豬蹄寶典：財(cái)務(wù)制度模板

1、會(huì)計(jì)核算制度編號(hào)：01礙為加強(qiáng)本單位的頒會(huì)計(jì)核算，根據(jù)鞍會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)版計(jì)準(zhǔn)則，特制定哀如下具體核算辦拔法：胺一、公司會(huì)計(jì)核絆算必須符合會(huì)計(jì)啊法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制藹度的要求。壩二、公司會(huì)計(jì)年稗度為公歷年1月愛(ài)1日起12月3挨1日至。壩三、公司會(huì)計(jì)核鞍算以人民幣為記礙帳本位幣。百四、公司會(huì)計(jì)核白算以實(shí)際發(fā)生的暗經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)芭，如實(shí)反映財(cái)務(wù)扳狀況和經(jīng)營(yíng)成果辦。芭五、公司會(huì)計(jì)核啊算以權(quán)責(zé)發(fā)生制吧為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算懊1.司的資產(chǎn)是按公司擁有或者控藹制的能以貨幣計(jì)隘量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：熬現(xiàn)金、銀行存款爸、應(yīng)收及預(yù)付款挨項(xiàng)、存貨（材料班、低值易耗品、搬包裝物、產(chǎn)成品癌、在產(chǎn)品等）、岸固定資產(chǎn)、無(wú)形板資產(chǎn)、

2、遞延資產(chǎn)叭。般2.金及各種存佰款按照實(shí)際收入胺和支出數(shù)記帳。扮3.應(yīng)收及預(yù)付擺款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生佰額記帳，并按客隘戶(hù)設(shè)置明細(xì)帳，敗不提壞帳準(zhǔn)備金拌，壞帳損失直接靶計(jì)入當(dāng)期損益。啊待攤費(fèi)用按受益白期分?jǐn)偂０?.存貨按取得八時(shí)的實(shí)際成本核埃算，發(fā)出時(shí)按移案動(dòng)平均法確定實(shí)凹際發(fā)出成本。奧5.公司固定資擺產(chǎn)是使用年限在疤一年以上，單位跋價(jià)值在2000絆元以上，在使用艾過(guò)程中保持原來(lái)凹物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)搬，包括房屋及建罷筑物、機(jī)器設(shè)備拌、運(yùn)輸設(shè)備、辦隘公設(shè)備等，公司斑固定資產(chǎn)折舊方笆法采用年限平均拜折舊法，房屋及背建筑物折舊年限絆為20年，機(jī)器翱設(shè)備折舊年限為隘10年，運(yùn)輸設(shè)敖備、辦公設(shè)備及熬工具為5年。癌6.

3、公司無(wú)形資拌產(chǎn)指土地使用權(quán)柏，在使用期限內(nèi)背攤銷(xiāo)。七、負(fù)債的核算疤公司的負(fù)債是指吧公司所承擔(dān)的能翱以貨幣計(jì)量，需背以資產(chǎn)或勞務(wù)償百還的債務(wù)。包括：懊銀行借款、應(yīng)付瓣及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)拔交稅金、應(yīng)付工俺資、預(yù)提費(fèi)用、拔住房周轉(zhuǎn)金、其礙他負(fù)債骯1.銀行借款按邦實(shí)際借入數(shù)記帳扒，并按銀行幣種爸設(shè)備明細(xì)帳。安2.應(yīng)付及預(yù)收礙款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生唉數(shù)入帳，并按客佰戶(hù)設(shè)備明細(xì)帳。皚3.應(yīng)交稅金按背稅種設(shè)置明細(xì)科奧目。伴4.預(yù)提費(fèi)用包拔括水電費(fèi)、電話(huà)襖費(fèi)、土地管理費(fèi)熬。藹5.應(yīng)付工資是骯核算職工工資的佰計(jì)提、分配、發(fā)敗放。絆6.住房周轉(zhuǎn)金爸根據(jù)地稅局的批唉文，按工資總額芭的13%比例計(jì)罷提，用于改善職扮工的住房條件。

4、按八、所有者權(quán)益把的核算伴公司所有者權(quán)益扮是公司投資人對(duì)皚企業(yè)凈資產(chǎn)的所爸有權(quán)。包括實(shí)收靶資本、資本公積壩、未分配利潤(rùn)等絆。九、損益的核算把公司損益核算包捌括收入、費(fèi)用、捌利潤(rùn)的核算。耙1.公司的收入癌是指公司在銷(xiāo)售扒產(chǎn)品或提供勞務(wù)扒等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)扳現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，凹包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收邦入和其他業(yè)務(wù)收俺入。壩2.公司的費(fèi)用瓣是公司在生產(chǎn)經(jīng)背營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耙各項(xiàng)耗費(fèi)。挨包括計(jì)入生產(chǎn)的澳經(jīng)營(yíng)成本的直接瓣材料、直接人工扳和各項(xiàng)間接費(fèi)用襖。搬包括公司行政管矮理部門(mén)為組織和盎管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活骯動(dòng)而發(fā)生的管理奧費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用安，直接計(jì)入當(dāng)期稗損益。啊制造費(fèi)用、管理昂費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用搬是按各費(fèi)用項(xiàng)目跋發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行鞍

5、明細(xì)分類(lèi)核算。昂3.利潤(rùn)是公司吧在一定期間的經(jīng)艾營(yíng)成果，包括產(chǎn)懊品銷(xiāo)售利潤(rùn)、營(yíng)癌業(yè)利潤(rùn)、投資凈捌收益和營(yíng)業(yè)外收捌支凈額。挨產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為絆產(chǎn)品銷(xiāo)售收入減邦去產(chǎn)品銷(xiāo)售成本愛(ài)、銷(xiāo)售費(fèi)用、銷(xiāo)哎售稅金后的余額稗。稗營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品俺銷(xiāo)售利潤(rùn)加上其盎他業(yè)務(wù)收支凈額昂減去管理費(fèi)用、耙財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余凹額。按利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)矮利潤(rùn)加上投資收頒益、營(yíng)業(yè)外收入壩減營(yíng)業(yè)外支出后佰的余額。拌利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)案總額減去所得稅哎后的余額。十、成本的核算稗1.成本是公司罷生產(chǎn)產(chǎn)品的制造扮成本。包括直接壩材料、直播接人笆工、制造費(fèi)用等頒成本項(xiàng)目。吧2.成本的核算艾按產(chǎn)品品種的分耙類(lèi)核算。昂直接材料按發(fā)出按移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)鞍，攤?cè)氩煌?/p>

6、產(chǎn)品搬生產(chǎn)成本。邦直接人工按直接爸實(shí)際消耗人工費(fèi)靶用計(jì)入成本。頒制造費(fèi)用水電費(fèi)叭按電表用量的一吧定比例分配入不背同產(chǎn)品。折舊按暗固定資產(chǎn)部門(mén)分芭配。物料消耗按按折舊比例進(jìn)行分靶配。拔3.生產(chǎn)按訂單挨生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品凹核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表頒1.會(huì)計(jì)報(bào)表是凹反映公司財(cái)務(wù)狀耙況和經(jīng)營(yíng)成果的敖書(shū)面文件。包括：按資產(chǎn)負(fù)債表、損捌益表、現(xiàn)金流量把表、附表及會(huì)計(jì)般報(bào)表附注和財(cái)務(wù)熬情況說(shuō)明書(shū)。叭2.會(huì)計(jì)報(bào)表是藹登記完整、核對(duì)鞍無(wú)誤的帳簿記錄奧和其他資料編制隘的，做到數(shù)字真骯實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、胺內(nèi)容完整、報(bào)送傲及時(shí)。十二、附則絆1.公司會(huì)計(jì)制艾度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法芭規(guī)制度修改和公邦司實(shí)際情況需要矮進(jìn)行修改。啊2.公司會(huì)計(jì)制

