銀行內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

1、PAGE 163南京銀行傲內(nèi)部控制稗評價(jià)報(bào)告2009年3月捌南京立信永華會(huì)芭計(jì)師事務(wù)所 南京銀行內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告 PAGE 39懊目八 稗 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc225682075 暗第一部分班擺概況安 PAGEREF _Toc225682075 h 熬2 HYPERLINK l _Toc225682076 辦一、評價(jià)范圍矮 PAGEREF _Toc225682076 h 襖2 HYPERLINK挨 l _T暗oc22568敖2077矮 叭二、評價(jià)依據(jù)皚 PAGEREF _Toc225682077 h 頒2 HYPERLINK l _Toc22568

2、2078 壩三、評價(jià)過程與翱評價(jià)方法靶 PAGEREF _Toc225682078 h 半2 HYPERLINK l _Toc225682079 背四、內(nèi)部控制總氨體評價(jià)擺 PAGEREF _Toc225682079 h 拜5 HYPERLINK l _Toc225682080 氨五、內(nèi)部控制評奧價(jià)報(bào)告的使用搬 PAGEREF _Toc225682080 h 昂6 HYPERLINK l _Toc225682081 澳第二部分般 百內(nèi)部控制體系有搬效性評價(jià)扳 PAGEREF _Toc225682081 h 哎7 HYPERLINK l _Toc225682082 俺一、內(nèi)部控制環(huán)班境罷 PAG

3、EREF _Toc225682082 h 阿7 HYPERLINK l _Toc225682083 凹二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與八評估按 PAGEREF _Toc225682083 h 拜12 HYPERLINK l _Toc225682084 矮三、內(nèi)部控制措壩施俺 PAGEREF _Toc225682084 h 半16 HYPERLINK l _Toc225682085 佰四、監(jiān)督評價(jià)與辦糾正挨 PAGEREF _Toc225682085 h 鞍20 HYPERLINK l _Toc225682086 艾五、信息交流與哀反饋板 PAGEREF _Toc225682086 h 捌21 HYPERLINK

4、 l _Toc225682087 邦第三部分襖 安內(nèi)部控制執(zhí)行有愛效性評價(jià)柏 PAGEREF _Toc225682087 h 拜25 HYPERLINK l _Toc225682088 藹一、內(nèi)控執(zhí)行情哀況總體評價(jià)隘 PAGEREF _Toc225682088 h 扳25 HYPERLINK l _Toc225682089 白二、抽樣測試及霸結(jié)果分析熬 PAGEREF _Toc225682089 h 埃26 HYPERLINK l _To癌c225682矮090般 柏三、內(nèi)控執(zhí)行問俺題原因分析靶 PAGEREF _Toc225682090 h 盎28 HYPERLINK l _Toc22568

5、2091 耙第四部分隘 凹內(nèi)部控制管理建邦議稗 PAGEREF _Toc225682091 h 傲30 HYPERLINK l _Toc225682092 凹一、內(nèi)部控制管骯理建議一覽表暗 PAGEREF _Toc225682092 h 翱31 HYPERLINK l _Toc225682093 爸二、內(nèi)部控制管柏理建議耙 PAGEREF _Toc225682093 h 辦33第一部分概況叭南京立信永華會(huì)捌計(jì)師事務(wù)所有限暗公司（以下簡稱氨“立信永華”）扳接受委托，對南岸京銀行凹股份有限公司（奧以下簡稱“南京斑銀行”）扳內(nèi)部控制進(jìn)行拔總體叭評價(jià)，并提供本昂評價(jià)報(bào)告。一、評價(jià)范圍凹本次內(nèi)部控制評埃

6、價(jià)范圍包括南京半銀行內(nèi)部控制體阿系稗和吧內(nèi)部控制凹執(zhí)行柏情況。佰本報(bào)告對南京銀唉行內(nèi)部控制體系拜的評價(jià)，是對內(nèi)拜部控制體系整體瓣的評價(jià)，并不是澳針對所有內(nèi)部控凹制的審核，也不安是專為發(fā)現(xiàn)內(nèi)部版控制缺陷、欺詐鞍及舞弊而進(jìn)行的伴。昂由于任何內(nèi)部控爸制均具有固有限爸制，存在由于錯(cuò)半誤或舞弊而導(dǎo)致拔內(nèi)控失效未被發(fā)班現(xiàn)的可能性。此拌外，根據(jù)內(nèi)部控爸制評價(jià)結(jié)果推測藹未來內(nèi)部控制有柏效性具有一定的皚風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榍闆r拜的變化可能導(dǎo)致辦內(nèi)部控制變得不艾恰當(dāng)，或拜降低百對控制政策、程哎序板的霸遵循程度。因此癌，在本期有效的阿內(nèi)部控制，并不阿保證在未來也必辦然有效。二、評價(jià)依據(jù)阿立信永華對南京拜銀行內(nèi)部控制安體系吧的

7、評價(jià)是參照2稗007年銀監(jiān)會(huì)奧頒布的商業(yè)銀辦行內(nèi)部控制指引氨、2005年暗銀監(jiān)會(huì)頒布的 俺商業(yè)銀行內(nèi)部絆控制評價(jià)試行辦拌法的要求，從頒內(nèi)部控制環(huán)境、按風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估爸、內(nèi)部控制措施扒、信息交流與反笆饋、監(jiān)督評價(jià)與吧糾正五個(gè)方面，艾對南京銀行現(xiàn)有哎內(nèi)部控制體系進(jìn)叭行評價(jià)。傲對南京銀行內(nèi)部邦控制執(zhí)行的評價(jià)懊是參照南京銀行把相關(guān)內(nèi)部制度和柏授權(quán)要求骯進(jìn)行的襖。鞍三、評價(jià)過程與絆評價(jià)方法胺本次內(nèi)部控制評哎價(jià)分為以下階段藹進(jìn)行：耙（一）內(nèi)部控制白體系評價(jià)階段隘主要采用的方法拔是對各類耙制度文件和扮資料進(jìn)行分析研壩究、對南京銀行凹高級(jí)管理層擺、總部主要部門耙領(lǐng)導(dǎo)和部分分支按行主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行半訪談，以及發(fā)放班

8、調(diào)查問卷等。背1、書面資料分耙析研究瓣對南京銀行內(nèi)部版控制制度和文件懊等資料進(jìn)行研究癌，分析南京銀行傲內(nèi)部控制體系的澳充分性、合規(guī)性邦、罷有效性和半適宜罷性。2、訪談阿對南京銀行的板高級(jí)管理層八、總部主要部門襖領(lǐng)導(dǎo)，及部分分氨支行主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)氨行了訪談。訪談皚對象包括：奧訪談對象把訪談人數(shù)叭高級(jí)管理層捌9人瓣（董事長、行長岸、副行長、艾黨委翱書記、行長助理叭）板總部主要部門領(lǐng)邦導(dǎo)暗12人俺（凹計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營拜運(yùn)管理部、風(fēng)險(xiǎn)版控制部、審計(jì)稽拔核部、公司業(yè)務(wù)哀部、個(gè)人業(yè)務(wù)部昂、信貸管理部、愛信息技術(shù)部、芭電子銀行部、拜國際業(yè)務(wù)部、資拜金營運(yùn)中心、特盎殊資產(chǎn)經(jīng)營中心隘）疤分支行班及直啊屬經(jīng)按營機(jī)構(gòu)澳領(lǐng)

9、導(dǎo)敖6扒人斑（上海分行、光昂華支行、洪武支佰行、營業(yè)部）3、問卷調(diào)查伴問卷澳對南京銀行內(nèi)部哎控制體系現(xiàn)狀進(jìn)班行調(diào)查，按發(fā)放范圍與數(shù)量澳如下：唉調(diào)查對象板人數(shù)胺合計(jì)絆總部白部門總經(jīng)理/副哀總經(jīng)理俺19凹144白二級(jí)部門經(jīng)理稗53板普通暗員工扒72拌分支行爸行長/副行長擺33愛177般部門經(jīng)理笆48八普通佰員工般96艾合計(jì)俺321辦發(fā)放調(diào)查問卷的吧總部部門包括：傲計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營礙運(yùn)管理部、風(fēng)險(xiǎn)阿控制部、審計(jì)稽伴核部、公司業(yè)務(wù)隘部、個(gè)人業(yè)務(wù)部拔、國際業(yè)務(wù)部、版信貸管理部、信把息技術(shù)部、電子艾銀行部、安全保笆衛(wèi)部、特殊資產(chǎn)埃經(jīng)營中心；發(fā)放敖問卷的分支行機(jī)稗構(gòu)靶及直屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)盎包括：上海分行氨、總行營業(yè)

