會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化考試前必備

1、1 ， 有有關(guān)賬戶期期初余額如如下會(huì)計(jì)科目期初余額會(huì)計(jì)科目期初余額現(xiàn)金2 0000累計(jì)折舊145 0000銀行存款280 0000應(yīng)交稅金65 0000應(yīng)收賬款50 0000預(yù)提費(fèi)用5 5000庫(kù)存商品50 0000短期借款168 0000待攤費(fèi)用1 5000實(shí)收資本500 0000固定資產(chǎn)500 0000該企業(yè)X月月份發(fā)生以以下業(yè)務(wù)：1收到A公公司前欠材材料采購(gòu)款款16 0000元，2職工張華華出差借款款20000元，以現(xiàn)現(xiàn)金付訖，3以轉(zhuǎn)賬支支票支付下下年上半年年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)80000元，4預(yù)提本月月銀行借款款利息32200元，5以銀行存存款償還銀銀行借款1100 0000元6接受B公公司投

2、入一一臺(tái)設(shè)備，雙雙方確定認(rèn)認(rèn)價(jià)2000 0000元，7以銀行存存款繳納企企業(yè)所得稅稅180000元，8甲產(chǎn)品11000件件完工入庫(kù)庫(kù)，單位成成本5元，9從銀行取取得借款1100 0000元存存入存款賬賬戶。1借：銀行行存款 1160000 2借借：其他應(yīng)應(yīng)收款 22000 3借：待攤費(fèi)用用 80000 貸：應(yīng)收收賬款 1160000 貸：庫(kù)存存現(xiàn)金20000 貸：銀行行存款 880004借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 33200 5借：短短期借款 100 000 6借借：固定資資產(chǎn) 2000 0000 貸：預(yù)提提費(fèi)用 33200 貸：銀行存款款 1000 0000 貸：實(shí)收收資本 2200 00007借：應(yīng)收

3、收稅金 1180000 8借借：庫(kù)存商商品 50000 9借：銀行存款款 1000 0000 貸：銀行行存款 1180000 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 55000 貸貸：短期借借款 1000 0000要求：編制制會(huì)計(jì)分錄錄根據(jù)表格及及分錄填表表期末=期初初（增）+本期（增增）-本期期（減）會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金20002000銀行存款2800000100000270 0000應(yīng)收賬款500000160000340000其他應(yīng)收款款20002000生產(chǎn)成本50005000庫(kù)存商品5000005000550000待攤費(fèi)用150080009500固定資產(chǎn)500 000

4、0200 0000700 0000累計(jì)折舊14500001450000短期借款16800001680000應(yīng)交稅金650000180000470000預(yù)提費(fèi)用550032008700實(shí)收資本500 0000200 0000700 0000財(cái)務(wù)費(fèi)用32003200合計(jì)883500088350002362000236200010737700107377002某企業(yè)有關(guān)關(guān)賬戶年末末余額資料料如下：賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額現(xiàn)金111200短期借款328000銀行存款204700+9000應(yīng)付賬款537000應(yīng)收賬款435000-9000應(yīng)交稅金180000原材料670000長(zhǎng)期借款185000

5、0庫(kù)存商品750000實(shí)收資本33397700待攤費(fèi)用6400本年利潤(rùn)660000固定資產(chǎn)5600000+28800壞賬準(zhǔn)備900利潤(rùn)分配450000累計(jì)折舊1400000生產(chǎn)成本9000主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入100000管理費(fèi)用3000-28000+29220賬戶記錄發(fā)發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)錯(cuò)誤：1收回貨款款76000元存入銀銀行原先憑證為 借：銀行存款 7600 貸：應(yīng)收賬款 7600，誤記記為67000元；錯(cuò)錯(cuò)誤既憑證證為：借： 銀行存存款 67700 貸貸：應(yīng)收賬賬款 66700可以先抵消消錯(cuò)裹張，再再寫過(guò)正確確裹張，因因?yàn)橄涤浬偕僮螅?6600-66700=900）所所以又可以以借：銀行存存款 9900

