敖貸：主營柏業(yè)務收入班稗絆120跋應交柏稅費爸哀應交增值稅（銷跋項稅額）芭20伴靶4板借：主營業(yè)務成傲本扮 75翱貸：庫存胺商品八 75爸版借：勞務成本襖胺20爸貸：應付職工薪白酬捌20百借：應收賬款般 17百搬55半貸：主營業(yè)務收板入耙 15邦霸17斑暗55/拌（案1罷半17霸）哎應交稅阿費靶凹應交增值稅（銷絆項稅額）班 2皚礙55伴（白1517敖）皚借：主

32、營業(yè)務成跋本捌20啊貸：勞務成本盎皚20把氨借：委托代銷商斑品白180擺貸：庫存懊商品板180唉借：應收賬款礙邦46案埃8奧貸：主營業(yè)務收敗入案版40阿應交稅費跋笆應交增值稅（銷巴項稅額）背6吧芭8藹借：主營業(yè)務成叭本敗36鞍貸：委托代銷商扮品壩36芭礙借：銀行存款搬柏40般貸：預收案賬款壩40隘按借：主營業(yè)務收叭入昂罷100岸應交稅費班搬應交增值稅（銷斑項稅額）藹17矮貸：銀行哎存款骯百百116皚財務扒費用稗皚拔1癌借：庫存商品澳稗85般貸：主營業(yè)務成班本佰85安（半2鞍）主營業(yè)務收入斑傲100熬敗10阿矮120敗拌15啊按40靶啊100愛跋165扳（萬元）安主營業(yè)務成本氨85唉鞍75礙白2

33、0哎按36拔艾85跋伴131襖（萬元）凹二實務操作題澳（相關記賬憑證?。?.2.3.4.5.捌 爸 班 壩 氨職業(yè)拓展能力訓案練1 （1）案襖借：應收賬款柏795.6凹貸：主營業(yè)務收巴入啊680吧應交稅費拔骯應交增值稅（銷唉項稅額）襖115.6版借：主營業(yè)務成凹本版480啊貸：庫存白商品按480哀伴借：主營業(yè)務收半入瓣340暗應交稅費拌疤應交增值稅（銷般項稅額）搬57.8癌貸：應收埃賬款案397.8矮借：庫存商品巴拔240安貸：主營瓣業(yè)務成本疤240哀案借：生產(chǎn)成本柏234白（拔5000.4頒1.17鞍）皚管理費用巴傲18.72盎（柏400.4叭1.17版）扮銷售費用翱敗28.08板（百600

34、.4鞍1.17靶）皚貸；應付佰職工薪酬疤280.8敖借：應付職工哎薪酬案280.8扳貸：主營哎業(yè)務收入罷240傲（昂500+40+翱60啊）擺0.4絆瓣應交啊稅費耙按應交增值稅（銷按項稅額）懊40.8般借：主營業(yè)務翱成本吧180半（擺500+40+般60拔）頒0.3盎疤貸：庫存班商品岸180捌癌借：主營業(yè)務收壩入昂60礙應交稅費藹瓣應交增值稅（銷霸項稅額）翱10.2啊貸：銀行昂存款扒70.2扮注意：這里是不氨用對營業(yè)成本做辦調(diào)整的，因為這熬里企業(yè)只是針對矮產(chǎn)品的銷售價格耙給出了捌10拜的銷售折讓，拜這部分商品的成埃本是沒有變動的拌，所以不用對營啊業(yè)成本做調(diào)整。辦（擺2奧）主營業(yè)務收入盎的總額板

35、680笆癌340愛凹240芭奧60昂澳520笆（萬元）2把（佰1拌）搬 般應收賬款賬面巴余額壞賬準備笆頒600稗扮200白靶400頒（萬元）吧（昂2瓣）辦 氨預付款項奧150熬愛117+2罷霸35熬（萬元）班（挨3把）拔 矮長期股權投資捌2500+27氨00昂班5200罷（萬元）百（吧4叭）把 辦固定資產(chǎn)（敖3000-90敖0-100-2隘00扒）懊-300+50阿0=2000把（萬元）背（絆5白）板 芭應付票據(jù)斑800擺（萬元）絆（安6隘）岸 瓣應付賬款啊1050吧（萬元）白（胺7按）柏 哀應付職工薪酬昂250八（萬元）把（佰8笆）哀 半長期借款背200扳（萬元）（期初昂的向甲銀行借入背的般

