一、財務(wù)、會計與稽核單位工作職責

1、一、財務(wù)、會計與稽稽核單位工工作職責賬務(wù)科工作作職責1各項會會計憑證的的審核、編編號、裝訂訂及保管事事項。2各種明明細分類賬賬的登載及及保管事項項。3日結(jié)單單及日記表表的編制事事項。4總分類類賬的登錄錄與保管事事項。5傭金及及售貨津貼貼的核算事事項。6結(jié)賬時時有關(guān)賬務(wù)務(wù)的調(diào)整事事項。7營業(yè)所所收支賬項項的審核事事項。8營業(yè)所所存貨的核核對事項。9辦理營營利事業(yè)所所得稅預估估暫繳及結(jié)結(jié)算申報自自繳稅款事事項。10辦理理年度決算算及盈余撥撥補分配事事項。11財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)的分分析及會計計報告的編編制事項。12轉(zhuǎn)投投資事業(yè)對對象的選定定及其財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲獲利能力的的分析事項項。13會計計制度、章章則、會

2、計計表單的設(shè)設(shè)計、修訂訂及控制事事項。14財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)、損損益變動、長期趨勢勢的分析及及會計報告告的編制、分析與解解釋。15分析析、比較有有關(guān)資料，作作為擬訂各各項決策的的依據(jù)參考考。16管理理上增加效效能及減少少不經(jīng)濟支支出的建議議事項。17其他他與財務(wù)處處理有關(guān)事事項。公司成本科科工作職責責1各項原原料、物料料、成品、在制品收收付事項的的核對。2原料轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬傳票的的編制事項項。3工廠成成本轉(zhuǎn)賬傳傳票的編制制事項。4折舊費費用的計算算事項。5工廠成成本的審核核事項。6工廠零零用金的審審核事項。7外協(xié)加加工報告、加工成本本審核事項項。8結(jié)賬時時有關(guān)成本本科目的調(diào)調(diào)整事項。9營業(yè)所所銷貨成本本與補貼

3、的的計算事項項。10各工工廠間，各各項成本的的分析比較較及控制事事項。11其他他與成本計計算的有關(guān)關(guān)事項。稅務(wù)科工作作職責1辦理公公司有關(guān)稅稅捐的繳納納、查對、申請復查查、訴愿、行政訴訟訟事項。2輸進口口機器分期期繳納關(guān)稅稅事項。3輸外銷銷品進口原原料、輔料料的關(guān)稅貨貨物稅申請請沖賬與退退稅事項。4辦理保保稅案有關(guān)關(guān)的事項。5辦理公公司登記、公司變更更登記、工工廠登記、營業(yè)登記記有關(guān)事項項。6辦理進進出口證明明書、單據(jù)據(jù)及結(jié)匯證證的整理登登記事項。7辦理外外銷合作基基金及互助助金的繳納納、退還承承領(lǐng)事項。8編制有有關(guān)稅務(wù)報報表、產(chǎn)銷銷月報表、產(chǎn)銷量值值季報表及及有關(guān)的統(tǒng)統(tǒng)計事項。9工廠直直接繳

4、納稅稅捐的復核核事項。10其他他與稅務(wù)有有關(guān)事項。財務(wù)科工作作職責1資金預預算的執(zhí)行行及控制事事項。2資金的的支配籌措措及調(diào)度事事項。3各項對對外借款的的洽辦及清清償事項。4資金來來源運用表表的編制事事項。5各種有有價證券、所有權(quán)狀狀的保管與與記錄事項項。6其他與與財務(wù)調(diào)度度有關(guān)的事事項。工廠會計科科工作職責責1工廠會會計憑證的的核簽、編編造、檔案案整理、保保管事項。2現(xiàn)金的的出納保管管及庫存日日報的編制制事項。3各項成成本賬的記記錄與復核核事項。4制造費費用的分攤攤核計事項項。5工時及及工資產(chǎn)量量報表的審審核記錄事事項。6員工薪薪資的具領(lǐng)領(lǐng)發(fā)放及所所得稅扣繳繳申報事項項。7超產(chǎn)獎獎金及工資資

5、物料獎金金的計算、審核、申申報、分配配、頒發(fā)及及所得稅扣扣繳申報事事項。8新進員員工的所得得稅扣繳資資料匯集。9臨時工工資的核付付記錄事項項。10成品品入庫的記記錄及統(tǒng)計計事項。11外協(xié)協(xié)加工的賬賬務(wù)處理及及統(tǒng)計事項項。12各種種成本表的的編制事項項。13各部部門生產(chǎn)日日報、物料料日報、運運轉(zhuǎn)日報、成品收發(fā)發(fā)日報等的的審核事項項。14貨物物稅的報繳繳、查驗證證稅照的保保管事項。15工廠廠機器設(shè)備備的編號、整理、登登賬及配置置圖的編制制保管事項項。16工廠廠生財器具具的編號、登賬及保保管事項。17工廠廠不動產(chǎn)、動產(chǎn)的折折舊計算事事項。18往來來賬、應收收、應付、暫收、暫暫付及有關(guān)關(guān)與總公司司賬務(wù)

6、沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)事項。19本廠廠員工出差差旅費的核核付事項。20其他他與賬務(wù)處處理有關(guān)的的事項。預算科工作作職責1資金預預算的編制制事項。2生產(chǎn)預預算的編制制及執(zhí)行事事項。3成本費費用預算的的編制及執(zhí)執(zhí)行事項。4資本支支出預算的的編制及執(zhí)執(zhí)行事項。5其他與與預算有關(guān)關(guān)的事項。出納科工作作職責1現(xiàn)金、票據(jù)及銀銀行存款的的保管出納納及記錄事事項。2支票、本票、匯匯票的簽發(fā)發(fā)及空白支支票、本票票、匯票的的保管事項項。3財務(wù)費費用的計算算收付事項項。4租金、權(quán)利金的的計算收付付事項。5所得稅稅扣繳申報報事項。6零用金金的核付事事項。7其他與與現(xiàn)金出納納有關(guān)的事事項?；瞬抗ぷ髯髀氊煟ㄒ唬┵~務(wù)務(wù)稽核：1各項支支出

7、憑證的的審核事項項。2各項收收入賬項的的審核事項項。3各項攤攤提折舊的的審核事項項。4應收應應付、預收收預付賬項項的審核事事項。5原物料料、成品、在制品、存貨估價價的審核事事項。6各廠廠廠務(wù)費用分分攤方法的的審核事項項。7有關(guān)本本公司所屬屬各廠、各各營業(yè)所、門市部、各廠倉庫庫的財務(wù)查查核事項。8營利事事業(yè)所得稅稅申報表及及其他有關(guān)關(guān)獎勵減免免項目的審審核事項。9其他有有關(guān)調(diào)整記記賬科目，變變更計算方方法，減少少支出的建建議事項。（二）業(yè)務(wù)務(wù)稽核：1各處廠廠業(yè)務(wù)計劃劃工作進度度的審核事事項。2各處廠廠工作的進進行是否依依照規(guī)定的的查核事項項。3各項會會議決定辦辦事項的追追蹤事項。4其他與與業(yè)務(wù)稽

