社會保障基金管理復習

1、1.概念：只是社會經(jīng)濟生活中，國家根據(jù)法律規(guī)定，為實施各項社保計劃而預先設(shè)立要求收支平衡、 ?？顚Ｓ?的資金2.基本性質(zhì)：是一種在國民收入初次分配和再分配的過程中形成的以社會共同責任為本位，由國家財政收入、企業(yè)收入以及個人收入中分解出的消費性臺匕目匕(D保障勞動力再生產(chǎn)，促進社會穩(wěn)定。調(diào)節(jié)收入差距，維護社會公平。推動社會文明，促進經(jīng)濟發(fā)展。二.社?；鸬奶攸c：.強制性與法律規(guī)范性.基本保障性與互助共濟性.累積性與保值增值性.社會性.公益性.監(jiān)督性.社保基金分類（一）按用途：1.社會保險基金 2.社會福利基金 3.社會救助基金 4.社會優(yōu)撫基金 （二）按籌集模式：1現(xiàn)收現(xiàn)付模式（三）按基金所有權(quán)

2、:1.公共基金（四）運營管理方式:.財政性基金.完全積累模式.個人基金.市場信托管理機構(gòu).部分積累模式.機構(gòu)基金.公積金基金第二章社?；鸸芾硪?社?；鸸芾?含義：為保障勞動者的基本生活，根據(jù)國家和個人的經(jīng) 濟承受能力而展開的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。.目標：高效的保值給付.原則：（1）依法管理，規(guī)范運行。（2）堅持收支兩條線，征收和支出適當分離。（3）實行預算管理。(4)嚴格監(jiān)督，拒絕漏洞。4.特點：(1)綜合性(籌資渠道)和邊緣性(政策優(yōu)惠)(2)法律監(jiān)控性(3)社會政策目的性二.我國社會保障基金的框架及主要內(nèi)容社?；饦I(yè)務(wù)流程：繳費管理、存儲管理、支付管理(一)繳費

3、管理工作環(huán)節(jié)及操作流程：工作環(huán)節(jié)：.受理用人單位的社會保險登記。.受理用人單位的社會保險繳費申報工作審核。.接受并審核用人單位和職工個人繳納的保險費。.稽查(定期或不定期)操作流程：.收保人的確認和登記造冊。.社會保險的繳費、中報.繳費數(shù)據(jù)核定。.社會保險費的征集。.費用記錄處理和保管環(huán)節(jié)。(二)社會保險基金的存儲管理及問題.檔案管理：(1)各級社會保障經(jīng)辦機構(gòu)綜合信息(2)參保企業(yè)、職工、離退休人員的基本信息(3)社會保險業(yè)務(wù)分賬.數(shù)據(jù)庫管理.個人賬戶管理(1)個人賬戶建立(2)繳費預算、時間和內(nèi)容(3)個人賬戶對賬單(三)社會保險基金的支付管理.支付管理的內(nèi)容包括：(1)社會保險待遇支出(

4、2)轉(zhuǎn)移支出(3)補助下級支出(4)上解上級支出.社會保障基金的支付流程(1)社會保險待遇的審核：參加社會保險人員達到退休年齡，申請辦理退休時，社會保險部門應根據(jù)國家有關(guān)社會 保險待遇的政策規(guī)定和該參保人參保時間繳費數(shù)額等，為其核定應享受的社保待遇。按照國家有關(guān)規(guī)定對已經(jīng)享受社保待遇的人員、待遇水平予以調(diào)整時的審核。(2)社會保險待遇的支付：填制社保待遇支付花名冊，確定待遇支付方式。填制社保待遇撥款通知單，辦理支付手續(xù)并登記。協(xié)調(diào)社保待遇支付機構(gòu)及有關(guān)單位間的業(yè)務(wù)關(guān)系。對社保待遇落實情況進行跟蹤調(diào)查監(jiān)督。三.社?；鹭攧?wù)關(guān)系：1 1.用人單位社會保險經(jīng)辦機構(gòu)：2.個人四.社?；鹭攧?wù)流3.財政

