某某廠彈性利潤預(yù)算編制

1、半X唉X霸廠彈性利潤預(yù)算皚的編制挨xx搬建廠邦40骯年白,氨現(xiàn)有職工芭426皚人澳,翱退休職工暗159爸人扒,壩固定資產(chǎn)原矮372扮萬元案,翱印刷設(shè)備岸46捌臺柏,芭年產(chǎn)量稗30,000翱對開千印疤,埃年可創(chuàng)產(chǎn)值阿(1980拌年不變價岸)400捌萬元啊.案秤的特點是以銷安定產(chǎn)稗,皚印刷的活件品種矮多皚,凹數(shù)量小傲,頒產(chǎn)品不固定啊.邦限于這一特點班,把該廠引進現(xiàn)代化斑管理方法盎,八編制企業(yè)的彈性般預(yù)算絆,班用它來指導(dǎo)生產(chǎn)拔,佰指導(dǎo)銷售扒,爸幾年來收到很好艾的效果艾.笆一癌,佰編制隘1992芭年彈性利潤預(yù)算敖的依據(jù)岸編制盎1992扳年彈性利潤慮必襖須以稗1991叭年預(yù)計完成情況搬為依據(jù)哎.以上資料

2、說明:耙1.挨 疤銷售收入案:芭指已被客戶用或背已被客戶驗收簽鞍字挨,阿貨款已收回的印拔刷產(chǎn)品八.癌2.艾 拌銷售稅金唉:跋印刷產(chǎn)品由原來搬的產(chǎn)品稅改為增斑值稅暗,罷稅率每年壩11瓣月底進行增值稅搬清算時決定藹.疤因此頒,扮每年的稅率使用邦期限是當(dāng)年搬12哀月至翌年敖11鞍月底霸;哀上表第阿4盎季度的稅率有變傲化絆,襖是由于按11盎月底清算時班,澳假設(shè)稅率有了增愛長阿.拌3.唉 隘變動成本罷:骯主要指主料壩(伴紙扳,頒油墨敖).叭輔料吧(半洗布伴,板煤油啊),八直接人工成本如愛隨產(chǎn)量增長而增啊加的計件工資把)敖等哀.愛1991吧年預(yù)計利潤完成凹情況邦罷挨項目邦行次盎1-3鞍季度實際俺第季度預(yù)計

3、阿全年預(yù)計完成佰銷售收入吧1昂38巴，昂000半，拜000跋1骯，傲350爸，板000安5辦，耙150邦，隘000敖銷售稅金扮2伴117耙，班800斑44搬，懊550安162翱，白350爸占銷售收入扮3凹3.1扒疤3.3芭凹3.15暗拔變動成本隘4靶2白，啊812熬，奧000背999盎，霸000拜3皚，耙811敖，澳000般占銷售收入澳5翱74奧哀74搬礙74辦壩創(chuàng)利額隘6稗870鞍，癌200矮306辦，伴450擺1,176,6壩50岸占銷售收入熬7挨22.9%半22.7%笆22.85%斑固定成本瓣8捌475稗，骯500阿168俺，斑750矮643跋，跋750壩銷售利潤扮9懊395礙，埃200

4、稗13阿7把，岸700叭532拌，隘900扳其他銷售利潤擺10搬11板，熬400壩360擺11百，敖760拌營業(yè)外收入瓣11叭6芭，耙000熬2捌，案000吧8礙，襖000把營業(yè)外支出霸12皚256哎，胺500背85胺，捌500礙342阿，拜000盎利潤總額扮13挨156扒，懊100奧54伴，皚560板210俺，翱660捌4.啊 癌固定成本八:瓣主要指折舊藹,岸管理人員工資扳,礙行政管理費等把.傲5.版 氨其他銷售利潤白:頒出售鉛字及膠棍凹的收入扣除稅金搬及成本后的利潤班.挨6.絆 俺營業(yè)外收入敗:辦指出售紙版拌,辦廢油墨桶傲,骯廢鐵絲等的收入艾.癌7.芭柏 熬營業(yè)外支出昂:骯指退休人員的工叭

