財務(wù)公司運營狀況調(diào)查分析報告

1、財務(wù)公司運營狀況調(diào)查分析報告內(nèi)容介紹：調(diào)查報告通過對企業(yè)財務(wù)公司的特點，經(jīng)營狀況，財務(wù)狀況，政策環(huán)境，公司的組織結(jié)構(gòu)等等方面來對目前我國的信托公司進行調(diào)查和分析。在文章的最后，結(jié)合調(diào)查分析的結(jié)果；對公司今后是否可與財務(wù)公司合作提出些個人的意見和看法。概況1.1 財務(wù)公司定義財務(wù)公司是指由一些特大型企業(yè)或企業(yè)集團所設(shè)立，以大型企業(yè)集團公司內(nèi)部銀行為基礎(chǔ)；業(yè)務(wù)要緊限定在企業(yè)集團內(nèi)部，并為各成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。1.2 財務(wù)公司的特點財務(wù)公司的建立是依據(jù)中華人民共和國公司法和企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法，經(jīng)中國人民銀行批準、國家工商行政治理局注冊登記、具有企業(yè)法人地位的非銀行金融機構(gòu)。它

2、是為企業(yè)集團成員單位的技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，但要緊以中、長期金融業(yè)務(wù)為主。財務(wù)公司的經(jīng)營宗旨是：依照國家對外開放、對內(nèi)搞活的方針，按照國家規(guī)定的金融政策，為集團籌集、融通資金，合理調(diào)控企業(yè)集團內(nèi)部的資金流向，提高資金的使用效率，促進企業(yè)集團的進展和振興。其要緊業(yè)務(wù)是為集團成員單位提供綜合的金融服務(wù)。1.3 進展狀況2002年，我國財務(wù)公司的規(guī)范經(jīng)營也得到進一步加強。絕大多數(shù)財務(wù)公司已按照2001年下發(fā)的企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法規(guī)范完畢，部分財務(wù)公司經(jīng)人民銀行批準完成業(yè)務(wù)范圍調(diào)整，進一步拓寬了財務(wù)公司的經(jīng)營領(lǐng)域；針對財務(wù)公司陸續(xù)開展包括短期投資，融資在內(nèi)的新業(yè)務(wù)。為進一步規(guī)

3、范財務(wù)公司的經(jīng)營行為，中國人民銀行于2001年11月9日下發(fā)了關(guān)于進一步規(guī)范非銀行金融機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營的通知，并對原定的非現(xiàn)場監(jiān)管指標進行了補充和完善。日前，國內(nèi)多家新聞媒體相繼報道稱，中國人民銀行將于近期批準成立8家企業(yè)集團財務(wù)公司，這些公司的大股東要緊包括在香港上市的中國海洋石油總公司、中糧總公司、海爾集團與山東兗礦集團等聞名企業(yè)。此外，還有上海廣電集團、廣州鐵路、上海海運集團和屬于郵政系統(tǒng)的普天集團等。 1.4進展規(guī)模自1987年，中國人民銀行批準成立了我國第一家財務(wù)公司，截至2002年6月，我國的財務(wù)公司總數(shù)已達78家（其中包括3家落戶于上海的外資企業(yè)財務(wù)公司，上海地區(qū)目前共有9家企業(yè)集團

4、財務(wù)公司）。要緊分布在石油、化工、電力、航空、汽車、建材等10多個行業(yè)，從業(yè)人員3000多人。到2002年06月底為止，全國企業(yè)集團財務(wù)公司總資產(chǎn)已達3460億元（約占全國非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)總額的30%），比2001年初增加了29.46%，其中外匯資產(chǎn)約占7.8%，所有者權(quán)益322億元，利潤18億元，接近2001年全年19億元的水平。其中實收資本為229.49億元1 新聞晨報，2002年8月1日1。15年來，各家財務(wù)公司累計向集團企業(yè)發(fā)放貸款約7000億元，創(chuàng)利約160億元，累計上繳所得稅40多億元。財務(wù)公司的運營體制財務(wù)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)財務(wù)公司普遍是由企業(yè)集團總公司和所屬企業(yè)單位按照自愿出資、股