8、核核有關(guān)的事事項。（三）財務(wù)務(wù)稽核：1有關(guān)財財產(chǎn)的購置置的審核事事項。2有關(guān)原原物料采購購招標比價價的監(jiān)督及及價格審核核事項。3有關(guān)對對外訂立財財物契約的的審查事項項。4有關(guān)本本公司及所所屬分支機機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有有價證券、應收賬款款、銀行往往來的抽查查事項。5有關(guān)財財產(chǎn)及原物物料成品庫庫存的抽查查事項。6其他與與財務(wù)稽核核有關(guān)的事事項。二、會計賬賬表的標準準規(guī)范 序時賬賬1總分類類賬科目日日記表(代普通序序時賬)(1)格式式尺寸：長長(4000)寬(2600)(注：長長度可依科科目多寡斟斟酌增減)印刷顏色色：黑色(2)編制制說明：本表為表表示每日會會計事項變變動情況的的匯總表，代代替序時賬賬

9、簿，并作作為過入總總分類賬的的憑證。每日根據(jù)據(jù)出納部門門送返的現(xiàn)現(xiàn)金收入及及支出傳票票，連同當當日轉(zhuǎn)賬傳傳票，按科科目分別匯匯總記入本本表的各欄欄。傳票的總總編號，應應先將同科科目歸集后后，再按科科目排列次次序編號。各種傳票票的起訖號號數(shù)，應分分別填入“編制本表表根據(jù)”欄內(nèi)。本表編制制完成時，應應經(jīng)各有關(guān)關(guān)人員的簽簽章后，并并作過入總總分類賬的的依據(jù)。各各科目過入入總分類賬賬時，借方方合計金額額過入借方方，貸方合合計金額過過入貸方。2現(xiàn)金及及銀行存款款日報表(代特種序序時賬)(1)格式式尺寸：長長(3500)寬(2600)印刷顏色色：黑色聯(lián)數(shù)：兩兩聯(lián)，第一一聯(lián)打字紙紙，第二聯(lián)聯(lián)道林紙。(2)編

10、制制說明本表為表表示每日現(xiàn)現(xiàn)金及銀行行存款變動動情況的匯匯總表，并并借以代替替現(xiàn)金簿及及銀行存款款明細賬以以節(jié)省人力力。每日出納納部門根據(jù)據(jù)當日現(xiàn)金金及銀行存存款變動的的收入、支支出、現(xiàn)金金轉(zhuǎn)賬傳票票，將“摘要”、“行號”及“銀行存款款”、“現(xiàn)金”的金額逐逐筆填入各各該欄，并并于每日收收支終了后后結(jié)總，于于次日上午午送交會計計部門。每日若變變動筆數(shù)不不止一張篇篇幅時，可可另張接續(xù)續(xù)。唯必需需在右上角角“共 頁第 頁”填列相當當數(shù)字。本表于編編制完成經(jīng)經(jīng)各有關(guān)出出納及復核核簽章后，送送交會計部部門。經(jīng)會會計部門及及負責人簽簽章后，交交由指定人人員填列傳傳票號碼，并并歸集成冊冊及歸檔。以替代現(xiàn)現(xiàn)金

11、及銀行行存款明細細分類賬。3銷貨簿簿(特種序時時賬)(1)格式式：訂本式式(2)尺寸寸：長(2260)寬(1900)(3)編制制說明：凡有關(guān)銷銷貨收入的的會計事項項，均應逐逐日依照開開立發(fā)票登登錄本簿。有關(guān)“客客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價”、“折扣”、“金額”等均應一一一詳列于于賬上。本簿每月月結(jié)總一次次，結(jié)總時時應分列“本月合計計”、“本月累計計”二行以加加計的。“本月合計計”數(shù)與總分分類賬的同同期余額相相同。 分類賬賬1總分類類賬(1)格式式：訂本式式(2)尺寸寸：長(2260)寬(1900)(3)編制制說明：本賬為一一切會計事事項匯總記記錄的簿記記。本賬應依

12、依每一總分分類賬科目目設(shè)立一戶戶，各賬戶戶的排列應應與會計科科目次序相相同。本賬根據(jù)據(jù)日記表登登記。本賬摘要要欄記載“本月合計計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期期”、“承接前期期”等事項外外，不得記記詳細事由由。本賬各戶戶，應視其其實際需要要于每筆登登錄余額，或或僅于當月月最后一筆筆登錄后結(jié)結(jié)算余額。本賬各戶戶借貸方列列數(shù)，應每每月以“本月合計計”結(jié)總外，凡凡有關(guān)損益益科目有“本月合計計”之下應加加列“本月累計計”的總額。年初及年年終月份的的“上年度轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年年度”列數(shù)，不不并入“本月合計計”結(jié)算。本賬于年年終結(jié)賬時時，資產(chǎn)負負債類各科科目的余額額“轉(zhuǎn)入下年年度”，損益各各科目

13、的結(jié)結(jié)數(shù)，應結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年度度損益賬戶戶。注：可購買買文具行的的現(xiàn)成賬本本2明細分分類賬(除另立特特種賬簿外外的其他會會計科目適適用)(1)格式式：訂本式式(2)尺寸寸：長(2260)寬(1900)(3)編制制說明：本賬為一一切會計事事項明細記記錄的簿記記。本賬應依依每一總分分類賬科目目設(shè)立一戶戶，各賬戶戶的排列應應與會計科科目次序相相同。本賬根據(jù)據(jù)會計記賬賬憑證逐筆筆登錄。本賬摘要要欄記載“本月合計計”、“過次頁”、“承前頁”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期期”、“承接前期期”等事項外外，不得記記詳細事由由。本賬各戶戶，得視其其實際需要要于每筆登登錄余額，或或僅于當月月最后一筆筆登錄后結(jié)結(jié)算余額。本賬各戶戶借貸方列

14、列數(shù)，應每每月以“本月合計計”結(jié)總外，凡凡有關(guān)損益益科目有“本月合計計”之下應加加列“本月累計計”的總額。年初及年年終月份的的“上年度轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年年度”列數(shù)，不不并入“本月合計計”結(jié)算。本賬于年年終結(jié)賬時時，資產(chǎn)負負債類各科科目的余額額“轉(zhuǎn)入下年年度”，損益各各科目的結(jié)結(jié)數(shù)，應結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)本年度度損益賬戶戶。 注：可購購買文具行行的現(xiàn)成賬賬本3應收、付賬款明明細分類賬賬(1)格式式：活頁式式(2)尺寸寸：長(2280)寬(2100)(3)編制制說明：本賬系就就應收、應應付賬款為為明細分類類登記的會會計簿記。本賬系依依“客戶別”作分類記記錄，便于于查閱。本賬余額額與統(tǒng)馭各各該戶的總總分類科目目

15、同期余額額應相符。本賬根據(jù)據(jù)記賬憑證證及有關(guān)原原始憑證登登記。注：可購買買文具行的的現(xiàn)成賬本本4固定資資產(chǎn)登記卡卡(代資產(chǎn)明明細分類賬賬)(1)格式式：活頁式式(2)尺寸寸：長(2260)寬(1600)(3)編制制說明：本賬系就就固定資產(chǎn)產(chǎn)及其累計計折舊為明明細分類登登記的簿記記。本賬卡就就固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱及其其不同規(guī)格格分類，以以一機一卡卡為原則使使用。本賬余額額應與統(tǒng)馭馭各該戶的的總分類科科目同期余余額相符。本卡適用用于機械設(shè)設(shè)備、運輸輸設(shè)備、機機電性項設(shè)設(shè)備，新卡卡的填寫由由會計部門門填制。(房屋及土土地分別采采用房屋登登記卡及土土地登記卡卡)本卡編號號由保管卡卡片單位自自編。附屬設(shè)備備欄