5、部門程4.經(jīng)辦機構(gòu)之間.上下級經(jīng)辦機構(gòu).銀行、郵局、醫(yī)療單位及其他單位.負責對社會保險的收支進行審核及會計核算。.定期與銀行對賬，并對核對實際到賬金額予以認定， 將對賬信息及時通知有關(guān)部門。.對各環(huán)節(jié)社會保險費的收支記錄予以核對和檢查、匯總、登記養(yǎng)老保險基金帳薄。.審核、登記、管理各種結(jié)算憑證。.辦理社會保險基金的存儲及有價證券認購等事宜。.編制社會保險基金的年底預算、決算草案及其報告期會計報表。五.社?；痤A算管理（一）社?；鹗杖腩A算的編制依據(jù)：.在職職工人數(shù)增減和工資總額增減變化。.征繳范圍、統(tǒng)籌項目的變化。.銀行存款利率、國債利率的變化。（二）社?；鹬С鲱A算的編制依據(jù)：.享受待遇人數(shù)

6、。（退休、失業(yè)人員）.工資水平的拉動影響.居民收入水平六.社保基金收入財務(wù)管理：.繳費單位、個人的社會保險費。.社?；饌€人賬戶信息。.下級上繳調(diào)劑金，上級下?lián)芑鹧a助。.轉(zhuǎn)移性基金。.財政補貼。.滯納金（拖欠繳費而按照有關(guān)規(guī)定收繳的懲罰性費用）七.收支兩條線：基金的征集與支出業(yè)務(wù)分別由兩個不同的職能部門負責運作，通過兩個 不同的業(yè)務(wù)渠道實施，其關(guān)鍵在于建立兩種能使基金的征集與支付相互制約的運作體制。 基金實行“收支兩條線”管理從制度上保證了基金的?？顚Ｓ?。（第二章最后一小節(jié)詳細介紹“收支兩條線”）第三章社保基金籌集一.社?；鸹I集的內(nèi)涵與原則.內(nèi)涵：是在一定的組織和資源條件制約下，國家和社會

7、保障機構(gòu)為維持社會保障制度收 支平衡而對資金、有價證券、物資及其他相關(guān)服務(wù)和設(shè)施的籌集過程。包括：全國社會保 障基金、社會保險基金。.原則：社會保障基金必須實現(xiàn)社會目標、政治目標和經(jīng)濟目標兼容，實現(xiàn)中長期目標和短期目標兼容，明確界定政府中單位、個人之間的責任邊界。二.社會保障基金的籌資模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制：（籌資原則是近期橫向收支平衡） 先作出當年或近幾年內(nèi)某項社會保障 措施所需支付的費用預算，過后按照一定的比例分攤到參加社會保險的單位和個人，當年 提取當年支付一般不留余額。.特點：社會共濟性、費率調(diào)整靈活、易于操作。.優(yōu)點：受通貨膨脹和利率波動的影響較小。.缺點：難以應付經(jīng)濟發(fā)展和人口老齡化

8、的趨勢。（二）完全積累制：（籌資原則是遠期縱向收復收付平衡） 首先由政府基金管理部門對有關(guān) 人口壽命、經(jīng)濟發(fā)展狀況等作宏觀預測，然后預測勞動者退休之后所需的保險費用支出， 將其平均分攤到勞動者的整個就業(yè)期間和投保期間。.特點：在較長時間內(nèi)保持相對穩(wěn)定和的繳費率。.優(yōu)點：具有較強的儲蓄功能不存在支付危機。.缺點：容易受到物價波動和通貨膨脹的影響。（三）部分積累制：根據(jù)分階段收支平衡的原則確定收費率，即在滿足一定期間（5-10年）支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，儲備基金的數(shù)額是一個變量，人口老齡化高峰 來之前，是儲備金的積累期；在老齡化高峰到來之后則進入儲備基金的消耗期。.特點：相對較為穩(wěn)定

