采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算的課件

1、第七章 采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)算 1.本章主要內(nèi)容：第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃第二節(jié) 戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃第三節(jié) 采購(gòu)需求的確定第四節(jié) 采購(gòu)預(yù)算2.第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃就是為了維持正常的產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)，對(duì)在某一特定的期間內(nèi)應(yīng)在何時(shí)購(gòu)入多少何種材料的一種預(yù)先安排。3.某公司原材料采購(gòu)計(jì)劃：?jiǎn)挝粩?shù)量計(jì)劃單價(jià)總額折扣率（）成交價(jià)計(jì)劃到貨時(shí)間M1476515071475027004553月1日M2228320045660024474683月1日M3186836031248003124803月1日M32173522038170003817003月1日合計(jì)186553018421034.一、編制采購(gòu)計(jì)劃的目的預(yù)估材料數(shù)量與

2、時(shí)間，防止供應(yīng)中斷，影響產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)1避免材料儲(chǔ)存過(guò)多，積壓資金和占用存儲(chǔ)的空間2使采購(gòu)部門(mén)事先有所準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)入材料4配合公司生產(chǎn)計(jì)劃與資金調(diào)度33確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管理材料的購(gòu)入數(shù)量和成本55.二、編制采購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)資料A生產(chǎn)計(jì)劃（Production Schedule)B用料清單 （Bill of Material,BOM）C存量卡 （Rin Card）6.物資名稱(chēng)：鐘表計(jì)量單位：件代碼：100000層次：0代碼物料名稱(chēng)計(jì)量單位每臺(tái)數(shù)量層次類(lèi)型備注11000機(jī)芯件11B12000鐘盤(pán)件11M12100長(zhǎng)針件12M12110鋁材g83B12200短針件12M12110鋁材g63B1

3、2300秒針件12M12110鋁材g33B12400盤(pán)面件12M12410盤(pán)體件13M12411白塑g2004B白色塑料12420字膜件13M12421薄膜g0.54B13000鐘框件11M13100彩塑g1202B彩色塑料14000電池件11B5#7.1000輛生產(chǎn)計(jì)劃用料清單每輛車(chē)需配備4個(gè)輪胎存量卡需要的輪胎數(shù)量100044000庫(kù)存輪胎數(shù)量700個(gè)采購(gòu)數(shù)量400070033008.三、采購(gòu)計(jì)劃的編制程序制定訂單計(jì)劃計(jì)算訂單容量評(píng)估訂單需求準(zhǔn)備訂單計(jì)劃分析市場(chǎng)需求 分析生產(chǎn)需求 確定訂單需求 9.準(zhǔn)備訂單計(jì)劃了解市場(chǎng)需求；了解生產(chǎn)需求；準(zhǔn)備訂單背景資料；制定訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。（1）訂單物料

4、的供應(yīng)商消息；（2）訂單比例信息；（3）最小包裝信息；（4）訂單周期。（1）訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū) （2）附件10.計(jì)算訂單容量分析供應(yīng)資料；計(jì)算總體訂單容量；計(jì)算承接訂單容量；確定剩余訂單容量。剩余訂單容量供應(yīng)商群體總體訂單容量已承接訂單量?jī)蓚€(gè)重要的考慮因素：1、可供給物料的數(shù)量2、可供給物料的交貨時(shí)間11.訂單容量計(jì)算實(shí)例假設(shè)某特種按鈕的供應(yīng)商僅為A和B兩個(gè)單位。A供應(yīng)商在12月31日前可供應(yīng)5萬(wàn)個(gè)特種按鈕，B供應(yīng)商在12月31日前可供應(yīng)8萬(wàn)個(gè)特種按鈕，則該按鈕的總體訂單容量為13萬(wàn)個(gè)。若A供應(yīng)商已承接該按鈕訂單3萬(wàn)個(gè)，B供應(yīng)商已承接2萬(wàn)個(gè)，則已承接訂單容量為5萬(wàn)個(gè)。特種按鈕剩余訂單容量1358（

