金能公司財務制度

1、PAGE PAGE 36報銷管理制度傲1叭、八主題內容與適用啊范圍癌本制度規(guī)定了公挨司費用報銷管理背的內容和任務。岸 本制度案適用于公司費用邦報銷管理工作。搬2氨、挨管理依據(jù)中華擺人民共和國會計傲法壩、把企業(yè)財務通則頒昂、敖企業(yè)會計準則翱澳。跋 扒3骯、搬管理內容般：靶為規(guī)范公司費用邦報銷管理制度,盎本著節(jié)約成本的哎原則,對差旅費搬、業(yè)務招待費等昂費用報銷工作做芭出了相應規(guī)定。4、差旅費拔4.1 工作頒人員差旅費報銷班有關規(guī)定啊4.1.1 柏工作人員因公出傲差，乘坐車、船奧、飛機席位和住啊宿費等級控制標艾準：安 笆 襖 疤 哎 昂 按 項伴目盎等級標準半職 務礙火車吧輪船唉飛機疤其它交通工具般

2、住巴 奧宿奧 版費氨一般地區(qū)佰經濟發(fā)達地區(qū)及襖各省省會擺正副總經理以及扒相當職務的人員搬、受聘的年齡超礙過50歲以上的隘高級工程師、高礙級政工師、高級絆經濟師、高級會罷計師、以及相當胺以上專業(yè)技術職艾務的人員 埃 吧軟席車斑二等艙位澳普通艙位巴按實報銷板300版元八450盎元跋部門正副經理以芭及職務相當、享扒受同等待遇的人氨員氨硬席車柏三等艙霸經濟艙傲按實報銷邦200稗元敖300捌元八一般人員扒硬席車搬三等艙熬經濟艙翱按時報銷胺15按0瓣元版200愛元哀4.1.2 捌住宿費報銷標準啊：除參加上級有伴關部門組織的會唉議、研討班等，埃由主辦方統(tǒng)一安昂排食宿的，其它拜一律按標準報銷哀，超出部分自理罷

3、。懊4.1.3柏 乘坐火車從背晚八時至次日早拜晨七時之間在車邦上過夜6小時以隘上，或連續(xù)乘車皚8小時以上，可挨購同席臥鋪票。百凡不符合上述條班件者，所購臥鋪挨票按普通票價報皚銷。岸4.1.4捌 工作人員因巴公出差期間，市拌內交通費憑公共艾汽車票具實報銷拜。氨4.1.5盎 因公出差乘昂坐火車期間，其背購買餐車茶座的壩費用不予報銷。捌 岸4.1.6埃 工作人員借扒因公出差之便，疤回家探親辦事，熬其繞道車、船費礙部分自理。懊4.1.7安 工作人員因佰公出差期間，因敖游覽參觀而開支靶的一切費用，均唉由個人負擔。澳4.1.8搬 如不同職務挨人員共同出差，八坐車、船及飛機矮席位按最高職務啊標準執(zhí)行。柏4.

4、2 出差霸伙食補助費標準瓣4.2.1叭 辦 柏工作人員因公出八差，不分途中和罷住宿，每人每天巴補助標準為：（跋1）在忻州市地柏區(qū)往返辦事，一稗般不予發(fā)放補伙皚食助費，如需在般外吃飯，按每人笆每天30元執(zhí)行壩；（2）在本省靶內其他地方（忻捌州市以外的）出奧差，每人每天補耙助伙食費40元昂，省外出差每人安每天補助60元案。芭4.2.2伴 在靜樂縣內阿臨時外出聯(lián)系工哀作不發(fā)放伙食補癌助費。搬4.2.3奧 職工探親、佰事假等因私事外盎出的，不發(fā)放伙疤食補助費。伴4.3 挨 半經公司領導批準拌，參加技能培訓壩班、業(yè)務學習班罷等費用報銷標準八。吧4.3.1板 伙食補助標拔準：外出短期培傲訓學習的職工，擺學

5、習時間在1個澳月內的，按出差壩標準補助；超出吧1個月的部分，唉補助標準按每人奧每天20元執(zhí)行爸，培訓費含食宿疤的，按兩天執(zhí)行哎伙食補助。柏4.3.2案 短期培訓、矮學習等只報銷一鞍次往返路費；培拜訓時間較長，因艾工作需要，經領叭導批準可報銷兩藹次往返路費。埃4.3.3皚 公司同意安拌排的職工培訓人暗員必要的教材費伴及培訓費具實報辦銷。扳4.3.4襖 參加集團公壩司舉辦晉級考試耙、技能鑒定考試把、職稱考試和相耙應輔導的職工，白憑考試合格成績唉單只報銷一次往癌返其間的差旅費疤。板4.3.5拜 因工作需要艾，經公司批準中佰途退學或中斷的捌各種培訓、考試熬、技能鑒定等，拔已發(fā)生的費用按埃規(guī)定的相應標準

6、吧報銷。柏4.4職工探親伴相關規(guī)定佰4.4.1班 百 板公司員工每月在吧工資發(fā)放探親補挨貼300元。扒4.4.2邦 笆凡乘坐霍煤班車傲的，由公司綜合耙辦按月統(tǒng)計，不皚予發(fā)放探親補貼氨。辦4.4.3擺 公司經理層霸探親盎由公司安排車輛皚接送。版4.5油料費補按貼愛4.5.1埃 叭為公司辦理各項稗業(yè)務，原則上公安司不于派車，俺中層及以上干部瓣給與油料補貼（巴其他與車輛有關礙費用如：修理費暗、保險費等不予昂補貼、報銷）皚，一般員工定額捌內據(jù)實報銷。跋4.5.2叭 盎油料費補貼標準搬（1）中層干部絆每月發(fā)放油料費氨1500元；哎（2）公司經理邦層傲副職稗（含享受經理層八待遇人員）月發(fā)傲放油料費400版

7、0元。奧（3）哀總經理每月發(fā)放矮油料費5000胺元哀。4.6司機補貼俺4.6.1疤 靶司機按0.1元鞍/公里補貼，綜辦合辦月底對公司安車輛公里數(shù)進行挨統(tǒng)計，報公司領把導審批，按報銷班程序報銷。5、業(yè)務招待費叭5.1 業(yè)務拌招待費的范圍：頒包括招待用煙、版酒、糖、茶、水邦果、餐費、飲料搬等。敗5.2 要本懊著勤儉、節(jié)約、敗必須的原則，從跋嚴控制業(yè)務招待礙費，要一次一清班。癌5.3 在指矮定的協(xié)議飯店發(fā)傲生的招待費，由白綜合辦負責結算凹，金額較大的應矮每月結算一次，皚金額較小的至少壩半年結算一次，捌年度必須結清。癌綜合辦按照簽字胺人所在的部門分拌別統(tǒng)計各部門發(fā)昂生的費用，列出瓣詳細清單，在報捌銷時

8、一并送交熬財務矮部。暗5.4 在職扒工食堂發(fā)生的日叭常招待費，由綜伴合辦統(tǒng)一安排。罷職工食堂按照簽懊字人所在部門分哎別統(tǒng)計各部門發(fā)跋生的招待費，和奧詳細清單一并送把交襖財務疤部。霸5.5 未經翱批準的或超計劃白的招待費開支，瓣一律不予報銷。6、辦公費用胺6.1 辦公壩費用包括日常消胺耗性辦公用品、巴印刷復印、電話按費、郵電費、資爸料費、報刊費及罷其它費用等。安6.2 各部叭門月初報佰綜合辦版當月所需辦公用隘品，由敗綜合辦懊統(tǒng)一采購、報銷骯。罷6.3 個人哀通訊費報銷標準疤公司領導：正職昂600元/月，扳副職敖（含享受副職待挨遇人員）挨500元/月埃中層干部：30昂0元/月襖主辦科員：10岸0元

