1下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是

1、.鯉魚網(wǎng)iliyu：.；勝利在于執(zhí)著第七章資源稅一、單項選擇題1.以下各項中不屬于資源稅納稅范圍的是 。A.開采的天然原油B.煤礦消費的天然氣C.黑色金屬礦原礦D.海鹽原鹽 【答案】B【解析】煤礦消費的天然氣暫不納稅。2. 按照資源稅有關規(guī)定，獨立礦山收買未稅礦產品以 規(guī)范，代扣代繳資源稅。A.礦產品原產地的稅額B.本單位應稅產品的稅額C.礦產品購買地的稅額D.稅務機關核定的稅額 【答案】B【解析】獨立礦山、結合企業(yè)收買未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額規(guī)范，根據(jù)收買數(shù)量代扣代繳資源稅。3.根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，以下說法中不正確的選項是 。A.納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，以自用液體鹽

2、的數(shù)量為課稅數(shù)量B.銷售應稅資源，應以實踐銷售數(shù)量為資源稅的課稅數(shù)量C.獨立礦山收買未稅礦產品，應根據(jù)收買的數(shù)量代扣代繳資源稅D. 納稅人不能準確提供應稅產品銷售數(shù)量或移送運用數(shù)量的，以應稅產品的產量或主管稅務機關確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 hide 【答案】A【解析】納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額納稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。4.某銅礦企業(yè)2021年9月開采銅礦原礦50000噸，對外直接銷售30000噸，部分原礦入選精礦5000噸，選礦比1：2.2，銅礦稅額每噸1.3元，那么該企業(yè)應納資源稅 。A.41954.5元B.45500元C.65000元D.53300元

3、 【答案】D【解析】這里用的是非百分比方式的選礦比，表達1噸精礦由多少噸原礦選出。應納資源稅30000+50002.21.3=410001.353300元。5某油田2021年12月消費原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應交納資源稅。A.48840元B.48856元C.51200元D.51240元 【答案】A【解析】主要考點有兩個：一是資源稅不按開采量計稅而按照銷售量和自用量計稅；二是開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅的優(yōu)惠政策。應納資源稅=6100+58=48840元。6.以下各項中，不符合資源稅納稅義務發(fā)生

4、時間規(guī)定的有 。A.采取分期收款結算方式的為收到貨款的當天B.采取預收貨款結算方式的為發(fā)出應稅產品的當天C.自產自用應稅產品的為移送運用應稅產品的當天D.代扣代繳稅款的為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據(jù)的當天 【答案】A【解析】納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當天。7.甲縣某獨立礦山2021年7月份開采銅礦石原礦50000噸，當月銷售40000噸，當月還到乙縣收買未稅銅礦石原礦80000噸并運回甲縣。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，那么該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關交納的資源稅為( )。A.200000元 B.520000元C.650000元D.

5、600000元 【答案】A【解析】收買50000噸未稅礦產品所代扣代繳的資源稅，應該向收買地乙縣稅務機關交納。因此向甲縣稅務機關交納的資源稅僅為在甲縣開采應稅資源所銷售的部分，應納稅額=400005200000元。8.根據(jù)資源稅法有關規(guī)定，納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起 內申報納稅。A.3日B.5日C.10日D.15日 【答案】C【解析】納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅。9某煤礦企業(yè)2021年8月消費銷售煤炭50萬噸，另自用煤炭10萬噸加工煤炭制品，消費天然氣1000萬立方米。知該煤礦適用的稅額為1.2元/噸，煤礦臨近的某石油管理局天然氣適用的稅額為4元/千立

6、方米。該煤礦企業(yè)8月份應納的資源稅額為 。A.60萬元B.64萬元C.72萬元D.76萬元 【答案】C【解析】煤礦消費的天然氣暫不納稅。應納資源稅=50+101.2=72萬元。10. 某鹽場2021年10月以自產液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸每噸已交納資源稅5元加工固體鹽12000噸對外銷售，獲得銷售收入600萬元。知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應交納資源稅。A.36萬元B.61萬元C.25萬元D.31萬元 【答案】D【解析】納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額納稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準

7、予抵扣。故應納資源稅=1200030-100005=31萬元。11. 某鎢礦企業(yè)2021年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應交納資源稅 。A.20580元B.26250元C.29400元D.37500元 【答案】D【解析】應納資源稅400000.6+9000400.637500元。12.某油田2021年12月開采原油10000噸，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時開采天然氣50000萬立方米，均實現(xiàn)銷售。該油田適用資源稅單位稅額原油8元/噸，天然氣4元/千立