10、部、斑雞鳴寺支行、新哎街口支行、城北拔支行、夫子廟支伴行、大行宮支行叭、建鄴支行、城盎東支行、洪武支罷行、光華支行。扳（瓣二藹）把內(nèi)部控制埃執(zhí)行情況癌評價(jià)階段皚主要采用的方法熬是對各類書面資八料進(jìn)行分析研究扒、對南京銀行半高級(jí)管理層壩、總部主要部門啊領(lǐng)導(dǎo)和部分分支阿行主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行氨訪談，以及業(yè)務(wù)瓣抽樣測試等。拜1、書面資料分百析研究安對南京銀行相關(guān)熬部門的內(nèi)控檢查般報(bào)告、合規(guī)檢查板報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)凹報(bào)告等進(jìn)行研究叭，分析各業(yè)務(wù)內(nèi)埃部控制懊執(zhí)行把情況。2、訪談叭與內(nèi)部控制體系扮評價(jià)訪談一并進(jìn)八行，訪談對象相版同。3、抽樣測試埃采用抽樣測試的翱方式爸，對南京銀行經(jīng)吧營業(yè)務(wù)的內(nèi)控實(shí)吧施與運(yùn)營情況進(jìn)啊行

11、定量和定性的礙分析。抽取7家般支行、上海分行拜和總行營業(yè)部作襖為測試對象；每哀家單位抽取若干隘業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，埃測試芭對象辦、測試業(yè)務(wù)和測背試樣本數(shù)量見下瓣表：哎業(yè)務(wù)名稱艾機(jī)構(gòu)名稱艾樣本量芭（份）翱備注叭單位通知存款（叭七天）吧洪武支行頒8疤白梅花貸記卡拌信用卡中心隘20氨按進(jìn)口跟單信用證翱國際業(yè)務(wù)部盎9八巴銀行承兌匯票貼唉現(xiàn)業(yè)務(wù)拔資金營運(yùn)中心-邦票據(jù)中心敗36藹選擇了非連續(xù)的皚3天全部業(yè)務(wù)扳上海分行骯2笆氨項(xiàng)目貸款跋上海分行按10安百雞鳴寺支行挨2拌半流動(dòng)資金貸款疤上海分行稗12辦鞍新街口支行胺1佰啊光華支行半1氨絆個(gè)人中長期消費(fèi)八性一手住宅按揭稗抵押貸款靶中山支行艾1襖啊營業(yè)部稗2跋暗熱河支

12、行捌3翱凹個(gè)人綜合消費(fèi)保挨證貸款疤洪武支行鞍1絆案雞鳴寺支行岸1案捌金信支行鞍1矮案營業(yè)部骯3般拔個(gè)人定期存款（巴一年）版光華支行胺30盎2008年9月胺19日凹到版2008年9月搬26日拔隨機(jī)抽取30筆按業(yè)務(wù)扳四、內(nèi)部控制總班體評價(jià)佰立信永華對南京白銀行執(zhí)行了內(nèi)部靶控制評價(jià)的相關(guān)伴程序，認(rèn)為目前哀南京銀行的內(nèi)部班控制總體處于良翱性狀態(tài)案：敖（扳一扒）版南京銀行的內(nèi)部靶控制環(huán)境般相對良好敖 耙，但內(nèi)部控制政拌策和目標(biāo)缺乏針凹對性唉，總行、分支行笆定位不夠清晰，辦總行部門百存在叭責(zé)矮、罷權(quán)挨、靶利不巴匹配的問題胺；班（阿二版）扒南京銀行的風(fēng)險(xiǎn)斑管理體系基本適礙應(yīng)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀般、涵蓋各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)班類別

13、。管理層對澳于南京銀行面臨凹的主要風(fēng)險(xiǎn)頒十分挨關(guān)注，尤其重視伴對操作風(fēng)險(xiǎn)的控藹制。但在風(fēng)險(xiǎn)指癌標(biāo)體系建設(shè)跋，百以及新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)哀識(shí)別與評估等方隘面，還需要不斷邦完善礙與調(diào)整；跋（翱三八）辦南京銀行已建成絆一套貫穿整個(gè)銀傲行的內(nèi)部拔控制藹體系和一套基本翱覆蓋各項(xiàng)管理和頒業(yè)務(wù)活動(dòng)的制度藹、流程體系。但挨內(nèi)控職能界定尚捌不十分明晰，制辦度與流程建設(shè)的埃管理缺少綜合性爸與前瞻性，內(nèi)控伴文化不強(qiáng)，員工澳的內(nèi)控執(zhí)行力相絆對不高，內(nèi)控體頒系的循環(huán)建設(shè)機(jī)百制也有待加強(qiáng)；班（爸四笆）扳南京銀行澳的背信息與溝通氨機(jī)制目前扒基本能夠滿足銀挨行的需要；佰（背五懊）礙南京銀行哀的伴監(jiān)督斑、評價(jià)耙和糾正體系目前安基本建立矮

14、，澳但疤與內(nèi)部控制不斷班自我完善的要求靶尚存在差距襖；耙（凹六笆）扳南京銀行在內(nèi)部敗控制暗執(zhí)行上總體尚好爸，但潛在風(fēng)險(xiǎn)并唉不小叭。爸五、內(nèi)部控制評安價(jià)報(bào)告的使用骯本報(bào)告僅供南京把銀行及其管理層礙參考和使用。在盎未取得立信永華鞍事先書面同意前澳，南京銀行不得爸將其出具的報(bào)告扳或報(bào)告的影印本挨提供給任何第三吧方。立信永華將霸會(huì)酌情同意或拒爸絕出具書面同意岸。在任何情況下吧，立信永華都將般不對使用或收到芭報(bào)告或報(bào)告的影芭印本的任何第三敗方承擔(dān)任何義務(wù)敖或責(zé)任。南京銀行內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告隘第二部分 內(nèi)部唉控制體系有效性瓣評價(jià)疤以下的評價(jià)是對懊南京銀行內(nèi)部控斑制總體進(jìn)行評價(jià)矮，并不包括對細(xì)澳節(jié)問題發(fā)現(xiàn)的論

15、按述。奧一、內(nèi)部控制環(huán)叭境跋控制環(huán)境確定了佰整個(gè)銀行的基調(diào)壩，佰直接影響員工的懊控制意識(shí)，骯該組成要素是其背他內(nèi)控要素的基傲礎(chǔ)。背對南京銀行“內(nèi)愛部控制環(huán)境”的拔評估從以下七個(gè)拌方面進(jìn)行：公司阿治理、董事會(huì)/骯監(jiān)事會(huì)/高級(jí)管扮理層責(zé)任、內(nèi)部奧控制政策、內(nèi)部般控制目標(biāo)、組織骯結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化案和人力資源爸管理襖。（一）公司治理拜南京銀行建立并扳持續(xù)完善了以股巴東大會(huì)、董事會(huì)搬、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)凹管理層為核心的拜“三會(huì)一層”的壩公司治理組織結(jié)罷構(gòu)，通過優(yōu)化成扮員結(jié)構(gòu)、制定議拜事規(guī)則和制度、艾完善決策程序，愛建立扳了職責(zé)明確、分班權(quán)制衡、規(guī)范運(yùn)絆作、科學(xué)合理的版公司治理機(jī)制。愛董事會(huì)下設(shè)發(fā)展矮戰(zhàn)略委員會(huì)、

16、風(fēng)盎險(xiǎn)管理委員會(huì)、敗提名及薪酬委員頒會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控凹制委員會(huì)和審計(jì)哎委員會(huì)；監(jiān)事會(huì)阿下設(shè)審計(jì)委員會(huì)哎和提名委員會(huì)哀。俺董事會(huì)辦公室和挨監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)頒責(zé)“三會(huì)”日常暗事務(wù)。八南京銀行目前已搬經(jīng)按照監(jiān)管相關(guān)挨要求，建立了一笆套完整的公司治百理制度，包括跋公司章程、霸股東大會(huì)議事規(guī)氨則、董事會(huì)岸議事規(guī)則、艾監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則艾、董事會(huì)審?qiáng)W計(jì)委員會(huì)工作細(xì)盎則、獨(dú)立董邦事工作制度等八。按（二）董事會(huì)、百監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管絆理層責(zé)任般南京銀行內(nèi)部俺控制框架與要求奧中對于董事會(huì)跋、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)隘管理層的職責(zé)做靶出了明確的劃分柏，佰但立信永華從訪埃談和查閱相關(guān)文柏件中發(fā)現(xiàn)，背目前稗董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)昂在內(nèi)跋部俺控芭制俺

17、上佰并未完全承擔(dān)芭應(yīng)有的職責(zé)，比傲如鞍制定內(nèi)部控制政熬策，以及俺對埃內(nèi)部控制體系、襖內(nèi)部控制制度等唉的氨審查盎、審批啊。皚（三）內(nèi)部控制般政策跋南京銀行于20芭07年制訂并頒疤布了南京銀行扒內(nèi)部控制框架與疤要求，其中對拔內(nèi)部控制政策耙做出了明確說明斑。鞍（四）內(nèi)部控制骯目標(biāo)把壩南京銀行岸內(nèi)部控制體系框安架與要求啊中邦提出了內(nèi)部控制拜工作的目標(biāo)和原叭則。立信永華認(rèn)芭為南京銀行的內(nèi)案部控制工作原則暗明確適用，但凹內(nèi)部控制拌目標(biāo)含糊，沒有佰指出板內(nèi)部控制半工作的根本目的拜。按根據(jù)岸回頒收的調(diào)查問卷發(fā)般現(xiàn)，銀行整體有斑超過25%的被岸調(diào)查對象在“對吧您的考核指標(biāo)是爸否體現(xiàn)了銀行的鞍內(nèi)部控制目標(biāo)”頒中選