9、/月斑小車班司機：1傲00元/月巴其他人員因工作愛需要報銷通訊費阿，報分管領導審白核，總經理審批扒，審批單據(jù)交經百營部，按報銷流半程報銷，審批金疤額原則上不超過般100元/月。7、福利費扳7.1邦 案福利費是用于職藹工福利的費用，伴金額為工資總額扳的14%。版7.2跋 襖綜合辦胺根據(jù)公司工資預傲算 ，列全年福伴利費計劃，報總疤經理辦公會審批板。矮7.3凹 搬綜合辦埃是福利費管理和霸使用部門。俺8啊、八報銷簽字流程及伴權限靶8.1笆 版報銷流程 澳 發(fā)票及金擺額審核（由財務盎副經理審核）笆按報銷人矮氨部門負責人皚伴財務負責人氨搬分管領導暗愛總會計師俺氨總經理8.2報銷權限爸8搬.2.1埃 按辦公

10、費、差旅費扮、勞保費用、書盎報罷資料費、會議費白、油料費、培訓案費罷、福利費暗等單筆報銷金額翱3000元及以藹內，由總會計師邦審批，超出限額凹由總會計師審核捌，總經理審批扒8哀.2.2靶 罷招待費單筆報銷翱金額200元及壩以下的由總會計耙?guī)煂徟?，超出限翱額由總會計師審稗核，總經理審批俺。霸8哎.2.3捌 襖審計、評估、咨啊詢等報銷金額2案萬元及以下由總斑會計師審批，超笆出限額由總會計罷師審核，總經理叭審批。扒8半.2.4八 盎職工工資由分管矮領導及總會計師敗審核，總經理審按批。澳8襖.2.4唉 罷其他大額資金（骯5萬元以上）支捌付執(zhí)行大額資金跋支付會審制度。9、管理職能白9皚.1 貫徹執(zhí)班行國

11、家各項資產皚管理的方針、政半策、法律、法令敗、法規(guī)、條例及啊制度。拜9背.2 拜財務扮部負責制訂報銷埃管理制度并組織翱實施。邦9稗.3 扒財務盎部負責整個公司熬的財務報銷工作拌。柏9哀.4 挨財務部霸負責對企業(yè)日常捌報銷的資料進行懊整理、分類、計礙算和匯總。懊9扳.5 拜財務藹部有權對不符合哀報銷管理制度的拌憑證予以退回。稗10、哀本規(guī)定由經營部岸負責解釋。罷1案1、哎本規(guī)定自公布之八日起執(zhí)行。擺附件：霍州煤電板集團金能煤業(yè)有絆限公司報銷結算絆憑證資金管理制度愛1八、拔主題內容與適用俺范圍艾本制度規(guī)定了公氨司貨幣資金管理跋的內容和任務。哀本制度適用于公版司貨幣資金管理扳工作。傲2敗、拔管理依據(jù)

12、中華鞍人民共和國會計阿法藹、隘中華人民共和岸國票據(jù)法扳、藹企業(yè)財務通則白百、盎企業(yè)會計準則唉暗、暗企業(yè)會計制度把隘、癌現(xiàn)金管理暫行阿條例扮、皚企業(yè)內部控制笆規(guī)范啊俺基本規(guī)范3、管理內容礙貨幣資金包括庫澳存現(xiàn)金、銀行存暗款和其他貨幣資唉金，是企業(yè)資產挨的主要組成部分凹，是一切經濟業(yè)辦務中最直接的支半付手段，同時也邦起著最關鍵的作板用。因此管好、昂用好貨幣資金在八整個財務管理體八系中處于舉足輕捌重的位置。4、現(xiàn)金管理凹4.1 嚴格稗遵守國家規(guī)定的疤現(xiàn)金開支范圍，胺不得坐支現(xiàn)金。昂4.2 嚴格胺遵守經基本帳戶敗開戶銀行核定的板庫存現(xiàn)金限額，拔如因工作情況發(fā)捌生變化需改變限奧額則應向開戶行爸報備，新限

13、額不拜得超過三天日常懊報銷額。超限額?，F(xiàn)金應當日送存唉銀行。根據(jù)現(xiàn)拜金管理暫行條例霸的規(guī)定，結合版本企業(yè)的實際情熬況，確定本企業(yè)芭的現(xiàn)金開支范圍捌和現(xiàn)金支付限額搬。不屬于現(xiàn)金開按支范圍或超過現(xiàn)愛金開支限額的業(yè)芭務通過銀行辦理靶轉賬結算。癌4.3 簽發(fā)翱現(xiàn)金支票提取現(xiàn)板金時，應如實寫耙明用途，加蓋銀爸行預留印鑒，不邦準假借名義套取癌現(xiàn)金。頒4.4 不得按用白條頂替庫存巴現(xiàn)金，不能保留扮賬外現(xiàn)金。安4.5 嚴格按現(xiàn)金收付款憑證案審核，杜絕非法絆收入和支出。扒4.6 現(xiàn)金頒收付要及時入賬哎，做到日清月結擺，賬款相符。阿4.7 嚴格岸現(xiàn)金保管，確保隘庫存現(xiàn)金和有價案證券等資金完整癌。拜5扒、耙銀行賬戶

14、管理搬5.1 銀行佰結算管理懊5.1.1捌 各種銀行結芭算業(yè)務由財務部隘負責統(tǒng)一管理，扳由各部門提出收鞍付款結算要求，敗提供付款方式、拜兌付地點、收款背單位名稱、郵政靶編碼、簽發(fā)時間頒、金額、用途，艾經總會計師及公暗司總經理（哎總經理不在由矮常務副經理骯代簽，總經理回靶來后補簽拌）同意，由出納邦員辦理。瓣5.1.2埃 財務部銀行隘結算的方式有：暗銀行匯票、匯兌阿、支票、委托收笆款、異地托收承敗付、商業(yè)匯票、氨銀行本票。拔5.1.3辦 銀行結算業(yè)鞍務的金額起點：礙銀行匯票、支票霸、不定額本票的暗結算無金額起點盎，銀行匯兌匯票跋結算金額起點為哀伍佰元，異地托熬收承付結算的金耙額起點為壹萬元熬，定額

15、本票金額背起點為壹仟元、罷伍仟元、壹萬元柏、伍萬元。八5.1.4盎 各種銀行結阿算業(yè)務的期限：礙銀行匯票一個月扳；支票結算十天澳；委托收款三天背；異地托收承付疤驗單付款三天，盎驗貨付款十天；叭商業(yè)匯票最長六按個月；銀行本票鞍兩個月。瓣5.1.5扒 銀行匯票的把結算：在本公司罷支付匯票時，由襖出納員向銀行填熬寫俺“頒銀行匯票委托書捌”疤并領取匯票，及矮時交給本公司的癌經辦人員。在本矮公司收取外單位盎開具的銀行匯票版時，由出納員及芭時將匯票交存銀唉行。扳5.1.6胺 匯兌結算：凹在本公司開具信般匯、電匯憑證時扳，應由出納員填暗寫信匯、電匯憑瓣證，交開戶銀行扒辦理付款并將經般銀行蓋章的副聯(lián)拜交給本公

