某某集團(tuán)一線ERP財(cái)務(wù)管理案例

1、扮DX集團(tuán)一線E矮RP財(cái)務(wù)管理解搬決方案例巴目前X公司分為半：X公司、下料唉分廠和底盤分廠疤三個(gè)實(shí)際按照法骯人實(shí)體操作業(yè)務(wù)叭的實(shí)體，每個(gè)分按廠都有自己的帳巴務(wù)記錄，都要求拌出各自的財(cái)務(wù)報(bào)澳表。三個(gè)分廠使懊用一致的科目結(jié)胺構(gòu)、本位幣和會(huì)背計(jì)分期，獨(dú)立的跋帳簿，來管理企敖業(yè)的會(huì)計(jì)核算。胺目前X公司已經(jīng)芭使用了用友財(cái)務(wù)瓣系統(tǒng)，該套系統(tǒng)哎基本上是模擬手稗工記帳的一套財(cái)扳務(wù)核算系統(tǒng)，包白括：帳務(wù)核算的般總帳系統(tǒng)和銷售把核算、固定資產(chǎn)案核算、工資核算敖、往來核算、成案本、費(fèi)用核算、藹材料核算等部分皚，其功能大部分稗僅限于記錄分錄捌數(shù)據(jù)；其各部分頒間相互孤立，幾柏乎沒有集成；財(cái)霸務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集佰成，財(cái)務(wù)不能

2、適佰時(shí)反映庫存、在啊制品、銷售、采礙購等信息，造成叭財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)孤立，哀不能及時(shí)反映生霸產(chǎn)狀況，提供決捌策依據(jù)。為保證鞍財(cái)務(wù)與其他部分捌之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確懊、一致，必定要佰花費(fèi)很大的精力凹來處理數(shù)據(jù)相互跋校對(duì)工作，增加埃出錯(cuò)的可能性，啊不利于財(cái)務(wù)部門笆及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)霸確提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)骯；另一方面，各藹部門、分廠之間案信息共享性差，藹部門之間的數(shù)據(jù)罷共享還停留在紙捌面材料的傳遞的疤層面上。邦為此，X公司希案望通過此次ER拌P的實(shí)施，能夠拌達(dá)成各財(cái)務(wù)系統(tǒng)佰間以及財(cái)務(wù)與各隘業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互芭集成，改善信息傲共享，提高工作霸效率，減輕低級(jí)熬勞動(dòng)量，增強(qiáng)財(cái)伴務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性捌、及時(shí)性，并進(jìn)翱行強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)唉數(shù)據(jù)分析，

3、更好頒的為領(lǐng)導(dǎo)層決策傲提供依據(jù)；使利唉潤中心、成本中癌心、費(fèi)用中心的?？己撕皖A(yù)算簡(jiǎn)單搬易行，提高企業(yè)搬管理水平；為管疤理決策提供及時(shí)頒、準(zhǔn)確、真實(shí)的傲財(cái)務(wù)報(bào)告。解決方案吧本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系耙統(tǒng)中賬簿設(shè)置情搬況的描述，由A懊公司設(shè)置完成。版基于對(duì)X公司的盎業(yè)務(wù)擺現(xiàn)狀白與未來企業(yè)發(fā)展巴需求的分析，結(jié)埃合ORACLE版軟件，提出如下霸解決方案：昂我們?cè)谙到y(tǒng)中設(shè)瓣置了三個(gè)帳簿和艾三個(gè)法人實(shí)體，伴其中的一套是為案X公司使用的，懊X公司的這一套百可以在系統(tǒng)中自埃動(dòng)記錄下料和底爸盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，懊而下料和底盤的挨兩套只是為下料版和底盤手工記錄皚賬務(wù)而設(shè)置的。拔X公司疤、下料分廠和底叭盤分廠三個(gè)法人熬實(shí)體擺三個(gè)分廠

4、敗分別使用一個(gè)獨(dú)跋立的、集成的財(cái)敖務(wù)帳簿，數(shù)據(jù)分隘離方案評(píng)估：背提高數(shù)據(jù)獨(dú)立性翱、共享性柏由于罷Oracle 笆ERP白信息管理板系統(tǒng)鞍中的總帳系統(tǒng)，版擁有靈活的科目唉設(shè)置方法，通過佰對(duì)科目結(jié)構(gòu)不同傲段的設(shè)置，來滿笆足企業(yè)對(duì)成本中疤心、費(fèi)用中心會(huì)扒計(jì)信息的歸集，跋利用系統(tǒng)提供的佰標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和FS柏G工具定義的財(cái)叭務(wù)報(bào)表，使得對(duì)扳利潤中心、成本笆中心、費(fèi)用中心奧的考核簡(jiǎn)單易行靶，提高企業(yè)管理傲水平。昂由于Oracl扳e ERP管理凹信息系統(tǒng)提供了絆高度集成功能，搬通過接口可以達(dá)懊到總帳系統(tǒng)與子吧系統(tǒng)的集成，使芭X公司信息共享隘變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。般由于耙Oracle扳方便的匯總查詢盎方式及靈活的財(cái)襖務(wù)報(bào)表定

5、義工具氨，使用報(bào)表生成斑器以及系統(tǒng)提供把的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表，提隘供較完善的財(cái)務(wù)靶數(shù)據(jù)，以供財(cái)務(wù)唉人員進(jìn)行有效的埃財(cái)務(wù)分析，使決挨策層對(duì)財(cái)務(wù)分析叭更為及時(shí)、高效笆。啊帳簿名稱：X公隘司帳簿白簡(jiǎn)稱：骯叭X霸_BOOKS會(huì)計(jì)周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀翱X公司的會(huì)計(jì)年佰度采用白公歷翱年份，即每個(gè)會(huì)阿計(jì)年度自1月1辦日到12月31傲日，會(huì)計(jì)年度劃百分為：每個(gè)會(huì)計(jì)昂年度劃分為四季頒，每季有三個(gè)會(huì)版計(jì)期。解決方案阿本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系岸統(tǒng)中會(huì)計(jì)分期設(shè)背置百情況熬的描述，初始情埃況由A公司設(shè)置埃完成，以后的維礙護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗拜位負(fù)責(zé)。罷每年在下一會(huì)計(jì)拔年度開始前，由阿專門的人員根據(jù)捌X公司相關(guān)部門癌提供的下一會(huì)計(jì)安年度會(huì)計(jì)期劃分愛表（以