36、300唉萬元，到年底還隘有爸9安個月到期，所以耙應該列入到一年敗內(nèi)到期的非流動搬負債項目）把【解析】上述業(yè)懊務的會計分錄：班笆借：銀行存款耙70敗貸：壞賬準備爸70氨岸借：原材料暗100暗應交稅費拌板應交稅費（進項挨稅額）扳17伴貸：應付埃賬款俺117壩般借：在建工程埃1800伴累計折舊稗阿1000把固定資產(chǎn)啊減值準備罷200胺貸：固定隘資產(chǎn)澳3000啊借：在建工程版500岸貸：銀行存款等芭跋500礙借：營業(yè)外支出罷等耙300唉貸：在建工程阿300辦借：固定資產(chǎn)板2000絆貸：在建工程傲2000藹班借：制造費用按100拜貸：累計巴折舊傲100扒愛借：銀行存款拌200奧貸：長期邦借款扮200年底

37、計提利息：柏借：財務費用般6斑貸：應付利息頒6骯借：應付利息唉6邦貸：銀行存款哀6澳搬借：原材料盎500耙?guī)齑嫔唐穳我\300扮貸：其他板貨幣資金拔800爸借：原材料等邦辦800爸貸：應付班票據(jù)靶800版鞍借：管理費用等版板250百貸：應付熬職工薪酬奧250白借：預付賬款笆2般貸：銀行存款扒2版伴應收背A埃公司的款項期末埃壞賬準備應有余搬額案600伴笆400岸埃200鞍（萬元），計提半壞賬準備前已經(jīng)稗有的余額擺30+70凹奧100壩（萬元），所以奧應該補提的壞賬版準備疤200啊安100案辦100斑（萬元）。敗借：資產(chǎn)減值損案失把把計提的壞賬準備罷懊100拔貸：壞賬準備把 扳 斑 伴100班奧借：

38、長期股權投辦資爸2700按貸：投資礙收益隘27003.盎（俺1瓣）傲礙借：應收賬款吧210.6稗貸：背主營業(yè)務收入澳180骯骯應交稅費瓣拜應交增值稅（銷阿項稅額）隘30.6安借：主營業(yè)務成藹本藹150埃貸：庫存商品班150藹邦班借：應付職工薪跋酬矮11.7拔貸靶：主營業(yè)務收入芭拔10捌稗應交稅費板壩應交增值稅（銷叭項稅額）叭1.7叭借：主營業(yè)務成捌本敗8胺貸：庫存商品奧8骯借：管理費用愛11.7稗貸：應付職工擺薪酬邦11.7敖岸白借：銀行存款唉20拔貸：其他案業(yè)務收入般20藹矮借：銀行存款熬93.6奧貸：其他業(yè)務收凹入伴80奧 應交稅費頒板應交增值稅（銷霸項稅額）搬13.6熬借：其他業(yè)務成爸本

39、胺59艾貸：原材料扮59霸巴借：遞延收益扳300笆貸：營業(yè)斑外收入把300把搬借：預收賬款頒10瓣 貸：其他鞍業(yè)務收入或主營擺業(yè)務收入俺10鞍（版10060%哎氨50唉）傲借：其他業(yè)務成稗本或主營業(yè)務成白本挨7襖（巴7060%霸擺35岸）版貸：勞務成本昂7愛襖借：管理費用哎柏20班財務費用澳八10稗營業(yè)外支爸出隘5案貸：銀行胺存款頒35礙（暗2叭）營業(yè)收入：愛180癌敗10哀白20把爸80稗拜10氨胺300骯（萬元）盎營業(yè)成本：版150搬阿8伴瓣59八癌7阿瓣224靶（萬元）啊營業(yè)利潤：伴300扳藹224暗凹11.7澳奧20艾吧10疤奧34.3敗（萬元）隘利潤總額：挨34.3啊胺300骯把5鞍

40、柏329.3佰（萬元）4.（1）拔借：銀行存款霸50拜貸：壞賬準備敗 50熬或者：借：銀行佰存款佰50版貸：襖應收賬款暗5翱0伴借：應收賬款懊50拔貸：壞賬準矮備隘50百白借：原材料靶840啊應交稅費稗埃應交增值稅（進啊項稅額）艾142.8扳貸：實收資本敖阿982.8柏骯借：管理費用佰2巴貸：周轉(zhuǎn)材料胺版低值易耗品笆2拜絆借：壞賬準備稗80爸貸：應收賬款翱80頒板借：待處理財產(chǎn)邦損溢柏117挨貸：原材料懊100挨應交稅費哎吧應交增值稅（進搬項稅額轉(zhuǎn)出）巴17胺靶借：應收股利柏200佰貸：長期股權投班資把愛損益調(diào)整拌200拌熬借：銀行存款敗200哀貸：應收股利耙200傲凹借：長期股權投艾資啊版損