8、方米。那么該油田12月份應納資源稅為 。A.800000元B.2075200元C.2800000元D.3000000元 【答案】B【解析】用于開采加熱的原油免稅。應納資源稅為10000-6008+50000104=2075200元。13. 對于劃分資源等級的應稅產品，其稅額表中未列舉稱號的納稅人適用的稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照臨近礦山的稅額規(guī)范，在浮動的幅度內核定。A.10%B.20%C.30%D.40% 【答案】C【解析】由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照臨近礦山的稅額規(guī)范，在浮動30%的幅度內核定，并報財政部和國家稅務總局備案。14. 某煤礦的洗煤廠2021年10月消費洗煤120

9、0噸，銷售了800噸，知綜合收回率為80%,原煤的資源稅稅率為1.2元/噸，該企業(yè)當月應納資源稅為元。.0B.1440C.1200D.960 【答案】C【解析】應納資源稅=80080%1.2=1200元。15.根據(jù)資源稅有關規(guī)定，以下說法中不正確的選項是 。A.中外協(xié)作開采石油，暫不征收資源稅B.從2007年1月1日起。對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅C.進口應稅產品不征收資源稅，出口應稅產品也不退還已納資源稅D.納稅人開采或者消費不同稅目應稅產品的，該當分別核算；不能準確提供不同稅目應稅產品的課稅數(shù)量的，由稅務機關核定 【答案】D【解析】納稅人開采或者消費不同稅目應稅產品的，該當分別核算；不能

10、準確提供不同稅目應稅產品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額。二、多項選擇題1.以下各項中，屬于資源稅納稅義務人的有 。A.中外協(xié)作開采天然氣的企業(yè)B.開采天然原油的私營企業(yè)C.專門開采天然氣外商投資企業(yè)D.進口鐵礦石的國有企業(yè) 【答案】BC【解析】中外協(xié)作開采石油、天然氣，暫不征收資源稅；資源稅進口不征，出口不退。2.以下各項中不屬于資源稅納稅范圍的是 。A.與原油同時開采的天然氣B.人造石油C.選煤D.專門開采的天然氣 【答案】BC【解析】專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣納稅，煤礦消費的天然氣暫不納稅。3.以下各項中，符合資源稅暫行條例有關課稅數(shù)量規(guī)定的有( )。A.納稅人開采應稅產品銷售的

11、,以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B.納稅人開采應稅產品銷售的,以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量C.納稅人開采應稅產品自用的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采應稅產品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 答案】BD【解析】該題考點在于資源稅的計稅數(shù)量，資源稅的計稅數(shù)量不是開采量也不是消費量，而是開采或消費應稅資源的銷售數(shù)量和自用數(shù)量。4.某煤礦開采銷售原煤，應交納的稅金有 。A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅 【答案】AB【解析】原煤屬資源稅的納稅范圍，且屬于有形動產，應交納資源稅與增值稅。5.以下貨物中，應征收資源稅的有 。A.井礦鹽B.煤炭制品C.白云石D.石膏 【答案】ACD【解析】煤炭制品不是原礦，不征資源稅

12、。6. 根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，以下說法不正確的選項是。A原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油B資源稅實行定額稅率C納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量D扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為收取應稅資源的當天 【答案】AD【解析】資源稅的納稅范圍中不包括人造原油；扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或開具支付貨款憑據(jù)的當天。7. 以下各項中，不符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有 。A.采取分期收款結算方式的為發(fā)出應稅產品的當天B.采取預收貨款結算方式的為收到預收款的當天C.自產自用應稅產品的為移送運用應稅產品的當天D.采取其他結算

13、方式的為收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)的當天 【答案】AB【解析】納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當天；納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產品的當天。8.根據(jù)資源稅法有關規(guī)定，以下說法中正確的選項是 。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅B.納稅人開采或者消費應稅產品過程中，因不測事故或者自然災禍等緣由蒙受艱苦損失的，免稅C.納稅人的減稅、免稅工程，該當單獨核算課稅數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，由稅務機關核定課稅數(shù)量進展減免D.從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅 【答案】AD【解析】納稅

14、人開采或者消費應稅產品過程中，因不測事故或者自然災禍等緣由蒙受艱苦損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決議減稅或者免稅；納稅人的減稅、免稅工程，該當單獨核算課稅數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供課稅數(shù)量的，不予減稅或者免稅。9. 以下關于資源稅的表述不正確的選項是。A在資源稅稅率表中未列入的其他有色金屬或非金屬礦采選產品能否征收資源稅由各省、直轄市、自治區(qū)稅務機關決議B專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、煤礦消費的天然氣均應按天然氣稅目計算交納資源稅C原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照綜合回收率折算成原油納稅D資源稅是以調解資源級差收入、促進企業(yè)公平競爭和維護自然資源為主要目的而設置的一個稅種 【答案】ABC【解析】在資源稅稅率表中未列入的其他有色金屬或非金屬礦原礦，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府決議征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務總局備案，A選項錯誤；煤礦消費的天然氣暫不納稅，B選項錯誤；原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，一概按原油的數(shù)量課稅，C選項錯誤。10. 根據(jù)資源