會(huì)計(jì)分錄練習(xí)

1、余姚市朗霞社區(qū)教育中心 2009年會(huì)上崗證考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)輔導(dǎo)資料第18頁(yè) 共18頁(yè)會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題題1、企業(yè)預(yù)提11月短期借款款利息是8000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：預(yù)提提費(fèi)用 88002、3月份企業(yè)業(yè)接銀行通知知,支付本季季度短期借款款利息24000元,企業(yè)業(yè)已預(yù)提16600元.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 16600 貸：銀銀行存款 24003、企業(yè)購(gòu)入一一臺(tái)需要安裝裝的設(shè)備,增增值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票上注明的的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為為200000元,增值稅稅額為34000元,支付付的運(yùn)費(fèi)為6600元,安安裝費(fèi)10000元,款項(xiàng)項(xiàng)已用銀行存存款支付.借：在建工程 250000 貸：銀銀行存款 250000

2、4、上項(xiàng)設(shè)備安安裝完畢交付付使用.借：固定資產(chǎn) 250000 貸：在在建工程 2500005、本月管理部部門(mén)計(jì)提折舊舊1000元元,車(chē)間計(jì)提提折舊20550元借：管理費(fèi)用 10000 制造費(fèi)費(fèi)用 20050 貸：累累計(jì)折舊 30506、企業(yè)提取現(xiàn)現(xiàn)金700000元,當(dāng)即即發(fā)放工資 借：庫(kù)存現(xiàn)金金 700000貸：銀行存款 700000借：應(yīng)付職工薪薪釃工資 700000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 7000007、本月結(jié)轉(zhuǎn)生生產(chǎn)工人工資資400000元,車(chē)間管管理人員工資資8000元元,行政管理理部門(mén)人員工工資60000元,在建工工程人員工資資5000元元,福利部門(mén)門(mén)人員工資55000元,銷(xiāo)售部門(mén)人人員工

3、資60000元.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成本 400000制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 110000（60000+50000）在建工程 5000銷(xiāo)售費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付付職工薪釃工資 7000008、王平出差,預(yù)借差旅費(fèi)費(fèi)1500元元借：其他應(yīng)收款款王平 1500 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 150009、收到盛華公公司捐贈(zèng)的貨貨幣資金5000000元元，存入銀行行；借：銀行存款 5000000 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入 500000010、甲公司22000年年年末應(yīng)收賬款款余額為1000萬(wàn)元,按按5%提取壞壞賬準(zhǔn)備.借：資產(chǎn)減值損損失 55（100*5%） 貸：壞帳帳準(zhǔn)備 511、乙公司欠欠甲公司貨款款3000

4、00元已逾期末末收回,經(jīng)確確認(rèn)做壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備.借：壞帳準(zhǔn)備 300000 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款 30000012、甲公司22001年年年末應(yīng)收賬款款余額為1550萬(wàn)元,按按5%提取壞壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損損失 55.5（1550*5%-5+3） 貸：壞帳帳準(zhǔn)備 5.5513、甲公司22002年年年末應(yīng)收賬款款余額為900萬(wàn)元, 按按5%提取壞壞賬準(zhǔn)備借:壞賬準(zhǔn)備 1(5.5-990*5%)貸:資產(chǎn)減值損損失 114、甲公司22003年33月28日收收到20022年已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的的壞賬200000元.已已存入銀行.借：應(yīng)收帳款 200000 貸：壞帳帳準(zhǔn)備 220000借：銀行存款 200000 貸：應(yīng)收收帳

5、款 22000015、某公司由由甲、乙、丙三個(gè)投資資者出資組建建.甲股東以以設(shè)備出資,設(shè)備賬面價(jià)價(jià)值15000000元,經(jīng)各方確認(rèn)認(rèn)的價(jià)值為110000000元;乙股股東以貨幣出出資2000000元;丙丙股東以商標(biāo)標(biāo)權(quán)5000000元.借：固定資產(chǎn) 100000000 銀行存存款 2000000無(wú)形資產(chǎn)商商標(biāo)權(quán) 5000000貸：實(shí)收資本企業(yè)以資資本公積2222000元元轉(zhuǎn)增資本.借：資本公積 2222000 貸：實(shí)實(shí)收資本 222000017、東方公司司將凈利潤(rùn)55000000元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)潤(rùn)分配帳戶.借：本年利潤(rùn) 5000000 貸：利潤(rùn)潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn) 50000