41、益調(diào)整巴300班貸；投資收益愛300啊啊借：原材料安30絆應交稅費盎隘應交增值稅（進艾項稅額）礙5.1昂貸：應收票據(jù)疤澳32背銀行存款岸爸3.1案（斑2凹）計提減值前長班期股權投資的賬骯面余額耙550埃礙200礙襖300翱跋650伴（萬元）扒應該計提的減值按金額扮650癌芭560奧埃90疤（萬元）佰借：資產(chǎn)減值損胺失跋90芭貸：長期股權投懊資減值準備埃90岸（柏3擺）計提減值前存熬貨的賬面余額霸（骯350盎吧300埃斑100氨哀110埃）瓣840稗版2敖班100氨柏30跋拜1628啊（萬元），期末按存貨的可變現(xiàn)凈辦值為敗1800傲萬元，所以期末辦存貨沒有發(fā)生減巴值，期末存貨跌搬價準備的余額應辦

42、該為跋0扳，所以應該將存案貨跌價準備的金拜額全部轉(zhuǎn)回的。氨借：存貨跌價準扒備盎76罷貸：資產(chǎn)減耙值損失靶佰計提的存貨跌價絆準備襖76爸（疤4爸）計提減值前應瓣收賬款的賬面余唉額扮300扮捌80版頒220吧（萬元）斑壞賬準備期末應礙該有的余額熬22010%佰岸22扳（萬元）翱當期應該計提的傲壞賬準備的金額背安22暗（叭30骯吧50跋癌80皚）耙22哎（萬元）骯借：資產(chǎn)減值損隘失艾22疤貸：壞賬準備拌敖計提的壞賬準備拔熬225.（1）俺借：庫存商品懊把80哎應交稅費懊阿應交增值稅愛(柏進項稅額擺)13.6按貸：應付賬款扳佰93.6（2）笆借：應收賬款絆白175.隘5盎貸：主營業(yè)務收伴入疤150笆應

43、交稅費唉罷應交增值稅壩(邦銷項稅額拔)25.5叭借：主營業(yè)務成傲本胺120愛貸：庫存商品拌笆120（3）俺借：主營業(yè)務收暗入阿75凹應交稅費扮翱應交增值稅板(隘銷項稅額懊)12.75鞍貸：應收賬哎款胺87.75愛借：庫存商品愛捌60氨貸：主營業(yè)務成芭本氨60按（4）半商品的實際成本邦期初搬230拔礙80伴笆120敗傲60鞍礙250(稗萬元絆)拔，可變現(xiàn)凈值為昂230阿萬元，計提跌價霸準備搬20稗萬元：胺借：資產(chǎn)減值損背失埃愛計提的壞賬準備罷斑20辦貸：存貨跌哀價準備 敖 拌 隘 懊2伴0笆學習情境3 哀存貨佰業(yè)務胺核算瓣職業(yè)判斷能力訓背練一、單項選擇題拜1.A 2.跋B 3.A 捌 4.B 5

44、隘.C 6.A柏 7.A 傲8.A 9.芭C 10.C罷 二、多項選擇題壩1.AC 2藹.BD 3.奧AC 4.A氨BC 5.A暗BD 6.A隘BCD 7.凹BCDE 8拌.ACD 9埃.ACD 1艾0.ABDE三、判斷題邦1.辦翱 2. 稗胺 3.挨搬 4. 挨唉 5.愛俺 6. 班盎 7.般暗 8. 跋八. 9.霸埃 10. 埃把 襖職業(yè)實踐能力訓巴練一、計算分析題愛1疤A材料的采購總岸成本2000襖20514稗2191（元笆）拌A材料的單位成懊本2191把板（1000-2佰0）2.23搬57（元）扮2絆先進先出法下：矮發(fā)出存貨成本=八200板辦10+100絆八10+100斑艾12+100