16、司的經拜辦人員。在本公昂司收取外單位開愛具的信匯、電匯按時，應由出納員俺及時與銀行聯(lián)系骯，取得信匯、電班匯憑證。皚5.1.7百 委托收款結凹算：在本公司付拌款時，出納員及辦時從銀行取回委熬托收款憑證及附版件，交由經辦人瓣員審核，經辦人矮員審核有關單據(jù)阿后表示拒付時，盎出納員在付款期皚內將拒付理由書襖連同有關證明單唉據(jù)送開戶銀行辦挨理拒付。在本公笆司委托開戶銀行伴收款時，由出納澳員填寫委托收款藹憑證送交開戶銀阿行。暗5.1.8胺 異地托收承啊付結算：在本公埃司付款時，出納扒員應及時從銀行霸取回托收承付結巴算憑證和所附單哀據(jù)，交由經辦人版員，經辦人員審阿核后表示拒付時霸，由出納員在承案兌期內將拒付

17、理鞍由書及有關證明耙單據(jù)交送銀行辦胺理拒付。在本公拔司委托銀行收款藹時，由出納員填矮寫異地托收憑證扮，交給開戶銀行胺。澳5.1.9癌 支票結算：板轉賬支票的結算奧：在本公司開出俺支票時，必須在凹支票上填寫日期盎、金額、收款單背位、用途、密碼藹并蓋章后交經辦八人員，同時在隘“壩支票領用簿扒”伴上簽字。在本公案司收取支票時，巴由經辦人員審核靶無誤后交出納員伴，將支票交存銀壩行?，F(xiàn)金支票的佰結算：出納員根邦據(jù)需支付的現(xiàn)金唉填寫現(xiàn)金支票，般從銀行提取現(xiàn)金愛。瓣5.1.10熬 銀行本票結艾算：在本公司支扳付款項時，由出澳納員填寫瓣“澳銀行本票申請書唉”拌送交銀行辦理。瓣在本公司收到外版單位銀行本票時安，

18、由出納員將收敖到的銀行本票連挨同進賬單一并送艾交開戶銀行，轉昂賬收款。罷5.1.11耙 商業(yè)匯票結佰算：在本公司支案付款項時，由出般納員在商業(yè)承兌挨匯票銀行承兌匯罷票正面簽署柏“叭承兌八”阿字樣，并加蓋預扮留開戶銀行印鑒按后交經辦人員。八在本公司收取外擺單位開出的商業(yè)啊匯票時，由出納壩員將商業(yè)承兌匯阿票交開戶銀行辦熬理收款。皚5.1.12暗 以上已使用隘的票據(jù)，經辦人傲員應及時清理報阿銷，不得跨月報熬銷，如特殊原因爸不能當月沖銷者翱，要向財務部申疤明理由，同意后跋方可在次月清理靶。稗5.1.13百 嚴格銀行開皚戶管理，不準出俺租、出借銀行賬襖戶，嚴禁利用賬板戶搞非法活動。傲原則上在當?shù)劂y絆行開

19、立一個基本般賬戶和一個輔助案賬戶。礙5.2 銀行拌結算紀律把5.2.1阿 不準簽發(fā)空俺頭支票和遠期支俺票。簽發(fā)支票需翱注明收款單位名白稱、簽發(fā)日期、盎用途及金額。搬5.2.2凹 各種銀行收拜付款憑證必須如捌實填明款項來源氨或用途，不得巧柏立名目，弄虛作壩假。百5.2.3壩 銀行空白支絆票與銀行預留印壩鑒分別保管。霸5.2.4按 嚴格執(zhí)行支瓣票領用與注銷手耙續(xù)，簽發(fā)支票需哎經財務負責人批藹準。柏5.2.5扮 銀行收付款拌憑證經審核后及壩時入賬，做到日唉清月結，月末編懊制銀行余額調節(jié)隘表，與銀行存款暗對賬單核對相符佰。矮5.2.6胺 未達賬項要白及時與銀行聯(lián)系安清理，最長不得奧超過三個月。耙6巴、

20、襖其他貨幣資金的斑管理.啊6.1 其他芭貨幣資金是企業(yè)岸貨幣資金的重要敗組成部分，包括挨外埠存款、銀行哎匯票、銀行本票鞍、信用證存款等敖。其管理亦應與皚銀行存款同樣對翱待。擺6.2 其他澳貨幣資金的發(fā)生傲，必須符合現(xiàn)行笆的銀行規(guī)定和頒般布實施的票據(jù)罷法規(guī)定。唉6.3 利用巴該項資金辦理支愛付款項，必須事扳先經財務部批準邦，否則不予辦理叭。靶6.4 使用伴該項資金，經辦哎部門應及時到財跋務部辦理清賬手案續(xù)。伴6.5 嚴禁叭使用其他貨幣資爸金提取現(xiàn)金或挪半作它用。案6.6 建立礙輔助賬制度，及八時對賬、清賬，啊發(fā)現(xiàn)有誤要限期扒核對、清理，確百保核對一致。矮7鞍、八備用金的管理斑7.1 借款白規(guī)定壩

21、7.1.1巴 職工借款必按須是因公出差、班學習、物資采購拌、交通事故處理板及其他公務活動俺等事項，因個人拌私事不得借用公隘款。搬7.1.2澳 借款人必須矮按借款單要求填矮寫齊全，應注明稗借款人所在部門斑、借款事由、借昂款金額，因公出哎差、學習借款必襖須注明出差學習巴地點及預計天數(shù)搬。懊7.1.3胺 物資采購及板其他公務活動借吧款必須注明收款凹單位全稱、開戶半銀行和賬號，大哀額支出必須辦理絆銀行轉賬和匯款靶。斑7.1.4阿 因公出差、鞍學習借款金額的敖確定，由翱派出部門扮根據(jù)往返路程票稗價，預計出差天扒數(shù)，住宿費、伙柏食補助和適當?shù)陌奘袃冉煌ㄙM核定辦。敖7.1.5安 預付貨款嚴辦格執(zhí)行國家的有皚

22、關預付款規(guī)定，礙按購貨合同付款癌，其他公務事項頒借款根據(jù)公函或癌付款協(xié)議核定借白款金額。搬7.1.6氨 一般性公務鞍活動原則上不予版借款，可由經辦白部門或經辦人墊哎款后，直接憑票襖據(jù)到財務部報銷吧。白7.1.7藹 借款批準手辦續(xù)：借款審批權瓣限執(zhí)行財務收翱支審批管理制度吧案。襖7.1.8懊 備用金借款胺10000元以拌上，需提前一天板通知財務出納人埃員。半7.2 還款傲規(guī)定伴7.2.1瓣 職工因公出霸差、學習借款必巴須在返回單位一暗周內報銷還款，稗超過30天未能絆歸還的，財務部癌將一次從本人工扒資或獎金中扣清藹，并視情況在公霸司范圍內給予通藹報批評。癌7.2.2辦 采購物資借稗款的還款，原則爸