6、0018、按稅后利利潤(rùn)的10%提取盈余公公積500000元借：利潤(rùn)分配提取法定定盈余公積 500000 貸：盈盈余公積法定盈余公公積 55000019、將”利潤(rùn)潤(rùn)分配”帳戶的余額額轉(zhuǎn)入本賬戶戶的未分配利利潤(rùn).借：利潤(rùn)分配未分配利利潤(rùn) 500000 貸：利利潤(rùn)分配提取法定盈盈余公積 50000020、某公司22003年44月1日銷(xiāo)售售商品一批,增值稅專(zhuān)業(yè)業(yè)發(fā)票上注明明商品售價(jià)110000元元,增值稅額額為17000元.合同中中規(guī)定的現(xiàn)金金折扣條件是是:2/100,1/200,N/300(假定計(jì)算算折扣時(shí)不考考慮增值稅).借：應(yīng)收帳款 117700 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

7、值稅稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額額） 1770021、接上題44月9日買(mǎi)方方付清貨款,按售價(jià)的22%享受2000元的現(xiàn)金金折扣,實(shí)際際支付115500元借：銀行存款 115000 財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用 200 貸：應(yīng)收收帳款 11700022、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)銷(xiāo)產(chǎn)品的成本本650000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本 665000 貸：庫(kù)庫(kù)存商品 65000023、本月共發(fā)發(fā)生制造費(fèi)用用8000元元,A產(chǎn)品應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)30000元,B產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)55000元借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 30000 B產(chǎn)品 50000 貸：制制造費(fèi)用 8000024、月末,結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)庫(kù)的產(chǎn)品成本本100000元借：庫(kù)存商品 100000 貸：生生產(chǎn)成本

8、基本生產(chǎn)成成本 11000025、以銀行存存款500元元支付咨詢費(fèi)費(fèi)借：管理費(fèi)用 500 貸：銀行行存款 500026、企業(yè)以銀銀行存款60000元交納納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（已交增增值稅） 6000 貸：銀銀行存款 6000027、王平出差差歸來(lái),報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差旅費(fèi)12200元,交交回現(xiàn)金3000元,預(yù)支支的差旅費(fèi)已已全部結(jié)清。借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 12000庫(kù)存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款款王平 15500028、本月基本本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)領(lǐng)用材料100000元,輔助生產(chǎn)車(chē)車(chē)間領(lǐng)用材料料5000元元,車(chē)間領(lǐng)用用6000元元,管理部門(mén)門(mén)領(lǐng)用10000元,銷(xiāo)售售部門(mén)領(lǐng)用22000元,在建工程領(lǐng)領(lǐng)用3

9、0000元借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成本 100000生產(chǎn)成本輔輔助生產(chǎn)成本本 5000制造費(fèi)用 60000管理費(fèi)用 10000銷(xiāo)售費(fèi)用 20000在建工程 30000貸：原材料 27000029、經(jīng)批準(zhǔn)企企業(yè)用法定盈盈余公積200000彌補(bǔ)補(bǔ)虧損.借：盈余公積法定盈余余公積 200000 利潤(rùn)分分配盈余公積積補(bǔ)虧 20000030、 企業(yè)取取得罰款收入入600元,存入銀行借：銀行存款 600 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入 600031、 企業(yè)以以現(xiàn)金5000元支付違約約罰款借：營(yíng)業(yè)外支出出 5000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 50032、從新華公公司購(gòu)入乙材材料一批，增增值稅發(fā)票上上注明的買(mǎi)價(jià)價(jià)為700000元，增值

10、值稅119000元，合計(jì)計(jì)819000元，材料已已收到并驗(yàn)收收入庫(kù)，款項(xiàng)項(xiàng)尚未支付； 借：原材材料 700000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 119000 貸：應(yīng)應(yīng)付帳款新華公司 81900033、 用銀行行存款支付上上述欠新華公公司的購(gòu)料款款819000元； 借：應(yīng)付帳款新華公司司 819000貸：銀行存款 81900034、 按合合同規(guī)定，收收到長(zhǎng)江公司司匯來(lái)的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)本企業(yè)A產(chǎn)產(chǎn)品的購(gòu)貨定定金1000000元，存存入銀行存款款； 借：銀銀行存款 1000000貸：預(yù)收帳款長(zhǎng)江公司司 100000035、 接上上題，銷(xiāo)售AA產(chǎn)品一批給給長(zhǎng)江公司，不不含增值稅的的售價(jià)為1550000

