2022年中小學(xué)校財務(wù)管理辦法

1、中學(xué)校校財務(wù)治理方法 為進一步加強我縣中學(xué)校校的財務(wù)治理,建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化 的財務(wù)治理體系, 提高資金使用效益, 保證正常訓(xùn)練教學(xué)活動的開展,促進學(xué)校 的改革和進展,依據(jù)會計法和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我縣訓(xùn)練系統(tǒng)的實際,特制定本方法；一、總 就 一 中學(xué)校財務(wù)治理的基本原就： 貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)省的方針； 正確處理學(xué)校進展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系,社會效益和經(jīng) 濟效益的關(guān)系； 二 中學(xué)校財務(wù)治理的主要任務(wù)： 依法多渠道籌集資金； 合理編制學(xué)校預(yù)算；加強核算,提高資金使用效益；加強資產(chǎn)治理,防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度； 對

2、學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)掌握和監(jiān)督；映學(xué)校財務(wù)狀況；定期進行財務(wù)分析, 照實反 三 中學(xué)校財務(wù)治理體制：學(xué)校實行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中治理” 的財務(wù)治理辦 法；在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一治理學(xué)校的各項財務(wù)工作；二、資金治理 一 預(yù)算治理 學(xué)校年初依據(jù)要求編制年度預(yù)算；預(yù)算編制要考慮到訓(xùn)練學(xué)年制的特別性,堅持“ 量入為出,收支平穩(wěn)” 的原就,堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤 儉節(jié)省的原就；學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平穩(wěn),不得編制赤字預(yù)算； 二 收入治理 1. 學(xué)校必需嚴(yán)格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；收入全部納入學(xué)校預(yù) 算,統(tǒng)一治理,統(tǒng)一核算；事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“ 收支兩條線” 的規(guī)定,準(zhǔn)時上繳財政專戶,學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、

3、轉(zhuǎn)移收入,不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶；學(xué)校要設(shè) 置收入臺帳；2. 學(xué)校收費堅持收費許可和公示制度,接受社會和家長的監(jiān)督； 校長是學(xué)校收費治理的第一責(zé)任人,必需切實做好收費治理工作 . 凡違反規(guī)定收費,校長和 有關(guān)人員將負有責(zé)任；3. 學(xué)校要加強票據(jù)的領(lǐng)、 銷、存治理；票據(jù)由會計人員登記治理, 負責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)；4. 學(xué)費、住宿費、代管費等收費必需開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收 入票據(jù)； 三 支出治理 資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支 范疇及開支標(biāo)準(zhǔn)； 上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本地情 況制定支出標(biāo)準(zhǔn),報主管部門和財

4、政部門備案；1. 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人 , 大宗物 品選購仍要有驗收人 , 實行“ 一支筆” 審批制度；2. 學(xué)校對大宗設(shè)備的選購,要依據(jù)“ 合理、節(jié)省、有效、有用” 的原就,組 織有關(guān)人員進行論證,嚴(yán)格履行報批手續(xù)；3. 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范公用經(jīng)費支出范疇,嚴(yán)格依據(jù)蒼南縣中學(xué)校公用經(jīng)費治理方法（蒼財預(yù) 202283 號）、非義務(wù)訓(xùn)練學(xué)校老師績效工資和生均公用 經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)（蒼財教 202211 號）和蒼南縣預(yù)算會計核算中心備用金治理 方法（試行） , 以及蒼南縣差旅費開支規(guī)定等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；4. 學(xué)校專項資金肯定要?？顚Ｓ? 不得擠占或挪作他用；5. 學(xué)校要嚴(yán)格掌握

5、工資、獎金、福利等支出治理,不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?；三、資產(chǎn)治理 一 現(xiàn)金和銀行存款治理參照蒼南縣預(yù)算會計核算中心備用金治理方法（試行）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 二 加強對應(yīng)收款項的治理, 準(zhǔn)時清理結(jié)算, 不得長期掛賬, 對的確無法收 回的應(yīng)收及暫付款項,要查明緣由,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷； 三 學(xué)校要做好物資保管工作, 建立健全物資驗收、 進出庫、保管及領(lǐng)用制 度,明確責(zé)任,嚴(yán)格治理；每年至少清點一次,保證賬實相符； 四 固定資產(chǎn)治理1. 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500 元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形狀的資產(chǎn)；2.