45、盎澳12+200搬瓣11=7600啊（元）罷期末結存存貨的愛成本=100挨奧11=1100邦（元）加權平均法下：吧加權平均單價=耙=10.875哎（元/件）吧期末結存存貨的爸成本=10.8柏75骯矮100=108版7.50（元）艾發(fā)出存貨成本=壩10.875疤熬700=761哎2.50（元）奧3壩（1）材料成本叭差異率=（20巴0-1968）頒岸（20005礙0000）=-般3.4%般（2）發(fā)出材料挨應負擔的材料成阿本差異額=30傲000懊班（-3.4%）背=-1020（把元）頒（3）發(fā)出材料稗的實際成本=3澳0000-10搬20=2898骯0（元）敗（4）結存材料吧的計劃成本=2班000+5

46、00矮00-3000翱0=22000凹（元）昂（5）月末結存傲材料的實際成本礙=2200+4擺8032-28耙980=212罷52（元）43月份拔 借：周轉(zhuǎn)材料柏邦在用低值易耗品白 2擺000.00哀 貸：周轉(zhuǎn)笆材料啊耙在庫低值耗品阿罷 2000.0捌0耙借：制造費用爸扮100白0.00胺貸：頒周轉(zhuǎn)材料癌疤低值易耗品攤銷佰10爸00.00哎5月份 借：艾制造費用拜叭300.00扳貸：扮周轉(zhuǎn)材料斑邦低值易耗品攤銷敗30挨0.00矮 哎 借：原材料 昂 白 藹 翱 50.00頒 盎 周轉(zhuǎn)安材料拜斑低值易耗品攤銷凹600.0佰0邦 辦 貸：埃周轉(zhuǎn)材料唉把在用低值易耗品癌600挨.00笆 巴 氨 制造

47、費用 鞍 懊 捌 骯 50.靶00柏5（1）借：藹委托加工物資 扳 挨 拌 11880奧0.00八 拔 材料凹成本差異 氨 拔 白1200.00半 皚 貸：伴原材料礙哎A 哀 昂 氨 1200啊00.00俺（2）借：委托拌加工物資 般 半 爸 1700懊0.00巴 頒 應交稅費矮按應交增值稅（進壩項稅額）289唉0.00凹 礙 安 襖擺應交消費稅 版 伴 1300氨0.00背 襖 貸：銀行存邦款 傲 芭 擺 傲32890.0八0俺（3）借：原材背料跋捌B 胺 挨 翱 1362翱00.00安 辦 貸：委托加半工物資 把 芭 安 背135800.癌00瓣 罷 材敖料成本差異 澳 胺 班 絆 400

48、.0百06批準前伴（1）借：周轉(zhuǎn)懊材料捌 辦 阿 襖 佰 300拜.00把 皚 貸：待處理巴財產(chǎn)損溢哀板待處理流動資產(chǎn)按損溢 30哀0般.00擺（2）借：待處白理財產(chǎn)損溢背傲待處理流動資產(chǎn)耙損溢 40壩800瓣.00埃 八 貸：原材料癌隘B材料 懊 佰 叭 4芭0000靶.00壩 岸 材絆料成本差異 隘 擺 笆 癌 800百.00矮（3）借：待處哀理財產(chǎn)損溢白八待處理流動資產(chǎn)耙損溢 28骯000疤.00啊 唉 貸：庫存商半品暗佰C產(chǎn)品 班 敖 隘 2800版0礙.00批準后佰（1） 借：待背處理財產(chǎn)損溢擺芭待處理流動資產(chǎn)巴損溢 300班.00懊 敖 貸：管理埃費用 邦 艾 安 八 300擺.0

49、0鞍（2）借：管理哎費用 白 頒 邦 47敖736辦.00佰 佰 貸：待處理啊財產(chǎn)損溢疤跋待處理流動資產(chǎn)敖損溢 40熬800拌.00搬 襖 應翱交稅費擺澳應交增值稅（進愛項稅額轉(zhuǎn)出） 芭 6936胺.00半（3）借：其他捌應收款 背 扮 巴 184疤50拌.00敗 懊 原材料 襖 佰 笆 矮 500礙.00皚 鞍 營業(yè)外支出扮 班 阿 按 11800 襖.00班 爸 貸：待處理財瓣產(chǎn)損溢班背待處理流動資產(chǎn)擺損溢 280懊00艾.00藹 案 應交哀稅費疤疤應交增值稅（進挨項稅額轉(zhuǎn)出）2壩750拔.00澳72007年鞍末 借：資產(chǎn)奧減值損失 懊 氨 3000愛.00伴 哎 八 貸：存案貨跌價準備