5、權(quán)平等、同股同利、利益共享、風險共擔的原則組建而成；而部分財務(wù)公司則由外資商業(yè)銀行或金融機構(gòu)、國內(nèi)商業(yè)銀行、金融機構(gòu)及所屬企業(yè)共同投資組建而成的。他們的經(jīng)營活動差不多上建立在以總公司或公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同意中國人民銀行的監(jiān)督，治理體制上實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責制。此外，目前在國內(nèi)所設(shè)立的外資企業(yè)財務(wù)公司則是外資企業(yè)的全資子公司。財務(wù)公司的組織體系以中國電力財務(wù)有限公司為例；它是以中國電力信托投資公司為主，聯(lián)合東北、華中、華東、西北等4家電力集團財務(wù)公司改組而成立的財務(wù)公司。目前，公司形成了由國家電力公司控股、各?。ㄊ小^(qū)）電力公司等47家電力企、事業(yè)單位共同參股的股權(quán)結(jié)構(gòu)。（見財務(wù)

6、公司組織結(jié)構(gòu)圖）財務(wù)公司組織結(jié)構(gòu)圖股東會董事會監(jiān)事會總經(jīng)理副總經(jīng)理信貸部國際業(yè)務(wù)資金會計財務(wù)結(jié)算金融租賃綜合業(yè)務(wù)分支機構(gòu)經(jīng)營狀況調(diào)查3.1. 綜合業(yè)務(wù)的進展情況業(yè)務(wù)范圍的擴展為保證和支持財務(wù)公司的健康進展，中國人民銀行近年來采取了一系列政策措施，中國人民銀行出臺的企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法中，明確規(guī)定財務(wù)公司能夠從事“有價證券、金融機構(gòu)股權(quán)和成員單位股權(quán)投資”，從而打開了財務(wù)公司進軍資本市場的大門；同時，方法還同意財務(wù)公司經(jīng)人民銀行批準后，可發(fā)行中長期債券、開展消費信貸等業(yè)務(wù)，從而極大地拓展了財務(wù)公司的運作空間。近一年來，大多數(shù)財務(wù)公司在穩(wěn)固原產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上，不同程度地都涉足資本市場，參與國債，企業(yè)

7、債券和一級市場及部分參與二級市場的申購和投資。同時，財務(wù)公司加強了投資銀行中介業(yè)務(wù)手段，積極為企業(yè)集團的投資，重組改造提供財務(wù)顧問服務(wù)。與國內(nèi)、外金融機構(gòu)的合作有少數(shù)的財務(wù)公司還通過與一些國內(nèi)、外商業(yè)銀行或金融機構(gòu)的合作；進入到與人們生活息息相關(guān)的消費品貸款市場。例如：汽車貸款，房屋貸款等金融服務(wù)。3.2. 全國財務(wù)公司綜合經(jīng)營狀況依照“中財協(xié)”提供的數(shù)字表明，2000年全國財務(wù)公司資本充足率為20%，2001年上升至22%，遠遠超過了國際上通常要求的10%的比例。2001年，全國財務(wù)公司的逾期貸款率為10%，資本收益率約12%，資產(chǎn)收益率為0.96%。因此能夠講，大部分財務(wù)公司資產(chǎn)質(zhì)量都較好