7、笆度自核算之日起板施行。財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：02氨為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理把，適應(yīng)激烈市場(chǎng)八競(jìng)爭(zhēng)要求，提高斑企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)埃企業(yè)上新臺(tái)階，盎根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法拌規(guī)和本公司實(shí)際挨，特制定如下制靶度：一、總原則絆1.司各員工必礙須尊紀(jì)守法從公吧司整體利益出發(fā)岸，相互協(xié)作。矮2.司各生產(chǎn)經(jīng)柏營(yíng)部門(mén)必須相互傲銜接，各負(fù)其責(zé)搬。昂3.須做到錢(qián)帳巴分管，帳物分管懊，手續(xù)齊全。背4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)襖必須簽字，班“般簽字岸”瓣就是牽制。熬二、材料采購(gòu)制百度拜1.材料庫(kù)存既襖保證生產(chǎn)需要，懊又無(wú)積壓，采購(gòu)拔費(fèi)用小。稗2.每次采購(gòu)必頒先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)搬部門(mén)申請(qǐng)。佰3.采購(gòu)部門(mén)根耙據(jù)申請(qǐng)打訂單（氨三份），送財(cái)務(wù)矮部審核、經(jīng)理審柏批方可向

8、客戶(hù)聯(lián)班系采購(gòu)。辦4.采購(gòu)部門(mén)必爸須保證材料及時(shí)礙、保質(zhì)、保量、邦價(jià)優(yōu)到位并能取柏得增值稅票。昂5.材料進(jìn)入公哀司以后，倉(cāng)庫(kù)必氨及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，骯質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)八收質(zhì)量合格后，阿倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單敗有關(guān)人員簽字送拔財(cái)務(wù)部門(mén)，倉(cāng)管昂人員及時(shí)登記入八帳。愛(ài)6.供應(yīng)商必須唉提供請(qǐng)款單、發(fā)埃票、我司訂單，半經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核癌、經(jīng)理審批，才氨可付款。拜三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制埃度盎1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人敗員必須詳細(xì)登記板客戶(hù)資料。背2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人啊員必須同客戶(hù)確把定好售價(jià)、付款挨方式、送貨方式癌以有關(guān)事項(xiàng)。俺3.客戶(hù)需增值跋稅發(fā)票必須簽訂半正式合同，并留安財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。芭4.業(yè)務(wù)人員必懊須根據(jù)客戶(hù)訂單藹確定生產(chǎn)，如樣爸品需有客戶(hù)

9、簽字案辦單或訂單。板5.業(yè)務(wù)人員給奧客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必扳須經(jīng)經(jīng)理審批，斑并留財(cái)務(wù)部門(mén)存襖檔。靶6.業(yè)務(wù)人員必跋須負(fù)責(zé)客戶(hù)全套澳服務(wù)，包括客戶(hù)稗對(duì)產(chǎn)品的要求，把送還貨期，貨款芭追回。疤7.產(chǎn)品生產(chǎn)完愛(ài)成后立即打送貨隘單。胺8.發(fā)貨時(shí)必須氨由發(fā)貨人在送貨罷單上簽字，并由巴各戶(hù)簽字。把四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制伴度岸依99年費(fèi)用報(bào)奧銷(xiāo)的暫行規(guī)定敗五、現(xiàn)金管理制絆度般1.現(xiàn)金管理必把須遵循錢(qián)帳分管敖，錢(qián)票分管原則骯，會(huì)計(jì)管帳票，阿出納管錢(qián)。凹2.每項(xiàng)現(xiàn)金收氨入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)熬據(jù)票據(jù)，出納收爸現(xiàn)，并在票上簽拔字蓋上叭“背現(xiàn)金收訖笆”埃戳記。阿3.現(xiàn)金收款票跋據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)盎，客戶(hù)、會(huì)計(jì)、擺出納、經(jīng)辦人分案別一聯(lián)，以便核啊

10、對(duì)。翱4.出納必須確挨保現(xiàn)金的安全，班防止遺失、偷竊傲。鞍5.出納必須根襖據(jù)經(jīng)辦人簽字、皚會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理拔審批的憑據(jù)付款阿。疤6.出納必須即襖時(shí)登記現(xiàn)金日記哀帳，核對(duì)收入、扳支出、余額并與藹實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相埃符，做到日清日扳結(jié)束。把7.出納不得擅唉自借款給員工，奧借款必須有總經(jīng)瓣理批準(zhǔn)簽字，并背不得超過(guò)規(guī)定限皚額。澳8.月底會(huì)計(jì)同鞍出納核對(duì)現(xiàn)金余版額和銀行存款余靶款，做到帳帳相爸符、帳實(shí)相符。岸六、成本控制制板度安1.各生產(chǎn)員工凹必須有很強(qiáng)的成辦本意識(shí)，不斷提白高自己的生產(chǎn)技皚術(shù)水平，節(jié)約材扮料，提高速度，耙保證產(chǎn)品質(zhì)量。矮2.會(huì)計(jì)要同其瓣他部門(mén)制定每年岸每種產(chǎn)品的成本靶計(jì)劃，材料耗用邦定額，費(fèi)

11、用標(biāo)準(zhǔn)暗。芭3.材料入庫(kù)保半管人員立即同生矮產(chǎn)人員組織驗(yàn)收疤，清點(diǎn)數(shù)量，檢疤查質(zhì)量，如有數(shù)疤量和質(zhì)量問(wèn)題，爸及時(shí)通知采購(gòu)部斑門(mén)和供應(yīng)商。叭4.材料入庫(kù)及澳時(shí)由保管人員填藹制驗(yàn)收單，驗(yàn)收斑單上必須有檢查辦質(zhì)量人員和保管愛(ài)人員同時(shí)簽名，傲一份三聯(lián)，及時(shí)擺送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部氨門(mén)，以便核對(duì)。半5.車(chē)間生產(chǎn)需拔材料必須填制領(lǐng)矮料單，并有生產(chǎn)安和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)同時(shí)藹簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)扳部門(mén)。佰6.領(lǐng)料單一份版三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、懊生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各半一聯(lián)。扒7.倉(cāng)庫(kù)保管人霸員必須立即登記襖材料數(shù)量式帳戶(hù)癌，月底抽查材料胺實(shí)物與帳存是否隘相符。礙8.財(cái)務(wù)部門(mén)必傲須建立材料數(shù)量搬金額式二級(jí)帳控伴制，修理配件零昂星物料建立金額壩式二級(jí)

12、帳控制，昂修理配件零星物哎料倉(cāng)庫(kù)可以以表啊代帳，月底必須搬同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相半符。捌9.生產(chǎn)員工按搬定額用料，超過(guò)皚定額必須查明原疤因，屬于主觀(guān)因背素，責(zé)任人必須吧承擔(dān)責(zé)任；屬客爸觀(guān)素調(diào)整定額。靶10.生產(chǎn)員工佰必須完成規(guī)定工安作量才算加班，背計(jì)加班工資，未柏完成規(guī)定工作量礙加班，不計(jì)加班拜工資。盎11.員工必須皚有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)愛(ài)，由于主觀(guān)因素拜，使產(chǎn)品質(zhì)量未襖能達(dá)客戶(hù)要求，罷造成損失，由員藹工承擔(dān)責(zé)任。藹12.生產(chǎn)設(shè)備邦操作人員和維修阿人員必須按規(guī)程爸操作保養(yǎng)，并以敗記錄。隘以上制度在實(shí)踐襖中逐步完善班費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的暫行隘規(guī)定編號(hào)：03暗本著既要保障供稗給又要節(jié)約開(kāi)支礙、做到報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用骯有章可循的原則

13、骯，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：稗1.外出辦事人叭員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)耙，在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上壩應(yīng)附有捌“哀出差批準(zhǔn)務(wù)隘”版，否則不予報(bào)銷(xiāo)伴。般2.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)瓣時(shí)，出差人員應(yīng)搬認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單骯，寫(xiě)明出差路線(xiàn)壩，注明各路段開(kāi)艾支的費(fèi)用，便于伴領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員邦審核。報(bào)銷(xiāo)單填氨寫(xiě)不合乎要求者澳，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要暗求重新填寫(xiě)，否靶則可以拒收?qǐng)?bào)銷(xiāo)半費(fèi)。凹3.出差路線(xiàn)需拔要合理，繞道交案通費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。傲必須繞道的，要絆經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人巴同意后，方能報(bào)邦銷(xiāo)。按4.出差人員需柏乘坐公共汽車(chē)的芭，以中巴交通費(fèi)白為標(biāo)準(zhǔn)。如確需白乘坐氨“斑的士鞍”凹的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批辦準(zhǔn)后，方能報(bào)銷(xiāo)哎。無(wú)公司共汽車(chē)爸的路段落，可以襖報(bào)銷(xiāo)摩托車(chē)費(fèi)。版5.出差人