16、應填名名稱、規(guī)格格及數(shù)量。折舊提列列情況欄的的填寫a日期寫寫開始提列列的日期，以以后各年度度如無變更更則填該年年的元月一一日。年中中增減時，另另行填寫變變動提列的的開始日期期。b本項提提列數(shù)以會會計年度為為準，如期期中有所變變動時，可可分填幾行行。c資產(chǎn)凈凈值為資產(chǎn)產(chǎn)價值余額額減截止本本期累計折折舊后的余余額。5材料明明細分類賬賬(1)格式式：訂本式式(2)尺寸寸：長(2260)寬(1900)(3)編制制說明：本賬系就就原物料的的收、發(fā)、存為明細細分類登記記的會計簿簿記。本賬余額額應與統(tǒng)馭馭各戶的總總分類科目目余額相符符。月底結(jié)點點時，摘要要欄以刻妥妥的印章“本月收料料”、“本月領(lǐng)用用”、“本

17、月結(jié)存存”等三項分分別結(jié)總匯匯計。注：可購買買文具行的的現(xiàn)成賬本本6費用明明細分類賬賬(1)格式式：活頁式式(2)尺寸寸：長(2210)寬(2800)或長(2110)寬(5600)(3)編制制說明：本賬系就就制造費用用、管理費費用、推銷銷費用為各各部門專欄欄式明細、分類登記記的會計簿簿記。 有關(guān)的專專欄可就各各單位或各各期間的實實際需要設(shè)設(shè)定專欄登登記。根據(jù)記賬賬憑證各欄欄原始憑證證登錄。本賬余額額應與統(tǒng)馭馭賬戶的總總分類科目目同期余額額相符。注：可購買買文具行的的現(xiàn)成賬本本三、會計人人員審核費費用規(guī)范會計憑證審核憑證審核方法及及說明外來憑證1營利事事業(yè)、統(tǒng)一一發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)3私人收收據(jù)

18、1原始憑憑證：(1)審核核發(fā)票所載載名稱是否否為本公司司，并蓋有有“統(tǒng)一發(fā)票票專用章”。(2)審核核發(fā)票專用用章是否書書有發(fā)票者者全銜、住住址、營利利事業(yè)統(tǒng)一一編號。(3)審核核“日期”是否為收收料日或費費用發(fā)生日日期，是否否為跨年度度使用。(4)審核核“摘要”欄所列品品名與請購購單所列品品名是否相相同，若為為一般費用用，內(nèi)容與與費用性質(zhì)質(zhì)是否相同同；若為商商品代號，應應經(jīng)清款部部門翻譯為為一般中文文名稱。(5)審核核數(shù)量x單價是否否等于總價價，并需與與中文大寫寫金額相符符。(6)如果果總價金額額與中文大大寫不相同同時，除“實付金額額”外，應以以中文大寫寫為準。(7)審核核營業(yè)增值值稅的計算算

19、是否正確確。(8)審核核商號收據(jù)據(jù)是否有加加蓋“銷貨商號號章”，并注明明商號全銜銜、地址及及營利事業(yè)業(yè)統(tǒng)一編號號。(9)審核核個人收據(jù)據(jù)是否詳填填出據(jù)人姓姓名、戶籍籍地址、身身份證統(tǒng)一一編號，并并加蓋私章章。并予辦辦理扣繳。(10)審審核單據(jù)內(nèi)內(nèi)容若有更更改或名稱稱更正，應應加蓋原商商號或立據(jù)據(jù)人章。2付款憑憑證應具備備要件：(1)統(tǒng)一一發(fā)票：a本公司司抬頭、統(tǒng)統(tǒng)一編號、地址。b開具年年、月、日日。c收款商商號、地址址及統(tǒng)一編編號章。d購物品品名稱、數(shù)數(shù)量、規(guī)格格、單位、單價及總總額。e營業(yè)加加增稅稅額額。(2)營利利事業(yè)收據(jù)據(jù)：a本公司司抬頭。b開具年年、月、日日。c出具商商號全銜及及地址與

20、統(tǒng)統(tǒng)一編號章章。d同“統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票”d。(3)個人人收據(jù)：a同“營營利事業(yè)收收據(jù)”abdb詳填出出具人姓名名、戶籍地地址、身份份證統(tǒng)一編編號。c出具人人私章。d代扣繳繳所得稅。e扣繳金金額加實付付金額等于于應付金額額。租金支出1審核租租金支付年年期是否重重復或遺漏漏。1收據(jù)2審核租租金支付方方式與合同同書約定是是否相符。3審核租租金支付坐坐落地段與與實際及租租約所載是是否一致。4審核押押金給付與與合同是否否相同。合合同期滿退退租應即收收回押金。5審核逾逾期繳納違違約金與合合同規(guī)定是是否相符。6審核支支付倉租是是否附核單單及租賃合合同書。7審核寄寄庫租金，單單價x寄庫數(shù)量量是否正確確。稅捐(房屋屋

21、稅、燃料料稅地價稅、牌牌照稅)1審核房房屋、土地地坐落地段段與賬列是是否相符，稅稅籍是否一一致。2審核地地價稅通知知書所列面面積與賬列列是否一致致，土地用用途別1房屋稅稅、地價稅稅繳納通知書、收據(jù)據(jù)聯(lián)2燃料稅稅、牌照稅稅繳納通知書、收據(jù)據(jù)聯(lián)與實際用途途相符，核核定地價應應詳細計算算其是否等等于或小于于公告地價xx當期物價價指數(shù)。3審核繳繳納通知聯(lián)聯(lián)所列車輛輛牌照號碼碼，是否為為本公司公公務(wù)車輛牌照號碼碼。4審核汽汽缸大小與與公司車輛輛資料所載載是否相符符。5審核繳繳納年期有有否重復，稅稅率適用及及稅額計算算是否相同同。6審核繳繳納日期是是否超逾通通知繳納期期限。交際費1審核在在外賓客及及招待費

22、用用，應以統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票或或營利事業(yè)業(yè)收據(jù)1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)為憑。2審核是是否于正當當?shù)膱鏊缪缈汀?對于私私人應酬或或業(yè)務(wù)無關(guān)關(guān)的交際不不準報支。4審核是是否依核決決權(quán)限核準準。郵資1審核郵郵費報銷與與“郵寄信件件登記簿”所載是否否相符。1郵政大大宗包裹收收據(jù)2郵票購購買證明2審核有有無私人郵郵件或索取取非本公司司郵寄的其其他收據(jù)報報銷。電話費1審核請請款明細與與長途電話話登記簿所所載時間、地點、次次數(shù)是1電信局局電話收據(jù)據(jù)、通知聯(lián)否一致。2審核叫叫號或呼人人，每次單單價是否與與標準單價價一致。3審核單單價X次數(shù)，是是否與總額額相等。4審核收收據(jù)內(nèi)容與與原通知單單所載是否否相符。5審核