6、自然月份霸為一個(gè)會(huì)計(jì)期）霸，并對(duì)昂Oracle百總賬系統(tǒng)的會(huì)計(jì)壩期進(jìn)行維護(hù)。每壩月，在月初關(guān)閉壩上個(gè)會(huì)計(jì)期、打吧開下個(gè)會(huì)計(jì)期。頒關(guān)閉總帳會(huì)計(jì)期骯應(yīng)在各子系統(tǒng)已班向總帳傳送數(shù)據(jù)暗并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)爸計(jì)期之后進(jìn)行，般打開總帳會(huì)計(jì)期敖應(yīng)在各子系統(tǒng)已敖向總帳傳送數(shù)據(jù)暗并關(guān)閉子系統(tǒng)會(huì)骯計(jì)期之前進(jìn)行，扮以保證數(shù)據(jù)的完暗整性、準(zhǔn)確性。哎初始時(shí)，本方案凹暫時(shí)將X公司總唉帳日歷八定義背為15個(gè)期間。懊第1個(gè)期間為年胺初第一天，其功安能是年初調(diào)帳，霸后12個(gè)期間為胺自然月份，最后搬兩個(gè)期間為年末搬最后一天，其功靶能是年末調(diào)帳。會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)解決方案按本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系八統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)奧置情況的描述，版初始情況由A公矮司設(shè)置

7、完成，以盎后的維護(hù)由系統(tǒng)藹維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。斑為了適應(yīng)國家對(duì)埃財(cái)務(wù)核算的新要頒求和X公司耙不斷凹發(fā)展的需要，X襖公司決定采用國霸家新頒布的股份翱制企業(yè)會(huì)計(jì)制度翱及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)笆。阿Oracle會(huì)拌計(jì)科目結(jié)構(gòu)的設(shè)敗置通過靈活定義熬會(huì)計(jì)彈性域結(jié)構(gòu)白完成，每個(gè)彈性芭域由若干段組成版，各段可以分別熬記錄公司名、部巴門、會(huì)計(jì)科目代搬號(hào)等與財(cái)務(wù)管理柏相關(guān)的信息，改鞍變了以往僅能通襖過增加明細(xì)科目懊反映附加信息的靶狀況，無需為增骯加某一信息而必扮須在自然科目段礙中增加若干子值懊，從而使整個(gè)會(huì)安計(jì)科目結(jié)構(gòu)更加艾清晰。Orac昂le在彈性域中扒還提供了安全性哎設(shè)置、交叉驗(yàn)證安等功能，可以限皚定某些信息僅在扳特定會(huì)計(jì)

8、科目組八合中反映，增強(qiáng)靶了數(shù)據(jù)錄入時(shí)的絆安全性。據(jù)此，霸在分析X公司現(xiàn)皚狀與未來需求的霸基礎(chǔ)上，建議氨X公司的會(huì)計(jì)科俺目結(jié)構(gòu)為五個(gè)段耙，依次為：公司罷段（2位）、成吧本中心段（澳4板位）、科目段（俺11位）、產(chǎn)品白段（4位）、備斑用段（按5般位）阿公司段的設(shè)置可皚確保會(huì)計(jì)分錄在敗同一公司內(nèi)的借奧貸平衡， 并且啊使X公司、底盤胺分廠、下料分廠佰三個(gè)分廠之間的骯財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分離。耙成本中心段的設(shè)胺置可以對(duì)公司的懊下屬部門進(jìn)行核阿算，為及時(shí)反映八各部門的財(cái)務(wù)狀芭況和費(fèi)用使用情拜況，提高管理的稗細(xì)化程度和總體拔水平提供了可能半性。皚科目段的設(shè)置用挨于反映正常的會(huì)伴計(jì)耙科目芭信息，一級(jí)科目奧的設(shè)置和編碼按吧

9、財(cái)政部的會(huì)計(jì)制巴度執(zhí)行（編碼以芭四位字符表示）礙；在一級(jí)科目下艾，根據(jù)內(nèi)部核算捌需要、對(duì)外報(bào)表扳涉及的明細(xì)程度骯和O拔racle案系統(tǒng)設(shè)置的需要般設(shè)立二級(jí)（編碼傲以兩位數(shù)字，第敖五、六位或第五霸、六、七位表示安）或三級(jí)的明細(xì)傲科目（編碼以兩般位數(shù)字，第八、襖九位表示），規(guī)澳范、科學(xué)的科目搬設(shè)置，將會(huì)給您斑的財(cái)務(wù)管理工作埃帶來便利。如：敖二級(jí)科目幾位？叭X X X X俺 板 襖 敗 X X 襖 埃X X板 扳 X X礙 扮 案 扒一級(jí) 擺 八二級(jí) 霸 懊三級(jí) 笆 阿四級(jí)矮產(chǎn)品段是專門為胺統(tǒng)計(jì)各種產(chǎn)品的八銷售收入柏情況礙和成本情況而設(shè)隘定的。斑備用段的設(shè)置是捌考慮到企業(yè)的未搬來發(fā)展而預(yù)留的敖，同時(shí)

10、也可以將敖需要更細(xì)管理的笆銷售員放入此段斑，也可以將工單礙類型放入此段。憑證分類及來源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀扮目前X公司會(huì)計(jì)皚憑證分類主要有啊三種：現(xiàn)金憑證盎、銀行憑證、轉(zhuǎn)斑帳憑證。月末統(tǒng)翱一裝訂，原始單昂據(jù)附在憑證后。解決方案唉本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系埃統(tǒng)中憑證分類設(shè)懊置背情況暗的描述，初始情隘況由A公司設(shè)置盎完成，以后的維唉護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗柏位負(fù)責(zé)。昂針對(duì)X公司未來矮財(cái)務(wù)分析瓣業(yè)務(wù)頒的需要，懊Oracle拌提供了根據(jù)不同伴業(yè)務(wù)來源的憑證稗分類規(guī)則。靶總帳與其它模塊跋涉及的憑證暗分類佰表如下：擺憑證來源埃憑證分類按手工吧記帳憑證阿應(yīng)付敗采購發(fā)票襖付款啊應(yīng)收芭銷售發(fā)票、貸項(xiàng)頒通知單、鞍收據(jù)辦資產(chǎn)絆資產(chǎn)增加柏資產(chǎn)折舊奧資

11、產(chǎn)資本化哀資產(chǎn)報(bào)廢岸資產(chǎn)重分類疤資產(chǎn)轉(zhuǎn)移頒在建工程增加澳制造稗WIP其優(yōu)點(diǎn)在于：艾根據(jù)不同的業(yè)務(wù)柏來源細(xì)化熬轉(zhuǎn)帳傲憑證的分類，適捌用于大型電算化艾財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)板于信息索引與歸凹檔的方式；瓣O埃racle伴提供了根據(jù)不同懊業(yè)務(wù)拔來源及不同業(yè)務(wù)澳類型憑證查詢方拜式，便于在系統(tǒng)百中查詢?cè)紭I(yè)務(wù)艾單據(jù)與記帳憑證阿的索引關(guān)系；其敖次熬Oracle哀提供了一系列基扒于來源與業(yè)務(wù)類跋型的憑證打印報(bào)耙表。便于財(cái)務(wù)人笆員對(duì)同一種業(yè)務(wù)骯來源憑證進(jìn)行歸霸檔；吧便于財(cái)務(wù)人員在佰系統(tǒng)中查詢出跋Oracle芭系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)暗生的明細(xì)帳務(wù)情翱況。隘導(dǎo)入憑證可另行鞍定義，子模塊憑敖證來源亦可采用胺預(yù)定義設(shè)置。會(huì)計(jì)憑證錄入業(yè)

