上海財(cái)經(jīng)大學(xué)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)答案

1、P28 第二章 習(xí)題答案參參考答案P28 練練一 資產(chǎn)產(chǎn)類 負(fù)債及及所有者權(quán)益益類存貨 460000 負(fù)債類類 庫庫存現(xiàn)金 35000 應(yīng)付賬款 387000 應(yīng)應(yīng)收賬款 580000 長期借款 500000 銀銀行存款 697000 應(yīng)付票據(jù) 650000 固固定資產(chǎn) 2000000 應(yīng)交稅費(fèi) 275000 交交易性金融資資產(chǎn) 500000 短期借借款 400000 預(yù)預(yù)收賬款 60000 所有者權(quán)權(quán)益類 實(shí)實(shí)收資本 11500000 留留存利潤 500000 資資產(chǎn)合計(jì) 4272200 負(fù)債債及所有者權(quán)權(quán)益合計(jì) 44272000 P29 練練習(xí)二 資產(chǎn)產(chǎn)類 負(fù)債及及所有者權(quán)益益類庫存現(xiàn)金

2、12000 負(fù)債類銀行存款 878000 短短期借款 860000 應(yīng)應(yīng)收賬款 750000 應(yīng)付賬款 545000 存存貨 555000 應(yīng)付票票據(jù) 255000 固固定資產(chǎn) 2140000 應(yīng)交稅費(fèi) 255000 所所有者權(quán)益類類 實(shí)實(shí)收資本 11880000 留留存利潤 540000 資資產(chǎn)合計(jì) 4330000 負(fù)債債及所有者權(quán)權(quán)益合計(jì) 44330000 P29 練習(xí)三1、所有者權(quán)權(quán)益變化=330000-120000+2440000-1882000=800000期末所有者權(quán)益益=4400000-700000=33700000期末所有者權(quán)益益-期初所有者者權(quán)益=所有者權(quán)益益變化370000

3、-（-900000）=800000=38000002、期末所有有者權(quán)益=44462000-931220=3533080期初所有者權(quán)益益=3880000-933120=22948800所有者權(quán)益變化化=582000-232800+1823360-1220280=582000=194000 3、期末所所有者權(quán)益=1620000-360000=1226000期初所有者權(quán)益益=1800000-722000=11080000所有者權(quán)益變化化110800+-594000=180000=504000 4、所有有者權(quán)益變化化=1656600-922000+33220000-24844

4、00=1447200期初所有者權(quán)益益=6440000-922000=55520000期末所有者權(quán)益益-期初所有者者權(quán)益=所有者權(quán)益益變化828000-5520000=1447200=1288000P30 練習(xí)習(xí)四期末所有者權(quán)益益=6960000-4330000=2660000期初所有者權(quán)益益=5160000-3880000=1360000所有者權(quán)益變化化=13000001、利潤=113000002、1300000=利潤潤+900000-640000利潤=10400003、1300000=利潤潤-300000利潤=1600000 4、1300000=利潤潤+400000利潤=900000P30

5、練習(xí)習(xí)五 資資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)負(fù)債 + 所所有者權(quán)益 + 收入 1、銀行存款 + 5000000 實(shí)收收資本 +55000000余額：銀行存款款5000000 實(shí)實(shí)收資本50000002、銀行存款-2600000 固定資產(chǎn)+2660000余額：銀行存款款2400000 固固定資產(chǎn)2660000 實(shí)收資本本50000003、存貨 +1200000 應(yīng)付賬款 +1200000余額：銀行存款款2400000 實(shí)收收資本 5000000 固定資產(chǎn)產(chǎn)2600000存貨 11200000 4、銀行存款-6480 管理費(fèi)費(fèi)用 +64480 余額：銀行存款款2335220 管理理費(fèi)用64880 應(yīng)付賬賬

6、款 1220000 實(shí)收收資本 5000000 固定資產(chǎn)產(chǎn)2600000存貨 11200000 5、應(yīng)收賬款+174000 營業(yè)收收入+174400余額：銀行存款款2335220 管理理費(fèi)用 64480 應(yīng)付賬賬款 1220000 實(shí)收資資本 5000000 營營業(yè)收入177400 固固定資產(chǎn)2660000存貨 11200000應(yīng)收賬款 1774006、應(yīng)付帳款款-1200000應(yīng)付票據(jù)+1220000余額：銀行存款款2335220 管理理費(fèi)用 64480 應(yīng)付票據(jù) 1200000 實(shí)實(shí)收資本 55000000 營業(yè)收收入174000固定資產(chǎn)2600000存貨 1220000應(yīng)收賬款 1774

7、007、銀行存款-1000000 實(shí)收資本本-1000000余額：銀行存款款1335220 管理理費(fèi)用 64480 應(yīng)付票據(jù) 1200000 實(shí)實(shí)收資本 44000000 營業(yè)收收入174000固定資產(chǎn)2600000存貨 11200000應(yīng)收賬款 1774008、銀行存款-1200000 應(yīng)付票票據(jù)-1200000 余額：銀行存款113520 實(shí)實(shí)收資本 44000000 固定資產(chǎn)2600000 留存利利潤109220材料 11200000 （將將收入和費(fèi)用用結(jié)轉(zhuǎn)利潤）應(yīng)收賬款 1774009、銀行存款-1000 留存利潤-11000余額：銀行存款款125200 實(shí)收資本 44000000 固