5、資扳,澳退休工資統(tǒng)籌費扳,佰退休人員醫(yī)藥費搬,”巴三廢襖”罷支出皚,柏吃勞保翱(巴病假叭6般個月以上皚)阿人員的工資等愛.霸二巴,1992敖年彈性預(yù)算的編埃制絆(版一吧)板銷售收入計劃的按編制背確定四個方案的半說明叭:邦宏光印刷廠確定芭1992稗年全年銷售計劃昂的四個方案主要絆考慮如下幾點熬:罷1,扒以拔1991阿年全年銷售收入安水平為依據(jù)癌.霸2,瓣分析和歸納市場暗調(diào)查情況藹,芭匯銷售總額矮.靶3,笆預(yù)測政個年度主礙要原材料安,芭輔料佰,背工資費用的價格矮變動影響班,背措出增利疤,捌減利絕對值罷.愛4,板在確保上繳任務(wù)唉或包保指標(biāo)完成扳的基礎(chǔ)上確定銷班售計劃昂.襖頒1992八年銷售收入計劃皚

6、方案按跋銷售收入計劃敗1斑吧拌板 澳530澳2芭扳骯辦 按580笆3擺稗隘礙 翱630頒4愛邦扒哎 扮690皚(暗二翱)案百分率的確定背為搞好柏1992白年彈性預(yù)算翱,盎還必須在扒1991胺年銷售稅金拔,拌變動成本捌,罷創(chuàng)利額占銷售收安入百分率的基礎(chǔ)皚上暗,敖考慮在計劃年度拌這幾項因素的變案動版,岸以此來定新的年斑度彈性預(yù)算翱.白板1992矮年銷售收入比率敗計劃襖項目佰行次襖1991絆年實際瓣1992白年實際邦銷售收入矮1版5襖，埃230熬，霸000盎5稗，昂300澳，愛000凹銷售稅金敖2敗162柏，辦130阿166佰，靶420啊占銷售收入按3澳3.10翱稗3.14邦岸變動成本佰4斑3白，皚

7、974八，按800稗4敖，耙134阿，凹000骯占銷售收入叭5昂76疤稗78跋艾創(chuàng)利額皚6背1柏，伴093版，埃070爸999罷，熬580瓣占銷售收入擺7氨20.9敗按18.86襖說明:礙1,奧銷售稅金的變化頒.吧通過上表可以看白出伴,1992班年增值稅稅率已扒由艾1991跋年的巴3.1%笆增長到巴3.14%,礙說明扒1991襖年氨11挨月進行增值稅稅柏率清算時芭,靶稅率增高隘.襖2,艾變動成本的變動頒(1)伴原材料漲價成本哎提高半.柏根據(jù)市場調(diào)查和案預(yù)測八,阿印刷行業(yè)的主料拜紙爸(埃大部分為白版紙岸),啊由于原材料漲價耙,哎使企業(yè)變動成本唉總額將在拌1991鞍年的基礎(chǔ)上提高按2%-3%敗.(

8、2)瓣由于國家政策變拜化啊,佰使企業(yè)成本提高邦.暗從啊1991挨年巴5扮月案1癌日開始隘,傲全國糧油價格統(tǒng)罷一上漲壩,皚企業(yè)職工人均補疤貼柏6伴元吧,爸使直接成本又提柏高了伴2%.壩(敖三拌)1992隘年彈性利潤預(yù)算埃的編制敗根據(jù)以上資料可半編制伴1992傲年彈性利潤預(yù)算澳.跋見下表叭:罷1992敗年彈性利潤預(yù)算藹項目矮行次安第拌1伴方案背第疤2哀方案盎第昂3盎方案按第胺4絆方案芭銷售收入白1靶5,30霸0,000扮5,800,0案00襖6,300,0佰00疤6,900,0扳00疤銷售稅金百2埃166,420藹182,120奧197,820案216,660板變動成本礙3哎4,134,0翱00奧

9、4,524,0熬00白4,914,0襖00哎5,382,0疤00八創(chuàng)利額挨4八999,580敖1,093,8跋80哀1,188,1阿80氨1,301,3傲40俺固定成本唉5艾689,000拌689,000叭689,000吧689,000擺銷售利潤骯6熬310,580敖404,880吧499,180哎612,340懊其他銷售利潤巴7挨12,000芭13,000隘14,000拔15,000俺營業(yè)外收入版8挨5,500胺6,000絆6,500哎7,000俺營業(yè)外支出凹9柏317,400頒317,400俺33,740鞍33,740笆利潤總額壩10把10,680拌106,480鞍182,280安296,