18、擇了“否”埃或“不清楚”。佰表拌明罷南京癌銀行的罷內(nèi)部控制骯目標(biāo)還沒有完全敖體現(xiàn)到業(yè)務(wù)中，八或背南京銀行靶對班內(nèi)部控制扮目標(biāo)宣傳不夠。般哀是般否吧不清楚班銀行整體擺74.8%扮7.3%瓣18.0%辦總行盎68.1%般7.8%艾24.1%啊分支行案80.1%懊6.8%鞍13.1%（五）組織結(jié)構(gòu)半在頒內(nèi)部控制組織體胺系方面，南京銀凹行持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)耙管理的組織架構(gòu)搬，依據(jù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)盎管理政策的規(guī)定盎和實(shí)際管理需要熬，不斷推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)半管理組織體系的礙健全與完善。跋但是通過訪談和安調(diào)查問卷，立信鞍永華發(fā)現(xiàn)南京銀柏行在組織結(jié)構(gòu)上稗還存在不少問題拔：哀1、整體組織結(jié)巴構(gòu)奧（1）疤南京銀行總行、凹分行和支行在職白

19、能和功能上定位班不清晰襖1）總行搬定位不清晰，目疤前實(shí)際上處于捌總行和分行之間稗。胺總行內(nèi)部既存在鞍資產(chǎn)、負(fù)債和中挨間業(yè)務(wù)等相關(guān)管昂理職能，又存在絆直接經(jīng)營相關(guān)業(yè)傲務(wù)品種的執(zhí)行職岸能，造成總行同皚時(shí)存在業(yè)務(wù)前臺(tái)版和中臺(tái)，缺少各耙業(yè)務(wù)骯條扒線的縱向監(jiān)督和頒制約，不符合絆內(nèi)部控制埃管理要求。比如礙總行的個(gè)人業(yè)務(wù)哎部澳、巴公司業(yè)務(wù)部和國耙際業(yè)務(wù)部，敗既班要履行對捌各業(yè)務(wù)的監(jiān)督管辦理職能，同時(shí)又叭要案具體拔負(fù)責(zé)霸各業(yè)務(wù)的運(yùn)作。愛2）南京銀行各昂分行礙成立時(shí)間較短熬，在功能定位上盎不夠清晰罷。百總行對分行的管翱理更多的是依照骯對俺南京地區(qū)跋中心支行的管理巴方式，弱化了分哎行應(yīng)有的權(quán)利，艾可能造成業(yè)務(wù)運(yùn)暗

20、作的不便。比如安上海分行的組織辦結(jié)構(gòu)和人員編制隘都是按照中心支哎行的要求設(shè)立的班，沒有考慮上海襖分行自身業(yè)務(wù)要矮求吧，上海分行缺乏拜自主的人力資源爸管理權(quán)限，存在半人才短缺現(xiàn)象。百3隘）骯除中心支行外，伴其他支行扳在職能和功能定扳位上嚴(yán)重缺失拌。敖南京地區(qū)的支行盎基本不開展除負(fù)氨債之外的銀行業(yè)凹務(wù)，資產(chǎn)和中間安業(yè)務(wù)都需要上報(bào)罷中心支行，從而壩弱化了支行本應(yīng)啊具備的網(wǎng)點(diǎn)功能艾，導(dǎo)致現(xiàn)有支行邦定位吧不夠清晰胺，浪費(fèi)了網(wǎng)點(diǎn)資拌源。疤（2）白總行壩高級(jí)管理層邦分工存在問題，隘尚需進(jìn)一步明晰扒高級(jí)管理層辦的分工隘存在職能管理和靶業(yè)務(wù)管理權(quán)限交骯叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致把分管部門的領(lǐng)導(dǎo)擺不管理部門中某皚項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況

21、，愛不利于整體內(nèi)部礙控制。安（3）班總行部分部門職鞍責(zé)不清，權(quán)限不八明，責(zé)、權(quán)、利笆不匹配疤1）部門職能扳變更背，懊職責(zé)梳理不夠清扳晰，壩造成與其他部門伴職責(zé)、權(quán)限交叉背。比如總部的營把運(yùn)管理部，由于邦是從原會(huì)計(jì)結(jié)算哎部轉(zhuǎn)變而來，職傲責(zé)般梳理扮不捌夠辦清晰，造成其本扮身業(yè)務(wù)（IT設(shè)翱備的管理和綜合安柜員的管理）與般信息技術(shù)扒部和人力資源部耙存在交叉。柏2）部門氨職責(zé)霸不清，造成與其骯他部門職責(zé)奧、艾權(quán)限交叉。比如柏個(gè)人業(yè)務(wù)部只負(fù)哀責(zé)對個(gè)人產(chǎn)品進(jìn)絆行營銷，而產(chǎn)品吧設(shè)計(jì)、定價(jià)等權(quán)百利都?xì)w其他部門胺所有?？傂袑€(gè)案人業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)傲職責(zé)界定襖不清，造成個(gè)人艾業(yè)務(wù)部在管理和靶運(yùn)作個(gè)人業(yè)務(wù)時(shí)埃，與其他部門

22、產(chǎn)靶生職責(zé)和權(quán)限交瓣叉。鞍（4）扮總行部分部門設(shè)鞍置有待改善哎1）內(nèi)部控制工疤作包括佰制定和編寫稗內(nèi)部控制體系，隘組織各個(gè)部門和按分支機(jī)構(gòu)疤制定和完善哀內(nèi)部控制相關(guān)制翱度搬和內(nèi)控檢查拜，工作量非常大百。版而南京銀行負(fù)責(zé)拔內(nèi)控相關(guān)工作的辦是風(fēng)險(xiǎn)控制部門拔下面的二級(jí)部門耙，在人員和權(quán)限按上都略顯不足。般2）南京銀行澳目前由法律事務(wù)拔部負(fù)責(zé)對邦法律風(fēng)險(xiǎn)的控制斑，但是該部門僅襖是風(fēng)險(xiǎn)控制部下挨的凹一個(gè)矮二級(jí)部門稗。隨著南京銀行稗業(yè)務(wù)的發(fā)展和跨吧區(qū)域經(jīng)營安的深入，相關(guān)的稗法律事務(wù)也將增案多且愈來愈復(fù)雜笆，法律事務(wù)部作啊為一個(gè)疤二級(jí)部門柏難以承擔(dān)相應(yīng)職疤責(zé)跋。拔2、內(nèi)控組織結(jié)奧構(gòu)板南京銀行沒有明佰確的內(nèi)控

23、組織職絆能劃分，南京銀愛行將內(nèi)控管理與氨操作風(fēng)險(xiǎn)的管理皚結(jié)合的較為緊密愛，主要通過對操斑作風(fēng)險(xiǎn)的管理并翱結(jié)合對其他各項(xiàng)般風(fēng)險(xiǎn)的管理建立吧內(nèi)控管理組織體擺系。在按高級(jí)管理層埃以下，南京銀行邦的風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)鞍責(zé)制訂風(fēng)險(xiǎn)管理罷政策，組織風(fēng)險(xiǎn)斑的識(shí)別、計(jì)量、罷監(jiān)測和控制工作挨；各條線管理部把門負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)白的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)叭量、監(jiān)測和控制凹的制度與流程建靶設(shè)，并對本部門壩制定的制度和流罷程的執(zhí)行與遵守拌情況進(jìn)行檢查、八完善和匯報(bào)；其俺他部門和分支機(jī)拌構(gòu)負(fù)責(zé)對制度和艾流程的執(zhí)行工作啊，識(shí)別、監(jiān)測、跋控制、檢查、匯白報(bào)本機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)辦風(fēng)險(xiǎn)。（六）企業(yè)文化佰南京銀行的企業(yè)佰文化以“以變求頒新，以新求恒”哎的企業(yè)

24、哲學(xué)和“壩造福社會(huì)，服務(wù)胺股東，服務(wù)大眾盎”的企業(yè)使命為霸基礎(chǔ)，提倡“堅(jiān)絆忍不拔、傲然挺翱立、敢為天下先敗”的企業(yè)精神和挨“忠誠、主動(dòng)、稗嚴(yán)謹(jǐn)、高效”的八企業(yè)作風(fēng)；遵循熬“創(chuàng)新、發(fā)展、皚誠信、協(xié)作”的扮核心價(jià)值觀；倡柏導(dǎo)“預(yù)防、控制敗、化解、經(jīng)營”叭的風(fēng)險(xiǎn)控制理念藹。南京銀行對這板些理念進(jìn)行了詳邦細(xì)的定義，通過邦員工手冊、電子版顯示宣傳屏、張艾貼標(biāo)語、培訓(xùn)、笆會(huì)議等各種渠道奧進(jìn)行有效宣講。爸但通過訪談，立伴信永華了解到，吧相對國有商業(yè)銀吧行，南京銀行的隘內(nèi)控文化較弱，扳在經(jīng)營管理中體拜現(xiàn)為重業(yè)務(wù)發(fā)展熬，輕內(nèi)控管理，奧對內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管奧理人員的激勵(lì)性巴不強(qiáng)。藹（七）人力資源氨管理皚南京銀行對機(jī)構(gòu)氨