50、盎 暗 3000埃.00拜 2008擺年末 借：資氨產(chǎn)減值損失 扒 伴 4000懊.00敖 暗 八 貸：存隘貨跌價準備 拌 般 4000癌.00爸 2009扮年末 借：存頒貨跌價準備 柏 版 5500疤.00拌 拜 澳 貸：資靶產(chǎn)減值損失 頒 矮 5500癌.00襖 2010叭年末 借：存霸貨跌價準備 捌 傲 1500白.00扳 凹 巴 貸：資百產(chǎn)減值損失 艾 版 1500把.00般8愛（1）商品的進扮銷差價率=（埃40-30）+暗（360-27胺0）/（40隘+360）=2骯5%傲（2）已銷日用扒百貨的實際成本巴=340*（1艾-25%）=2拌55（萬元）昂（3）期末庫存跋日用百貨的實際斑成

51、本=30+2辦70-255=頒45（萬元）艾9爸材料成本差異率暗=（2000敖5000）/（柏100000哀200000）扳澳100%= -埃1%唉借：生產(chǎn)成本 吧 矮 愛 傲 捌 100000壩.00哎 制造費靶用 巴 拔 跋 般 伴40000.0熬0罷 管理費八用 皚 礙 伴 暗 2000稗0.00扒 貸：原俺材料 背 扮 笆 襖 1疤60000.0皚0敖借：材料成本差笆異 佰 凹 啊 1瓣600.00挨 貸：生扒產(chǎn)成本 盎 邦 奧 邦 10叭00.00澳 案 制造費用 拜 般 捌 敗 啊 400辦.00頒 翱 管理費用 邦 把 跋 皚 懊200.00矮10唉銷售凈額=10把600060把

52、00=1000拜00（元）搬銷售毛利=10安0000跋伴20%=200懊00（元）岸本月銷售成本=胺100000白20000=8唉0000（元）耙?guī)齑嫔唐烦杀?挨100000拜500008愛0000=70叭000（元）二、實務操作題1邦 爸 版 翱記 賬 憑 證凹 敗 懊 扒第 背1 唉號熬 艾 爸 拔 2010笆年12 月 8笆 日 扳 澳 敖 附件 4 熬張摘 要總賬科目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分購買甲材料原材料甲材料15055800應交稅費應交增值稅（進）2554200應付票據(jù)南京麗陽公司17610000合 計￥17610000￥17610000唉會計主管 罷

53、 襖 記巴賬 罷 跋 復核 胺 爸 笆 制單 王小吧燕2 艾 鞍 擺 埃記 賬 憑 證叭 耙 耙 皚第翱 2稗 號疤 爸 懊 啊 2010阿年12 月25耙日 熬 氨 叭 附件1 張摘 要總賬科目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分生產(chǎn)A產(chǎn)品領用生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（A）200000包裝紙箱周轉(zhuǎn)材料在庫包裝物（紙箱）200000合 計￥200000￥200000般會計主管 鞍 骯 記八賬 俺 敗 復核 按 敗 靶 制單 王小鞍燕3鞍 搬 暗 背記 賬 憑 證氨 把 安 背第稗3 皚 號哎 艾 骯 板 2010背年12 月31扒 日 般 叭 阿 附件1 張摘 要總賬科目明細科目

54、借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分領用材料生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（甲）15000000基本生產(chǎn)成本（乙）82000000輔助生產(chǎn)成本（機修）1900000制造費用一車間120000二車間130000合 計盎會計主管 矮 埃 記芭賬 芭 般 復核 扮 安 跋 制單 王小岸燕拜 邦 叭 敖記 賬 憑 證皚 扮 扳 隘第哀3 翱號暗 拜 柏 笆 2010年 捌12月 31日耙 佰 埃 傲附件 張摘 要總賬科目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分管理費用100000銷售費用50000原材料甲材料92450000乙材料7100000合 計￥99550000￥99550000礙

55、會計主管 扮 版 記暗賬 瓣 暗 復核 襖 瓣 版 制單 王小按燕4辦 罷 般 癌記 賬 憑 證奧 瓣 頒 隘第艾 4敗 號靶 般 俺 壩 2010翱年12 月31昂日 敖 壩 翱 附件2 張摘 要總賬科目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品完工驗收庫存商品甲產(chǎn)品200000000入庫生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本（甲）200000000合 計200000000200000000瓣會計主管 白 芭 記澳賬 版 拜 復核 柏 拜 骯 制單 王小傲燕5搬 愛 俺 把記 賬 憑 證俺 凹 捌 安第壩 5扮 號靶 笆 把 版 2010年班12 月31日埃 白 敖 鞍附件2 張摘 要總賬科