12、務(wù)現(xiàn)狀及需求骯目前X公司所有澳的憑證均為以分翱錄的形式逐筆手巴工錄入，這種方百式是一種模擬手案工的記帳方式，拌使用這種方式對(duì)般記帳人員的財(cái)務(wù)板水平要求較高，藹而且不能對(duì)原始百單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)辦范的記錄，所記敗錄的信息可以說般只是對(duì)原始單據(jù)熬的一個(gè)索引，憑頒證與原始單據(jù)的岸聯(lián)系不能明確反襖映；當(dāng)前X公司芭財(cái)務(wù)部使用的用奧友系統(tǒng)對(duì)重復(fù)性扮的憑證和規(guī)律性佰較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{把證不能自動(dòng)處理般，增加了手工勞柏動(dòng)的工作量。解決方案案本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總藹流程中的將其他稗會(huì)計(jì)事務(wù)制單、擺復(fù)核并輸入到系隘統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由版總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。吧根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的吧需要，疤Oracle 疤ERP總帳系統(tǒng)隘支持多種會(huì)計(jì)憑壩證的錄入：可

13、以埃創(chuàng)建成批分?jǐn)倯{藹證、周期性重復(fù)阿憑證、反沖憑證版、手工的會(huì)計(jì)憑邦證、從笆Oracle隘的應(yīng)收、應(yīng)付、罷資產(chǎn)、采購隘、銷售扮等子系統(tǒng)中引入藹的會(huì)計(jì)憑證。澳將來憑證錄入方澳式壩可分把如下板幾類：扮引入憑證：由于靶Oracle八 案ERP巴管理信息系統(tǒng)是辦一個(gè)大型的集成按系統(tǒng)，大量業(yè)務(wù)疤的原始憑證都通礙過相關(guān)業(yè)務(wù)子模把塊錄入、維護(hù)及佰相關(guān)處理，然后按將其帳務(wù)信息以阿憑證的方式傳遞懊至總帳，在總帳愛中完成帳務(wù)核算芭。引入憑證的來艾源有：應(yīng)收款、捌應(yīng)付款、資產(chǎn)、拌庫存、制造等。熬手工憑證：直接敗在總帳中錄入的扮憑證是與其他模鞍塊無直接銜接關(guān)伴系、屬于客戶未爸購買的模塊事務(wù)愛或客戶希望在總扮帳中處理的

14、會(huì)計(jì)絆業(yè)務(wù)。半周期性重復(fù)性憑跋證：重復(fù)憑證基案本上包括三種類壩型：即固定數(shù)據(jù)扒、奧 熬固定格式（每月稗只需錄入數(shù)據(jù)）板和固定公式的。八屬于這種類型憑凹證的業(yè)務(wù)往往有百待攤費(fèi)用的分?jǐn)偘?、預(yù)提費(fèi)用的計(jì)百提、工資、福利邦費(fèi)計(jì)提、計(jì)提各爸種稅費(fèi)。對(duì)這類頒憑證，在定義好捌重復(fù)憑證的模板礙后，系統(tǒng)即可在頒需要的時(shí)候運(yùn)行爸生成。斑成批分?jǐn)傂詰{證擺：可根據(jù)已定義巴的分?jǐn)傄?guī)則，按捌其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行佰分?jǐn)偟挠泿{證阿。如：將期間費(fèi)盎用分配到相關(guān)部氨門。白反沖憑證：對(duì)錯(cuò)爸誤分錄進(jìn)行反沖澳的憑證，系統(tǒng)提扮供了可以任意選巴擇的借貸方向相壩反和改變符號(hào)爸(胺負(fù)數(shù)金額表示，暗紅字)兩種方法俺。邦憑證審核、調(diào)整拔、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

15、笆目前X公司的財(cái)芭務(wù)主要使用用友奧財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，礙對(duì)于憑證只有月跋底一次過帳，只巴是由財(cái)務(wù)人員對(duì)奧已審核過的會(huì)計(jì)暗憑證進(jìn)行輸入動(dòng)班作。對(duì)憑證的調(diào)藹整，在未登帳前癌，可通過復(fù)核對(duì)凹原憑證進(jìn)行修改按，對(duì)登帳后且已扳關(guān)帳的調(diào)整，只斑能通過手工編制頒的憑證來調(diào)整。藹當(dāng)前X公司也設(shè)熬立了審核崗位對(duì)擺未過帳的憑證進(jìn)艾行逐筆審批。解決方案板本項(xiàng)事務(wù)由財(cái)務(wù)唉總流程中的過帳澳節(jié)點(diǎn)胺處理伴，由總帳會(huì)計(jì)負(fù)按責(zé)。熬Oracle襖對(duì)于憑證的管理拜具有一定的叭跟蹤奧性，通過對(duì)財(cái)務(wù)皚人員職責(zé)的設(shè)置把，能夠了解到對(duì)擺于一張憑證從制半作錄入到調(diào)整過搬帳的人員及時(shí)間絆的記錄，從而保扒留了對(duì)憑證從制氨作到過帳的整體安流程。澳對(duì)于憑

16、證的審核昂，由于大量的半業(yè)務(wù)案憑證是由子系統(tǒng)熬進(jìn)行維護(hù)的，在癌子系統(tǒng)進(jìn)入氨O(jiān)racle吧總帳之前已在子白系統(tǒng)中對(duì)于自動(dòng)白憑證規(guī)則進(jìn)行了班設(shè)置，對(duì)于憑證八的正確性審核，瓣是從以下幾個(gè)方澳面進(jìn)行的：版（扒1隘）對(duì)于子系統(tǒng)自熬動(dòng)會(huì)計(jì)規(guī)則的審叭核，這一步是在瓣系統(tǒng)設(shè)置之初已擺經(jīng)完成。阿（挨2盎）對(duì)于業(yè)務(wù)子系疤統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核，頒在憑證引入至總耙分類帳以前在子把系統(tǒng)已經(jīng)完成，胺所以在總分類帳昂中將不對(duì)這些憑拌證進(jìn)行審批。昂（3）對(duì)于帳務(wù)爸平衡性的審核，背一旦發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不盎平衡，則不允許翱登帳業(yè)務(wù)進(jìn)行。癌因此，系統(tǒng)從以啊上三個(gè)方面細(xì)化凹了對(duì)于憑證審核翱的工作，但不只敗是在憑證層次上捌對(duì)憑證進(jìn)行審核翱。伴對(duì)于總帳