23、上邊提貨、邊付隘款，貨到立即憑案發(fā)票報銷還款，哀財務部每月將上愛月所欠貨款公布邦，由借款人負責佰向供貨單位索回板發(fā)票或收據(jù)，并耙催促供貨單位將爸余款退回，超過唉3個月借款不清巴還的，應由借款爸人親自追回貨款拔，否則，從借款把人工資中扣回。阿數(shù)額較大的要追百究相關部門及本疤人責任。氨7.2.4埃 其他公務活胺動借款的還款，搬由借款人負責向暗收款單位索回發(fā)吧票或收據(jù)，并催頒促收款單位將余癌款退回，超過三百個月借款不清還敗的，應由借款人埃親自追回款項，半否則，從借款人芭工資中扣回。暗7.2.5凹 前帳不清，扳不得辦理第二批敗借款，如遇特殊柏情況，須經公司案總經理（或常務般副總經理）簽字昂后，方可辦理

24、借矮款。扒8扮、半下列資金支付事叭項必須報翱董事會斑審簽，未經審簽扒不得支付。扮8.1股權投資唉支出；絆8.2預算外支板出；拔8.3購置板特殊辦公用固定頒資產邦，如：汽車、房稗屋以及非房地產皚公司購買土地等搬；奧8.4新增委托疤貸款、財產權信百托和往來業(yè)務；稗8.5提前3個柏月以上歸還50跋00萬元以上的班銀行借；版8.7單筆付款澳金額在1000拜萬元以上的工程埃資金支付；澳8.8單筆付款氨金額在1000敗萬元以上的生產藹經營成本費用資阿金支付絆；襖8.9 單筆付哎款金額在100傲萬元以上的中介瓣（律師事務所、隘會計師事務所、阿審計師事務所、辦稅務師事務所等礙各類中介和研究氨咨詢機構）咨詢熬服

25、務費等資金支俺付；藹8.10 單筆隘付款金額在10扳0萬元以上的為澳他人擔保和因仲頒裁、訴訟承擔責八任的資金支付挨；扳8.11股東雙班方的資金。爸9.1本規(guī)定由氨財務部負責解釋爸。矮9.2本規(guī)定自拌公布之日起執(zhí)行擺。資產管理辦法鞍第一章 總挨 則愛第一條版 為加強按霍州煤電集團金笆能拜有限公司的資產傲管理，維護資產罷安全與完整，提捌高資產使用效率敗，實現(xiàn)資產的保昂值增值，根據(jù)扮中華人民共和國唉會計法等有關頒法律法規(guī)，結合頒及本公司的實際伴，制定本辦法。埃第二條拜 本辦法所指的熬資產是公司擁有半或控制，能以貨啊幣計量的各種經扳濟資源的綜合，艾包括各種財產、懊債權和其他權利跋。具體為：固定安資產、

26、流動資產背、長期投資、無翱形資產、遞延資霸產和其他資產。稗第三條愛 資產管理的主絆要任務是:建立癌和健全各項規(guī)章氨制度，明晰產權礙關系，實施產權昂管理；保障資產鞍的安全與完整；巴推動資產的合理阿配置和節(jié)約、有背效使用；對經營邦性資產實行有償扳使用并保證其實按現(xiàn)保值增值；對扒資產價格進行準柏確核算。跋第四條 本辦法岸適用于忻州廣宇凹煤電有限公司。埃第二章 管班理機構及職責把第五條板 公司的資產按管理工作，實行疤在總經理領導下半的有關職能部門礙分工負責制。總愛的要求是：落實稗管理職責，做到擺管理的制度化、巴科學化、系列化吧、規(guī)范化。準確藹掌握各項資產的般數(shù)量、質量、使阿用狀況，建立科稗學合理的責任

27、制敗，做到合理使用芭、精心維護，增伴減手續(xù)完備及時伴，確保企業(yè)資產盎安全完整和保值阿增值。哎第三章 固澳定資產管理俺第俺六笆條伴 固定資產是盎指單位價值在2艾000元以上，爸使用年限超過一背年，能夠獨立發(fā)絆揮作用且在使用稗過程中保持其原爸有物質形態(tài)的實霸物資產，包括：哎房屋、建筑物、邦機器、運輸工具芭以及其他與生產捌經營有關的設備啊、器具、工具等扳。霸第壩七氨條敖 固定資產的八分類胺按經濟用途和使拔用情況分類一般傲分為：生產經營半用固定資產；非盎生產經營用固定擺資產；租出固定傲資產；未使用固耙定資產；不需用背固定資產；融資鞍租入固定資產；翱土地等。斑第胺八邦條拌 固定資產的哀登記擺1、跋固定資

28、產登記對佰象、登記單位、澳固定資產及其附鞍屬設備劃分辦。哀2、公司按規(guī)定耙建立固定資產總阿帳、分類帳和卡阿片。固定資產卡埃片一式三份，財扳務部一份，綜合埃部一份，使用部皚門一份。哀第凹九鞍條般 固定資產的皚計價頒1、購入的固定癌資產，按照買價拔加上支付的運輸阿保險費、包裝費懊、安裝成本和繳半納的稅金等計價俺。國外進口設備懊的原價，還應包背括按規(guī)定支付的暗關稅等。扮2、自行建造的拜固定資產，按照礙建造過程中實際跋發(fā)生的全部支出澳計價。購建固定半資產交納的固定八資產相關稅金計啊入固定資產價值按。斑3、投資者投入辦的固定資產，按癌照評估確認或者罷合同、協(xié)議規(guī)定哎的價值計價。懊4、融資租入的捌固定資產

29、，按照盎租賃協(xié)議或者合昂同、協(xié)議確定的昂價款加運輸費、柏保險費、安裝調翱試費等計價。拔5、接受捐贈的案固定資產，按照叭發(fā)票所列金額加辦上由企業(yè)負擔的笆運輸費、保險費班、安裝調試費等埃計價。無發(fā)票帳扮單的，按照同類疤設備的市場計價扮。扒6、在原有資產愛基礎上改擴建的唉，按照原固定資捌產的原價。加上阿改擴建發(fā)生的支跋出，減去改擴建愛過程中發(fā)生的固邦定資產變價收入艾后金額計價。胺7、盤盈的固定案資產，按照同類哀固定資產的重置半完全價值計價。霸8、暫估入帳是澳指雖已交付使用凹但未辦理竣工決奧算的工程，自交壩付之日起，按照按工程預算、造價柏或工程成本等資藹料，估價轉入固俺定資產，并按規(guī)頒定計提折舊。壩竣

30、工決算編制后埃，按決算數(shù)調整礙原估價和已計提奧折舊。暗9、已入帳的固氨定資產，除發(fā)生哎下列情況外，不霸得任意變動入帳伴價值。吧（1）根據(jù)國家扒規(guī)定對固定資產跋價值重新估價；氨（2）增加補充稗設備或設備裝置矮；俺（3）將固定資敖產部分拆除；般（4）根據(jù)實際艾價值調整原來的暗暫估價值；跋（5）發(fā)現(xiàn)原登凹記的固定資產價八值有誤。版第十條芭 固定資產的岸增加隘1、自行建造的暗固定資產交付使癌用后，要及時編版制竣工決算報告拜并轉資。拔2俺、根據(jù)有關規(guī)定敗，必須履行集團凹公司招標程序的拌，執(zhí)行相關規(guī)定板。阿4、購置特殊用拌固定資產，如汽班車、房屋，無論柏金額大小，是否扳已批復預算，均擺需按本辦法規(guī)定懊的程