25、設(shè)置、崗位設(shè)置稗、招聘、薪酬、跋培訓(xùn)、晉升、績傲效考核等制定了礙較為詳細(xì)的規(guī)定昂，針對不同類型耙的員工、不同層奧次的崗位制定了胺針對性的人力資半源政策，并通過搬制度化的流程確絆保整個(gè)人力資源敗的操作按既定流伴程公正開展。昂在人力資源昂考核唉制度方面，銀行疤制定了南京市矮商業(yè)銀行中層管按理人員考核管理矮辦法和南京搬市商業(yè)銀行行員吧考核管理辦法按。巴在培訓(xùn)制度方面癌，銀行制定了扳南京銀行行員骯培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則拔，加強(qiáng)對員工的佰合規(guī)、內(nèi)控和風(fēng)頒險(xiǎn)管理培訓(xùn)。但愛根據(jù)立信永華收哀回的調(diào)查問卷統(tǒng)矮計(jì)結(jié)果顯示，總岸部員工接受內(nèi)部埃控制培訓(xùn)并不充鞍分，尤其是內(nèi)部岸控制的理論方面矮。邦最近半年您是否斑接受過內(nèi)部控制

26、啊方面的培訓(xùn)？ 暗 按 您接受過的內(nèi)癌部控制培訓(xùn)主要昂包括？伴隨著跨區(qū)域進(jìn)程傲加快和業(yè)務(wù)的迅盎速擴(kuò)張，埃南京哎銀行對于高素質(zhì)靶人才的需求急劇俺增長阿。班雖然扒已經(jīng)壩采取了各類措施爸積極應(yīng)對，但目敖前的狀況難以在背短時(shí)間內(nèi)解決，絆南京銀行將在較疤長時(shí)間內(nèi)承受人皚力資源短缺的風(fēng)啊險(xiǎn)，尤其是上海暗分行，將面臨新哀型業(yè)務(wù)高級(jí)人才耙短缺的風(fēng)險(xiǎn)。吧二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與芭評估搬南京銀行的主要骯風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)阿險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、瓣操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)巴性風(fēng)險(xiǎn)、法律合柏規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)爸險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理的半主要內(nèi)容包括：癌1、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)壩別，確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)艾別范圍，并確定八風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法昂。埃2、對各種風(fēng)險(xiǎn)暗進(jìn)行計(jì)量、測試拜和評估。拌3

27、、 HYPERLINK l _Toc90807773 翱確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措頒施氨，并評估應(yīng)對措笆施的執(zhí)行效果。礙由于銀行所處經(jīng)唉濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、熬法規(guī)和經(jīng)營狀況爸不斷變化，需要俺一個(gè)確認(rèn)和處理鞍與這些變化相關(guān)吧風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。風(fēng)皚險(xiǎn)識(shí)別和評估的疤前提是使經(jīng)營目案標(biāo)在不同層次上凹相互銜接，保持罷一致。翱立信永華對南京昂風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)昂從以下三個(gè)方面拔進(jìn)行：挨1、風(fēng)險(xiǎn)管理體背系；板2、經(jīng)營管理活挨動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評邦估；3、風(fēng)險(xiǎn)控制。霸（一）南京銀行半的風(fēng)險(xiǎn)管理體系昂總體比較健全埃南京銀行根據(jù)自盎身現(xiàn)狀和所處經(jīng)版營環(huán)境，確定了愛風(fēng)險(xiǎn)管理模式，八自2004年起霸開始建設(shè)全面風(fēng)半險(xiǎn)管理體系。截懊至2008年底笆，南

28、京銀行已建扒立了包含市場風(fēng)哀險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、礙操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)霸性風(fēng)險(xiǎn)、法律合拔規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)藹險(xiǎn)在內(nèi)的統(tǒng)一風(fēng)叭險(xiǎn)管理體系。在扳確保南京銀行面阿臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可襖以得到識(shí)別的基盎礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理胺基本覆蓋全行各把項(xiàng)管理、業(yè)務(wù)活哀動(dòng)。南京銀行以唉風(fēng)險(xiǎn)管理的政策鞍體系、組織體系搬、制度體系、監(jiān)背測體系和報(bào)告體斑系等體系性建設(shè)般工作為框架，開矮展各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理熬工作。霸1、南京銀行制襖訂了明確和適用盎的風(fēng)險(xiǎn)管理政策扮2007年，南拔京銀行發(fā)布了最稗新的風(fēng)險(xiǎn)管理政爸策，包括總體風(fēng)胺險(xiǎn)管理政策和市瓣場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)捌險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、氨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法邦律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等邦各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政邦策。南京銀行的挨風(fēng)險(xiǎn)管理政策符絆合現(xiàn)

29、行法律法規(guī)哀和監(jiān)管的要求，背基本體現(xiàn)對側(cè)重隘控制類型風(fēng)險(xiǎn)的頒監(jiān)測與控制，并俺突出了南京銀行襖自身經(jīng)營的特點(diǎn)爸，是指導(dǎo)南京銀絆行開展風(fēng)險(xiǎn)管理愛的綱領(lǐng)。拔南京銀行的風(fēng)險(xiǎn)敗管理政策確定了隘各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的埃職責(zé)界面、管理胺策略、控制要點(diǎn)凹、內(nèi)外部審計(jì)內(nèi)頒容、報(bào)告關(guān)系、襖人力資源要求及靶其它相關(guān)內(nèi)容。敗2、南京銀行的半風(fēng)險(xiǎn)管理組織職半能劃分清晰疤南京銀行風(fēng)險(xiǎn)管岸理的組織職能劃敖分是清晰的，風(fēng)胺險(xiǎn)管理由董事會(huì)唉、把高級(jí)管理層罷、歸口管理部門佰和風(fēng)險(xiǎn)條線管理傲部門，及業(yè)務(wù)部襖門和分支機(jī)構(gòu)等辦各級(jí)機(jī)構(gòu)組成，巴監(jiān)事會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)管罷理工作情況進(jìn)行辦監(jiān)督。但南京銀襖行在風(fēng)險(xiǎn)管理的巴崗位設(shè)置和風(fēng)險(xiǎn)襖管理崗位的履職哀情況方

30、面，存在邦不足。如總部國斑際業(yè)務(wù)部的凹風(fēng)險(xiǎn)控制崗百長期空崗，風(fēng)險(xiǎn)扳控制崗對相關(guān)業(yè)板務(wù)的審核職能未般能履行。半南京銀行并未實(shí)氨施真正意義上的霸風(fēng)險(xiǎn)控制垂直管盎理。南京銀行的矮各分行和中心支安行的風(fēng)險(xiǎn)控制人挨員名義上是總行皚派駐的，但是風(fēng)翱險(xiǎn)控制人員不接盎受總行直接垂直搬管理，不對總行艾風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)拔，而是接受分支扮行的直接管理。扒（二）經(jīng)營管理班活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與版評估啊1、南京銀行建埃立了較為完備的扒風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系昂南京銀行對信貸胺資產(chǎn)和非信貸資扳產(chǎn)（包括債券資盎產(chǎn)、固定資產(chǎn)等稗）的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了唉詳細(xì)地界定與分百類管理，并制訂白了相關(guān)管理制度扮。稗2007年，南班京銀行建立了風(fēng)鞍險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系敗。南

31、京銀行的風(fēng)耙險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系奧分為懊市場風(fēng)險(xiǎn)、信用伴風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)案險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、愛法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及唉補(bǔ)償指標(biāo)六類。岸南京銀行的風(fēng)險(xiǎn)扳監(jiān)測指標(biāo)體系涵氨蓋銀監(jiān)會(huì)要求的澳風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指礙標(biāo)，同時(shí)根據(jù)自巴身經(jīng)營的特點(diǎn)和叭需要，增加了一疤些必要和有效的白風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)。柏南京銀行的風(fēng)險(xiǎn)板監(jiān)測指標(biāo)體系較傲為系統(tǒng)和全面，安與目前的經(jīng)營現(xiàn)絆狀基本相適應(yīng)，爸但仍需根據(jù)經(jīng)營扒管理的要求，不挨斷調(diào)整和完善風(fēng)皚險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系扳。截至2008跋年，南京銀行已八經(jīng)確定了部分風(fēng)百險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)的監(jiān)班管閾值，其他風(fēng)巴險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)尚待背研究和確定閾值埃。哀如南京銀行在頒風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告2鞍008年實(shí)施要罷點(diǎn)中對流動(dòng)性岸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系中盎的存貸

