會(huì)計(jì)實(shí)物真題

1、.：.；2021實(shí)務(wù)真題一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每題1分，共25分。每題備選答案中，只需一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分)1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是()A.5年B.15年C.25年D.永久參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需求掌握的根本知識(shí)，應(yīng)該掌握。2.某企業(yè)整理保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)擔(dān)任

2、人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會(huì)計(jì)檔案監(jiān)銷人的以下表述中，符合法律規(guī)定的是()A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷B.應(yīng)由企業(yè)會(huì)計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷參考答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，該當(dāng)由單位的檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定。根本知識(shí)，應(yīng)該掌握。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)展審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，分為規(guī)范審計(jì)報(bào)告和非規(guī)范審計(jì)報(bào)告。以下各項(xiàng)中，屬于規(guī)范審計(jì)報(bào)告的是()A.無保管意見的審計(jì)報(bào)告B.保管意見的審計(jì)報(bào)告C.

3、帶強(qiáng)調(diào)段的無保管意見審計(jì)報(bào)告D.否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告參考答案：A答案解析：審計(jì)報(bào)告分為規(guī)范審計(jì)報(bào)告和非規(guī)范審計(jì)報(bào)告。規(guī)范審計(jì)報(bào)告指不附加闡明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語的無保管意見的審計(jì)報(bào)告。試題點(diǎn)評：此題考核審計(jì)報(bào)告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只需對教材熟習(xí)，此題就不會(huì)失分。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同商定的收款日期的當(dāng)天C.收到銷貨款的當(dāng)天D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天參考答案：D答案解析：根據(jù)的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。試題點(diǎn)評

4、：此題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于根底知識(shí)，熟習(xí)教材，就不會(huì)丟分。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是。A.汽車輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲D.實(shí)木地板參考答案：B答案解析：列入消費(fèi)稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。試題點(diǎn)評：此題考核消費(fèi)稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費(fèi)稅稅目。屬于教材的根本內(nèi)容，熟習(xí)教材，很好得分。6.以下關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額確實(shí)定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是。A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向

5、承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C.普通貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融效力手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)本錢后的余額為營業(yè)額參考答案：A答案解析：選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承當(dāng)?shù)某鲎庳浳锏膶?shí)踐本錢后的余額為營業(yè)額；選項(xiàng)C，普通貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融效力手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。試題點(diǎn)評：此題考核營業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟習(xí)教材，即可得分。7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)錢的是。A.貨物成交價(jià)錢B.進(jìn)口關(guān)稅稅額C.由買方負(fù)

6、擔(dān)的包裝資料和包裝勞務(wù)費(fèi)用D.有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)參考答案：B答案解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)錢中。試題點(diǎn)評：此題考核關(guān)稅完稅價(jià)錢確實(shí)定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。根本規(guī)定，應(yīng)該掌握。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人該當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是。A.自年度終了之日起15日內(nèi)B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)該當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所

7、得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。試題點(diǎn)評：此題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟習(xí)教材，此題容易得分。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下工程中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是。A.罰金B(yǎng).銀行按規(guī)定加收的罰息C.稅收滯納金D.罰款和被沒收財(cái)物的損失參考答案：B答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的消費(fèi)、運(yùn)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。試題點(diǎn)評：此題考核企業(yè)所得稅前扣除工程

8、。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的根本知識(shí)，應(yīng)該掌握。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人所得中，應(yīng)交納個(gè)人所得稅的是。A.財(cái)富租賃所得B.退休工資C.保險(xiǎn)賠償D.國債利息參考答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅工程。試題點(diǎn)評：此題考核個(gè)人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的根本知識(shí)，熟習(xí)教材，此題就可以得分。11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是。A.財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得C.偶爾所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得參考答案：A答案解析：財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地運(yùn)用權(quán)

9、、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)富獲得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)富轉(zhuǎn)讓所得。試題點(diǎn)評：此題考核個(gè)人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定。根本規(guī)定，應(yīng)該掌握。12.某企業(yè)2021年度自有消費(fèi)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2021年度應(yīng)交納的房產(chǎn)稅稅額為萬元。A.18B.33.6C.42D.48參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅根據(jù)。該企業(yè)2021年應(yīng)交納的房產(chǎn)稅50001-301.242萬元試題點(diǎn)評：此題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計(jì)算并

