財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之核算資料

1、二、核算資料 青山工廠的會(huì)計(jì)計(jì)核算資料包包含各級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目編碼、編編碼結(jié)構(gòu)、單單向編碼和中中轉(zhuǎn)編碼的設(shè)設(shè)計(jì)與使用、核核算實(shí)物量的的會(huì)計(jì)科目編編碼、各級(jí)賬賬戶的價(jià)值量量年初余額、核核算實(shí)物量編編碼的計(jì)劃價(jià)價(jià)格和年初余余額。（一）會(huì)計(jì)科目目編碼由于科目編碼相相對(duì)穩(wěn)定，因因而編碼表分分會(huì)計(jì)年度設(shè)設(shè)置。青山工工廠年會(huì)計(jì)科目目編碼如圖表表2-1所示。圖表2-1青山工廠年會(huì)計(jì)科科目編碼表虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱11100110016庫(kù)存現(xiàn)金201011001016銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金203031001036收到的稅費(fèi)返還還208081001086收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有

2、關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金210101001106購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金212121001126支付給職工及為為職工支付現(xiàn)現(xiàn)金213131001136支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)218181001186支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金222221001226收回投資所收到到的現(xiàn)金223231001236取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金225251001256處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所所收回現(xiàn)金凈凈額228281001286收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金230301001306購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金231311001316投資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金235351001356支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金238381001386吸收投資所

3、收到到的現(xiàn)金240401001406借款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金243431001436收到其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金245451001456償還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金246461001466分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或付息支付付現(xiàn)金252521001526支付其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金298981001986貨幣資金科目?jī)?nèi)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991001996上年結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金金余額12100210026銀行存款(賬號(hào)號(hào):100044111055)201011002016銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金203031002036收到的稅費(fèi)返還還208081002086收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金212121002126支付給

4、職工及為為職工支付現(xiàn)現(xiàn)金213131002136支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)218181002186支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金222221002226收回投資所收到到的現(xiàn)金（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱223231002236取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金225251002256處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所所收回現(xiàn)金凈凈額228281002286收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金230301002306購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金231311002316投資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金235351002356支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金238381002386吸收投資所收到到的現(xiàn)金240401002406

5、借款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金243431002436收到其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金245451002456償還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金246461002466分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或付息支付付現(xiàn)金252521002526支付其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金298981002986貨幣資金科目?jī)?nèi)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991002996上年結(jié)轉(zhuǎn)的銀行行存款余他貨幣資金201011009016銷售商品、提供供勞務(wù)收到的的現(xiàn)金203031009036收到的稅費(fèi)返還還208081009086收到其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金210101009106購(gòu)買商品、接受受勞務(wù)支付的的現(xiàn)金212121009126支付給職工及為

6、為職工支付現(xiàn)現(xiàn)金213131009136支付的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)218181009186支付其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金222221009226收回投資所收到到的現(xiàn)金223231009236取得投資收益所所收到的現(xiàn)金金225251009256處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所所收回現(xiàn)金凈凈額228281009286收到其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金230301009306購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)所所支付的現(xiàn)金金231311009316投資所支付的現(xiàn)現(xiàn)金235351009356支付其他與投資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金238381009386吸收投資所收到到的現(xiàn)金240401009406借款所收到的現(xiàn)現(xiàn)金243431009436收到其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)

7、現(xiàn)現(xiàn)金245451009456償還債務(wù)所支付付的現(xiàn)金246461009466分配股利、利潤(rùn)潤(rùn)或付息支付付現(xiàn)金252521009526支付其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)現(xiàn)金298981009986貨幣資金科目?jī)?nèi)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)299991009996上年結(jié)轉(zhuǎn)的其他他貨幣資金余余期投資201011101016股票投資202021101026債券投資203031101036基金投資（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱210101101106其他投期投資跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備16111111116應(yīng)收票收股/p>

8、應(yīng)收利息19113111316應(yīng)收賬款201011131016青山農(nóng)機(jī)公司202021131026青山拖拉機(jī)廠203031131036宏發(fā)公司110113311336其他應(yīng)收款201011133016吳躍進(jìn)202021133026蘇田田203031133036黃超越204041133046王紅燕111114111416壞賬準(zhǔn)備201011141016應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備202021141026其他應(yīng)收款壞賬賬準(zhǔn)備112115111516預(yù)付賬款113116111616應(yīng)收補(bǔ)貼款114120112016采購(gòu)201011201016青山鋼鐵廠202021201026吳越鋼鐵廠203031201036

9、重型鋼鐵廠204041201046東風(fēng)鋼鐵廠205051201056湘龍鋼鐵廠206061201066市五金廠207071201076市水泵廠208081201086市木工廠209091201096市內(nèi)燃機(jī)廠210101201106市機(jī)械廠115121112118原材料201011211018鋼材類千克301011211010018冷拉鋼千克302021211010028炭結(jié)鋼千克303031211010038無(wú)縫鋼管千克304041211010048圓鋼千克305051211010058低錳鋼202021211028鑄造材料類噸301011211020018生鐵噸30202121102002