8、，運行平穩(wěn)，各項經(jīng)營指標都高于金融企業(yè)的正常水平。3.3. 要緊業(yè)務(wù)的經(jīng)營指標財務(wù)公司的主營業(yè)務(wù)：財務(wù)公司目前要緊業(yè)務(wù)依舊集中在對成員單位和集團內(nèi)部企業(yè)的金融服務(wù)上；要緊有各類存、貸款、金融債券、證券回購、同業(yè)往來、托付投資、投資及經(jīng)營租賃等等。經(jīng)營指標及數(shù)據(jù)分析資金來源分析以上海地區(qū)的企業(yè)財務(wù)公司2002年1月到6月的統(tǒng)計數(shù)字為例；財務(wù)公司的資金來源要緊在：企業(yè)存款和托付存款；約占總資金來源的92.63%，而其他資金來源項目只占約7.37%2 數(shù)據(jù)來自上海人民銀行。2 (見圖1)。 財務(wù)公司所有者權(quán)益為人民幣34.19億元，其中實收資本25.78億元，利潤為3.46億元。通過比較2001年同

9、期的資金來源情況來看，資金來源同比增加了25.56億元或6.06%；但企業(yè)活期和定期存款同比下降26.01億元或者6.17%。托付存款及托付投資存款同比上升了20.29億元或4.82%；此外，實收資本和利潤同比分不上升1.02億元和1.94億元或4.12% 和127.63%（見圖表 2）。2資金運用分析通過上海市財務(wù)公司信貸收支表3 附表33上反映，財務(wù)公司目前在資金運用上要緊以短期貸款、中長期貸款、托付貸款、票據(jù)融資、托付投資、投資、買方信貸、外匯擔保，債券及同業(yè)往來為主。依此為：各項貸款44.60%，（其中: 短期貸款13.44%、中長期貸款5.47%、托付貸款18.70%、票據(jù)貼現(xiàn)6.7

10、%、融資租賃及抵押貸款0.26 %）、托付投資11.27%、長期及短期投資12.84%、同業(yè)往來25.25%、其他6.04%（見圖表3）。3.3財務(wù)指標分析通過分析部分財務(wù)公司財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)來了解并分析目前財務(wù)公司的經(jīng)營情況及業(yè)績指標。（財務(wù)數(shù)據(jù)要緊來自2000-2001年中國金融年鑒）1財務(wù)公司資產(chǎn)收益率（ROA）= （稅后凈收入 / 總資產(chǎn)） X 100% = （54，674萬元 / 4，402，034 萬元）X 100% = 1.24%2凈資產(chǎn)收益率 = （凈利潤 / 權(quán)益）X 100% = （54，674 萬元 / 441，764 萬元）X 100% = 12.37%3. 資產(chǎn)負債率

11、 = (總負債 / 總資產(chǎn)) X 100% = (3,960,267 萬元 / 4,402,034 萬元) X 100% = 89.96%4. 股東權(quán)益比率 = (股東權(quán)益/ 資產(chǎn)總額) X 100% = (441,764萬元 / 4,402,034萬元) X 100% = 10.04%5. 權(quán)益乘數(shù) = 1 / 權(quán)益比率 = 9.61四. 經(jīng)營狀況綜合評述4.1 資金來源情況評價通過對上海市財務(wù)公司信貸收支表反應(yīng)來看,目前財務(wù)公司要緊的資金來源還比較單一;融資的手段也專門缺乏，要緊依舊依靠企業(yè)內(nèi)部存款及托付存款及投資基金（這兩樣相加約占資金來源總量的93%）；而關(guān)于如何在貨幣市場下進行融資依

12、舊缺乏經(jīng)驗（例如同業(yè)拆借，回購等）。4.2. 資金運用情況評價此外，在資金運用方面，要緊集中在各項貸款、托付投資、長期及短期投資和同業(yè)往來；從同業(yè)往來項目中我們能夠發(fā)覺，財務(wù)公司有大約25%的資金放置在“同業(yè)存放”的科目下，這講明了財務(wù)公司目前尚無法有效地為這部分的資金找到專門好的投資渠道，因而采取了把這部分資金存放在其它金融機構(gòu)中賺取利息差額的方法來獵取微薄的利潤。4.3. 財務(wù)數(shù)據(jù)指標評價在對部分地區(qū)財務(wù)公司的財務(wù)報表分析數(shù)據(jù)能夠看出， 目前財務(wù)公司的資產(chǎn)收益水平及經(jīng)營效果相比其他國內(nèi)金融機構(gòu)來講；財務(wù)公司目前是處在一個特不良好的經(jīng)營狀況。企業(yè)集團財務(wù)公司在加快資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約資金成本，通過

