固定資產(chǎn)進項稅額計算抵(退)稅申報表說明

1、PAGE PAGE 8固定資產(chǎn)進項稅稅額計算抵（退退）稅申報表表納稅人名稱： 納稅人人識別號： 所屬期期： 年 月 至 年年 月月 金額單位位：元至角分分項 目欄 次金額本期期初待抵扣扣固定資產(chǎn)進進項稅額余額額1本期新增固定資資產(chǎn)進項稅額額2本期待抵扣固定定資產(chǎn)進項稅稅額轉(zhuǎn)出額3直接抵扣固定資資產(chǎn)進項稅額額4其中：銷售固定定資產(chǎn)直接抵抵減待抵扣固固定資產(chǎn)進項項稅額5 按政策規(guī)定直接接抵扣固定資資產(chǎn)進項稅額額6 本期待抵扣固定定資產(chǎn)進項稅稅額712334本期期初陳欠稅稅額余額8 本期抵減陳欠稅稅額9（87為77，否則為8；當70時時，為0）抵減陳欠稅額后后固定資產(chǎn)進進項稅額余額額1079（當當7

2、0時為7-99；當700時，為0）本期期末陳欠稅稅額余額1189本期新增增值稅稅累計稅額12本年實現(xiàn)并入庫庫增值稅累計計稅額13本期期初新欠稅稅額余額14本期新增新欠稅稅額15本年前期累計抵抵扣新欠稅額額16本年前期累計退退稅額17本期允許抵（退退）稅額1812-116-17，負負數(shù)為零；當當12-166-17110時，本欄欄數(shù)據(jù)為100。（當政策策允許全額退退稅時1813-166-17，負負數(shù)為零；當當13-166-17110時，本欄欄數(shù)據(jù)為100）其中：本期抵減減新欠稅額19（當1814+155時，為144+15；否否則為18）本期退稅額2018119本期期末新欠稅稅額余額2114+115

3、-19本期期末固定資資產(chǎn)進項稅余余額227-9-19-200本期固定資產(chǎn)投投資額23其中：機器設(shè)備備投資額24稅源管理部門意意見：負責人：經(jīng)辦人：年 月 日主管稅務(wù)機關(guān)意意見： 主管局長： （公章章）負責人：經(jīng)辦人：年 月 日固定資產(chǎn)進項稅稅額計算抵（退退）稅申報表表填報日期： 年 月 日本表一式三聯(lián)：第一聯(lián)納稅稅人留存；第第二聯(lián)稅務(wù)機機關(guān)管理部門門留存；第三三聯(lián)稅務(wù)機關(guān)關(guān)計統(tǒng)部門留留存注：本表所稱欠欠稅，均為欠欠繳增值稅報 表 說 明1、本申報表作作為退稅申請請審批表報送送，需要流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)審批。2、本表按照季季度申報，申申報規(guī)則是：第1季度申申報，申報期期為4月，需需要對屬期為為上年12月月、本

4、年1月月、2月、33月的稅款進進行抵扣和退退稅處理；第第2季度申報報，申報期為為7月，需要要對屬期為44月、5月、66月的稅款進進行抵扣和退退稅處理；第第3季度申報報，申報期為為10月，需需要對屬期為為7月、8月月、9月的稅稅款進行抵扣扣和退稅處理理；第4季度度申報，申報報期為12月月，需要對屬屬期為10月月11月的稅稅款進行抵扣扣和退稅處理理。3、授權(quán)修改指指的是特殊指指定的、或一一定級別的（副副科級以上）、或或某個角色的的操作員能夠夠修改申報表表中一些欄次次的值，而其其它的操作員員不可以修改改這些欄次的的值。具有授授權(quán)修改的欄欄次為第1欄欄、第8欄、第第14欄、第第15欄。4、本表所稱“陳

5、欠稅額”是指在實施施擴大增值稅稅抵扣范圍政政策前欠繳的的增值稅額，“新欠稅額”是指在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后欠繳的增值稅額。說明：陳欠是指稅款屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策前的欠稅，新欠是指稅款屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后的欠稅。對于在實施擴大增值稅抵扣范圍政策后查補的屬期在實施擴大增值稅抵扣范圍政策前的稅款屬于陳欠稅款。54、本表第11欄“本期期初待待抵扣固定資資產(chǎn)進項稅額額余額”數(shù)據(jù)為上期期報表第222欄數(shù)據(jù)。要要求：如果納納稅人為第11次申報，則則此欄數(shù)據(jù)可可以由操作員員錄入，不對對數(shù)據(jù)進行校校驗（表內(nèi)計計算關(guān)系還是是需要校驗的的，以下同）；如果納稅人人不是初次申申報，則此欄