10、不是太難，應(yīng)該掌握。13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)交納契稅的是。A承包者獲得鄉(xiāng)村集體土地承包運(yùn)營權(quán)B企業(yè)受讓土地運(yùn)用權(quán)C企業(yè)將廠房抵押給銀行D個(gè)人承租居民住宅參考答案：B答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為納稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的鄉(xiāng)村集體土地承包運(yùn)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、承繼、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。試題點(diǎn)評：此題考核契稅的征收范圍。教材P209210有明確規(guī)定。熟習(xí)教材，即可得分。14.某油田3月份消費(fèi)原油5000噸，當(dāng)月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。知該油田原油適用的資源稅單位

11、稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)交納的資源稅稅額為元。A40000B24800C24000D23200參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者消費(fèi)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)交納的資源稅3000824000元。試題點(diǎn)評：此題考核資源稅的計(jì)算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于根底知識(shí)，應(yīng)該掌握。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正；逾期不矯正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是。A處以2000元以上10000元以下罰款B提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C沒收其運(yùn)營所得D提請公安機(jī)關(guān)查封其

12、財(cái)富參考答案：B答案解析：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期矯正；逾期不矯正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。試題點(diǎn)評：此題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。教材P284倒數(shù)第15行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟習(xí)教材，即可得分。16.根據(jù)不同的規(guī)范可以對稅法進(jìn)展不同的分類。對稅法所作的以下分類中，以稅法功能作用的不同作為分類規(guī)范的是。A稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章B稅收實(shí)體法和稅收程序法C稅收根本法和稅收普通法D稅收普通法和稅收特別法參考答案：B答案解析：按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩類。試題點(diǎn)評：此題考核稅法的分類。教材P9

13、1第10行有明確規(guī)定。屬于教材中的明確規(guī)定，熟習(xí)教材，即可得分。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的選項(xiàng)是。A單位稱號該當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱B銀行稱號該當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱C出票日期可以選擇運(yùn)用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼D金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必需一致參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必需運(yùn)用中文大寫，不可以運(yùn)用阿拉伯?dāng)?shù)字。試題點(diǎn)評：此題考核票據(jù)的填寫要求。教材P293第12行有相關(guān)規(guī)定。教材中的根底知識(shí)，應(yīng)該掌握。18.2021年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)

14、輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示回絕付款。知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。那么乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為。A3月6日B3月9日C3月13日D3月16日參考答案：D答案解析：托收承付結(jié)算方式中，驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示回絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日遇法定休假日順延上午銀行開場營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。此題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開場計(jì)算，10天后是3月14日，由于3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日

15、。試題點(diǎn)評：此題考核托收承付的承付期計(jì)算。教材P341倒數(shù)第5行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的根本知識(shí)，應(yīng)該掌握。19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的選項(xiàng)是。A銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超越2個(gè)月D支票的提示付款期限為自出票日起10日參考答案：B答案解析：根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而并非是出票日起10日內(nèi)。銀行匯票、銀行本票和支票的提示付款期限表述均是正確的。試題點(diǎn)評：此題考核票據(jù)的提示付款期限。教材P319331有規(guī)定。屬于根底

16、知識(shí)，熟習(xí)教材即可得分。20.以下關(guān)于國內(nèi)信譽(yù)證辦理和運(yùn)用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是。A信譽(yù)證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng)開證行應(yīng)向懇求人收取不低于開證金額30%的保證金C信譽(yù)證到期不獲付款的，議付行可從受害人賬戶收取議付金額D懇求人交存的保證金和存款賬戶余額缺乏支付的，開證行有權(quán)回絕付款中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，信譽(yù)證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品買賣產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；開證行在決議受理懇求人開證懇求，應(yīng)向懇求人收取不低于開證金額20的保證金，而并非是30，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；信譽(yù)證到期不獲付款的，議付行可從受

