一汽大眾財務(wù)報告及管理知識分析

1、財務(wù)分析報報告一汽大眾一汽大眾公公司介紹一汽大眾汽汽車有限公公司（簡稱稱一汽-大大眾）于11991年年一汽-大大眾汽車有有限公司（簡簡稱一汽-大眾）于于19911年2月66日成立，是是由中國第第一汽車集集團(tuán)公司和和德國大眾眾汽車股份份公司、奧奧迪汽車股股份公司及及大眾汽車車（中國）投投資有限公公司合資經(jīng)經(jīng)營的大型型乘用車生生產(chǎn)企業(yè)，是是我國第一一個按經(jīng)濟(jì)濟(jì)規(guī)模起步步建設(shè)的現(xiàn)現(xiàn)代化乘用用車工業(yè)基基地。經(jīng)過過多年的不不斷發(fā)展，一一汽過多年年的不斷發(fā)發(fā)展，一汽汽-大眾在在長春和成成都共有二二大生產(chǎn)基基地，包括括轎車一廠廠、轎車二二廠、轎車車三廠(成成都分公司司) 轎車車一廠、轎轎車二廠、轎車三廠廠(

2、成都分分公司)和和發(fā)動機(jī)傳傳動器廠。其中長春春基地位于于中國長春春西南部，占占地面積1182萬平平方米，已已形成年中中長春基地地位于中國國長西南部部，占地面面積1822萬平方米米，已形成成年產(chǎn)666萬輛的生生產(chǎn)能力；成都基地地位于成都都市東南的的成都經(jīng)濟(jì)濟(jì)技術(shù)開發(fā)發(fā) 66萬萬輛的生產(chǎn)產(chǎn)能力；成成都基地位位于成都市市東南的成成都經(jīng)濟(jì)技技術(shù)開發(fā)區(qū)區(qū)內(nèi)，占地地面積811.3萬平平方米，22009年年區(qū)內(nèi)，占占地面積881.3萬萬平方米，22009年年5月8日日建設(shè)項目目正式啟動動, 一日日建設(shè)項目目正式啟動動, 期生生產(chǎn)規(guī)模為為年產(chǎn)155萬輛。一一汽期生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模為年年產(chǎn)15萬萬輛汽-大大眾采用先先進(jìn)

3、技術(shù)和和設(shè)備制造造當(dāng)今世界界大眾品牌牌、奧迪品品牌兩大名名牌產(chǎn)品。捷達(dá)、寶寶來、高爾爾夫、速騰騰、邁騰、奧迪A44L、奧迪迪Q5、奧奧迪A6LL系列轎車車，深受廣廣大消費(fèi)者者的喜邁騰騰、奧迪AA4L、奧奧迪Q5、奧迪A66L系列轎轎車，深受受廣大消費(fèi)費(fèi)者的喜愛愛。目前，一一汽大眾正正式員工總總?cè)藬?shù)達(dá)到到123331人，其其中長春廠廠愛。目前前，一汽-大眾正式式員工總?cè)巳藬?shù)達(dá)到1123311人，其中中長春廠1116533人、成都都廠6788人，累計計向國家上上繳的稅金金達(dá)8455億元人民民幣。111653人人、成都廠廠678人人，累計向向國家上繳繳的稅金達(dá)達(dá)到8455億元人民民幣。截止到2000

4、9年底底，一汽-大眾累計計生產(chǎn)并銷銷售乘用車車超3000萬輛，牢牢牢占據(jù)國國內(nèi)乘用車車市場產(chǎn)銷銷的前列。國家商務(wù)務(wù)部確認(rèn)一一汽-大眾眾為“技術(shù)先進(jìn)進(jìn)企業(yè)”；國家統(tǒng)統(tǒng)計局授予予一汽-大大眾為“中國汽車車制造名優(yōu)優(yōu)企業(yè)”稱號；原原國家機(jī)械械局授予一一汽-大眾眾為“在促進(jìn)科科學(xué)技術(shù)進(jìn)進(jìn)步工作中中 做出重大大貢獻(xiàn)者”一等獎。的投入就就達(dá)數(shù)千萬萬元。一汽汽 -大眾眾在自身不不斷發(fā)展的的同時也帶帶動了零部部件企業(yè)及及物流衍生生服務(wù)等企企業(yè)的發(fā)展展，以積極極進(jìn)取、富富有企業(yè)社社會責(zé)任感感的形象得得到了社會會各界的廣廣泛認(rèn)可，成成為中國公公眾心目中中最放心的的汽車生產(chǎn)產(chǎn)廠商。 一汽大眾眾擁有先進(jìn)進(jìn)的全自動動化

5、沖壓生生產(chǎn)線，其其中2條是是國內(nèi)唯一一的兩臺處處于國際先先進(jìn)位置的的大噸位自自動壓力機(jī)機(jī)。大量的的焊接機(jī)器器人、先進(jìn)進(jìn)的激光焊焊接技術(shù)，大大大提高了了車身結(jié)構(gòu)構(gòu)的鋼性強(qiáng)強(qiáng)度和表面面的光潔度度；全浸漬漬低鋅磷化化工藝，陰陰極電泳涂涂裝工藝和和自動定量量空腔灌蠟蠟工藝，保保證車身112年不銹銹蝕，更使使車身的面面漆的亮度度和硬度達(dá)達(dá)到了一個個無可比擬擬的高度；機(jī)器人加加工生產(chǎn)的的缸蓋裝配配生產(chǎn)線和和連桿漲斷斷技術(shù)，使使一汽大眾眾發(fā)動機(jī)制制造技術(shù)處處于世界領(lǐng)領(lǐng)先水平；模塊化生生產(chǎn)方式的的總裝線，確確保轎車制制造質(zhì)量穩(wěn)穩(wěn)定可靠。在“技術(shù)領(lǐng)先先”經(jīng)營方針針的指導(dǎo)下下，一汽大大眾正不斷斷地進(jìn)行技技術(shù)升級，

