XXXX年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要-20

1、PAGE PAGE 5附件32010年年度中央企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算情況說說明書內(nèi)容容提要 財(cái)務(wù)預(yù)算情情況說明書書是對(duì)年度度財(cái)務(wù)預(yù)算算報(bào)表的補(bǔ)補(bǔ)充說明，是是評(píng)估財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算報(bào)表表編制質(zhì)量量的重要依依據(jù)，是年年度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算報(bào)表的的重要組成成部分。企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算情況說說明書由企企業(yè)集團(tuán)和和所屬二級(jí)級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)分別別編寫。企業(yè)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算情情況說明書書內(nèi)容提要要企業(yè)集團(tuán)編編制的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算情況況說明書應(yīng)應(yīng)對(duì)集團(tuán)整整體情況進(jìn)進(jìn)行說明，至至少應(yīng)當(dāng)包包括以下主主要內(nèi)容： 一一、上年度度財(cái)務(wù)預(yù)算算工作情況況總結(jié) （一一）對(duì)上年年度預(yù)算工工作情況進(jìn)進(jìn)行總結(jié)，回回顧上年度度預(yù)算工作作組織、編編制、執(zhí)行行、監(jiān)

2、督、考核等方方面取得的的成效和存存在的問題題，結(jié)合國國資委對(duì)上上年度預(yù)算算的反饋意意見，總結(jié)結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)及本年擬擬采取的相相關(guān)改進(jìn)措施及及辦法。 （二二）對(duì)上年年度預(yù)算調(diào)調(diào)整情況進(jìn)進(jìn)行說明，其其中至少應(yīng)應(yīng)包括主要要財(cái)務(wù)及生生產(chǎn)經(jīng)營指指標(biāo)調(diào)整情情況和調(diào)整整原因等，調(diào)調(diào)整原因包包括市場(chǎng)形形勢(shì)變化、合并范圍圍變化、會(huì)會(huì)計(jì)政策調(diào)調(diào)整、會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)變更更、公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)等等對(duì)損益和和資產(chǎn)負(fù)債債產(chǎn)生重大大影響的事事項(xiàng)。 （三三）對(duì)上年年度預(yù)算完完成情況進(jìn)進(jìn)行總結(jié)，并并對(duì)重要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)的的實(shí)際完成成數(shù)與調(diào)整整后的預(yù)算算數(shù)差異原原因進(jìn)行說說明，其中中至少應(yīng)包包括主營業(yè)業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)務(wù)成本、期期間費(fèi)用、利潤總

3、額額等項(xiàng)目，不得簡單地以數(shù)字羅羅列。如投投資、籌資資、人工成成本等實(shí)際際發(fā)生額與與年初預(yù)算算存在重大大差異的應(yīng)應(yīng)一并說明明。二、本年度度預(yù)算工作作組織情況況預(yù)算工作組組織情況主主要包括企企業(yè)預(yù)算管管理機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置、管理理機(jī)構(gòu)主要要成員構(gòu)成成、內(nèi)部組組織分工、年度預(yù)算算工作具體體組織過程程，以及預(yù)預(yù)算審核情情況等，重重點(diǎn)說明本年預(yù)預(yù)算工作組組織的改進(jìn)情況。三、本年度度預(yù)算編制制基礎(chǔ)及編編制依據(jù)（一）預(yù)算算編制采用用的會(huì)計(jì)政政策。1.企業(yè)編編制年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算所所選用的會(huì)會(huì)計(jì)政策，說說明折舊率率、資產(chǎn)減值等等重大會(huì)計(jì)計(jì)政策及會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)發(fā)生變更的的原因，對(duì)對(duì)損益產(chǎn)生生的影響。2.對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則允允

