內(nèi)控名稱(chēng)解釋

1、.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)教材PAGE ：.；PAGE 9術(shù)語(yǔ)釋義按正文章節(jié)排序【內(nèi)部控制】是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目的的過(guò)程?！緝?nèi)部控制目的】是合理保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完好，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略?！緝?nèi)部控制要素】包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)視五個(gè)要素。【內(nèi)部環(huán)境】是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根底，普通包括治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等?！撅L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)】是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略?！究刂苹顒?dòng)】是企業(yè)根

2、據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受度之內(nèi)?！拘畔⑴c溝通】是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地搜集、傳送與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)展有效溝通?！緝?nèi)部監(jiān)視】是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)展監(jiān)視檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改良。【內(nèi)部控制缺陷】是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在破綻、不能有效防備錯(cuò)誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)存在弱點(diǎn)和偏向、不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊的情形。按其影響程度分為艱苦缺陷、重要缺陷和普通缺陷?！酒D苦缺陷】是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，能夠?qū)е缕髽I(yè)嚴(yán)重偏離控制目的，如能夠嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的平安完好。重要缺陷】

3、是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于艱苦缺陷，但仍有能夠?qū)е缕髽I(yè)偏離控制目的?！酒胀ㄈ毕荨渴侵赋D苦缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷?！緝?nèi)部控制評(píng)價(jià)】是指企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)益機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)展全面評(píng)價(jià)、構(gòu)成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程?！緝?nèi)部控制評(píng)價(jià)表】就是對(duì)評(píng)價(jià)過(guò)程中構(gòu)成的評(píng)價(jià)任務(wù)底稿的全面整理和綜合匯總，是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制各構(gòu)成要素的結(jié)論性評(píng)價(jià)表格，普通由評(píng)價(jià)內(nèi)容、業(yè)務(wù)描畫(huà)、有效性/缺陷、評(píng)價(jià)記錄等欄目組成。經(jīng)過(guò)運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表，可以使不同企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告更具可比性，同時(shí)也有利于報(bào)告運(yùn)用者閱讀和了解。【內(nèi)部控制審計(jì)】是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制

4、設(shè)計(jì)與運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性進(jìn)展審計(jì)?！緝?nèi)部控制有效性】是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目的提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性。其中，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，是指為實(shí)現(xiàn)控制目的所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng)；內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，該當(dāng)著重思索以下幾個(gè)方面】1相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)轉(zhuǎn)的；2相關(guān)控制能否得到了繼續(xù)一致的運(yùn)轉(zhuǎn)；3實(shí)施控制的人員能否具備必要的權(quán)限和才干。【內(nèi)部控制措施】是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略，確保內(nèi)部控制目的得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段。內(nèi)部控制措施普通包括】不相容職務(wù)

5、分別控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)富維護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等?！静幌嗳萋殑?wù)分別控制】要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分別措施，構(gòu)成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的任務(wù)機(jī)制。不相容職務(wù)通常包括】可行性研討與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)視檢查等?！臼跈?quán)審批控制】要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任?！緯?huì)計(jì)系統(tǒng)控制】要求企業(yè)嚴(yán)厲執(zhí)行國(guó)家一致的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底任務(wù)，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處置程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完好。【財(cái)富維護(hù)控制】要求企業(yè)建立財(cái)富

6、日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)富記錄、實(shí)物保管、定期清點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)富平安?！绢A(yù)算控制】要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。【運(yùn)營(yíng)分析控制】要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層該當(dāng)綜合運(yùn)用消費(fèi)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，經(jīng)過(guò)要素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明緣由并加以改良。【績(jī)效考評(píng)控制】要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核目的體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)展定期考核和客觀(guān)評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)提升

7、、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、解雇等的根據(jù)?！撅L(fēng)險(xiǎn)】是指對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的能夠產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性要素?！撅L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)】是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主要包括目的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?！撅L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略】包括風(fēng)險(xiǎn)躲避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)接受等?！撅L(fēng)險(xiǎn)躲避】是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)接受度的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)放棄或者停頓與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以防止和減輕損失的戰(zhàn)略?！撅L(fēng)險(xiǎn)降低】是企業(yè)在權(quán)衡本錢(qián)效益之后，預(yù)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)接受度之內(nèi)的戰(zhàn)略?！撅L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)】是企業(yè)預(yù)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等