17、害人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確；懇求人交存的保證金和其存款賬戶余額缺乏支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對缺乏支付的部分作逾期貸款處置，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。試題點(diǎn)評：此題考核信譽(yù)證的相關(guān)規(guī)定。教材P344346有相關(guān)規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，應(yīng)該掌握。21.以下各項(xiàng)中，屬于偽造會(huì)計(jì)資料行為的是。A以虛偽的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編制會(huì)計(jì)憑證B用涂改、挖補(bǔ)手段改動(dòng)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)內(nèi)容C對某項(xiàng)買賣未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露D對某項(xiàng)買賣采用與前期不同的會(huì)計(jì)處置方法參考答案：A答案解析：根據(jù)規(guī)定，偽造會(huì)計(jì)資料，包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，是以虛偽的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。試題點(diǎn)評：此題考核偽造、變

18、造會(huì)計(jì)資料。教材P48第4行有明確規(guī)定。屬于教材根本知識(shí)，熟習(xí)教材，即可得分。22.甲、乙因某不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲經(jīng)過訴訟方式處理。其選擇訴訟管轄法院的以下表述中，符合法律規(guī)定的是。A甲只能向甲住所地法院提起訴訟B甲只能向乙住所地法院提起訴訟C甲只能向該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟D甲可以選擇向乙住所地或該不動(dòng)產(chǎn)所在地法院提起訴訟參考答案：C答案解析：根據(jù)規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。試題點(diǎn)評：此題考核訴訟管轄。教材P28第15行有相關(guān)規(guī)定。根本知識(shí)，應(yīng)該掌握。23.某市財(cái)政部門在開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2021年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨(dú)保管

19、。甲企業(yè)擔(dān)任人辯稱，本人當(dāng)時(shí)正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。以下關(guān)于該企業(yè)擔(dān)任人法律責(zé)任的表述中，符合規(guī)定的是。A甲企業(yè)擔(dān)任人學(xué)習(xí)在外，不應(yīng)承當(dāng)法律責(zé)任B甲企業(yè)擔(dān)任人假設(shè)對此事知情，那么應(yīng)承當(dāng)法律責(zé)任C甲企業(yè)擔(dān)任人假設(shè)對此事不知情，那么不應(yīng)承當(dāng)法律責(zé)任D無論甲企業(yè)擔(dān)任人對此事能否知情，均應(yīng)承當(dāng)法律責(zé)任參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，單位擔(dān)任人是單位的最高管理者，必需對本單位的一切運(yùn)營管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)擔(dān)任，當(dāng)然也必需對會(huì)計(jì)任務(wù)和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完好性擔(dān)任。單位擔(dān)任人不可以由于出差學(xué)習(xí)，而推托責(zé)任。試題點(diǎn)評：此題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)任務(wù)管理。教材P45倒數(shù)第7行有相關(guān)規(guī)定。根本規(guī)定，該當(dāng)掌握。24甲、

20、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時(shí)，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)經(jīng)過仲裁方式處理。對該案件的以下處置方式中，符合法律規(guī)定的是。A仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴B仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理C由甲、乙協(xié)商確定糾紛的處理方式D視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理參考答案：A答案解析：當(dāng)事人雙方簽有仲裁協(xié)議，發(fā)生糾紛，一方向法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，法律受理后，另一方在初次開庭前提交仲裁協(xié)議的，法院該當(dāng)駁回起訴。試題點(diǎn)評：此題考核仲裁協(xié)議的效能。教材P20有相關(guān)規(guī)定。根本知識(shí)，該當(dāng)掌握。25某企業(yè)財(cái)會(huì)科出納張某在為員工李某辦公室報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價(jià)與總金額不匹配，經(jīng)查

21、是銷貨單位填寫單價(jià)錯(cuò)誤。張某能夠采取的以下做法中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是。A按總金額入賬B將單價(jià)矯正后入賬C由李某寫出闡明，并加蓋企業(yè)公章后入賬D將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票參考答案：D答案解析：根據(jù)規(guī)定，原始憑證有錯(cuò)誤的，該當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，該當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。試題點(diǎn)評：此題考核原始憑證的填制要求。教材P52第4行有明確規(guī)定。根底知識(shí)，該當(dāng)掌握。二、多項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每題2分，共40分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號