10、8廢鋼噸303031211020038廢鐵（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱噸304041211020048型砂203031211038外購(gòu)件類根301011211030018油泵頂柱根302021211030028機(jī)油總成個(gè)303031211030038射油泵嘴臺(tái)304041211030048水泵204041211048輔助材料類千克301011211040018元釘千克302021211040028油漆303031211040038其他材料205051211058燃料類噸301011211050018焦炭噸302021211050028煙煤116122112216包

11、裝物只201011221016大木箱只202021221026小木箱117123112316低值易耗品201011231016在庫(kù)低值易耗品品(計(jì)劃成本)202021231026在用低值易耗品品(計(jì)劃成本)203031231036低值易耗品攤銷銷118123212324采購(gòu)成本差異119124112414自制半成品120124312436庫(kù)存商品臺(tái)221211243216甲產(chǎn)品萬(wàn)件222221243226乙產(chǎn)品件223231243236甲產(chǎn)品配件件224241243246外協(xié)產(chǎn)品121124412444商品進(jìn)銷差價(jià)122125112514委托加工物資123126112614委托代銷商品1241

12、27112714受托代銷商品125128112814存貨跌價(jià)準(zhǔn)備126129112916分期收款發(fā)出商商品臺(tái)221211291216甲產(chǎn)品萬(wàn)件222221291226乙產(chǎn)品件223231291236甲產(chǎn)品配件件224241291246外協(xié)產(chǎn)品127130113016待攤費(fèi)用201011301016財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)128140114016長(zhǎng)期股權(quán)投資201011401016股票投資（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202021401026其他股權(quán)投資長(zhǎng)129140214026長(zhǎng)期債權(quán)投資201011402016債券投資202021402026其他債權(quán)投資203031402036

13、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資長(zhǎng)130142114214長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備長(zhǎng)131143114316委托貸款201011431016本金202021431026利息203031431036減值準(zhǔn)備長(zhǎng)132150115016固定資產(chǎn)201011501016基本生產(chǎn)車間生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)202021501026輔助生產(chǎn)車間生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)203031501036企業(yè)管理部門生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)204041501046企管部門非生產(chǎn)產(chǎn)用固定資產(chǎn)產(chǎn)205051501056未使用固定資產(chǎn)產(chǎn)(設(shè)備)206061501066不需用固定資產(chǎn)產(chǎn)(建筑物)長(zhǎng)133150215024累計(jì)折舊長(zhǎng)134150515054

14、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備長(zhǎng)135160116016工程物資201011601016專用材料202021601026專用設(shè)備203031601036預(yù)付大型設(shè)備款款204041601046為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工工具及器具長(zhǎng)136160316036在建工程201011603016自制設(shè)備7011工程202021603026倉(cāng)庫(kù)改造工程203031603036刨床安裝工程長(zhǎng)137160516054在建工程減值準(zhǔn)準(zhǔn)備長(zhǎng)138170117016固定資產(chǎn)清理201011701016出售固定資產(chǎn)清清理202021701026報(bào)廢固定資產(chǎn)清清理203031701036毀損固定資產(chǎn)清清理長(zhǎng)139180118016無(wú)形資產(chǎn)20

15、1011801016技術(shù)發(fā)明專利權(quán)權(quán)202021801026生產(chǎn)配方專利權(quán)權(quán)長(zhǎng)140180218204累計(jì)攤銷長(zhǎng)141180518054無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備長(zhǎng)142181518154未確認(rèn)融資費(fèi)用用長(zhǎng)143190119014長(zhǎng)期待攤費(fèi)用144191119116待處理財(cái)產(chǎn)損溢溢201011911016待處理流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)損溢（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱長(zhǎng)202021911026待處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損溢145210121016短期借款201012101016青山工商銀行生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款款202022101026青山信用聯(lián)社生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款款146211121116應(yīng)付票據(jù)14721

16、2121216應(yīng)付賬款201012121016東風(fēng)鋼鐵廠202022121026紅衛(wèi)煤礦148213121316預(yù)收賬款149214121414代銷商品款150215121514應(yīng)付工資151215321534應(yīng)付福利費(fèi)152216121614應(yīng)付股利或利潤(rùn)潤(rùn)153217121718應(yīng)交稅費(fèi)201012171018應(yīng)交增值稅301012171010018進(jìn)項(xiàng)稅額302022171010028已交稅金303032171010038轉(zhuǎn)出未交增值稅稅304042171010048減免稅額305052171010058銷項(xiàng)稅額306062171010068出口退稅307072171010078進(jìn)項(xiàng)稅額

17、轉(zhuǎn)出308082171010088出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)納稅額額309092171010098轉(zhuǎn)出多交增值稅稅310102171011106未交增值稅202022171026應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅203032171036應(yīng)交消費(fèi)稅204042171046應(yīng)交資源稅205052171056應(yīng)交所得稅206062171066應(yīng)交土地增值稅稅207072171076應(yīng)交城市維護(hù)建建設(shè)稅208082171086應(yīng)交房產(chǎn)稅209092171096應(yīng)交土地使用稅稅210102171106應(yīng)交車船使用稅稅211112171116應(yīng)交個(gè)人所得稅稅154217621766其他應(yīng)交款201012176016應(yīng)交教育費(fèi)附加加20