6、保保持制造工工藝、科學(xué)學(xué)技術(shù)、檢檢測設(shè)備等等先進(jìn)性，成成為國內(nèi)汽汽車先進(jìn)技技術(shù)的領(lǐng)跑跑者。一 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表水平平分析 一汽汽轎車資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表水水平分析表表 金額單單位：元項目2012年年12月2011年年12月 變變動情況對總資產(chǎn)影影響% 變動額 變動%流動資產(chǎn)：貨幣資金137122600000180377600000-43255000000-23.998%-2.666%應(yīng)收票據(jù)361666500000524722500000-163006000000-31.008%-10.001%應(yīng)收賬款8829779007910224009195550011.622%0.06%預(yù)付款項1278228000

7、006117992000066648880000108.994%4.09%其他應(yīng)收款款17578830010762280000-9004497000-83.667%-0.555%存貨245777200000227933000000178422000007.83%1.10%其他流動資資產(chǎn)12159900013060030000-11844440000-90.669%-0.733%流動資產(chǎn)合合計8841994000001025994000000-141774600000-13.882%-8.700%非流動資產(chǎn)產(chǎn)長期股權(quán)投投資97753360000824177100001533665000018.6

8、11%0.94%投資性房地地產(chǎn)139066300207900700-68844400-33.111%-0.044%固定資產(chǎn)原原值7437225000006670996000007662990000011.499%4.70%累計折舊4033887000003315554000007183330000021.677%4.41%固定資產(chǎn)凈凈值3403338000003355442000004796000001.43%0.29%固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備24308880014287790010020090070.144%0.06%固定資產(chǎn)凈凈額337900700000334111300000379400000

9、1.14%0.23%在建工程152988800000882000200006478778000073.466%3.98%固定資產(chǎn)清清理2348994306009-4071120-94.555%0.00%無形資產(chǎn)101288900000594511600004183774000070.377%2.57%開發(fā)支出28092250000268866900001205660004.48%0.07%長期待攤費(fèi)費(fèi)用152577500214666300-62088800-28.992%-0.044%遞延所得稅稅資產(chǎn)2791336000076484430020265517000264.996%1.24%非流動

10、資產(chǎn)產(chǎn)合計74886620000060298860000014587760000024.199%8.96%資產(chǎn)總計163300600000016289930000004130000000.25%0.25%流動負(fù)債短期借款2000000000001500000000005000000000033.333%3.07%應(yīng)付票據(jù)144100500191355000-47244500-24.669%-0.033%應(yīng)付賬款4605113000004042223000005629000000013.933%3.46%預(yù)收款項125244600000876122100003763339000042.966%2

11、.31%應(yīng)付職工薪薪酬31768860020514470011253390054.866%0.07%應(yīng)交稅費(fèi)-2519979000049803370000-75000160000-150.59%-4.600%應(yīng)付利息2090000025974470-5074470-19.554%0.00%應(yīng)付股利1715000171500000.00%0.00%其他應(yīng)付款款561255400005002663000060991100012.199%0.37%流動負(fù)債合合計8215331000007459007000007562440000010.144%4.64%非流動負(fù)債債長期應(yīng)付款款34979950034

12、975540041000.01%0.000002522%預(yù)計非流動動負(fù)債1228007000014186620000-1905550000-13.443%-0.122%遞延所得稅稅負(fù)債4526552081300060-36033540-44.332%-0.022%其他非流動動負(fù)債279833000002195554000060276600027.455%0.37%非流動負(fù)債債合計44214430000404522100003762220009.30%0.23%負(fù)債合計8657445000007863559000007938660000010.100%4.87%所有者權(quán)益益實(shí)收資本(或股本)16

13、275500000016275500000000.00%0.00%資本公積248988100000248988700000-600000-0.00024%-0.000037%盈余公積997233500009972335000000.00%0.00%未分配利潤潤249233800000324888700000-75644900000-23.228%-4.644%歸屬于母公公司股東權(quán)權(quán)益合計760699200000836344700000-75655500000-9.055%-4.644%少數(shù)股東權(quán)權(quán)益661933400622299800396366006.37%0.02%所有者權(quán)益益(或股東東權(quán)

14、益)合合計767311100000842577000000-75255900000-8.933%-4.622%負(fù)債和所有有者權(quán)益(或股東權(quán)權(quán)益)總計計163300600000016289930000004130000000.25%0.25%1、一汽轎轎車總資產(chǎn)產(chǎn)本期增加加4130000000元，增長長幅度為00.25%，說明一一汽轎車本本年資產(chǎn)規(guī)規(guī)模增長幅幅度不是很很大。 其其權(quán)益總額額較上年同同期減少775259900000元，下降降幅度為88.93%，說明其其本年權(quán)益益總額有相相對較大幅幅度的減少少。2、由一汽汽轎車這一一年來企業(yè)業(yè)產(chǎn)值、銷銷售收入增增加幅度小小，但是負(fù)負(fù)債增加幅幅度較大，