22、26至45信息點(diǎn)。多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不得分 26根據(jù)的規(guī)定，以下單位中，適宜國家一致的會(huì)計(jì)制度的有。 A國家機(jī)關(guān) B事業(yè)單位 C國有企業(yè) D中外合資運(yùn)營企業(yè) 參考答案：ABCD 答案解析：根據(jù)規(guī)定，國家實(shí)行一致的會(huì)計(jì)制度，國家一致的會(huì)計(jì)制度由國務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)制定并公布。題中所述單位，均適宜國家一致的會(huì)計(jì)制度。 試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)制度。教材P41有相關(guān)規(guī)定。根底知識(shí)，該當(dāng)掌握。 27.根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有。 A合同的審核和簽署 B款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 C資本、基金的增減 D財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和運(yùn)用 參考答案：BCD 答案解析：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，資本、基金

23、的增減，財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和運(yùn)用均屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。合同的審核和簽署不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。 試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。教材P4950有相關(guān)規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，該當(dāng)掌握。 28.關(guān)于會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德相互關(guān)系的以下表述中，正確的有。 A會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德均屬于會(huì)計(jì)人員的行為規(guī)范 B會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德均由國家立法部門或行政部門制定 C會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德相互補(bǔ)充、相互促進(jìn) D會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德均依托國際機(jī)器強(qiáng)迫執(zhí)行 參考答案：AC 答案解析：會(huì)計(jì)職業(yè)品德與會(huì)計(jì)法律制度作為社會(huì)規(guī)范，均屬于會(huì)計(jì)人員行為規(guī)范的范疇，選項(xiàng)A正確；會(huì)計(jì)法律制度是經(jīng)過一定的程

24、序由國家立法部門或者行政管理部門制定、公布的，而會(huì)計(jì)職業(yè)品德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)際，其表現(xiàn)方式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)職業(yè)品德和會(huì)計(jì)法律制度，在作用上相互補(bǔ)充，在內(nèi)容上相互浸透，在實(shí)施上相互促進(jìn)，選項(xiàng)C正確；會(huì)計(jì)法律制度為了到達(dá)有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的目的，需求一套實(shí)施保證機(jī)制，而會(huì)計(jì)職業(yè)品德主要依托社會(huì)言論、品德教育、傳統(tǒng)風(fēng)俗和品德評價(jià)實(shí)現(xiàn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)法律制度和會(huì)計(jì)職業(yè)品德的關(guān)系。教材P43有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，該當(dāng)掌握。 29.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿的有。 A現(xiàn)金日記賬 B銀行對賬單 C明細(xì)

25、分類帳 D總分類帳 參考答案：ACD 答案解析：會(huì)計(jì)賬簿的種類主要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。 試題點(diǎn)評：此題考核會(huì)計(jì)賬簿的種類。教材P52有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的根底知識(shí)，熟習(xí)教材，此題即可得分。 30.為維護(hù)單位資金的平安、完好，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。以下各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有。 A授權(quán)審批控制 B預(yù)算控制 C會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 D不相容職務(wù)分別控制 參考答案：ABCD 答案解析：標(biāo)題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。 試題點(diǎn)評：此題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定

26、。教材根本規(guī)定，熟習(xí)教材，此題即可得分。 31.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位的以下業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理的有。 A審核原始憑證 B登記會(huì)計(jì)賬簿 C辦理納稅申報(bào) D編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 參考答案：ABCD 答案解析：標(biāo)題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的業(yè)務(wù)范圍。 試題點(diǎn)評：此題考核代理記賬的業(yè)務(wù)范圍。教材P70有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，該當(dāng)掌握。 32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有。 A將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅工程 B將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi) C將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人 D將外購貨物分配給股東 參考答案：ACD 答案解析：外購的貨物用于非應(yīng)稅工程、集

27、體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅工程、無償贈(zèng)送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。 試題點(diǎn)評：此題考核增值稅視同銷售行為。教材P102103有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 33.以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有。 A納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，該當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，該當(dāng)向運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C納稅人轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)，該當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，該當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 參考答案：AC 答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人