18、2022176026應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)203032176036應(yīng)交住房公積金金155218121816其他應(yīng)付款201012181016陳立人（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱202022181026市房產(chǎn)公司203032181036工會(huì)經(jīng)費(fèi)156219121916預(yù)提費(fèi)用201012191016預(yù)提利息157220122014待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值158221122114預(yù)計(jì)負(fù)債長(zhǎng)159230123016長(zhǎng)期借款201012301016青山工商銀行設(shè)設(shè)備借款202022301026一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款長(zhǎng)160231123116應(yīng)付債券201012311016債券面值2020

19、22311026債券溢價(jià)203032311036債券折價(jià)204042311046應(yīng)計(jì)利息長(zhǎng)161232123216長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)162233123316專項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)163234123414遞延稅款長(zhǎng)164310131016實(shí)收資本201013101016國(guó)家資本202023101026興華公司長(zhǎng)165310331034已歸還投資長(zhǎng)166311131116資本公積201013111016資本或股本溢價(jià)價(jià)202023111026接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金金資產(chǎn)準(zhǔn)備203033111036接受現(xiàn)金捐贈(zèng)204043111046股權(quán)投資準(zhǔn)備205053111056撥款轉(zhuǎn)入206063111066外幣資本折算差差額20

20、7073111076其他資本公積長(zhǎng)167312131216盈余公積201013121016法定盈余公積202023121026任意盈余公積203033121036法定公益金204043121046儲(chǔ)備基金205053121056企業(yè)發(fā)展基金206063121066利潤(rùn)歸還投資損168313131314本年利潤(rùn)169314131416利潤(rùn)分配201013141016其他轉(zhuǎn)入202023141026提取法定盈余公公積203033141036提取法定公益金金（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱204043141046提取儲(chǔ)備基金206063141066提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及及福利基金2

21、07073141076利潤(rùn)歸還投資208083141086應(yīng)付優(yōu)先股股利利209093141096提取任意盈余公公積210103141106應(yīng)付普通股股利利211113141116轉(zhuǎn)作資本的普通通股股利215153141156未分配利潤(rùn)170410141018基本生產(chǎn)201014101016直接材料202024101026直接動(dòng)力203034101036鑄造燃料204044101046鍛造燃料205054101056直接工資206064101066制造費(fèi)用211114101116成本中轉(zhuǎn)221214101218甲產(chǎn)品301014101210018原材料302024101210028燃料動(dòng)力30

22、3034101210038工資福利304044101210048制造費(fèi)用222224101228乙產(chǎn)品301014101220018原材料302024101220028燃料動(dòng)力303034101220038工資福利304044101220048制造費(fèi)用223234101238甲產(chǎn)品配件301014101230018原材料302024101230028燃料動(dòng)力303034101230038工資福利304044101230048制造費(fèi)用224244101248外協(xié)加工產(chǎn)品301014101240018原材料302024101240028燃料動(dòng)力303034101240038工資福利30404410

23、1240048制造費(fèi)用225254101258自制設(shè)備7011工程301014101250018原材料302024101250028燃料動(dòng)力303034101250038工資福利304044101250048制造費(fèi)用（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱171410241026輔助生產(chǎn)201014102016工資及福利費(fèi)202024102026材料費(fèi)203034102036折舊費(fèi)204044102046水電費(fèi)205054102056修理費(fèi)206064102066成本中轉(zhuǎn)172410541056制造費(fèi)用201014105016工資202024105026職工福利費(fèi)203034

24、105036折舊費(fèi)204044105046修理費(fèi)205054105056辦公費(fèi)206064105066水電費(fèi)207074105076機(jī)物料消耗208084105086勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)209094105096租賃費(fèi)210104105106差旅費(fèi)211114105116保險(xiǎn)費(fèi)212124105126取暖費(fèi)213134105136運(yùn)輸費(fèi)214144105146勞務(wù)費(fèi)215154105156業(yè)務(wù)招待費(fèi)216164105166低值易耗品攤銷銷217174105176其他173410741074勞務(wù)成本收173510151016主營(yíng)業(yè)務(wù)收入臺(tái)221215101216甲產(chǎn)品萬(wàn)件222225101226乙產(chǎn)品件22

25、3235101236甲產(chǎn)品配件件224245101246外協(xié)加工收175510251026其它業(yè)務(wù)收入201015102016材料銷售收入202025102026代購(gòu)代銷收入203035102036包裝物出租收入入收176520152016投資收益201015201016股票投資收益202025201026債券投資收益203035201036其他投資收益收177520352034補(bǔ)貼收入收178530153016營(yíng)業(yè)外收入（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱201015301016固定資產(chǎn)盤盈凈凈收益202025301026固定資產(chǎn)報(bào)廢凈凈收益203035301036固定

26、資產(chǎn)出售凈凈收益204045301046固定資產(chǎn)毀損凈凈收益205055301056非貨幣性交易收收益206065301066出售無(wú)形資產(chǎn)收收益207075301076罰款凈收入支179540154016主營(yíng)業(yè)務(wù)成本221215401216甲產(chǎn)品222225401226乙產(chǎn)品223235401236甲產(chǎn)品配件224245401246外協(xié)加工支180540254026主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加221215402216甲產(chǎn)品222225402226乙產(chǎn)品223235402236甲產(chǎn)品配件224245402246外協(xié)加工支181540554056其他業(yè)務(wù)支出201015405016材料銷售支出202025