15、所所有者權(quán)益益減少，表表明一汽轎轎車過去一一年銷售不不佳。3、一汽轎轎車由于當(dāng)當(dāng)期負(fù)債增增加79338600000元，增增幅達(dá)100.10%，對總資資產(chǎn)的影響響為4.887%;說說明這一年年一汽轎車車有較大的的虧損。二 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表垂直直分析一汽轎車資資產(chǎn)負(fù)債表表垂直分析析表 金額額單位：元元項目2012年年12月2011年年12月2012年年%2011年年%變動情況%流動資產(chǎn)：貨幣資金1371226000001803776000008.40%11.077%-2.688%應(yīng)收票據(jù)36166650000052472250000022.155%32.211%-10.007%應(yīng)收賬款88297790

16、07910224000.54%0.49%0.06%預(yù)付款項127822800000611799200007.83%3.76%4.07%其他應(yīng)收款款175788300107622800000.11%0.66%-0.555%存貨24577720000022793300000015.055%13.999%1.06%其他流動資資產(chǎn)121599000130600300000.07%0.80%-0.733%流動資產(chǎn)合合計884199400000102599400000054.144%62.988%-8.844%非流動資產(chǎn)產(chǎn)長期股權(quán)投投資97753360000824177100005.99%5.06%0.9

17、3%投資性房地地產(chǎn)1390663002079007000.09%0.13%-0.044%固定資產(chǎn)原原值74372250000066709960000045.544%40.955%4.59%累計折舊40338870000033155540000024.700%20.355%4.35%固定資產(chǎn)凈凈值34033380000033554420000020.844%20.600%0.24%固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備2430888001428779000.15%0.09%0.06%固定資產(chǎn)凈凈額33790070000033411130000020.699%20.511%0.18%在建工程1529888000008

18、82000200009.37%5.41%3.95%固定資產(chǎn)清清理23489943060090.000014%0.00226%-0.00025%無形資產(chǎn)101288900000594511600006.20%3.65%2.55%開發(fā)支出28092250000268866900001.72%1.65%0.07%長期待攤費(fèi)費(fèi)用1525775002146663000.09%0.13%-0.044%遞延所得稅稅資產(chǎn)279133600007648443001.71%0.47%1.24%非流動資產(chǎn)產(chǎn)合計74886620000060298860000045.866%37.022%8.84%資產(chǎn)總計163300

19、60000001628993000000100.000%100.000%0.00%流動負(fù)債短期借款20000000000015000000000012.255%9.21%3.04%應(yīng)付票據(jù)1441005001913550000.09%0.12%-0.033%應(yīng)付賬款46051130000040422230000028.200%24.822%3.38%預(yù)收款項125244600000876122100007.67%5.38%2.29%應(yīng)付職工薪薪酬3176886002051447000.19%0.13%0.07%應(yīng)交稅費(fèi)-2519979000049803370000-1.544%3.06%-4.

20、600%應(yīng)付利息20900000259744700.01%0.02%0.00%應(yīng)付股利171500017150000.00%0.00%0.00%其他應(yīng)付款款56125540000500266300003.44%3.07%0.37%流動負(fù)債合合計82153310000074590070000050.311%45.799%4.52%非流動負(fù)債債長期應(yīng)付款款3497995003497554000.21%0.21%-0.000052%預(yù)計非流動動負(fù)債12280070000141866200000.75%0.87%-0.122%遞延所得稅稅負(fù)債45265520813000600.03%0.05%-0.0

21、22%其他非流動動負(fù)債27983300000219555400001.71%1.35%0.37%非流動負(fù)債債合計44214430000404522100002.71%2.48%0.22%負(fù)債合計86574450000078635590000053.011%48.277%4.74%所有者權(quán)益益實(shí)收資本(或股本)1627550000001627550000009.97%9.99%-0.033%資本公積24898810000024898870000015.255%15.299%-0.044%盈余公積99723350000997233500006.11%6.12%-0.022%未分配利潤潤249233

22、80000032488870000015.266%19.944%-4.688%歸屬于母公公司股東權(quán)權(quán)益合計76069920000083634470000046.588%51.344%-4.766%少數(shù)股東權(quán)權(quán)益6619334006222998000.41%0.38%0.02%所有者權(quán)益益(或股東東權(quán)益)合合計76731110000084257700000046.999%51.733%-4.744%負(fù)債和所有有者權(quán)益(或股東權(quán)權(quán)益)總計計16330060000001628993000000100.000%100.000%0.00%1、從靜態(tài)態(tài)方面分析析：一汽轎轎車本期流流動資產(chǎn)比比重54.14%