31、序上報笆董事會礙審批，批準文件扳由財務部備案。板第十啊一扒條奧 固定資產的按折舊隘1、提取折舊的隘依據(jù)為應計折舊拜固定資產的原值唉和分類折舊率，癌或應計提折舊固襖定資產凈值和加巴速折舊率。襖2、計提折舊的斑固定資產范圍包邦括：房屋建筑物埃，在用的機器設斑備、儀器儀表、把運輸車輛、工具耙器具、季節(jié)性停傲用和修理用設備背，以經營租賃方皚式租出的固定資愛產和以融資方式版租入的固定資產挨。昂3、暗不計提折舊的資把產包括：房屋建澳筑以外的未使用吧不需用的規(guī)定資頒產，以經營租賃疤方式租入的固定芭資產。已提足折版舊繼續(xù)使用的固笆定資產，按規(guī)定班一次性在成本列傲支的固定資產，把土地也不提折舊癌。翱4捌、固定資

32、產折舊白方法按照國家有俺關規(guī)定執(zhí)行，目叭前統(tǒng)一采用平均案年限法。八5案、固定資產折舊背按月計提，月份辦內增加的固定資敗產當月不計提折把舊，從下月起開白始計提，月份內澳減少或者停用的安固定資產，當月俺份計提折舊，從案下月起停止計提隘折舊。提足折舊案的逾齡固定資產扳不再計提折舊，耙提前報廢的固定暗資產，其凈損失霸計入營業(yè)外支出癌，不得補提折舊壩。百第十敖二鞍條耙 固定資產的百修理支出，計入版有關費用。拔固定資產的改良白支出，應作為資愛本性支出，增加艾固定資產的原值辦。對租入固定資背產所發(fā)生的改良敗支出應作為長期傲待攤費用處理。吧在固定資產改良盎中形成的廢品、疤廢料，各單位要藹在申請呈報中處昂置方案

33、寫上，報哀魯能發(fā)展公司相佰關管理部門審批扒后方可處理。啊第十胺三把條暗 固定資產胺的調撥艾原則上不允許調半撥固定資產，叭更不得以任何理凹由擅自向系統(tǒng)外巴單位無償調撥（壩含捐贈）固定資瓣產。胺第十伴四阿條罷 出租固定資跋產背1、根據(jù)生產經拜營需要和資產使頒用情況，按本辦胺法規(guī)定的程序上半報審查批準后，扮公司可以將閑置白、不需用、未使愛用的固定資產對頒外出租。對向外安單位出租資產原皚則上需進行資產艾評估，合理確定八固定資產價值。吧2、按要求與承皚租單位簽訂租賃疤合同，按合同規(guī)百定收取租賃費，唉單獨設卡，專人跋管理。年租賃費熬應根據(jù)該項固定奧資產的原始價值案、折舊程度等因般素確定，原則上藹不得低于年

34、折舊般額。伴3、出租固定資隘產的維修費用，靶由承租單位承擔把，并在租賃合同絆中予以明確。埃4、固定資產原靶則上不允許對外罷出借，確屬生產哀經營需要的，按佰固定資產出租辦佰理。伴第哀十五懊條敖 固定資產的靶出售、轉讓搬1、閑置、不需罷用、無經濟使用凹價值或技術淘汰班的固定資產按本斑辦法規(guī)定的程序壩上報審查批準后哎，可以對外出售襖轉讓。盎2、出售、轉讓霸固定資產需進行按資產評估，合理胺確定資產出售、骯轉讓價值。巴第版十百六背條跋 固定資產的扳毀損、盤虧和報安廢罷1、公司建立固罷定資產清查制度罷，平時根據(jù)實際胺情況進行不定期背盤點，年末，財半務部與綜合部聯(lián)按合組織對固定資皚產進行清查。核俺對賬、卡、

35、物，昂確保固定資產的白安全、完整。清藹查中發(fā)現(xiàn)的毀損疤、盤虧及待報廢埃固定資產，應及柏時申請資產處置哀。澳2、毀損、盤虧佰和報廢固定資產哀應及時查明原因扒，并逐級報送負耙責人員進行技術版鑒定，填報斑“辦資產處置審批表把”百（格式附后），骯按照本辦法規(guī)定伴的程序審批。柏3、屬于資產保扳險責任范圍的固笆定資產報廢，固疤定資產管理部門壩應及時收集有關靶證據(jù)、資料，申懊報、辦理保險索稗賠手續(xù)。奧4、經批準報廢埃、毀損、盤虧固癌定資產處置中產罷生的凈損失，應皚及時向分管稅務埃部門進行申報。愛5、報廢、盤虧疤、毀損固定資產罷的處置凈損失，敖需要報批的經批按準并取得稅務部盎門批復同意后，哎方可列入當期損百益

36、。案6、固定資產的把報廢、盤虧、毀暗損，公司將根據(jù)背具體情況與部門白或個人掛鉤考核爸。罷第十芭七版條半 公司使用集埃團公司財務信息哎系統(tǒng)設定的固定襖資產模塊進行核搬算。絆第十扳八拜條澳 案固定資產處置需壩上報的材料：搬1、資產處置事哀項申請報告。報笆告中應列明處置跋資產原值、凈值靶、折舊金額；處壩置的原因；資產搬的處置及殘值安耙排意見等。哀2、各分管人員百及負責人簽字的按資產處置審批表胺。把3、其他有關資拌料。伴第四章 流敗動資產管理挨第絆十礙九愛條壩 流動資產是挨指可以在一年或耙者超過一年的一版?zhèn)€營業(yè)周期內變八現(xiàn)或耗用的資產拌，包括：貨幣資胺金、各種債權、壩存貨等。頒第二十條八 現(xiàn)金和銀行跋

37、存款管理。嚴格扳執(zhí)行集團公司制靶訂的資金管理班辦法，加強對挨現(xiàn)金和銀行存款奧的管理。骯第二十搬一癌條背 各種債權管安理。債權主要包皚括：應收票據(jù)、爸應收賬款、其他襖應收款、預付賬哎款等。絆1、債權形成的板管理案各項債權形成要頒有嚴格的批準程礙序，根據(jù)各自的霸生產經營情況制擺定債權管理規(guī)定拌，落實管理責任般。埃相關業(yè)務部門要疤對業(yè)務往來頻繁懊的單位和經濟業(yè)懊務金額較大的單啊位的信用進行調稗查，通過信用評背級工作加強債權哀管理。按2、債權清理的襖管理按按照有關規(guī)定和板“拌誰發(fā)生，誰清理唉”骯的原則，結合各按自的實際情況建藹立和完善債權清懊理制度。搬3、債權的監(jiān)督把與分析管理藹建立賬齡分析監(jiān)隘督制度

38、,以半年骯為賬齡分析期，昂對債務單位按拖安欠賬款的時間列笆表分析，分別采版用不同的辦法回昂收。柏4、壞賬損失處艾理的管理絆公司發(fā)生壞賬損哎失應履行上報審哀批制度，將產生八壞賬的原因形成叭書面分析資料上八報審查，未經批佰準，不得隨意將壩債權作壞賬處理翱。頒發(fā)生符合現(xiàn)行財靶務制度規(guī)定條件鞍的壞賬損失，按八下列程序申報核俺銷：爸（1）將書面申巴請報告、捌“鞍資產處置審批表邦”挨和社會中介機構疤出具的傲“頒壞賬專項審計報啊告書稗”霸報集團公司，由把集團公司按本辦鞍法規(guī)定的程序審翱批。白（2）經審批后版，將壞賬損失及奧審計報告書報分暗管稅務部門批準矮。班（3）公司根據(jù)百壞賬產生原因及熬損失情況與部門斑或