6、單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn), 但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如 圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)治理；3. 中學(xué)校校的固定資產(chǎn)一般分為六類：文物和陳設(shè)品、圖書、其他固定資產(chǎn)；房屋和建筑物、 專用設(shè)備、一般設(shè)備、4. 中學(xué)校校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外）一律不提折舊；5. 學(xué)校要建立固定資產(chǎn)治理責(zé)任制,依據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章和中學(xué)校 校財務(wù)制度 規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn), 制定各類固定資產(chǎn)治理制度,建立固定資 產(chǎn)臺賬和卡片（有條件的學(xué)?？捎眠\算機治理）,做到賬、卡、物相符；6. 每年進行一次資產(chǎn)清查,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理,調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報

7、訓(xùn)練局審核后報同級財政部門審批；四、會計檔案和會計交接 一 會計檔案學(xué)校應(yīng)依據(jù)會計法和會計檔案治理方法的規(guī)定,對會計檔案定期歸 集,整理立卷,統(tǒng)一編目,裝訂成冊,確定專人妥當(dāng)保管,嚴(yán)防毀損、散失和泄 密； 二 會計交接 財會人員、 財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位, 應(yīng)辦理睬計交接手續(xù), 未辦理交接手續(xù)不 得調(diào)動或離職； 交接手續(xù), 應(yīng)有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交并填寫移交清冊；學(xué)區(qū)管轄的 交接雙方 義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負責(zé)監(jiān)交, 直屬單位和學(xué)校由訓(xùn)練局計財科負責(zé)監(jiān)交；要在清冊上簽名或蓋章；五、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)人員治理 一 財務(wù)監(jiān)督 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī), 保護財經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的保 證；1. 強化訓(xùn)練內(nèi)部

8、的經(jīng)濟責(zé)任審計, 連續(xù)開展財務(wù)收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核 資工作,凈化財務(wù)治理環(huán)境；2. 充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔?學(xué)校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況；3. 對于違反財務(wù)治理制度的違規(guī)違紀(jì)行為,依據(jù)相關(guān)規(guī)定將對學(xué)校法人、 分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以行政處分；情節(jié)嚴(yán)峻,依法追究刑事責(zé)任； 二 財務(wù)人員的治理 1. 按有關(guān)回避的規(guī)定,學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會計、出納；2. 財會人員必需持有會計從業(yè)資格證；學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)固,不能任憑更換； 如要更換, 必需征求訓(xùn)練局計財科看法,員有良好的素養(yǎng)；3. 財務(wù)人員職責(zé) :以保證訓(xùn)練系統(tǒng)財會人出納負責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金保管 , 對原始憑證、自制憑證、外來

9、憑證按有關(guān)規(guī)定進行 驗證、報銷；負責(zé)遠程報賬錄入工作,網(wǎng)絡(luò)審核,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款方案申 請,直接（授權(quán)）支付錄入等工作；會計負責(zé)預(yù)決算、 財務(wù)報表,獎金及補貼發(fā)放造冊； 負責(zé)遠程報賬票據(jù)送審,憑證制單、記賬 , 國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款方案審核、支付復(fù)核 , 票據(jù)送審等工作；總務(wù)主任詳細負責(zé)學(xué)校財務(wù)后勤保證工作,工作；做好報銷憑證審核、 財產(chǎn)治理等4. 學(xué)校負責(zé)人和會計人員要仔細學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)治理的法律、法規(guī)和制度, 嚴(yán) 格執(zhí)行會計法等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,規(guī)范會計核算,仔細履行職責(zé)；5. 縣訓(xùn)練局將定期舉辦學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的培訓(xùn)班,提高財務(wù)后 勤治理水平；六、其他 一 有開辦食堂的學(xué)校,