6、欄數(shù)據(jù)帶出上上期申報表的的第22欄數(shù)數(shù)據(jù)，并且根根據(jù)操作員和和操作員的角角色判斷此欄欄數(shù)據(jù)是否可可以修改，并并對數(shù)據(jù)進行行校驗（非強強制校驗，即即校驗屬于提提示類校驗，操操作員可以在在校驗不通過過的情況下繼繼續(xù)保存申報報表）。65、本表第22欄“本期新增固固定資產(chǎn)進項項稅額”填寫納稅人人（包括享受受增值稅即征征即退、先征征后退優(yōu)惠政政策的納稅人人）本期購買買可抵扣固定定資產(chǎn)所發(fā)生生的增值稅進進項稅額。包包括增值稅專專用發(fā)票和海海關(guān)完稅憑證證注明的稅額額以及依據(jù)運運費發(fā)票等扣扣稅憑證計算算的應(yīng)抵扣稅稅額。說明：對于不享受受享受增值稅稅即征即退、先先征后退優(yōu)惠惠政策的納稅稅人，此欄數(shù)數(shù)據(jù)由納稅人人

7、根據(jù)實際情情況填報，系統(tǒng)不不對此欄數(shù)據(jù)據(jù)進行校驗；對于享受增增值稅即征即即退、先征后后退優(yōu)惠政策策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況下，此欄數(shù)據(jù)與等于第6欄數(shù)據(jù)相同，否則等于第3欄數(shù)據(jù)加第6欄數(shù)據(jù)。76、本表第33欄“本期待抵扣扣固定資產(chǎn)進進項稅額轉(zhuǎn)出出額”由納稅人根據(jù)據(jù)實際情況填填報，系統(tǒng)不不對此欄數(shù)據(jù)據(jù)進行校驗。如如果納稅人是是享受享受增增值稅即征即即退、先征后后退優(yōu)惠政策策的納稅人，則則此欄數(shù)據(jù)為為0，并且不不可修改。87、本表第44欄“直接抵扣固固定資產(chǎn)進項項稅額”為第5欄“銷售固定資資產(chǎn)直接抵減減待抵扣固定定資產(chǎn)進項稅稅額”或第6欄“按政策規(guī)定定直接抵扣固固定資產(chǎn)進項項稅額

8、”。說明：對對于享受增值值稅即征即退退、先征后退退優(yōu)惠政策的的納稅人（可可在納稅人資資格認定時增增加標志），第第4欄第66欄，否則第第4欄第55欄。98、本表第55欄“銷售固定資資產(chǎn)直接抵減減待抵扣固定定資產(chǎn)進項稅稅額”填寫納稅人人由于銷售固固定資產(chǎn)，將將待抵扣固定定資產(chǎn)進項稅稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅稅進項稅”科目直接抵抵扣的稅額。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄不可以錄入數(shù)據(jù)；對于不享受增值稅即征即退和先征后退優(yōu)惠政策的納稅人才可以錄入數(shù)據(jù)。此欄的數(shù)據(jù)由納稅人填報，不進行校驗。109、本表第第6欄“按政策規(guī)定定直接抵扣固固定資產(chǎn)進項項稅額”填寫享受增增值稅即征即即退、先

9、征后后退優(yōu)惠政策策的納稅人，其其固定資產(chǎn)進進項稅額不采采取退稅方式式，應(yīng)記入“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅稅(進項稅額額)”科目，與非非固定資產(chǎn)進進項稅額一并并抵扣。享受受增值稅即征征即退、先征征后退優(yōu)惠政政策的納稅人人，在不存在在固定資產(chǎn)進進項稅額轉(zhuǎn)出出的情況下，只填報本表第2、4、6欄（2=4=6）。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄才能錄入數(shù)據(jù)，否則此欄不能錄入數(shù)據(jù)。110、本表第第7欄“本期待抵扣扣固定資產(chǎn)進進項稅額”數(shù)據(jù)如出現(xiàn)現(xiàn)負數(shù)，則要要看以前是已已抵減陳欠、新新欠、還是退退稅，如果已已退稅直接填填報第20欄欄（20=77），由企業(yè)業(yè)補繳稅款；如果是已抵抵陳欠直

10、接填填報第9，10，118，19，220欄為0。，調(diào)整整本期抵減陳陳欠稅額余額額；如果是已已抵新欠直接接填報第199欄，調(diào)整本本期抵減新欠欠稅額余額；說明：此欄欄數(shù)據(jù)根據(jù)表表內(nèi)計算公式式計算，不允允許修改。1211、本表表第8欄“本期期初陳陳欠稅額余額額”數(shù)據(jù)等于上期期第11欄數(shù)數(shù)據(jù)。說明：此欄數(shù)據(jù)從從系統(tǒng)中直接接取數(shù)，取數(shù)數(shù)口徑為稅款所屬時時期為實施擴擴大增值稅抵抵扣范圍政策策之前的欠稅稅總額。并且根據(jù)據(jù)操作員和操操作員的角色色判斷此欄數(shù)數(shù)據(jù)是否可以以修改，并對對數(shù)據(jù)進行校校驗，此欄數(shù)數(shù)據(jù)需要與上上期申報表的的第11欄“本期期末陳陳欠稅額余額額”進行校驗。1312、本表表第9欄“本期抵減陳陳