8、定資產(chǎn)2600000 留存利利潤 99920材料 11200000應(yīng)收賬款 17740010、實(shí)收資資本-甲-1000000實(shí)收資本-乙+1000000余額：銀行存款款125200 實(shí)實(shí)收資本-甲 3000000 固定資產(chǎn)2600000 實(shí)收資資本-乙1000000材料 11200000 留留存利潤 99920應(yīng)收賬款 177400合計(jì)： 4099920 4009920P31 練習(xí)習(xí)六1、購買原材材料75000元，貨款用用銀行存款支支付25000元，余款未未付。2、收到外單單位前欠購貨貨款20000元，存入銀銀行。3、收到投資資者投入資本本850000元，其中銀銀行存款399000元，固固定資

9、產(chǎn)466000元。4、用銀行存存款償還前欠欠購貨單位貨貨款180000元。5、簽發(fā)商業(yè)業(yè)票據(jù)一張，償償還前欠購貨貨單位貨款110000元元。6、委托某投投資者代為償償還票據(jù)款55000元，作作為該投資者者的追加投資資。7、某投資者者將要到期的的貨款100000元要求求大同公司代代為償還，作作為其投資的的減少。8、從長江工工廠購買設(shè)備備200000元，用銀行行存款80000元支付部部分貨款，余余款120000元轉(zhuǎn)作長長江工廠對本本企業(yè)的投資資。P32 練練習(xí)七（以下下答案僅列出出各賬戶余額額，請?jiān)谧黝}題時(shí)參照習(xí)題題5，先做出每每一筆業(yè)務(wù)對對賬戶的影響響額，再計(jì)算算余額） 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)

10、債債 + 所有者者權(quán)益 現(xiàn)金 12440+銀行存存款185000 應(yīng)應(yīng)付賬款 221640 實(shí)收資本本1200000應(yīng)收賬款 166000+原原材料480000固定資產(chǎn) 5579001、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款-100000 應(yīng)付賬賬款-10000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款85500 應(yīng)付賬款款 116440 實(shí)收資本本1200000應(yīng)收賬款 166000+原原材料480000固定資產(chǎn) 5579002、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款+600000 短期借款款+600000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款688500 應(yīng)付賬

11、款款 116440 實(shí)收資本本1200000應(yīng)收賬款 166000+原原材料480000 短短期借款 660000固定資產(chǎn) 5579003、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款-122000 +原材料120000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款566500 應(yīng)付付賬款 111640 實(shí)收收資本1200000應(yīng)收賬款 166000+原原材料600000 短短期借款 660000固定資產(chǎn) 5579004、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款+100500 +應(yīng)收賬款款105000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款677000 應(yīng)付賬款 111640 實(shí)

12、實(shí)收資本1220000應(yīng)收賬款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定資產(chǎn) 5579005、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款-200000 +固定資產(chǎn)產(chǎn) 500000 應(yīng)付票據(jù) +300000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款477000 應(yīng)付付賬款 111640 實(shí)收收資本1200000應(yīng)收賬款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定資產(chǎn) 1007900 應(yīng)付付票據(jù) 3000006、 資產(chǎn) + 費(fèi)費(fèi)用 = 負(fù)債債 + 所有者權(quán)權(quán)益 銀行存款-455000 管理費(fèi)用+445000余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款2000

13、0 管理費(fèi)用455000 應(yīng)付賬賬款 116640 實(shí)實(shí)收資本1220000應(yīng)收賬款 55500+原材材料600000 短短期借款 660000固定資產(chǎn) 1007900 應(yīng)付付票據(jù) 3000007、 資資產(chǎn) + 費(fèi)用 = 負(fù)債 + 所有有者權(quán)益 + 收收入 銀銀行存款+11535000 營業(yè)收收入+1533500余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款1555500 管理費(fèi)用用450000 應(yīng)付賬賬款 116640 實(shí)收收資本1200000 營業(yè)收入1553500應(yīng)收賬款 55500+原材材料600000 短期借款 660000固定資產(chǎn) 1007900 應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 3300008、 資資產(chǎn) + 費(fèi)用

14、 = 負(fù)債 + 所有有者權(quán)益 + 收收入 原材料-353320 管管理費(fèi)用+335320余額：現(xiàn)金 11240+銀銀行存款1555500 管理費(fèi)用800320 應(yīng)應(yīng)付賬款 111640 實(shí)收資本1220000 營業(yè)收入入1535000應(yīng)收賬款 55500+原材材料246880 短期借款款 600000固定資產(chǎn) 1007900 應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 33000020 x9年年末末： 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益益 現(xiàn)金 12400+銀行存款款1555000 應(yīng)付賬賬款 116640 實(shí)實(shí)收資本1220000 應(yīng)收賬款 55500+原材材料246880 短期借款款 600000 留存存利潤 733180固

15、定資產(chǎn) 1007900 應(yīng)付票據(jù) 330000 （收入-費(fèi)用）P55 第三三章 習(xí)題參考答答案習(xí)題11.應(yīng)收賬款款期初余額+本期借方發(fā)發(fā)生額48550-本期貸貸方發(fā)生額55370=期末余額14000因此，期初余額額=14000+53700-48500=192002.實(shí)收資本期期初余額355000+本本期貸方發(fā)生生額38000-本期借方方發(fā)生額=期末余額322500因此，本期借方方發(fā)生額=335000+3800-325000=630003.應(yīng)付票據(jù)本本期貸方發(fā)生生額=75440+59000-67000=674404.固定資產(chǎn)本本期借方發(fā)生生額=315500+122000-228400=15100