10、應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶, 按規(guī)定實行獨立核算, 嚴(yán)禁 公款私存；學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù),應(yīng)做到保本經(jīng)營； 二 學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)治理,依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行； 三 工會經(jīng)費主要用于開展教職工訓(xùn)練與活動方面,不得用于發(fā)放補貼 , 不 得用于個人資金拆借等；七、檢查與評比 一 學(xué)區(qū)財會人員負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管,常常對學(xué)校財務(wù)工作進行檢查, 準(zhǔn)時把握學(xué)校財務(wù)工作動態(tài),提出看法和建議； 學(xué)校要真實反映財務(wù)工作情形, 主動接受學(xué)區(qū)財務(wù)人員的檢查,對存在的問題要準(zhǔn)時整改, 規(guī)范財務(wù)工作行為； 二 年終縣訓(xùn)練局將開展學(xué)校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動,表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人,不斷提高訓(xùn)

11、練系統(tǒng)后勤保證才能；八、附就 一 學(xué)?？梢罁?jù)本方法, 結(jié)合本校實際制定詳細的實施細就,報主管部門備 案； 二 本方法由縣訓(xùn)練局負責(zé)說明和修訂； 三 本方法自公布之日起執(zhí)行；、學(xué)校財務(wù)治理的總體要求 1、要合理支配,正確制定預(yù)算內(nèi)外資 金收支方案；2、每學(xué)年初,財會人員應(yīng)準(zhǔn)時向校長 報告各項經(jīng)費的收入情形,并協(xié)作校長做 好預(yù)算內(nèi)支出方案,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?？?專用；3、必需做到民主理財,不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款；4、各學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié),做到 民主理財；5、做好年終決算,做好各項財產(chǎn)物資 的清理、各種款項的清理；三、各種報銷治理1

12、、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù),全部報銷發(fā)票 應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注 明事理,依次由會計、校長簽批后方可報銷；2、學(xué)校或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用緣由,校長審批后,財務(wù)人員才能賜予借款；3、票據(jù)都必需具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必需具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的 日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必需蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?大小寫必需相符；其發(fā)票正面左下方須有 經(jīng)辦人的簽名、用途和日期,屬于固定資 產(chǎn)的,必需登記記入固定資產(chǎn)賬（白條不 能入帳）；4、大型財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢 等均由二合學(xué)?？倓?wù)處辦理；各學(xué)校負責(zé) 保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)；5、差旅費

13、報銷,當(dāng)事人應(yīng)照實填明出 差事由、地點、日期、動身和到達時間、票價；相關(guān)發(fā)票應(yīng)貼在報銷單背面,報單 人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)（一、出差補助：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每天 15 元,省 45 元、地 30元、省外 80 元；二、住宿費：到仁懷市和其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天80 元,省內(nèi)和其他縣市區(qū)每人每天180 元,省外200 元,原就上2 人一個標(biāo)間；報了食宿費的不在報補助 費；三、二合學(xué)校人員報銷各種費時間限 于當(dāng)月 28 日前,二合學(xué)校派出學(xué)習(xí)的學(xué)校 老師,該由二合學(xué)校報銷的,回學(xué)校后 1 周內(nèi)到二合學(xué)校辦理完成報銷手續(xù),超期 自負）；6、學(xué)校支出必需有方案、有支配,學(xué) 校財務(wù)人員

14、要編制每月支出方案,做到心 中有數(shù)；四、學(xué)校票據(jù)及收費治理制度 1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān) 部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費 政策和收費標(biāo)準(zhǔn)；2、仔細使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性 收費的專用打印票據(jù)；3、各校收取的作業(yè)本費應(yīng)準(zhǔn)時按規(guī)定 繳存；4、各學(xué)校和個人不得擅自提高收費標(biāo) 準(zhǔn)或搭車收費；5、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的 原始憑證和法定依據(jù),同學(xué)票據(jù)和事業(yè)性 發(fā)票均由總務(wù)購買,學(xué)校財務(wù)人員向總務(wù) 領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要準(zhǔn)時上繳財政；假如開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“ 報廢”字樣,作為報費處理；5、學(xué)校各種代辦費實行專款專用,多 仍少補原就,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一