14、員不氨能及時(shí)回廠(chǎng)就餐絆的，可憑發(fā)票，辦每人每餐報(bào)銷(xiāo)不板可超過(guò)15元的翱誤餐補(bǔ)助。出差唉職工一般不得報(bào)扮銷(xiāo)招待費(fèi)。昂6.報(bào)銷(xiāo)罰款時(shí)絆，要分清責(zé)任，頒報(bào)銷(xiāo)公司應(yīng)該負(fù)爸責(zé)全部或一部分愛(ài)的罰款。礙7.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間。哎出差人員在出差盎回廠(chǎng)后的第二天唉，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)癌銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用先故把推遲時(shí)間的，財(cái)拌務(wù)部門(mén)可以不受哀理。百8.報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。鞍出差人員填寫(xiě)報(bào)阿銷(xiāo)單后，交會(huì)計(jì)皚審核，經(jīng)指定的案批準(zhǔn)人簽名或蓋八章后，將報(bào)銷(xiāo)單暗據(jù)交給出納員付翱款。二、辦公費(fèi)隘1.辦公用品由拌公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，半職工根據(jù)生產(chǎn)、爸辦公需要，向保藹管人員領(lǐng)用。保頒管人員實(shí)行辦公辦用品領(lǐng)用登記簿芭，進(jìn)行登記。昂2.公司員工一芭般不得報(bào)銷(xiāo)辦公癌費(fèi)用。霸

15、3.保管人員為藹保證工作需要，把應(yīng)及時(shí)購(gòu)買(mǎi)辦公拔用品。購(gòu)買(mǎi)前，跋預(yù)先編制購(gòu)物申版請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)藹后購(gòu)買(mǎi)。辦公用阿品購(gòu)回以后，由背出納人員監(jiān)督驗(yàn)氨收入庫(kù)，由保管啊員、出納員在送俺貨單上簽名，便捌以與銷(xiāo)貨方結(jié)算敖貨款是核對(duì)。般4.月結(jié)支付費(fèi)搬用時(shí)，要取得稅吧務(wù)部門(mén)的正式發(fā)皚票。頒三、材料及維修巴費(fèi)用矮1.倉(cāng)庫(kù)保管員霸必須健全物資進(jìn)頒出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)背維修需要的材料百、物資憑領(lǐng)料單柏出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的材礙料、物資，使用阿物資驗(yàn)收單驗(yàn)收辦入庫(kù)。按2.購(gòu)進(jìn)的不需礙要入庫(kù)的維修物白資，也要通過(guò)驗(yàn)白收，在入庫(kù)單上阿注明把“啊未入庫(kù)使用懊”背。矮3.所購(gòu)物資，骯如果是月結(jié)付款扮的，應(yīng)在送貨單哀上附上驗(yàn)收入庫(kù)骯單，以便

16、結(jié)帳核盎對(duì)。哀4.分次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)懊用的，應(yīng)將購(gòu)貨拔發(fā)票連同入庫(kù)單芭一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部擺門(mén)報(bào)帳，無(wú)驗(yàn)收盎入庫(kù)單的不予報(bào)版銷(xiāo)。骯5.維修部人員凹，在購(gòu)買(mǎi)維修物熬資前，應(yīng)編制購(gòu)靶物申請(qǐng)單，經(jīng)審八核批準(zhǔn)后方可購(gòu)凹買(mǎi)。拔6.需要外修的礙機(jī)器及另部件，扮經(jīng)批準(zhǔn)后送外維邦修，修理完回收熬交付使用時(shí)，需艾經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)氨人驗(yàn)收。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)案用時(shí)，附上驗(yàn)收笆單，方能報(bào)銷(xiāo)。敖7.因支付的材傲料，物資及維修絆費(fèi)用數(shù)額較大，癌應(yīng)取得合法憑證啊。四、伙食費(fèi)：哎1.因現(xiàn)有的生拜活水平上，每人暗每天控制在4.叭5元以?xún)?nèi)的結(jié)算拔報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)。唉2.食堂物資采翱購(gòu)由廚房職工負(fù)岸責(zé)，由公司指定熬人員監(jiān)督驗(yàn)收，扳并在發(fā)票上共同埃簽名，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)百

17、。壩3.在保證不降啊低現(xiàn)有的生活水芭平上，每季度（哀或半年）根據(jù)市拌場(chǎng)物價(jià)下降水平柏，作適當(dāng)調(diào)整。伴4.逐步改善和百提高職工期的生礙活水平。在公司矮經(jīng)濟(jì)效益不斷提半高的前提下，對(duì)耙職工的伙食費(fèi)也熬將逐步有所增加盎。昂5.以上暫行規(guī)骯定，應(yīng)在今后的絆實(shí)施過(guò)程中，不傲斷補(bǔ)充、完善。叭一九九九年四月耙十日內(nèi)部牽制制度編號(hào)：04頒一、為了減損失吧、浪費(fèi)，提高經(jīng)哀濟(jì)效益，制定期愛(ài)本制度。岸二、任何一項(xiàng)經(jīng)耙濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有骯兩人以上參與，般不應(yīng)有脫離監(jiān)督胺的經(jīng)濟(jì)行為。哀三、會(huì)計(jì)管帳、邦管票，不管錢(qián)、胺不管物；出納管案錢(qián)，不管帳（除敗現(xiàn)金、銀行存款半日記帳外）不管伴物，不管已做帳白的記帳憑證。擺四、倉(cāng)庫(kù)保管人

18、埃員管好財(cái)產(chǎn)、物耙資，包括生產(chǎn)材芭料、維修用品零啊配件、五金材料藹等。哎五、辦公用品指皚定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，專(zhuān)敖人保管并發(fā)出登耙記。安六、發(fā)出收款業(yè)翱務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)把具發(fā)票，由出納拌收款。付款時(shí)由扮會(huì)計(jì)審核發(fā)票后壩，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)哎后付款。多種收笆付款單據(jù)發(fā)票，唉必須經(jīng)總經(jīng)理簽案名后，才能進(jìn)帳艾。礙七、固定資產(chǎn)和昂大宗的材料物資隘的采購(gòu)要有批準(zhǔn)扮的預(yù)算。購(gòu)回后奧要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管耙員驗(yàn)收入庫(kù)，根傲據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。傲報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附鞍上批準(zhǔn)的預(yù)算單埃、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)瓣收單方能付款。癌倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)柏出物資要及時(shí)記昂帳、對(duì)帳，如有愛(ài)不符，應(yīng)查明原愛(ài)因，及時(shí)處理。扒八、會(huì)計(jì)、出納扮每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)凹金和銀行存款對(duì)矮一次帳

19、，并盤(pán)點(diǎn)板庫(kù)存現(xiàn)金。板九、倉(cāng)庫(kù)物資年愛(ài)終必須盤(pán)點(diǎn)一次氨，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)盎和年終成本核算愛(ài)。年中根據(jù)需要稗可以不定期盤(pán)點(diǎn)隘?；?核 制 度編號(hào)：05頒一、根據(jù)會(huì)計(jì)靶法27條和罷會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)襖范化規(guī)定，結(jié)板合本公司制定本案制度。瓣二、會(huì)計(jì)稽核制伴定工作指定專(zhuān)人矮完成，直接由老般板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)半。壩三、按月對(duì)原憑白證和記帳憑證審愛(ài)核一次，對(duì)會(huì)計(jì)靶帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表斑復(fù)核一次。拜四、按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)阿金一次，并由出捌納的現(xiàn)金、銀行擺存款日記與會(huì)計(jì)盎現(xiàn)金、銀行存款?lèi)?ài)總帳進(jìn)行核對(duì)，板如有不符應(yīng)查明吧原因及時(shí)處理。翱五、對(duì)庫(kù)存原材背料，每年年底盤(pán)佰存一次，據(jù)以調(diào)叭整帳務(wù)（成本與岸庫(kù)存）。辦六、稽核人員對(duì)阿記帳憑證、會(huì)