13、金融運作實現(xiàn)企業(yè)集團綜合治理與規(guī)模經(jīng)濟，增加企業(yè)的融資功能、促進資本運作等方面發(fā)揮了積極的作用。五. 治理機制狀況分析盡管當前財務(wù)公司的進展情況在全國各類金融機構(gòu)中是最好的，然而伴隨著企業(yè)集團財務(wù)公司的進展，一些困擾及阻礙財務(wù)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康進展的問題也不斷暴露出來：少數(shù)企業(yè)集團對成立財務(wù)公司的目的缺乏足夠正確的認識，使得財務(wù)公司的業(yè)務(wù)特點不強.一些企業(yè)集團甚至在缺乏辦財務(wù)公司的條件下開辦了財務(wù)公司，導(dǎo)致公司資本金不充實，抗風險能力受到制約。另一方面，部分企業(yè)集團的經(jīng)營治理混亂，因此也拖累了其下屬財務(wù)公司的健康進展。個不財務(wù)公司在經(jīng)營治理中有章不循，有規(guī)不依，過度負債涉足高風險領(lǐng)域，因此造

14、成了一定償付壓力和風險。2.新治理措施的出臺為保證和支持財務(wù)公司的健康進展，中國人民銀行近年來采取了一系列政策措施，出臺了企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法。方法明確規(guī)定財務(wù)公司能夠從事“有價證券、金融機構(gòu)股權(quán)和成員單位股權(quán)投資”，從而打開了財務(wù)公司進軍資本市場的大門。方法還同意財務(wù)公司經(jīng)人民銀行批準后能夠發(fā)行中長期債券、開展消費信貸等業(yè)務(wù)，從而極大地拓展了財務(wù)公司的運作空間。依照方法關(guān)于“最低資本金3億元、總資產(chǎn)不低于80億元和凈資產(chǎn)率不低于35%、營業(yè)收入不低于60億元、利潤總額許多于2億元”的規(guī)定，2001年下半年開始，各家財務(wù)公司都紛紛加緊進行各法人股東的增資擴股的工作。2000年9月，中國人民

15、銀行頒發(fā)了財務(wù)公司進入全國銀行間同業(yè)拆借市場和債券市場治理規(guī)定，同意符合條件的財務(wù)公司向人行申請進入貨幣市場；這為財務(wù)公司合理調(diào)控和運用資金、平衡短期頭寸提供了一條新的渠道。這些都為我國財務(wù)公司下一步的加快進展奠定了堅實的基礎(chǔ)。五結(jié)論通過以上的調(diào)查分析后能夠明白，我們能夠比較清晰、全面的了解目前國內(nèi)財務(wù)公司的經(jīng)營狀況：當前,大部分財務(wù)公司在資金運用上不夠充分;造成了財務(wù)公司內(nèi)部一定數(shù)量的有效資源得不到充分的利用及獲得比較理想的收益。而由于財務(wù)公司資金來源的單一性，則會造成財務(wù)公司在資金運用上風險值的增加。一部分財務(wù)公司由于內(nèi)部治理機制混亂也在一定程度上制約了財務(wù)公司的健康進展。六介入模式的探討