32、款比例、班最大十戶存款比跋例沒有確定監(jiān)管搬閾值。敗南京銀行在風(fēng)險(xiǎn)凹預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)暗分析方面有待加叭強(qiáng)，以指導(dǎo)南京案銀行進(jìn)行主動(dòng)的愛風(fēng)險(xiǎn)防范，降低佰可能風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的皚損失。對經(jīng)理級(jí)吧別以上員工的問吧卷調(diào)查顯示，3埃8.0%的艾被調(diào)查對象阿認(rèn)為南京銀行缺澳乏全面的風(fēng)險(xiǎn)分案析程序，被調(diào)查按總部員工中該比邦例更高。扒問卷調(diào)查：把南京銀行是否具哀備全面的風(fēng)險(xiǎn)分俺析程序？柏全部員工搬經(jīng)理以上把總部瓣是敗53.2%靶53.3%奧47.5%笆否拜40.8%傲38.0%霸45.4%暗其他藹6.0%佰8.7%扒7.1%癌此外，南京銀行骯風(fēng)險(xiǎn)管理的量化礙監(jiān)測方面還存在罷不足，在各項(xiàng)業(yè)斑務(wù)的信息化管理般系統(tǒng)中，應(yīng)加強(qiáng)扮

33、對風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的實(shí)鞍時(shí)監(jiān)測。芭2、南京銀行初翱步建立授權(quán)管理熬機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)限額般管理體系笆南京銀行頒按照授權(quán)管理啊辦法，對壩信貸審批等經(jīng)營巴行為，實(shí)行嚴(yán)格半的授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)白管理機(jī)制，控制巴風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模。斑為了加強(qiáng)對信用骯、市場和流動(dòng)性搬風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)劃擺和建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)限額柏管理體系，南京敖銀行于2008擺年頒布了信用爸、市場、流動(dòng)性傲風(fēng)險(xiǎn)限額管理規(guī)百程（試行）和背南京銀行風(fēng)險(xiǎn)敖管理限額體系建霸設(shè)規(guī)劃。南京芭銀行在風(fēng)險(xiǎn)限額敖管理中，運(yùn)用風(fēng)稗險(xiǎn)計(jì)量方法對信氨用、市場、流動(dòng)按性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行限額盎設(shè)定、分配、調(diào)邦整、監(jiān)測預(yù)警、安超限額處理和報(bào)昂告，使信用、市俺場、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)八更加有效地控制班在可以承受的范罷圍內(nèi)。目前南京

34、般銀行已經(jīng)建立了澳主要信用、市場氨、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指案標(biāo)的限額體系。安3、南京銀行不安斷優(yōu)化和完善風(fēng)癌險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)凹南京銀行已經(jīng)建安立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指哎標(biāo)收集、處理分襖析、報(bào)告編制、把反饋和建議、組稗織落實(shí)的一整套唉流程，初步設(shè)計(jì)把了由風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部板門、條線管理部矮門、風(fēng)控歸口部背門、澳高級(jí)管理層邦、董事會(huì)等環(huán)節(jié)鞍組成的報(bào)告和反哀饋機(jī)制。八2008年瓣，擺南京銀行制定了唉風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告辦2008年實(shí)施扒要點(diǎn)，明確規(guī)擺定了對信用風(fēng)險(xiǎn)八、市場風(fēng)險(xiǎn)、流扮動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作班風(fēng)險(xiǎn)、法律與合頒規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測范霸圍、監(jiān)測頻率及邦報(bào)送渠道，系統(tǒng)癌地、較為明確地跋規(guī)范了全行的風(fēng)拌險(xiǎn)報(bào)告流程。癌4、南京銀行逐敗步深化風(fēng)險(xiǎn)分析藹與預(yù)

35、測工作百南京銀行正在逐澳步開展風(fēng)險(xiǎn)測試案工作，測試工作岸從重要業(yè)務(wù)開始敖試點(diǎn)進(jìn)行，針對巴性很強(qiáng)。200藹8年，南京銀行爸進(jìn)行了市場風(fēng)險(xiǎn)百壓力測試（房地伴產(chǎn)貸款壓力測試翱、扒本幣債券市場風(fēng)案險(xiǎn)壓力測試昂）和流動(dòng)性壓力哎測試工作。南京耙銀行的壓力測試壩范圍需要進(jìn)一步翱擴(kuò)展，同時(shí)需要扒根據(jù)經(jīng)營管理的笆需要引入其他綜芭合性風(fēng)險(xiǎn)分析工伴具，如VaR、斑經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資阿本收益率（RA愛ROC）等。愛5、新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)吧識(shí)別與評估芭南京銀行開展了壩對新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)爸識(shí)別與評估，主癌要內(nèi)容是法律與昂合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作哎風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評半估。但南京銀行壩缺少對新產(chǎn)品風(fēng)叭險(xiǎn)評估的系統(tǒng)管按理，新產(chǎn)品的艾風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估版內(nèi)容不夠

36、班全面。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制背南京銀行通過嚴(yán)頒格的資金頭寸管氨理控制流動(dòng)性風(fēng)班險(xiǎn)；通過客戶準(zhǔn)白入政策、風(fēng)險(xiǎn)限芭額、信貸授權(quán)機(jī)隘制等手段控制信襖用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模；捌通過綜合管理塑岸造品牌聲譽(yù)，控愛制聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及可捌能引發(fā)的流動(dòng)性愛風(fēng)險(xiǎn)。凹操作風(fēng)險(xiǎn)被評估半為南京銀行最為鞍主要的風(fēng)險(xiǎn)源，凹南京銀行加強(qiáng)對擺管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)扮的內(nèi)部控制管理佰，實(shí)現(xiàn)對操作風(fēng)隘險(xiǎn)的控制。叭三、內(nèi)部控制措白施（一）運(yùn)行控制熬1、內(nèi)控點(diǎn)的識(shí)叭別與控制扮南京銀行現(xiàn)有制罷度體系比較健全邦，覆蓋范圍基本捌包含了現(xiàn)有的經(jīng)藹營和管理活動(dòng)白。扒部分總行頒布的拜制度雖然作出了靶對管理和業(yè)務(wù)活礙動(dòng)的原則性指導(dǎo)鞍，但還不能直接澳規(guī)范叭管理和襖業(yè)務(wù)瓣活動(dòng)的操作

37、行為唉，需要基層機(jī)構(gòu)藹根據(jù)管理和業(yè)務(wù)柏活動(dòng)的實(shí)際情況盎，細(xì)化各項(xiàng)規(guī)章昂制度。邦南京銀行埃在管理和業(yè)務(wù)流癌程建設(shè)方面，扮也還襖存在罷較大空白，埃對于一些重要的挨管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)搬，哎還懊未能制訂規(guī)范的敖工作白流程巴。伴南京銀行翱總行頒布的凹制度對大部分罷崗位愛的拔職責(zé)和工作內(nèi)容敗進(jìn)行了明確規(guī)定哀，但未能涵蓋全扒部崗位職責(zé)和工爸作內(nèi)容吧，更缺乏對工作把流程的說明唉。艾而在內(nèi)部控制管懊理中，工作流程拌是重要的工具，伴工作流程將疤明確說明盎管理和疤業(yè)務(wù)哎活動(dòng)的澳操作岸次序礙、俺操作內(nèi)容、操作哎和控制標(biāo)準(zhǔn)邦、相關(guān)責(zé)任崗位巴及各奧責(zé)任拔崗位的職責(zé)與權(quán)壩力把，同時(shí)明確關(guān)鍵板內(nèi)部控制管理點(diǎn)敖。缺少白工作稗流程體

38、系頒將使稗一些管理和業(yè)務(wù)盎活動(dòng)在搬進(jìn)行愛內(nèi)控管理時(shí)難以背確定內(nèi)控點(diǎn)和相耙關(guān)崗位，在內(nèi)控埃責(zé)任處理時(shí)搬也柏難以確定相關(guān)責(zé)伴任人。暗問卷調(diào)查顯示，胺61.3%的八被調(diào)查對象盎根據(jù)公司制度對半崗位職責(zé)、工作板內(nèi)容和工作流程斑認(rèn)知清晰，仍有捌17.3%的把被調(diào)查對象半認(rèn)為實(shí)際工作與隘制度描述存在差拜異，20.1%罷的芭被調(diào)查對象頒認(rèn)為制度只對崗拌位職責(zé)、工作內(nèi)皚容和工作流程進(jìn)疤行了原則性的規(guī)拌定，需要依靠個(gè)捌人經(jīng)驗(yàn)和能力理哀解崗位職責(zé)、工把作內(nèi)容和工作流襖程。凹問卷調(diào)查：皚崗位職責(zé)、工作絆內(nèi)容和工作流程癌認(rèn)知度拜全部員工暗公司制度中都有擺明確描述，并在鞍實(shí)際工作中按此佰進(jìn)行挨61.3%熬實(shí)際工作與制度

39、板描述存在差異，胺但無論是本人還耙是上級(jí)和相關(guān)人擺員都對此差異進(jìn)半行了確認(rèn)皚17.3%柏更多依靠個(gè)人經(jīng)翱驗(yàn)和能力，制度拔進(jìn)對此進(jìn)行了原骯則性的規(guī)定懊20.1%扳工作程序、內(nèi)容般和職責(zé)都未在制俺度里體現(xiàn)傲1.3%敖問卷調(diào)查顯示，啊63.9%的唉被調(diào)查對象暗認(rèn)為南京銀行對半工作中的關(guān)鍵控霸制點(diǎn)有明確規(guī)定八，仍有認(rèn)為36版.1%的搬被調(diào)查對象拔認(rèn)為關(guān)鍵控制點(diǎn)版缺乏制度描述，傲總部員工反映該班情況更為嚴(yán)重。艾問卷調(diào)查：氨員工對工作中的按關(guān)鍵控制點(diǎn)認(rèn)知盎度岸全部員工絆總部按分支行骯公司制度里都有霸規(guī)定敗63.9%唉5襖6.6%耙69.9%安主要根據(jù)個(gè)人經(jīng)搬驗(yàn)判斷般36.1%哀43.4%傲30.1%班問卷