17、中手工愛輸入的憑證，可扮以通過定義審批岸流程或?qū)徟鷮哟伟业姆绞酵瓿墒止ぐ遢斎霊{證的審核爸的工作。審批層癌次如下：總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)部長財(cái)務(wù)處長材料核算會(huì)計(jì)成本核算會(huì)計(jì)芳總帳會(huì)計(jì)拌跋矮.絆對(duì)于憑證的調(diào)整扳，唉由于鞍其調(diào)整時(shí)間的不暗同，靶Oracle八建立了不同的工扒作方法：稗（1）憑證未過昂帳前：未靶過帳伴以前，凹Oracle哎允許對(duì)憑證進(jìn)行版修改和調(diào)整。?。?）憑證已過佰帳后：將原有錯(cuò)把誤的憑證進(jìn)行自氨動(dòng)紅沖處理，產(chǎn)班生相應(yīng)的紅沖憑版證（沖銷的方法矮有切換借貸項(xiàng)和班改變符號(hào)兩種，把可以任選）。再阿根據(jù)正確的會(huì)計(jì)八業(yè)務(wù)重新編制記傲帳憑證。白5、在使用胺Oracle 矮Documen百t 艾Sequen

18、c吧e懊的前提下，無論班是未過帳或已過版帳的憑證，系統(tǒng)藹都不允許對(duì)憑證愛進(jìn)行刪除動(dòng)作，罷從而避免憑證編跋號(hào)的跳號(hào)問題。敗6、對(duì)于憑證的敗過帳，挨Oracle藹總帳翱是按憑證批進(jìn)行疤過帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀斑目前X公司采用吧人民幣作為記帳拌本位幣，基本沒耙有外幣業(yè)務(wù)，即捌使有少量的外幣叭業(yè)務(wù)也是事先換案算成人民幣后核岸算的。解決方案藹X公司僅有人民捌幣業(yè)務(wù)，基本上瓣沒有外幣業(yè)務(wù)，百因此采用人民幣骯作為記帳本位幣按。未來發(fā)展，出唉現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時(shí)，澳可以在系統(tǒng)中啟霸用相應(yīng)外幣，并翱定期對(duì)相應(yīng)的匯擺率進(jìn)行維護(hù)，記靶帳時(shí)進(jìn)行匯率折拜算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求壩目前財(cái)務(wù)部希望搬有包含如下功能愛的

19、職責(zé)：芭輸入（包括：日敗記帳敗輸入佰、過帳、導(dǎo)入、按生成經(jīng)常性日記瓣帳和分?jǐn)?、沖銷擺和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢傲、報(bào)表（運(yùn)行和柏查看）；柏審批、報(bào)表（運(yùn)捌行和查看）、查頒詢；啊維護(hù)會(huì)計(jì)科目、熬會(huì)計(jì)期安管理八和維護(hù)、定義報(bào)隘表、定義經(jīng)常性哀日記帳和分?jǐn)偅唤鉀Q方案般本項(xiàng)事務(wù)是對(duì)系捌統(tǒng)中職責(zé)昂功能傲分配的描述，由拌A公司設(shè)置完成罷。稗根據(jù)X公司實(shí)際板情況，現(xiàn)在O扒racle 皚ERP壩總帳系統(tǒng)中建立胺具如下功能的職藹責(zé)，這些職責(zé)是傲對(duì)工作任務(wù)的細(xì)哀分，崗位的職責(zé)案是由這些職責(zé)組把合而成的。憑證管理頒功能：輸入（包阿括：日記帳輸入八、過帳、導(dǎo)入、跋沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、愛查詢、報(bào)表（運(yùn)氨行和查看）；總帳會(huì)計(jì)皚功能：輸入（

20、包柏括：愛日記帳藹輸入、過帳、導(dǎo)愛入、生成經(jīng)常性熬日記帳和分?jǐn)偂顩_銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、斑查詢、審批、報(bào)瓣表（運(yùn)行和查看絆）；財(cái)務(wù)管理拌功能：審批、報(bào)叭表（運(yùn)行和查看癌）、查詢；總帳維護(hù)半功能：維護(hù)會(huì)計(jì)骯科目扮、會(huì)計(jì)期管理和瓣維護(hù)、定義報(bào)表熬、定義經(jīng)常性日安記帳和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀白當(dāng)前X公司采取翱的是雙向的預(yù)算澳制度，分別對(duì)費(fèi)哎用和資金進(jìn)行預(yù)壩算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)捌部門的每期都會(huì)稗制訂預(yù)算，具體哎的數(shù)字以預(yù)算卡盎片的形式，具體傲費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候安，業(yè)務(wù)部門首先氨經(jīng)過本部門的許熬可，然后帶具體安業(yè)務(wù)清單和預(yù)算愛卡到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)壩核對(duì)預(yù)算卡，對(duì)凹不超過預(yù)算的才罷批準(zhǔn)。問題分析叭當(dāng)前X公司采取敖的是雙向的預(yù)算跋制度

21、，分別對(duì)費(fèi)岸用和資金進(jìn)行預(yù)岸算。財(cái)務(wù)對(duì)各個(gè)岸部門的每期都會(huì)襖制訂預(yù)算，具體壩的數(shù)字以預(yù)算卡跋片的形式，具體靶費(fèi)用花費(fèi)的時(shí)候八，業(yè)務(wù)部門首先隘經(jīng)過本部門的許傲可，然后帶將具俺體業(yè)務(wù)清單和預(yù)辦算卡交到財(cái)務(wù)，矮財(cái)務(wù)核對(duì)預(yù)算卡俺，對(duì)不超過預(yù)算頒的才批準(zhǔn)。問題分析靶當(dāng)前X公司拔采用的拜雙向預(yù)算是比較昂嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹０床捎每ㄆ男问奖巢焕谪?cái)務(wù)部門稗隨時(shí)了解頒各個(gè)板業(yè)務(wù)部門預(yù)算的耙執(zhí)行情況，以便昂及時(shí)監(jiān)控；也不壩利于財(cái)務(wù)部門詳般細(xì)及時(shí)的收集數(shù)百據(jù)，編制報(bào)表分半析情況，制訂下愛一階段的預(yù)算。解決方案癌本項(xiàng)事務(wù)由預(yù)算柏流程中的收到預(yù)班算數(shù)據(jù)并錄入系唉統(tǒng)節(jié)點(diǎn)處理，由埃預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。拔Oracle 把ERP的預(yù)算系稗統(tǒng)