16、05.銀行存款期期末余額=116800+2670-8470=1100006.原材料本期期貸方發(fā)生額額=89500+73500-64400=986007.應(yīng)付帳款本本期借方發(fā)生生額=134400+97790-99990=1332008.短期借款期期初余額=338000+500000-450000=430000（其中，應(yīng)收帳帳款、固定資資產(chǎn)、銀行存存款、原材料料均為資產(chǎn)帳帳戶，公式同同1 其他負(fù)負(fù)債帳戶與實(shí)實(shí)收資本帳戶戶公式相同） 帳戶本期發(fā)生額額對照表2008年4月月賬戶名稱期初初余額本期借方發(fā)發(fā)生額本期貸方發(fā)發(fā)生額期末余額應(yīng)收賬款1,9204,85005,37001,4000實(shí)收資本355,0

17、006,30003,800032,5000應(yīng)付票據(jù)6,7005,90006,74007,5400固定資產(chǎn)288,40015,100012,000031,5000銀行存款166,8002,67008,470011,0000原材料8,99507,35009,86006,4400應(yīng)付賬款133,40013,20009,79009,9900短期借款433,00050,00004,500038,0000 習(xí)題21.AH 2.IB 3.AAF 4.IIB(借：管管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金金)或ID（借：管管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付付職工薪酬）或DB（借：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬 貸：現(xiàn)現(xiàn)金）5.AD 6.AAD 7.AB(或IB

18、) 88. CB 9.AB 10.AAD習(xí)題3 1、借：管理費(fèi)費(fèi)用 28 0000貸：銀行存款 228 00002、借：銀行存存款 100 0000 貸：短期借款 100 0003、借：銀行存存款 200 000 貸：實(shí)收資本 200 0004、借：固定資資產(chǎn) 370 000 貸：應(yīng)付賬款 370 0005、借：應(yīng)付賬賬款 58 0000 貸：銀行存款 58 00006、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 96 7550貸：銀行存款 96 7550 借：管理理費(fèi)用 96 7750 貸：庫存現(xiàn)金 966 750 7、借：原材料料 666 700 貸：銀行存款 66 700（注：現(xiàn)購與賒賒購相對，并并非只用庫存存現(xiàn)金

19、）8、借：銀行存存款 2944 560 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 294 5609、借：管理費(fèi)費(fèi)用 889 6000 貸：銀行存款 889 600010、借：管理理費(fèi)用 772 3000貸：原材料 772 3000習(xí)題4 1、借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 26 6600 貸：銀行行存款 26 6002、借：固定定資產(chǎn) 544 800 貸：應(yīng)付付賬款 554 80003、借：銀行行存款 554 0000 貸：應(yīng)收收賬款 554 00004、借：原材材料 47 0000 貸：銀行行存款 447 00005、借：銀行行存款 350 000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 3550 00006、借：主營營業(yè)務(wù)成本（或或管理費(fèi)用） 10

20、 780 貸：銀行行存款 100 7807、借：主營營業(yè)務(wù)成本（或或管理費(fèi)用） 75 800 貸：銀行行存款 75 8008、借：主營營業(yè)務(wù)成本（或或管理費(fèi)用） 128 900（170 750+47 000-88 850）貸：原材料 1228 9000庫存現(xiàn)金 銀行存存款 期初余額 8890 期初余額 445600 266000 540000 470000 3500000 107880 758000期末余額 8890 本期期發(fā)生額 44040000 本期發(fā)生生額 1600180 期末末余額 22894200應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn)產(chǎn)期初余額 886900 期期初余額 3970000 540000 5

21、48000本期發(fā)生額 00 本本期發(fā)生額554000 本期發(fā)生生額 544800 本本期發(fā)生額 0期末余額 322900 期末末余額 4518000應(yīng)付賬款 原原材料 期初余額 221140 期初余額額 1700750 548000 470000 1289000本期發(fā)生額 00 本本期發(fā)生額554800 本期期發(fā)生額 447000 本期發(fā)發(fā)生額1288900 期末余額 775940 期期末余額 888500主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)收收入 3500000 107800 758000 1289000本期發(fā)生額2115480 本期發(fā)發(fā)生額3500000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 短短期借款 26600 期期初余額

22、280 0000_本期發(fā)生額266600 本期發(fā)生生額 0 本期期發(fā)生額 0 期末余余額 2880 0000本年利潤 交交易性金融資資產(chǎn) 期初余額額 420000 期初余額額 600000 期末余額額 600000 期末余額額 420000 留存存利潤 1180000 1180000帳戶本期發(fā)生額額對照表2007年9月月賬戶名稱期初初余額 本期發(fā)生生額 期末末余額借方貸方方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金899000890銀行存款455,600404,0000160,1180289,4420交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)60,00000060,0000應(yīng)收賬款866,900054,000032,9000原材料170

23、0,75047,0000128,990088,8550固定資產(chǎn)3997,000054,80000451,8800短期借款280,000000280,0000應(yīng)付賬款21,144054,800075,9440實(shí)收資本300,000000300,0000留存利潤118,000000118,0000管理費(fèi)用（主營營業(yè)務(wù)成本）215,4800215,480財(cái)務(wù)費(fèi)用26,6000026,6000主營業(yè)務(wù)收入0350,0000350,0000本年利潤42,000042,0000合計(jì)761,140761,1140747,8880747,88801,1655,9401,1655,940利潤表 20007年9月