8、方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)接受度之內(nèi)的戰(zhàn)略?！撅L(fēng)險(xiǎn)接受】是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)接受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡本錢(qián)效益之后，不預(yù)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的戰(zhàn)略?！撅L(fēng)險(xiǎn)接受度】是企業(yè)可以承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限制，包括整體風(fēng)險(xiǎn)接受才干和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)程度?！救粘１O(jiān)視】是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)展常規(guī)、繼續(xù)的監(jiān)視檢查；【專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)視】是指在企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略、組織構(gòu)造、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)展有針對(duì)性的監(jiān)視檢查。【組織架構(gòu)】是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東大會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)踐，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和

9、企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、任務(wù)程序和相關(guān)要求的制度安排。【授權(quán)】分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)普通針對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的程序性和反復(fù)性任務(wù)，可以在由企業(yè)正式公布的崗職位闡明書(shū)中予以明確，或經(jīng)過(guò)制定專(zhuān)門(mén)的權(quán)限指引予以明確。特別授權(quán)普通是由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其員工授予處置某一突發(fā)事件如法律糾紛、作出某項(xiàng)艱苦決策、替代上級(jí)處置日常任務(wù)的暫時(shí)性權(quán)益?！韭氊?zé)】職權(quán)和責(zé)任的簡(jiǎn)稱(chēng)，其詳細(xì)釋義是“有權(quán)必有責(zé)、權(quán)責(zé)必對(duì)等、用權(quán)受監(jiān)視。參見(jiàn)第30條“企業(yè)各級(jí)管理人員該當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任?！鹃_(kāi)展戰(zhàn)略】是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)情況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)展綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的根

10、底上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)久開(kāi)展目的與戰(zhàn)略規(guī)劃。開(kāi)展戰(zhàn)略可以分為開(kāi)展目的和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個(gè)層次。其中，開(kāi)展目的是企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略的中心和根本內(nèi)容，是在最重要的運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的詳細(xì)化，闡明企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)所要努力的方向和所要到達(dá)的程度。戰(zhàn)略規(guī)劃是為了實(shí)現(xiàn)開(kāi)展目的而制定的詳細(xì)規(guī)劃，闡明企業(yè)在每個(gè)開(kāi)展階段的詳細(xì)目的、任務(wù)義務(wù)和實(shí)施途徑?！竞暧^(guān)環(huán)境分析】普統(tǒng)統(tǒng)過(guò)政治和法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等要素分析企業(yè)所面臨的情況?！拘袠I(yè)環(huán)境及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析】企業(yè)該當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所處行業(yè)調(diào)研、分析、發(fā)現(xiàn)影響該行業(yè)盈虧的決議性要素、當(dāng)前及預(yù)期的盈利性以及這些要素的變動(dòng)情況。經(jīng)過(guò)行業(yè)分析，確保企業(yè)在所提供產(chǎn)品或效

11、力的類(lèi)型、方式及地點(diǎn)，以及希望實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模等方面，可以與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手區(qū)別開(kāi)來(lái)，建立和穩(wěn)定本身市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，制定差別化競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略?！具\(yùn)營(yíng)環(huán)境分析】運(yùn)營(yíng)環(huán)境分析偏重于對(duì)市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)位置、消費(fèi)者消費(fèi)情況、融資者、勞動(dòng)力市場(chǎng)情況等要素的分析。運(yùn)營(yíng)環(huán)境比宏觀(guān)環(huán)境和行業(yè)環(huán)境更容易為企業(yè)所影響和控制，也更有利于企業(yè)自動(dòng)應(yīng)對(duì)其帶來(lái)的時(shí)機(jī)和要挾?！緝?nèi)部資源分析】主要用于識(shí)別企業(yè)本身優(yōu)勢(shì)和優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部資源是企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略的重要制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)才干、中心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無(wú)形資源。分析企業(yè)擁有的內(nèi)部資源和才干，該當(dāng)著重分析這些資源和才干使企業(yè)在同行業(yè)中處于何種位置，與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，企業(yè)有哪些優(yōu)勢(shì)和優(yōu)勢(shì)?！酒髽I(yè)資