27、405026代購(gòu)代銷支出203035405036包裝物出租支出出支182550155016營(yíng)業(yè)費(fèi)用201015501016運(yùn)輸費(fèi)202025501026業(yè)務(wù)費(fèi)203035501036裝卸費(fèi)204045501046包裝費(fèi)205055501056保險(xiǎn)費(fèi)206065501066展覽費(fèi)207075501076廣告費(fèi)208085501086銷售機(jī)構(gòu)費(fèi)支183550255026管理費(fèi)用201015502016工資和福利費(fèi)202025502026修理費(fèi)203035502036物料消耗204045502046低耗品攤銷205055502056辦公費(fèi)206065502066差旅費(fèi)207075502076工會(huì)經(jīng)費(fèi)

28、208085502086待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)209095502096勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)210105502106董事會(huì)費(fèi)（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱211115502116聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)費(fèi)212125502126咨詢費(fèi)213135502136訴訟費(fèi)214145502146業(yè)務(wù)招待費(fèi)215155502156房產(chǎn)稅216165502166車船使用稅217175502176土地使用稅218185502186印花稅219195502196技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)220205502206礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)221215502216無(wú)形資產(chǎn)攤銷222225502226職工教育經(jīng)費(fèi)223235502236研究開發(fā)費(fèi)

29、224245502246排污費(fèi)225255502256存貨盤虧或盤盈盈226265502266提取壞賬準(zhǔn)備227275502276存貨跌價(jià)準(zhǔn)備228285502286水電費(fèi)229295502296攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)費(fèi)用230305502306會(huì)議費(fèi)231315502316養(yǎng)路費(fèi)232325502326檢測(cè)費(fèi)233335502336倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用234345502346財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)235355502356消防費(fèi)236365502366住房公積金237375502376折舊費(fèi)238385502386其他支184550355036財(cái)務(wù)費(fèi)用201015503016利息凈支出202025503026匯兌損失2030

30、35503036手續(xù)費(fèi)支185560156016營(yíng)業(yè)外支出201015601016固定資產(chǎn)盤虧凈凈損失202025601026固定資產(chǎn)報(bào)廢凈凈損失203035601036固定資產(chǎn)出售凈凈損失204045601046固定資產(chǎn)毀損凈凈損失205055601056出售無(wú)形資產(chǎn)損損失206065601066債務(wù)重組損失207075601076計(jì)提減值準(zhǔn)備208085601086罰款支出（續(xù)表）虛增實(shí)物長(zhǎng)期級(jí)別順序號(hào)數(shù)位碼數(shù)位碼全稱寬度漢字全稱209095601096捐贈(zèng)支出210105601106非常損失支186570157014所得稅費(fèi)用收187580158014以前年度損益調(diào)調(diào)整（二）編碼結(jié)構(gòu)構(gòu)說(shuō)

31、明圖表2-1中的的“虛增”一欄是指損損益類科目發(fā)發(fā)生額虛增。其其賦值是：“本年利潤(rùn)”為“損”，收入性損損益類一級(jí)科科目為“收”，支出性損損益類一級(jí)科科目為“支”。所謂“虛增”，是指收入入性損益類科科目借方發(fā)生生額的對(duì)應(yīng)科科目不是“本年利潤(rùn)”時(shí)，會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)收入虛增，因因其貸方合計(jì)計(jì)數(shù)并未扣除除借方的沖銷銷數(shù)；同理，支支出性損益類類科目貸方發(fā)發(fā)生額的對(duì)應(yīng)應(yīng)科目不是“本年利潤(rùn)”時(shí)，會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)支出虛增，因因其借方合計(jì)計(jì)數(shù)并未扣除除貸方的沖銷銷數(shù)。本電算算會(huì)計(jì)模擬實(shí)實(shí)習(xí)軟件是根根據(jù)賬戶匯總總的發(fā)生額編編制利潤(rùn)表及及其附表，這這些匯總的發(fā)發(fā)生額存放在在綜合余額表表（也稱中央央數(shù)據(jù)表）中中，表文件名名為Y?.D

32、BFF（“?”為當(dāng)前會(huì)計(jì)計(jì)核算期的兩兩位年度數(shù)和和月份數(shù)，下下同），表中中數(shù)據(jù)不能反反映賬戶的對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系，如如根據(jù)表中提提供的收入性性損益類科目目的貸方發(fā)生生額合計(jì)數(shù)和和支出性損益益類科目借方方發(fā)生額合計(jì)計(jì)數(shù)填利潤(rùn)表表，則并未扣扣除另一記賬賬方向?qū)λ牡臎_銷數(shù)，編編制的利潤(rùn)表表肯定是錯(cuò)誤誤的。因此，編編表前必須正正確處理這些些虛增，否則則表與表之間間不符。有兩種不同形式式的虛增，可可分別采用以以下兩種不同同的處理方法法：方法一：借貸科科目交換，數(shù)數(shù)值變號(hào)。該該方法適用于于借、貸對(duì)應(yīng)應(yīng)科目中有一一方是非損益益類科目的虛虛增。如通用用憑證8199號(hào)：借：（5101111）主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入（子子產(chǎn)品）