23、，非非流動資產(chǎn)產(chǎn)比重為445.866%。根據(jù)據(jù)一汽轎車車的資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)，流動動性不明顯顯，有一定定的資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險。一汽汽轎車股東東權(quán)益比重重為46.99%，負(fù)負(fù)債比重553.011%,負(fù)債債較高。 2、從動動態(tài)方面分分析： 一一汽轎車流流動資產(chǎn)比比重降低88.84%，非流動動資產(chǎn)比重重上升8.84%，結(jié)結(jié)合各資產(chǎn)產(chǎn)項目的結(jié)結(jié)構(gòu)變動情情況來看，貨貨幣資金的的比重下降降2.688%，應(yīng)收收賬款比重重上升1.70%，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)下下降10.07%，流流動資產(chǎn)降降低明顯，其其資產(chǎn)風(fēng)險險相對增大大。一汽轎轎車股東權(quán)權(quán)益比重下下降4.774%，負(fù)負(fù)債比重上上升4.774%，結(jié)結(jié)合各資產(chǎn)產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)構(gòu)變動情況況來看

24、，短短期借款、應(yīng)付賬款款和預(yù)收款款項上升明明顯。 3、根據(jù)據(jù)一汽轎車車的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表可以以發(fā)現(xiàn)，該該集團(tuán)本年年流動資產(chǎn)產(chǎn)比重為554.144%，流動動負(fù)債的比比重為500.31%，屬于穩(wěn)穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)構(gòu)。三 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表項目目分析貨幣資金從存量規(guī)規(guī)模及變動動情況看，貨貨幣資金減減少了43325000000元元，減少了了23.998%，變變動幅度較較大，其原原因是應(yīng)付付賬款增長長13.993%，使使得現(xiàn)金支支付減少經(jīng)經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流的改改善，本年年經(jīng)營活動動現(xiàn)金流量量凈額增加加。從比重和和變動情況況看，20011年到到20122年，貨幣幣資金比重重從11.07%下下降到8.4%，下下降了2.67%。

25、應(yīng)收賬款一汽大眾22011年年應(yīng)收賬款款為7911024000元，22012年年的應(yīng)收賬賬款為8882979900元，增增長了911955000元，增增長了111.62%。增長率率較大且應(yīng)應(yīng)收賬款的的比重從00.49%增加到00.54%，增長了了0.066%，說明明公司信用用政策和收收賬政策發(fā)發(fā)生變化。（3）其他他應(yīng)收賬款款一汽大眾22011年年其他應(yīng)收收款為10076288000元元，20112年其他他應(yīng)收款為為1757783000元，其他他應(yīng)收款減減少了9000497700元，減減少了833.67%。（4）壞賬賬準(zhǔn)備一汽大眾在在20111年的壞賬賬準(zhǔn)備為666,5116,0000元，220

26、12年年的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備為644,1688,3000元，減少少了234477000元，減少少了3.55%。按組合計提提壞賬準(zhǔn)備備的計提方方法： 組合名稱稱 計提方方法 賬齡分析析法組合 賬齡齡分析法 組合中，采采用賬齡分分析法計提提壞賬準(zhǔn)備備的：賬齡應(yīng)收賬款計計提比例其他應(yīng)收賬賬款計提比比例一年以內(nèi)5.10%5.10%1-2年15%15%2-3年30%30%3年以上50%50%壞賬準(zhǔn)備表表：壞賬準(zhǔn)備20112012增長額增長率一、壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備合計66,5116,0000.00064,1668,30003.5%二、存貨跌跌價準(zhǔn)備40,5776,0000.000132,000

27、9,0000.000914333000225%三、固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備14,2887,9000.00024,3008,8000.00010020090070%四、商譽(yù)減減值準(zhǔn)備23,7994,7000.00023,7994,7000.00000四、合計145,1175,0000.000244,2281,0000.00099106600068%（5）存貨貨 存貨貨的分類 本本公司存貨貨包括原材材料、在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)成成品、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料等。 發(fā)出存貨貨的計價方方法 加加權(quán)平均法法 存貨貨可變現(xiàn)凈凈值的確定定依據(jù)及存存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備的計提提方法 存存貨可變現(xiàn)現(xiàn)凈值按存存貨的估計計售價減去去至完工時時估計將要

28、要發(fā)生的成成本、估計計的銷售費(fèi)費(fèi)用以及相相關(guān)稅費(fèi)后后的金額確確定。 期期末，按照照單個存貨貨成本高于于可變現(xiàn)凈凈值的差額額計提存貨貨跌價準(zhǔn)備備，計入當(dāng)當(dāng)期損益；以前減記記存貨價值值的影響因因素已經(jīng)消消失的，減減記的金額額應(yīng)當(dāng)予以以恢復(fù)，并并在原已計計提的存貨貨跌價準(zhǔn)備備金額內(nèi)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回回的金額計計入當(dāng)期損損益。對于于數(shù)量繁多多、單價較較低的存貨貨，按存貨貨類別計提提存貨跌價價準(zhǔn)備。 存貨貨的盤存制制度 永永續(xù)盤存制制 低值值易耗品和和包裝物的的攤銷方法法 11) 低低值易耗品品 一一次攤銷法法 22) 包裝裝物 一一次攤銷法法（6）負(fù)債債項目：A應(yīng)付賬款款增加了5562900000000元，

29、增增長率為113.933%，應(yīng)付票據(jù)減減少了477245000元，下下降率為224.699%，應(yīng)交稅金減減少75000160000元，下下降率為1150.559%，從增長額和和增長率看看，兩項變變動較為穩(wěn)穩(wěn)定，企業(yè)業(yè)可以有效效利用商業(yè)業(yè)信用，進(jìn)進(jìn)行資金融融通，同時時注意償債債時間，提提前做好資資金準(zhǔn)備，以以免影響商商譽(yù)。B短期借款款增長了550000000000元，增長長率為333.33%，C其他應(yīng)付付款增加6609911000元元，增長率率為12.19%，主要原因是是銷售規(guī)模模增大，期期末未付費(fèi)費(fèi)用增加，是是有利增加加，在有效效力用商業(yè)業(yè)信用的同同時注意償償付期限。D預(yù)收賬款款增加37763