24、 單位：元主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)業(yè)務(wù)收入350,0000管理費(fèi)用 材料費(fèi)費(fèi)128,9900 工資10,7880 房屋租租金49,3000 其他雜雜項(xiàng)26,5000215,4480財(cái)務(wù)費(fèi)用266,600242,0080本期利潤107,9920資產(chǎn)負(fù)債表 20077年9月30日 單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所所有者權(quán)益庫存現(xiàn)金8990短期借款280,0000銀行存款2889,4200應(yīng)付賬款75,9440交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)60,0000負(fù)債合計(jì)355,9940應(yīng)收賬款322,900原材料88,850實(shí)收資本300,0000固定資產(chǎn)4551,8000留存利潤118,0000本年利利潤149,9920所有者者權(quán)益合

25、計(jì)567,9920合計(jì)923,860合計(jì)923,8860注意：其中資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中的的本年利潤是是指本年利潤潤的期初余額額再加上本期期的利潤（即即收入與費(fèi)用用之差）。利利潤增加了所所有者權(quán)益，列列示在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中，而而收入和費(fèi)用用則列示在利利潤表中。 習(xí)題51、收到國家投投入資本755000元，款款項(xiàng)存入開戶戶銀行。2、賒購原材料料270000元。3、收到客戶還還來所欠貨款款150000元，存入銀銀行。4、從銀行提取取庫存現(xiàn)金550000元元，備發(fā)工資資。5、用庫存現(xiàn)金金支付職工工工資500000元。6、銷售商品取取得收入1990000元元，其中收到到銀行存款11280000元，余款尚尚未收回

26、。7、用庫存現(xiàn)金金支付雜費(fèi)1180元。8、用銀行存款款支付本月水水電費(fèi)978820元。9、用銀行存款款償還所欠購購貨單位款項(xiàng)項(xiàng)248000元。10、購機(jī)器設(shè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)價(jià)值550000元，用銀銀行存款支付付150000，余款未付付。帳戶本期發(fā)生額額對照表2009年1月月賬戶名稱期初初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500050,000050,1880320銀行存款122,000218,0000187,662042,3880應(yīng)收賬款277,00062,000015,000074,0000原材料53,00027,000080,0000固定資產(chǎn)1006,000055,0000

27、161,0000應(yīng)付賬款18,500024,800067,000060,7000實(shí)收資本180,000075,0000255,0000主營業(yè)務(wù)收入190,0000190,0000主營業(yè)務(wù)成本148,0000148,0000合計(jì)198,500198,5500584,8800584,8800505,7700505,7700習(xí)題6 參照照習(xí)題1143500（庫存現(xiàn)金金貸方發(fā)生額額）2銀行存款款借方發(fā)生額額149100；期末余額額1014003應(yīng)收賬款款期初余額借借方166660；本期借借方發(fā)生額117404原材料本本期貸方發(fā)生生額262005固定資產(chǎn)產(chǎn)期初余額借借方540006短期借款款期初余額貸貸

28、方200007應(yīng)付帳款款本期貸方發(fā)發(fā)生額270008應(yīng)付票據(jù)據(jù)期初余額貸貸方50000帳戶本期發(fā)生額額對照表2008年2月月賬戶名稱期初初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金95504,36004,3500960銀行存款2,69014,91107,460010,1440應(yīng)收賬款166,6601,740018,40000原材料5,00001,72002,62004,1000固定資產(chǎn)5,4005,0000010,4000短期借款22,0002,000000應(yīng)付賬款3,70004,40002,70002,0000應(yīng)付票據(jù)55,0004,00002,60003,6000實(shí)收資本20

29、,00000020,0000合計(jì)30,770030,700038,133038,133025,600025,6000習(xí)題71、收到清風(fēng)公公司投入資本本1000000元，款項(xiàng)項(xiàng)存入銀行。2、銷售商品66000元，收收到銀行存款款1000元，余余款尚未收到到。3、用銀行存款款支付本月房房屋租金或其其他費(fèi)用項(xiàng)目目3000元。4、購入價(jià)值880000元元機(jī)器一臺(tái)，用用銀行存款支支付300000元，余款款未付。 第四章章 會(huì)計(jì)計(jì)憑證 習(xí)題參考答答案習(xí)題一華寶公司收料匯匯總表 28年3月31日 材料來源源材料類別外購購?fù)顿Y者投 入合計(jì)計(jì)憑證張數(shù)原料及主要材料料 A材料料51,0000105,0000156

30、,0000略B材料66,20066,2000略輔助材料2,0002,0000略燃料1055,000105,0000略合 計(jì)1119,2000210,0000329,2200略會(huì)計(jì)分錄：月末根據(jù)收料匯匯總表編制如如下會(huì)計(jì)分錄錄：1）借：原材料料 B材料 24,200 輔助材材料 2,0000 （付款款憑證） 貸：銀行存款 266,200 2) 借：原原材料A材料 156,000 B材料 42,000 （轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證） 燃料料 1055,000 貸貸：應(yīng)付賬款款春江公司司 933,000 實(shí)收收資本東港港公司 2210, 0000華寶公司發(fā)料匯匯總表 28年3月31日 材料料類別材料用途A材材料B材