33、 （22臺(tái)）4,5500元貸：（10022）銀行存款款 4,5000元上述分錄顯然只只有借方的 5101111科目虛增增，用方法一一處理時(shí)，要要將通用憑證證819號(hào)借借、貸科目交交換，數(shù)值變變號(hào)，該憑證證改編如下：借：（10022）銀行存款款 -44,500元元貸：（5101111）主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入（子子產(chǎn)品）（-2臺(tái)）-44,500元元 方法二：增開補(bǔ)補(bǔ)字憑證。補(bǔ)補(bǔ)字憑證也叫叫“機(jī)字憑證”，是電算會(huì)會(huì)計(jì)的專用憑憑證，對(duì)相應(yīng)應(yīng)記賬憑證上上的虛增數(shù)據(jù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，其其憑證類型與與相關(guān)的虛增增憑證同類，例例如“收補(bǔ)”、“付補(bǔ)”、“轉(zhuǎn)補(bǔ)”、“通補(bǔ)”等，分別對(duì)對(duì)應(yīng)調(diào)整“收款”、付款“、轉(zhuǎn)賬”、“通用”等記

34、賬憑證證上的虛增，“補(bǔ)字憑證”的編號(hào)與相關(guān)虛增憑證同號(hào)，不必另行編號(hào)，以反映調(diào)整與被調(diào)整的關(guān)系。該方法適用于借、貸對(duì)應(yīng)科目都是損益類科目的虛增。如通用憑證840號(hào)：借：（5502205）管理理費(fèi)用（辦公公費(fèi)） 5500元貸：（5502206）管理理費(fèi)用（差旅旅費(fèi)） 5500元上述分錄是5550206科科目虛增。如如用方法一處處理，又會(huì)造造成5502205科目虛虛增，顯然方方法一無(wú)法處處理這類虛增增。只能用方方法二增開一一張補(bǔ)字憑證證通補(bǔ)憑憑證840號(hào)號(hào)，對(duì) 5550206科科目的虛增調(diào)調(diào)整如下：借：（5502206）管理理費(fèi)用（差旅旅費(fèi)） 5000元貸：（5502206）管理理費(fèi)用（差旅旅費(fèi)）

35、 5000元上述通用憑證8840號(hào)和通通補(bǔ)憑證8440號(hào)都要輸輸入機(jī)內(nèi)。凡可用方法一處處理的虛增，也也可改用方法法二處理。如如以上方法一一的舉例可增增開通補(bǔ)8119號(hào)憑證如如下：借：（5101111）主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,5000元 (-2臺(tái))貸：（5101111）主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入(子產(chǎn)品) -4,500元 (-2臺(tái)臺(tái))為使記賬憑證如如實(shí)反映客觀觀實(shí)際情況，對(duì)對(duì)上述兩種不不同形式的虛虛增，建議都都用方法二處處理，而不用用方法一處理理?？筛鶕?jù)編碼表“虛增”字段的定義義，在會(huì)計(jì)核核算軟件中擴(kuò)擴(kuò)充自動(dòng)檢查查是否有虛增增的功能，甚甚至做到自動(dòng)動(dòng)處理虛增。圖表2-1中的的“實(shí)物”一欄是指需需要同

36、時(shí)進(jìn)行行實(shí)物量核算算的科目編碼碼，賦值為漢漢字的實(shí)物計(jì)計(jì)量單位。編編制記賬憑證證和輸入記賬賬憑證數(shù)據(jù)時(shí)時(shí)，凡有實(shí)物物量核算的科科目，既要登登記和輸入金金額，又要登登記和輸入實(shí)實(shí)物數(shù)量，不不可遺漏。輸輸入模塊會(huì)根根據(jù)本字段的的定義自動(dòng)判判斷是否要輸輸實(shí)物量。圖表2-1中的的“長(zhǎng)期”一欄是指相相對(duì)于營(yíng)運(yùn)資資金而言的長(zhǎng)長(zhǎng)期資金科目目，賦值為“長(zhǎng)”。長(zhǎng)期資金金科目是指長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債、資資本和損益四四大類科目。其其中長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)類科目包括括“長(zhǎng)期股權(quán)投投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清清理”、“工程物資”、“在建工程”、“待處理固定定資產(chǎn)損益”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)

37、期待攤費(fèi)費(fèi)用”等非流動(dòng)資資產(chǎn)科目；長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債類科科目包括“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款款”、“遞延稅款”等非流動(dòng)負(fù)負(fù)債科目；資資本類科目包包括“實(shí)收資本（股股本）”、“資本公積”和“盈余公積”科目；損益益類科目包括括各種收入和和支出性質(zhì)的的科目。將長(zhǎng)長(zhǎng)期資金科目目與營(yíng)運(yùn)資金金科目嚴(yán)格地地區(qū)別開來(lái)，將將十分有利于于根據(jù)涉及長(zhǎng)長(zhǎng)期資金科目目的憑證數(shù)據(jù)據(jù)編制營(yíng)運(yùn)資資金流量表（即即財(cái)務(wù)狀況變變動(dòng)表，下同同）的左邊。圖表2-1中的的“級(jí)別”一欄是指會(huì)會(huì)計(jì)科目編碼碼的級(jí)別，賦賦值到級(jí)級(jí)。“”級(jí)科目顯然然是總賬科目目。圖表2-1使用的是是財(cái)政部20000年122月發(fā)布的企企業(yè)會(huì)計(jì)