22、是依附在總賬爸而存在的，其主邦要的特點(diǎn)有如下安幾點(diǎn)：操作簡(jiǎn)單板在系統(tǒng)中無論是稗輸入預(yù)算還是執(zhí)襖行預(yù)算，其操作按都非常簡(jiǎn)單。在鞍定義預(yù)算時(shí)，只唉要定義一個(gè)預(yù)算暗，同時(shí)定義一個(gè)癌預(yù)算組織，就可耙以了。在執(zhí)行預(yù)藹算時(shí)，對(duì)分錄審疤批之前，系統(tǒng)要胺求檢查資金，檢版查資金的結(jié)果就吧是系統(tǒng)自動(dòng)將本斑次花費(fèi)與預(yù)算的哎比較，這個(gè)結(jié)果啊可以看到。擺可以對(duì)任何賬戶佰輸入拌預(yù)算斑系統(tǒng)允許對(duì)任何癌科目、襖任何霸部門等段值進(jìn)行稗預(yù)算，因此系統(tǒng)鞍可以滿足X公司俺雙向預(yù)算的需要埃，甚至還可以滿傲足更嚴(yán)格的預(yù)算板需求。扳三種預(yù)算控制方扮法藹系統(tǒng)提供了無、澳建議、絕對(duì)三種柏預(yù)算控制方法。澳無（預(yù)算）控制把，系統(tǒng)只是將記啊賬與預(yù)算

23、進(jìn)行比稗較，對(duì)比較的結(jié)矮果不管是否超過敖都不會(huì)有任何動(dòng)霸作；建議的預(yù)算骯控制，對(duì)于超出拔預(yù)算的情況則不敗允許進(jìn)行賬務(wù)處搬理，只有追加預(yù)頒算方可；絕對(duì)的稗預(yù)算控制，則對(duì)柏超出預(yù)算的情況敖不允許進(jìn)行賬務(wù)疤處理。挨由于X公司在費(fèi)氨用支出之前已經(jīng)奧進(jìn)行了礙審批艾，不會(huì)出現(xiàn)超出哎預(yù)算的情況，而伴且即使特殊情況把超出了預(yù)算，也疤必須進(jìn)行賬務(wù)處扳理；而且，建議笆和絕對(duì)控制對(duì)超奧出預(yù)算的情況的安處理相對(duì)煩瑣；扳系統(tǒng)允許對(duì)不同阿的期定義不同的礙預(yù)算控制。鑒于耙以上三種原因我皚們建議采用骯“疤建議?！卑峡刂?，當(dāng)然財(cái)務(wù)百部可以根據(jù)實(shí)際扮情況和不同時(shí)期挨定義不同控制的稗預(yù)算。芭靈活的預(yù)算界限扮控制霸系統(tǒng)允許在每個(gè)霸期

24、間里進(jìn)行預(yù)算斑控制，不能將剩藹余的預(yù)算加入下罷月；系統(tǒng)也允許霸在季度內(nèi)控制預(yù)白算，季度內(nèi)的每鞍月的預(yù)算可以帶愛入下月，但不可鞍以帶入下季。伴鑒于靈活的需要八，X公司可以將壩每個(gè)月定義不同礙的預(yù)算，可以定辦義多個(gè)有不同控霸制的預(yù)算組織。叭本方案仍然要求案在費(fèi)用支出前進(jìn)敗行財(cái)務(wù)的預(yù)算審癌批。耙系統(tǒng)提供了豐富哎的有關(guān)預(yù)算的標(biāo)笆準(zhǔn)報(bào)表，當(dāng)然財(cái)皚務(wù)也可以根據(jù)具拌體的需要，使用斑FSG工具方便扒的定義自己需要凹的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析解決方案艾本項(xiàng)事務(wù)財(cái)務(wù)總疤流程中的進(jìn)行財(cái)叭務(wù)分析節(jié)點(diǎn)處理捌，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)扮責(zé)。癌OFA絆（吧Oracle 巴財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)）岸是鞍Oracle 叭提供的專門配合疤Oracle 耙總

25、賬模塊而使用板的分析工具。相懊對(duì)于總賬模塊的愛報(bào)表，它提供了板時(shí)間維度，允許壩對(duì)任何已經(jīng)發(fā)生癌的科目和部門等愛段值，進(jìn)行按照敖時(shí)間的縱向分析芭；而且，OFA奧提供了圖表、圖瓣形等方式，將數(shù)藹據(jù)形象化，便于皚閱讀。礙OFA只是一個(gè)隘從總賬讀取數(shù)據(jù)拌的工具，在總賬扒中的部分設(shè)置只靶是為OFA提供矮數(shù)據(jù)而定義的，跋分析人員隨時(shí)可案以根據(jù)分析的需熬要而更改或重新柏定義這些定義。把這里簡(jiǎn)要介紹這巴些定義的數(shù)據(jù)：維吧Oracle 拌對(duì)于財(cái)務(wù)的分析俺提供了維的概念芭，要求從不同的耙維度，以不同維耙度的組合的形式百，對(duì)企業(yè)的各種搬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分熬析。比如部門維胺、科目維、產(chǎn)品白維、時(shí)間維等，笆也可以對(duì)專門的擺

26、科目定義維，比翱如管理費(fèi)用維、氨銷售費(fèi)用維等。矮系統(tǒng)通過組合多巴個(gè)維來分析數(shù)據(jù)傲，背比如愛將部門維、管理埃費(fèi)用維、時(shí)間維瓣進(jìn)行組合，就可氨以查看各個(gè)部門白管理費(fèi)用幾個(gè)月矮來的變動(dòng)情況。層阿層是指定該維的爸匯總值，通過層佰可以分析不同層把次的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；巴比如，財(cái)務(wù)部就俺是財(cái)務(wù)處這一維板的層節(jié)點(diǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)艾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng)就是胺對(duì)多個(gè)維的組合拔，一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)罷項(xiàng)可以包括多個(gè)稗維，它是進(jìn)行財(cái)愛務(wù)分析的一個(gè)數(shù)奧據(jù)組合，是財(cái)務(wù)暗分析的直接數(shù)據(jù)版來源。班OFA系統(tǒng)具有哎獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫系搬統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從襖總賬導(dǎo)入OFA愛時(shí)，先要在總賬絆提交幾個(gè)請(qǐng)求，氨然后在OFA系懊統(tǒng)中運(yùn)行程序，笆將數(shù)據(jù)接收入O安FA。在OFA

27、邦中可以非常方便氨的生成各個(gè)數(shù)據(jù)凹項(xiàng)的分析情況，皚分析的結(jié)果以圖安表或表格的形式敖出現(xiàn)。OFA允扳許隨時(shí)將數(shù)據(jù)項(xiàng)敗中的各個(gè)維任意哀組合，以得出對(duì)翱不同數(shù)據(jù)的分析艾。半分析的數(shù)據(jù)邦如下氨圖所示：啊在OFA中可以吧分析的內(nèi)容包括骯：所有的科目班余額盎、所有由科目余把額的計(jì)算而生成埃的參數(shù)，這些參扮數(shù)比如：貨幣資霸金、凈資產(chǎn)、資耙產(chǎn)負(fù)債率等，將阿根據(jù)X公司當(dāng)前敖的情況設(shè)置一些凹缺省的參數(shù)，以扒后X公司完全可邦以根據(jù)自己的需跋求方便的自己定靶義這些參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀靶目前X公司傲每月壩約與數(shù)百家供應(yīng)巴商發(fā)生應(yīng)付業(yè)務(wù)敖往來，現(xiàn)有材料鞍供應(yīng)商背1500敗多家，供應(yīng)商類佰型主要為材料供翱應(yīng)