23、收收據(jù)是否為為本公司抬抬頭，并加加蓋收款經(jīng)經(jīng)辦人印章章。電報費1審核請請款單是否否依核決權(quán)權(quán)限呈核。1電信局局電報通知知聯(lián)、收據(jù)2審核計計費單價與與標準表所所列費用是是否相符。3審核通通知聯(lián)所附附明細表各各筆，與國國內(nèi)、外電電報收發(fā)文文登記簿所所列地點、時間、字字數(shù)一致。4審核機機號是否本本公司租用用者。5審核收收據(jù)聯(lián)內(nèi)容容與原通知知聯(lián)所載內(nèi)內(nèi)容是否相相一致。6審核電電報費及租租金代收附附加費的110計算算是否正確確。(電報費十十租金)xx10。7審核計計費單價、國際電報報費是否以以時間計價價，交換業(yè)業(yè)務(wù)電報費費是否以字字計價。8審核機機件月租費費、專線月月租費、電電路月租費費是否與電電報機租

24、用用契約所載載相符。9審核細細數(shù)合計是是否正確。交通費(自自用車輛)1審核報報銷單內(nèi)各各欄是否詳詳填：1短程出出差車費報報銷單2過橋(路)費、停車車費收據(jù)使用單位、職別、姓姓名、牌照照號碼、用用車起訖點點、公里數(shù)數(shù)及時間、目的、車車費、日期期。2審核是是否經(jīng)車輛輛調(diào)度員證證實無車可可派用。3審核是是否經(jīng)主管管(經(jīng)理級以以上)核準。4審核金金額細數(shù)合合計是否正正確。(每公里5元)5審核用用車起訖時時間及目的的是否合理理及必需。6若是外外勤工作者者，則每月月三日前附附“外勤活動動記錄表”及“旅費報銷銷清單”每月一次次請款。7單程在在50公里以以上時，須須副總經(jīng)理理以上核準準。8停車費費、過路費費等

25、檢附憑憑證依實核核銷。交通費(公公務(wù)車)1油料耗耗用費用：1購油票票券2統(tǒng)一發(fā)發(fā)票、收據(jù)據(jù)3過橋費費或停車費費收據(jù)(1)審核核購油票券券是否經(jīng)車車輛管理員員簽認，并并經(jīng)經(jīng)理級級以上主管管核準。(2)審核核購油票券券內(nèi)所列“車輛號碼碼”是否為公公務(wù)車號碼碼。(3)審核核金額數(shù)合合計是否正正確。2過橋(路)費、停車車費：(1)審核核過橋(路)費收據(jù)金金額是否與與規(guī)定相符符。(2)審核核日期、橋橋別、地點點與派車單單內(nèi)容是否否一致。(3)審核核收據(jù)是否否經(jīng)車輛管管理員簽認認，并經(jīng)經(jīng)經(jīng)理級以上上主管核準準。書報雜志1審核連連續(xù)性刊物物的申請，是是否經(jīng)權(quán)責責主管核準準，并核對對訂1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)

26、收據(jù)3報費收收據(jù)閱起訖期間間。2審核支支付連續(xù)性性刊物，期期數(shù)是否重重復。3審核書書籍的購買買，連續(xù)性性刊物的新新訂、續(xù)訂訂，應經(jīng)專專人登記、編號，并并列入管理理。人員移移交時，列列入部門財財產(chǎn)辦理移移交項目。文具印刷(1打字字油印2復印3文具用用品)1審核簽簽收單所記記費用明細細，是否依依價目表的的價格計算算。2審核印印刷表單是是否必需、數(shù)量是否否正確。3審核復復印費分攤攤表的計算算是否正確確。1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)3簽收單單4審核各各單位復印印金額、數(shù)數(shù)量是否合合理，上下下月是否差差異過大。5審核文文具用品購購買、領(lǐng)用用的數(shù)量是是否合理，上上下月是否否差異過大。6審核各各單位文具具用

27、品領(lǐng)用用統(tǒng)計表的的計算是否否正確。事務(wù)用具1查明有有無資本支支出的資產(chǎn)產(chǎn)誤列本科科目。1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)2是否列列入財產(chǎn)保保管，并填填費用性資資產(chǎn)保管卡卡。旅費1國內(nèi)出出差：1旅費報報銷清單2交通費費收據(jù)3住宿費費收據(jù)4無單據(jù)據(jù)證明單(1)審核核旅費報銷銷清單是否否按規(guī)定呈呈核。(2)審核核報銷日期期、日數(shù)與與出差申請請單所載是是否相符。(3)審核核交通費起起訖地點與與出差申請請單所列是是否一致。(4)審核核餐宿雜費費報支標準準是否依規(guī)規(guī)定單價計計算。(5)審核核在同一地地區(qū)駐留半半個月以上上者，自第第16日起照照規(guī)定膳宿宿雜費標準準，以八折折支給，自自31日起以以七折支給給。(6)

28、審核核交通費需需憑證明核核支，否則則以對號快快車計支，機機票以票根根報銷。(7)對住住宿費未檢檢具憑證者者，按規(guī)定定五折報支支。(8)審核核各細數(shù)核核算是否正正確，若事事先暫借預預支者，應應由應付金金額內(nèi)扣除除。2國外出出差：(1)審核核出國前后后的國內(nèi)旅旅費，應合合并于國外外旅費報銷銷清單內(nèi)一一并報銷。(2)審核核交通費應應檢附憑證證，否則應應附經(jīng)理級級以上主管管核準的無無單據(jù)證明明。(3)審核核是否于返返國后次日日起算，110天辦理理旅費報銷銷，并繳回回旅費差額額，逾期應應依規(guī)定辦辦理追繳。(4)審核核出差在同同一城市，繼繼續(xù)駐留330日以上上者，自331日起，膳膳宿雜費按按七折支給給。(

29、5)審核核住宿費用用超出規(guī)定定時，得附附憑證呈總總經(jīng)理核準準后按實報報銷?；锸迟M1審核若若為自辦伙伙食，則須須附采買經(jīng)經(jīng)手人出具具的證明。并依1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)3副食采采買經(jīng)手人人出具證明明下列方式核核對：(1)伙食食份數(shù)與申申請單合計計份數(shù)一致致。(2)請款款單價與簽簽呈核準單單價相同。(3)單價價x份數(shù)應應付額。2審核若若為員工領(lǐng)領(lǐng)取伙食費費，應列有有具領(lǐng)人蓋蓋章的請領(lǐng)領(lǐng)清冊。水費1審核通通知聯(lián)抬頭頭是否為本本公司。1水費通通知聯(lián)、收收據(jù)2審核收收費期間所所屬月份是是否正確，有有否重復。3審核應應付金額為為：(超基本用用水度x標準單價價)十基本水水費租金金+附征清潔潔費。4審核用

30、用水種類口口徑與實際際是否一致致。5審核收收據(jù)聯(lián)與通通知聯(lián)所載載內(nèi)容是否否一致。電費1審核收收費期間有有否重復，所所屬月份是是否正確。1電費通通知聯(lián)、收收據(jù)2審核單單價x使用度數(shù)數(shù)是否等于于應付金額額。(一般電費費)3審核電電力費計算算細數(shù)是否否正確：(特約電費費)(流動電電費單價使用度數(shù)數(shù))十基本電費費單價)(契約容量量(1設(shè)備折扣扣率)1(電力因數(shù)數(shù)80)0154L基本電電費單價)(最高高負荷契約容量量)3十電表租租費)應付電電力費金額額。4審核收收據(jù)聯(lián)與通通知聯(lián)所裁裁內(nèi)容是否否一致。運費1對運費費的申請，需需審核：1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2營利事事業(yè)收據(jù)(1)客戶戶是否簽收收。(2)車號號(主)與請