11、欠稅額”、第10欄欄“抵減陳欠稅稅額后固定資資產(chǎn)進項稅額額余額”、第11欄欄“本期期末陳陳欠稅額余額額”按照表內(nèi)計計算關(guān)系計算算得出，不允允許修改。1413、本表表第12欄“本期新增增增值稅累計稅稅額”為“上年12月月至本期應(yīng)納納增值稅累計計額”減去“上年同期應(yīng)應(yīng)納增值稅累累計額”加“上年同期應(yīng)應(yīng)退固定資產(chǎn)產(chǎn)進項稅”。“上年同期應(yīng)應(yīng)退固定資產(chǎn)產(chǎn)進項稅”為上年同期期固定資產(chǎn)產(chǎn)進項稅額計計算抵（退）稅稅申報表118欄“本期可抵（退退）稅額”加上第166欄“本年前期累累計抵扣新欠欠稅額”加上第177欄“本年前期累累計退稅額”數(shù)據(jù)之和。 說明：本欄欄數(shù)據(jù)上年12月月至本期末各各月增值稅稅納稅申報表表第

12、24欄欄（存在小規(guī)規(guī)模納稅人階階段的，其應(yīng)應(yīng)納稅額還需需包括小規(guī)模模納稅人申報報的應(yīng)納稅額額）-上年同期各各月增值稅稅納稅申報表表第24欄欄（存在小規(guī)規(guī)模納稅人階階段的，其應(yīng)應(yīng)納稅額還需需包括小規(guī)模模納稅人申報報的應(yīng)納稅額額）（上年年同期固定定資產(chǎn)進項稅稅額計算抵（退退）稅申報表表第16欄欄17欄18欄）。此欄數(shù)據(jù)由納稅人填報，需要校驗。1514、本表表第13欄“本年實現(xiàn)并并入庫增值稅稅累計稅額”為當政策允允許全額退稅稅時，本欄次次數(shù)據(jù)應(yīng)填寫寫上年12月月至本期實現(xiàn)現(xiàn)并實際入庫增值稅累計增值稅稅額。說明：本本欄數(shù)據(jù)由納納稅人填報，需需要校驗，校校驗數(shù)據(jù)的取取數(shù)口徑為稅稅款屬期為上上年12月至至

13、本期末各月月已入庫的增增值稅稅額累累計（不包括括滯納金）。1615、本表表第14欄“本期期初新新欠稅額余額額”從系統(tǒng)中直直接取數(shù)，取取數(shù)口徑為稅稅款屬期為實實施擴大增值值稅抵扣范圍圍政策之后至至上期末的欠欠稅總額余額。并且根據(jù)操操作員和操作作員的角色判判斷此欄數(shù)據(jù)據(jù)是否可以修修改，并對數(shù)數(shù)據(jù)進行校驗驗，此欄數(shù)據(jù)據(jù)需要與上期期申報表的第第21欄“本期期末新新欠稅額余額額”進行校驗。1716、本表表第15欄“本期新增新新欠稅額”從系統(tǒng)中直直接取數(shù)，取取數(shù)口徑為稅稅款屬期和為本期各月的的欠稅總額余額。并且根據(jù)操操作員和操作作員的角色判判斷此欄數(shù)據(jù)據(jù)是否可以修修改，并且對對此數(shù)據(jù)進行行校驗，與系系統(tǒng)取

14、數(shù)進行行校驗。1817、本表表第16欄“本年前期累累計抵扣新欠欠稅額”為本年以往往各期固定定資產(chǎn)進項稅稅額計算抵（退退）稅申報表表第19欄欄“本期抵減新新欠稅額”數(shù)據(jù)之和。說說明：本欄數(shù)數(shù)據(jù)本年以往各各期固定資資產(chǎn)進項稅額額計算抵（退退）稅申報表表第19欄欄。此欄數(shù)據(jù)據(jù)自動帶出，不不可修改，需需要校驗。1918、本表表第17欄“本年前期累累計退稅額”為本年以往往各期固定定資產(chǎn)進項稅稅額計算抵（退退）稅申報表表第20欄欄“本期退稅額額”數(shù)據(jù)之和。說說明：本欄數(shù)數(shù)據(jù)本年以往各各期固定資資產(chǎn)進項稅額額計算抵（退退）稅申報表表第20欄欄。此欄數(shù)據(jù)據(jù)自動帶出，不不可修改，需需要校驗。20、本表第118欄“本期允許抵抵（退）稅額額”根據(jù)表內(nèi)計計算關(guān)系自動動計算。說明明：公式中的的“當政策允許許全額退稅”指的是由稅稅務(wù)機關(guān)維護護一個“政策允許全全額退稅”標志，當稅稅務(wù)機關(guān)的“政策允許全全額退稅標志志”為無效時，計計算公式為118欄12216117，負數(shù)為為0，當1221611710時時，18=110；當稅務(wù)務(wù)機關(guān)