9、。.優(yōu)點：籌資對象易于接受，在一定程度上滿足支付需求。.缺點：確定收費率以及基金的儲備額度相對較難。三.社會保障基金的籌資形式（一）繳費制.特點：以繳費形式集納.優(yōu)點：每個項目繳納有關(guān)相關(guān)辦法。.缺點：項目一般比較繁雜。（2）繳稅制.特點：以稅收形式緊啦。.優(yōu)點：具有強制性項目、簡介明了。.缺點：對相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施要求較高。（3）儲蓄制.特點：以儲蓄形式繳納。.優(yōu)點：能夠提高個人的積極性。.缺點：共濟性、互助性差。四.社會保障基金籌資模式的影響因素：.隱性債務(wù)：空帳”毋史轉(zhuǎn)制成本”.人口老齡化：規(guī)模大、比例高、增長快.基金征繳率.保障水平及道德風險第四章 社會保障基金監(jiān)督管理一.社保基金監(jiān)督管理的

10、內(nèi)涵：是指由國家行政管理部門、專職監(jiān)督部門、利害關(guān)系者以及 有關(guān)方面對社?；鸬挠嘘P(guān)管理機構(gòu)和管理者的管理行為過程及結(jié)果實行監(jiān)督和督導和輔 導，使其遵守國家有關(guān)法則和政策要求的過程。二.社?；鸨O(jiān)督的必要性.建立健全社會保障監(jiān)督體系防止濫用權(quán)力。.完善政府管理社保項目的產(chǎn)出和質(zhì)量的需要。（評判機制）三.社?；鸨O(jiān)督子系統(tǒng).國家權(quán)力機關(guān)主體的監(jiān)督子系統(tǒng)（1）人大監(jiān)督（2）社?；鸨O(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督。.各級政府行政管理機構(gòu)監(jiān)督主體的行政監(jiān)督子系統(tǒng)。.審計監(jiān)督系統(tǒng)（國家審計）。.社會監(jiān)督子系統(tǒng)（1）工會監(jiān)督（2）用人單位監(jiān)督（3）勞動者監(jiān)督（4）輿論監(jiān)督四.社?；鸨O(jiān)督系統(tǒng)結(jié)構(gòu).常規(guī)程序.緊急程序（突擊

11、性檢查、追查和處置）監(jiān)督機制：1內(nèi)部監(jiān)督（財務(wù)、審計）2.外部監(jiān)督（行政、審計、社會）五.社?；鸨O(jiān)督系統(tǒng)的基本特征:綜合性、連續(xù)性、層次性、獨立性、權(quán)威性六.社會保障基金的監(jiān)管方式(一)現(xiàn)場監(jiān)督：.勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)派人到被監(jiān)督單位對被監(jiān)督單位管理社會保險基金情況 進行實地檢查，主要包括對基金管理水平、基金資產(chǎn)質(zhì)量、基金收益水平、基金流動性等 進行的全面或?qū)ｍ棛z查。.監(jiān)督報告內(nèi)容：通常分為三大部分第一部分闡述檢查結(jié)果中發(fā)現(xiàn)的問題，以及檢查小組對這些問題的看法。第二部分是全面地分析被檢查單位基金管理運營的狀況，詳細地列出各種財務(wù)數(shù)據(jù)，并對 有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評價。第三部分屬于保密部分

12、，僅供監(jiān)督機構(gòu)內(nèi)部掌握，具內(nèi)容包括檢查主組對被檢查單位的管 理水平和管理人員素質(zhì)評價，以及檢查組認為應采取哪些措施糾正查出的問題。(二)非現(xiàn)場監(jiān)管.非現(xiàn)場監(jiān)督是勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)對手工報送或網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)挠嘘P(guān)數(shù) 據(jù)資料進行檢查、分析，掌握被監(jiān)督單位社會保險基金管理和制度的運行狀況，及時發(fā)現(xiàn) 問題，采取防范措施的一種遠程監(jiān)督。.程序：(1)資料收集審查(2)計算整理(3)分析咨詢(4)報告處理(5)信息反饋七.我國社保基金監(jiān)督工作存在的問題.人大”監(jiān)督的力度有待加強。.政府主管部門內(nèi)部實行自上而下和自下而上的自我循環(huán)監(jiān)督和相關(guān)部門的交互監(jiān)督。.社會監(jiān)督需要進一步完善。.監(jiān)督的法制保