38、制度度中所規(guī)范范的科目編碼碼，“”、“”、“”級(jí)科目則為為明細(xì)科目，上上級(jí)科目統(tǒng)馭馭下級(jí)科目，下下級(jí)科目補(bǔ)充充說(shuō)明上級(jí)科科目。在會(huì)計(jì)計(jì)電算中，科科目級(jí)別的設(shè)設(shè)計(jì)一般為級(jí)；設(shè)計(jì)的的級(jí)別太少，核核算太粗，無(wú)無(wú)法滿足經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理的需要要；設(shè)計(jì)的級(jí)級(jí)別太多，核核算太細(xì)，實(shí)實(shí)際工作中編編制記賬憑證證會(huì)很困難。圖表2-1中的的“順序號(hào)”一欄是指同同級(jí)科目的順順序編號(hào)，其其中一級(jí)科目目的順序號(hào)是是個(gè)自然數(shù)列列，不可空號(hào)號(hào)。所屬同級(jí)級(jí)明細(xì)科目的的順序編號(hào)可可以不連續(xù)，允允許空號(hào)。圖表2-1中的的“數(shù)位碼”是指本會(huì)計(jì)計(jì)科目的數(shù)位位編碼，其中中一級(jí)科目的的數(shù)位碼就是是它的編號(hào)。本本實(shí)習(xí)資料采采用定長(zhǎng)編碼碼，即同級(jí)科

39、科目的編碼寬寬度一致。圖表2-1中的的“數(shù)位碼全稱稱”是指從本會(huì)會(huì)計(jì)科目的一一級(jí)科目開始始到本科目為為止的數(shù)位編編碼全稱，其其中一級(jí)科目目的數(shù)位碼全全稱就是它的的數(shù)位碼。顯顯然，“數(shù)位碼全稱稱”是一個(gè)主關(guān)關(guān)鍵字，即本本字段的記錄錄無(wú)同值數(shù)據(jù)據(jù)，以體現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)科目編碼碼的唯一性。圖表2-1中的的“寬度”是指編碼表表中的“位碼總寬度度”，從本會(huì)計(jì)計(jì)科目的一級(jí)級(jí)科目開始到到本科目的底底層編碼為止止的“數(shù)位碼全稱稱”編碼的最大大寬度。對(duì)上上級(jí)編碼，此此寬度必須大大于其“數(shù)位碼全稱稱”的寬度；對(duì)對(duì)最底層的編編碼，此寬度度必須等于其其“數(shù)位碼全稱稱”的寬度。在在會(huì)計(jì)電算的的憑證數(shù)據(jù)輸輸入模塊，將將利用“數(shù)位

40、碼全稱稱”和“位碼總寬度度”這兩個(gè)字段段，對(duì)輸入的的科目編碼進(jìn)進(jìn)行檢錯(cuò)，以以防止錯(cuò)誤的的編碼輸入，并并控制必須輸輸?shù)绞褂弥械牡牡讓泳幋a，以以便平行登記記和匯總記賬賬，試算平衡衡時(shí)賬賬相符符。會(huì)計(jì)科目編碼不不允許重碼，即即相同的編碼碼；也不允許許斷層編碼，即即無(wú)上級(jí)而有有下級(jí)的編碼碼。圖表2-1中的的各欄目，反反映會(huì)計(jì)電算算編碼表（BBM?.DDBF，“?”為當(dāng)前會(huì)計(jì)計(jì)期的兩位年年度數(shù)）的基基本結(jié)構(gòu)。（三）單向編碼碼和中轉(zhuǎn)編碼碼圖表2-1中的的“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資資金”三個(gè)科目使使用了單向編編碼的設(shè)計(jì)技技術(shù)。所謂單單向編碼，就就是指平時(shí)只只有一個(gè)方向向（指賬戶的的借方或貸方方）的

41、發(fā)生額額，待期末將將余額轉(zhuǎn)平，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)綜綜合編碼的科科目編碼。反反映現(xiàn)金流入入的明細(xì)編碼碼是借方單向向編碼，反映映現(xiàn)金流出的的明細(xì)編碼是是貸方單向編編碼。“100?998”明細(xì)編碼是是專門核算并并無(wú)現(xiàn)金流量量、僅涉及貨貨幣資金科目目的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬賬，“100?999”明細(xì)編碼是是專門核算貨貨幣資金科目目上年結(jié)轉(zhuǎn)的的一個(gè)明細(xì)編編碼，也是與與單向編碼相相對(duì)應(yīng)的一個(gè)個(gè)綜合編碼。貨貨幣資金科目目的所有單向向編碼和“98”編碼到年終終都要結(jié)轉(zhuǎn)到到該綜合編碼碼，轉(zhuǎn)賬后所所有單向編碼碼和“98”編碼無(wú)余額額結(jié)轉(zhuǎn)下年，只只有綜合編碼碼可能有余額額結(jié)轉(zhuǎn)到下年年。顯然，使使用單向編碼碼并不會(huì)破壞壞賬賬相符。這這些