12、源分析】企業(yè)資源分析應(yīng)著重對(duì)企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變才干等方面的分析。經(jīng)過(guò)企業(yè)資源分析，確定企業(yè)資源的形狀，找出企業(yè)資源優(yōu)勢(shì)和優(yōu)勢(shì)；經(jīng)過(guò)與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資源情況的比較，明確構(gòu)成企業(yè)中心才干和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性資源。【企業(yè)才干分析】企業(yè)才干是企業(yè)有形資源、無(wú)形資源和組織資源等各種資源有機(jī)組合的結(jié)果，主要包括】研發(fā)才干分析、消費(fèi)才干分析、營(yíng)銷(xiāo)才干分析、財(cái)務(wù)才干分析、組織管理才干分析等。經(jīng)過(guò)分析和發(fā)掘企業(yè)才干，了解開(kāi)展戰(zhàn)略能否順應(yīng)企業(yè)面臨的各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，同時(shí)還能夠發(fā)現(xiàn)讓競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無(wú)法企及的新時(shí)機(jī)和新領(lǐng)域?！局行母?jìng)爭(zhēng)力分析】中心競(jìng)爭(zhēng)力是指能為企業(yè)帶來(lái)相對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源和才

13、干?？梢杂兄谄髽I(yè)構(gòu)建中心競(jìng)爭(zhēng)力的資源主要包括】稀缺資源、不可模擬的資源、不可替代的資源、耐久的資源等。企業(yè)在戰(zhàn)略分析時(shí)，該當(dāng)將留意力特別集中在那些可以協(xié)助 企業(yè)建立中心競(jìng)爭(zhēng)力的資源上?！救肆Y源】是指企業(yè)組織消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)而錄任用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工?！救肆Y源建立】是指企業(yè)根據(jù)開(kāi)展戰(zhàn)略，結(jié)合人力資源現(xiàn)狀和未來(lái)需求預(yù)測(cè)，建立人力資源開(kāi)展目的，制定人力資源總體規(guī)劃和才干框架體系，優(yōu)化人力資源整體規(guī)劃，明確人力資源的引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)用、培育、考核、鼓勵(lì)、退出等管理要求，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力的管理過(guò)程?！旧鐣?huì)責(zé)任】是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)開(kāi)展過(guò)程中該當(dāng)履行

14、的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括平安消費(fèi)、產(chǎn)質(zhì)量量含效力、環(huán)境維護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益維護(hù)等?！酒桨蚕M(fèi)】是指企業(yè)該當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)平安消費(fèi)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)踐情況，建立嚴(yán)厲的平安消費(fèi)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強(qiáng)化平安消費(fèi)責(zé)任清查制度，真實(shí)做到平安消費(fèi)的行為或結(jié)果?！酒髽I(yè)文化】是指企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)際中逐漸構(gòu)成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀(guān)、運(yùn)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此根底上構(gòu)成的行為規(guī)范的總稱(chēng)。企業(yè)文化建立始于中心價(jià)值觀(guān)的精心培育，終于中心價(jià)值觀(guān)的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新，這是勝利企業(yè)不變的法那么?！酒放啤客ǔＪ侵缚梢越o企業(yè)帶來(lái)溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無(wú)形的資產(chǎn)，其載體是用以和其他競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品

15、或勞務(wù)相區(qū)分的稱(chēng)號(hào)、術(shù)語(yǔ)、意味、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合。企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體籠統(tǒng)聯(lián)絡(luò)在一同，是企業(yè)的“臉面或“標(biāo)識(shí)。品牌之所以可以增值，主要于消費(fèi)者心智中構(gòu)成的關(guān)于其載體的印象。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)無(wú)不注重其產(chǎn)品或勞務(wù)品牌的建立。打造以主業(yè)為中心的品牌，是企業(yè)文化建立的重要內(nèi)容。企業(yè)該當(dāng)將中心價(jià)值觀(guān)貫穿于自主創(chuàng)新、產(chǎn)質(zhì)量量、消費(fèi)平安、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、售后效力等方面的文化建立中，著力打造源于主業(yè)且可以讓消費(fèi)者長(zhǎng)久認(rèn)可、在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上彰顯強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌?！举Y金】是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金?！举Y金活動(dòng)】是指企業(yè)籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)的總稱(chēng)?！净I資】是指企業(yè)為了滿(mǎn)足消費(fèi)運(yùn)

