置業(yè)公司財務(wù)管理制度匯編范文新編myprojet優(yōu)秀范文新

1、XXXX置業(yè)有限公司 財務(wù)管理制度匯編二00八年二月.目 錄XXXX （中國）置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)第三章主要制度與辦法及其修訂 TOC o 1-5 h z 第四章對外會計報表的編制3第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督第六章附則4附件5附件1 XXXX （中國）置業(yè)有限公司會計核算制度第一章總則 6策主的要會計政準(zhǔn)中第二章國會計則下6美國公認(rèn)會計第三章準(zhǔn)則下的主要會計政策7置的目科第四章會計設(shè)12簿第五章計會賬和憑證12產(chǎn)第六章資14債第七章負(fù)21益第八章權(quán)者所有22入收第九章23理管用費本成第十章.26第十一章利潤及利潤分配28告報第十二章財務(wù)29則附第十三章3

2、02 32XXXX附件（中國）置業(yè)有限公司集團財務(wù)人員管理辦法 則總第一章32養(yǎng)第二章培與聘命人財務(wù)員的任、用32核與第三章培員務(wù)財人的訓(xùn)考33崗人輪員的第四章務(wù)財34接工員務(wù)財?shù)谖逭氯说慕蛔?4財?shù)诹聞?wù)人員業(yè)務(wù)處理及報表的上報時間安排 35則第七章附384 3 XXXX附件（中國）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法0 則總 第一章40則預(yù)制編原第二章的算40第三章制編的算預(yù)41第四章預(yù)算的內(nèi)容43預(yù)算的執(zhí)行第五章和控制44預(yù)算的調(diào)整第六章46預(yù)算的反饋、分析和第七章預(yù)測47附第八章則48附件4 XXXX（中國）置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法 第一章總則49籌、認(rèn)第二章籌退49定換與第三章大、大、

3、解籌下定退定50程作操第四章 流務(wù)財場現(xiàn)51取約和款收第五章應(yīng)違收金53更退房變同合第六章、房換、 56理場現(xiàn)售第七章銷管作工58理同合售銷第八章管的606 （中國）置業(yè)有限公司資金調(diào)配與管控辦法5 XXXX附件2 理管戶賬行銀 第一章.62第二章銀行賬戶管理62度金第三章資調(diào)63則第四章附667附件5 XXXX （中國）置業(yè)有限公司貨幣資金管理辦法 6則第一章總67督理的現(xiàn)金第二章管和監(jiān)67督管的第三章款行銀存理監(jiān)和69理管支借務(wù)第四章和金用備業(yè)的70核和督監(jiān)考第五章71則附第六章717 2（中國）置業(yè)有限公司財務(wù)分析管理辦法附件7 XXXX則第一章總72法析分務(wù)財方和第二章容內(nèi)的72報分務(wù)

4、財析第三章上的73第四章則附74附件8 XXXX （中國）置業(yè)有限公司財務(wù)檔案管理辦法75第一章總則75集類和歸分計會第二章檔案的75訂整檔案的理第三章裝計會76目案計會檔的第四章編列排77檔案計會檔第五章歸的79閱借的案檔第六章計會79人管案檔計會保第七章任責(zé)80限會保的第八章案檔計期管80則第九章附8128 9 XXXX附件（中國）置業(yè)有限公司資產(chǎn)管理制度度管產(chǎn)定固資制理第一章82法值低易第二章辦理管品耗86度第三章管賬來往制理92法資間板樣理第四章管產(chǎn)辦96法辦理管產(chǎn)資他其第五章.100.XXXX （中國）置業(yè)有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強XXXX （中國）置業(yè)有限公司（以

5、下簡稱集團公司）的財務(wù)管理工 作，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法，參照企業(yè)會 計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度，以及有關(guān)法規(guī)、 政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。第二條XXXX （中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事 權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負(fù)盈虧。分子公 司是指XXXX （中國）直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指XXXX （中國）不直 接或間接控股的公司。第三條XXXX （中國）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會計機構(gòu)，根 據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格 履