5、萬(wàn)個(gè)）12.制定訂單計(jì)劃對(duì)比需求與容量；綜合平衡；確定余量計(jì)劃；制定訂單計(jì)劃。13.第二節(jié) 戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃是一種方法，用這一方法確定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向，并且建立達(dá)到這一目標(biāo)的手段。14.一、戰(zhàn)略計(jì)劃的層次企業(yè)層次業(yè)務(wù)層次職能層次企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)3戰(zhàn)略業(yè)務(wù)2戰(zhàn)略業(yè)務(wù)1戰(zhàn)略采購(gòu)戰(zhàn)略人力資源戰(zhàn)略運(yùn)作戰(zhàn)略營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略15.二、采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)（一）目標(biāo)制定的原則目標(biāo)的優(yōu)先權(quán)目標(biāo)的整合目標(biāo)的可測(cè)性12316.（二）采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)很好地管理為企業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)關(guān)系，以支持企業(yè)的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。17.三、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃制定的原則與過(guò)程（一）戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃制定的原則（二）制定戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃需要考慮的因素

6、（三）戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃制定的過(guò)程戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃制定的基本原則是支持企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。18.（二）制定戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃需要考慮的因素3某項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的供應(yīng)商之間的競(jìng)爭(zhēng)；2某項(xiàng)產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)；4產(chǎn)品與服務(wù)的可得性；6可能的供應(yīng)商生產(chǎn)所需產(chǎn)品或提供所需服務(wù)的意愿。5在途庫(kù)存成本；1產(chǎn)品與服務(wù)是已有的還是新開(kāi)發(fā)的；19.（三）戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃制定的過(guò)程1、仔細(xì)研究公司與業(yè)務(wù)層次的戰(zhàn)略中，采購(gòu)管理職能對(duì)其有影響的部分；2、確定采購(gòu)管理職能怎樣才能對(duì)更高一層的戰(zhàn)略做出貢獻(xiàn)，或者是使收益最大化或者是降低失敗的風(fēng)險(xiǎn)；3、尋找機(jī)會(huì)改進(jìn)現(xiàn)存的供應(yīng)和采購(gòu)過(guò)程；4、為尋找到的改進(jìn)機(jī)會(huì)建立明確的目標(biāo)和措施；5、研究改進(jìn)方法實(shí)

7、施的要素；6、獲得授權(quán)然后實(shí)施改進(jìn)；7、評(píng)估改進(jìn)的過(guò)程和結(jié)果。20.四、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容（一）資源戰(zhàn)略（二）供應(yīng)商戰(zhàn)略（三）應(yīng)急計(jì)劃21.（一）資源戰(zhàn)略1、以往資源的使用方式，以及資源的預(yù)期需求量。2、資源的來(lái)源。3、資源的市場(chǎng)類(lèi)型。4、采購(gòu)資源的形態(tài)5、可以得到的供應(yīng)總量。6、資源在某一區(qū)域受到的政策約束。7、資源運(yùn)達(dá)的成本。22.（二）供應(yīng)商戰(zhàn)略1哪個(gè)供應(yīng)商能夠提供總成本最低、質(zhì)量最高、提前期最短以及最好的服務(wù)。2哪個(gè)供應(yīng)商能夠提供提高產(chǎn)品技術(shù)的途徑。3每個(gè)潛在供應(yīng)商的相對(duì)優(yōu)勢(shì)是什么？4每個(gè)可選供應(yīng)商的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是什么？23.（三）應(yīng)急計(jì)劃萬(wàn)一得不到滿(mǎn)足數(shù)量、質(zhì)量或價(jià)格需求的商品或服務(wù)，其