31、料輔助材料燃料合合計(jì)憑證張數(shù) 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品48,922531,41521,600037,8006002,1002,100773,225571,315略合計(jì)80,334059,40006004,2000144,5540注：甲產(chǎn)品耗用用A材料計(jì)算過過程：3.10 領(lǐng)領(lǐng)用450千克3.19 領(lǐng)領(lǐng)用500千克共計(jì)領(lǐng)用9500千克51.5=48,925元乙產(chǎn)品耗用A材材料計(jì)算過程程：3.10 領(lǐng)領(lǐng)用210千克3.19 領(lǐng)領(lǐng)用400千克共計(jì)領(lǐng)用6100千克51.5=31,415元甲產(chǎn)品耗用B材材料計(jì)算過程程(略)5）借：生產(chǎn)成成本甲產(chǎn)品品 733,225 乙乙產(chǎn)品 71,3115 （轉(zhuǎn)賬賬憑證） 貸貸：

32、原材料A材料 80,340 B材料 59,400 輔助材料 600 燃料 42000 習(xí)題二：1、借：固定資資產(chǎn) 885,0000貸：應(yīng)付賬款 855,0002、借：原材料料 4,6000 貸貸：銀行存款款 44,6003、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1,600 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1,60004、借：應(yīng)收賬賬款 223 0000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 23 0005、借：應(yīng)收票票據(jù) 23 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款 23 00006、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1 2000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1 2007、借：應(yīng)付賬賬款 25 0000 貸貸：銀行存款款 25 00008、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 4 000 貸貸

33、：銀行存款款 44 0009、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1 0000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1 000010、借：銀行行存款 330 0000 貸貸：短期借款款 330 000011、借：主營營業(yè)務(wù)成本 5 000 貸貸：銀行存款款 55 00012、借：原材材料 4 1550 貸貸：銀行存款款 44 15013、借：庫存存現(xiàn)金 1 5000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1 550014、借：主營營業(yè)務(wù)成本 9 800 貸貸：銀行存款款 99 80015、借：主營營業(yè)務(wù)成本 6 070（4 6000+4 1550-2 6680）貸：原材料 66070習(xí)題三：1、借：交易性性金融資產(chǎn) 5 0000貸：銀行存款

34、55 0002、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 1 250貸：銀行存款 11 2503、借：銀行存存款 17 0000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 17 0004、借：固定資資產(chǎn) 56 0000貸：銀行存款 6 0000應(yīng)付票據(jù) 50 0005、借：應(yīng)收賬賬款 25 0000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 25 0006、借：營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 1 2200貸：銀行存款 1 20007、借：庫存商商品 17 5500貸：應(yīng)付賬款 17 50008、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1 0000貸：銀行存款 1 00009、借：銀行存存款 8 4400貸：主營業(yè)務(wù)收收入 8 400 （或：借：庫存存現(xiàn)金 8 4000 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 88 400

35、借：銀行行存款 8 400 貸貸：庫存現(xiàn)金金 8 4000）10、借：銀行行存款 100 0000 庫存商品品 330 0000貸：實(shí)收資本 130 000011、借：銀行行存款 25 0000貸：應(yīng)收賬款 25 000012、借：其他他應(yīng)收款王王經(jīng)理 1 0000貸：現(xiàn)金 1 000013、借：主營營業(yè)務(wù)成本 16 4770貸：銀行存款 16 4470（或：借：應(yīng)付付職工薪酬 16 4470 貸：銀行行存款（或庫庫存現(xiàn)金） 166 470）14、借：應(yīng)收收賬款 211 100貸：主營業(yè)務(wù)收收入 21 1000習(xí)題四：（由于此為商業(yè)業(yè)企業(yè)，購進(jìn)進(jìn)和發(fā)出商品品使用“庫存存商品”帳戶戶）1借：銀行

36、存存款 660 0000 庫存商品 30 0000 固定資產(chǎn) 210 0000 貸：實(shí)收資本大同公司 3000 00002借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 1 000 貸：銀行存款 11 0003借：應(yīng)收帳帳款 14 0000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 114 00004借：庫存商商品 15 0000 貸：銀行存款 15 00005借：銀行存存款 12 0000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 122 0006借：庫存商商品 40 0000 貸：應(yīng)付票據(jù) 40 00007借：銀行存存款 11 5500 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 111 50008借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 331 0000 貸：銀行存款 31 00009借：銀行存存款 1

37、5 0000 應(yīng)收賬款 222 500 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 337 500010借：主營營業(yè)務(wù)成本 480 貸貸：銀行存款款 48011借：銀行行存款 14 0000 貸：應(yīng)收賬賬款 14 0000習(xí)題五：1、借：固定資資產(chǎn) 27 000 貸：應(yīng)付賬款 27 0002、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 1 2550 （銀付1） 貸：銀行存款 1 2503、借：銀行存存款 700 （銀收收1） 貸：預(yù)收賬款 7000 4、借：原材料料 116 7000 （銀銀付2） 貸：銀行存款 166 7005、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 1110 （現(xiàn)付1） 貸：庫存現(xiàn)金 11106、借：應(yīng)付賬賬款 277 000 （銀銀付3

38、） 貸：銀行存款 277 0007、借：銀行存存款 255 000 （銀銀收2） 貸：預(yù)收賬款 255 0008、借：預(yù)收賬賬款 100 000 （銀銀收3） 轉(zhuǎn) 銀行存款 84 0000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 94 00009、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 500 （銀付4）（注意：只填銀行付付款憑證） 貸：銀行存款 550010、借：原材材料 225 8000 貸：應(yīng)付賬款 255 80011、借：銀行行存款 11 400 （銀收收4 轉(zhuǎn)） 預(yù)收賬款款 7000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 2 100012、借：主營營業(yè)務(wù)成本 1130 （現(xiàn)現(xiàn)付2） 貸：庫存現(xiàn)金 113013、借：原材材料 27 9000 （銀