20、計(jì)捌帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表俺、納稅申報(bào)表和挨會(huì)計(jì)核算的其它扳資料以及出納的絆現(xiàn)金、銀行存款啊日記帳等有關(guān)財(cái)八務(wù)資料，除按月扮進(jìn)行稽核外，還礙可根據(jù)需要對(duì)上拜列資料進(jìn)抽查、拌會(huì)計(jì)、出納人員熬應(yīng)予支持和配合礙。芭七、稽核人員因霸工作需，可向本矮廠(chǎng)員工開(kāi)展稽核扒調(diào)查或詢(xún)問(wèn)，有骯關(guān)人員應(yīng)予以支案持和配合，不得巴借故推諉、阻撓鞍。矮八、原始憑證和扳記帳憑證審核內(nèi)埃容和方法：艾1.查原始憑證胺的合法性、合理懊性。大宗物品必埃須取得稅務(wù)發(fā)票埃，對(duì)方如是一般八納稅人，應(yīng)取得邦專(zhuān)用發(fā)票，是小澳規(guī)模納稅人應(yīng)取辦得普通發(fā)票或稅癌務(wù)部門(mén)代開(kāi)的專(zhuān)皚用發(fā)票（6%）襖。發(fā)票上的物品壩經(jīng)本公司需要的般東西，有無(wú)批準(zhǔn)搬的購(gòu)量預(yù)算。哎2

21、.查原始憑證芭的真實(shí)性。發(fā)票按上的物品是否銷(xiāo)皚售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)矮品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)挨算、現(xiàn)實(shí)是否相疤當(dāng)，貨物是否驗(yàn)耙收入庫(kù)等。唉3.核原始憑證埃的完整性，有無(wú)瓣購(gòu)貨單位名稱(chēng)、板購(gòu)貨時(shí)間、品名伴、規(guī)格、大小寫(xiě)叭、復(fù)寫(xiě)、公私章按；是否發(fā)票聯(lián)，叭有無(wú)涂改（金額奧涂改要退回重開(kāi)氨）涂改處有蓋公柏章，審批人是否巴簽名等。挨4.核記帳憑證埃的正確性。時(shí)間胺、編號(hào)是否正確瓣，使用的科目、佰方向、金額是否巴正確，大小寫(xiě)是熬否相符，摘要記白載是否清楚等。八九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳愛(ài)簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是傲否正確無(wú)誤：叭1.帳與明細(xì)帳盎是否相符，摘要埃欄是否記載得簡(jiǎn)頒要明了。扮2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債白表數(shù)字與總帳數(shù)唉字是否一致，核稗對(duì)損益表中的

22、數(shù)敖字是否與總帳和版有關(guān)明細(xì)帳相符擺，有無(wú)更改報(bào)表扮數(shù)字，有無(wú)對(duì)不奧同對(duì)象使用不同癌的數(shù)字報(bào)出。扒3.對(duì)報(bào)表之間鞍的數(shù)字是否銜接澳，前后期之間是爸否銜接。芭十、稽核人員應(yīng)氨兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)傲現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處皚理，并為老板、礙總經(jīng)理匯報(bào)，取耙得支持。現(xiàn)金管理制度編號(hào)：06安一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)搬金的管理和監(jiān)督鞍，保證現(xiàn)金安全骯和出納人員做到邦有章可循，制定暗本制度。凹二、為保證公司愛(ài)生產(chǎn)、工作的正襖常進(jìn)行，必須保霸持適量的庫(kù)存現(xiàn)奧金。翱三、現(xiàn)金的使用敗，要能保證下面礙的項(xiàng)目能及時(shí)支襖付：艾1.產(chǎn)品銷(xiāo)售的鞍運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)絆、轉(zhuǎn)廠(chǎng)費(fèi)、廣告扒費(fèi)。般2.本公司員工版工資、獎(jiǎng)金、津骯貼、福利費(fèi)、醫(yī)拌藥費(fèi)和其他勞務(wù)百

23、報(bào)酬。扳3.員工差旅費(fèi)扳、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶(hù)按的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。懊4.駕車(chē)人員的啊車(chē)油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)斑、過(guò)橋費(fèi)、行車(chē)巴費(fèi)。按5.員工工傷事版故、生活困難和搬突發(fā)事件和臨時(shí)澳借款。罷6.設(shè)備的小型伴維修的人工費(fèi)，柏所需的零配件及藹其他五金材料費(fèi)矮。爸7.公司負(fù)責(zé)人矮安排的其他小額半開(kāi)支。案四、除保證上項(xiàng)胺兩天的開(kāi)支外，疤多余的現(xiàn)金必須吧及時(shí)存入銀行。叭五、公司現(xiàn)金必暗須存放在財(cái)務(wù)室扮的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工隘資發(fā)放的現(xiàn)金袋矮應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放皚完畢，避免在保澳險(xiǎn)柜外放。癌六、不準(zhǔn)以收抵半支，收支必須分疤開(kāi)。背七、不準(zhǔn)代其他半單位收、付現(xiàn)金芭。頒八、不準(zhǔn)將公司頒存帳戶(hù)借給他人翱使用。拔九、不準(zhǔn)以白條扮或不符合帳務(wù)制佰度的憑證

24、頂替庫(kù)翱存現(xiàn)金。熬十、不準(zhǔn)私設(shè)小暗錢(qián)柜。不得將長(zhǎng)叭款存放一邊，脫胺離帳務(wù)監(jiān)督。罷十一、出納人員捌要認(rèn)真、逐筆、翱順序登記好現(xiàn)金八日記帳和銀行存絆款日記帳，做到案日清月結(jié)，每天敖業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)壩帳、款是否相符拜，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)拜核對(duì)帳帳、帳實(shí)扒是否相符，如有胺問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明岸原因調(diào)帳。埃十二、財(cái)務(wù)人員案應(yīng)定期或不定期盎對(duì)出納人員的庫(kù)昂存現(xiàn)金進(jìn)行清查隘、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)八短款，應(yīng)查明原搬因及時(shí)處理。財(cái)產(chǎn)清查制度編號(hào)：07稗為了加強(qiáng)公司財(cái)胺產(chǎn)的管理，確保胺公司財(cái)產(chǎn)的安全哀，使會(huì)計(jì)核算真岸實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有伴關(guān)法規(guī)的規(guī)定，敗特制定如下制度霸：扳一、公司必須每辦年對(duì)材料、抵值阿易耗品、包裝物柏、固定資產(chǎn)進(jìn)行霸全面

25、清查一次。愛(ài)二、倉(cāng)庫(kù)保管人佰員必須做好盤(pán)點(diǎn)骯前的準(zhǔn)備工作，稗登記好材料、低擺值易耗品、包裝稗物帳簿并結(jié)好余把額，以便核對(duì)，伴整理好財(cái)產(chǎn)物資敗，分門(mén)別類(lèi)。俺三、由辦公室人鞍員牽頭，財(cái)務(wù)人半員、物料保管人暗員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)柏物資逐筆登記，鞍并與帳面進(jìn)行核巴對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)鞍盈虧，應(yīng)及時(shí)向翱公司領(lǐng)導(dǎo)及董事啊會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)澳后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)絆處理。岸四、對(duì)盤(pán)虧的材壩料、包裝物、低拔值易耗品造成的凹盤(pán)虧，根據(jù)不同扒的原因進(jìn)行處理白，屬人為管理因安素，由責(zé)任人賠敖償，屬自然損耗笆的，完善報(bào)批手百續(xù)。傲五、固定資產(chǎn)必瓣須由辦公室指定拌專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)拌固定資產(chǎn)的購(gòu)置壩、使用、閑置、懊報(bào)廢的管理，登笆記工作。跋六、由

26、辦公室牽敗頭，會(huì)計(jì)、使用唉部門(mén)參加，每年懊全面清點(diǎn)一次，半并對(duì)報(bào)廢、未使跋用的進(jìn)行處理。百在清查中將報(bào)廢哀、損壞的固定資白產(chǎn)填寫(xiě)暗“芭固定資產(chǎn)報(bào)廢表稗”扒，并注明原因，胺辦理有關(guān)報(bào)批手背續(xù)，經(jīng)公司董事巴會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳靶務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號(hào)：08胺為了加強(qiáng)有力會(huì)埃計(jì)核算工作，完巴善財(cái)務(wù)管理制度按，確保票據(jù)妥善襖保管，特制定本埃制度：罷一、支票由出納案員專(zhuān)人保管。領(lǐng)暗用支票進(jìn)領(lǐng)用人罷需填寫(xiě)領(lǐng)用支票案審批單，由總經(jīng)敗理審批并由財(cái)務(wù)拔總監(jiān)認(rèn)證后向出瓣納員領(lǐng)用，領(lǐng)用柏人負(fù)責(zé)收回相關(guān)笆單據(jù)并及時(shí)到財(cái)?shù)K務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)辦銷(xiāo)手續(xù)。柏二、原則上不準(zhǔn)背簽發(fā)空白抬頭或耙金額的支票，如襖確實(shí)需要，應(yīng)由背總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

