《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試卷及答案

1、2006 年(上) 自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷及答案第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題 ( 本大題共 20 小題。每小題 l 分，共 20 分) 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是(C)A.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息C.將超過(guò)90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D.分期平均攤銷無(wú)形資產(chǎn) TOC o 1-5 h z 2各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是(D)A.臨時(shí)存款賬戶B . 一股存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶3出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人

2、或持票人的票據(jù)是(B)A.支票 B .銀行匯票C.銀行本票D .商業(yè)匯票4綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是(C)A.傳票一余額表一總賬B.傳票一總賬一日計(jì)表C 傳票一科目日結(jié)單一總賬一日計(jì)表D 傳票一科目日結(jié)單一總賬一余額表5下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是(D)A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率 B .資本金利潤(rùn)率C.利潤(rùn)率 D .流動(dòng)比率6適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是(A)A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D. 丁種賬7銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指(B)A.本金X時(shí)間X利率 B .本金X時(shí)間C.本金X利率 D .時(shí)間X利率 TOC o 1-5 h z 8既可以

3、用于支取現(xiàn)金也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是(C)A.現(xiàn)金支票B .轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D .劃線支票9對(duì)現(xiàn)金付出憑證必須貫徹(C)A.“先收款，后記賬”原則B .“收妥抵用”原則C.“先記賬，后付款”原則D .“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則10貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按(D)A.月計(jì)提 B .季計(jì)提C.半年計(jì)提D.年計(jì)提11抵押 ( 質(zhì)押 ) 貸款一般采用的核算方式是(B)A.定期調(diào)整B.逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)D.存貸合一12在電子匯劃業(yè)務(wù)中“清算資金往來(lái)”科目記賬方向確定的依據(jù)是(A)A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B .有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.客戶要求D.匯出行還是匯人行13票據(jù)交換中提出行提出支票時(shí)應(yīng)

4、借記(A)A.待清算票據(jù)款項(xiàng)B .其他應(yīng)付款C.活期存款 D .存放中央銀行款項(xiàng)14商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金是(C)A.由總行按月統(tǒng)一繳存B.由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存C.由總行按旬統(tǒng)一繳存D.由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15對(duì)出納長(zhǎng)款如系確定無(wú)法查找歸還的經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的(D)A.其他營(yíng)業(yè)支出B .營(yíng)業(yè)外支出C.其他營(yíng)業(yè)收入D .營(yíng)業(yè)外收入16出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國(guó)外銀行開來(lái)的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保， 向出口方銀行申請(qǐng)貸款， 以日后收到的貨款償還的 TOC o 1-5 h z 結(jié)算方式是(C)A.出口托收B .出

5、口托付C.出口押匯D .銀行保證書17在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以(D)A.固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映B .固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C.固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映D .固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映18利潤(rùn)表填列的依據(jù)是(D)A.賬戶的期初余額B .賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額D .損益類賬戶的本期發(fā)生額19能記人“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是(B)A.所得稅 B .營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C.房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D .印花稅20銀行的留存收益不包括(A)A.資本公積B .未分配利潤(rùn)C(jī).法定盈余公積 D .法定公益金二、多項(xiàng)選擇題 ( 本大題共 5 小題，每小題 2 分，共

6、 10 分) 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息，具體方法是(BE)A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)E.季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以 Et利率 、22商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來(lái)關(guān)系包括(ABCE)A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金B(yǎng) .通過(guò)人行與他行清算資金C.辦

7、理再貼現(xiàn)D .辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E.向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金23銀行匯票的核算程序包括(ABD)A.簽發(fā)銀行匯票B .兌付銀行匯票C.持票人向簽發(fā)行提示付款D .結(jié)清銀行匯票E.兌付行到期收款24現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的(ABCDE)A.保管和調(diào)運(yùn)B .收付C.整點(diǎn) D .損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷毀25銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)(ABCD)A.匯票金額 B .匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日D .貼現(xiàn)利率E.匯票出票日第二部分非選擇題三、判斷改錯(cuò)題 ( 本大題共 5 小題。每小題 3 分。共 15 分) 判斷正誤，將正確的劃上“，”，錯(cuò)誤的劃上“X”，并改正錯(cuò)誤。2

8、6 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時(shí)代扣 20的利息所得稅。 ( ) TOC o 1-5 h z 27計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。()28商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。( )29銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。( )30 結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企事業(yè)單位和個(gè)人外匯， 并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。 ( )四、簡(jiǎn)答題 ( 本大題共 2 小題，每小題 5 分，共 10 分 )31簡(jiǎn)述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。32簡(jiǎn)述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。五、論述題 ( 本大題共 l 小題， 10 分 )33試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方

9、法。六、業(yè)務(wù)題 （ 根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共16 小題，其中，每筆簡(jiǎn)單分錄 2 分。每筆復(fù)合分錄 3 分。共35 分 ）A 公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到 B 市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票l ， 500， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為 50, 000元，委托本行收款， 出票人是他行開戶的 B 企業(yè)。 本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無(wú)退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。36本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。37作為代理兌付行，本行收到