4、許以公允允價(jià)值計(jì)量量的資產(chǎn)或或負(fù)債，需需說明是否否考慮公允允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)影響。凡凡是考慮公公允價(jià)值變變動(dòng)影響的的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按資產(chǎn)及及負(fù)債的類類別逐項(xiàng)說說明影響的的金額及原原因。凡是是不考慮公公允價(jià)值變變動(dòng)影響的的企業(yè)，應(yīng)說說明理由。3.年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)報(bào)表的合并并范圍說明明，未納入入及新納入入年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算報(bào)表表編制范圍圍的子企業(yè)業(yè)名單、級(jí)級(jí)次、原因因以及對(duì)預(yù)預(yù)算的影響響等情況。（二）預(yù)算算年度生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營情況況預(yù)測(cè)說明。預(yù)算年度生生產(chǎn)經(jīng)營情情況是企業(yè)業(yè)編制年度度財(cái)務(wù)預(yù)算算的基本依依據(jù)，企業(yè)業(yè)應(yīng)認(rèn)真分分析宏觀及及微觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢(shì)，在在深入業(yè)務(wù)務(wù)板塊分析析、重要子子企業(yè)調(diào)查查的基礎(chǔ)上上，對(duì)主要業(yè)務(wù)務(wù)板

5、塊的發(fā)發(fā)展趨勢(shì)及及生產(chǎn)經(jīng)營營情況進(jìn)行行客觀的預(yù)預(yù)測(cè)，對(duì)企企業(yè)產(chǎn)生重重大影響的的生產(chǎn)經(jīng)營營決策進(jìn)行行說明。至至少應(yīng)包括括以下內(nèi)容容：1.對(duì)預(yù)算算年度的宏宏觀經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說明明企業(yè)編制制預(yù)算的宏宏觀經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)基礎(chǔ)，以以及對(duì)企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營和經(jīng)濟(jì)效效益的影響響。2.對(duì)預(yù)算算年度行業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)分析，從從行業(yè)發(fā)展展階段與趨趨勢(shì)、能源源、原材料料及主要產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求求關(guān)系等方方面，說明明行業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢(shì)變化化對(duì)本企業(yè)業(yè)的影響。3.根據(jù)宏宏觀經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)和行業(yè)業(yè)發(fā)展形勢(shì)勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合本企企業(yè)整體戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)業(yè)地位、市場(chǎng)供求求關(guān)系及價(jià)價(jià)格變動(dòng)等等情況，按按主要業(yè)務(wù)板板塊說明生產(chǎn)

6、經(jīng)經(jīng)營指標(biāo)增增減變動(dòng)情情況和比率率變動(dòng)情況況，以及指標(biāo)標(biāo)變動(dòng)對(duì)企企業(yè)效益的的影響程度度等。如鋼鐵鐵企業(yè)可選選取鐵產(chǎn)量量、鋼產(chǎn)量量、噸鋼成成本等，石石油石化企企業(yè)可選取取原油產(chǎn)量量、成品油油產(chǎn)量等，貿(mào)貿(mào)易企業(yè)可可選取進(jìn)出出額、合同同額等；企企業(yè)擬采取取的重大生生產(chǎn)經(jīng)營舉舉措對(duì)各業(yè)業(yè)務(wù)板塊的的影響，如如擬簽訂的的重大合同同、擬進(jìn)行行的資產(chǎn)及及業(yè)務(wù)重組組、擬整體體上市、擬擬開展的新新業(yè)務(wù)等。四、預(yù)算年年度重大事事項(xiàng)說明（一）說明明企業(yè)預(yù)算算年度內(nèi)擬擬安排的重重大固定資資產(chǎn)投資項(xiàng)項(xiàng)目（前十十項(xiàng)）的目目的、總規(guī)規(guī)模、預(yù)期期收益及預(yù)預(yù)計(jì)實(shí)施年年限等情況況，對(duì)于資資金來源與與構(gòu)成應(yīng)重重點(diǎn)說明，其中對(duì)非主業(yè)投