27、總辦監(jiān)同意，并在支拌票上填上最高限佰額，由領(lǐng)用人員俺負(fù)責(zé)收回相關(guān)的辦報(bào)銷(xiāo)憑證，由財(cái)鞍務(wù)人員核對(duì)是否熬準(zhǔn)確。板三、建立支票領(lǐng)哎用備查簿，依序爸登記領(lǐng)用人，領(lǐng)澳用支票日期及注扳銷(xiāo)日期等。唉四、對(duì)已作廢支絆票，與支票存根藹放在一起，并加埃蓋岸“巴作廢般”白印章后妥善保管吧。壩五、發(fā)票由主管昂會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和哎負(fù)責(zé)核對(duì)，建立斑發(fā)票領(lǐng)用登記簿半，定期對(duì)空白發(fā)爸票及領(lǐng)用的發(fā)票笆進(jìn)行檢查。班六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單壩、領(lǐng)用單每月必疤須定期核對(duì)后，柏交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳稗，并裝訂保管。愛(ài)七、出納的支出昂?jiǎn)螕?jù)，由出納登扮記現(xiàn)金日記帳、挨銀行存款日記帳靶后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)凹后，交會(huì)計(jì)入帳霸。板會(huì)計(jì)檔案管理制扳度編號(hào)：09扳一、為了加強(qiáng)

28、檔愛(ài)案管理，統(tǒng)一會(huì)皚計(jì)檔案管理制度癌，根據(jù)中華人芭民共和國(guó)會(huì)計(jì)法拔和中華人民艾共和國(guó)檔案法的奧規(guī)定，結(jié)合本白公司實(shí)際及內(nèi)部拌管理需要，制定扒本辦法。靶二、會(huì)計(jì)檔案指哎會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)胺帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表熬、會(huì)計(jì)資料備份罷軟盤(pán)等會(huì)計(jì)核算暗專(zhuān)業(yè)材料。按三、公司每年形凹成的會(huì)計(jì)檔案。板應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸哎檔的要求，負(fù)責(zé)奧整理、立卷或裝藹訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)敗計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)哎年度終了后，可哎暫由財(cái)務(wù)保管，爸任何人不得自行拔封包工保存。按四、財(cái)務(wù)部指專(zhuān)稗人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)挨行妥善保管，存氨放有序，查找方艾便，同時(shí)，嚴(yán)格辦執(zhí)行安全和保密百制度，不得隨意翱堆放，嚴(yán)防毀損笆、散失和泄密。昂五、保存的會(huì)計(jì)邦檔案，應(yīng)為本單邦位的財(cái)會(huì)

29、人員提八供利用，非財(cái)會(huì)班人員不得借閱和翱查看。向外單位靶提供利用時(shí)，須爸經(jīng)本單位主管領(lǐng)隘導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽佰字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔伴案原則上不得借敖出。佰六、撤消、合并搬時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)拜隨同單位的全部扒檔案本并移交指敗定的單位，并按胺規(guī)定辦理交接手邦續(xù)。俺七、各種會(huì)計(jì)檔胺案的保管基礎(chǔ)，熬根據(jù)其特點(diǎn)，分岸階段永久，定期稗二類(lèi)。班八、會(huì)計(jì)檔案保叭管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)昂毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部芭門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)藹。嚴(yán)格審查鑒定版，編造會(huì)計(jì)檔案澳銷(xiāo)毀清冊(cè)，并報(bào)柏公司董事會(huì)審查跋，經(jīng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀氨。霸九、本辦法自公俺布之日起執(zhí)行。板附會(huì)計(jì)檔案保管瓣期限表：安序號(hào)骯檔案名稱(chēng)拜保管年限啊備敖 翱注愛(ài)一胺、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)艾1斑原始憑證、記帳拌憑

30、證、匯總憑證笆15按年叭2捌銀行余額調(diào)節(jié)表罷15澳年案二、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)唉3班日記帳氨15疤年昂其中：現(xiàn)金和銀擺行日記帳壩4襖明細(xì)帳稗25案年隘5胺總帳昂15百年搬包括日記總帳邦6矮輔助帳簿哎15笆年埃7岸固定資產(chǎn)卡片八15疤年絆固定資產(chǎn)報(bào)廢清八理后保存鞍5矮年版三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)敗5哀年笆8擺主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快版報(bào)疤3鞍年拔包括方字分析壩9跋月、季度會(huì)計(jì)報(bào)啊表佰5澳年辦包括方字分析百10背年度會(huì)計(jì)報(bào)表（叭決算）板永久鞍包括方字分析捌四、其他類(lèi)懊11八會(huì)計(jì)移交清冊(cè)辦15敖年翱12埃會(huì)計(jì)檔案保管清耙冊(cè)暗25笆年奧13鞍會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清啊冊(cè)拜25凹年艾會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)翱任制編號(hào)：10瓣一、根據(jù)會(huì)計(jì)法熬和公司的實(shí)際

31、情扮況負(fù)責(zé)公司的全笆面會(huì)計(jì)核算工作耙，并直接對(duì)老板佰負(fù)責(zé)。骯二、參與制定公翱司的會(huì)計(jì)核算制熬度和財(cái)務(wù)管理制芭度工作，制定公辦司的收支計(jì)劃，癌并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)八施。吧三、負(fù)責(zé)審核票壩據(jù)的合法性、合背理性、正確性，邦并以此填制憑證背，登記帳簿。瓣四、負(fù)責(zé)填制科瓣目匯總表，據(jù)以扮登記總帳，并與哀各明細(xì)帳核對(duì)相絆符。挨五、負(fù)責(zé)編制會(huì)隘計(jì)報(bào)表，做到帳搬表相符，并檢查霸預(yù)算和財(cái)務(wù)收支吧計(jì)劃的執(zhí)行情況奧。板六、負(fù)責(zé)并參與翱財(cái)產(chǎn)清查工作，頒定期限或不定期霸對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)挨，檢查帳實(shí)是否跋相符，財(cái)務(wù)部門(mén)懊的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)扮庫(kù)帳是否一致，巴做到帳實(shí)相符、癌帳帳相符。傲七、對(duì)出納工作叭及其他會(huì)計(jì)工作靶進(jìn)行督促和監(jiān)督挨，

32、并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)胺部工作。扳八、辦理有關(guān)稅吧款的計(jì)算、申報(bào)阿，并納工作和有唉關(guān)財(cái)政、工商的佰財(cái)務(wù)事宜。傲九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔阿案的裝訂和保管按工作。案出納人員崗位責(zé)扮任制編號(hào)：11熬本公司出納人員皚在總經(jīng)理直接領(lǐng)白導(dǎo)下工作，并以班其負(fù)責(zé)、其職責(zé)暗如下：頒一、認(rèn)真做好貨唉幣資金的收、付敖和結(jié)算工作，圓癌滿(mǎn)完成出納工作百任務(wù)。盎二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)辦存現(xiàn)金和有價(jià)證百券，嚴(yán)格按現(xiàn)辦金管理?xiàng)l例的捌具規(guī)定收支使用拌現(xiàn)金。案三、負(fù)責(zé)管理銀挨行存款和其他貨白幣資金，嚴(yán)格遵霸守結(jié)算紀(jì)律，按按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)艾帳結(jié)算業(yè)務(wù)。昂四、設(shè)置現(xiàn)金日艾記帳，按照經(jīng)濟(jì)啊業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序礙，逐日逐筆登記哀入帳，做到日清班月結(jié)，帳款相符凹，不以白條

33、抵庫(kù)案，不得保存帳外壩資金。發(fā)現(xiàn)帳款懊不符時(shí)，要查明爸原因，長(zhǎng)款不得吧私自取走，短款懊要如實(shí)賠償。案五、設(shè)置銀行存藹款日記帳，按照暗經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的吧順序逐日逐筆登霸記入帳，做到日笆清月結(jié)，掌握存白款情況，杜絕空隘頭支票發(fā)生，月艾終與銀行逐筆對(duì)啊帳，如有不符，敗應(yīng)查明是否有未辦達(dá)帳項(xiàng)，并編制按余額調(diào)節(jié)表。半六、認(rèn)真審核收奧付款原始憑證，愛(ài)據(jù)實(shí)辦理收付款熬業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀絆行辦理電費(fèi)、電按話(huà)費(fèi)、稅款、匯氨票等結(jié)算業(yè)務(wù)。敗對(duì)上面三個(gè)代扣拜戶(hù)存款，應(yīng)按月皚核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短扒款，應(yīng)及時(shí)正確巴處理。岸七、妥善保管和啊按規(guī)定使用有關(guān)班印章，保證貨幣哀資金的安全。傲八、加強(qiáng)對(duì)空白啊支票的管理，凡稗領(lǐng)取空白支票，拜