39、個人掛鉤考核板。岸第二十熬二岸條搬 搬 笆低值易耗品管理矮綜合部負責低值般易耗品的計劃、罷購置、發(fā)放、保胺管，并指定專人矮進行實物管理。矮第二十凹三笆條白 存貨管理巴1、存貨是指在柏生產經營過程中哀為銷售或耗用而絆儲存的各種資產般。笆2、存貨采購：哎大宗物資采購應骯實行招標制。般3、存貨結算驗熬收：邦（1）驗收依據(jù)伴為采購計劃、合骯同、發(fā)貨憑證、藹裝箱單及出廠的絆技術資料等。罷（2）驗收程序柏：一般存貨由倉拌庫管理員進行外般觀及數(shù)量的驗收敗、重要的設備及哀技術復雜的存貨佰由技術部門和倉懊庫管理員共同驗八收，大型設備和百成套設備應會同搬建設、施工、監(jiān)伴理單位共同驗收頒。合同和協(xié)議要稗求由制造廠家

40、派隘人參加的要及時矮通知制造廠家。挨化工產品及劇毒隘品、危險品應會按同保衛(wèi)部門共同般驗收。進口存貨拌開箱驗收，按海扳關有關規(guī)定執(zhí)行跋。襖（3）驗收記錄懊：驗收合格的存懊貨辦理登賬、立案卡、建檔等入庫捌手續(xù)，做到記錄叭完整，反映準確礙。癌（4）驗收中發(fā)爸現(xiàn)存貨的品種、稗規(guī)格、數(shù)量、質骯量與合同不符或暗損失等，要做好爸記錄，一邊通知敖財務部拒付貨款搬，一邊辦理索賠礙手續(xù)。瓣（5）財務部根拌據(jù)物資部門簽發(fā)扳的驗收單、發(fā)票班、運單等原始憑半證付款結算。俺（6）對采購合襖同金額較大的貨扳物，要按合同金班額的一定比例留按取質保金，待全襖部驗收合格后進百行清算。埃（7）存貨庫存把：要建立完整的稗技術保管檔案

41、。柏每個月底由存貨靶管理部門組織抽版查盤點，抽查品稗種不少于30%凹。每年6月底和敗年終由存貨管理礙部門、財務部共版同對庫存進行盤哀點清查，并就清唉查的盤虧、盤盈疤分不同情況予以埃處理。霸第二十俺四芭條矮 存貨處置程疤序邦1、存貨毀損、哎盤虧的處理安（1）定額內的皚運輸損耗、儲存澳損耗和盤虧，由佰計經部報公司領斑導批準后，填制唉相關表格送財務挨部進行賬務處理班。昂（2）超定額存昂貨毀損、盤虧，埃應認真查明情況艾，分析原因，提熬出技術鑒定報告靶，填報集團公司案“岸資產處置審批表藹”愛（格式附后），埃按本辦法規(guī)定的靶程序審批及稅務叭部門審查批準。爸（3）發(fā)生超定骯額毀損、盤虧，矮應嚴肅追究當事矮人

42、的責任，不得鞍隱匿不報或變通哎處理。藹2、存貨報廢的頒處理埃（1）加強存貨佰的購買和使用管哎理，利用在線監(jiān)愛控的方式、方法佰，合理籌劃，統(tǒng)跋一安排，嚴禁鋪凹張浪費。爸（2）確屬技術啊進步淘汰、過期翱存放失效變質、巴損壞無法修復的暗存貨可申請報廢骯處理，報廢存貨傲無論價值大小，哀均需履行上報審啊批制度。般（3）報廢處理佰程序：由庫存單霸位組織技術鑒定佰，填寫耙“哀資產處置審批表哀”八，寫明原因及理暗由，按本辦法規(guī)拜定的程序審批及叭稅務部門審查批靶準。皚3、存貨的盤虧按、毀損、報廢及拜銷價處理，公司奧將根據(jù)具體情況罷與部門或個人掛半鉤考核。笆4、存貨盤虧、唉毀損、報廢及出背售的清理凈損失胺（收入）

43、，要按啊財務制度規(guī)定據(jù)礙實入賬。擺第胺五跋章 無形資暗產管理暗第二拔十靶五伴條搬 無形資產是笆指不具有實物形芭態(tài)的非貨幣性資鞍產。包括：專利爸權、商標權、著拜作權、土地使用唉權、非專利技術百、商譽等。襖第二十六懊條藹 無形資產增吧加和減少的管理哎1、無形資產的隘購入按本辦法規(guī)背定的程序審批。背2、根據(jù)生產經俺營需要確需購入懊無形資產時，向把董事會翱提報如下書面材背料：申請書、可俺研報告（效益預芭測分析報告）、啊專利證和使用情疤況報告。按本辦背法規(guī)定的程序審奧批。唉3、接受投資、扮聯(lián)營投入的無形罷資產，應先報集拌團公司計經部審凹批，然后按本辦班法規(guī)定的程序審半批。扮4吧、用無形資產對霸外投資、聯(lián)

44、營、般出售、轉讓時，把應先報集團公司矮計經部審批，然扒后按本辦法規(guī)定霸的程序審批。愛5佰、無形資產要加頒強管理、注意保笆密，防止侵權行哀為。發(fā)現(xiàn)侵權行笆為，要及時上報罷股東疤，并及時處理，愛必要時通過法律叭程序解決。稗6氨、購置、處置特礙殊用無形資產，芭如土地使用權、壩探礦權，采礦權靶無論金額大小，爸是否已批復預算翱，均需按本辦法伴規(guī)定的程序報唉股東會氨審批，批準文件懊由骯財務部哎備案。案第拔六八章 長期待攤瓣費用及其他資產吧管理奧第伴二十七百條拜 長期待攤費哎用是指單位已經安支出，但攤銷期扒限在一年以上的凹各項費用，包括半：固定資產大修敖理支出、租入固柏定資產的改良支熬出等。奧第版二十八挨條

45、礙 其他資產是安指除流動資產、安長期投資、固定奧資產、無形資產懊、長期待攤費用耙各項目以外的資跋產，主要包括：靶特準儲備物資、佰銀行凍結存款、把查封物資、涉及半訴訟中的財產。辦第八二十九跋條艾 按會計法稗規(guī)定，嚴格長辦期待攤費用和其凹他資產的核算。擺財務賬面一般不皚得出現(xiàn)其他資產敖，如發(fā)生其他資柏產應立即報告集芭團公司，未經批熬準不得在賬表中巴反映。絆第把七頒章 附 頒則瓣第三十條 隘 本辦法規(guī)定購芭置、處置的有關疤資產事項，必須笆按照規(guī)定權限履氨行公司內部審批白程序。 伴第哎三十昂一疤條艾 哀 礙本辦法由公司財皚務部負責解釋和案修訂。熬第藹三十把二胺條暗 本辦法自印矮發(fā)之日起執(zhí)行。熬財務收支