13、障有待加強。第五章社?；鸬耐顿Y運營一.投資運營原則：安全至上、服務(wù)經(jīng)濟、依托市場、強化經(jīng)濟二.社?；鹜顿Y運營的必要性保值：通過一定的資金運營方式，保持基金的總的購買力不降低。 增值：在保值的基礎(chǔ)上是其購買力增加。.通貨膨脹與社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?人口老齡化與社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?跨期消費中和社?；饘嵨镄螒B(tài)與價值形態(tài)的矛盾。三.社?；鹜顿Y的特殊性.社保基金中能夠用于現(xiàn)實投資的主要是中長期支付項目中的滾存 積累部分。.可用于投資的社保基金主要由繳費性項目形成。.數(shù)額龐大、非一般資金所能比，具有穩(wěn)定性與長期性，更適用于 長期投資。.社?；鸾?jīng)辦機構(gòu)部擁有實物資本，主要以資金批發(fā)業(yè)務(wù)為主， 一

14、般不重視資金零售業(yè)務(wù)。.與其他投資相比，社保基金投資更多地受到了來自政府方面的限 制，受重視程度高。.國家對社?；鹜顿Y運營給予優(yōu)惠政策，投資收益可免征、少征 所得稅。四.投資多元化的政策目標：安全性、收益性、流動可變性五.投資模式選擇：.收益優(yōu)先：兼顧安全的多元化投資模式一一發(fā)達國家。.安全優(yōu)先：兼顧收益的單一型投資模式一一發(fā)展中國家。六.社會保險基金入市對資本市場發(fā)展的影響（一）社會保險基金的投資運營能促進資本市場的發(fā)展.社會保險基金進入資本市場給資本市場注入了強有力的力量，為經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極 的促進作用。.作為長期的儲蓄計劃，能夠有效地增加資本市場的總供給，促進資本市場規(guī)模的擴大。.

15、有利于機構(gòu)投資者的擴大，保持資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。.社會保險基金投資有利于金融、資本市場的創(chuàng)新。.社會保險基金在資本市場的投資能夠降低對國外投資的依賴。.社會保險基金作為特定的投資者，影響到資本市場中其他投資者的資產(chǎn)組合及分布，從 而促進資本市場結(jié)構(gòu)的改善。（二）社會保險基金的投資運營會加大資本市場的風險：他有可能導致資本市場超載，刺激 大公司的短期行為，損害小公司的利益。七.資本市場風險的分類及成因.購買力風險：實際投資回報率的變化量由一般價格水平的變化而引起的那一部分風險， 金融產(chǎn)品價格上漲下跌給投資者帶來的損失的可能性。.利率風險：有市場利率的波動而帶來的投資回報現(xiàn)值的變動，年金債券、股票

16、等。.稅收風險：稅收政策的變化（所得稅稅率、納稅風險）會影響投資者的收益，稅收的行政 執(zhí)法不規(guī)范以及稅收的政策多變，導致資本市場的稅收風險。.市場風險：投資回報總變化中由于牛市和熊市交替而引起的風險。.流動性風險：某次資產(chǎn)持有者由于某種原因急于拋售手中的資產(chǎn)采用價格打折，代理銷售的方式而引起的投資回報的變化。.信用風險：又稱違約風險，交易對于未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟損失的風險， 即受信人未能履行還本付息的責任而使受信人的預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性。.運作與經(jīng)營風險：由于公司內(nèi)部原因，管理不善、技術(shù)手段落后、操作失誤等人為原因 所帶來的損失。.政治風險與政策風險：（1）國家之間