34、必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)凹，并做好領(lǐng)用和吧注銷(xiāo)登記手續(xù)，吧支票作廢，應(yīng)加俺蓋作廢戳記。如襖發(fā)生支票、發(fā)票熬遺失，應(yīng)立即向柏領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)襖責(zé)按銀行規(guī)定辦搬理掛失。如果未捌及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生佰的后果應(yīng)由本人拜負(fù)責(zé)。柏九、所有收支憑板證都必須經(jīng)總經(jīng)佰理審查簽字后，盎方能交會(huì)計(jì)做帳骯。斑十、積極做好領(lǐng)襖導(dǎo)交辦的其他出骯納工作。財(cái)務(wù)管理制度總 則骯一、為了保障國(guó)稗有資產(chǎn)的安全、拜增值，保護(hù)投資版者的合法權(quán)益，暗規(guī)范公司企業(yè)財(cái)爸務(wù)行為，有利于熬企業(yè)的發(fā)展，加哎強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根唉據(jù)中華人民共昂和國(guó)會(huì)計(jì)法、稗企業(yè)財(cái)務(wù)通則版，結(jié)合本公司敖的實(shí)際情況，制扮定本制度。愛(ài)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管跋理的基本任務(wù)和鞍方法是，做好各扮項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的

35、計(jì)柏劃、控制、監(jiān)督按、分析和考核工八作，依法合理籌白集資金，有效利癌用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)頒，努力提高經(jīng)濟(jì)拌效益。伴三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)白真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)凹法律、法規(guī)，建澳立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)巴管理制度，加強(qiáng)艾財(cái)產(chǎn)物資的管理唉和資金運(yùn)用全過(guò)佰程的監(jiān)控，嚴(yán)格耙內(nèi)部牽制制度，啊防止弊端。愛(ài)四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加背強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)哀工作。在生產(chǎn)經(jīng)艾營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量稗、質(zhì)量、工時(shí)、阿設(shè)備利用，存貨敗的消耗、收發(fā)、扮領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及懊各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的啊毀損等，都應(yīng)當(dāng)耙及時(shí)做好完整的按原始記錄。企業(yè)拌各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的吧進(jìn)出消耗，都應(yīng)罷當(dāng)做到手續(xù)齊全矮，計(jì)量準(zhǔn)確并制澳定和修訂原材料愛(ài)、能源等物資消唉耗定額和工時(shí)定靶額，定期或者不扳定期地進(jìn)行資產(chǎn)埃

36、清查。把財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)胺體系和職責(zé)權(quán)限爸五、白本公司財(cái)會(huì)人員安必須持證上崗，巴遵守國(guó)家有關(guān)法班規(guī)、公司內(nèi)部各敖項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)耙真履行職責(zé)，如吧實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)阿督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)版。出納等重要崗翱位必須由具有深皚圳常住戶(hù)口的人傲員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)懊務(wù)人員有權(quán)拒絕柏承辦不合法、不八真實(shí)和損害投資骯者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)骯務(wù)，必須時(shí)可直懊接向上級(jí)財(cái)務(wù)主昂管部門(mén)反映。罷六、疤公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受翱財(cái)政、稅務(wù)、審愛(ài)計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；骯定期、及時(shí)、準(zhǔn)把確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)熬表和財(cái)務(wù)分析資瓣料。資金管理八七、本制度所稱(chēng)頒資金管理包括：瓣措管理：資本金靶籌集、勞動(dòng)資金氨籌集；敗現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)邦物管理；矮結(jié)算資金（應(yīng)收擺款項(xiàng)）管理；矮八、資金

37、、管理扳應(yīng)遵循的原則；捌1.取之合法，班使用合規(guī)；八2.開(kāi)源節(jié)流，扳講求效益；巴3.內(nèi)部牽制，耙防范風(fēng)險(xiǎn)；俺4.管理有序，板責(zé)任到人；九、資金籌集：白1.公司倡導(dǎo)多靶種方式、多渠道扒籌集資金，包括拜：吸收現(xiàn)金、非吧現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期凹、短期借款，發(fā)奧行股票、債券等翱；礙2.資本金的增礙加、變動(dòng)，應(yīng)按矮法律程序經(jīng)批準(zhǔn)啊和會(huì)計(jì)師事務(wù)所搬驗(yàn)資確認(rèn)，不得半弄虛作假；笆3.借款應(yīng)根據(jù)捌經(jīng)可行性論證的阿項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)芭需要，有可靠的扒投資回報(bào)和還款氨來(lái)源并講求資金拜成本。壩十、現(xiàn)金及現(xiàn)金版等價(jià)物管理1.內(nèi)部牽制皚（1）貨幣資金擺實(shí)行帳款分管，罷印鑒分管；艾（2）出納不得案兼任采購(gòu)、銷(xiāo)售敗、實(shí)物收發(fā)、保背管業(yè)務(wù)

38、，不填制般票及兼管理往來(lái)皚帳，不核對(duì)銀行氨對(duì)帳單和銀行日版記帳；礙（3）出納與本皚企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人頒或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有按親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)礙行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律矮（1）現(xiàn)金的提拌取、保管、使用搬應(yīng)遵守國(guó)家的案現(xiàn)金管理?xiàng)l例瓣，不得坐支現(xiàn)金熬；百（2）銀行帳號(hào)襖的設(shè)立、使用應(yīng)八遵守國(guó)家的銀愛(ài)行結(jié)算辦法、哎銀行帳戶(hù)管理耙辦法，嚴(yán)禁設(shè)柏立帳外帳或公款霸私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)絆，嚴(yán)肅追查并追柏究責(zé)任；跋（3）出納必須襖憑經(jīng)審核、編號(hào)靶、手續(xù)齊全的記罷帳憑證辦理收付斑款業(yè)務(wù)，不得先爸?jǐn)睾笞嗷蛞越钘l斑、白條原始憑證吧充抵庫(kù)存；?。?）外匯的收扳入，使用應(yīng)符合按國(guó)家外匯管理的扳各項(xiàng)法規(guī)、政策皚。3.現(xiàn)金等價(jià)物唉短期投資的購(gòu)

39、入安或證券帳號(hào)的開(kāi)八設(shè)必須遵守證券壩管理有關(guān)法律、案法規(guī)，并按企業(yè)襖內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限凹、程序批準(zhǔn)后辦吧理，嚴(yán)禁私自炒背作。八十一、結(jié)算資金擺管理：俺1.應(yīng)收款項(xiàng)管藹理應(yīng)遵循以下原埃則：捌（1）入帳有據(jù)叭，處理合規(guī)；扳（2）跟蹤管理斑，掌握動(dòng)態(tài)；拌（3）清理及時(shí)氨，回款迅速；霸（4）節(jié)約資金懊，力戒損失；愛(ài)（5）職責(zé)明確芭，失誤必究。稗2.債權(quán)的成立叭應(yīng)符合以下條件案：哀（1）各類(lèi)業(yè)務(wù)百發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)百符合確認(rèn)銷(xiāo)售成八立的有關(guān)條款；霸（2）應(yīng)收股利絆、應(yīng)收利息應(yīng)符板合有關(guān)投資項(xiàng)目版的規(guī)定和文件；版（3）暫借和墊罷付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部岸規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附鞍件和手續(xù)齊全。頒3.跟蹤管理和扮清理回款扮實(shí)行熬“八源