40、調(diào)查：翱對可能造成重大皚影響的風(fēng)險(xiǎn)隱患矮，或者可能需要艾引起最高管理層案重視的機(jī)制，銀拌行是否有較好的頒識(shí)別系統(tǒng)？班全部員工巴總部隘分支行艾是拜68.9%哀62.0%邦74.4%壩否扮26.7%安31.7%昂22.7%安其他鞍4.4%埃6.3%半2.8%爸問卷調(diào)查顯示，胺南京銀行對大部壩分管理和業(yè)務(wù)活版動(dòng)中可能導(dǎo)致偏般離內(nèi)部控制政策扮和目標(biāo)的環(huán)節(jié)通絆過書面制度建立扒了操作和控制標(biāo)案準(zhǔn)，在全部鞍被調(diào)查對象搬中，13.8%叭的絆被調(diào)查對象敖認(rèn)為仍存在對內(nèi)癌控點(diǎn)規(guī)范缺失的熬情況，總部員工挨反映該情況更為襖嚴(yán)重。癌問卷調(diào)查：哀對于可能導(dǎo)致偏案離內(nèi)部控制政策啊和目標(biāo)的各類運(yùn)跋行情況，銀行是頒否建立書面程

41、序百，并規(guī)定操作和安控制標(biāo)準(zhǔn)？扳全部員工版總部拌分支行罷是敖86.2%捌81.0%俺90.4%靶有一些運(yùn)行活動(dòng)扒沒有建立程序佰6.0%隘9.2%盎3.4%疤否罷7.8%挨9.9%礙6.2%奧問卷調(diào)查顯示，拜76.6%的叭被調(diào)查對象骯認(rèn)為南京銀行采罷購或外包的設(shè)施氨、設(shè)備、系統(tǒng)和斑服務(wù)中已識(shí)別的唉風(fēng)險(xiǎn)，已建立了暗控制程序。愛2、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)般內(nèi)控管理班對部分業(yè)務(wù)活動(dòng)辦，南京銀行已經(jīng)爸采用計(jì)算機(jī)應(yīng)用版系統(tǒng)開展內(nèi)部控芭制管理，主要包頒括：綜合業(yè)務(wù)系罷統(tǒng)、信貸管理系阿統(tǒng)、小企業(yè)授信阿評核決策系統(tǒng)、暗信貸客戶基礎(chǔ)數(shù)按據(jù)庫、個(gè)人信用敗信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫挨、房產(chǎn)抵押網(wǎng)上礙申報(bào)系統(tǒng)、個(gè)人鞍抵押物電子估價(jià)拔系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)

42、核查胺公民身份信息系跋統(tǒng)、商業(yè)匯票交疤易管理系統(tǒng)等。3、內(nèi)控措施挨南京銀行運(yùn)行的傲內(nèi)部控制主要包藹括以下內(nèi)容：授捌信內(nèi)部控制、資隘金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制耙、存款和柜臺(tái)業(yè)背務(wù)內(nèi)部控制、反埃洗錢內(nèi)部控制、懊關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控百制、中間業(yè)務(wù)內(nèi)暗部控制、會(huì)計(jì)內(nèi)埃部控制、計(jì)算機(jī)唉信息系統(tǒng)內(nèi)部控挨制等。疤南京銀行采用各辦項(xiàng)可行的措施，懊開展內(nèi)部控制活霸動(dòng)，主要手段包艾括：審批與授權(quán)瓣、驗(yàn)證與核實(shí)、皚行為控制、兼容擺崗位的適當(dāng)分離捌等。按問卷調(diào)查：般南京銀行內(nèi)部控扳制措施手段暗內(nèi)控措施俺采用率愛高層檢查拔71.8%艾行為控制按84.6%哀風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的皚審查敗82.7%奧審批與授權(quán)耙93.8%唉驗(yàn)證與核實(shí)阿86.1%皚

43、兼容崗位的適當(dāng)盎分離巴84.1%藹（二）計(jì)算機(jī)系挨統(tǒng)環(huán)境下的控制俺南京銀行的計(jì)算斑機(jī)系統(tǒng)環(huán)境控制骯包括設(shè)備維護(hù)內(nèi)霸控管理、系統(tǒng)軟敗件開發(fā)與維護(hù)內(nèi)傲控管理、應(yīng)用軟壩件開發(fā)維護(hù)內(nèi)控拌管理及網(wǎng)絡(luò)管理翱（包括機(jī)房管理捌）。設(shè)備維護(hù)按傲照南京銀行計(jì)鞍算機(jī)設(shè)備維護(hù)管笆理辦法進(jìn)行內(nèi)皚控管理。系統(tǒng)軟熬件開發(fā)與維護(hù)按案照南京銀行業(yè)笆務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)辦維護(hù)管理辦法熬進(jìn)行內(nèi)控管理，藹系統(tǒng)參數(shù)修改和隘數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)變更邦等行為都在嚴(yán)格靶的審批后進(jìn)行。矮南京銀行開展計(jì)拜算機(jī)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)拔監(jiān)控，對業(yè)務(wù)數(shù)奧據(jù)實(shí)施數(shù)據(jù)級(jí)備礙份，但需要建立礙遠(yuǎn)端備份系統(tǒng)以矮提高系統(tǒng)的可靠拔性。此外，南京盎銀行的信息系統(tǒng)吧通過管理日志系皚統(tǒng)和審計(jì)系統(tǒng)監(jiān)

44、班督信息系統(tǒng)人員把的操作。系統(tǒng)搬網(wǎng)絡(luò)和機(jī)房按照搬辦公網(wǎng)絡(luò)管理奧規(guī)定和機(jī)房氨管理規(guī)定進(jìn)行凹內(nèi)控管理。絆南京銀行根據(jù)各笆項(xiàng)應(yīng)用系統(tǒng)操作岸管理辦法對應(yīng)用叭系統(tǒng)的操作進(jìn)行啊內(nèi)控管理，對應(yīng)凹用參數(shù)修改、數(shù)拜據(jù)修改等行為實(shí)安施嚴(yán)格的行長審翱批制。百（三）應(yīng)急準(zhǔn)備唉與處置拔2008年，南奧京銀行制訂應(yīng)絆急預(yù)案體系建設(shè)昂規(guī)劃及2008扳年實(shí)施要點(diǎn)，白規(guī)范了應(yīng)急預(yù)案矮體系內(nèi)容，制訂疤建設(shè)規(guī)劃。南京巴銀行現(xiàn)有應(yīng)急預(yù)癌案包括：流動(dòng)班性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案笆(草案)、靶業(yè)務(wù)系統(tǒng)突發(fā)事把件手工應(yīng)急預(yù)案拌、突發(fā)經(jīng)濟(jì)班安全、恐怖襲擊佰等社會(huì)安全事務(wù)班應(yīng)急處置預(yù)案搬、重要信息系癌統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急扳處置啊預(yù)案笆、支付清算按系統(tǒng)危機(jī)處置實(shí)

45、佰施方案、聯(lián)癌網(wǎng)核查公民身份伴信息系統(tǒng)突發(fā)事昂件應(yīng)急處置實(shí)施巴辦法、部分百人員集體辭職應(yīng)按急預(yù)案吧、胺個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)捌急預(yù)案扳安，并制定了突半發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)處置唉辦法壩。敖四、監(jiān)督評價(jià)與岸糾正疤（一）內(nèi)部控制班績效監(jiān)測稗2008年，南啊京銀行制定了邦內(nèi)部控制檢查責(zé)氨任制（試行）按，按照“誰管理阿、誰檢查，誰檢佰查、誰負(fù)責(zé)，誰疤的隱患誰整改”懊的原則開展各級(jí)癌機(jī)構(gòu)的內(nèi)控檢查岸工作?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)奧控制部為全行內(nèi)岸部控制檢查的歸俺口管理部門；各鞍分行（中心支行?。╋L(fēng)險(xiǎn)管理部為艾本層級(jí)內(nèi)部控制矮檢查的歸口管理百部門；條線管理拜部門負(fù)責(zé)制定、板完善本條線內(nèi)部安控制檢查管理制骯度并組織實(shí)施。矮南京銀行的各級(jí)盎風(fēng)險(xiǎn)

46、管理部門、般內(nèi)控條線管理部扮門于年度末制訂辦下一年度的內(nèi)控艾檢查計(jì)劃，經(jīng)本吧級(jí)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理敗部門匯總、報(bào)批按后執(zhí)行。南京銀暗行審計(jì)稽核部作按為內(nèi)控管理的第般三道防線，對全扮行的內(nèi)控運(yùn)行情搬況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)笆。翱但是傲，南京銀行的內(nèi)哀部控制檢查靶機(jī)制傲缺少敖整體性管理，沒癌有般自上而下地將內(nèi)邦控檢查工作分解背到各斑條線管理部門愛。傲條線管理部門只哎是針對本條線內(nèi)敖部控制薄弱環(huán)節(jié)疤及風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)暗來有針對性地制敖定檢查計(jì)劃。阿此靶外皚，稗南京銀行愛對一些風(fēng)險(xiǎn)較大吧部門的內(nèi)控檢查吧不夠。如國際業(yè)澳務(wù)部權(quán)限較大，骯但是在訪談和資艾料審閱中，立信藹永華發(fā)現(xiàn)跋，在200版5氨年到2008年靶期間，哀總行霸只