10、在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950， 000 元。經(jīng)審查，銀行同意受理。 本行從票據(jù)交換所提入 “委托收款憑證” 三、 四、 五聯(lián)及 “商業(yè)承兌匯票” ，金額為 l ， 784， 450 元，審查無(wú)誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司 （ 付款人 ） 。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1, 560,000 元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。40本行從交換所提入支票，金額為50， 000 元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。41 張兵向本行提交

11、“銀行本票申請(qǐng)書” 一式三聯(lián)， 申辦不定額現(xiàn)金 “銀行本票” 100， 000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。42收到收?qǐng)?bào)清算行傳來(lái)數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（ 匯票金額為 1， 500， 000元，實(shí)際結(jié)算金額為 1， 490， 000元，多余款金額為 l0 ， 000 元） ，經(jīng)審查系A(chǔ) 公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。43經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)100， 000 元。44本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2， 000， 000 萬(wàn)元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。45上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40， 000 萬(wàn)元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理

12、。46 本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增 （ 或調(diào)減 ） 繳存存款準(zhǔn)備金。 財(cái)政性存款余額為1， 540， 000元（原已向人民銀行繳存1， 340， 000元，繳存率為 l00 ） 。請(qǐng)編制調(diào)增 （ 或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。47本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50， 000元的“銀行承兌匯票” 及一式五聯(lián) “貼現(xiàn)憑證” ， 經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)利率為月利率4 2o。48經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500， 000 元。49預(yù)提法定盈余公積金9， 000， 000 元。2006 年 ( 上) 銀行會(huì)計(jì)學(xué)試卷參考答案l C 2 D 3 B 4 C 5 D 6

13、A 7 B 8 C 9 C l0 D ll B l2 Al3 A l4 C l5 D l6 C 17 D l8 D l9 B 20 A21 BE 22 ABCE 23 ABD 24 ABCDE 25 ABCD26 (X) 商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息， 且在利息入賬時(shí)，只對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息由銀行代扣20的利息所得稅。( X )計(jì)算商業(yè)銀行發(fā)放的中長(zhǎng)期貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。(V)(X)銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)、賬款和內(nèi)外賬“六相符”。(V)31 外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法有兩種， 即直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法。 其中：直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的外國(guó)貨幣作

14、為標(biāo)準(zhǔn)， 折算為相當(dāng)數(shù)額的本國(guó)貨幣來(lái)表示的匯率。 間接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)， 折算為相當(dāng)數(shù)額外國(guó)貨幣來(lái)表示的匯率。我國(guó)采用的是直接標(biāo)價(jià)法。單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、 一般存款賬戶、 專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。其中：基本存款賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、 獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶。 一般存款賬戶， 是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶， 其主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、 借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 專用存款賬戶， 是指存款人按照法律、 行政法規(guī)和規(guī)章， 對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行

15、結(jié)算賬戶。 臨時(shí)存款賬戶， 是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。33記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號(hào)，將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理、 分類和記錄的一種專門方法。 銀行會(huì)計(jì)的記賬方法可采用單式記賬方法和復(fù)式記賬方法兩種。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算一般對(duì)表外科目采用單式記賬法。 單式記賬方法是指每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生只在一個(gè)賬戶中進(jìn)行登記，單方面反映現(xiàn)金、實(shí)物、人欠、欠人等事項(xiàng)。當(dāng)表外科目涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生或增加時(shí)記“收入”，銷賬或減少時(shí)記“付出”，余額表示尚未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。單式記賬法雖然手續(xù)簡(jiǎn)化，但記錄不全面、不便于檢查賬務(wù)的正確性，也

16、不能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算除對(duì)表外科目采用單式記賬法以外， 其余科目的核算均采用復(fù)式記賬法。 復(fù)式記賬方法是指在會(huì)計(jì)核算中， 對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)所引起的資金變化都以相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互對(duì)應(yīng)的賬戶中進(jìn)行登記的一種記賬方法。該種方法能看出各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的來(lái)龍去脈，能保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量?，F(xiàn)在各國(guó)通用的復(fù)式記賬方法是復(fù)式借貸記賬法， 簡(jiǎn)稱借貸記賬法。 借貸記賬法是以 “借” 、“貸”作為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相等”的規(guī)則，在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中全面地、互相聯(lián)系地記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種復(fù)式記賬方法。34借：活期存款A(yù) 公司l ， 500， 000貸：匯出匯款1， 50

17、0， 000 TOC o 1-5 h z 35借：存放中央銀行款項(xiàng)50， 000貸：活期存款 A 超市 50， 00036借：清算資金往來(lái)678， 000貸：活期存款甲公司678 ， 00037借：存放中央銀行款項(xiàng)950 ， 000貸：活期存款乙公司 950， 00038借：活期存款A(yù) 公司1， 784， 450貸：存放中央銀行款項(xiàng) l,784， 45039借：活期存款A(yù) 公司l ， 560， 000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 A 公司 1， 560， 00040借：活期存款乙公司 50 ， 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 50 ， 00041借：現(xiàn)金100 ， 000貸：本票不定額本票 l00， 00042借：匯出匯款1， 500， 000貸：清算資金往來(lái)l ， 490， 000貸：活期存款 A 公司 l0 ， 00043借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100 ， 000貸：無(wú)形資產(chǎn) l00， 00044借：存放中央銀行款項(xiàng)2 ， 000