8、替代產(chǎn)品是什么？如何才能滿(mǎn)足顧客要求？24.第三節(jié) 采購(gòu)商品需要量的確定幾個(gè)重要詞匯定量采購(gòu)定期采購(gòu)MPSBOMMRPMRPII25.采購(gòu)需求分析根據(jù)客戶(hù)的歷史或者生產(chǎn)計(jì)劃等找出需求規(guī)律，然后根據(jù)需求規(guī)律預(yù)測(cè)客戶(hù)下一月的需求品種和需求量，掌握各個(gè)客戶(hù)的需求量，就可以主動(dòng)安排采購(gòu)計(jì)劃。26.需求分析方法統(tǒng)計(jì)分析法應(yīng)用統(tǒng)計(jì)的方法對(duì)采購(gòu)的原始資料進(jìn)行分析，找出物料需求的規(guī)律，即預(yù)測(cè)未來(lái)需求。統(tǒng)計(jì)對(duì)象：采購(gòu)申請(qǐng)單，銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，領(lǐng)料單和生產(chǎn)計(jì)劃任務(wù)單等。缺點(diǎn)：市場(chǎng)響應(yīng)不靈敏；庫(kù)存負(fù)擔(dān)重，風(fēng)險(xiǎn)大。目標(biāo)：物料需求規(guī)律（時(shí)間函數(shù)法，有序數(shù)列法）27.推導(dǎo)分析法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行需求分析，求出各種物料的需求計(jì)

9、劃的過(guò)程。所需資料和步驟：1. 制定主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃主產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃零部件生產(chǎn)計(jì)劃制定主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件2.制定庫(kù)存文件28.例：甲LT=1B(2)LT=2D(1)LT=3F(2.5)LT=1E(2)LT=1C(1)LT=129.零部件名數(shù)量自制外購(gòu)提前期B22C11D23E41F51時(shí)期第一周第二周第三周第四周月合計(jì)外訂甲/件2515201575外訂C/件151530外訂E/件202040主產(chǎn)品甲零部件生產(chǎn)采購(gòu)一覽表主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃表第i個(gè)零部件需求量計(jì)算公式：30.月采購(gòu)周期：下月需求量需求量C105E340F37531.采購(gòu)方式選擇定量采購(gòu)模式If 庫(kù)存量=最低庫(kù)存點(diǎn) then 訂貨量=EOQ定

10、期采購(gòu)模式If 訂貨間隔時(shí)間=固定周期 then 訂貨量=最大庫(kù)存容量 - 現(xiàn)有庫(kù)存量32.定量采購(gòu)現(xiàn)有庫(kù)存需要數(shù)量提取庫(kù)存計(jì)算庫(kù)存數(shù)量（庫(kù)存量=現(xiàn)有庫(kù)存量-提取數(shù)量+在途庫(kù)存量-延期購(gòu)買(mǎi)量）發(fā)出訂貨單庫(kù)存量需求量NY經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ=（2DS/H）1/2最低庫(kù)存點(diǎn)=訂貨點(diǎn)R =訂貨提前期日需求量 =LTD/36533.定量采購(gòu)法的適用性和應(yīng)用單品種物資；價(jià)錢(qián)貴、訂貨量大的物資；需求量變動(dòng)大以及難以預(yù)測(cè)需求的物資；管理相對(duì)不費(fèi)手續(xù)的物資。主要用于A類(lèi)物資34.例題某公司物資年需求量為8000，單價(jià)10元，訂購(gòu)成本為30元/次，每單位物資每年儲(chǔ)存成本為3元，訂貨提前期2周，其經(jīng)濟(jì)訂貨批量、年總

11、成本、年訂貨次數(shù)和訂貨點(diǎn)各為多少?經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ=（2800030/3）開(kāi)方=400年總成本=年采購(gòu)成本+年總訂貨成本+年總儲(chǔ)存成本 =108000+308000/400+40003/2年訂購(gòu)次數(shù)N=年需求量D/經(jīng)濟(jì)訂貨批量EOQ=8000/400=20次訂貨點(diǎn)R=LTD/365=148000/365=30735.練習(xí)某公司物資年需求量為3000，物資單價(jià)為12元,訂購(gòu)成本為20元/次，庫(kù)存持有成本率為25%，當(dāng)該物資的保存地點(diǎn)為1個(gè)倉(cāng)庫(kù)和2個(gè)倉(cāng)庫(kù)等情況下，其經(jīng)濟(jì)訂貨批量、庫(kù)存成本各為多少，是集中存儲(chǔ)好還是分散存儲(chǔ)好？36.定期采購(gòu)現(xiàn)有庫(kù)存需要數(shù)量延期購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售機(jī)會(huì)損失計(jì)算庫(kù)存數(shù)量（庫(kù)存量