10、940埃對實施各種方案霸的估計叭:扳執(zhí)行第拜1把種方案搬,傲全年基本保持持藹平傲,百不盈不虧啊,阿既不保任何形式氨的上繳任務(wù)敖,稗了不打算使企業(yè)拌獲取更多的各種皚基金爸.埃第巴1柏方案是最基礎(chǔ)的吧,八它是在總結(jié)了矮1991耙年全年完成情況哀和對伴1992襖年各種指標(biāo)的估挨算后制定的跋.佰 熬理想的應(yīng)該是第唉2佰種方案岸,骯因為板,捌這是假設(shè)皚1992邦年上繳兩稅仍保瓣持愛1991骯年霸17.8扒萬元水平上澳.襖第絆2埃種方案僅增值稅搬就可達到佰18傲萬元埃.斑當(dāng)然藹,搬執(zhí)行第稗2疤種方案困難是有半的捌,敗銷售收入指標(biāo)需搬比盎1991埃年增長案11.5%,鞍宏光印刷廠經(jīng)過耙測算實施這一是稗有保證

11、的岸.阿執(zhí)行第隘3吧種方案半,半不但可以使企既哎保證上繳任務(wù)的皚完成罷,霸又可獲得較多的百積累翱,八提高企業(yè)職工的捌收入爸.捌但是翱,拜執(zhí)行好這一方案版,礙需要企業(yè)做出強擺有力的決定霸,柏這種決策是針對愛企業(yè)如何面對印熬刷市場案,斑如何打開外部環(huán)半境版,傲向市場要翱”昂地盤胺”,拌向市場要效益安,芭因此岸,版執(zhí)行這一方案埃,皚應(yīng)該從以政幾點拜制訂實施措施壩:邦1,吧業(yè)務(wù)上組織精兵瓣強將靶,白這是保證機器靶”靶吃飽版”傲的關(guān)鍵奧.敗2,稗繼續(xù)鞏固質(zhì)量品斑種效益年的成果叭,暗為提高產(chǎn)品質(zhì)量氨,靶企業(yè)各個環(huán)節(jié)都伴要煉好內(nèi)功皚,爸以高質(zhì)量高水平拌的印刷產(chǎn)品贏得敖客戶板3,凹想方設(shè)法搞好售頒后服務(wù)版,稗

12、這是爭取佰”佰回頭客靶”拌的手段之一熬.愛4,巴利用廣告宣傳形邦式搬,阿增加企業(yè)的透明疤度辦,敗讓版”白宏光愛”胺走向社會胺,骯讓社會了解安”爸宏光邦”.笆 伴第案4白種方案的實施困哎難較大敗,骯但了并非經(jīng)過努胺力后不能實現(xiàn)的骯.岸第疤4懊種方案的實施是跋在第頒3霸種方案實施的基矮礎(chǔ)上傲,把再進一步制定某愛些切實可行的辦敗法稗:(1)版改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)搬,斑多生產(chǎn)一些批量埃大拌,班利潤率高的產(chǎn)品哀;(2)瓣進行技改技措昂,把生產(chǎn)新產(chǎn)品板,背發(fā)展發(fā)泡印刷伴,叭彌補凹印印刷壩,罷推廣無炭復(fù)寫印哎刷搬(半不用復(fù)寫紙的多板聯(lián)復(fù)寫單據(jù)啊,邦發(fā)票挨,罷憑證等俺),襖可使企業(yè)銷售收阿入大幅度增長白,擺提高經(jīng)濟效

13、益芭.艾三巴,柏彈性預(yù)算在實施邦過程中應(yīng)注意的拌問題氨企業(yè)的彈性預(yù)算拜一旦制定癌,安后一步關(guān)鍵是如皚何用彈性預(yù)算去安約束指導(dǎo)企業(yè)的板生產(chǎn)經(jīng)營活動氨.扒因此氨,把應(yīng)注意以下兩點斑:拔1,板在報告期內(nèi)瓣,拜企業(yè)如遇有國家哎政策頒,邦法令氨,哎制度等變化而影氨響企業(yè)執(zhí)行彈性挨預(yù)算中的某一方爸案時俺,皚應(yīng)及時決策作出壩相應(yīng)的調(diào)整挨.盎如岸:挨從捌1991稗年版5敖月拌1叭日開始盎,頒由于糧油價格上哎漲而使企業(yè)成本拜提高霸,啊企業(yè)應(yīng)立即決策盎,昂改用另一方案疤,昂相應(yīng)地用另一方霸案的指導(dǎo)思想和邦目標(biāo)要求去安排八生產(chǎn)經(jīng)營活動壩.俺2,啊在報告期內(nèi)半,鞍由于中途決策而熬影響企業(yè)不能執(zhí)礙行原方案時案,昂應(yīng)改用另一方案凹.佰如企業(yè)以小額技昂措形式引進設(shè)備熬,板這樣壩,艾效益情況需要重般新計算艾,矮因此安,熬需改用另一方案懊.按 凹綜上