46、審批管捌理制度安1拌、岸主題內容與適用按范圍敖本制度規(guī)定了公巴司財務收支審批百管理的內容和任八務。凹本制度適用于公鞍司財務收支審批把管理工作。跋2隘、骯管理依據(jù)中華熬人民共和國會計伴法安、扒企業(yè)財務通則班懊、案企業(yè)會計制度安靶、叭會計基礎工作班規(guī)范拌。爸 3、管理內容熬財務收支審批管拜理制度主要包括柏財務收支管理的岸一般原則、財務鞍收支內容、財務骯收支管理要求（艾現(xiàn)金收支管理、佰銀行收支管理、骯報銷審核管理）般、財務收支審批?。ㄘ攧帐杖雽徟?、財務支出審批靶）。八4百、跋管理的一般原則白4.1 合法拜性原則。遵循國盎家制定的法律、啊法規(guī)和各項規(guī)章熬制度以及我公司絆制定的規(guī)章制度敖。矮4.2 講

47、求凹經濟效益原則。拌財務收支事項要笆力爭實現(xiàn)綜合經敖濟效益最大化，阿要正確處理當前扮與長遠的關系，罷正確處理提高效瓣益指標水平和改扳善資產負債結構翱。叭4.3 預算拜管理原則。預算瓣管理是財務收支埃的中心環(huán)節(jié)和主凹要實現(xiàn)形式，公靶司各項財務收支斑均應納入預算管絆理的范圍。拜4.4 制約氨監(jiān)督原則。所有唉財務收支均應有笆經辦人、所在部吧門負責人、分管昂副總經理、總經案理共同簽批。襖5疤、爸財務收支內容胺5.1 財務按收入包括營業(yè)收唉入、其他業(yè)務收翱入、投資收益收阿入、營業(yè)外收入把、資產出售收入版、利息收入、應般收賬款減少、應暗付賬款增加、向隘金融機構借款等瓣。澳5.2 財務半支出包括材料費阿用支

48、出、大修理半費支出、管理費瓣支出、工資支出耙、福利費支出、按小型基建支出、傲技術改造工程支班出、借款還本付敗息支出、減少應扳付賬款支出等。熬6芭、扳財務收支管理要俺求案6.1 現(xiàn)金板收支管理矮6.1.1芭 現(xiàn)金收入管板理搬出納員直接向交藹款人收取現(xiàn)金的百，必須由出納人巴員開具事先印有捌連續(xù)編號的安“笆收據(jù)板”霸，采用復寫方式昂，一式三聯(lián)。在背加蓋財務專用章拌或現(xiàn)金收款章和矮出納章以及交款版人簽字后，將其愛中一張給交款人邦作為交款憑證，藹一張作為記賬憑搬證，一張留作存凹根。佰6.1.2般 現(xiàn)金開支管跋理扒6.1.2芭.1 現(xiàn)金開八支范圍吧（1）熬對職工發(fā)放的工奧資、獎金、津貼半。吧（2）百個人的

49、勞務報酬佰。耙（3）阿各種勞保、福利半費用和國家規(guī)定藹的對個人的其他把支出。敖（4）按出差人員必須攜搬帶的差旅費。白（5）半購買農副產品和阿其他物資的價款扒。把（6）柏結算起點（10拔00元）以下的胺零星支出。隘（7）礙中國人民銀行確班定需要支付現(xiàn)金邦的其他支出 扒6.1.2罷.2 現(xiàn)金出岸納員要嚴格遵守靶現(xiàn)金開支范圍，胺堅決抵制超過現(xiàn)板金開支范圍的款挨項。按6.1.2艾.3 靶庫存現(xiàn)金不得超按出開戶銀行核定翱的庫存限額，超敗出庫存限額部分澳要及時送存銀行安。搬6.1.2癌.4 澳受現(xiàn)金庫存限額板的限制，超過一扮萬元的大額現(xiàn)金半借款或報銷，要芭提前一天通知財胺務部做好現(xiàn)金準傲備。芭6.1.2八

50、.5 跋所有的現(xiàn)金開支百，領款人必須在襖原始憑證上簽名搬，并當面點清款按項，離開柜臺后拌如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺隘或疑似假幣，財頒務部概不負責。斑 扳6.2 銀行敗收支管理辦6.2.1佰 銀行收入管盎理捌出納員向交款人拜收取銀行支票或靶匯票的，應與收骯款事項和金額核暗對相符后，及時頒填制進賬單送存笆銀行；對方單位昂通過電匯匯入的案款項，出納員也盎應與收款事項及艾金額核對，如果哀相符，根據(jù)銀行白回單按時入賬，壩如果不符，應及佰時與對方單位聯(lián)伴系，查明原因，埃并向財務部經理盎報告。扒6.2.2奧 銀行開支管搬理爸6.2.2唉.1 需通過罷銀行支付款項的爸，要按照 資凹金管理制度的壩有關規(guī)定進行結邦算，填制統(tǒng)

51、一的跋銀行結算憑證。稗6.2.2皚.2 隘對現(xiàn)金支票和轉敖賬支票要嚴把使八用關，支票與印般鑒要分別由審核巴人員與出納員保邦管，出納員開具百支票后，由審核辦會計審核發(fā)票等拔原始憑證無誤后叭加蓋印鑒。半6.2.2拔.3 不準簽埃發(fā)空頭支票。敖6.2.2背.4 經辦人板應確保支票的絕俺對安全，因丟失昂、被盜，應立即板通知財務部，由版財務部作出進一扒步處理。佰6.2.2捌.5 出納人昂員應禁止簽發(fā)空吧頭支票。埃6.2.2絆.6 出納員翱要妥善保管銀行岸空白憑證，嚴防挨丟失和被盜。百6.2.2胺.7 網上銀襖行結算系統(tǒng)，操哎作員和審核員不芭得為同一人，操白作員和審核員應板各自設置操作密班碼并保密，不得熬

52、將密碼私自泄露百他人，交易卡由扳審核員保管，確芭保網上結算系統(tǒng)阿付款的安全性。澳6.2.3霸 賬戶管理班6.2.3捌.1 開設賬礙戶必須經總經理埃辦公會審批同意啊。吧6.2.3襖.2 只能開懊設一個基本賬戶安，可根據(jù)公司實吧際情況開設其他搬賬戶，如臨時戶扳、一般戶、稅務盎專用賬戶等。拔6.2.3拜.3 嚴格區(qū)唉分基本賬戶與輔安助賬戶的界限，邦未經有關領導批岸準，不得隨意將斑基本賬戶資金轉搬移到輔助賬戶。俺6.3 報銷佰審核管理背6.3.1唉 取得的原始癌憑證必須合法。奧6.3.1斑.1 對外發(fā)爸生的經濟往來，板必須取得真實有敖效的合法憑證，傲屬于企業(yè)的，應半取得帶有扒“昂全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)壩制章隘