30、399000元元，增長率率為42.96%，一汽大眾22011年年負(fù)債合計計為786635900000元元，20112年負(fù)債債合計為8865744500000元，增增長了79938600000元元，增長了了10.11%，從中中可以看出出，公司負(fù)負(fù)債規(guī)模有有所增加，相相應(yīng)的負(fù)債債壓力也有有一定幅度度的上升。從資產(chǎn)項目目分析來看看，一汽大大眾的財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)未見見明顯異常常，資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)較為合合理。四 利潤表表一汽轎車 利潤潤表水平分分析報表日期2012年年度2011年年度增減額增減（%）單位千元千元一、營業(yè)總總收入233844900326522700-92677800-28.338%營業(yè)收入233844

31、900326522700-92677800-28.338%二、營業(yè)總總成本245388200326100400-80722200-24.775%營業(yè)成本197066800272688300-75611500-27.773%營業(yè)稅金及及附加1039771015614440-5217730-33.441%銷售費(fèi)用22947790222744006739003.03%管理費(fèi)用1358772015397760-1810040-11.776%財務(wù)費(fèi)用391200.2191344.1199866.1104.445%資產(chǎn)減值損損失990399.7-56199.291046558.999-18622.49%投

32、資收益1718990141422930461121.544%其中:對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)和和合營企業(yè)業(yè)的投資收收益1718990141422930461121.544%三、營業(yè)利利潤-98133591837332-11655091-634.13%營業(yè)外收入入338411.5210455127966.560.811%營業(yè)外支出出112466.29593.781652.4217.222%非流動資產(chǎn)產(chǎn)處置損失失3384.097451.81-40677.72-54.559%利潤總額-95877641951883-11533947-591.21%所得稅費(fèi)用用-20622553527.38-2097782.338-

33、59477.26%四、凈利潤潤-75255091916556-9441165-492.64%歸屬于母公公司所有者者的凈利潤潤-75644732168335-9733308-448.87%少數(shù)股東損損益3963.64-251779291422.64-115.74%五、每股收收益0000.00%基本每股收收益-0.0000464480.000013322-0.00005988-448.95%稀釋每股收收益-0.0000464480.000013322-0.00005988-448.95%六、其他綜綜合收益-65.88324556.2216-622.04844-111.84%七、綜合收收益總額-75

34、255751922112-9447787-491.53%歸屬于母公公司所有者者的綜合收收益總額-75655382173991-9739929-448.01%歸屬于少數(shù)數(shù)股東的綜綜合收益總總額3963.64-251779291422.64-115.74%凈利潤或稅稅后利潤分分析 【凈凈利潤=利利潤總額-所得稅費(fèi)費(fèi)用】一汽轎車22012年年實(shí)現(xiàn)凈利利潤-75525099千元，比比上年減少少了-94441655千元，下下降了-4492.664%，下下降幅度非非常明顯。從水平分分析表看，公公司凈利潤潤下降主要要是利潤總總額比上年年下降了111539947千元元引起的，由由于所得稅稅費(fèi)用比上上年下降22

35、097882.388千元，二二者相抵，導(dǎo)導(dǎo)致凈利潤潤減少了99441665千元。利潤總額分分析【利潤總額額=營業(yè)利利潤+營業(yè)業(yè)外收入-營業(yè)外支支出】一汽轎車?yán)麧櫩傤~減減少115539477千元，關(guān)關(guān)鍵原因是是公司營業(yè)業(yè)外支出中中非流動資資產(chǎn)流動損損失的減少少，公司營營業(yè)外支出出中非流動動資產(chǎn)流動動損失減少少了40667.722千元；同同時，營業(yè)業(yè)利潤下降降也是導(dǎo)致致利潤總額額下降的關(guān)關(guān)鍵因素，營營業(yè)利潤比比上年減少少了116650911千元，下下降率為-634.13%。綜合作用用的影響，導(dǎo)導(dǎo)致利潤總總額減少111539947千元元。（3）營業(yè)業(yè)利潤分析析 【營營業(yè)利潤=營業(yè)收入入-營業(yè)成成本

36、（主營營業(yè)務(wù)成本本+其他業(yè)業(yè)務(wù)成本）-營業(yè)稅金金及附加-銷售費(fèi)用用-管理費(fèi)費(fèi)用-財務(wù)務(wù)費(fèi)用-資資產(chǎn)減值損損失+公允允價值變動動收益+投投資收益】一汽轎車營營業(yè)利潤減減少主要是是營業(yè)成本本、營業(yè)稅稅金及附加加、管理費(fèi)費(fèi)用減少，銷銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用用、資產(chǎn)減減值損失、投資收益益上升所致致。營業(yè)成本比比上年減少少-756615000千元，降降低率為227.733%；營業(yè)業(yè)稅金及附附加的減少少了5211730千千元，約-33.441%，財財務(wù)費(fèi)用的的增加是導(dǎo)導(dǎo)致營業(yè)利利潤變動的的主要因素素，本企業(yè)業(yè)財務(wù)費(fèi)用用本期增加加了199986.11千元，約約104.45%.資產(chǎn)減值值損失增加加了1044658.