31、款貨貨運行是否否相符。(3)依路路途(程)長短，研研判運輸時時間與出入入廠時間是是否異常。(4)品名名是否相符符。(5)數(shù)量量是否一致致。(6)運交交地點是否否相符。(7)交運運中意外事事故的索賠賠款，是否否依合同核核算索賠款款。2依地點點、費率、數(shù)量核算算金額是否否相符。3是否依依核決權(quán)限限呈核。廣告費1審核計計價行數(shù)與與樣張的行行數(shù)是否相相符。1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票2報社收收據(jù)3出版社社、電視廣廣告收據(jù)2審核單單價與計費費標準是否否一致，刊刊登天數(shù)是是否相符。3審核應應付金額計計算：單價價x行數(shù))(刊登天天數(shù)。4審核收收款人及報報社簽章是是否屬實。5審核是是否附有全全張的報紙紙并在廣廣告處以紅紅筆劃

32、出。自由捐贈1審核捐捐贈款是否否與業(yè)務(wù)有有關(guān)，或維維持商業(yè)地地位或商譽譽所必1董事長長核準簽呈呈2收據(jù)要者。2審核捐捐贈的對象象是否經(jīng)政政府主管財財稅機關(guān)核核準，且合合于公益社社團及財團團組織的教教育、文化化、公益、慈善機關(guān)關(guān)團體。3審核若若以暫借款款方式先予予借支者，其其暫借款申申請單需依依核決權(quán)限早核核。什費(賀奠儀)1審核付付款種類與與賀奠儀申申請書所載載種類是否否相同。2審核賀賀奠儀申請請書是否經(jīng)經(jīng)主管簽章章，并由人人事單位證證明屬1統(tǒng)一發(fā)發(fā)票、收據(jù)據(jù)2郵政禮禮券證明單單實。3審核申申請金額與與規(guī)定標準準是否一致致，并由人人事單位證證實。4審核郵郵政禮券買買證明單的的申購金額額+手續(xù)費

33、費+喜帖、花圈金額是否為為賀奠儀總總額。5審核是是否附有帖帖子與謝帖帖。海運費1審核請請款單是否否依核決權(quán)權(quán)限核準。1請款單單2發(fā)票2審核受受訂通知單單的交易條條件是否為為C&F或Cif(FOB和和PAS時免免負擔海運運費)3審核請請款單所載載的“船名”“起訖地地點”“航次”“提單號號碼”、“裝運數(shù)量量”等是否與與裝箱單相相符。4審核請請款單的材材積和裝箱箱單所載是是否相符，若若差異在55以上時，應應會營業(yè)單單位簽注差差異原因。5審核發(fā)發(fā)票的抬頭頭是否為本本公司。6審核提提單(FiillLaadingg)的材積積及起訖港港是否與裝裝箱單相符符。7審核發(fā)發(fā)票所載的的提單號碼碼與原提單單的號碼是是

34、否相符。保險費1審核受受訂通知單單的交易是是否為CIIP或C&I(FOB、FAS和1結(jié)匯證證實書2保險費費送款簿存存根3收據(jù)C&P時免免費擔保險險費)。2以L/C條件出出口，一般般均于押匯匯時，由銀銀行予以代代扣保險費。如未予予代扣或以以DP及DA條件出口口時，則以以新臺幣交付保險險公司。3審核保保險費率及及保險費的的計算是否否正確(11C未規(guī)定投投保金額時，依依貿(mào)易慣例例以1100100投保保)受訂金額)(1100100 xx費率保保險費原幣幣金額。4審核結(jié)結(jié)匯證實書書中銀行所所扣的保險險費，是否否與所計算算的保險金額相符符。5審核保保險費收據(jù)據(jù)的抬頭是是否為本公公司。外銷傭金1審核請請款單

35、是否否依核決權(quán)權(quán)限核準。1結(jié)匯證證實書2傭金信信(電)匯回條3傭金匯匯出款證實實書4發(fā)票2審核請請款單，銷銷售確認書書和受訂通通知單所載載的受訂編編號、數(shù)量、單價價、銷售金金額、傭金金條件和傭傭金收款人人的名稱地地址等是否相符符。3審核依依約定的傭傭金條件所所計算的傭傭金金額是是否正確。4審核傭傭金匯款回回條或證實實書的申請請人是否為為本公司。5審核傭傭金匯款憑憑證的受款款人是否與與受款通知知單的受款款人相符。6審核傭傭金匯款憑憑證的匯出出金額與請請款單和結(jié)結(jié)匯證書的的傭金金額是否否相符。7信用狀狀溢價金額額以傭金方方式支付時時，應審核核匯出的金金額是否與溢價金金額相符，即即是否等于于押匯金額

36、額與受訂金金額的差額。8審核發(fā)發(fā)票的抬頭頭是否為本本公司。9審核發(fā)發(fā)票的出據(jù)據(jù)人是否與與受訂通知知單的受款款人相符。10審核核外幣折算算是否與發(fā)發(fā)票的臺幣幣值金額相相符。陸運費1審核發(fā)發(fā)票的抬頭頭是否為本本公司。1發(fā)票2收據(jù)2審核發(fā)發(fā)票是否依依核決權(quán)限限核準。3審核計計費重量是是否與交運運單相符。4審核運運費是否與與公司規(guī)定定的支付標標準相符。5審核運運費的計算算是否正確確，與發(fā)票票的金額是是否相符。6如以貨貨柜裝運時時，應審核核貨柜型式式(403520)、號碼、數(shù)量、及拖車臺數(shù)數(shù)是否正確確。報關(guān)什費1出口報報關(guān)雜費應應由與本公公司簽定合合同委托的的報關(guān)行，依依各1發(fā)票2收據(jù)批的出口案案編制“

37、費用通知知單”，并檢附附所有憑證證送國外部部復核，依核核決權(quán)限核核準后，再再送會計部部門請款。2審核報報關(guān)雜費“費用通知知單”是否注明明“出口編號號”、“貨名”、“件數(shù)”、“重量”、“出口日期期”、“運往港口口”、“提單號碼碼”、“貨物進倉倉地點”、“輸出許可可證號碼”等。3審核報報關(guān)雜費各各請款項目目的金額，是是否與合同同及海關(guān)所所規(guī)定的支支付標準相相符。(1)報關(guān)關(guān)手續(xù)費：每筆NTT職320(2)檢驗驗費：押匯匯總款的22100000(3)理貨貨費：每箱NT003(紙箱箱)每卷NT0012每包NT885每箱NT8(木箱每每件重2000公斤以下)每箱NT12(木箱箱每件重2200公斤以上)每