17、的關(guān)系，指一國發(fā)生的政治事件或一國與其他國家 的政治關(guān)系發(fā)生變化而對資本市場產(chǎn)生的不利影響。（2）國家宏觀政策（貨幣政策、財政 政策、行業(yè)政策等）發(fā)生變化導致產(chǎn)品價格波動而導致的風險。.法律風險：在日常經(jīng)營活動中或各類交易過程中，因無法滿足或違反法律要求，而導致不能履行合同，發(fā)生爭議、訴訟或其他法律糾紛而造成的經(jīng)濟損失的風險。.預期風險：投資者對資本市場現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢所支持的樂觀或悲觀態(tài)度，所引起的搶購 或拋售資產(chǎn)的行為帶來的風險。八.社會保險基金運營狀況存在問題：.“空賬”問題：承擔著為職工積累保險基金的個人賬戶基金在很大比例上被挪用為退休人員的養(yǎng)老金，出現(xiàn)了所謂的“空賬”問題。.社保基金面

18、臨運營增值難題。.多頭管理的混亂局面。.法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系。九.社會保障基金投資運營的意義：.有利于社會保險基金的保值增值。.可以減輕國家、用人單位和個人的負擔。.能夠促進經(jīng)濟的發(fā)展。第六章 社?；鸸芾淼膰H比較一.國際社會保障基金的運作模式.部分積累型基金管理模式（自保公助，美國、日本）.國家福利型基金管理模式（瑞典、英國）.私營化個人賬戶管理模式（智利）.中央公積金制度基金管理模式（新加坡、馬來西亞）二.國際社會保障基金運作模式的借鑒.就運作機理而言，智利的私有化個人賬戶管理模式和新加坡的中央公積金制基本類似， 前者是民營強制性儲蓄積累模式，后者是國營強制性儲蓄積

19、累模式，由于投資方向由政府 規(guī)定，中央公積金制度下的養(yǎng)老基金成為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的有力工具，但其運行效率和 投資效率遠沒有私有化個人賬戶管理模式表現(xiàn)好。.考慮到我國社會保障基金管理機構(gòu)的管理能力，以及國際上政府對社會保障基金管理局 直接作用的弱化，智利政府在社會保障管理基金過程中，引入的制度和機制創(chuàng)新，包括強 化個人責任、強調(diào)市場化運作、養(yǎng)老金與資本市場相互融合等方面，對我國社會保障基金 管理體制的構(gòu)建應具有較大的現(xiàn)實意義和參考價值。三.國際社?；鸬墓芾眢w制.政府機構(gòu)直接管理（日本、英國）.通過基金進行管理，政府間接管理。（澳大利亞）.通過基金管理公司進行管理，政府較少管理。四.國家社保基金

20、管理的發(fā)展趨勢.基金來源：國家財政投入一一國家、企業(yè)、個人三方共同承擔。.基金運營：減少對社?；鹜顿Y范圍、項目的限制。（證券化）.基金監(jiān)管：加強對社?；鸬倪\營監(jiān)督和績效評估（法制化）五.美國社會保障基金制度及借鑒.美國實行的是投保自助型的社會保障制度，貫徹選擇性原則（選擇部分人來實行），強調(diào)待遇收入及繳費相聯(lián)系，費用由政府、企業(yè)個人負責。美國社會保障的各個不同險種的資 金來源略有不同，有的是交費，有的是交稅。.經(jīng)驗及借鑒：就管理主體性質(zhì)而言，我國全國的社會保障基金與美國的老年保險、遺囑 保險、殘疾保險計劃在性質(zhì)上基本相似。但在證券市場存在巨大制度缺陷和隱患的條件下， 全國社?；疬M行投資的領(lǐng)域、目標、主體以及投資的績效評估和監(jiān)管模式等方面明顯存 在不足。當然美國私有