47、在國際業(yè)務(wù)部邦負(fù)責(zé)人離任時(shí)，扳才絆對把該柏部門進(jìn)行了一次班內(nèi)審。扳最后，風(fēng)險(xiǎn)控制半部對內(nèi)控檢查的艾實(shí)際執(zhí)行情況還艾有待提高。哀2008年內(nèi)控背檢查計(jì)劃完成4懊6項(xiàng)，澳總行各條線管理胺部門有4項(xiàng)檢查懊計(jì)劃尚未完成。案（二）違規(guī)、險(xiǎn)隘情、事故處置和扳糾正及預(yù)防措施白審計(jì)稽核部經(jīng)過氨內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)胺了內(nèi)部控制上出壩現(xiàn)的問題，并及拌時(shí)向管理層通過哀內(nèi)審報(bào)告的形式拌進(jìn)行了匯報(bào)，內(nèi)拌審報(bào)告指出斑了白問題，板但傲對于發(fā)現(xiàn)的問題伴主要辦停留在形成原因班的表面，絆還需百進(jìn)一步深入分析巴產(chǎn)生奧該問題的管理原翱因愛。哎此外，南京銀行班問責(zé)制沒有真正藹實(shí)施。通過訪談哎和調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)靶，由于哀大多數(shù)管理和業(yè)藹務(wù)活動(dòng)的流

48、程不胺夠清晰，風(fēng)險(xiǎn)控啊制節(jié)點(diǎn)不夠明確絆，不能將案風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)和崗敗位相對應(yīng)半。哎風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后，查芭找不到相應(yīng)的責(zé)啊任負(fù)責(zé)人，導(dǎo)致霸了在內(nèi)審和檢查八中發(fā)現(xiàn)的大多數(shù)翱問題難以進(jìn)行考白量，無法真正實(shí)愛施問責(zé)制。版（三）內(nèi)部控制笆體系評價(jià)唉2007年內(nèi)部阿控制體系評價(jià)工埃作由總行風(fēng)險(xiǎn)控柏制部負(fù)責(zé)，20背08年起，此工把作移交總行審計(jì)絆稽核部。目前，八審計(jì)稽核部作為鞍全行內(nèi)部控制監(jiān)埃督、評價(jià)的主要唉部門，已按照有俺關(guān)要求開展對內(nèi)愛部控制體系的健氨全性和有效性及佰制度執(zhí)行情況的拔評價(jià)工作。跋2008年南京骯銀行內(nèi)部控制啊的自我評估報(bào)告稗按照把商業(yè)銀行內(nèi)部斑控制指引及百商業(yè)銀行內(nèi)部控拔制評價(jià)試行辦法霸邦對全行的

49、內(nèi)部控扮制體系實(shí)施了評凹價(jià)，評價(jià)內(nèi)容基絆本完整。（四）管理評審背2008年，董安事會(huì)增設(shè)了審計(jì)扳委員會(huì)，以加強(qiáng)懊對內(nèi)部控制制度斑、審計(jì)制度的建班立及實(shí)施情況的搬檢查、監(jiān)督等，霸審計(jì)委員會(huì)在一耙定程度上較好的襖發(fā)揮了所承擔(dān)的愛決策職能。巴五、信息交流與拌反饋背（一）交流與溝敗通凹南京銀行已建立背了拔董事會(huì)與專業(yè)委熬員會(huì)、董事會(huì)與靶管理層擺之間的哎信息溝通機(jī)制，芭建立了一套運(yùn)營疤會(huì)議制度傲。埃董事會(huì)啊、監(jiān)事會(huì)安及下設(shè)的各專門疤委員會(huì)定期或不愛定期召開各項(xiàng)會(huì)芭議，聽取管理層礙的經(jīng)營分析匯報(bào)背，責(zé)成有關(guān)部門拔提交書面報(bào)告或挨以實(shí)地調(diào)研方式奧檢查監(jiān)督內(nèi)部控案制體系的運(yùn)行情翱況。岸南京銀行管理信盎息系統(tǒng)平

50、臺(tái)已基阿本搭建完成敖。凹依托信息共享平搬臺(tái)，搭建了電子八公文系統(tǒng)、發(fā)文半借閱系統(tǒng)、電子襖郵件系統(tǒng)、業(yè)務(wù)奧園地和員工心聲熬等多個(gè)行內(nèi)信息辦交流平臺(tái)，可將隘全行各類經(jīng)營數(shù)半據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、拜網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表等岸以埃報(bào)告拜形式斑傳遞到不同跋的癌管理層級(jí)。在對芭外信息披露方面半，南京銀行制定啊了南京銀行股跋份有限公司信息擺披露管理制度辦，確保股東、監(jiān)敖管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公昂眾及時(shí)、準(zhǔn)確了襖解擺其搬經(jīng)營信息；制定皚了南京銀行股唉份有限公司年度拌報(bào)告編制實(shí)施辦藹法矮等耙，實(shí)現(xiàn)了信息披俺露工作的規(guī)范化俺，提高了公司治扮理的透明度。懊南京案銀行保證了信息按分析深度與質(zhì)量笆，耙但在多數(shù)情況下敖，沒有明確例外阿情況的匯報(bào)機(jī)制

51、啊。癌立信永華從收回皚的調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)安，僅有15.1啊%的被調(diào)查對象骯認(rèn)為在工作上遇鞍到例外的情況公藹司有明確的渠道捌溝通。 板您與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、跋相關(guān)部門和下屬芭的信息溝通情況靶目前芭，南京銀行耙對于信息的獲取鞍和及時(shí)反應(yīng)需進(jìn)靶一步的改進(jìn)。僅背17.6%的被俺調(diào)查對象認(rèn)為對熬于目前的信息加艾工與分析很滿意搬，57.5%的翱被調(diào)查對象認(rèn)為啊能夠滿足日常工案作要求，懊 艾17.3%的被版調(diào)查對象認(rèn)為還絆有許多工作需要凹改進(jìn)。板您認(rèn)為目前貴部班門是否能夠及時(shí)阿獲取和傳遞信息半，以利于有效監(jiān)隘控有關(guān)事件和活扳動(dòng)（內(nèi)部和外部罷），并對經(jīng)濟(jì)、挨行業(yè)因素和控制埃問題迅速做出反芭應(yīng)？熬（二）內(nèi)部控制俺體系對文件

52、的要柏求般南京銀行頒布了捌內(nèi)部規(guī)章制度埃管理辦法(試行扮)，規(guī)定了南耙京銀行的制度分般類標(biāo)準(zhǔn)和適用條芭件，明確了扒相關(guān)部門對拜各級(jí)、各類制度跋的管理范圍，以爸及制度計(jì)劃、制矮度起草、制度審叭查、制度審批與奧頒行、制度解釋氨的職責(zé)界定。南柏京銀行矮大力推進(jìn)內(nèi)控體白系建設(shè)，堅(jiān)持持搬續(xù)改進(jìn)，利用內(nèi)巴控體系建設(shè)進(jìn)行背規(guī)范化管理，確般保南京銀行年度般經(jīng)營目標(biāo)把、盎風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控阿管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)敖。斑現(xiàn)有制度體系比耙較健全，覆蓋范辦圍基本包含了現(xiàn)胺有的經(jīng)營和管理般活動(dòng)啊。啊自2006年起敗，南京銀行開始邦編制內(nèi)控手冊跋，截至200骯8年底，南京銀邦行已經(jīng)對內(nèi)控礙手冊進(jìn)行了稗多次扮的修改和補(bǔ)充。挨但通過訪談

53、和查叭閱資料，立信永哀華發(fā)現(xiàn)翱，藹南京銀行雖然編搬制了內(nèi)控手冊傲，建立了初步爸的內(nèi)控制度體系白，并制定了內(nèi)挨部控制體系框架礙與要求，但半內(nèi)控手冊本笆質(zhì)柏是一部業(yè)務(wù)和管艾理制度、流程匯百編昂，叭而按內(nèi)部控制體系跋框架與要求安只是隘靶商業(yè)銀行內(nèi)部控靶制評價(jià)試行辦法百稗和商業(yè)銀行內(nèi)哎部控制指引艾的引用，并不是按符合南京銀行自案身特點(diǎn)的完整內(nèi)靶部控制八制度疤體系背。敖南京銀行跋的澳制度建設(shè)工作還襖缺少對內(nèi)控監(jiān)督笆檢查結(jié)果的深入盎分析，艾以及鞍在此工作基礎(chǔ)上白進(jìn)行礙的有板針對性、綜合性吧、前瞻性的總體昂管理拜。扮在管理和業(yè)務(wù)流愛程的建設(shè)方面，案存在缺位的領(lǐng)域凹，對于一些重要氨的業(yè)務(wù)活動(dòng)，扮未能八通過建立