37、99，即即下降了-18622.49%。使得營營業(yè)利潤減減少了111650991千元，約約634.13%。一汽轎車 利潤潤表垂直分析報表日期2012年年度2011年年度2012年年（%）2011年年（%）差異率（%）單位千元千元一、營業(yè)總總收入233844900326522700100.000%100.000%0.00%營業(yè)收入233844900326522700100.000%100.000%0.00%二、營業(yè)總總成本245388200326100400104.993%99.877%5.06%營業(yè)成本19706680027268830084.277%83.511%0.76%營業(yè)稅金及及附加10

38、397710156144404.45%4.78%-0.344%銷售費(fèi)用22947790222744009.81%6.82%2.99%管理費(fèi)用13587720153977605.81%4.72%1.09%財務(wù)費(fèi)用391200.2191344.10.17%0.06%0.11%資產(chǎn)減值損損失990399.7-56199.290.42%-0.022%0.44%投資收益171899014142290.74%0.43%0.30%其中:對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)和和合營企業(yè)業(yè)的投資收收益171899014142290.74%0.43%0.30%三、營業(yè)利利潤-98133591837332-4.200%0.56%-4.76

39、6%營業(yè)外收入入338411.52104550.14%0.06%0.08%營業(yè)外支出出112466.29593.780.05%0.03%0.02%非流動資產(chǎn)產(chǎn)處置損失失3384.097451.810.01%0.02%-0.011%利潤總額-95877641951883-4.100%0.60%-4.700%所得稅費(fèi)用用-20622553527.38-0.888%0.01%-0.899%四、凈利潤潤-75255091916556-3.222%0.59%-3.800%歸屬于母公公司所有者者的凈利潤潤-75644732168335-3.233%0.66%-3.900%少數(shù)股東損損益3963.64-25

40、17790.02%-0.088%0.09%五、每股收收益00基本每股收收益-0.0000464480.0000133220.00%0.00%稀釋每股收收益-0.0000464480.0000133220.00%0.00%六、其他綜綜合收益-65.88324556.22160.00%0.00%七、綜合收收益總額-75255751922112-3.222%0.59%-3.811%歸屬于母公公司所有者者的綜合收收益總額-75655382173991-3.244%0.67%-3.900%歸屬于少數(shù)數(shù)股東的綜綜合收益總總額3963.64-2517790.02%-0.088%0.09% 從從表中可以以看出

41、一汽汽轎車本年年度各項財財務(wù)成果的的構(gòu)成情況況，其中營營業(yè)利潤占占營業(yè)收入入的比重為為-4.220%，比比上年度的的0.566%下降了了4.766%；本年年度凈利潤潤的構(gòu)成為為-3.222%，比比上年的00.59%降低了-3.800%，從利利潤的構(gòu)成成情況上看看，一汽轎轎車盈利能能力比上年年有明顯下下降。一汽汽大眾各項項財務(wù)成果果結(jié)構(gòu)變化化的原因，從從營業(yè)利潤潤結(jié)構(gòu)下降降看，主要要是營業(yè)成成本，銷售售費(fèi)用、管管理費(fèi)用結(jié)結(jié)構(gòu)上升所所致，說明明營業(yè)成本本及銷售和和管理費(fèi)用用上升是降降低營業(yè)利利潤的根本本原因。但但是利潤總總額增長的的主要原因因，主要還還在于營業(yè)業(yè)利潤下降降幅度大幅幅增加。另另外，銷

42、售售費(fèi)用、管管理費(fèi)用的的增加，對對營業(yè)利潤潤、利潤總總額和凈利利潤結(jié)構(gòu)都都帶來一定定的有力影影響。3、 利潤潤表重點(diǎn)分分析收入項目分分析：主營業(yè)務(wù)收收入與其他他業(yè)務(wù)收入入分析企業(yè)收入包包括主營業(yè)業(yè)務(wù)和其他他業(yè)務(wù)收入入。通過對對主營業(yè)務(wù)務(wù)收入與其其他業(yè)務(wù)收收入的構(gòu)成成情況分析析，可以了了解與判斷斷企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營方針、方向及效效果，進(jìn)而而可分析預(yù)預(yù)測企業(yè)的的持續(xù)發(fā)展展能力。由由利潤表可可知，一汽汽轎車的112年的主主營業(yè)務(wù)收收入相對111年減少少了28.38%，營營業(yè)外收入入增加了660.811%。說明明一汽轎車車12年的的業(yè)績相對對于11年年還是有一一定差距的的，虧損。費(fèi)用項目分分析：產(chǎn)品銷售成成

43、本分析全部銷售成成本分析，是是根據(jù)產(chǎn)品品生產(chǎn)、銷銷售陳本表表的資料，對對企業(yè)全部部銷售策劃劃你根本的的本年實(shí)際際完成情況況與上年度度實(shí)際情況況進(jìn)行對比比分析，從從產(chǎn)品類別別角度找出出各類產(chǎn)品品或各主要要產(chǎn)品銷售售成本升降降的幅度，以以及對全部部銷售成本本的影響程程度。全部銷售成成本降低率率=全部銷銷售成本降降低額按按本年是銷銷量計算的的上年銷售售總成本*100%即 全部銷銷售成本降降低率=-80722200/2453382000*1000%=-332.899%計算主要產(chǎn)產(chǎn)品和非主主要產(chǎn)品的的銷售成本本降低額和和降低率，以以及對全部部銷售成本本降低率的的影響。主主要產(chǎn)品和和非主要產(chǎn)產(chǎn)品銷售成成本