6、行崗位職責(zé)，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有 效的會計監(jiān)督。第四條 本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。第二章財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)第五條 集團公司設(shè)財務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財務(wù)部。第六條財務(wù)管理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團和分子公司的財務(wù)管理、資金管理、 財務(wù)指標(biāo)管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團整體資金投資安排與 調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團合并會 計報表與集團財務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé) 集團對外財務(wù)資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負(fù)責(zé)集團及分

7、子公司主 要財務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。財務(wù)管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會計核算，制定 并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務(wù)部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集 團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定 和評價。分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù) 第七條.警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對外投資決策的支持；公司融資渠道建設(shè)；營 財務(wù)管理制度與內(nèi)部年度財務(wù)預(yù)算管理與控制；運資金管理與整體資金的預(yù)測、 貫徹落實集團監(jiān)督；控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財務(wù)分析與會計核算的審核、 財務(wù)管理的制度和辦法；財務(wù)部行政管控；外部關(guān)系管理

8、。各分子公司及關(guān)聯(lián)公 司的財務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法同時在集團公司的相關(guān)規(guī)定 框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，規(guī)，報送集團公司財務(wù)中心備 案，接受集團公司的財務(wù)中心的監(jiān)督?；酥聘鞴緫?yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé) 任制、內(nèi)部牽制制度、第八條建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，度以及原始記錄、 任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。財務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂 第三章集團財務(wù)管理的制度、辦法主要有：第九條（一）會計核算制度（二） 財務(wù)人員管理辦法（三）預(yù)算管理辦法（四）銷售收款管理辦法（五）資金 調(diào)配與管控辦法（六）貨幣資金管理辦法（七）財務(wù)分析管理辦法（

9、八）財 務(wù)檔案管理辦法第十條財務(wù)管理中心每半年對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情 況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務(wù)管理制度和辦法。第十一條各項財務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務(wù)管理中心擬定， 經(jīng)CFO審核、CEO審批后方可執(zhí)行。第四章對外會計報表的編制第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度編制各類會計報表并上報。第十三條外部投資者需要的會計報表應(yīng)以中國會計準(zhǔn)則的會計報表為基礎(chǔ)，按 照外部投資者需要的會計準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。.第十四條 各公司的會計報表必須及時、準(zhǔn)確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和 財務(wù)狀況。第五章財務(wù)檢查與監(jiān)督第十五條集團財務(wù)管理中心有權(quán)對各公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營

10、成果進(jìn)行檢查和監(jiān) 督，確保經(jīng)營成果真實、合法。第十六條集團財務(wù)管理中心每半年應(yīng)對各公司進(jìn)行一次財務(wù)制度執(zhí)行情況的全 面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實際進(jìn)行安排，檢查內(nèi) 容包括各分子公司會計賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。第十七條集團財務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財務(wù)預(yù)決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收 入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應(yīng)對大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬 的費用進(jìn)行清查、清收，確保財務(wù)預(yù)算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。第六章附則第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務(wù)管理中心。第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX （中國）置業(yè)有限公司二00八年二月二十五日附件：集團會計

11、核算制度集團財務(wù)人員管理辦法集團預(yù)算管理辦法銷售收款管理辦法資金調(diào)配與管控辦法貨幣資金管理辦法財務(wù)分析管理辦法財務(wù)檔案管理辦法8.1附件（中國）置業(yè)有限公司會計核算制度XXXX則總 第一章（中國）置業(yè)有 限公司（以下簡稱“集團公司”）會XXXX第一條 為了規(guī)范企業(yè)會計準(zhǔn)則及 行業(yè)會計制度，結(jié)合本公司的，根據(jù)會計法、計核算制度具體情況，特制定 本制度。在總經(jīng)理和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，第二條集團公司會計機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理 中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司開展具體的財務(wù)會計工作，并對總經(jīng)理、總會計師 負(fù)責(zé)。分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財務(wù)部，在財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體 工作。財務(wù)部的業(yè)務(wù)受財務(wù)管理中心指導(dǎo)。集團