16、營(yíng)開(kāi)展需求，經(jīng)過(guò)銀行借款或者發(fā)行股票、債券等方式籌集資金的活動(dòng)?！菊?qǐng)購(gòu)】是指企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)方案和實(shí)踐需求，提出的采購(gòu)懇求?！静少?gòu)】是指購(gòu)買(mǎi)物資或接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)?！静少?gòu)過(guò)程管理】主要是指企業(yè)建立嚴(yán)厲的采購(gòu)合同跟蹤制度，科學(xué)評(píng)價(jià)供應(yīng)商的供貨情況，并根據(jù)合理選擇的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜，實(shí)時(shí)掌握物資采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程的情況?！掘?yàn)收】是指企業(yè)對(duì)采購(gòu)物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接納，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)質(zhì)量量要求?！靖犊睢渴侵钙髽I(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過(guò)程?！静少?gòu)業(yè)務(wù)后評(píng)價(jià)】是指企業(yè)該當(dāng)定期對(duì)

17、物資需求方案、采購(gòu)方案、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)錢(qián)、采購(gòu)質(zhì)量、采購(gòu)本錢(qián)、協(xié)調(diào)或合同簽約與履行情況等物資采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)進(jìn)展專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)和綜合分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購(gòu)流程，同時(shí)，將物資需求方案管理、供應(yīng)商管理、貯藏管理等方面的關(guān)鍵目的納入業(yè)績(jī)考核體系，促進(jìn)物資采購(gòu)與消費(fèi)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升采購(gòu)效能的一個(gè)重要管理行為。【資產(chǎn)】是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)?！敬尕洝渴侵钙髽I(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出賣(mài)的產(chǎn)廢品或商品、處在消費(fèi)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在消費(fèi)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的資料和物料，主要包括各類(lèi)原資料、在產(chǎn)品、半廢品、產(chǎn)廢品、商品、周轉(zhuǎn)資料等。企業(yè)代銷(xiāo)、代管

18、、代修、受托加工的存貨，雖不歸企業(yè)一切，也應(yīng)納入企業(yè)存貨管理范疇。【固定資產(chǎn)】是指為消費(fèi)商品、提供勞務(wù)、出租或運(yùn)營(yíng)管理而持有的，運(yùn)用壽命超越一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等?！緹o(wú)形資產(chǎn)】是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形狀的可識(shí)別非貨幣資產(chǎn)，即可以從企業(yè)中分別或者劃分出來(lái)，并可以單獨(dú)或者與相關(guān)合同協(xié)議、資產(chǎn)、負(fù)債一同用于出賣(mài)、轉(zhuǎn)移、授權(quán)答應(yīng)、租賃或者交換的，以及源自合同協(xié)議性權(quán)益或其他法律權(quán)益的非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)通常包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)等?！镜盅骸渴侵?jìng)鶆?wù)人或者第三

19、人不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)富的占有權(quán)，而將該財(cái)富抵押作為債務(wù)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債務(wù)人有權(quán)依法以抵押財(cái)富折價(jià)或以拍賣(mài)、變賣(mài)抵押財(cái)富的價(jià)款優(yōu)先受償。【質(zhì)押】也稱(chēng)質(zhì)權(quán)，就是債務(wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債務(wù)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債務(wù)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債務(wù)人有權(quán)依法就該動(dòng)產(chǎn)賣(mài)得價(jià)金優(yōu)先受償?！颈惧X(qián)】是指可歸屬于產(chǎn)品本錢(qián)、勞務(wù)本錢(qián)的直接資料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)?！举M(fèi)用】是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致一切者權(quán)益減少的、與一切者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的、除本錢(qián)之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。【銷(xiāo)售】是指企業(yè)出賣(mài)商品或提供勞務(wù)及收取款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)?！句N(xiāo)售方案】是指在進(jìn)展銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的