16、我認為公司能夠通過利用我們自身豐富地貨幣市場運作經(jīng)驗，通過以下幾個方面來協(xié)助企業(yè)的財務(wù)公司：利用財務(wù)公司能夠進入貨幣一級市場的優(yōu)勢，設(shè)計一套比較合理化的貨幣市場投資方案,關(guān)心財務(wù)公司充分調(diào)動它閑置的資金資源，提高公司額外盈利能力。公司還能夠通過合作入股的方式介入企業(yè)的財務(wù)公司；為公司下一步的進展做好預(yù)備。附表:企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法 依照中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國公司法等有關(guān)法律、法規(guī)，中國人民銀行制定了企業(yè)集團財務(wù)公司治理方法，現(xiàn)予以公布施行。第一章 總則第一條 為了規(guī)范企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱財務(wù)公司）行為，促進財務(wù)公司進展，依據(jù)中華人民共和國公司法和中華人民共和國中

17、國人民銀行法，制定本方法。第二條 本方法所稱財務(wù)公司是指依據(jù)中華人民共和國公司法和本方法設(shè)立的、為企業(yè)集團成員單位（以下簡稱成員單位）技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機構(gòu)。第三條 本方法所稱成員單位包括集團母公司，母公司控股51以上的子公司（以下簡稱子公司），母公司、子公司單獨或共同持股20以上的公司，或持股不足20但處于最大股東地位的公司。外資企業(yè)集團的成員單位還包括該外資企業(yè)集團的外方投資者在中國境內(nèi)直接持股或與該外資企業(yè)集團共同持股20以上的公司。第四條 財務(wù)公司依法同意中國人民銀行的監(jiān)督治理。第二章 機構(gòu)設(shè)立及變更第五條 申請設(shè)立財務(wù)公司應(yīng)具

18、備下列條件：（一）申請人必須是具備下列條件的企業(yè)集團：1、符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2、申請前一年集團控股或按規(guī)定并表核算的成員單位總資產(chǎn)不低于80億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，所有者權(quán)益不低于30億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，且凈資產(chǎn)率不低于35；3、集團控股或按規(guī)定并表核算的成員單位在申請前連續(xù)3年每年總營業(yè)收入不低于60億元人民幣、利潤總額許多于2億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；4、母公司成立3年以上并具有集團內(nèi)部財務(wù)治理和資金治理經(jīng)驗，近3年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為。（二）具有符合中華人民共和國公司法和本方法規(guī)定的章程；（三）具有符合本方法規(guī)定的最低限額注冊資本；（四）具有符合中國人民銀行規(guī)

19、定的任職資格的高級治理人員和從業(yè)人員；（五）有健全的組織機構(gòu)、治理制度和風險操縱制度；（六）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營相適應(yīng)的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設(shè)施；（七）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。第六條 財務(wù)公司的最低注冊資本金為3億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。財務(wù)公司的注冊資本為實收貨幣資本。財務(wù)公司依法注冊登記后，不得以任何形式抽減資本金。第七條 財務(wù)公司的資本金應(yīng)要緊從成員單位（包括中外合資的成員單位）中募集，成員單位以外的股份不得高于40。其資金來源限于按國家規(guī)定可用于投資的自有資金，其股本結(jié)構(gòu)、股東資格還應(yīng)符合中華人民共和國公司法和中國人民銀行關(guān)于向金融機構(gòu)投資入股的規(guī)定。第八條 財務(wù)公司高級治理

20、人員須具備中國人民銀行規(guī)定的任職資格，并在任職前報經(jīng)中國人民銀行審核。第九條 財務(wù)公司從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作2年以上的人員應(yīng)超過總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或財務(wù)工作5年以上人員應(yīng)超過總?cè)藬?shù)的三分之一。由外資企業(yè)集團設(shè)立的財務(wù)公司，其高級治理人員中至少須有1名中國公民。第十條 財務(wù)公司的設(shè)立須通過籌建和開業(yè)兩個時期。第十一條 申請籌建財務(wù)公司，申請人須向中國人民銀行提交下列文件、資料：（一）籌建申請書，其內(nèi)容應(yīng)包括擬設(shè)財務(wù)公司名稱，公司所在地、注冊資本金、股東及其股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍等；（二）設(shè)立財務(wù)公司的可行性研究報告，其內(nèi)容包括：1、集團生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量分析、在同行業(yè)中所處的地