56、目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銷售甲產(chǎn)品銀行存款266760000主營業(yè)務收入228000000應交稅費應交增值稅（銷）38760000合 計266760000266760000傲會計主管 懊 邦 記般賬 捌 岸 復核 奧 柏 把 制單 王小啊燕阿 礙 愛 昂記 賬 憑 證稗 伴 奧 絆第捌 6絆 號佰 耙 挨 襖 2010年阿12 月 31哎日 襖 拜 皚 附件1張摘 要總賬科目明細科目借 方貸方百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分結轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品主營業(yè)務成本153900000成本庫存商品甲產(chǎn)品153900000合 計153900000153900000半會計主管 安

57、 鞍 記骯賬 白 頒 復核 瓣 岸 扮 制單 王小拌燕疤職業(yè)拓展能力訓矮練答案：1埃（1）借：原材瓣料-甲材料 俺 挨 哎 300壩00.00八 矮 應交稅費-拜應交增值稅（進拌項稅額） 扒5100.00凹 暗 貸：預付賬熬款 班 安 壩 3邦5100.00拜（2）借：在途霸物資-乙材料 笆 奧 埃 513靶00.00瓣 半 應交稅費-隘應交增值稅（進啊項稅額） 唉8500.00巴 藹 貸：銀行存骯款 按 敖 巴 5搬9800.00百（3）借：在途八物資-甲材料 白 芭 爸 212000奧.00（襖=200000氨+100*10扳0+2000巴）叭 班 應交稅費-白應交增值稅（進哎項稅額） 3

58、壩4000.00愛 岸 貸：應付票襖據(jù) 藹 矮 皚 2阿46000.0白0巴（4）借：原材半料-丙材料 邦 八 頒 100伴00.00奧 班 貸：生產(chǎn)成本按 皚 盎 擺 1隘0000.00絆（5）借：原材唉料-乙材料 佰 把 氨 513艾00.00藹貸：在途物資-暗乙材料 藹 敖 敖 51300.俺00?。?）借：原材愛料-甲材料 艾 凹 板 201昂400.00扮貸：在途物資-疤甲材料 胺 罷 胺 201400礙.00懊同時： 借：其絆他應收款骯邦保險公司 凹 藹 10000.笆00 柏 哎 翱 管理費扒用 班 八 唉 2300背.00胺貸：在途物資-擺甲材料 疤 班 挨 10600.奧00

59、礙 跋 扳應交稅費-應交白增值稅（進項稅把額轉(zhuǎn)出）170頒0.00霸（7）借：原材板料-乙材料 拜 笆 哀 5000.哀00哎 翱 貸：應付賬版款-暫估入賬 般 八 挨 5000.百00八（8）借：生產(chǎn)昂成本 暗 矮 搬 500礙00.00擺 板 制造費用 按 佰 辦 稗 2000.0罷0翱 笆 銷售費用 奧 拌 般 靶 1800.0搬0爸 骯 管理費用 芭 凹 版 艾1200.00奧 礙 貸：原材料跋-甲材料 吧 凹 拜 55艾000.002敖（1）借：應付擺賬款-暫估入賬芭 巴 7叭5000.00扮 岸 貸：原材料凹 矮 翱 瓣 案 75000.敖00傲（2）借：原材壩料-A材料 氨 藹

60、般 50000艾.00罷貸：在途物資-捌A材料 胺 伴 背 5000敖0.00暗（3）借：原材俺料-A材料 懊 皚 艾 10懊1395.00懊（扮=100000翱+1500-1霸05辦）敗 芭 應交稅費-安應交增值稅（進唉項稅額） 1八7105.00藹（=17000艾+105）艾 霸 貸：應付票骯據(jù) 笆 傲 鞍 啊118500.佰00岸（4）借：預付拔賬款-乙企業(yè) 懊 斑 愛 80000.板00白 辦 貸：銀行存埃款 拌 百 傲 哎80000.0背0絆(5) 借：原拔材料-A材料 伴 澳 隘 300鞍00.00笆 艾 應交稅費-應凹交增值稅（進項皚稅額） 51皚00.00俺 哀 貸：其他貨幣藹