28、從事運(yùn)輸勞務(wù)，該當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，該當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 試題點(diǎn)評：此題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。教材P156有相關(guān)規(guī)定，該當(dāng)掌握。 34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下固定資產(chǎn)工程中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有。 A房屋、建筑物 B以運(yùn)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D與運(yùn)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn) 參考答案：ABC 答案解析：根據(jù)規(guī)定，與運(yùn)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。標(biāo)題其他所列三項(xiàng)，均可以計(jì)提折舊在稅前扣除。 試題點(diǎn)評：此題考核企業(yè)所得稅前可

29、以計(jì)提折舊扣除的工程。教材P173有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 35.以下納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有。 A在中國境內(nèi)擁有并運(yùn)用船舶的國有企業(yè) B在中國境內(nèi)擁有并運(yùn)用車輛的外籍個(gè)人 C在中國境內(nèi)擁有并運(yùn)用船舶的內(nèi)地居民 D在中國境內(nèi)擁有并運(yùn)用車輛的外國企業(yè) 參考答案：ABCD 答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。 試題點(diǎn)評：此題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 36.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅范圍的有。 A工商營業(yè)執(zhí)照 B土地運(yùn)用權(quán)出讓合同 C土地運(yùn)用證

30、 D商品房銷售合同 參考答案：ABCD 答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地運(yùn)用證，屬于權(quán)益、答應(yīng)證照，征收印花稅；土地運(yùn)用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。 試題點(diǎn)評：此題考核印花稅的征收范圍。教材P204205有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，熟習(xí)教材，即可得分。 37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有。 A書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款 B拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)富 C書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)富 參考答案：CD

31、 答案解析：選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)迫執(zhí)行措施。 試題點(diǎn)評：此題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 38.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，我國對納稅人和納稅對象實(shí)行減免稅的方式主要有。 A稅基式減免 B稅率式減免 C稅額式減免 D協(xié)商式減免 參考答案：ABC 答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。 試題點(diǎn)評：此題考核稅收要素。教材96頁有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 39.以下各項(xiàng)中，屬于票據(jù)根本當(dāng)事人的有。 A出票人 B收款人 C付款人 D保證人 參考答案：ABC 答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的根本當(dāng)事人包括出票人、

32、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非根本當(dāng)事人。 試題點(diǎn)評：此題考核票據(jù)的根本當(dāng)事人。教材P307有規(guī)定。根本內(nèi)容，熟習(xí)教材，即可得分。 40.關(guān)于票據(jù)簽章當(dāng)事人的以下表述中，正確的有。 A票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章 B票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由被背書人簽章 C票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章 D票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章 參考答案：ACD 答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時(shí)，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人簽章；票據(jù)承兌時(shí)，由承兌人簽章；票據(jù)保證時(shí)，由保證人簽章。 試題點(diǎn)評：此題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關(guān)規(guī)定。熟習(xí)教材，即可得分。 41.關(guān)于法的本質(zhì)與特征的以下表述中，正確的選項(xiàng)是。 A法由統(tǒng)治階級

33、的物質(zhì)生活條件所決議 B法表達(dá)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益 C法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范 D法由國家強(qiáng)迫力保證其實(shí)施 參考答案：ABCD 答案解析：題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于法的本質(zhì)與特征。 試題點(diǎn)評：此題考核法的本質(zhì)與特征。教材P23有相關(guān)規(guī)定。根底內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 42.以下各項(xiàng)中，可以成為我國經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有。 A自然人 B發(fā)明專利 C勞務(wù) D物質(zhì)資料 參考答案：BCD 答案解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。自然人屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體，其他三項(xiàng)均屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。 試題點(diǎn)評：此題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。教材P16有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 43.以下爭

34、議處理方式中，適用于處理平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有。 A仲裁 B民事訴訟 C行政復(fù)議 D行政訴訟 參考答案：AB 答案解析：在我國，處理經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式處理。 試題點(diǎn)評：此題考核處理糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 44.根據(jù)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有。 A公民對行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自在的行政強(qiáng)迫措施決議不服的 B企業(yè)對行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處分決議不服的 C社會(huì)團(tuán)體對行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決議不