6、 貸貸：應(yīng)收賬賬款 99002賒購(gòu)小型型設(shè)備一臺(tái)臺(tái)，計(jì)入22800正確憑證系 借：固定資產(chǎn) 2800 貸：應(yīng)付賬款 2800，誤誤記為：借借：管理費(fèi)費(fèi)用 22800 貸貸：應(yīng)付賬賬款 22800記多左管理理費(fèi)用，少少記左固定定資產(chǎn)，所所以有 借借：固定資資產(chǎn) 28800 貸：管理費(fèi)用用 280003以存款償償付購(gòu)貨款款52000元，過(guò)賬賬時(shí)應(yīng)付賬賬款誤記為為貸方52200元在貸方應(yīng)付賬款科目減去5200元 4管理費(fèi)用用36000元，少記記29200元。增加加管理費(fèi)用用292005有一筆主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入120000元，過(guò)過(guò)賬時(shí)誤記記為100000元。按照以上內(nèi)內(nèi)容填表。資產(chǎn)負(fù)債表表資產(chǎn)金額負(fù)債及

7、所有有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債貨幣資金324900短期借款328000應(yīng)收賬款417000應(yīng)付賬款485000存貨1510000應(yīng)交稅金180000待攤費(fèi)用6400流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)993000流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)2315990長(zhǎng)期負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：長(zhǎng)期借款1850000固定資產(chǎn)5628000長(zhǎng)期負(fù)債合合計(jì)1850000減：累計(jì)折折舊1400000所有者權(quán)益益：固定資產(chǎn)凈凈值4200000管理費(fèi)用3120非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)4228000實(shí)收資本33397700主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入120000未分配利潤(rùn)潤(rùn)210000所有者權(quán)益益合計(jì)3700990資產(chǎn)合計(jì)6543990負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計(jì)6543990三

8、，天馬公公司9月份份發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)如下：1購(gòu)買甲材材料一批，重重300噸噸，單價(jià)5500，材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)，價(jià)價(jià)款用銀行行存款支付付。不考慮慮增增值稅稅，下同。2向中國(guó)銀銀行借入期期限為一年年的短期借借款3000 0000元，已存存入銀行。3銷售本企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品一批，價(jià)價(jià)款5000 0000元，款項(xiàng)項(xiàng)尚未收到到。4受到投資資人投入資資金3000 0000元，款項(xiàng)項(xiàng)已經(jīng)存入入銀行。5結(jié)轉(zhuǎn)本企企業(yè)生產(chǎn)的的完工產(chǎn)品品一批，生生產(chǎn)成本2200 0000元6計(jì)提本月月份固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)費(fèi)500000元，其其中生產(chǎn)車車間350000元，管管理部門1150000元7將本月份份實(shí)現(xiàn)的銷銷售收入5500 000

9、0元，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年利利潤(rùn)8經(jīng)批準(zhǔn)用用盈余公積積300 000元元轉(zhuǎn)增資本本9用銀行存存款償還所所借中國(guó)銀銀行的3 年期借款款150 000元元1借：原材材料 11500000 2借：銀銀行存款 3000 0000 貸：銀行行存款 1500000 貸：短短期借款 3000 00003借：應(yīng)收收賬款 5000000 4借借：銀行存存款 3000000 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 50000000 貸：實(shí)收資本本 300000005借：庫(kù)存存商品 200 000 66借：制造造費(fèi)用 350000 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 2200 0000 管理費(fèi)費(fèi)用 155000 貸貸：累計(jì)折折舊 5000007借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入

10、入 5000 0000 88借：盈余余公積 33000000 貸：本本年利潤(rùn) 5000 0000 貸貸：實(shí)收資資本3000000結(jié)賬前發(fā)生生以下錯(cuò)帳帳：1向甲公司司賒銷產(chǎn)品品一批，應(yīng)應(yīng)收甲貨款款20000元，誤記記為30000元，2結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本50000元，而而實(shí)際成本本為55000元3賒購(gòu)辦公公用的計(jì)算算機(jī)一臺(tái)，價(jià)價(jià)值100000元，誤誤作為原材材料登記。1錯(cuò)誤憑證證：借：應(yīng)應(yīng)收賬款 30000 多記就抵銷 ，借貸相相反 借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 33000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 100002錯(cuò)誤憑證證 ：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本 55000 少記就補(bǔ)補(bǔ)記 借借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)

11、成本 500 貸：庫(kù)存存商品 50000 貸：庫(kù)存存商品 55003錯(cuò)誤憑證證：借：原原材料 1100000 記錯(cuò)科科目就補(bǔ)科科目，抵銷銷錯(cuò)記科目目 借：固定資產(chǎn)產(chǎn)100000 貸貸：應(yīng)付賬賬款 1100000 貸：原原材料100000結(jié)賬前發(fā)生生額試算平平衡表會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額額借方貸方銀行存款5000應(yīng)收賬款3000-10000原材料130000-100000庫(kù)存商品100000-5000固定資產(chǎn)100000+100000無(wú)形資產(chǎn)302 0000應(yīng)付賬款137000-100000+1100000短期借款4300長(zhǎng)期借款5000實(shí)收資本7000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用累計(jì)折舊本年利潤(rùn)盈余公積