11、元元，增值稅為為255000元，合計(jì)11755000元，扣除預(yù)預(yù)收款1000000元，其其余款項(xiàng)長(zhǎng)江江公司尚未支支付； 借：預(yù)收帳款長(zhǎng)江公司司 1000000應(yīng)收帳款長(zhǎng)長(zhǎng)江公司 755000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 255000 主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 155000036、分配本月月份職工工資資240000元，其中生生產(chǎn)A產(chǎn)品職職工工資為88000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品職職工工資為110000元元，車(chē)間管理理人員工資為為2000元元，廠部管理理人員工資為為4000元元； 借：生生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成成本A產(chǎn)品 80000 B產(chǎn)品 100000制造費(fèi)用 20000管理費(fèi)用 40000貸：應(yīng)付職

12、工薪薪釃工資 24000037、 接上上題，按上述述工資額的114%計(jì)提應(yīng)應(yīng)付福利費(fèi)33360元，其其中，生產(chǎn)AA產(chǎn)品職工應(yīng)應(yīng)提11200元，生產(chǎn)BB產(chǎn)品職工應(yīng)應(yīng)提14000元，車(chē)間管管理人員應(yīng)提提280元，廠廠部管理人員員應(yīng)提5600元；借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 11120 B產(chǎn)品 14400制造費(fèi)用 2880管理費(fèi)用 5660貸：應(yīng)付職工薪薪釃職工福利 3336038、向勝利利工廠銷(xiāo)售AA產(chǎn)品一批，不不含增值稅的的售價(jià)為6000000元元，增值稅為為1020000元，合計(jì)計(jì)7020000元，款項(xiàng)項(xiàng)已收到并存存入銀行； 借：銀行存款 7002000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入A產(chǎn)品 600

13、0000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 1102000039、 銷(xiāo)售多多余的乙材料料一批，不含含增值稅的售售價(jià)為500000元，增增值稅為85500元，合合計(jì)585000元，款項(xiàng)項(xiàng)已存銀行； 借：銀行存款 585500 貸：其他他業(yè)務(wù)收入乙材料 500000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額轉(zhuǎn)出）其其不意8500040、 結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售售A產(chǎn)品的銷(xiāo)銷(xiāo)售成本3990000元元，銷(xiāo)售B產(chǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售成成本1200000元； 借：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 3900000 B產(chǎn)品 1200000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 3900000B產(chǎn)品 1200000411、 結(jié)轉(zhuǎn)本本月份銷(xiāo)售乙乙材料的成本本300

14、000元；借：其他業(yè)務(wù)成成本乙材料 300000貸：原材料乙材料 300000會(huì)計(jì)分錄練習(xí)會(huì)計(jì)分錄練習(xí)一一一、東方公司為為增值稅一般般納稅人工業(yè)業(yè)企業(yè)，20001年月112月份發(fā)生生下列業(yè)務(wù)： 1、 開(kāi)開(kāi)出現(xiàn)金支票票從銀行提取取現(xiàn)金20000元備用； 借：庫(kù)存現(xiàn)金 22000 貸：銀行行存款 20000 2、 用現(xiàn)金支付付生產(chǎn)車(chē)間辦辦公用品費(fèi)4440元； 借：制造費(fèi)費(fèi)用 4400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4440 3、 收到盛達(dá)公公司前欠貨款款800000元，存入銀銀行； 借：銀行存款 800000 貸：應(yīng)收收賬款盛達(dá)公司 800000 4、 向向前進(jìn)工廠銷(xiāo)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一一批，不含增增值稅的售價(jià)價(jià)為100

15、0000元，增增值稅170000元，款款項(xiàng)尚未收到到； 借：應(yīng)收收賬款前進(jìn)工廠 1170000 貸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅） 170000 5、 接到開(kāi)戶銀銀行的通知，收收到光明公司司前欠貨款11500000元； 借借：銀行存款款 1500000 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款光明工廠廠 1500000 6、 向大華公司司銷(xiāo)售B產(chǎn)品品一批，不含含增值稅的售售價(jià)為2000000元，增增值稅為344000元，合合計(jì)2340000元，當(dāng)當(dāng)即收到大華華公司簽發(fā)并并承兌的面值值為2340000元，期期限為三個(gè)月月的商業(yè)匯票票一張； 借借：應(yīng)收票據(jù)據(jù)-大華公公司 2344000