35、服的 D行政機(jī)關(guān)任務(wù)人員對本單位給予其行政處分的決議不服的 參考答案：ABC 答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處置決議，不能懇求行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。 試題點(diǎn)評：此題考核行政復(fù)議的范圍。教材P2223有規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。 45.以下關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合規(guī)定的有。 A仲裁庭作出的仲裁判決為結(jié)局判決 B當(dāng)事人不服仲裁判決可以向法院起訴 C當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)展 D仲裁的進(jìn)展以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件 參考答案：ACD 答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁結(jié)局制度，仲裁庭作出

36、的仲裁判決為結(jié)局判決，當(dāng)事人不服仲裁判決不可以再提起訴訟；當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)展；仲裁協(xié)議該當(dāng)以書面方式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。 試題點(diǎn)評：此題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。教材P19有相關(guān)規(guī)定。根底性的內(nèi)容，該當(dāng)掌握。三、判別題本類標(biāo)題共10小題，每題1分，共10分。請判別每題的表述能否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點(diǎn)。以為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)；以為表述錯(cuò)誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn).每題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零分 61.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，該當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

37、場所獲得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得，交納企業(yè)所得稅。 參考答案：答案解析：標(biāo)題中的表述是正確的。試題點(diǎn)評：此題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。教材P169第5行有明確規(guī)定。教材中的根本規(guī)定，熟習(xí)教材，即可得分。62.凡以房屋為載體，不可隨意挪動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)備，無論在會(huì)計(jì)核算中能否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。 參考答案：答案解析：標(biāo)題中的表述是正確的。試題點(diǎn)評：此題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。教材P198199有明確規(guī)定。該當(dāng)掌握。63.稅收的固定性既包括時(shí)間上的延續(xù)性，又包括征收比例的固定性。 參考答案：答案解析：標(biāo)題中的表述是正

38、確的。試題點(diǎn)評：此題考核稅收的特征。教材P89有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，熟習(xí)教材，即可掌握。64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓字樣，該記載事項(xiàng)不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。 參考答案：答案解析：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，所以該記載事項(xiàng)對甲公司背書轉(zhuǎn)讓該支票是有影響的。試題點(diǎn)評：此題考核票據(jù)的恣意記載事項(xiàng)。教材P309有相關(guān)規(guī)定。教材根本規(guī)定，熟習(xí)教材，即可掌握。65.以下為某銀行轉(zhuǎn)賬支票反面背書簽章的表示圖。該轉(zhuǎn)賬支票背書延續(xù)，背書有效。 參考答案：試題點(diǎn)評：此題考核背書行為。此題是校正教材知識(shí)點(diǎn)的靈敏運(yùn)用，有一定的難度，不易得分。66.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使

39、代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。 參考答案：答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)方式代位權(quán)、撤銷權(quán)的，難免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。試題點(diǎn)評：此題考核稅收代位權(quán)。教材P279倒數(shù)第5行有明確規(guī)定。熟習(xí)教材，即可得分。67.當(dāng)事人懇求仲裁，必需按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會(huì)。 參考答案：答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁委員會(huì)不按照行政區(qū)劃層層設(shè)立，由雙方當(dāng)事人自愿選擇仲裁委員會(huì)，不受級別管轄和地域管轄的規(guī)定。試題點(diǎn)評：此題考核仲裁委員會(huì)。教材P1819有相關(guān)規(guī)定。根本內(nèi)容，該當(dāng)掌握。68.一張?jiān)紤{證所列的支出需求由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，

40、該當(dāng)由保管該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。 參考答案：答案解析：標(biāo)題中的表述是正確的。試題點(diǎn)評：此題考核原始憑證分割單。教材P52有明確規(guī)定。根底性的內(nèi)容，該當(dāng)掌握。69.總會(huì)計(jì)師是單位行政指點(diǎn)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的主要擔(dān)任人。 參考答案：答案解析：標(biāo)題中的表述是正確的。試題點(diǎn)評：此題考核總會(huì)計(jì)師。教材P71倒數(shù)第7行有明確規(guī)定。70.某卷煙廠經(jīng)過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，該當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。 參考答案：答案解析：納稅人經(jīng)過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。此題是“獨(dú)立核算