15、治理；五、選購治理制度 1、該政府選購的堅持政府統(tǒng)一選購原 就（ 5000 元以上必需先辦控購手續(xù)然后在 按控購手續(xù)辦理的項目進行選購）；2、凡屬于政府選購的,重大選購項目 由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中爭論爭論打算選購 方式,并嚴(yán)格依據(jù)校務(wù)公開的要求規(guī)范采 購手續(xù) （需 3 人以上辦理）；3、小項目的選購,由部門提出申請,1000 向?qū)W校申報,校長審批后方能選購（元以下）；4、購回的設(shè)備或物品必需履行完善驗 收、領(lǐng)用等手續(xù)；5、學(xué)校購物發(fā)票報銷時需附有驗收所 購設(shè)備和物品的清單和簽字證明（購物人 和驗收人不能相同）；六、義務(wù)訓(xùn)練經(jīng)費保證制度（一）人員經(jīng)費治理 1、嚴(yán)格依據(jù)年初預(yù)算的和國家規(guī)定應(yīng) 補發(fā)增

16、加的按時足額發(fā)放在職、退休老師 工資和各種津貼、遺屬補助生活費；2、決不拖欠、擠占老師工資和其他補 助；（二）公用經(jīng)費治理 1、學(xué)校同學(xué)生均公用經(jīng)費由二合學(xué)?？傤A(yù)算到各學(xué)校,并由學(xué)校依據(jù)2022 年二上學(xué)校公用經(jīng)費預(yù)算按月合理編制方案到二合學(xué)校報支（第一月不報帳,二合學(xué)校不支其次月的,要借其次月公用經(jīng)費時仍 需在借據(jù)下面附用款方案,此方案一式二 份）；2、公用經(jīng)費不得用于大型的修理和學(xué) 校建設(shè),不能用于老師伙食補助、補課補 助和變相發(fā)放代課金,只能用于學(xué)校的辦 公費、業(yè)務(wù)費和添置同學(xué)公用的用品和器 材；3、各校收到的現(xiàn)金必需由報賬員統(tǒng)一 治理,其他領(lǐng)導(dǎo)和個人不得公款私進；4、堅決不答應(yīng)用公用經(jīng)

17、費大吃大喝,學(xué)校要嚴(yán)格掌握（公用經(jīng)費總額5%以內(nèi)）；5、學(xué)校要合理方案用公用經(jīng)費支配學(xué) 生的飲水、防暑取暖設(shè)備、預(yù)防傳染病等 費用；七、賬務(wù)、財產(chǎn)治理制度1、二合學(xué)校所轄學(xué)校的賬務(wù)由二合小 學(xué)統(tǒng)一治理；2、各學(xué)校實行報賬制,每月 24 至 28日到二合學(xué)校報賬（報賬時需帶現(xiàn)金日記 賬、票據(jù)、報表、與學(xué)校的結(jié)賬單）；其 中,規(guī)模較小的學(xué)校可以每兩個月報一次 賬；3、各校財產(chǎn)物資要明確專人治理,造 冊登記商品物資的購進簽收和領(lǐng)用記錄；4、學(xué)校固定資產(chǎn)明確專人治理,每一年度要進行一次全面的清理,中途要定期 或不定期檢查清理,以免造成學(xué)校固定資產(chǎn)流失；八、加強各項制度的監(jiān)督落實1、在選購中,操作人員仔細抓四個環(huán) 節(jié)：合理挑選供貨單位；確定選購方式；確定選購價格；簽訂選購合同并 加強合同的治理；2、在資金結(jié)算治理制度中,操作人員 須依據(jù)制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字,會計審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手 續(xù)；3、通過財