21、位以及中長期進展規(guī)劃；2、設(shè)立財務(wù)公司的目的及作用；3、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的企業(yè)集團或集團母公司最近3年的合并資產(chǎn)負債表及損益表；（三）企業(yè)集團的設(shè)立批文；（四）擬設(shè)立財務(wù)公司的章程；（五）成員單位的名冊及產(chǎn)權(quán)關(guān)系證明；（六）發(fā)起單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、資信證明及出資保證；（七）籌建負責人名單及簡歷；（八）母公司法定代表人親筆簽名確認上述文件、材料真實可信的證明；（九）中國人民銀行要求提交的其他文件。上述文件用中文書寫。申請人如為外資或中外合資的企業(yè)集團，須同時附英文文本。第十二條 中國人民銀行對財務(wù)公司籌建申請的答復(fù)期為3個月。如未獲書面批復(fù)，申請人在6個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請。第十三

22、條 財務(wù)公司的籌建期限為6個月。逾期不申請開業(yè)或籌建期滿未達到開業(yè)標準的，原批準籌建文件自動失效。如遇專門情況，由籌建人提出申請，經(jīng)中國人民銀行批準，可適當延長籌建期限，但延長的期限不得超過6個月。籌建期內(nèi)不得以財務(wù)公司名義從事經(jīng)營活動。第十四條 財務(wù)公司籌建工作完成后，應(yīng)向中國人民銀行提出開業(yè)申請，并提交下列文件：（一）籌建工作報告和申請開業(yè)報告；（二）中國法定驗資機構(gòu)出具的股東資金到位的驗資證明和中國人民銀行指定的金融機構(gòu)出具的貨幣資金入賬證明；（三）財務(wù)公司章程；（四）擬任高級治理人員的名單、詳細履歷及符合中國人民銀行規(guī)定的任職資格證明材料；（五）從業(yè)人員中從事金融或財務(wù)工作5年以上人員

23、的證明材料；（六）股東名稱及其出資額；（七）擬辦業(yè)務(wù)的規(guī)章制度及內(nèi)部風險操縱制度；（八）營業(yè)場所及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)設(shè)施的資料；（九）中國人民銀行要求的其他文件。第十五條 財務(wù)公司的開業(yè)申請經(jīng)中國人民銀行批準后，由中國人民銀行頒發(fā)金融機構(gòu)法人許可證。財務(wù)公司憑該許可證到工商行政治理機關(guān)辦理注冊登記，領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后方可營業(yè)。第十六條 經(jīng)批準開業(yè)的財務(wù)公司自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起，無正當理由3個月不開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月的，由中國人民銀行吊銷其許可證，并予以公告。第十七條 財務(wù)公司有下列變更事項之一的，須報經(jīng)中國人民銀行批準：（一）變更名稱；（二）改變組織形式；（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；（四）變

24、更注冊資本；（五）調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；（六）修改章程；（七）變更高級治理人員；（八）變更營業(yè)場所；（九）中國人民銀行規(guī)定的其他變更事項。第十八條 財務(wù)公司經(jīng)中國人民銀行批準變更金融機構(gòu)法人許可證上有關(guān)內(nèi)容后，需按規(guī)定到中國人民銀行更換許可證。第三章 業(yè)務(wù)范圍與風險操縱第十九條 經(jīng)中國人民銀行批準，財務(wù)公司可從事下列部分或全部業(yè)務(wù)：（一）汲取成員單位3個月以上定期存款；（二）發(fā)行財務(wù)公司債券；（三）同業(yè)拆借；（四）對成員單位辦理貸款及融資租賃；（五）辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；（六）辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)；（七）辦理成員單位的托付貸款及托付投資；（八）有價證券、金融機