12、3020000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本400000+5000主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入510000-10000合計(jì)38300003830000結(jié)賬后發(fā)生生額試算平平衡表會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額額借方貸方銀行存款4550000應(yīng)收賬款5020000原材料1530000庫(kù)存商品2095000固定資產(chǎn)200000無(wú)形資產(chǎn)3020000應(yīng)付賬款137000短期借款3043000長(zhǎng)期借款5000實(shí)收資本3070000生產(chǎn)成本2000000制造費(fèi)用350000管理費(fèi)用150000累計(jì)折舊500000本年利潤(rùn)5000000盈余公積3020000主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本405000主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入500000合計(jì)1732000017320000某企

13、業(yè)原材材料盈虧，現(xiàn)現(xiàn)查明原因因，屬于定定額內(nèi)損耗耗，按照規(guī)規(guī)定予以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)應(yīng)編制的會(huì)會(huì)計(jì)分錄為為： 借借：管理費(fèi)費(fèi)用 貸：待處處理財(cái)產(chǎn)損損溢在現(xiàn)金清查查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金金較賬面余余額多出2280元，原原因尚未查查明。應(yīng)編編制分錄為為：借:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金2800 貸：待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損溢 280 注意要點(diǎn)點(diǎn)！常見(jiàn)分錄采購(gòu)員王某某預(yù)借差旅旅費(fèi)10000元，以以現(xiàn)金支付付2根據(jù)本月月分配材料料費(fèi)，基本本生產(chǎn)車間間生產(chǎn)產(chǎn)品品領(lǐng)用材料料70 0000元，基基本生產(chǎn)車車間管理部部門一般耗耗用材料9986元，行行政管理部部門領(lǐng)用材材料28000元，在在建工程領(lǐng)領(lǐng)用材料3350000元。結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)本本年的主營(yíng)營(yíng)業(yè)

14、務(wù)收入入450000元，其其他業(yè)務(wù)收收入50000元。企業(yè)本年實(shí)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)潤(rùn)120000元，按按凈利潤(rùn)的的10%提提取法定盈盈余公積。5，計(jì)提本本月固定折折舊，其中中：基本生生產(chǎn)車間計(jì)計(jì)提20 000元元，行政管管理部門計(jì)計(jì)提10 000元元答案：1 借：其他他應(yīng)收款 10000 2 借借：生產(chǎn)成成本-基本本生產(chǎn)成本本 700000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金金 10000 制制造費(fèi)用 9886 33 借：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 4450000 管理費(fèi)費(fèi)用 28000 其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 50000 在在建工程 350000 貸：本本年利潤(rùn) 500000 貸貸：原材料料 10877864借：利潤(rùn)潤(rùn)分配 11200 貸

15、：盈盈余公積 12200 （12000*10%=1200）借：制造費(fèi)費(fèi)用 200000 管理理費(fèi)用 1100000 貸：累計(jì)折舊舊 300000經(jīng)常改錯(cuò)帳帳1一筆產(chǎn)品品銷售業(yè)務(wù)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售成本2200000元，實(shí)際際結(jié)轉(zhuǎn)成本本為250000元2將一筆2210000元銷售收收入誤記為為120000元，3預(yù)收貨款款500000，提前前確認(rèn)為銷銷售收入，4講現(xiàn)金支支付管理費(fèi)費(fèi)用的1117記為1171元。5外購(gòu)材料料20000元已入庫(kù)庫(kù)，記錯(cuò)為為200000元。6采購(gòu)員出出差預(yù)借差差旅費(fèi)，記記憑證借方方為“管理費(fèi)用用“7銷售商品品一批，取取得收入1150000元，記憑憑證時(shí)誤記記為15000元。答案

16、：1錯(cuò)錯(cuò)誤分錄；借：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本 200000 少記就補(bǔ)補(bǔ)記 借：主主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 50000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 200000 貸：庫(kù)存商品品 500002錯(cuò)誤分錄錄；借：銀銀行存款 120000 少記記就補(bǔ)記 借借：銀行存存款 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 1120000 貸:主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 900003 錯(cuò)誤分分錄：借：銀行存款款 500000 記錯(cuò)錯(cuò)科目就補(bǔ)補(bǔ)所缺科目目抵消錯(cuò)誤誤科目 貸貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 500000借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 500000貸：預(yù)收賬賬款 55000004 錯(cuò)誤分分錄：借：管理費(fèi)用用 1711 記多就就抵銷 借：庫(kù)存現(xiàn)金金 54 （1711-1177） 貸