38、件NT015(吊柜柜)(4)RSD倉租：依“進出倉通通知單”審核港務(wù)務(wù)局的裝卸卸費和倉租等，是是否與“港埠業(yè)務(wù)務(wù)費率表”的標準相相符。(倉租如逾逾一期以上上需查明，如如系承運的的船公司延延誤，應向向其索回逾逾期倉租)(5)驗關(guān)關(guān)車資、驗驗關(guān)工資、檢驗車資資、進出倉倉工資、開開箱工資等等依合同或或公會所訂訂標準支付付。(6)特別別驗貨資、特別監(jiān)視視費、押運運費、和進進口證明書書費等，依海關(guān)征收收費規(guī)定所所訂標準支支付。4審核各各項憑證是是否齊全、抬頭是否否為本公司司。5審核收收據(jù)經(jīng)手人人、姓名、住址、身身份證統(tǒng)一一編號及簽簽章等是否齊全。6審核報報關(guān)雜費的的總金額是是否正確，與與“費用通知知單”

39、的金額是否相符。7如有退退關(guān)、滯報報房倉租逾逾期等發(fā)生生異常費用用，是否已已于請款單內(nèi)注明明異常原因因處理對策策和費用的的歸屬等。出口押匯費費1審核是是否于遠洋洋開航日六六天，近海海開航日四四天內(nèi)，依依財務(wù)1結(jié)匯證證實書2外貿(mào)協(xié)協(xié)會出口推推廣費送款簿存根根單部所分配的的銀行，辦辦理押匯手手續(xù)。2審核結(jié)結(jié)匯證實書書所載出口口商名稱是是否為本公公司。3審核押押匯金額是是否與受訂訂金額(受定單價價x交運數(shù)量量)以及開立發(fā)票票的應收款款相符。4審核押押匯當日，押押匯金額折折算新臺幣幣的匯率是是否正確。5審核各各項費用計計算是否正正確：(1)押匯匯手續(xù)費：一般均為為押匯金額額的01(保證押匯匯、轉(zhuǎn)押匯、

40、IC有理疵及及最低收費費標準則依依各銀行的的規(guī)定收費)。(2)郵電電費：依各各地區(qū)別收收費、香港港地區(qū)NTT$80、亞太地區(qū)區(qū)NT$1770、歐美美地區(qū)NTT$2200(如付款款須由開證證行以外的的銀行償付時時，就其付付款行地區(qū)區(qū)另加收一一半，如郵郵件超重則依實際郵郵費加收)(3)匯費費：有匯出出傭金時才才收費，一一般為匯款款金額的01255(最低收費費標準依各各銀行的規(guī)規(guī)定收費)(4)出口口推廣費：依押匯金金額006255計算收收費。(5)押匯匯的利息：本國銀行行，依押匯匯日銀行質(zhì)質(zhì)押借款利利率12天計算，外外國銀行則則依各銀行行的規(guī)定計計息。(6)國外外費用、電電報費等其其他費用，應應由押

41、匯部部門于結(jié)匯匯證實書上證明明，并檢附附證明單據(jù)據(jù)。6如押匯匯金額和受受訂金額及及應收賬款款不符時，應應查核是否否以TT(預預繳外匯)或其他方方式補收差差額貨款。7審核押押匯款項是是否已依押押匯通知單單所分配的的押匯銀行行，沖轉(zhuǎn)外銷貸款款或轉(zhuǎn)存本本公司賬戶戶。8審核結(jié)結(jié)匯證實書書的押匯金金額，扣除除各項費用用和償還外外銷貸款后的凈額額是否正確確，與外銷銷押匯繳款款單的金額額是否相符符。9押匯時時銀行如代代扣帖現(xiàn)利利息，應審審查是否由由本公司或或客戶負擔。10審核核結(jié)匯證實實書和各項項費用的憑憑證，是否否依核決權(quán)權(quán)限核準。四、會計核核算基礎(chǔ)工工作規(guī)定第一條 為適應公公司外向型型經(jīng)濟的發(fā)發(fā)展，充分

42、分體現(xiàn)會計計集息的可可檢驗性，特特制定本規(guī)規(guī)定。第二條 會計科目目的運用及及賬戶的設(shè)設(shè)置、按會計管理理制度執(zhí)執(zhí)行，不得得任意更改改或自行設(shè)設(shè)置，個別別企業(yè)因業(yè)業(yè)務(wù)需要新新增科目時時，須報總總公司財務(wù)務(wù)部批準。第三條 憑證一般般采用記賬賬憑證或收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證，工工業(yè)企業(yè)可可采用收、付轉(zhuǎn)憑證證，貿(mào)易企企業(yè)可采用用記賬憑證證。第四條 會計核算算組織程序序：采用記記賬憑證匯匯總表核算算程序，記記賬作證匯匯總表核算算組織程序序圖式。(一)根據(jù)據(jù)審核后的的原始憑證證填制記賬賬憑證；(二)根據(jù)據(jù)記賬憑證證匯總表編編制記賬憑憑證匯總表表；(三)根據(jù)據(jù)記賬憑證證匯總登記記總分類賬賬；(四)根據(jù)據(jù)原始收、付款

43、憑證證登記現(xiàn)金金日記賬和和銀行日記記賬；(五)根據(jù)據(jù)記賬憑證證及所附的的原始憑證證登記各明明細分類賬賬；(六)月終終，根據(jù)總總分類賬和和各明細分分類賬編制制會計報表表。記賬憑證匯匯總表核算算組織程序序的特點是是：先定期期(5天或10天)將所有記記賬憑證匯匯總編制成成匯總表，然然后再根據(jù)據(jù)記賬憑證證匯總表登登記總分類類賬。記賬憑證匯匯總表的編編制方法是是：根據(jù)一一定時期的的全部記賬賬憑證，按按照相同科科目歸類，定定期(5天或10天)匯總每一一會計科目目的借方本本期發(fā)生額額和貸方本本期發(fā)生額額，填寫在在記賬憑證證匯總表的的相關(guān)欄內(nèi)內(nèi)，以反映映全部會計計科目的借借方本期發(fā)發(fā)生額和貸貸方本期發(fā)發(fā)生額。

44、第五條 記賬規(guī)劃劃：(一)記賬賬須根據(jù)審審核過的會會計憑證。除按照會會計核算要要求進行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬時，用用記賬員寫寫的轉(zhuǎn)賬說說明作記賬賬依據(jù)外，其其它記賬憑憑證都必須須以合法的的原始憑證證為依據(jù)。沒有合法法的憑證，不不能登記賬賬簿，且每每張記賬憑憑證必須由由制單、復復核、記賬賬，會計主主管分別簽簽名，不得得省略。(二)登記記賬簿時用用鋼筆寫(除了復寫寫的以外，不不得使用鉛鉛筆和圓珠珠筆)。(三)記賬賬憑證和賬賬簿上的會會計科目以以及子、細細目用全稱稱，不得隨隨意簡化或或使用代號號。(四)會計計分錄的科科目對應關(guān)關(guān)系，原則則上一種經(jīng)經(jīng)濟事項分分別或匯總總編一套分分錄，不得得將不同內(nèi)內(nèi)容的多種種經(jīng)濟事項