42、單向編碼碼的核算方法法如下：發(fā)生現(xiàn)金流入時(shí)時(shí)：借：現(xiàn)金流入的的單向編碼 貸：有有關(guān)科目發(fā)生現(xiàn)金流出時(shí)時(shí)：借：有關(guān)科目 貸：現(xiàn)現(xiàn)金流出的單單向編碼發(fā)生貨幣資金科科目?jī)?nèi)部轉(zhuǎn)賬賬時(shí)：借：100?998 貸：1100?988年終轉(zhuǎn)平借方余余額的單向編編碼和“98”編碼：借：100?999 貸：借借方余額的單單向編碼或“100?988”編碼年終轉(zhuǎn)平貸方余余額的單向編編碼和“98”編碼：借：貸方余額的的單向編碼或或“100?998”編碼 貸：1100?999類似上述單向編編碼，青山工工廠還在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交交增值稅（22171011）”之下設(shè)置了了單向編碼（22171011012117101009）和綜合

43、合編碼（2117101110），核算算方法同上。使使用單向編碼碼的主要目的的是為了滿足足某些特定會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編編制需要。圖表2-1中的的“基本生產(chǎn)（44101）”的明細(xì)編碼碼可分三類：第一類是按按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)設(shè)置的，包括括41010014100106；第第二類是設(shè)置置了一個(gè)中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)編碼，即44101111；第三類是是按成本計(jì)算算對(duì)象設(shè)置的的，包括41101210014100125044。其中的“基本生產(chǎn)-成本本中轉(zhuǎn)（4110111）” 是一個(gè)中轉(zhuǎn)編碼，專門用于接受從費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)編碼（410101410106）轉(zhuǎn)入的待分配的間接費(fèi)用，然后根據(jù)分配結(jié)果再?gòu)脑撝修D(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)出去，轉(zhuǎn)到按成本計(jì)算對(duì)象設(shè)置的那一

44、套明細(xì)編碼之中。該中轉(zhuǎn)編碼的核算過程是：發(fā)生基本生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用時(shí)，先歸歸集在按費(fèi)用用項(xiàng)目設(shè)置的的明細(xì)編碼中中：借：41010014100106 貸：有有關(guān)科目期末將費(fèi)用項(xiàng)目目歸集的直接接費(fèi)用轉(zhuǎn)入按按成本計(jì)算對(duì)對(duì)象設(shè)置的明明細(xì)編碼，計(jì)計(jì)入產(chǎn)品成本本：借：410122? 貸：441010114101106期末將費(fèi)用項(xiàng)目目歸集的待分分配間接費(fèi)用用轉(zhuǎn)入中轉(zhuǎn)編編碼，為間接接費(fèi)用分配提提供數(shù)據(jù)：借：4101111 貸：441010114101106期末分配間接費(fèi)費(fèi)用，根據(jù)分分配結(jié)果轉(zhuǎn)出出，計(jì)入各產(chǎn)產(chǎn)品成本：借：410122? 貸：44101111圖表2-1中的的“輔助生產(chǎn)（44102）”的明細(xì)編碼碼可分二類：

45、第一類是按按成本項(xiàng)目設(shè)設(shè)置的，包括括41020014100205；第第二類是設(shè)置置了一個(gè)中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)編碼，即44102066，該“輔助生產(chǎn)-成本本中轉(zhuǎn)（4110206）”編碼專門用于接受從成本項(xiàng)目明細(xì)編碼（410201410205）轉(zhuǎn)入的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，然后根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配結(jié)果再?gòu)脑撝修D(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)出去。該中轉(zhuǎn)編碼的核算過程是：發(fā)生輔助生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用時(shí)：借：41020014100205 貸：有有關(guān)科目期末將歸集的輔輔助生產(chǎn)費(fèi)用用全部轉(zhuǎn)入中中轉(zhuǎn)編碼：借：4102006 貸：441020114102205期末按受益原則則分配并轉(zhuǎn)出出輔助生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用：借：有關(guān)受益部部門的科目編編碼 貸：44102066從上述中轉(zhuǎn)編

46、碼碼的核算過程程可看出，使使用中轉(zhuǎn)編碼碼主要是想解解決兩個(gè)問題題。一是將某某些賬外的核核算內(nèi)容或過過程納入會(huì)計(jì)計(jì)賬內(nèi)，如上上述“成本中轉(zhuǎn)（44101111）”的使用，就就可將產(chǎn)品生生產(chǎn)成本計(jì)算算中的間接費(fèi)費(fèi)用分配和結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)納入會(huì)計(jì)計(jì)賬內(nèi)核算，以以便為電算會(huì)會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)習(xí)利用計(jì)算機(jī)機(jī)自動(dòng)編制這這些間接費(fèi)用用分配表提供供數(shù)據(jù)。二是是化解多借多多貸賬戶對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系不清的的會(huì)計(jì)分錄，如如上述“成本中轉(zhuǎn)（44102066）”的使用，就就可將輔助生生產(chǎn)費(fèi)用分配配轉(zhuǎn)出的一筆筆多借多貸對(duì)對(duì)應(yīng)關(guān)系不清清的分錄，化化作兩筆一借借多貸（轉(zhuǎn)入入中轉(zhuǎn)編碼）和和多借一貸（從從中轉(zhuǎn)編碼轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出）的會(huì)計(jì)計(jì)分錄，以保保持清楚的賬賬戶