7、資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。（二）說明明企業(yè)預(yù)算年年度內(nèi)擬安安排的重大大籌資項(xiàng)目目目的、籌籌資規(guī)模、籌資方式式和籌資費(fèi)費(fèi)用等情況況，分析籌籌資行為對(duì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用增長長、資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、速速動(dòng)比率及及帶息負(fù)債債比率等財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)帶帶來的影響響。如企業(yè)資資產(chǎn)負(fù)債率率連續(xù)增長長且處于行行業(yè)較高水水平，應(yīng)說說明原因及及控制措施施。（三）說明明企業(yè)預(yù)算算年度擬計(jì)計(jì)劃實(shí)施的的重大長期期股權(quán)投資資情況，具具體包括：投資目的的、預(yù)計(jì)投投資規(guī)模、持股比例例、預(yù)計(jì)收收益等情況況；逐項(xiàng)說說明預(yù)算年年度擬實(shí)施施收購項(xiàng)目目的目的，以以及對(duì)企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營產(chǎn)

8、生的影影響。如有有境外收購購及投資項(xiàng)項(xiàng)目的，應(yīng)應(yīng)按上述項(xiàng)項(xiàng)目逐項(xiàng)說說明。說明預(yù)算年年度擬清理理的長期股權(quán)權(quán)投資，以以及擬采取取的清理手段和和措施。（四）分類類說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度度擬開展的的金融衍生生業(yè)務(wù)的品品種、規(guī)模模、原因、境內(nèi)還是是境外交易易、場(chǎng)內(nèi)還還是場(chǎng)外交交易等情況況，以及金金融衍生業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制情況況和改進(jìn)計(jì)計(jì)劃。（五）分類類說明企業(yè)業(yè)預(yù)算年度度內(nèi)擬安排排的債券、股票、基基金等風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資資金占用規(guī)規(guī)模、資金金來源和預(yù)預(yù)計(jì)投資回回報(bào)率等情情況。（六）說明明企業(yè)預(yù)算算年度內(nèi)擔(dān)擔(dān)保、抵押押等或有事事項(xiàng)的規(guī)模?？刂魄闆r，并說明對(duì)對(duì)逾期擔(dān)保保等或有事事項(xiàng)擬采取取的清理措措施。五、預(yù)算年

9、年度主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)說說明財(cái)務(wù)預(yù)算指指標(biāo)說明主主要根據(jù)企企業(yè)年度業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具具體分析說說明主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)，對(duì)比分分析年度間間指標(biāo)變動(dòng)動(dòng)情況。至至少應(yīng)包括括：（一）預(yù)算算年度營業(yè)業(yè)收入及成成本發(fā)生情情況，以及及增減變動(dòng)動(dòng)金額和原原因，其中中：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入及及成本應(yīng)分分主要業(yè)務(wù)板板塊逐項(xiàng)說說明增減變變動(dòng)情況及及原因；其其他業(yè)務(wù)收收入及成本本應(yīng)按重大大項(xiàng)目逐項(xiàng)項(xiàng)說明增減減變動(dòng)情況況及原因；預(yù)算年度度內(nèi)擬采取取的控制成成本措施。（二）預(yù)算算年度期間間費(fèi)用發(fā)生生情況，具具體說明銷銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用用和財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生生金額、年年度增減變變動(dòng)情況，以以及本年度度擬采取的的費(fèi)用增長長控制

10、措施及及落實(shí)方法法。對(duì)期間間費(fèi)用中前前10項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的名稱稱、金額、與上年增增減變動(dòng)情情況、變動(dòng)動(dòng)原因等，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)項(xiàng)說明。（三）預(yù)算算年度內(nèi)現(xiàn)現(xiàn)金流量情情況，重點(diǎn)點(diǎn)說明經(jīng)營營性現(xiàn)金流流量情況，并并說明應(yīng)收收款項(xiàng)及存貨貨的規(guī)?？刂浦颇繕?biāo)，與上年增增減變動(dòng)的的原因；預(yù)算年度度擬采取的的應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)回收措施施和提高庫存流流動(dòng)性的措措施。（四）預(yù)算算年度企業(yè)業(yè)人工成本本情況，具具體包括：預(yù)算年度度內(nèi)企業(yè)人人工成本支支出情況、人工成本本占營業(yè)收收入及成本本費(fèi)用比重重變動(dòng)情況況、職工數(shù)數(shù)量變化等等情況。如如果人工成本本總額、人均人工成成本或工資增幅超超過收入及及利潤增幅幅，應(yīng)詳細(xì)說說明原因。（五）預(yù)算算年