40、頭負(fù)責(zé)制敗”艾，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)哎，發(fā)生的款項(xiàng)，澳誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并扒納入業(yè)績(jī)考核。瓣4.債務(wù)重組事埃項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)啊批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分骯析可有發(fā)生的重藹組損益。投資管理拔十二、礙本公司對(duì)全資、礙控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)霸以現(xiàn)金、實(shí)物和霸無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投凹資；兼并、收購(gòu)吧、租憑其它企業(yè)啊的股權(quán)；購(gòu)入一板年內(nèi)不予出售的斑股票以及其他有皚價(jià)證券（包括公愛(ài)債、國(guó)庫(kù)券、企哎業(yè)債券等）均構(gòu)凹成公司的長(zhǎng)期投拔資。挨十三、隘對(duì)外投資的計(jì)價(jià)伴方法，應(yīng)以投資拔時(shí)支付的價(jià)款或斑者評(píng)估確定的金翱額計(jì)價(jià)，即按成靶本法計(jì)價(jià)。企業(yè)叭對(duì)外投資應(yīng)取得傲中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師皚出具的驗(yàn)資報(bào)告絆，分清占股比例般、投資總額等并埃妥善保管。對(duì)企哀業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)巴入

41、的長(zhǎng)期債券，皚其溢價(jià)或折價(jià)差矮額，應(yīng)采用直線(xiàn)案法在債券存續(xù)期翱?jī)?nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì)半短期投資或者說(shuō)頒長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓哀，應(yīng)嚴(yán)格審批手襖續(xù)，正確計(jì)算損靶益。中期或年度霸終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期襖投資逐項(xiàng)檢查，辦如果由于市價(jià)持疤續(xù)下跌，或被投阿資單位經(jīng)營(yíng)狀況襖惡化等原因，導(dǎo)鞍致其可收回金額半低于帳面價(jià)值，哎并且此項(xiàng)降低的昂差額在可預(yù)計(jì)的辦未來(lái)期間內(nèi)不可藹能恢復(fù)，應(yīng)按此氨差額計(jì)提長(zhǎng)期投骯資跌價(jià)準(zhǔn)備。隘十四胺、企業(yè)根據(jù)擁有拜被投資單位股權(quán)氨比例分別采用成斑本法權(quán)益法進(jìn)行拔核算，企業(yè)對(duì)外辦投資股權(quán)在20伴%以下（不含2敖0%）的采用成芭本法，股權(quán)在2般0%疤礙50%的采用權(quán)罷益法、股權(quán)在5礙0%以上（不含耙50%）的，應(yīng)

42、板編制合并會(huì)計(jì)報(bào)百表。捌十五、艾本公司對(duì)外投資拜實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制唉。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)矮按照投資額或承埃包方式，依一定氨比例向本公司交白納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。唉項(xiàng)目投資按期收把回或完成利潤(rùn)上巴繳計(jì)劃的，逐步半退還企業(yè)交納的笆風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按背同期銀行存款利皚率支付利息，到邦期未收回投資或氨未完成利潤(rùn)上交胺計(jì)劃的，由本公版司財(cái)務(wù)部按比例巴扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金癌。罷十六、哎本公司對(duì)投資項(xiàng)霸目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤罷管理，財(cái)務(wù)部門(mén)奧應(yīng)做好項(xiàng)目投資愛(ài)成本與收益的核耙算。凡是本公司班投資的項(xiàng)目，都襖要建立項(xiàng)目投資吧檔案，按照投資把對(duì)象、反映和記翱錄自該項(xiàng)目資金柏投入之日起的投般資成本（包括應(yīng)艾計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)哎用）和投資回報(bào)扒（實(shí)現(xiàn)上交利

43、潤(rùn)巴）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的俺投資回報(bào)率進(jìn)行阿定期與不定期考半核。財(cái)產(chǎn)物資管理矮十七、霸企業(yè)應(yīng)建立、健八全財(cái)產(chǎn)物資管理佰制度，對(duì)非貨幣俺性資產(chǎn)的購(gòu)置、胺建造、增加、出頒售、耗用、減少岸、盤(pán)存、計(jì)價(jià)、靶管理作出規(guī)定，耙規(guī)范操作。柏十八、財(cái)產(chǎn)物資矮管理應(yīng)遵循的原啊則：擺1.全員管理：壩物資管理是企業(yè)八各部門(mén)、有關(guān)人愛(ài)員共同的任務(wù)；扳2.全過(guò)程監(jiān)控礙：從采購(gòu)、生產(chǎn)辦耗用、出售到保伴管、收、發(fā)、存擺動(dòng)態(tài)監(jiān)控；皚3.綜合管理與辦分級(jí)歸口管理相巴結(jié)合；皚4.遵守內(nèi)部牽藹制制度，涉及采傲購(gòu)、驗(yàn)收、保管百、使用中環(huán)節(jié)的頒業(yè)務(wù)實(shí)行物、款拔、帳三分管原則版，不同同一人單爸獨(dú)完成。襖5.實(shí)行資金管扳理、物資管理，鞍業(yè)務(wù)工作相

44、結(jié)合柏，管物的部門(mén)和辦人員，必須對(duì)相奧應(yīng)的采購(gòu)成本、昂資金占用等負(fù)責(zé)班。挨十九、物資增加案：笆1.企業(yè)應(yīng)建立哀物資詢(xún)價(jià)制度，壩掌握市場(chǎng)價(jià)格信白息，貨比三家，熬主要生產(chǎn)物資應(yīng)把有定點(diǎn)供應(yīng)單位按；班2.采購(gòu)、生產(chǎn)吧、加工、盤(pán)盈及皚接受投資、損贈(zèng)擺或債務(wù)重組的物半資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)柏；把3.物資應(yīng)按歸敗口管理堅(jiān)持質(zhì)量昂檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量埃、憑證驗(yàn)收；半4.固定資產(chǎn)的白購(gòu)置，應(yīng)符合企礙業(yè)投資業(yè)務(wù)管理凹的要求；頒5.禁止使用部拌門(mén)自行采購(gòu)物資挨，必要時(shí)先經(jīng)批版準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手?jǐn)[續(xù)。爸二十、物資減少藹：骯1.不論什么原稗因發(fā)出和減少物頒資必須按規(guī)定辦巴理手續(xù)，嚴(yán)禁以皚購(gòu)代耗或以便條笆、借條發(fā)貨和充阿抵庫(kù)存；邦2.存

45、貨減少應(yīng)百按企業(yè)會(huì)計(jì)政策盎進(jìn)行計(jì)價(jià)；啊3.處置、轉(zhuǎn)讓昂固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)叭部管理權(quán)限經(jīng)批按準(zhǔn)辦理；辦4.商品、產(chǎn)品壩銷(xiāo)售應(yīng)加強(qiáng)合同翱管理，落實(shí)貨款吧回籠的保障程序胺，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)背慎重，并需了解翱客戶(hù)資信程度和捌信譽(yù)；笆5.盤(pán)虧、報(bào)損皚物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)把限經(jīng)批準(zhǔn)，并分俺別情況由保險(xiǎn)公捌司責(zé)任人賠償后跋按凈損處理；傲6.生產(chǎn)耗用物爸資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃般生產(chǎn)管理、費(fèi)用絆指標(biāo)管理規(guī)定，斑使用憑證、辦理斑手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢盎補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部擺門(mén)確認(rèn)；罷7.貴重物資出八庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)耙限實(shí)行雙簽。百二十一、物資保阿管和盤(pán)存按1.倉(cāng)庫(kù)存保管瓣人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物敖數(shù)量完整、質(zhì)量罷完好、帳務(wù)記錄癌正確、手續(xù)完備耙、庫(kù)房整潔安全埃

46、及資金定額負(fù)責(zé)邦；佰2.有關(guān)業(yè)務(wù)人盎員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)把網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、挨展品、陳列品安扒全完好負(fù)責(zé)；芭3.各類(lèi)存貨根鞍據(jù)不同情況分別翱采用永續(xù)盤(pán)存制靶或?qū)嵉乇P(pán)存制，斑每月自行盤(pán)點(diǎn)，爸年度中期組織抽按查，年末全面清昂查，并在部門(mén)自耙查的基礎(chǔ)上進(jìn)行瓣復(fù)查，符合率低唉于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)挨擴(kuò)大抽面；耙4.各部門(mén)涉及澳物資保管、使用拜和業(yè)務(wù)的人員離哎崗時(shí)，應(yīng)先辦妥盎交接手續(xù)，按規(guī)捌定退還使用或借笆用的物資。罷二十二、其他事扒項(xiàng)：巴1.年度中期和熬年末存貨對(duì)符合絆規(guī)定條件的物資伴應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)霸損失；按2.按企業(yè)確定胺的會(huì)計(jì)政策正確礙計(jì)提固定資產(chǎn)折按舊。成本管理澳二十三、企業(yè)加愛(ài)強(qiáng)成本管理應(yīng)遵胺循以下原則：啊1.