20、根底上，結(jié)合企業(yè)消費(fèi)才干，設(shè)定總體目的額及不同產(chǎn)品的銷(xiāo)售目的額，進(jìn)而為能實(shí)現(xiàn)該目的而設(shè)定詳細(xì)營(yíng)銷(xiāo)方案和實(shí)施方案，以支持未來(lái)一定期間內(nèi)銷(xiāo)售額的實(shí)現(xiàn)。【銷(xiāo)售定價(jià)】是指商品價(jià)錢(qián)確實(shí)定、調(diào)整及相應(yīng)審批?！句N(xiāo)售合同】是指企業(yè)與客戶(hù)明確雙方權(quán)益和義務(wù)，以此作為開(kāi)展銷(xiāo)售活動(dòng)的根本根據(jù)。【客戶(hù)效力】是在企業(yè)與客戶(hù)之間建立信息溝通機(jī)制，對(duì)客戶(hù)提出的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)予以及時(shí)解答或反響、處置，不斷改良商質(zhì)量量和效力程度，以提升客戶(hù)稱(chēng)心度和忠實(shí)度?！緯?huì)計(jì)系統(tǒng)控制】是指利用記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)和相互分別、檔案管理、任務(wù)交接程序等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完好。針對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括銷(xiāo)售收入確實(shí)認(rèn)

21、、應(yīng)收款項(xiàng)的管理、壞賬預(yù)備的計(jì)提和沖銷(xiāo)、銷(xiāo)售退回的處置等內(nèi)容?！狙杏懪c開(kāi)發(fā)】是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開(kāi)展的各種研發(fā)活動(dòng)。研發(fā)通常分為自主研發(fā)、委托研發(fā)和協(xié)作研發(fā)?！狙邪l(fā)立項(xiàng)】主要包括立項(xiàng)懇求、評(píng)審和審批?！咀灾餮邪l(fā)】自主研發(fā)是指企業(yè)依托本身的科研力量，獨(dú)立完成工程，包括原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新和在引進(jìn)消化根底上的再創(chuàng)新三種類(lèi)型。【委托研發(fā)】委托研發(fā)是指企業(yè)委托具有資質(zhì)的外部承辦單位進(jìn)展研討和開(kāi)發(fā)。【協(xié)作研發(fā)】是指協(xié)作雙方基于研發(fā)協(xié)議，就共同的科研工程，以某種協(xié)作方式進(jìn)展研討或開(kāi)發(fā)?！窘Y(jié)題驗(yàn)收】是對(duì)研討過(guò)程構(gòu)成的交付物進(jìn)展質(zhì)量驗(yàn)收。結(jié)題驗(yàn)收分檢測(cè)鑒定、專(zhuān)家評(píng)審、專(zhuān)題會(huì)議等三種方式?！狙?/p>

22、討成果開(kāi)發(fā)】是指企業(yè)將研討成果經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)過(guò)程轉(zhuǎn)換為企業(yè)的產(chǎn)品?！竟こ坦こ獭渴侵钙髽I(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)展的建造、安裝工程。艱苦工程工程往往表達(dá)企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期開(kāi)展規(guī)劃，對(duì)于提高企業(yè)再消費(fèi)才干和支撐保證才干、促進(jìn)企業(yè)可繼續(xù)開(kāi)展具有關(guān)鍵作用。國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)的艱苦工程工程，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)構(gòu)造、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)開(kāi)展方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)晉級(jí)和技術(shù)提高中更是舉足輕重。【工程立項(xiàng)】屬于工程決策過(guò)程，是對(duì)擬建工程的必要性和可行性進(jìn)展技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建立方案進(jìn)展技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并做出判別和決議的過(guò)程。立項(xiàng)決策正確與否，直接關(guān)系到工程建立成敗?！竟こ探ㄗh書(shū)】是企業(yè)工程建立單位根據(jù)工程投資意向、綜合思索產(chǎn)業(yè)政策、開(kāi)展戰(zhàn)

23、略、運(yùn)營(yíng)方案等提出的建立某一工程工程的建議文件，是對(duì)擬建工程提出的框架性總體想象。【工程建議書(shū)內(nèi)容】包括1工程的必要性和根據(jù)；2產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建立地點(diǎn)的初步想象；3投資估算、資金籌措方案想象；4工程的進(jìn)度安排；5經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；6環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等?！竟こ炭裳袌?bào)告內(nèi)容】包括1工程概略；2工程建立的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；3工程建立選址及建立條件論證；4建立規(guī)模和建立內(nèi)容；5工程外部配套建立；6環(huán)境維護(hù)，勞動(dòng)維護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；7總投資及資金來(lái)源；8經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；9工程建立周期及進(jìn)度安排；10招招標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等?！竟こ淘O(shè)計(jì)】普通包括初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖

24、設(shè)計(jì)?！境醪皆O(shè)計(jì)】初步設(shè)計(jì)是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思根本構(gòu)成的階段。經(jīng)過(guò)初步設(shè)計(jì)可以明確擬建工程在指定地點(diǎn)和規(guī)定期限內(nèi)建立的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，同時(shí)確定主要技術(shù)方案、工程總造價(jià)和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)目的。初步設(shè)計(jì)階段的一項(xiàng)重要任務(wù)是編制設(shè)計(jì)概算?！驹O(shè)計(jì)概算】是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)的圖紙及闡明，利用國(guó)家或地域發(fā)布的概算目的、概算定額或綜合目的預(yù)算定額、設(shè)備資料預(yù)算價(jià)錢(qián)等資料，運(yùn)用科學(xué)的方法計(jì)算和確定建筑安裝工程全部建立費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。設(shè)計(jì)概算是編制工程投資方案、確定和控制工程投資的根據(jù)，也是簽署施工合同的根底根據(jù)?！臼┕D設(shè)計(jì)】主要是經(jīng)過(guò)圖紙，把設(shè)計(jì)者的意圖和全部設(shè)計(jì)結(jié)果表達(dá)出來(lái)，作為施工建

25、造的根據(jù)。與施工圖設(shè)計(jì)直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。【施工圖預(yù)算】是在施工圖設(shè)計(jì)完成后、工程開(kāi)工前，根據(jù)已同意的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費(fèi)用定額和所在地域人工、資料、設(shè)備與機(jī)械臺(tái)班等資源價(jià)錢(qián)，按照規(guī)定的計(jì)算程序確定工程造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)建立單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價(jià)的根據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的根據(jù)。對(duì)施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位招標(biāo)報(bào)價(jià)的參考根據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織資料供應(yīng)的根據(jù)?！竟こ陶袠?biāo)】是指建立單位在立項(xiàng)之后、工程發(fā)包之前，按照法定程序，以公開(kāi)招標(biāo)或約請(qǐng)招標(biāo)等方式，鼓勵(lì)潛在的招標(biāo)人根據(jù)招標(biāo)文件參與競(jìng)爭(zhēng)，經(jīng)過(guò)評(píng)標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。實(shí)行招招標(biāo)

26、是提高工程工程建立相關(guān)任務(wù)公開(kāi)性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防備和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措?！竟こ瘫O(jiān)理】是指具有相關(guān)資質(zhì)的 HYPERLINK baike.baidu/view/1864274.htm t _blank 監(jiān)理單位受建立單位的委托，根據(jù)國(guó)家同意的工程工程建立文件、有關(guān)工程建立的法律、法規(guī)和工程建立監(jiān)理合同及其他工程建立合同，替代建立單位對(duì)承建單位的工程建立實(shí)施監(jiān)控的一種專(zhuān)業(yè)化效力活動(dòng)。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，并在發(fā)布開(kāi)工通知前進(jìn)駐工地，及時(shí)開(kāi)展監(jiān)理任務(wù)。工程監(jiān)理本身就是工程中一項(xiàng)重要的監(jiān)控措施，它與建立期間的其他任務(wù)是嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)在一同的?！竟こ套冐?/p>

27、】包括工程量變卦、工程內(nèi)容的變卦、進(jìn)度方案的變卦、施工條件的變卦等，但最終往往表現(xiàn)為設(shè)計(jì)變卦?！竟こ虄r(jià)款結(jié)算】是指對(duì)建立工程的發(fā)包承包合同價(jià)款進(jìn)展商定和根據(jù)合同商定進(jìn)展工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程開(kāi)工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)?！鹃_(kāi)工驗(yàn)收】指 HYPERLINK baike.baidu/view/982.htm t _blank 工程工程開(kāi)工后由建立單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程 HYPERLINK baike.baidu/view/1082953.htm t _blank 質(zhì)量監(jiān)視部門(mén)等，對(duì)該工程能否符合 HYPERLINK baike.baidu/view/1329162.htm t _blan