17、：庫(kù)存現(xiàn)金金 1771 貸：管理理費(fèi)用 545錯(cuò)誤分錄錄： 借：原材料 20 000 多記抵抵銷 借借：銀行存存款 188000 貸貸：銀行存存款 220 0000 貸：原材材料 11800006錯(cuò)誤分錄錄： 借：管理費(fèi)用用 10000 記記錯(cuò)科目 借：其他應(yīng)收收款 10000 貸：現(xiàn)金金 10000 貸：管理費(fèi)用用 100007錯(cuò)誤分錄錄 ：借：銀行存款款 15000 少記補(bǔ)記記 借借：銀行存存款 1135000（150000-11500） 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 15500 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 133500常見(jiàn)分錄1 采購(gòu)員員陳海出差差前曾借支支差旅費(fèi)22000元元，現(xiàn)出差差回來(lái)報(bào)銷銷23

18、000元，以現(xiàn)現(xiàn)金補(bǔ)陳海海300元元。2 受到到投資者作作為資本投投資的資金金300 000元元，存入銀銀行，3以銀行存存款上繳企企業(yè)所得稅稅5000004月末結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月完工工入庫(kù)產(chǎn)品品10000件，制造造成本233000元元，將主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入入700 000，營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入100000，主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本1250000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用9950000，管理費(fèi)費(fèi)70000，財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用25000，營(yíng)業(yè)外支出出60000元，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到本年利利潤(rùn)。答案：1借借：管理費(fèi)費(fèi)用：23300 22 借：銀銀行存款 300 000 貸：其他應(yīng)收收款 20000 貸：實(shí)實(shí)收資本 300 000 庫(kù)存存現(xiàn)金 3003 借

19、：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得得稅 500000 4 借借：生產(chǎn)成成本 2230000 貸：銀銀行存款 500000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 230000 借：本年利潤(rùn)潤(rùn) 2335 5000 貸貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本 125 000 營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 9950000 管管理費(fèi)用 70000 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 25500 營(yíng)業(yè)業(yè)外支出 60000 借借：營(yíng)業(yè)外外收入 100000 主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 7000 0000 貸貸：本年利利潤(rùn) 7710 0000四，用銀行存款款償付前欠欠貨款300000購(gòu)買辦公設(shè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)價(jià)款2100 0000，款項(xiàng)尚尚未支付（不不考慮增值值稅）結(jié)轉(zhuǎn)本月份份完工產(chǎn)品品成本2000 0000元收回A公

20、司司所欠本公公司貨款3300 0000元，已已存入銀行行。環(huán)球公司月月初期初余余額賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金3 0000銀行存款50 0000-300 000+3300 0000其他貨幣資資金23 0000應(yīng)收賬款390 0000預(yù)付賬款7 0000原材料67 0000庫(kù)存商品3 3000 0000+2000 0000生產(chǎn)成本290 0000-2200 0000長(zhǎng)期應(yīng)收款款65 0000固定資產(chǎn)990 0000+2210 0000無(wú)形資產(chǎn)100 0000短期借款530 0000應(yīng)付賬款815 0000+330 0000-2110 0000-3000 0000長(zhǎng)期借款760 0000應(yīng)付債券1

21、 5600 0000實(shí)收資本1 0000 0000盈余公積620 0000答案1 借：應(yīng)應(yīng)付賬款 30 000 2 借：固定定資產(chǎn) 2210 0000 貸：銀銀行存款 30 0000 貸：應(yīng)付付賬款 210 000借：庫(kù)存商商品 2000 0000 4 借借:銀行存存款 3300 0000 貸：生產(chǎn)成本本 2000 0000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款 3000 0000資產(chǎn)負(fù)債表表資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債略貨幣資金346 0000短期借款530 0000應(yīng)收賬款90 0000應(yīng)付賬款995 0000預(yù)收賬款7000流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)1 5255 0000存貨3 6577 000非流動(dòng)負(fù)債債：流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)4 1000 0000長(zhǎng)期借款760 0000非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：應(yīng)付債券1 5600 0000長(zhǎng)期應(yīng)收款款650000非流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)2 3200 000固定資產(chǎn)1 2000 0000負(fù)債合計(jì)3 8455 0000無(wú)形資產(chǎn)100 0000所有者權(quán)益益：非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)1 3655 000實(shí)收資本1 0000 0000盈余公積620 0000所