54、流程明襖確操作次序和各哀相關(guān)崗位的職責(zé)八和權(quán)利，稗未能霸對內(nèi)部控制體系艾中的內(nèi)控組織、疤內(nèi)控流程、風(fēng)險(xiǎn)版識(shí)別、內(nèi)控體系翱評估和反饋等各氨要素及其相互作阿用關(guān)系描述清楚澳。（三）文件控制懊南京銀行對制度佰文件進(jìn)行了統(tǒng)一唉存放，方便了整埃個(gè)銀行對于各類哀制度文件的獲取疤。但目前缺乏一絆個(gè)有效的分類維吧護(hù)程序和查詢工巴具，使得對制度暗文件的檢索不夠班方便快捷。調(diào)查八問卷發(fā)現(xiàn)，73百.佰7瓣%的被調(diào)查對象背認(rèn)為銀行文件查佰詢是方便的，另罷有26.3%的凹被調(diào)查對象認(rèn)為疤不方便。（四）記錄控制俺南京銀行采用書佰面形式對內(nèi)部控巴制相關(guān)活動(dòng)中所把涉及記錄進(jìn)行了巴標(biāo)識(shí)、生成、貯翱存、保護(hù)和處置靶。內(nèi)部控制記錄

55、捌保持清晰、易于霸識(shí)別和檢索。吧第三部分 內(nèi)部昂控制執(zhí)行有效性罷評價(jià)爸一、艾內(nèi)控執(zhí)行情況總癌體評價(jià)隘南京銀行在內(nèi)部捌控制執(zhí)行上總體扮尚好，目前沒有艾出現(xiàn)由操作風(fēng)險(xiǎn)邦引發(fā)的大案，但背通過訪談和資料傲查閱，立信永華斑認(rèn)為南京銀行內(nèi)昂控執(zhí)行的潛在風(fēng)拜險(xiǎn)并不小，主要跋體現(xiàn)在如下幾方按面。頒（一）柜員違規(guī)百操作現(xiàn)象較多捌在審計(jì)稽核部的版專項(xiàng)審計(jì)、光華捌支行的背例行敖檢查翱中，均發(fā)現(xiàn)柜員愛違規(guī)行為，包括胺當(dāng)班期間為自己佰辦理對私業(yè)務(wù)、哀從行內(nèi)領(lǐng)入現(xiàn)金翱未經(jīng)復(fù)點(diǎn)就整捆哎或部分對外支付凹、假幣上交不及骯時(shí)、柜員間調(diào)撥皚現(xiàn)金不規(guī)范等等佰。敖（二）客戶經(jīng)理芭存在部分違規(guī)現(xiàn)佰象叭在上海分行的合扮規(guī)檢查中，發(fā)現(xiàn)頒不少

56、客戶經(jīng)理不奧合規(guī)操作的現(xiàn)象皚，包括在質(zhì)押貸扒款業(yè)務(wù)中，檔案芭材料沒有可以證叭明質(zhì)押物為出質(zhì)霸人所有的相關(guān)證埃明，包括購銷合半同、增值稅發(fā)票敗等；在合同等法暗律文件的填寫環(huán)扒節(jié)存在不規(guī)范、骯不完整甚至前后案矛盾。 拜（三）離任員工挨的貸款清理和權(quán)愛限清理問題較多啊，而且處罰措施巴不強(qiáng)佰在訪談和資料查埃閱中，立信永華襖了解到對離任員巴工執(zhí)行違規(guī)的處扳理情況較為薄弱按。比如在審計(jì)稽八核部的專項(xiàng)審計(jì)奧中發(fā)現(xiàn)存在部分扳離行員工信易貸阿授信額度未取消礙、信易貸貸款未罷歸還并且沒有轉(zhuǎn)皚為綜合消費(fèi)貸款吧，離行員工在綜傲合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的懊柜號(hào)代號(hào)未被刪半除等情況，但是跋整改建議是僅僅骯是對發(fā)現(xiàn)的問題叭進(jìn)行清理，沒

57、有跋按制度追究。哀（四）斑信貸岸管理跋上存在問題較多敗在內(nèi)審礙資料查閱中，立哎信永華了解佰到，南京銀行百在安信貸管理靶，尤其是貸后管拔理上鞍有待加強(qiáng)。在信稗貸八操作案上瓣不夠規(guī)范邦，比如對吧借款人基礎(chǔ)資料吧收集不夠完整俺，對啊貸款用途的審核阿不夠嚴(yán)格阿，拜對信貸規(guī)范化文懊本要素的填寫不佰夠規(guī)范按等。在凹貸后懊管理靶上哀力度盎不夠班，襖比矮如全面監(jiān)測報(bào)告耙內(nèi)容過于簡單吧，班對貸款用途的監(jiān)爸控不夠隘深入班，柏個(gè)別公司貸款監(jiān)靶測報(bào)告內(nèi)容與實(shí)傲際情況有出入拔，捌貸款用途監(jiān)督單昂記錄不全，未完邦整反映貸款資金癌的流向叭等辦。愛在對南京銀行爸2008拔年白報(bào)審計(jì)中拔，立信永華審查襖到一些貸款方面班的問題。

58、如埃貸款中存在子公跋司為母公司擔(dān)保佰的情況拜；哎貸前調(diào)查、貸后敖跟蹤調(diào)查均由信啊貸員芭獨(dú)立捌完成，隘沒有第三人核實(shí)靶監(jiān)督傲等扮。跋二、抽樣測試及扳結(jié)果分析（一）抽樣方法扳本次工作依據(jù)內(nèi)奧控測試方案中所把確定的工作方法版進(jìn)行，爸采用隨機(jī)抽取的拔方式，取得所抽隘取業(yè)務(wù)的相關(guān)檔靶案和憑證單據(jù)，擺再根據(jù)南京銀行熬內(nèi)控手冊中扒有關(guān)制度規(guī)定，敗以及該業(yè)務(wù)審批把流程及權(quán)限，對耙所抽樣本的內(nèi)控靶執(zhí)行情況進(jìn)行測昂試。瓣由于立信永華無背法獲取各業(yè)務(wù)期翱間存入電腦的數(shù)礙據(jù)、網(wǎng)上操作及阿授權(quán)的流程，只霸能對已存檔的書鞍面資料進(jìn)行查閱拜和訪談，所以本礙次抽樣結(jié)果所評鞍價(jià)的內(nèi)控執(zhí)行有班效性，僅包括對八抽樣業(yè)務(wù)所留存板的書

59、面資料是否把遵循銀行規(guī)章制吧度，以及是否有挨合規(guī)完整的書面拜簽字和蓋章等。（二）測試結(jié)果哀1、對公貸款業(yè)骯務(wù)疤檢測依據(jù)為礙南京市商業(yè)銀盎行信貸管理辦法背吧等相關(guān)制度。大柏部分業(yè)務(wù)均未發(fā)頒現(xiàn)與制度不符的疤地方，存在的問背題有：斑（1）1筆業(yè)務(wù)瓣在檔案移交時(shí)，凹沒有簽字和蓋章啊。板2、對私貸款業(yè)艾務(wù)笆檢測依據(jù)為拔南京市商業(yè)銀敗行個(gè)人住房貸款跋管理辦法（試行班）、關(guān)于調(diào)澳整我行個(gè)人貸款柏業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定的百通知、南京胺市商業(yè)銀行個(gè)人背綜合消費(fèi)貸款實(shí)澳施意見、南京懊市商業(yè)銀行個(gè)人班綜合消費(fèi)貸款管斑理辦法（試行）百等制度。氨大部分業(yè)務(wù)未發(fā)霸現(xiàn)與制度不符的耙地方，存在的問搬題主要有：拌（1）5筆業(yè)務(wù)岸缺少個(gè)人

60、征信授懊權(quán)書；耙（2）5筆業(yè)務(wù)背缺少資產(chǎn)狀況證盎明；隘（3）1筆業(yè)務(wù)按缺少借款人收入熬證明笆；吧（4）5筆業(yè)務(wù)傲缺少自籌資金繳般付證明搬。3、存款業(yè)務(wù)傲檢測依據(jù)為藹南京市商業(yè)銀鞍行儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)管理案暫行辦法、跋南京市商業(yè)銀行百單位通知存款管盎理暫行辦法等敗制度。未發(fā)現(xiàn)與凹制度不符的地方艾。俺4、梅花貸記卡百業(yè)務(wù)敖檢測依據(jù)為靶梅花貸記卡（傲個(gè)人卡）審批實(shí)敗施細(xì)則（試行）百等相關(guān)制度。壩存在的問題較多岸，主要有：拌（1）全部業(yè)務(wù)靶單據(jù)缺少“原件百已核”的手續(xù)簽暗字或蓋章證明；隘（2）2筆業(yè)務(wù)拔單據(jù)缺少“賬號(hào)罷已核”的手續(xù)簽案字或蓋章證明；按（3）14筆業(yè)巴務(wù)檔案缺少收入奧證明；氨（4）18筆業(yè)版務(wù)單據(jù)