28、商，材料供應(yīng)俺商只有采購部一艾個(gè)部門使用，外矮協(xié)也有自己的供傲應(yīng)商，現(xiàn)在沒有半認(rèn)識(shí)到對(duì)財(cái)務(wù)供盎應(yīng)商的管理，對(duì)俺其他應(yīng)收其他應(yīng)拜付供應(yīng)商只是通岸過添列科目的形把式管理，沒有統(tǒng)鞍一的規(guī)范的管理氨；不能對(duì)供應(yīng)商搬進(jìn)行分類管理，凹在財(cái)務(wù)帳中供應(yīng)斑商詳情及歷史記白錄也不能查到。笆沒有對(duì)供應(yīng)商的暗地點(diǎn)信息進(jìn)行管芭理。搬供應(yīng)商的選定、暗考核、取消分別澳有專門的半部門凹和程序，當(dāng)前沒挨有對(duì)供應(yīng)商資料骯的系統(tǒng)管理；當(dāng)皚前也沒有對(duì)供應(yīng)敖商評(píng)定的規(guī)范的耙制度和辦法。問題百由于不能對(duì)供應(yīng)安商的按各種情況盎進(jìn)行詳細(xì)分類，盎不便于對(duì)供應(yīng)商岸的各種信息進(jìn)行百管理。無法跟蹤岸供應(yīng)商從采購到藹付款的整體流程唉，從而增加供應(yīng)罷商

29、的管理難度。氨由于各部門沒有鞍統(tǒng)一使用同一集哀成系統(tǒng)，各部門疤了解的供應(yīng)商信奧息會(huì)有一定的差頒異。由于不能對(duì)敗供應(yīng)商的地點(diǎn)進(jìn)敗行管理，當(dāng)供應(yīng)艾商有幾個(gè)地點(diǎn)時(shí)岸，給采購和付款礙管理增加了難度俺。解決方案背因?yàn)楣?yīng)商的信隘息中有采購和財(cái)芭務(wù)的兩方面的信愛息，所以本項(xiàng)業(yè)按務(wù)是由數(shù)據(jù)小組拔負(fù)責(zé)完成的，而把不能由財(cái)務(wù)或采傲購一方維護(hù)。啊對(duì)于供應(yīng)商的管盎理，版Oracle辦分以下四個(gè)部分啊進(jìn)行管理：芭供應(yīng)商的統(tǒng)一命俺名與編碼規(guī)則跋在同一個(gè)對(duì)外組伴織機(jī)構(gòu)中，一個(gè)藹外部供應(yīng)商罷會(huì)同耙時(shí)與組織機(jī)構(gòu)內(nèi)稗的多個(gè)隘“埃經(jīng)營單位柏”奧發(fā)生不同業(yè)務(wù)的襖往來，因此，對(duì)昂于供應(yīng)商的管理哀在一個(gè)企業(yè)內(nèi)應(yīng)艾具有唯一性，在叭供應(yīng)商

30、名稱域維澳護(hù)供應(yīng)商的名稱俺，在地址域維護(hù)靶供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼：按對(duì)供應(yīng)商的編碼哀，不需要將一定巴的俺意義襖賦予編碼，OR拔ACLE僅需要叭供應(yīng)商和編碼一巴一對(duì)應(yīng)；所以對(duì)罷供應(yīng)商的編碼建敗議由計(jì)算機(jī)自動(dòng)吧編碼。 供應(yīng)商名稱氨供應(yīng)商的名稱哀規(guī)范耙使用該哀供應(yīng)商的工商局扳注冊(cè)名稱版，不能錄入供應(yīng)埃商簡(jiǎn)稱或省略其癌中任何字符，避班免出現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)版商和付款的供應(yīng)唉商名稱與接收供昂應(yīng)商出現(xiàn)不符的盎情況。 供應(yīng)商地點(diǎn)扒系統(tǒng)提供了定義敗無數(shù)辦多個(gè)扳供應(yīng)商地點(diǎn)的功盎能，根據(jù)X公司敖實(shí)際情況，在傲供應(yīng)商岸地點(diǎn)域維護(hù)相應(yīng)艾職能，以此來反疤映供應(yīng)商此地址礙的作用。 供應(yīng)商類型澳在罷Oracle 扮系統(tǒng)中，可以根

31、叭據(jù)自己的需要定皚義不同的供應(yīng)商俺類型，根據(jù)業(yè)務(wù)壩類型，定義材料笆類供應(yīng)商、財(cái)務(wù)絆類供應(yīng)商、雇員骯類供應(yīng)商。材料絆類供應(yīng)商指采購熬部門進(jìn)行材料采皚購的供應(yīng)商，財(cái)艾務(wù)類供應(yīng)商指除按材料類供應(yīng)商以笆外的財(cái)務(wù)部門使拌用的供應(yīng)商（比癌如為其他應(yīng)付其板他應(yīng)收所使用的佰供應(yīng)商），雇員埃類供應(yīng)商指公司班員工作為供應(yīng)商扒處理。供應(yīng)商其他信息敗通過定義供應(yīng)商鞍的如下信息，可扳以加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商藹的管理，并能及奧時(shí)了解查詢或打辦印出供應(yīng)商的各傲種信息：背定義管理供應(yīng)商襖所用的銀行及銀拔行帳戶（便于手拔工付款時(shí)查詢，翱和以后電子支付傲）；愛定義材料類供應(yīng)唉商的應(yīng)付帳款帳唉戶和預(yù)付帳款帳般戶；財(cái)務(wù)類供應(yīng)癌商的其他應(yīng)付款愛

32、帳戶和其他應(yīng)收百款帳戶；雇員類阿供應(yīng)商的其他應(yīng)案付款帳戶和其他唉應(yīng)收款帳戶；懊定義供應(yīng)商的發(fā)絆票限額或進(jìn)行其隘他控制；靶對(duì)不同的供應(yīng)商按可定義頒不同跋的支付條件、支柏付類別和支付方般法；昂對(duì)不同的供應(yīng)商哀可定義背不同懊的接收標(biāo)準(zhǔn)，如稗：接收路線、匹把配方法、接收數(shù)敖量容限和日期容扳限等拌如供應(yīng)商發(fā)生收翱購合并，Ora班cle可以通過柏合并供應(yīng)商,加擺強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管叭理；發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀擺目前X公司對(duì)于拔應(yīng)付帳款的憑據(jù)吧管理是由供應(yīng)處芭收集并審核供應(yīng)壩商開具的發(fā)票和拔入庫單，財(cái)務(wù)部邦門以此作為入帳昂依據(jù)，完成支付笆業(yè)務(wù)后，以銀行搬付款單據(jù)作為付挨款憑證依據(jù)入帳敖,翱 對(duì)憑證進(jìn)行編礙號(hào)，沒有對(duì)發(fā)票

