會計工作頁培訓資料

1、PAGE PAGE 189第五單元 會計入入門綜合工工作頁工作任務描描述：某公司20010年11月份發(fā)生生部分經濟濟業(yè)務，需需要相關會會計人員建賬、填制和審審核記賬憑憑證；根據(jù)據(jù)記賬憑證證登記賬簿簿；編制會會計報表等等等。（約約16課時）【實訓企業(yè)業(yè)簡介】（以鄭州光光欣有限公公司為例）企業(yè)名稱鄭州光欣有有限公司法人代表張有才注冊地址鄭州市桐柏柏路88號號財務主管張華開戶銀行工商銀行鄭鄭州市桐柏柏路辦事處處出納劉泰銀行賬號08一866538555會計王月納稅人登記記號410100368009886666審核楊忠電話0371一一77777222保管孫有明增值稅率17%車間領料員員周發(fā)預留銀行印鑒模

2、擬財務專用章才張 印有稅務機關預留的發(fā)票專用章模擬發(fā)票專用章410103680988666一、工作流流程：任務一：建建賬任務二：編編制記賬憑憑證任務三：登登記日記賬賬任務四：登登記總賬及及明細賬任務五：編編制試算平平衡表任務六：編編制資產負負債表任務七 編制利潤潤表二、任務目目標1、了解會會計核算的的主線；2、掌握建建賬，理解解建賬的基本本原則；3、掌握記記賬憑證賬賬務處理程程序。三、工作步步驟：工作步驟設計2、寫出計劃5、修改計劃7、總結評價1、工作前準備3、實施計劃6、完成計劃4、發(fā)現(xiàn)問題會計入門綜綜合工作頁頁計劃序號任 務課時備 注123456789第一步：議議一議。根據(jù)上述任任務議一議

3、議王月應該如如何建賬？看一看有有關參考書書，了解相相關的理論論知識?？煽刹榻炭茣鴷蛴嘘P資資料。1、寫出會會計核算的的主線（可可用文字或或圖示）。 2、什么是是建賬？ 3、建賬的的基本原則則有那些？ 4、記賬憑憑證賬務處處理程序的的一般程序序？ 工作頁總結結與評價：學生寫出工工作頁總結結或學習體體會。 工作頁總結結與評價表表學生姓名 項目自我評價小組評價教師評價108765110876511087651興趣任務明確程程度組織紀律學習主動性性承擔工作表表現(xiàn)回答問題協(xié)作精神時間觀念總評任務一：建建賬工作任務：20100年1月11日，鄭州州光欣有限限公司會計計王月根據(jù)上上年末有關關賬戶余額額建賬。2

4、010年年1月初各賬賬戶余額如如下表： 總分類類賬戶余額額表 20009年12月31日建賬。由于于是會計入入門實訓，我我們以點帶帶面只開設設部分賬簿簿。、開設總總賬。根據(jù)據(jù)資料開開設“應收賬款款”、“其他應收收款”、“應付賬款款”、“管理費用用”幾個總賬賬，并登記記期初余額額。、開設日日記賬。根根據(jù)資料開設“現(xiàn)金日記記賬”和“銀行存款款日記賬”，并登記記期初余額額。、開設明明細賬。根根據(jù)資料開設“應收賬款款”、“其他應收收款”、“應付賬款款”的所屬明明細賬，并并登記期初初余額。 日 記記 賬 年憑證摘 要要結算種類號數(shù)收 入支 出核對號結 余月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十

5、萬千百十元角分 日 記記 賬 年憑證摘 要要結算種類號數(shù)收 入支 出核對號結 余月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 總 賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 總 賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 總 賬 會計科科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 總 賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方

6、貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 總 賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十

7、元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 明明 細 賬賬 會計科目： 年憑證摘 要要對方科目借 方貸 方核對號余 額月日種類號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分任務二 編制記賬賬憑證工作任務：鄭州光欣欣有限公司司20100年1月份份發(fā)生部分分經濟業(yè)務務，需要會會計王月填制記記賬憑證，楊楊忠審