44、降低額額和降低率率，以及它它們對全部部產(chǎn)品銷售售總成本降降低率的影影響。主要產(chǎn)品銷銷售成本降降低對全部部銷售成本本降低率的的影響=主主要產(chǎn)品銷銷售成本降降低額按按上年是銷量量計算的上上年銷售總總成本*1100%算出結(jié)果為為-27.83%。由此可見見企業(yè)全部部銷售成本本比上年有有所下降，下下降額為807722000千元。關(guān)鍵是由由主要產(chǎn)品品銷售成本本下降引起起的。主要要產(chǎn)品銷售售成本比上上年下降了27.883%?？梢?，企業(yè)業(yè)全部銷售售成本比上上年上升主要是是由主營業(yè)業(yè)務(wù)成本下下降造成的的，而非主主要產(chǎn)品的的銷售成本本是上升的，所所以應(yīng)提高高主營業(yè)務(wù)務(wù)成本，還還應(yīng)進(jìn)一步步結(jié)合企業(yè)業(yè)的各項消消耗和價

45、格格的變動分分析，以找找出單位成成本升降的的根本原因因。五 現(xiàn)金流流量表分析析 現(xiàn)金流量量表水平分分析項目2011年年2012年年增減額增減（%）一、經(jīng)營活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量銷售商品、提供勞務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金26,7007,2000,000020,1886,5000,0000-6,5220,7000,0000-24收到的稅費(fèi)費(fèi)返還31,0333,0000130,6603,000099,5770,0000321收到的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金167,1124,0000102,2202,0000-64,9922,0000-39經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計26,9005,4000,000020,4

46、119,3000,0000-6,4886,1000,0000-24購買商品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金21,1774,8000,000013,8440,3000,0000-7,3334,5000,0000-35支付給職工工以及職工工支付的現(xiàn)現(xiàn)金1,1055,1900,00001,1355,3300,000030,1440,00003支付的各項項稅費(fèi)3,1422,9500,00002,3344,5200,0000-808,430,000-26支付的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金2,0422,0900,00001,5999,5100,0000-442,550,000-22經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計27,

47、4665,0000,000018,9009,7000,0000-8,5555,3000,0000-31經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額-559,632,0001,5099,6044,00002,0699,2722,0000-370二、投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量取得投資收收益所收到到的現(xiàn)金70,7551,4000105,9960,000035,2008,600050處置固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)所收回回的現(xiàn)金凈凈額3,1377,1900980,2269-2,1556,9221-69收到的其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金17,7004,800010,0661,1000-7,6443,

48、7000-43投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計91,5993,4000117,0001,000025,4007,600028購建固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)所支付付的現(xiàn)金1,9133,0000,00002,5788,7000,0000665,7700,000035投資所支付付的現(xiàn)金87,5000,0000-87,5500,0000-100投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計2,0000,5000,00002,5788,7000,0000578,2200,000029投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額-1,9008,9110,0000-2,4661,7000,0000-552,790,00029三、籌資活

49、活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量取得借款收收到的現(xiàn)金金1,5000,0000,00003,9000,0000,00002,4000,0000,0000160收到其他與與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金3,8400,000085,6553,300081,8113,30002131籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計1,5033,8400,00003,9855,6500,00002,4811,8100,0000165償還債務(wù)支支付的現(xiàn)金金-3,4000,0000,00003,4000,0000,00000分配股利、利潤或償償付利息所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金546,0033,000065,5001,9000-480,531,10088其中：

50、子公公司支付給給少數(shù)股東東的股利、利潤33,4440,0000-33,4440,0000-100籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計546,0033,00003,4655,5000,00002,91,04677,0000535籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額957,8807,0000520,1151,0000-437,656,000-46四、匯率變變動對現(xiàn)金金及現(xiàn)金等等價物的影影響匯率變動對對現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的影響-2,3777,7770-599,0291,7788,7411-75五、現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物的凈增增加額現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈凈增加額-1,5113,1110,0000-432,502,000

51、1,0800,6088,0000-71加：期初現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物余余額3,3166,8700,00001,8033,7600,0000-1,5113,1110,0000-46期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物余額1,8033,7600,00001,3711,2600,0000-432,500,000-24凈利潤191,6656,0000-752,509,000-944,165,000-493加：資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備-5,6119,299099,0339,7000104,6658,9990-18266固定資產(chǎn)這這就、油氣氣資產(chǎn)折耗耗、生產(chǎn)性性物資折舊舊776,0075,0000768,7711,0000-7,

52、3664,0000-1無形資產(chǎn)攤攤銷67,8559,7000100,6689,000032,8229,300048長期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷26,2441,20006,8955,3200-19,3345,8880-74處置固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)的損失失839,22081,9599,61001,1200,4022134財務(wù)費(fèi)用11,2447,900054,9333,300043,6885,4000388投資損失-141,429,000-171,890,000-30,4461,000022遞延所得稅稅資產(chǎn)減少少14,0772,8000-202,651,000-216,723,800-15