25、構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資；（九）承銷成員單位的企業(yè)債券；（十）對成員單位辦理財務(wù)顧問、信用鑒證及其他咨詢代理業(yè)務(wù)；（十一）對成員單位提供擔保；（十二）境外外匯借款；（十三）經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務(wù)。第二十條 企業(yè)集團規(guī)模較大、集團成員單位之間經(jīng)濟往來緊密、且結(jié)算業(yè)務(wù)量較大的財務(wù)公司，需辦理成員單位之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)另行報中國人民銀行批準。第二十一條 財務(wù)公司應(yīng)加強風險治理及操縱，業(yè)務(wù)經(jīng)營遵循下列資產(chǎn)負債比例：（一）資本總額與風險資產(chǎn)的比例不低于10；（二）一年期以上的長期負債與總負債的比例不低于50；（三）拆入資金余額與注冊資本的比例不高于100；（四）對集團外的全部負債余額不高于

26、對集團成員單位的全部負債余額；（五）長期投資與資本總額的比例不高于30，且對單一企業(yè)的股權(quán)投資不得超過該企業(yè)注冊資本的50；（六）消費信貸、買方信貸及產(chǎn)品融資租賃金額均不得超過相應(yīng)產(chǎn)品售價的70；（七）自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20。第二十二條 財務(wù)公司對股東融資逾期1年后未歸還，人民銀行可責成財務(wù)公司股東會轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還對財務(wù)公司的負債。第二十三條 財務(wù)公司應(yīng)依據(jù)審慎原則進行授信業(yè)務(wù)，并要求受信方依法提供擔保。第四章 監(jiān)督治理與行業(yè)自律第二十四條 財務(wù)公司應(yīng)按中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定確定其貸款利率及各項手續(xù)費率。業(yè)務(wù)涉及外匯及外債治理的，按國家外匯治理局的有關(guān)規(guī)定

27、辦理。第二十五條 財務(wù)公司必須按照國家有關(guān)規(guī)定，實行審慎會計原則和會計制度。編制并按規(guī)定向中國人民銀行報送資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場檢查指標考核表及中國人民銀行要求的其他報表，并于每一會計年度終了后的一個月內(nèi)報送上一年度的財務(wù)報表和資料。財務(wù)公司的法定代表人及直接經(jīng)辦人員應(yīng)對所提供的財務(wù)會計報表的真實性承擔法律責任。第二十六條 財務(wù)公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定提取呆賬預(yù)備金、壞賬預(yù)備金及投資風險預(yù)備金，并沖銷呆壞賬。第二十七條 財務(wù)公司應(yīng)按照中國人民銀行的規(guī)定，制定本公司的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本公司的業(yè)務(wù)治理、現(xiàn)金治理和安全防范制度。第二十八條 財務(wù)公司應(yīng)建立對各項業(yè)務(wù)的稽核、檢查制度，

28、并設(shè)立獨立于經(jīng)營治理層的專職稽核部門，直接向董事會負責，以加強內(nèi)操縱度的建設(shè)。第二十九條 中國人民銀行對財務(wù)公司實行現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場檢查制度。第三十條 中國人民銀行認為有必要時，有權(quán)隨時要求財務(wù)公司報送有關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況的報告和資料。第三十一條 中國人民銀行依照日常監(jiān)管中發(fā)覺的問題，能夠向財務(wù)公司的法定代表人和其他高級治理人員提出質(zhì)詢，并責令該公司限期改正或進行整頓，拒不改正或整頓的，中國人民銀行能夠取消該公司法定代表人或有關(guān)高級治理人員的任職資格。第三十二條 財務(wù)公司應(yīng)建立定期審計制度。財務(wù)公司的董事會或監(jiān)事會應(yīng)于每年初托付具有資格的會計師事務(wù)所對公司上一年度的經(jīng)營活動進行一次審計，并于每年