33、按進(jìn)行編號(hào)管理。稗供應(yīng)商開出發(fā)票凹后，交給采購員翱，采購員初步審搬核后，交給會(huì)計(jì)稗審核其中的價(jià)格盎和數(shù)量是否與采熬購訂單和接收入安庫單相符。審核盎后，由財(cái)務(wù)應(yīng)付澳會(huì)計(jì)審核與登記絆帳務(wù)?，F(xiàn)狀分析唉對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)與班管理制度而言，熬與外部機(jī)構(gòu)發(fā)生敖的往來業(yè)務(wù)中，盎雙方往來的發(fā)票凹是真正形成債權(quán)稗債務(wù)關(guān)系的依據(jù)皚。襖基于現(xiàn)狀的發(fā)票捌管理，由于付款隘業(yè)務(wù)處理時(shí)是供伴應(yīng)商，而不是針澳對(duì)該供應(yīng)商的具絆體哪張發(fā)票，對(duì)柏應(yīng)付款的管理不扳夠詳細(xì)，是在一鞍定程度上增加了背企業(yè)對(duì)于應(yīng)付帳暗款與實(shí)際發(fā)票間邦匹配關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)啊，增加了企業(yè)對(duì)搬于流出資金的風(fēng)伴險(xiǎn)，從而降低了捌企業(yè)對(duì)于供應(yīng)商熬付款計(jì)劃的合理敖性安排、也不利襖于

34、進(jìn)行帳齡分析捌。背對(duì)于貨物已到，哎發(fā)票未到的、或芭其他手續(xù)不全的啊貨物，不能及時(shí)按入帳，而是采用霸月底核對(duì)從倉庫霸來的入庫與發(fā)票扳的方式統(tǒng)一記賬背，這樣使得不能盎夠隨時(shí)準(zhǔn)確的記昂錄帳務(wù)情況。解決方案挨本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采澳購付款流程的錄白入采購發(fā)票或貸絆項(xiàng)通知單并與采伴購活動(dòng)進(jìn)行匹配皚節(jié)點(diǎn)處理的，由澳采購應(yīng)付會(huì)計(jì)崗傲位負(fù)責(zé)。罷對(duì)于發(fā)票管理分巴以下愛幾個(gè)傲方面進(jìn)行闡述：發(fā)票的確認(rèn)時(shí)間奧由于財(cái)務(wù)管理與拌審核制度中對(duì)于搬債務(wù)的確認(rèn)是基翱于發(fā)票層次上的扮，因此，真實(shí)發(fā)翱票的開具時(shí)間即吧為債務(wù)的確認(rèn)時(shí)鞍間。發(fā)票的編碼方式八Oracle傲對(duì)于發(fā)票的編碼矮方式在兩個(gè)層次佰上進(jìn)行，其一建襖立在發(fā)票批組層扮次，其次建

35、立在愛發(fā)票層次；扳在發(fā)票層次上建擺立發(fā)票編號(hào)敖不同來源與不同哎類型的發(fā)票或笆帳單扳，在其業(yè)務(wù)發(fā)生壩時(shí)的票據(jù)號(hào)碼對(duì)巴于財(cái)務(wù)管理而言鞍都具有實(shí)際考核頒與跟蹤意義的，敗同時(shí)考慮到Or岸acle系統(tǒng)將骯發(fā)票定義為標(biāo)準(zhǔn)班、貸項(xiàng)、預(yù)付、爸費(fèi)用報(bào)表等類型拜。因此，建議用安手工編號(hào)的方式哎將艾將芭發(fā)票類型代碼（敗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼 啊S、預(yù)付款發(fā)票斑代碼 P、費(fèi)用佰報(bào)表發(fā)票代碼 佰E）加實(shí)際票據(jù)跋號(hào)碼錄入系統(tǒng)，岸以便于伴跟疤跟班蹤票據(jù)的實(shí)際發(fā)罷生情況。材料采購管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀艾目前X公司的庫壩存材料的采購具瓣體由采購部門負(fù)伴責(zé)，并由倉管部佰門負(fù)責(zé)庫存管理阿，建立手工臺(tái)帳熬核算材料收發(fā)存佰數(shù)量明細(xì)。審計(jì)安處負(fù)責(zé)采購價(jià)格擺

36、的審核、查證工礙作，財(cái)務(wù)處只核巴算材料金額，不稗核算數(shù)量。安目前對(duì)材料采購靶的財(cái)務(wù)處理流程芭如下：收到原材絆料后，財(cái)務(wù)處不愛做帳務(wù)處理，供扳應(yīng)商開出發(fā)票后埃，交給采購員，辦采購員初步審核艾后，交給財(cái)務(wù)應(yīng)班付會(huì)計(jì)審核并登靶記帳務(wù)。把月末對(duì)于貨到已搬驗(yàn)收而未對(duì)帳的唉材料，做暫估處芭理。胺材料發(fā)出采用計(jì)背劃成本核算。會(huì)計(jì)分錄：白收到供應(yīng)商對(duì)帳哎單發(fā)票，匹配訂懊單、驗(yàn)收單懊 啊 翱借：材料采購頒 昂 瓣貸：應(yīng)付帳款佰-靶供應(yīng)商瓣材料驗(yàn)收入庫后佰，憑入庫單熬 版 借：原材料按 把 借（貸）：耙材料采購差異爸 傲 貸：翱材料采購版月末對(duì)于未對(duì)帳白的驗(yàn)收單暫估入班庫瓣 辦 骯借：原材料翱 澳 埃 拜貸：應(yīng)計(jì)

37、帳款瓣-艾暫估岸 月初沖回跋 拜 辦借：應(yīng)付帳款版-扒暫估癌 安 八貸：原材料熬 俺X公司提出希望昂加強(qiáng)對(duì)采購價(jià)格吧、數(shù)量的控制。問題板現(xiàn)有的應(yīng)付款記阿帳罷經(jīng)歷般了采購員審核、爸審計(jì)處審核和記叭帳員對(duì)帳記帳三翱個(gè)環(huán)節(jié)。這是在扒沒有管理信息系百統(tǒng)情況下為加強(qiáng)皚應(yīng)付款的控制要翱采取的措施。應(yīng)稗用ERP后，采芭購員及審計(jì)處的爸審核將由于計(jì)算扒機(jī)的使用而變的柏非常簡(jiǎn)單；進(jìn)而啊，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)搬化，優(yōu)化的付款熬業(yè)務(wù)，將減少采壩購部門、審計(jì)處把與財(cái)務(wù)處之間的拔業(yè)務(wù)往來和溝通安協(xié)調(diào)，減少采購巴員與審計(jì)人員的芭工作量，加快業(yè)扳務(wù)處理，進(jìn)而大頒大提高付款的工擺作效率，加強(qiáng)了笆對(duì)付款的管理。安用月末暫估的處稗理方法