16、 貸：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額） 344000 77、 接到開(kāi)開(kāi)戶銀行的通通知，勝利工工廠簽發(fā)并承承兌的商業(yè)匯匯票已到期，收收到勝利工廠廠支付的票據(jù)據(jù)款1200000元； 借：銀行存存款 1200000 貸：應(yīng)收收票據(jù)-勝勝利工廠 11200000 8、 向向宏達(dá)公司購(gòu)購(gòu)買(mǎi)一批甲材材料，按合同同規(guī)定，東方方公司用銀行行存款預(yù)付購(gòu)購(gòu)貨款500000元； 借：預(yù)付賬賬款-宏達(dá)達(dá)公司 500000 貸：銀行行存款 500000 99、 收到宏宏達(dá)公司發(fā)來(lái)來(lái)的甲材料一一批，增值稅稅專(zhuān)用發(fā)票上上注明的買(mǎi)價(jià)價(jià)為800000元，增值值稅為136600元，合合計(jì)936

17、000元。扣除除預(yù)付款500000元，余余額436000元東方公公司用銀行存存款支付，甲甲材料已驗(yàn)收收入庫(kù)； 借借：原材料甲材料 880000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 133600 貸：預(yù)付付賬款-宏宏達(dá)公司 550000 銀行存款款 436000 或者：（1）借：原材材料甲材料料 800000 應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600 貸：預(yù)預(yù)付賬款宏達(dá)公司 93 6600 （2） 借：預(yù)付賬賬款-宏達(dá)達(dá)公司 43 6600 貸： 銀行存款 433 600 10、廠部辦公公室張強(qiáng)因公公出差，預(yù)借借差旅費(fèi)8000元，付以以現(xiàn)金； 借借：其他應(yīng)收收款-張強(qiáng)強(qiáng) 800 貸：庫(kù)

18、存現(xiàn)金 8800 11、張強(qiáng)出差差回來(lái)，向公公司報(bào)銷(xiāo)差旅旅費(fèi)700元元，余款交回回現(xiàn)金； 借借：管理費(fèi)用用 700 庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 1100 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款-張張強(qiáng) 8000 12、向科達(dá)公公司購(gòu)進(jìn)甲材材料一批,增增值稅專(zhuān)用發(fā)發(fā)票上注明的的買(mǎi)價(jià)為5000000元元,增值稅885000元元,價(jià)稅合計(jì)計(jì)5850000元,材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù),款項(xiàng)尚未未支付； 借借：原材料甲材料 5000000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 855000 貸：應(yīng)付付賬款科達(dá)達(dá)公司 5885000 13、向蘇蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)進(jìn)乙材料一批批，增值稅專(zhuān)專(zhuān)用發(fā)票上注注明的買(mǎi)價(jià)為為3000000元，增值值稅510000元，價(jià)

19、稅稅合計(jì)3511000元，款款項(xiàng)已通過(guò)銀銀行支付，材材料尚未到達(dá)達(dá)企業(yè)； 借：在途物資乙材料 33000000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 511000 貸：銀行行存款 3551000 14、接上上題，向蘇達(dá)達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的的乙材料一批批，已收到并并驗(yàn)收入庫(kù)； 借：原材材料乙材料料 3000000 貸：在途物物資乙材料料 3000000 155、本月份生生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用甲材料44000000元，生產(chǎn)BB產(chǎn)品領(lǐng)用甲甲材料4800000元，車(chē)車(chē)間一般消耗耗甲材料200000元，管管理部門(mén)耗用用乙材料50000元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 44000000 -B產(chǎn)產(chǎn)品 4800000 制造費(fèi)費(fèi)用

20、200000 管理費(fèi)用用 50000 貸：原原材料甲材材料 9000000 -乙材料料 50000 16、用用銀行存款支支付公司下年年度的報(bào)刊訂訂閱費(fèi)12000元； 借：待待攤費(fèi)用 11200 貸：銀行存存款 12000 17、攤攤銷(xiāo)以前已預(yù)預(yù)付應(yīng)由本月月份負(fù)擔(dān)的財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)55000元，其其中廠部應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)30000元，車(chē)間應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)20000元； 借：管理費(fèi)費(fèi)用 30000 制造費(fèi)費(fèi)用 20000 貸：待待攤費(fèi)用 55000 118、從市場(chǎng)場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)臺(tái)設(shè)備，價(jià)值值1000000元，設(shè)備備已收到并交交付生產(chǎn)使用用，款項(xiàng)已通通過(guò)銀行支付付； 借：固固定資產(chǎn) 11000000 貸：銀行存存款 10