12、=現(xiàn)有庫(kù)存量+在途庫(kù)存量-延期購(gòu)買(mǎi)量）是否達(dá)到采購(gòu)期NY庫(kù)存量需求量提取庫(kù)存YN計(jì)算采購(gòu)數(shù)量（采購(gòu)量=最大庫(kù)存量-庫(kù)存量）37.整個(gè)訂貨方法要解決以下問(wèn)題訂貨周期T的確定經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)=年需求量/EOQ經(jīng)濟(jì)訂貨周期T=年工作時(shí)間/經(jīng)濟(jì)訂貨次數(shù)Qmax的確定最高庫(kù)存量=日平均需求量（經(jīng)濟(jì)訂貨間隔期+訂貨提前期）適用于品種數(shù)量大，占用資金較少的商品主要用于B、C類(lèi)物資38.例題某制造公司每年以單價(jià)10元購(gòu)入8000單位等某種物資，每次訂貨的訂貨成本是30元，每單位的儲(chǔ)存成本為3元，訂貨提前期為10天，一年有250個(gè)工作日，現(xiàn)有庫(kù)存120，問(wèn)經(jīng)濟(jì)訂貨間隔期、最高庫(kù)存量、訂貨量各為多少？經(jīng)濟(jì)訂貨周期T=

13、工作天數(shù)/訂貨次數(shù)=250/20=12.5天最高庫(kù)存量=日平均需求量（經(jīng)濟(jì)訂貨周期+訂貨提前期） =8000（12.5+10）/250=720訂貨量=最高庫(kù)存量-當(dāng)前庫(kù)存量-在途庫(kù)存量+客戶(hù)延遲購(gòu)買(mǎi)量 =720-120-0+0=60039.MRP&MRPIIMRP（Material Requirements Planning）計(jì)算物流需求量和需求時(shí)間的生產(chǎn)管理系統(tǒng)。原理：圍繞物流轉(zhuǎn)化組織制造資源，實(shí)現(xiàn)按需要準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)。40.制造企業(yè)最關(guān)心的問(wèn)題：如何嚴(yán)格按照生產(chǎn)進(jìn)度的需要進(jìn)行采購(gòu)，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間得到規(guī)定數(shù)量的材料。將儲(chǔ)存時(shí)間降到最小，將庫(kù)存材料數(shù)量降到最低。41.物料需求計(jì)劃的概念什么是MRP ？

14、 物料需求計(jì)劃（Material Requirement Planning，簡(jiǎn)稱(chēng)為 MRP）是對(duì)主生產(chǎn)計(jì)劃的各個(gè)項(xiàng)目所需的全部制造件和全部采購(gòu)件的網(wǎng)絡(luò)支持計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃。42.MRP的邏輯43.主要輸入：主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）、物料清單（BOM）、庫(kù)存狀態(tài)文件主要輸出：零部件投入出產(chǎn)計(jì)劃、原材料需求計(jì)劃、互轉(zhuǎn)件計(jì)劃、庫(kù)存狀態(tài)記錄等處理過(guò)程如果凈需求量為負(fù)數(shù)，則取零。按照父項(xiàng)的計(jì)劃發(fā)出訂貨量來(lái)計(jì)算子項(xiàng)的總需求量，并保持時(shí)間上的一致性。凈需求量=總需求量-預(yù)計(jì)到貨量-現(xiàn)有數(shù)量+安全庫(kù)存量44.層階碼（1）概念： 物料的層階碼是系統(tǒng)分配給物料清單上的每個(gè)物品一個(gè)從0至N的數(shù)字碼。在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，最上