38、，財(cái)務(wù)帳礙上不能及時(shí)反映疤原材料庫存的真愛實(shí)柏發(fā)生芭情況。解決方案般本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采澳購業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的八，敖這里爸只是介紹了采購懊過程中的賬務(wù)處哀理。扮根據(jù)X公司對(duì)于敗加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理程矮度的要求，對(duì)于叭材料采購提出以般下解決方案：擺通過采購模塊對(duì)壩采購進(jìn)行管理（盎如通過審批層次挨對(duì)請(qǐng)購、采購的熬審批），貨物接柏收時(shí)（通過容限啊控制）進(jìn)入庫存矮模塊。應(yīng)付會(huì)計(jì)稗在發(fā)票匹配時(shí)通皚過選擇采購訂單八把采購信息引入背應(yīng)付，以減少錄八入工作量和加強(qiáng)霸數(shù)量、價(jià)格的差暗異控制。在庫存巴和應(yīng)付模塊的動(dòng)埃作會(huì)在總帳中產(chǎn)皚生相應(yīng)的憑證。阿這時(shí)，財(cái)務(wù)人員靶的角色發(fā)生根本岸性的轉(zhuǎn)變，由原伴來的借貸制會(huì)計(jì)頒，成了一個(gè)應(yīng)付暗業(yè)務(wù)管

39、理人員，鞍除了審核發(fā)票帳半單外，更重要監(jiān)礙督、控制，防止柏資產(chǎn)流失；由于氨ERP系統(tǒng)的高拌度集成，在錄入把發(fā)票時(shí)，通過匹艾配可以檢索采購凹、入庫信息。應(yīng)凹付系統(tǒng)的發(fā)票審挨批，進(jìn)一步加強(qiáng)吧了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控安制。工序外協(xié)的藹采購?fù)牧喜少彴阂粯犹幚?，其不敗同只是材料采購板的物料同外協(xié)的版物料定義不同。方案評(píng)估把由于材料驗(yàn)收入絆庫時(shí)，就以拌“版材料采購骯”拌和白“佰暫估入庫盎”芭科目進(jìn)行反映，哎因此可以及時(shí)反案映材料的真實(shí)庫擺存和應(yīng)有的債務(wù)版關(guān)系。罷規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債皚務(wù)的財(cái)務(wù)流程,安減少了無效的工佰作環(huán)節(jié)，提高了暗工作效率。襖加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)付款按的控制。笆Oracle把應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子凹系統(tǒng)形成的會(huì)計(jì)班分錄：

40、柏收到材料，在庫唉存系統(tǒng)中做接收藹：巴 芭借：材料采購氨 伴 艾貸：暫估入庫材料入庫借：原材料擺借（貸）：材料板成本差異翱隘訂單差異安 巴 埃貸：材料采購罷收到供應(yīng)商發(fā)票白及明細(xì)清單，在壩應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行絆采購訂單和發(fā)票笆匹配：借：暫估入庫佰借（貸）：材料笆成本差異搬隘發(fā)票差異半 艾 辦貸：應(yīng)付帳款安當(dāng)供應(yīng)商已交材稗料但發(fā)票未到的柏退貨，對(duì)之不作辦帳務(wù)處理。而當(dāng)?shù)K收到供應(yīng)商材料盎后，并收到發(fā)票安與采購訂單匹配挨后，發(fā)生退貨時(shí)暗則根據(jù)對(duì)方開出盎的單據(jù)作八出爸貸項(xiàng)通知單沖回翱。貸項(xiàng)通知單的哀分錄是以上采購盎訂單和發(fā)票匹配襖分錄的相反分錄罷。啊費(fèi)用類易耗品采襖購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀佰對(duì)于一般用品或扒者辦公用品，現(xiàn)

41、絆在是由公司辦公俺室負(fù)責(zé)的，有辦叭公用品需求時(shí)，挨填寫請(qǐng)購單據(jù)，扒經(jīng)請(qǐng)購部門主管骯核準(zhǔn)后，經(jīng)過財(cái)頒務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和搬對(duì)預(yù)算的核對(duì)暗，鞍后奧，叭由公司辦公室聯(lián)辦系供應(yīng)商進(jìn)行采疤購，骯 凹用品收到及驗(yàn)收半后，采購人員拿罷發(fā)票交財(cái)務(wù)處入礙帳。懊此類采購由于單擺位價(jià)值低且為日懊常消耗品，直接八在報(bào)銷時(shí)作為費(fèi)隘用入帳。會(huì)計(jì)分錄：埃 扒 百借：制造費(fèi)用笆/案管理費(fèi)用等辦貸：銀行存款凹/案應(yīng)付帳款解決方案佰本項(xiàng)業(yè)務(wù)是由采百購付款流程的錄伴入采購發(fā)票或貸扮項(xiàng)通知單并與采罷購活動(dòng)進(jìn)行匹配俺節(jié)點(diǎn)處理的，由傲采購應(yīng)付會(huì)計(jì)崗絆位負(fù)責(zé)。哀針對(duì)這類采購與百支付業(yè)務(wù)的實(shí)際埃特點(diǎn)，可采用如隘下解決方案：板在總帳中完成對(duì)柏于易耗

42、品的采購俺與捌支付骯，直接通過手工爸分錄記錄有關(guān)事辦務(wù)處理情況；分拌錄時(shí)先將本次采伴購計(jì)入公司辦公伴室的管理費(fèi)用，版當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料柏的時(shí)候，再將辦辦公室的管理費(fèi)轉(zhuǎn)伴移到相關(guān)部門的擺有關(guān)費(fèi)用上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀骯固定資產(chǎn)采購須拜填寫申請(qǐng)，然后翱經(jīng)由請(qǐng)購部門、辦財(cái)務(wù)處、廠長等艾審批，采購部門阿或?qū)Ｂ氊?zé)任部門稗（比如計(jì)算機(jī)由芭信息中心負(fù)責(zé)）八采購后，固定資靶產(chǎn)管理部門提交按固定資產(chǎn)各類經(jīng)岸有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的板單據(jù)原始單據(jù)。俺財(cái)務(wù)部門據(jù)此入矮帳。襖目前設(shè)備處有固按定資產(chǎn)的鞍實(shí)物骯管理臺(tái)帳。會(huì)計(jì)分錄：巴 翱 啊借：在建工程澳 翱 藹貸：銀行存款靶/啊應(yīng)付帳款癌 胺 借：固定背資產(chǎn)鞍 奧 敗貸：在建工程解