47、對(duì)應(yīng)關(guān)系系。（四）核算實(shí)物物量的會(huì)計(jì)科科目編碼圖表2-1反映映青山工廠年需需要核算實(shí)物物量的會(huì)計(jì)科科目編碼有55個(gè)，它們是是：（1211）原原材料的三級(jí)級(jí)明細(xì)科目（1221）包包裝物的二級(jí)級(jí)明細(xì)科目（1243）庫(kù)庫(kù)存商品的二二級(jí)明細(xì)科目目（1291）分分期收款發(fā)出出商品的二級(jí)級(jí)明細(xì)科目（5101）主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入的二級(jí)明細(xì)細(xì)科目上述明細(xì)科目的的上級(jí)科目不不可進(jìn)行實(shí)物物量核算，有有實(shí)物量核算算的科目仍然然使用類科科目編碼，在在輸入憑證數(shù)數(shù)據(jù)時(shí)，其核核算單位屬“”，表示既有有價(jià)值量又有有實(shí)物量。凡凡編制記賬憑憑證涉及上述述有實(shí)物量核核算的科目時(shí)時(shí)，必須同時(shí)時(shí)在摘要欄注注明收發(fā)的實(shí)實(shí)物數(shù)量，以以便在

48、電算會(huì)會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)習(xí)時(shí)同時(shí)輸入入實(shí)物數(shù)量。(五)各級(jí)編碼碼年初價(jià)值量量余額青山工廠年各級(jí)賬賬戶價(jià)值量年年初余額如圖圖表2-2所示。圖表2-2青山工廠年各級(jí)賬賬戶年初余額額表(正數(shù)是借方余余額，負(fù)數(shù)是是貸方余額)科目級(jí)別科目編碼科目名稱年初余額11001庫(kù)存現(xiàn)金2,500.0002100199上年結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金金余額2,500.00011002銀行存款196,6077.622100299上年結(jié)轉(zhuǎn)的銀行行存款余額196,6077.6211131應(yīng)收賬款750.002113101青山農(nóng)機(jī)公司750.0011133其他應(yīng)收款800.002113301吳躍進(jìn)200.002113302蘇田田300.00211

49、3303黃超越300.0011141壞賬準(zhǔn)備-100.0002114101應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備-100.00011201物資采購(gòu)23,060.00（續(xù)表）科目級(jí)別科目編碼科目名稱年初余額2120101青山鋼鐵廠3,760.0002120102吳越鋼鐵廠12,300.002120103重型鋼鐵廠7,000.00011211原材料1,542,0036.0002121101鋼材類43,452.003121101001冷拉鋼8,820.0003121101002炭結(jié)鋼14,000.003121101003無(wú)縫鋼管6,820.0003121101004圓鋼9,192.0003121101005低錳鋼4,6

50、20.0002121102鑄造材料類193,8400.003121102001生鐵90,400.003121102002廢鋼23,440.003121102003廢鐵45,600.003121102004型砂34,400.002121103外購(gòu)件類315,3800.003121103001油泵頂柱20,000.003121103002機(jī)油總成18,000.003121103003射油泵嘴29,380.003121103004水泵248,0000.002121104輔助材料類959,3644.003121104001元釘1,056.0003121104002油漆2,528.00031211040

51、03其他材料955,7800.002121105燃料類30,000.003121105001焦炭27,900.003121105002煙煤2,100.00011221包裝物12,000.002122101大木箱10,000.002122102小木箱2,000.00011231低值易耗品21,964.002123101在庫(kù)低值易耗品品(計(jì)劃成本本)10,000.002123102在用低值易耗品品(計(jì)劃成本本)35,964.002123103低值易耗品攤銷銷-24,0000.0011232采購(gòu)成本差異-16,5033.0011243庫(kù)存商品747,1800.002124321甲產(chǎn)品648,5400

52、.002124322乙產(chǎn)品98,640.0011291分期收款發(fā)出商商品308,0000.002129121甲產(chǎn)品308,0000.0011301待攤費(fèi)用12,914.002130101財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12,914.0011401長(zhǎng)期股權(quán)投資350,0000.002140101股票投資350,0000.00（續(xù)表）科目級(jí)別科目編碼科目名稱年初余額11501固定資產(chǎn)4,210,0000.0002150101基本生產(chǎn)車間生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)2,360,0000.0002150102輔助生產(chǎn)車間生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)260,0000.002150103企業(yè)管理部門生生產(chǎn)用固定資資產(chǎn)440,0000.002150

53、104企業(yè)管理部門非非生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)1,030,0000.0002150105未使用固定資產(chǎn)產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備備)70,000.002150106不需用固定資產(chǎn)產(chǎn)(房屋建筑筑物)50,000.0011502累計(jì)折舊-120,0000.0011603在建工程7,400.0002160301自制設(shè)備7011工程7,400.00011801無(wú)形資產(chǎn)91,000.002180101技術(shù)發(fā)明專利權(quán)權(quán)91,000.0011901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用56,600.0012101短期借款-1,661,540.0002210101青山工商銀行生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款款-1,000,000.0002210102青山信用聯(lián)社生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款款-661,5440.0012121應(yīng)付賬款-3,600.002212101東風(fēng)鋼鐵廠-3,600.0012153應(yīng)付福利費(fèi)-16,0000.0012181其他應(yīng)付款