53、400遞延所得稅稅負(fù)債增加加-3,4115,4550-3,6003,5440-188,0906存貨的減少少-339,964,000-269,853,00070,1111,0000-21經(jīng)營性應(yīng)收收項目的減減少1,3933,5500,00001,3922,6800,0000-870,0000經(jīng)營性應(yīng)付付項目的增增加-2,5550,7440,0000485,2240,00003,0355,9800,0000-119經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額-559,632,0001,5099,6400,00002,0699,2722,0000-3702.不涉及及現(xiàn)金收支支的重大投投資和籌資資活動3.現(xiàn)金及及

54、現(xiàn)金等價價物凈變動情況況現(xiàn)金的期末末余額1,8033,7600,00001,3711,2600,0000-432,500,000-24減；現(xiàn)金的的期初余額額3,3166,8700,00001,8033,7600,0000-1,5113,1110,0000-46現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物的的凈增加額額-1,5113,1110,0000-432,502,0001,0800,6088,0000-71 根根據(jù)一汽大大眾20112年的現(xiàn)金金流量表進(jìn)進(jìn)行分析評評價：第一、剔除除包含于年年末及年初初貨幣資金金項目當(dāng)中中的使用受受限制資金金的影響，本本年現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物共增加加約10.80億元元。其中，經(jīng)經(jīng)營活動

55、產(chǎn)產(chǎn)生凈現(xiàn)金金流量增加加約20.70億元元；投資活活動產(chǎn)生凈凈現(xiàn)金流量量減少約5.52億元元；籌資活活動產(chǎn)生凈凈現(xiàn)金流量量減少約4.38億元元。 第二、該公司本本年經(jīng)營活活動凈現(xiàn)金流流量增加中中投資活動動現(xiàn)金流入入同比上年年增加0.25億元元，投資活活動現(xiàn)金流流出增加55.78億億元，同比比上年增長長28%；籌資活動動現(xiàn)金流入入同比上年年增長244.81億億元，籌資資活動現(xiàn)金金流入299.10億億元，同比比上年增長長535%。第三、經(jīng)營營活動中收收到的稅收收返還比上上年增加00.9966億元，增增加率為3321%，投投資活動中中處置資產(chǎn)產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)所收回的的現(xiàn)金減少少0.0

56、2215億元元，減少率率為69%，收到的的其他與投投資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金減少0.07644億元，減減少率為443%，投投資所支付付的現(xiàn)金減減少0.8875億元元，減少1100%，而而在籌資活活動中取得得借款收到到的現(xiàn)金增增加24億億元，增長長率為1660%，收收到其他與與籌資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金增加00.81億億元，增長長率為21131%，一一汽大眾在在20122年籌資活活動現(xiàn)金流流量比上年年大大增加加。 現(xiàn)金金流量表結(jié)結(jié)構(gòu)分析項目2012年年流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%） 一、經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量 銷售售商品、提提供勞務(wù)收收到的現(xiàn)金金20,1886,5000,000082.3

57、2298.866 收到到的稅費(fèi)返返還130,6603,00000.530.64 收到到的其他與與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金102,2202,00000.420.50經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計20,4119,3000,000083.277100.000 購買買商品、接接受勞務(wù)支支付的現(xiàn)金金13,8440,3000,000055.46673.199 支付付給職工以以及職工支支付的現(xiàn)金金1,1355,3300,00004.556.00 支付付的各項稅稅費(fèi)2,3344,5200,00009.3612.344 支付付的其他與與經(jīng)營活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金1,5999,5100,00006.418.5經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流

58、出小小計18,9009,7000,000075.788100.000經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額1,5099,6044,0000 二、投資活動動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量 取得得投資收益益所收到的的現(xiàn)金105,9960,00000.4390.566 處置置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)所 收回的的現(xiàn)金凈額額980,22690.00440.84 收到到的其他與與投資活動動有關(guān)的現(xiàn)現(xiàn)金10,0661,10000.048.60投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計117,0001,00000.4744100.000 購建建固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形資資產(chǎn)和其他他長期資產(chǎn)產(chǎn)所 支付的的現(xiàn)金2,5788,7000,0000

59、10.333100.000投資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計2,5788,7000,000010.333100.000投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額-2,4661,7000,0000 三、籌資活動動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量 取得得借款收到到的現(xiàn)金3,9000,0000,000015.90097.855 收到到其他與籌籌資活動有有關(guān)的現(xiàn)金金85,6553,30000.342.15籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計3,9855,6500,000016.244100.000 償還還債務(wù)支付付的現(xiàn)金3,4000,0000,000013.63398.111 分配配股利、利利潤或償付付利息所支支付的現(xiàn)金金65,5001,90000

60、.261.89籌資活動現(xiàn)現(xiàn)金流出小小計3,4655,5000,000013.899100.000籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額520,1151,0000現(xiàn)金流入總總額24,5221,9551,0000現(xiàn)金流出總總額24,9553,9000,0000 四、匯率變動動對現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物的影響響匯率變動對對現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的影響-599,029 五、現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價物物的凈增加加額現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物凈凈增加額-432,502,000加：期初現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)金金等價物余余額1,8033,7600,0000期末現(xiàn)金及及現(xiàn)金等價價物余額1,3711,2600,0000凈利潤-752,509,000加：