8、核記記賬憑證。1、1日，以以銀行存款款支付辦公公用品費用用260元，其其中：車間間用1000元；廠部部用1600元。2、1日，以以現(xiàn)金900元，支支付第二季季度房屋租租金。3、2日，收收到國家撥撥入資金8800000元，存入入銀行。4、3日，從從春明工廠廠購進甲材材料3000公斤，單單價50元，計計貨款155000元元，增值稅稅25500元貨款及及稅金尚未未支付，材材料已驗收收入庫。5、4日，接接銀行通知知，華東公公司匯來前前欠的貨款款6100元，已已收妥入賬賬。6、5日，車車間領用甲甲材料一批批：其中用用于A產品生產產的為100000元元，用于車車間一般消消耗的為11500元元。7、6日，職

9、職工馮玉以以現(xiàn)金歸還還前欠款4460元。8、7日，從從紅旗工廠廠購進甲材材料一批，貨貨款70000元及增增值稅11190元，已已驗收入庫庫，全部款款項用銀行行存款支付付。9、7日，廠廠部王華出出差借款5500元，以以現(xiàn)金付給給。10、8日日，銷售給給江南廠AA產品一批批，貨款44200元元及增值稅稅714元尚尚未收到。11、9日日，銷售給給華豐公司司A產品一批批，貨款1100000元，增值值稅17000元均已已收到存入入銀行。12、111日，從銀銀行提取現(xiàn)現(xiàn)金100000元，以以備發(fā)工資資。13、111日，用以以現(xiàn)金100000元元發(fā)放本月月職工工資資。14、166日，以銀銀行存款支支付廣告費

10、費12000元。15、300日，分配配本月份應應付職工工工資100000元，其其中：制造造A產品的生生產工人工工資為60000元，車車間管理人人員的工資資為30000元，廠廠部管理人人員的工資資為10000元。16、300日，計提提本月份固固定資產折折舊6400元，其中中車間用固固定資產應應提折舊為為200元，廠部部用固定資資產應提折折舊為4440元。17、300日，攤銷銷應由本月月負擔的房房屋租金費費300元。18、300日，預提提應由本月月負擔的短短期借款利利息3755元。19、300日，將本本月發(fā)生的的制造費用用48000元結轉至至A產品成本本中。20、311日，結轉轉本月完工工A產品生

11、產產成本244000元元。21、311日，結轉轉本月已銷銷售A產品實際際成本為55000元。22、311日，根據(jù)利潤總總額計算本本月應交所所得稅18889.225。23、311日，結轉轉本月產品品銷售收入入142000元。24、311日，結轉轉本月各類類成本、費費用、支出出等賬戶。其中：主主營業(yè)務成成本50000元；銷銷售費用11200元元；管理費費用19000元；財務務費用3775元；所所得稅費用用18899.25元元。25、311日，按稅稅后利潤計計提盈余公公積3833.58元元。要求：對全全部業(yè)務編編制記賬憑憑證。 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸

12、方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬

13、憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百

14、十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要

15、總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬

16、 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件

17、張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年

18、月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合

19、 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字第第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單 記 賬 憑 證 年 月 日 字字第 號摘 要要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附件 張十萬千百十元角分十萬千百十元角分 合 計會計主管 復核核 記賬 審審核 制制單任務三 登記日記記賬工作任務：鄭州光欣欣有限公司司20100年1月份份發(fā)生部分分經濟業(yè)務務，需要出出納劉泰根根據(jù)填制的的收付款憑憑證登記“現(xiàn)金日記記賬”和“銀行存款款”日記賬。（賬頁見任任務一）任務四 登記總賬及明細賬賬工作任務：鄭州光欣欣有限公司司20100年1月份份發(fā)生部分分經濟業(yè)務務，需要會會計王月登登記總賬及及明細賬。登記總賬。根據(jù)填制制的記賬憑憑證登記“應收賬款款”、“其他應收收款”、“應付賬款款”、“管理費用用”總賬。登記明細賬賬。根據(jù)填填制的記賬賬憑證登記記“應收賬款款”、“其他應收收款”、“應付賬款款”的所屬明明細賬。（賬頁見任任務一）任務五 編制試算算平衡表工作任務：鄭州光欣欣有限公司司20100年1月份份發(fā)生部分分經濟業(yè)務務，需要會會計王月編編制試算平平衡表。1、先登記記“T型”賬。根據(jù)據(jù)填制的記記賬憑證登登記所有科科目的“T型”賬。2、編制試試算