21、00000會(huì)計(jì)分錄練習(xí)二二一、資料：某企企業(yè)12月份份發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材材料40,0000元，用用于生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品21,9900元，BB產(chǎn)品18，1100元。 (2) 倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔輔助材料2,000元，供供車(chē)間使用。從銀行存款中提提取現(xiàn)金300,000元元。 (4) 以現(xiàn)現(xiàn)金支付職工工資24,0000元。 (5) 向光明廠購(gòu)購(gòu)入甲材料114,0000元，增值稅稅17，該該廠墊付運(yùn)雜雜費(fèi)1,0000元，貨款款以銀行存款款支付。材料料已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，按其實(shí)際際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳。 (6) 向八工廠購(gòu)進(jìn)乙乙材料40,000元，增增值稅額68800元。貨貨款尚未支付付，材料尚未未驗(yàn)收入庫(kù)。

22、 (7) 以現(xiàn)金支付付上述購(gòu)入材材料的搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)600元，并并按其實(shí)際采采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳帳。材料已到到達(dá)并驗(yàn)收入入庫(kù)。 (8) 收到新華工工廠還來(lái)欠款款3,0000元，存入銀銀行。(9) 以銀銀行存款支付付上月應(yīng)交稅稅金1，0000元。(10)本月份份職工工資分分配如下： AA產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資 10,000元 BB產(chǎn)品生產(chǎn)工工人工資 10,000元 車(chē)間職工工工資 3,0000元 管理部門(mén)職職工工資 11,000元元 合計(jì) 224,0000元(11)按職工工工資總額114計(jì)提職職工福利費(fèi)。(12)計(jì)提本本月固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊3，1160元，其其中車(chē)間使用用固定資產(chǎn)折折舊2,3880元；管理理部門(mén)用固定

23、定資產(chǎn)折舊7780元。(13)本月應(yīng)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)費(fèi)用的待攤費(fèi)費(fèi)用1,4000元。(14)將制造造費(fèi)用按生產(chǎn)產(chǎn)工人工資比比例攤配到AA、B兩種產(chǎn)產(chǎn)品中。(15)A產(chǎn)品品已全部完成成，共2,0000件，按按其實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)成本轉(zhuǎn)帳。(16)出售產(chǎn)產(chǎn)成品給新華華工廠。計(jì)AA產(chǎn)品1，8800件，每每件售價(jià)288元，44,00件，每每件售價(jià)144元，共計(jì)售售價(jià)112,000元，增增值稅17，貸款尚未未收到。(17)結(jié)轉(zhuǎn)上上述出售產(chǎn)成成品生產(chǎn)成本本。計(jì)A產(chǎn)品每件200元，B產(chǎn)品每件100元，共計(jì)88，000元元。(18)用現(xiàn)金金支付銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝裝卸費(fèi)等銷(xiāo)售售費(fèi)用1，100元(19)以銀行行存款支付臨臨

24、時(shí)借款利息息5,0000元。(20)本月應(yīng)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)費(fèi)用的待攤費(fèi)費(fèi)用1,2000元。(21)由于自自然災(zāi)害使輔輔助材料損壞壞300公斤，價(jià)價(jià)值11200元經(jīng)上級(jí)批批準(zhǔn)非常損失失處理。(22)沒(méi)收包包裝逾期未還還的押金3000元。多0增款同材的實(shí)際成成本1500元。 (24)將112月份各損損益帳戶余額額轉(zhuǎn)至本年利利潤(rùn)帳戶 (25)按112月份利潤(rùn)潤(rùn)總額的255計(jì)算應(yīng)交交所得稅。 (26)按112月份凈利利潤(rùn)10提取盈盈余公積金。二、要求：根據(jù)據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。參考答案、1.借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A 219900 生產(chǎn)成成本B 181100 貸：原原材料 400000 2.借：制造費(fèi)用

25、20000 貸：原材料 20000 3.借：庫(kù)存現(xiàn)金 300000 貸：銀銀行存款 300000 4.借：應(yīng)付職工薪薪酬 244000 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 2400005.借：在途物物資甲材料 150000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅） 2380 貸：銀行存款 173380 借：原材料料甲材料 115000 貸貸：在途物資資甲材料 1550006、借：在途物物資乙材料 440000 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅） 6800 貸：應(yīng)應(yīng)付帳款 4680007、借：在途物物資乙材料 6600 貸：庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金 600 借：原材料料乙材料 406000 貸：在在途物資乙材料 4060008、借：銀行存存款 30000 貸：應(yīng)應(yīng)收帳款 300009、借：應(yīng)交稅稅費(fèi) 10000 貸：銀銀行存款 1000010、借：生產(chǎn)產(chǎn)成本A 100000 B 100000制造費(fèi)用 33000管理費(fèi)用 11000貸：應(yīng)付職工薪薪酬工資 240000