28、k 規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)展全面檢驗(yàn)的過(guò)程。【開(kāi)工結(jié)算】是指承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，閱歷收質(zhì)量合格并符合合同要求之后，與建立單位進(jìn)展的最終工程價(jià)款結(jié)算。開(kāi)工結(jié)算由承包單位編制，建立單位可直接進(jìn)展審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)展審查?！鹃_(kāi)工決算】是以實(shí)物數(shù)量和貨幣目的為計(jì)量單位，綜合反映開(kāi)工工程從籌建開(kāi)場(chǎng)到工程開(kāi)工交付運(yùn)用為止的全部建立費(fèi)用、財(cái)務(wù)情況和投資效果的總結(jié)性文件?！竟こ坦こ毯笤u(píng)價(jià)】是指在建立工程曾經(jīng)完成并運(yùn)轉(zhuǎn)一段時(shí)間后，對(duì)工程的目的、執(zhí)行過(guò)程、效益、作用和影響進(jìn)展系統(tǒng)的、客觀(guān)的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。工程后評(píng)價(jià)通常安排在

29、工程工程開(kāi)工驗(yàn)收后6個(gè)月或1年后，多為效益后評(píng)價(jià)和過(guò)程后評(píng)價(jià)。工程工程后評(píng)價(jià)是一項(xiàng)重要的管控措施?！緭?dān)?！渴侵钙髽I(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原那么與債務(wù)人商定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，按照法律規(guī)定和合同協(xié)議承當(dāng)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。【擔(dān)保業(yè)務(wù)流程】包括受理懇求、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批、簽署擔(dān)保合同、進(jìn)展日常監(jiān)控等?！緲I(yè)務(wù)外包】是指企業(yè)利用專(zhuān)業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常運(yùn)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)效力機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的運(yùn)營(yíng)行為?！緲I(yè)務(wù)外包流程】包括制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案、審核同意、選擇承包方、簽署業(yè)務(wù)外包合同、組織實(shí)施業(yè)務(wù)外包活動(dòng)、業(yè)務(wù)外包過(guò)程管理、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。【財(cái)務(wù)報(bào)告】是指反映企業(yè)

30、某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件?！救骖A(yù)算】是指企業(yè)對(duì)一定期間運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。全面預(yù)算是由運(yùn)營(yíng)預(yù)算也稱(chēng)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系?！绢A(yù)算管理委員會(huì)】普通由企業(yè)擔(dān)任人董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)會(huì)任務(wù)的副總經(jīng)理任副主任，其成員普通還包括各副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略開(kāi)展、消費(fèi)、銷(xiāo)售、投資、人力資源等部門(mén)、分子公司擔(dān)任人等?！绢A(yù)算管理任務(wù)機(jī)構(gòu)】普通設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)，其主任普通由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)會(huì)任務(wù)的副總經(jīng)理兼任，任務(wù)人員除了財(cái)務(wù)部門(mén)人員外，還應(yīng)有方案、

31、人力資源、消費(fèi)、銷(xiāo)售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門(mén)人員參與?！救骖A(yù)算執(zhí)行單位】是指根據(jù)其在企業(yè)預(yù)算總目的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承當(dāng)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)益和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，包括企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)、所屬分子企業(yè)等。全面預(yù)算執(zhí)行單位可以分為投資中心、利潤(rùn)中心、本錢(qián)中心、費(fèi)用中心和收入中心。【預(yù)算管理不相容崗位】普通包括預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核?！绢A(yù)算業(yè)務(wù)流程】包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)階段。其中，預(yù)算編制階段包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算下達(dá)等詳細(xì)環(huán)節(jié)；預(yù)算執(zhí)行階段設(shè)計(jì)預(yù)算目的分解和責(zé)任落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整等詳細(xì)環(huán)節(jié)?！绢A(yù)算編制程序】