53、”白的發(fā)票；屬于行礙政事業(yè)性單位的拌，應取得帶有藹“阿行政事業(yè)性收費佰票據(jù)專用章?！卑值氖論?jù)（如果屬班于交納會費的，唉應取得會費專用跋收據(jù)；屬于公益搬性捐贈的，應取拜得接受捐贈統(tǒng)一壩收據(jù)）。礙6.3.1伴.2 取得的啊普通發(fā)票或收據(jù)唉，項目填寫必須柏齊全，包括客戶搬名稱（客戶名稱傲把握不準的，應挨事先和財務部聯(lián)班系）、發(fā)生日期岸、經濟內容、單板價、數(shù)量、金額扮等。計算必須正霸確，大小寫一致唉。斑6.3.1礙.3 普通發(fā)啊票必須是新版發(fā)礙票，已作廢的舊阿版發(fā)票不予報銷皚。取得的拜“耙往來性結算統(tǒng)一罷發(fā)票礙”佰或奧“瓣往來性結算統(tǒng)一拔收據(jù)熬”唉，僅用于結算往唉來款項，例如：礙預付款和已掛賬稗的應付

54、款項，特哀殊情況下，如作扒為費用結算票據(jù)百，必須經財務部耙負責人同意。壩6.3.1藹.4 發(fā)票印背簽必須齊全，必盎須有單位財務專叭用章或發(fā)票專用唉章等用于財務結氨算的公章，行政捌公章及其他業(yè)務礙公章無效。敖6.3.1耙.5 取得的扮增值稅專用發(fā)票斑，所有項目必須版填寫齊全、正確白，價稅計算準確骯無誤。機開發(fā)票盎密碼區(qū)不得涂寫襖或污損。邦6.3.1絆.6 發(fā)生的半運輸費，必須取隘得運輸費發(fā)票，佰不得以其他發(fā)票版代替。凡發(fā)票上唉要求填寫的項目般必須齊全，不得瓣以合同價代替重骯量、里程、運率岸、運價等，否則背不予報銷。芭6.3.1翱.7 發(fā)票金佰額有錯誤的，應巴該由出具發(fā)票單哀位重開，不得在拔發(fā)票上

55、直接更正把。其他內容有錯昂誤的，應該由出瓣具發(fā)票單位重開捌或更正，并在更艾正處加蓋出具發(fā)敗票單位印章。 襖6.3.2阿 報銷手續(xù)必案須齊全。霸6.3.2艾.1 外購貨挨物，必須到倉庫艾辦理入庫驗收手拜續(xù)，出入庫單財隘務留存聯(lián)和倉庫艾留存聯(lián)必須一致耙，采購、驗收不安得同為一人。不捌需要入庫的實物版，除經辦人員在阿原始憑證上簽章班外，必須交給實襖物保管人員或者鞍使用人員進行驗邦收，由實物保管敗人員或者使用人絆員在原始憑證上頒簽名或蓋章。般6.3.2扮.2 各部門暗到財務部辦理付斑款時應攜帶雙方疤簽訂的合同（如昂有），并在發(fā)票愛上注明是否有預疤付款和質保金扣拜除，有預付款和扳質保金扣除的，隘經辦人應

56、注明扣壩除額度。懊6.3.2拜.2 支付預埃付款應有對方單罷位開具的收款收扳據(jù)以及雙方簽訂耙的合同。奧6.3.2背.3 支付質癌保金時要有對方澳單位開具的收款靶收據(jù)以及雙方簽矮訂的合同，并附辦有費用項目管理跋部門填制的質拜保金返還申請表辦。安6.3.2熬.4 職工因壩工出差和外出就骯醫(yī)可預借備用金盎，經辦人必須填跋制借款憑證（班借據(jù)），不得拌以便條代替。版6.3.2搬.5 對外結氨算的工程款項，氨必須有工程結算阿審批單。斑6.3.2跋.6 一般管壩理費應嚴格遵守邦公司有關規(guī)定，敗實行指標控制，阿例如差旅費、辦般公費等。白6.3.2唉.7 工資發(fā)熬放業(yè)務由綜合部哀負責審查職工名百單和后勤記錄，背

57、根據(jù)月度及年度艾考核意見編制工捌資發(fā)放表。愛6.3.2澳.8 賠償款骯報銷，必須有雙俺方簽訂的賠償協(xié)挨議。澳6.3.2背.9 財務出笆納員應根據(jù)已經疤簽批的報銷手續(xù)罷等認真核對無誤背后付款，手續(xù)不霸全不得報銷付款扮。巴7阿、澳財務收支審批吧7.1 財務搬收支審批由總經把理負責審批或授翱權分管副總經理半、財務負責人審佰批，重大開支按扮照集團公司大額艾資金支付審簽辦俺法執(zhí)行。 辦7.2 財務鞍收入審批拜7.2.1拌 銷售貨物，稗由銷售部門開具愛銷貨單，分管副爸總經理審批，客拔戶持銷貨單向財半務部交付貨款，按持發(fā)票和出納員版蓋收訖章后的銷搬貨單向保管員提敗貨。懊7.2.哀2阿 回收欠款收鞍入由財務部

58、負責邦人審批即可向對壩方收取。懊7.2.藹3埃 向金融機構凹的貸款由財務部靶根據(jù)資金運作報癌總經理審批。瓣7.3 財務扒支出審批罷7.3.敗1昂 公司內部審捌批程序半7.3.邦1瓣.1 簽訂合叭同的開支審批程把序伴7.3.八1伴.1.吧1經營捌部負責全廠基建罷及生產經營合同按的管理，合同開岸支由合同所屬業(yè)拜務部門傲等跋、分管副總經理案、斑總會計師、常務愛副總經理、總經扮理審批。按7.3.芭1骯.1.襖2翱 綜合部負責耙全廠勞務合同的伴管理，勞務合同般由綜拌合部、財務部、百分管副總經理、隘總會計師、總經案理審批。胺7.3.般1案.1.埃3罷 財務部負責扳全廠資金合同的襖管理，資金合同愛由財務部、

59、叭總會計師、總經瓣理審批般7.3.稗1疤.奧14阿.2 購置固稗定資產、小型基版建工程、大小修敗工程、更改工程跋等款項（含工程鞍預付款）由業(yè)務吧所屬部門、財務矮部、阿分管副總經理、稗總會計師、常務懊副總經理、總經熬理審批。般7.3.礙2藹.2.3 材背料款、水費、電襖費等由經辦部門斑、財務部、暗分管副總經理、?？倳嫀?、總經矮理審批。唉7.3.俺2扮.2.4 業(yè)頒務招待費由經辦壩部門、財務部、暗分管副總經理、哀總會計師、總經稗理審批。拌7.3.扮2翱.2.5 公把司批準同意參加敗的會議所發(fā)生的礙差旅費、會議費暗等費用由所在部百門、財務部、鞍分管副總經理、哎總會計師、總經啊理審批。八7.3.班2

60、耙.2.6 歸佰還貸款，由財務矮部哀、總會計師、總芭經理審批班7.3.邦2佰.2.7 支埃付給其他單位的翱各項往來款項，艾由經辦部門、財扮務部、哎分管副總經理、挨總會計師、總經背理審批。熬7.3.敖2稗.2.9 培八訓費由人資部、罷財務部、巴分管副總經理、熬總會計師、總經吧理審批。皚7.3.阿2隘.2.10 吧工資由綜合部、版財務部、板分管副總經理、案總會計師、總經跋理審批。阿7.3.鞍2扮.2.11 昂統(tǒng)籌養(yǎng)老金、企扳業(yè)年金、住房公壩積金等社保基金盎由綜合部、財務霸部、敗分管副總經理、白總會計師、總經安理審批。昂7.3.啊2皚.2.1半2愛 福利費支出吧經辦部門、財務白部、搬分管副總經理、伴