11、度內(nèi)擬擬出售固定定資產(chǎn)、債債務(wù)重組等等重大營業(yè)業(yè)外收支項(xiàng)項(xiàng)目的原因因、金額、對(duì)象、方方式等情況況。（六）預(yù)算算年度預(yù)計(jì)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的的利潤、凈凈利潤和凈凈資產(chǎn)收益益率，以及及與上年的的增減變動(dòng)動(dòng)情況及原原因。（七）預(yù)算算年度企業(yè)業(yè)資產(chǎn)和負(fù)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以以及上年變變動(dòng)情況及及原因。（八）其他他需要說明明的財(cái)務(wù)指指標(biāo)。六、可能影影響預(yù)算指指標(biāo)的事項(xiàng)項(xiàng)說明可能影響預(yù)預(yù)算指標(biāo)的的事項(xiàng)說明明是企業(yè)對(duì)對(duì)預(yù)算年度度可能對(duì)現(xiàn)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)產(chǎn)生重大不不確定影響響事項(xiàng)的說說明，如國國家宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和和政策的變變化、國際際政治經(jīng)濟(jì)濟(jì)形勢(shì)的變變化、企業(yè)業(yè)決策中的的重大不確確定事項(xiàng)等等。企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分說說明各種不不確定性

12、因因素的原因因，并對(duì)其其進(jìn)行敏感感性分析，說說明可能對(duì)對(duì)主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)預(yù)算算的預(yù)計(jì)影影響程度，以以及年度預(yù)預(yù)算調(diào)整標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等。七、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的保障障和監(jiān)督措措施預(yù)算執(zhí)行的的保障和監(jiān)監(jiān)督措施指指企業(yè)在預(yù)預(yù)算執(zhí)行過過程中，確確保預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的有關(guān)關(guān)制度保障障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)評(píng)價(jià)、考核核等措施。八、其他需需要說明的的情況集團(tuán)所屬二二級(jí)及二級(jí)級(jí)以下重要子企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算算情況說明書書內(nèi)容提要要集團(tuán)所屬二二級(jí)子企業(yè)業(yè)預(yù)算報(bào)表表情況說明明書至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)說明以以下主要內(nèi)內(nèi)容：一、企業(yè)基基本情況說明本企業(yè)業(yè)治理與組組織結(jié)構(gòu)、集團(tuán)對(duì)本本企業(yè)的發(fā)發(fā)展定位，如如為利潤中中心還是成成本中心等等、所處行行業(yè)、經(jīng)營營范圍、主主要業(yè)務(wù)板板塊、收入入及利潤占占集團(tuán)的比比例等。二、本年度度預(yù)算編制制基礎(chǔ)及生生產(chǎn)經(jīng)營情情況參考企業(yè)集集團(tuán)預(yù)算編編制基礎(chǔ)及及生產(chǎn)經(jīng)營營情況說明明。三、預(yù)算年年度主要指指標(biāo)情況（一）作為為集團(tuán)利潤潤中心或生生產(chǎn)中心的的企業(yè)，說說明集團(tuán)下下達(dá)的主要要收入和利利潤目標(biāo)，以以及與上年年度預(yù)算相相比增減變變化原因、金額，以以及為完成成上述目標(biāo)標(biāo)企業(yè)擬采采取的重大大生產(chǎn)經(jīng)營營舉措。（二）作為為