39、銀付5） 轉(zhuǎn)貸：應(yīng)付票據(jù) 220 0000 銀行存存款 7 990014、借：主營營業(yè)務(wù)成本 890 （銀付6） 貸：銀行存款 89015、借：銀行行存款 2 5000 （銀銀收5） 貸：預(yù)收賬款 2 500016、借：庫存存現(xiàn)金 21 6670 （銀銀付7）（同9） 貸：銀行存款 21 6670借：主營業(yè)務(wù)成成本（或應(yīng)付付職工薪酬） 21 670 （現(xiàn)付3）貸：庫存現(xiàn)金 21 67017、借：主營營業(yè)務(wù)成本 556 5000 貸貸：原材料 56 500無標(biāo)注的均為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證第五章 賬簿 習(xí)題參考答答案P1222習(xí)題一：*1 借：原原材料 422 500 或：借：材料采購 422 500 貸：

40、應(yīng)付帳帳款 42 5500 貸：應(yīng)付付帳款 42 500借：原材料 442 5000 貸：材料采購 442 5000注：以下材料采采購均可通過過“材料采購購”帳戶，為為簡單起見，以以下只作一筆筆分錄2借：應(yīng)交稅稅費(fèi) 3 500 貸：銀行存款 3 55003借：生產(chǎn)成成本 12 600 貸：原材料 122 6004借：銀行存存款 50 000 貸：短短期借款 50 0005借：銀行存存款 36 000 貸：主主營業(yè)務(wù)收入入 36 0000*7借： 應(yīng)收收賬款 60 9000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 59 800 銀行存存款 1 11008借：生產(chǎn)成成本 22 1000 貸：原材料 22 11009借

41、：原材料料 51 2200 貸:應(yīng)付帳款 51 200010借：管理理費(fèi)用 2270 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 270 （發(fā)放給給個(gè)人小金額額通常為現(xiàn)金金）11借：管理理費(fèi)用 3320 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 32012借：應(yīng)收收賬款 1225 0000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 125 00013借：管理理費(fèi)用 2 5600 貸：銀行存存款 2 560*14借：銷售售費(fèi)用 33 200 貸： 銀行存款 33 20015借：固定定資產(chǎn) 300 000 貸：應(yīng)付帳帳款 30 000*16 借：生產(chǎn)成本 477 500 管理費(fèi)費(fèi)用 5000 貸貸： 原材料 48 0000*17借：制造造費(fèi)用 1 760 貸：銀行行存款

42、1 7760*18 借：銀行存款 1 050 貸：其他他業(yè)務(wù)收入 1 050019借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 42 0000管理費(fèi)用 15 0000 貸：銀行行存款 57 000習(xí)題二：（注：商業(yè)企業(yè)購購貨運(yùn)雜費(fèi)不不計(jì)入商品成成本，即不計(jì)計(jì)入“庫存商商品”帳戶。而而是單獨(dú)記入入“管理費(fèi)用用”帳戶。另另外，購進(jìn)商商品也可先計(jì)計(jì)入“商品采采購”帳戶，入入庫后再轉(zhuǎn)入入“庫存商品品”帳戶）1借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 2210 0000 庫存商品 90 0000貸：實(shí)收資本富陽公司 300 00002借：固定資資產(chǎn) 56 0000 貸：應(yīng)付帳款永安公司 56 0000*3 借：庫庫存商品 27 450 管理費(fèi)用用 850 貸

43、：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 28 33004借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 6 0000應(yīng)收賬款 16 0000貸：主營業(yè)務(wù)收收入 222 000*5借：應(yīng)付帳帳款永安公公司 56 0000 貸：銀行存款 116 0000 應(yīng)付票票據(jù) 40 00006借：銷售費(fèi)用用 2 7000 貸：銀行存款 2 70007 借：應(yīng)收收賬款 33 0000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 33 000 借：銷售售費(fèi)用 1 4000 貸貸：銀行存款款 11 4008借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：銀行存存款 115 00009借：庫存商商品 772 4500 貸：銀行存存款 772 450010借：應(yīng)收收賬款 45 0000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入

44、 45 00011借：銀行行存款 16 0000 貸：應(yīng)收賬賬款 116 0000 12借：固定定資產(chǎn) 120 0000 貸：應(yīng)付帳帳款 120 000013借：庫存存現(xiàn)金 21 3300 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 211 30014借：銀行行存款 20 0000 貸貸： 應(yīng)收帳款 20 00015借：應(yīng)收收賬款 30 8800銀行存款 37 9900貸：主營業(yè)務(wù)收收入 68 7700 16借：主營營業(yè)務(wù)成本 28 1000 貸：銀行存存款 28 110017借：主營營業(yè)務(wù)成本 10 1550 貸：銀行存存款 10 115018借：主營營業(yè)務(wù)成本 8550 貸：銀行存存款 8500*19借：主營營業(yè)