32、企業(yè)該當(dāng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算?！绢A(yù)算編制根據(jù)和根底控制】一是制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，并根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度運(yùn)營(yíng)目的和方案，作為制定預(yù)算目的的首要根據(jù)，確保預(yù)算編制真正成為戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)營(yíng)方案的年度詳細(xì)行動(dòng)方案；二是深化開(kāi)展企業(yè)外部環(huán)境的調(diào)研和預(yù)測(cè)，包括對(duì)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)客戶(hù)需求、同行業(yè)開(kāi)展等市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)研，以及宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策等社會(huì)環(huán)境的調(diào)研，確保預(yù)算編制以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為根據(jù)，與市場(chǎng)、社會(huì)環(huán)境相順應(yīng)；三是深化分析企業(yè)上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況，充分估計(jì)預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資源情況、消費(fèi)才干、技術(shù)程度等本身環(huán)境的變化，確保預(yù)算編制符合企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的客觀(guān)實(shí)踐；四是注重和加強(qiáng)預(yù)算編制根

33、底管理任務(wù)，包括歷史資料記錄、定額制定與管理、規(guī)范化任務(wù)、會(huì)計(jì)核算等，確保預(yù)算編制以可靠、翔實(shí)、完好的根底數(shù)據(jù)為根據(jù)。【預(yù)算目的及目的體系設(shè)計(jì)】一是按照“財(cái)務(wù)目的為主體、非財(cái)務(wù)目的為補(bǔ)充的原那么設(shè)計(jì)預(yù)算目的體系；二是將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、運(yùn)營(yíng)目的表達(dá)在預(yù)算目的體系中；三是將企業(yè)產(chǎn)、供、銷(xiāo)、投融資等各項(xiàng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面的內(nèi)容都納入預(yù)算目的體系；四是將預(yù)算目的體系與績(jī)效評(píng)價(jià)目的協(xié)調(diào)一致；五是按照各責(zé)任中心在任務(wù)性質(zhì)、權(quán)責(zé)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)等方面的不同，設(shè)計(jì)不同或各有偏重的預(yù)算目的體系?！绢A(yù)算分析流程】普通包括確定分析對(duì)象、搜集資料、確定差別及分析緣由、提出措施及反響報(bào)告等環(huán)節(jié)。企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行

34、情況，該當(dāng)充分搜集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、要素分析等方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、開(kāi)展趨勢(shì)及其存在的潛力。【預(yù)算考核三原那么】一是上級(jí)考核下級(jí)原那么；二是逐級(jí)考核原那么；三是預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分別原那么?！竞贤渴侵钙髽I(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變卦、終止民事權(quán)益義務(wù)關(guān)系的協(xié)議?！竞贤喠⒘鞒獭堪ê贤{(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)?！竞贤男辛鞒獭堪ê贤男?、合同補(bǔ)充和變卦、合同解除、合同結(jié)算、合同登記等環(huán)節(jié)?！竞贤{(diào)查】是指合同訂立前，企業(yè)該當(dāng)充分

35、了解合同對(duì)方的主體資歷、信譽(yù)情況等有關(guān)情況，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約才干。【合同談判】合同承辦部門(mén)在授權(quán)范圍內(nèi)與對(duì)方進(jìn)展合同談判，按照自愿、公平原那么，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)益義務(wù)和違約責(zé)任?！竞贤谋緮M定】企業(yè)在合同談判后，根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，擬定合同文本。合同文本普通由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核；艱苦合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同該當(dāng)由法律部門(mén)參與起草?！竞贤瑢徟堪?對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)展重點(diǎn)審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和方式能否合法，合同內(nèi)容能否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人能否具有履約才干，合同權(quán)益和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議處理?xiàng)l款能否明確等；2建立會(huì)審制度，對(duì)影響艱苦或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部、法律部、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相關(guān)部門(mén)進(jìn)展審核，內(nèi)部相關(guān)部門(mén)該當(dāng)仔細(xì)履行職責(zé)；3慎重對(duì)待審核意見(jiàn)，仔細(xì)分析研討，慎重對(duì)待，對(duì)審核意見(jiàn)準(zhǔn)確無(wú)誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款作出修正并再次提交審核?！竞贤炇稹科髽I(yè)該當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。正式對(duì)外訂立的合同，該當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。授權(quán)簽署合同的，該當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)?！竞贤男小渴侵负贤芾聿块T(mén)對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控，