15、層的層級(jí)碼為0，下一層的部件的層級(jí)碼則為1，依此類(lèi)推。一個(gè)物品只能有一個(gè)MRP低層碼，當(dāng)一個(gè)物品在多個(gè)產(chǎn)品中所處的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次不同或即使處于同一產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的但卻處于不同產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次時(shí)，則取處在最低層的層級(jí)碼作為該物品的層階碼。45.X(0)A(2)B(1)C(1)D(2)A(2)0層1層2層46.X（0）A（2）B（1）C（1）A(2)D(2)0層1層2層 在展開(kāi)到第一層時(shí)，由于A的階碼與層碼不同，故不求毛需求、可用庫(kù)存、計(jì)劃量等。只保留該BOM中由X引起的對(duì)A的總需求量。在展開(kāi)到第2層時(shí)，將X對(duì)A的需求及C對(duì)A的需求合并后，計(jì)算A的計(jì)劃量等，并且需求的優(yōu)先級(jí)以需求時(shí)間為優(yōu)先。47.MRP子系

16、統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系圖生成生成獨(dú)立需求MRP采購(gòu)管理MPSCRP制造標(biāo)準(zhǔn)車(chē)間管理JIT管理平衡庫(kù)存管理銷(xiāo)售管理BOM庫(kù)存信息計(jì)劃信息48.MRP的優(yōu)點(diǎn)：（1） 可以準(zhǔn)確、迅速、及時(shí)地計(jì)算出各種物資的需求量、需求時(shí)間、合理訂貨量、訂貨時(shí)間（2） 可以按照各種零件、組件、部件及原料之間的相互關(guān)系，調(diào)節(jié)它們的行后順序，以密切配合生產(chǎn)進(jìn)度，保證供應(yīng)。（3） 能根據(jù)供應(yīng)過(guò)程中的動(dòng)態(tài)變化和臨時(shí)發(fā)生的意外情況，及時(shí)修訂計(jì)劃（4） 及時(shí)預(yù)測(cè)出各種物資的余缺，順利盡快地采取措施予以解決（）能在保證供應(yīng)的前提下，嚴(yán)格控制庫(kù)存，減少儲(chǔ)備，加速周轉(zhuǎn)，最大限度節(jié)約資金。 49.閉環(huán)MRP閉環(huán)MRP理論認(rèn)為主生產(chǎn)計(jì)劃與物

17、料需求計(jì)劃（MRP）應(yīng)該是可行的，即考慮能力的約束，或者對(duì)能力提出需求計(jì)劃，在滿(mǎn)足能力需求的前提下，才能保證物料需求計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)。在這種思想要求下，企業(yè)必須對(duì)投入與產(chǎn)出進(jìn)行控制，也就是對(duì)企業(yè)的能力進(jìn)行校檢、執(zhí)行和控制。50.物料需求計(jì)劃（MRP）主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS）生產(chǎn)規(guī)劃需求信息產(chǎn)能負(fù)荷分析（RCCP）能力需求計(jì)劃（CRP）作業(yè)計(jì)劃與控制（采購(gòu)、車(chē)間加工）投入與產(chǎn)出控制（I/O）可行可行必要時(shí)修改修改修改YNYN調(diào)整能力數(shù)據(jù)閉環(huán)MRP計(jì)算流程51.閉環(huán)MRP的缺陷1、閉環(huán)MRP只反映物流及部分信息流，未反映資金流；2、資金流影響生產(chǎn)運(yùn)作，進(jìn)而影響物流運(yùn)作。52.MRP-II的提出1977

18、年9月，由美國(guó)著名生產(chǎn)管理專(zhuān)家Oliver WWight提出了一個(gè)新概念制造資源計(jì)劃（Manufacturing Resources Planning），稱(chēng)為MRP-II。MRP-II是圍繞企業(yè)的基本經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以生產(chǎn)計(jì)劃為主線(xiàn)，對(duì)企業(yè)制造的各種資源進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃和控制，使企業(yè)的物流、信息流、資金流流動(dòng)暢通的動(dòng)態(tài)反饋系統(tǒng)。53.MRPII（Manufacturing Resource Planning ）它是以物料需求計(jì)劃M(mǎn)RP(Materials Requirements Planning)為核心，覆蓋企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所有領(lǐng)域、有效利用資源的生產(chǎn)管理思想和方法的人機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。54.55.56.ER