45、項合并編制制一套分錄錄。(五)明細細賬應隨時時登記，總總賬定期登登記，一般般不超過110天。(六)每一一筆賬須記記明日期、憑證號碼碼和摘要，經(jīng)經(jīng)濟事項的的摘要不能能過分簡略略，以保證證第三者能能看清楚。每筆賬記記完后，在在記賬憑證證上劃“”號。(七)記賬賬的文字和和數(shù)字應端端正、清楚楚、嚴禁刮刮擦、挖補補或涂改，不不得跳行隔隔頁。應將將空行或空空頁劃斜紅紅線注銷。(八)記賬賬發(fā)生錯誤誤，用以下下方法更正正：1.記賬前前發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證有錯錯誤，應先先更正或重重制記賬憑憑證。記賬賬憑證或賬賬簿上的數(shù)數(shù)字差錯，應應在錯誤的的全部數(shù)字字正中劃紅紅線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦人人員加蓋小小圖章后，將將正確

46、的數(shù)數(shù)字寫在應應記的欄或或行內(nèi)。2.記賬后后發(fā)現(xiàn)記賬賬憑證中會會計科目、借貸方式式或金額錯錯誤時，先先用紅字填填制一套與與原用科目目、借貸方方向和金額額相同的記記賬憑證，以以沖銷原來來的記錄，然然后重新填填制正確的的記賬憑證證，一并登登記入賬。如果會計計科目和借借貸方向正正確，只是是金額錯誤誤，也可另另行填制記記賬憑證，增增加或沖減減相差的金金額。更正正后應在摘摘要中注明明原記賬憑憑證的日期期和號碼，以以及更正的的理由和依依據(jù)。3.報出會會計報表后后發(fā)現(xiàn)記賬賬差錯時，如如不需要變變更原來報報表的，可可以填制正正確的記賬賬憑證，一一并登記入入賬。如果果會計科目目和借貸方方向正確，只只是金額錯錯誤

47、，也可可另行填制制記賬憑證證，增加或或沖減相差差的金額。更正后應應在摘要中中注明原記記賬憑證的的日期和號號碼，以及及更正的理理由和依據(jù)據(jù)。(九)紅字字沖賬除了了用于更正正的錯誤外外，還可以以用于下列列事項：1.經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)完成后后，發(fā)生退退回或退出出；2.經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)計算錯錯誤而發(fā)生生多付或多多收；3.賬戶的的借方或貸貸方發(fā)生額額需要保持持一個方向向；4.其它必必須沖銷原原記數(shù)字的的事項。(十)各賬賬戶在一張張賬頁記滿滿后接記次次頁時，需需要加計發(fā)發(fā)生額的賬賬戶，應將將加計的借借貸發(fā)生總總額和結(jié)出出的余額記記在次頁的的第一行內(nèi)內(nèi)，并在摘摘要欄“承前頁”(十一)月月、季、年年度末，記記完賬后應應辦理

48、結(jié)賬賬，為了便便于結(jié)轉(zhuǎn)成成本和編制制會計報表表，需要發(fā)發(fā)生額的賬賬戶，應分分別結(jié)出月月份季度和和年度發(fā)生生額，在摘摘要欄注明明“本月合計計”、“本季合計計”和“本年合計計”的字樣，在在月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字上上端和下端端均劃單紅紅線，在年年結(jié)數(shù)字下下端劃雙紅紅線?？偨Y(jié)結(jié)的數(shù)字本本身均不得得用紅字書書寫。發(fā)生生筆數(shù)不多多的賬戶，也也可不結(jié)總總。不需要要加計發(fā)生生額的賬戶戶，應隨時時結(jié)出余額額，并在月月份、季度度余額下端端劃單紅線線，在年度度余額下端端劃雙紅線線。(十二)編編制會計報報表前，必必須把總賬賬和明細賬賬記載齊全全，試算平平衡，每個個科目的明明細賬各賬賬戶的數(shù)額額相加總和和同該科目目的總賬數(shù)數(shù)

49、額核對相相符。不準準先出報表表，后補記記賬簿。(十三)年年度更換新新賬時，需需要結(jié)轉(zhuǎn)新新年度的余余額，可直直接過到新新賬各該賬賬戶的第一一行，并在在摘要欄內(nèi)內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”字樣。必必要時，詳詳細注明余余額組成內(nèi)內(nèi)容，在舊舊賬的最后后一行數(shù)字字下面注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下年年”字樣。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后的的空白行格格包括不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)余額的的賬戶，劃劃一條余線線注銷或蓋蓋戳注銷。第六條 結(jié)賬、對對賬：(一)結(jié)賬賬是結(jié)算各各種賬簿記記錄，它是是在一定時時期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)全部部登記入賬賬的基礎(chǔ)上上進行的，具具體內(nèi)容如如下：1.在結(jié)賬賬時，首先先應將本期期內(nèi)所發(fā)生生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)記入有有關(guān)賬簿。2.本期內(nèi)內(nèi)所有的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)

50、賬業(yè)務(wù)，應應編成記賬賬憑證記入入有關(guān)賬簿簿，以調(diào)整整賬簿記錄錄。如待攤攤、預提費費用應按規(guī)規(guī)定標準予予以攤銷提提取。3.在全部部業(yè)務(wù)登記記入賬的基基礎(chǔ)上，應應結(jié)算所有有的賬簿，具具體方法參參見“記賬規(guī)則則”的第11點。(二)對賬賬是為了保保證賬證相相符，賬賬賬相符，賬賬實相符。具體內(nèi)容容如下：1.賬證核核對：是指指各種賬簿簿(總賬、明明細分類賬賬以及現(xiàn)金金和銀行存存款日記賬賬等)的記錄與與會計憑證證(記賬憑證證及其所附附的原始憑憑證)的核對，這這種核對主主要是在日日常編制憑憑證和記賬賬過程中進進行。月終終如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬賬不符符，就應回回過頭來對對賬簿記錄錄與會計憑憑證進行核核對，以保保證賬證相相

51、符。2.賬賬核核對每月一一次，主要要是總分類類賬各賬戶戶期末余額額與各明細細分類賬賬賬面余額相相核對，現(xiàn)現(xiàn)金、銀行行存款二級級賬與出納納的現(xiàn)金，銀銀行存款日日記賬相核核對，會計計部門各種種財產(chǎn)物資資明細類賬賬期末余額額與財產(chǎn)物物資管理部部門和使用用部門的保保管賬相核核對等。3.賬實核核對分兩類類：第一類類現(xiàn)金日記記賬賬面余余額與現(xiàn)金金實際庫存存數(shù)額相核核對，銀行行存款日記記賬賬面余余額與開戶戶銀行對賬賬單相核對對，要求每每月核對一一次；第二二類各種財財產(chǎn)物資明明細分類賬賬賬面余額額與財產(chǎn)物物資實有數(shù)數(shù)額相核對對，各種往往來賬款明明細賬賬面面余額與有有關(guān)債權(quán)債債務(wù)單位的的賬目核對對等，要求求每季

52、核對對一次。五、地方會會計報表記記載簡則1.庫存現(xiàn)現(xiàn)金及存放放行庫登記記表：(1)本表表屬日記簿簿性質(zhì)，為為分支機構(gòu)構(gòu)交易事項項之序時記記載。(2)將每每日交易根根據(jù)發(fā)生時時間的先后后，依表定定格式分現(xiàn)現(xiàn)金及存款款逐項填記記。(3)交易易事實于摘摘要欄簡要要書明。(4)每日日結(jié)總求出出余額，送送請主任于于余額前核核章，以便便與收支日日報表核對對。(5)本表表應逐頁編編號加裝封封面，裝訂訂成冊妥為為保管。2.市市縣單位營營業(yè)日報表表：(1)本表表內(nèi)分信托托資金、放放款余額日日報表、各各項收支明明細表、特特殊或其他他記載事項項，各項收收支明細附附件四項。(2.)根根據(jù)庫存現(xiàn)現(xiàn)金及存放放行庫登記記表