45、務(wù)成本 114 0000（90 0000+27 450+772 4500-75 9900） 貸：庫存商商品 114 000習(xí)題三：1無2借：庫存商商品 559 0000 貸：應(yīng)付帳帳款甲商店店 59 0000 借：管理理費(fèi)用 5800 庫存存現(xiàn)金 58003借：庫存商商品 667 4000 貸：應(yīng)付帳帳款乙公司司 67 4000 借：管理理費(fèi)用 7000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 7004*借：應(yīng)收收賬款A(yù)公司 444 9400 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 44 6600 庫存存現(xiàn)金 34405借：應(yīng)付帳帳款甲商店店 59 000 貸貸：銀行存款款 59 00006借：銀行存存款 34 1100 貸貸：應(yīng)收賬

46、款款B公司 334 10007 *借：應(yīng)應(yīng)收賬款 81 700 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 881 7000 借：銷售售費(fèi)用 980 貸貸：庫存現(xiàn)金金 980 8 借：庫存存商品 56 500 貸貸：應(yīng)付帳款款丙商行 56 55009借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 1 0000 貸貸：銀行存款款 1 000010借：銀行行存款 44 940 貸貸：應(yīng)收賬款款A(yù)公司 444 940011 借：應(yīng)付付帳款乙公公司 33 7000 貸貸：銀行存款款 33 70012 *借：應(yīng)應(yīng)收賬款BB公司 966 500 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 996 0000 庫存存現(xiàn)金 50013 借：銀銀行存款 81 700 貸：應(yīng)收賬賬款B公司

47、811 70014*借：庫庫存商品 51 000 管理費(fèi)用用 260 貸貸：銀行存款款 51 226015借：銷售售費(fèi)用 5 000 貸貸：銀行存款款 5 000016*借：庫庫存商品 288 700 管理費(fèi)用用 6000 貸貸：應(yīng)付帳款款甲商店 29 30017*借：應(yīng)收收賬款A(yù)公司 888 200 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 887 0000 銀行行存款 11 20018借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 577 860 貸貸：銀行存款款 557 8600習(xí)題四：（一定定要注明應(yīng)收收應(yīng)付帳戶的的明細(xì)帳）1借：銀行存存款 775 4400 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 75 44402借：庫存商商品 888 6700 貸

48、貸：應(yīng)付帳款款百合公司司 888 67003 借：銀行行存款 48 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款春花公司司 448 00004 借：應(yīng)收收賬款大立立公司 92 0000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 92 0005 借：庫存存商品 1124 3000 貸貸：應(yīng)付帳款款夏雨公司司 1224 3000 借：庫存存商品 1 7700 貸：銀行存款 1 70006 借：應(yīng)付付帳款秋月月公司 60 0000 貸：銀行存款 660 00007 借：銷售售費(fèi)用 2 7000 貸：銀行存款 22 7008 借：銀行行存款 557 0000 應(yīng)收賬款春花公司 77 7700 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 134 77009 * 借

49、：其其他應(yīng)收款張立 5000 貸貸：庫存現(xiàn)金金 500010 借： 銀行存款 550 0000 貸貸：應(yīng)收賬款款大立公司司 550 000011 借：固固定資產(chǎn) 222 0000 貸貸：銀行存款款 22 00012 借：應(yīng)應(yīng)付帳款百百合公司 888 6700 貸貸：銀行存款款 88 67013* 借：庫庫存商品 59 6000貸：應(yīng)付帳款秋月公司 559 600014* 借：應(yīng)應(yīng)收賬款瑞瑞安公司 1102 0000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 1000 770 銀行存存款（或現(xiàn)金金） 1 223015 借：管管理費(fèi)用 2500 貸貸：庫存現(xiàn)金金 25016* 借：應(yīng)應(yīng)付票據(jù)夏夏雨公司 60 0000

50、財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000貸：銀行存款 660 400017 借：銀銀行存款 18 7790 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 188 790 18* 借：管管理費(fèi)用 5550 庫存現(xiàn)金金 50 貸貸：其他應(yīng)收收款張立 500019 借：銀銀行存款 150 000 貸貸：短期借款款 150 00020 借：庫庫存現(xiàn)金 69 7760 貸貸：銀行存款款 69 7660借：主營業(yè)務(wù)成成本 69 7660 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 69 776021* 借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 080 貸貸：銀行存款款 1 088022 借：主主營業(yè)務(wù)成本本 8 3000 貸貸：銀行存款款 8 300023 借：主主營業(yè)務(wù)成本本 2257 3770（

51、88670+1243000+587780+1227000-1457330）+（8000-3650） 貸：庫存商品 257 3370總分類帳：（注注：以下帳戶戶中管理費(fèi)用用、銷售費(fèi)用用的數(shù)額沒改改，請注意） 現(xiàn)金 銀行存款款 期初余額 14450 期初余額額 330000 20） 697600 9） 5000 11） 755440 5） 17700 15） 2500 33） 488000 6） 314450 18） 500 88） 577000 7） 27700 20）697600 100） 500000 111） 220000 697660 770560 177） 188790 122） 88

52、6770 188） 1500000 144） 12330期末余額 6650 16） 604400 220） 697760 221） 10080 222） 83300 3999230 22872900 1444940 應(yīng)收賬款 庫存存商品期初余額 488000 期初余額 112700004） 920000 3） 480000 22） 886670 233） 2530020 8） 777700 110） 500000 5） 1243300 14） 1002000 13） 587880 22717000 980000 2717750 2553020期末余額 2217000 期末末余額 1445730