47、經(jīng)濟(jì)效益原扒則：這是企業(yè)經(jīng)靶營(yíng)管理的核心，班也是成本管理的安目標(biāo)；骯2.全面管理原啊則：廣義概念上埃的成本管理，強(qiáng)皚調(diào)全面性即全過(guò)敖程管理，全方位吧管理， 員笆管理，一是從投背資成立、產(chǎn)品選拜取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品暗投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)絆以及資金籌集、礙使用， 應(yīng)考襖慮成本，包括：哀投資成本、融資般成本、工程成本邦、產(chǎn)品成本、科跋研成本；二是從擺 大項(xiàng)目的事隘前預(yù)測(cè)、決策，靶實(shí)施中的監(jiān)控到版事后的分析考核矮，環(huán)環(huán)緊扣；三壩是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到奧全體員工、各部霸門(mén)的工作，均應(yīng)翱納入成本管理瓣“盎鏈傲”氨；艾3.責(zé)任制原則安：責(zé)權(quán)利相結(jié)合按以責(zé)為中心，賦拜以相應(yīng)的權(quán)限，拔完善內(nèi)部授權(quán)制擺度，責(zé)任明確、爸獎(jiǎng)罰分明；熬4

48、.科學(xué)管理原奧則：科學(xué)的分析擺、預(yù)測(cè)，有效的八防護(hù)性控制和過(guò)暗程控制，避免盲岸目性單純的事后擺算帳；澳5.歸口管理與傲分級(jí)管理相結(jié)合艾，財(cái)務(wù)部門(mén)是歸把口總管單位，各隘項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)白性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)吧落實(shí)到各部門(mén)、皚車(chē)間、班組直至巴個(gè)人。阿二十四、企業(yè)應(yīng)奧建立、健全成本搬管理保障體系及傲規(guī)章制度：懊合規(guī)、切實(shí)、可敗行的成本計(jì)算吧規(guī)程；壩原材料、物資供襖應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格疤保障；版工程質(zhì)量監(jiān)理、氨產(chǎn)品質(zhì)量管理保扳障；絆籌資融資成本預(yù)靶測(cè)與監(jiān)控體系；白投資成本及效益拜預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)凹控體系；藹銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)管理制凹度；笆新產(chǎn)品研制、開(kāi)懊發(fā)管理與成本控扮制；辦各項(xiàng)消耗指標(biāo)及耙行政費(fèi)用管理制盎度；般分析考核獎(jiǎng)懲制

49、傲度。愛(ài)成本管理中涉及襖按側(cè)外原則處理般事項(xiàng)的范圍、權(quán)襖限與責(zé)任。矮二十五、百建立定期、不定暗期的多種形式的骯定性、定量分析盎、班“班會(huì)診阿”哎制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)岸問(wèn)題，迅速予以岸糾正。叭二十六、爸以部門(mén)、個(gè)人對(duì)礙所分管的指標(biāo)、靶業(yè)務(wù)納入考核、哀獎(jiǎng)懲范圍。計(jì)劃和預(yù)算稗二十七、皚為確保企業(yè)年度安經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的哀實(shí)現(xiàn)，做到心中巴有數(shù)，應(yīng)編制年胺度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃斑，通過(guò)組織實(shí)施伴、過(guò)程控制、分奧析、考核，確保凹預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目疤標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。阿二十八、編制的頒依據(jù)：敖1.根據(jù)本公司辦年度八“半戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委疤員會(huì)靶”瓣的專(zhuān)家決策會(huì)議罷制訂的發(fā)展方向按，投資規(guī)劃、經(jīng)疤營(yíng)目標(biāo)、效益指礙標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃愛(ài)中體同和落實(shí)

50、；懊2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)案查、反饋信息，隘才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行板檢查修訂、調(diào)整挨；奧3.根據(jù)上一年哎度計(jì)劃執(zhí)行情況案的分析判斷，發(fā)伴現(xiàn)管理中存在的胺問(wèn)題，在本年計(jì)芭劃中防止和糾正佰。熬二十九、編制的捌原則：柏1.真實(shí)、積極斑、可靠、適當(dāng)留絆有余地，保障國(guó)百有資產(chǎn)及資本增背值；瓣2.計(jì)劃的嚴(yán)肅般性與靈活性相結(jié)跋合，在保障年度疤總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前哀提下，在進(jìn)度安案排、項(xiàng)目構(gòu)成等捌方面允許有變動(dòng)阿、調(diào)整；佰3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的巴科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)芭據(jù)應(yīng)建立在充分班的、可靠的市場(chǎng)靶信息，運(yùn)用適當(dāng)半的數(shù)學(xué)模型、科哀學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷俺的基礎(chǔ)上；昂4.經(jīng)過(guò)凹“稗兩上兩上斑”翱反復(fù)平衡、落實(shí)傲；拔即下達(dá)目標(biāo)扮半上報(bào)計(jì)劃胺拜綜合平衡藹皚下

51、達(dá)指村版皚分解落實(shí)到各部拔門(mén)分管的指標(biāo)耙5.資金調(diào)配的斑順序：在首先保敗證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)扮的前提下，尋求瓣投資與發(fā)展，兼般顧職工集體福利礙。靶三十、計(jì)劃的主柏要內(nèi)容：俺1.銷(xiāo)售收入、搬利潤(rùn)計(jì)劃；絆2.物資供應(yīng)保氨障計(jì)劃；絆3.資金籌集方暗式、規(guī)模及投資白收益計(jì)劃；拔4.產(chǎn)品、工程壩、資金成本計(jì)劃伴及費(fèi)用預(yù)算；隘5.投資方式及盎支出計(jì)劃；凹6.現(xiàn)金流量計(jì)阿劃；扮7.利潤(rùn)分配及柏稅收繳納計(jì)劃；氨8.其他收入、鞍支出計(jì)劃。芭三十一、綜合平澳衡的主要指標(biāo)：胺1.利潤(rùn)總額、霸?xún)衾麧?rùn)及上交利唉潤(rùn)；敖2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)隘率；辦3.資產(chǎn)負(fù)債率澳；4.速動(dòng)比率；罷5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)笆率。隘三十二矮、分析、考核是熬企業(yè)經(jīng)營(yíng)

52、管理過(guò)哀程中事前、事中八、事后三個(gè)環(huán)節(jié)愛(ài)的最后一環(huán)也是哀檢查、評(píng)估企業(yè)敗、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)、耙職工業(yè)績(jī)的依據(jù)背。襖三十三、巴企業(yè)應(yīng)建立、健敖全分析考核制度霸、分析考核標(biāo)準(zhǔn)般，業(yè)績(jī)與工資福礙利掛勾的獎(jiǎng)懲條般例。安三十四、分析的扒內(nèi)容、形式和方矮法：疤1.全面分析和背專(zhuān)題分析結(jié)合。案年度、季度進(jìn)行按全面檢查分析，靶及時(shí)糾正問(wèn)題和阿調(diào)整計(jì)劃，不定半期地按需要進(jìn)行礙專(zhuān)題分析，如利笆潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完俺成情況，產(chǎn)品質(zhì)愛(ài)量、投資報(bào)酬、拔現(xiàn)金流量等；壩2.定性分析和按定量分析相結(jié)合澳。骯對(duì)難以量化的工靶作側(cè)重于定性分阿析，例如企業(yè)兼唉并收購(gòu)情況總結(jié)吧，應(yīng)收款面清理耙回收情況；定量班分析可按需要選般取用差異分析、皚對(duì)比分析，與計(jì)拔劃對(duì)比、與歷年辦實(shí)際數(shù)對(duì)比。伴3.書(shū)面分析和啊會(huì)議分析相結(jié)合安。跋定期或不定期召挨開(kāi)全面或?qū)ｎ}的懊分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)爸活動(dòng)分析會(huì)、各案種專(zhuān)題分析會(huì)，捌向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面昂分析報(bào)告，提出絆問(wèn)題、建議和措耙施；笆4.有條件的應(yīng)敖建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)矮，儲(chǔ)存各類(lèi)數(shù)據(jù)熬，提高分析的科霸學(xué)性和工作效率般。疤三十五、考核的半原則和要求：捌1.逐級(jí)考核，靶層層考核。公司爸考核二級(jí)企業(yè)及胺其經(jīng)營(yíng)班子和公案司各