53、，分門門別類填入入，總公司司匯入及處處理的本日日余額應與與庫存現(xiàn)金金及存放行行庫登記表表的本日余余額相符。(3.)本本表一式三三份與前表表每日結(jié)賬賬同時送請請主任核章章，一份自自留存檔，二二份于當日日徑送會計計科，由該該科轉(zhuǎn)送信信托科一份份。3.本簡則則未定事項項視慣例或或應用一般般會計原則則處理之。5.1.112 庫庫存現(xiàn)金及及存放行庫庫存登記表表 第 頁年摘要收入支出金額月日現(xiàn)金存款現(xiàn)金存款現(xiàn)金存款表5.1.13 信托投資資公司各項項報表明細細表 單位 編號 現(xiàn) 行 使 用 表 格 名 稱總務(wù)科 總字01號 公差差申請書 022 信托公司司出差旅費費報告表 033 信信托公司公公差工作報報

54、告表 044 信信托公司員員工請假單單 055 信信托公司員員工加班申申請書 066 信信托公司員員工核薪明明細表 077 信信托公司工工勤月報表表 088 人人事資料繳繳存登記表表 099 出出差旅費借借據(jù) 100 信信托公司公公文簽擬單單 111 業(yè)業(yè)務(wù)聯(lián)系簡簡復表 122 信信托公司公公文稿 133 信信托公司公公文紙 144 十十四行紙 155 二二十行紙 166 財財務(wù)購置物物品申請單單 177 (甲)物品請領(lǐng)領(lǐng)單總務(wù)科 總字18號 器具具及設(shè)備總總登記簿 199 器器具及設(shè)備備登記卡 200 付付款證明書書 211 宴宴客請示單單 222 信信托派車申申請表 233 名名片印發(fā)申申

55、請表 244 員員工印鑒卡卡 255 呈呈核程序單單 266 復復印文件申申請單 277 外外出登記簿簿 288 服服務(wù)證明書書 299 文文件用印申申請書 300 移移交報告書書 311 小小中式信封封 322 大大資料袋 333 中中資料袋 344 小小資料袋 355 大大公文封 366 中中公文封 377 小小公文封 388 滿滿期給付金金提款袋 399 利利息袋 400 十十行紙 411 長長途電話通通話記錄表表 422 送送件單放款科 放字01號 借款款申請書 022 質(zhì)質(zhì)(抵)押放款借借據(jù) 033 本本票(保證) 044 約約定書 055 信信用調(diào)查表表(法人) 066 信信用調(diào)查

56、表表(個人) 077 擔擔保品提供供證 088 不不動產(chǎn)抵押押權(quán)設(shè)定申申請書 099 保保證書 100 票票據(jù)(準擔保)明細表 111 應應收付利息息明細表 122 放放款分類月月報表 133 重重要放款余余額表 144 放放款分類月月報表 155 放放款批復書書放款科 放字16號 委任任保證申請請書 177 委委任保證批批復書 188 委委任保證契契約 199 擔擔保外銷原原料應繳進進口稅捐記記賬保證書書 200 本本票(貸款) 211 財財務(wù)收支預預算表 222 信信托投資公公司定期放放款旬報表表 233 信信托單質(zhì)押押借款賬 244 信信托單質(zhì)押押借款借據(jù)據(jù)證券科 證字01號 營業(yè)業(yè)日報

57、表(賣出) 022 營營業(yè)日報表表(買進) 033 本本期證券套套利金額總總表 044 證證券投資明明細表 055 上上市公司證證券行情表表會計科 會字01-1號 現(xiàn)金收入入傳票 01-22 現(xiàn)現(xiàn)金支出傳傳票 01-33 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬收入傳傳票 01-44 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支出傳傳票 01-55 收收入傳票(貸)信托資資金 01-66 福福祿信托(不定期)取款憑條條 01-77 積積富信托獎獎金存入憑憑條(代傳票) 01-88 定定額信托申申請書(代傳票) 01-99 員員工信托獎獎金取款憑憑條 001-100 領(lǐng)領(lǐng)取收益金金(利息)憑條(代傳票) 001-111 科科目日結(jié)單單 001-122 科科目日計表

58、表 001-133 富富貴信托單單 001-144 福福祿信托單單 001-155 幸幸福信托單單 001-166 積積富信托單單 001-177 定定額信托單單 02付付款證明單單 03原原始憑證貼貼頁(總公司) 04原原始憑證貼貼頁(地方) 05傳傳票匯冊 06日日計表(自有資金金賬) 07日日計表(信托資金金賬) 21現(xiàn)現(xiàn)金庫存表表 22庫庫存現(xiàn)金及及行庫存透透日報表 23庫庫存現(xiàn)金及及行庫存透透登記表(地方)會計科 會字24號 總務(wù)務(wù)周轉(zhuǎn)金周周報表(地方) 25業(yè)業(yè)務(wù)準備金金撥補明細細表 26縣縣市單位營營業(yè)日報表表(地方) 27應應收票據(jù)登登記表(總公司) 28應應收票據(jù)登登記表(地

59、方) 29匯匯款明細表表 30匯匯款通知書書、送金存存根 41員員工薪津表表 42員員工薪資登登記卡 43薪薪資所得稅稅扣繳資料料明細表 44扶扶養(yǎng)親屬申申報表 45員員工身份保保證金明細細賬 46統(tǒng)統(tǒng)計用311行16開紙 47統(tǒng)統(tǒng)計用277行8開紙 48明細表表 61股股東印鑒卡卡 62股股東轉(zhuǎn)讓過過戶申請書書 63股股東質(zhì)權(quán)設(shè)設(shè)定登記申申請書 64股股東質(zhì)權(quán)消消滅登記申申請書 65股股票質(zhì)權(quán)設(shè)設(shè)定、消滅滅明細卡 66股股票交割、合并申請請書 67股股票變更住住址通訊處處通知書 68股股票保管單單及存根 69股股票簽證申申請書 70印印花稅總繳繳申請表 71股股東名簿(賬卡) 72股股東名冊

60、(閱覽) 73印印鑒遺失變變更申請書書 74股股票遺失、消廢補發(fā)發(fā)申請書 75股股東常會通通知書、出出席通知書書、委托書書 76出出席證、簽簽到卡 77議議案表決票票 78董董監(jiān)事選舉舉票 79股股東發(fā)言條條 80股股利發(fā)放通通知書及收收據(jù) 81股股票過戶情情形表 82股股權(quán)移動表表業(yè)務(wù)科 業(yè)字01號 受理理信托資金金月報表 02聘聘用業(yè)務(wù)員員簽報單 03招招攬津貼支支付表業(yè)務(wù)科 業(yè)字04號 獎勵勵津貼支付付表 05信信托資金每每日收支統(tǒng)統(tǒng)計比較表表輔導科 輔字01號 每日日客戶訪問問卡 02顧顧客卡 03個個人受理信信托資金日日結(jié)表 04準準客戶訪問問卡 05富富貴簡介 06福福祿簡介 07