53、 原材料 固定資資產(chǎn)期初余額 80000 期初余額 22400000 233） 43500 111） 2200004350222000 36550 2662000 短期借款 應(yīng)付帳帳款 期初初余額 600000 期初余額額 314550 199） 11500000 6） 311450 2） 886700 5） 11243000 2100000 12） 886670 13） 559600 1201220 2772570 1883900 應(yīng)付付票據(jù) 實(shí)收資資本 期初余余額 600000 期初余余額 2000000 16） 600000 0 2000000 本年利利潤 留存利利潤 期初初余額 400

54、000 期初余余額 660000 AA 4217700 B 881800 B 2500 B 14800 B 22530200 33429300 4217700 期末末余額1188770 主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 銷售費(fèi)用 1） 754440 5） 17000 4） 920000 7） 27000 8） 1347700 133） 820 14）1007770 18） 550 17） 187990 20） 669760A 4217700 44217000 22） 8300 233） 4350 本本期發(fā)生額 881180 B 888180 其他他應(yīng)收款 管理費(fèi)費(fèi)用 99） 5000 155） 2500 118

55、） 5000 250 B 250 5500 500 0 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 16） 400 223） 2530020 21） 1080 2530220 B 2553020 14800 B 1480附：結(jié)帳分錄：A 借：主營營業(yè)務(wù)收入 4211700 貸：本年利潤 44217000B 借：本年年利潤 33429300 貸：主營業(yè)務(wù)成成本 2533020 營業(yè)費(fèi)費(fèi)用 881180 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 14480 管理費(fèi)費(fèi)用 2250 明細(xì)帳：應(yīng)收賬款春花花 應(yīng)收賬賬款大立期初余額 488000 4） 920000 33） 480000 10） 500000 8） 777000 777000 488

56、000 920000 550000期末余額 777700 422000 應(yīng)收賬款瑞瑞安 應(yīng)付付帳款百合合 14） 1020000 2） 886770 112） 886770 1020000 888670 886700 1020000 00 應(yīng)付帳款夏夏雨 應(yīng)付帳帳款秋月 5）1243000 期初初余額 3114506） 331450 133）596000 1243300 314500 599600 1243300 599600 應(yīng)付票據(jù)據(jù)夏雨 期期初余額 660000 16） 600000 600000 0注：有些總帳因因發(fā)生額較簡簡單，直接列列出期末余額額，請?jiān)谧鲱}題時(shí)首先列示示本期發(fā)生額額

57、，在結(jié)出期期末余額。請自行核對總帳帳與明細(xì)帳的的對應(yīng)關(guān)系。兩欄式期末余額額試算表如下下：平湖商行試算表表2007年111月30日賬戶名稱借方方貸方庫存現(xiàn)金6550銀行存款1116390應(yīng)收賬款2221700原材料36550庫存商品1445730固定資產(chǎn)2662000短期借款22100000應(yīng)付賬款11553500實(shí)收資本22000000本年利潤11187700留存利潤666000合計(jì)75011207501220根據(jù)總帳余額可可作資產(chǎn)負(fù)債債表根據(jù)主營業(yè)務(wù)收收入，主應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)成本，營營業(yè)費(fèi)用，管管理費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用本期期發(fā)生額可作作出收益表，請請自己按照書書上的格式嘗嘗試作出收益益表和資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。

58、習(xí)題五：編制會(huì)計(jì)分錄：1、借:原材料料 88700 貸：應(yīng)付賬款-新橋公司 870002、借：銀行存存款 40000 貸：應(yīng)收賬款-常春公司 400003、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 7500 貸：銀行存款 75004、借：銀行存存款 50000 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 500005、借：固定資資產(chǎn) 500000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)付票票據(jù) 3000006、借：銀行存存款 300000 貸：短期借款 3000007、借：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 4460 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 44660 借：銀行行存款 44600 貸：庫存現(xiàn)金 444608、借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 3700 貸：庫存現(xiàn)金 33709、借：應(yīng)收賬

59、賬款-常春公司 49550 貸：主營業(yè)務(wù)收收入 4955010、借：應(yīng)付付賬款-光明明公司 150000 貸貸：銀行存款款 15000011、借：原材材料 7900 貸貸：應(yīng)付賬款款-光明公司司 790012、借：銀行行存款 55300 應(yīng)收賬款款-大地公司司 5000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 10300013、借：應(yīng)付付賬款-新橋橋公司 87700 貸貸：銀行存款款 8770014、借：原材材料 66000貸：應(yīng)付賬款-新橋公司 6660015、借：銀行行存款 5000 應(yīng)收賬款款-常春公司司 67000 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 11700016、借：主營營業(yè)務(wù)成本 144650 貸貸：銀行存款

60、款 11465017、借：銀行行存款 50000 貸貸：應(yīng)收賬款款-大地公司司 5500018、借：應(yīng)收收賬款-大地地公司 108110 貸貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 10810019、借：主營營業(yè)務(wù)成本 211000 貸：庫存商品 2111000 庫存現(xiàn)現(xiàn)金 固定資資產(chǎn)累計(jì)折舊期初余額: 4000期初余額： 1077000期初余額：254000446044460本期發(fā)生額額： 500000期末余額： 1570000發(fā)生額： 0期末余額：254000370本期發(fā)生額：44460期末余額： 30發(fā)生額： 48330 應(yīng)收賬款（總總帳） 應(yīng)收賬款款-常春公公司（明細(xì)賬賬） 應(yīng)收賬款款-大地公公司(明細(xì)賬)