19、P的形成1、企業(yè)信息管理的范疇要求擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)的整個(gè)資源集成管理而不單單是對(duì)企業(yè)的制造資源的集成管理；2、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大化，多集團(tuán)、多工廠要求協(xié)同作戰(zhàn)，統(tǒng)一部署，這已經(jīng)超出了MRP-II的管理范圍； 3、信息全球化趨勢(shì)的發(fā)展要求企業(yè)之間加強(qiáng)信息交流與信息共享，企業(yè)之間既是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，又是合作伙伴,信息管理要求擴(kuò)大到整個(gè)供應(yīng)鏈的管理，這些更是MRP-II所不能解決的。57.ERP的基本思想1、對(duì)企業(yè)的所有資源進(jìn)行管理2、繼承MRP-II的思想（制造、供銷(xiāo)、財(cái)務(wù)）3、發(fā)展MRP-II的管理范圍（多廠、質(zhì)量、設(shè)備、運(yùn)輸?shù)龋?、將MRP-II的物流為核心、計(jì)劃為主線(xiàn)轉(zhuǎn)移成成本為核心、計(jì)劃為主線(xiàn)58.經(jīng)營(yíng)預(yù)

20、測(cè)生產(chǎn)管理采購(gòu)管理質(zhì)量管理庫(kù)存管理銷(xiāo)售管理分銷(xiāo)管理運(yùn)輸管理成本管理總賬管理應(yīng)收管理應(yīng)付管理設(shè)備管理固定資產(chǎn)管理工資管理預(yù)算會(huì)計(jì)人力資源管理ERP系統(tǒng)總流程59.MRP計(jì)算的一個(gè)實(shí)例60.61.第四節(jié) 采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算概述采購(gòu)預(yù)算的編制預(yù)算編制注意事項(xiàng)何謂采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算是一種用數(shù)量來(lái)表示的計(jì)劃，它是指在計(jì)劃初期，根據(jù)企業(yè)整體的目標(biāo)任務(wù)要求，對(duì)實(shí)現(xiàn)某一計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)所需的物料數(shù)量及全部活動(dòng)成本所做的詳細(xì)估算。 采購(gòu)預(yù)算概述保障戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保組織向良好方向發(fā)展協(xié)調(diào)組織經(jīng)營(yíng)資源在部門(mén)之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率采購(gòu)預(yù)算的作用通過(guò)審批和撥款的過(guò)程以及差異分析控制支出將目前

21、的收入和支出與預(yù)算的收入支出相比較，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)視預(yù)算的種類(lèi)時(shí)間長(zhǎng)短涉及范圍內(nèi)容決策預(yù)算長(zhǎng)期預(yù)算+種類(lèi)分類(lèi)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算短期預(yù)算全面預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算采購(gòu)中設(shè)計(jì)的主要預(yù)算主要預(yù)算MRO預(yù)算 占支出的較大部分項(xiàng)目主要有辦公用品，潤(rùn)滑劑修理零部件原材料預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算包括采購(gòu)中的各項(xiàng)費(fèi)用確保原材料能在需要時(shí)及時(shí)得到編制采購(gòu)預(yù)算的影響因素物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定生產(chǎn)效率價(jià)格預(yù)期采購(gòu)預(yù)算的編制編制采購(gòu)預(yù)算的步驟審查企業(yè)和部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)制定明確的工作計(jì)劃確定所需要的資源推出正確的預(yù)算數(shù)字匯總提出預(yù)算不合格，反饋修改彈性預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算零基預(yù)算概率預(yù)算定期預(yù)算采購(gòu)預(yù)算的編制方法固定預(yù)算預(yù)算編制注意事項(xiàng)1.采取合理的預(yù)算形式2.改變績(jī)效評(píng)估方式3.建立趨勢(shì)模型4.采用滾動(dòng)預(yù)算的方法耐奇蘋(píng)果公司采購(gòu)預(yù)算編制耐奇蘋(píng)果公司是紐約北部的一家蘋(píng)果加工廠，主要生產(chǎn)蘋(píng)果醬和蘋(píng)果餅的餡心。該公司向當(dāng)?shù)氐墓r(nóng)采購(gòu)麥克考斯和格蘭尼斯兩種品