41、的門市部，不正確。試題點(diǎn)評：此題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的其他規(guī)定。教材P140倒數(shù)第6行有明確規(guī)定。該當(dāng)掌握。來源:考試大- HYPERLINK examda/chuji/ 初級會(huì)計(jì)職稱考試 四、計(jì)算分析題本類題共3小題，每題5分，共15分。凡要求計(jì)算的工程，均需列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保管小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù) 1.某酒廠為增值稅普通納稅人，主要從事糧食白酒的消費(fèi)和銷售業(yè)務(wù)。2021年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：15日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收買發(fā)票上注明的價(jià)款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。210日外購一批包裝資料，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的價(jià)款為150 000元，增值稅稅額為

42、25 500元，貨款已付。326日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)錢為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項(xiàng)已收訖。知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收買發(fā)票和增值稅公用發(fā)票曾經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定：1噸2 000斤。要求：1計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅額。2計(jì)算該酒廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3計(jì)算該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。4計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅稅額。參考答案：1當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅520006020+234001+1720+52

43、0000.5129000元2當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5000013+2550032000元3當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額520006017+234001+1717105400元4當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅稅額105400-3200073400元試題點(diǎn)評：此題考核消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算。整個(gè)標(biāo)題并不是很難，都是我們平經(jīng)常常訓(xùn)練的知識(shí)點(diǎn)，應(yīng)該得總分值的。2.某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和文娛為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、文娛部等運(yùn)營部門，各運(yùn)營部門業(yè)務(wù)虛行獨(dú)立核算。2021年6月酒店獲得以下收入：1餐飲收入150萬元。2住宿收入86萬元。3出租商業(yè)用房租金收入9萬元。4卡拉OK門票收入17萬元

44、、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬元、臺(tái)位費(fèi)收入23萬元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬元。知：效力業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，文娛業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%.要求：1計(jì)算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額。2計(jì)算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額。3計(jì)算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額。4計(jì)算該酒店當(dāng)月文娛收入應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額。參考答案：1當(dāng)月餐飲收入應(yīng)交納的營業(yè)稅15057.5萬元2當(dāng)月住宿收入應(yīng)交納的營業(yè)稅8654.3萬元3當(dāng)月租金收入應(yīng)交納的營業(yè)稅950.45萬元4當(dāng)月文娛收入應(yīng)交納的營業(yè)稅17+6+23+71201172023.4萬元試題點(diǎn)評：此題考核營業(yè)稅的計(jì)算。很簡單的計(jì)算，主要是確認(rèn)營業(yè)額，然后

45、直接乘以稅率即可。應(yīng)該做對。3.中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員，2021年12月的收入情況如下：1當(dāng)月工資薪金收入8 000元已扣除“三險(xiǎn)一金等免稅工程金額，全年一次性獎(jiǎng)金收入20 000元。2從所任職公司獲得股息紅利收入10 000元。3從某雜志社獲得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2 000元。4從某大學(xué)獲得講座收入5 000元。知：1工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率：級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù)1 不超越500元的 5 02 超越5002000元的部分 10 253 超越20005000元的部分 15 1254 超越500020 000元的部分 20 3755 超越20 000

46、40 000元的部分 25 1 375 2工資薪金所得的減除費(fèi)用規(guī)范為2 000元/月。3稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超越4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%.4假定王某獲得的以上收入均由本人計(jì)算交納個(gè)人所得稅。要求：1計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。2計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。3計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。4計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。5計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅稅額。參考答案：1當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅8000-200020-375825元2該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎(jiǎng)金平均額20000/121666.67元根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10，速算扣除數(shù)為25.一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅2000010251975元3股息紅利收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅10000202000元4稿費(fèi)收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅2000-800201-30168元5講座收入應(yīng)交納的個(gè)人所得稅50001-2020800元 試題點(diǎn)評：此題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。根本的代入公式計(jì)算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會(huì)遇到很多這方面的標(biāo)題，并不是太難。五、