29、的4月15日前將經(jīng)董事長或監(jiān)事會主席簽名確認的年度審計報告報送中國人民銀行。第三十三條 財務(wù)公司可成立行業(yè)性自律組織，對財務(wù)公司實行行業(yè)自律治理。中國人民銀行認為有必要時，可授權(quán)行業(yè)性自律組織行使有關(guān)行業(yè)治理職能。第三十四條 中國人民銀行對財務(wù)公司實行年檢制度。第五章 整頓、接管及終止第三十五條 財務(wù)公司出現(xiàn)支付困難等緊急情況時，應(yīng)立即向中國人民銀行報告，其董事會有義務(wù)對財務(wù)公司采取必要的救助措施。第三十六條 財務(wù)公司出現(xiàn)下列情況之一的，中國人民銀行可視情形責令其進行整頓：（一）出現(xiàn)嚴峻支付困難；（二）當年虧損超過注冊資本的30或連續(xù)3年虧損超過注冊資本的10；（三）違反國家有關(guān)法律或規(guī)章；（

30、四）中國人民銀行認為其他必須整頓的情況。第三十七條 中國人民銀行責令財務(wù)公司整頓后，可對財務(wù)公司采取下列措施：（一）要求更換或禁止更換財務(wù)公司高級治理人員；（二）暫停其部分或全部業(yè)務(wù)活動；（三）要求在規(guī)定期限內(nèi)增加資本金；（四）責令改變股權(quán)結(jié)構(gòu)；（五）責令財務(wù)公司重組；（六）中國人民銀行認為必要的其他措施。第三十八條 財務(wù)公司通過整頓，符合下列條件的，可恢復(fù)正常營業(yè)：（一）已恢復(fù)支付能力；（二）虧損得到彌補；（三）違法違規(guī)行為得到糾正。整頓時刻最長不超過1年。第三十九條 財務(wù)公司差不多或者可能發(fā)生支付危機，嚴峻阻礙債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時，中國人民銀行可對財務(wù)公司實行接管。接管的目的是對被

31、接管的財務(wù)公司采取必要措施，恢復(fù)財務(wù)公司的正常經(jīng)營能力。被接管的財務(wù)公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。接管由中國人民銀行決定并組織實施。第四十條 財務(wù)公司出現(xiàn)下列情況時，經(jīng)中國人民銀行核準后，予以解散：（一）組建財務(wù)公司的企業(yè)集團解散，財務(wù)公司不能實現(xiàn)合并或改組；（二）章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；（三）股東會議決定解散；（四）財務(wù)公司因分立或者合并不需存在的。第四十一條 財務(wù)公司經(jīng)營出現(xiàn)嚴峻困難或有重大違法違規(guī)行為時，中國人民銀行可依法對其予以撤銷。第四十二條 財務(wù)公司解散或撤銷后，應(yīng)依法成立清算組，按照法定程序進行清算，并由中國人民銀行公布公告。中國人民銀行可直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過程。

32、第四十三條 清算組在清理財產(chǎn)時發(fā)覺財務(wù)公司的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，應(yīng)立即停止清算，并向中國人民銀行報告。經(jīng)中國人民銀行核準，向人民法院申請該財務(wù)公司破產(chǎn)。第六章 附則第四十四條 凡違反本方法有關(guān)規(guī)定者，由中國人民銀行按金融違法行為處罰方法及其他有關(guān)規(guī)定予以處罰。財務(wù)公司對中國人民銀行的處罰決定不服的，能夠依法提請復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟。第四十五條 本方法適用于外資企業(yè)集團財務(wù)公司。第四十六條 本方法頒布前設(shè)立的財務(wù)公司須按本方法進行規(guī)范，過渡期由中國人民銀行另行通知。第四十七條 本方法自公布之日起生效。中國人民銀行原公布的企業(yè)集團財務(wù)公司治理暫行方法、關(guān)于加強企業(yè)集團財務(wù)公司資金治理有關(guān)問題的通知及關(guān)于外資企業(yè)集團財務(wù)公司設(shè)立及經(jīng)營有關(guān)問題的