12、公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須 配備合格的財務(wù)會計人員處理財?shù)谌龡l務(wù)會計工作。遵守集團公司的各項規(guī)章財務(wù)會計人員須嚴(yán)格履行會計崗位職責(zé), 第四條制度。第五條本制度適用于集團公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各 公司）中國會計準(zhǔn)則下的主要會計政策第二章施、本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為會計法、企業(yè)會計制度第六條工企業(yè)會計制度、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度等。第七條會計年度自公歷 1月1日起至12月3 1日止。 記賬原則和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第八條？公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第九條公司合并會計報表按照企業(yè) 會計制度和財政部頒布的合并會第十條計報表暫行規(guī)定編制。公司的 固定資產(chǎn)按

13、直線法計提折舊。第十一條第十二條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。5%。計提壞 賬準(zhǔn)備。第十三條公司對應(yīng)收款項按年末余額的第三章美國公認(rèn)會計準(zhǔn)則下的 主要會計政策第十四條對投資者公布的合并財務(wù)報表是按照美國公認(rèn)會計準(zhǔn)則（US編制的。GAAP）.第十五條列報及合并的基礎(chǔ)：子公司和其他受控實體均從控制權(quán)轉(zhuǎn)入集團之日 起劃入合并范圍，從控制權(quán)轉(zhuǎn)出集團之日起停止合并。如果集團對某子公司或其 他受控實體的控制權(quán)有所喪失，合并財務(wù)報表包括的是集團擁有控制權(quán)當(dāng)年的經(jīng) 營成果。第十六條會計估計的使用：按照US GAAP的要求編制財務(wù)報表需要管理層使用 會計估計和假設(shè)。會計估計被使用，但并不僅限

14、于以下方面：機器設(shè)備可使用年 限的選擇、或有負(fù)債的計提、公允價值、收入的確認(rèn)、稅費、預(yù)算成本及其他類 似的費用。第十七條金融工具的公允價值：金融工具的公允價值是金融工具在自愿的雙方 之間現(xiàn)時交易的價格。現(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng) 付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方/員工款、以及銀行貸款的賬面價值 約等于它們的公允價值。第十八條外幣折算：會計報表折算成美元時，資產(chǎn)和負(fù)債項目按照期末的匯率 折算，收入和費用項目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時的歷史 匯率折算。第十九條 在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn) 均按照成本與公允價值孰低計

15、量。第二十條 收入的確認(rèn)：房地產(chǎn)收入按照SFAS No. 66 房地產(chǎn)銷售會計”的要 求確認(rèn)。一、對于建造工期在小于或等于12個月的項目在每個單元銷售結(jié)束時以交付確 認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購房者的時候確認(rèn)收入。只有同時滿足以下所有條 件時，才可以確認(rèn)銷售：雙方都受合同條款的約束所有對價均已交換所有賣方負(fù)責(zé)的融資都已做安排所有結(jié)束銷售前的條件都已實現(xiàn)賣方在實質(zhì)上已不再對該財產(chǎn)有所有權(quán)與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。f.此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產(chǎn)的承諾。買方的應(yīng)收款 項，如果存在，也不會受未來的附屬關(guān)系的限制。若不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)

16、金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，而 所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時，在每個單元銷售 結(jié)束時按照完工百分比法確認(rèn)收入。工程已經(jīng)超越了初始階段除非不能交付，否則買方不能要求退款銷售量已經(jīng)足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產(chǎn)售價可以收集到銷售總收入和總成本能可靠估計如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所 有條件，或者直到銷售完成。第二十一條長期投資：若集團能對被投資方施加顯著影響，集團用權(quán)益法進(jìn)行 會計核算。投資以成本計量，包括集團應(yīng)享有的被投資方的凈損益的份額，再減 去各項減值損失。集團在合并利潤表中確認(rèn)其享有被投資方凈利

17、潤的份額。若集 團不能對被投資方施加顯著影響，這項投資就被劃分為其它長期投資，并按照成 本法核算。在被投資方宣告分配股利，并且集團認(rèn)為這項股利可收到的時候，才 會確認(rèn)投資收益。集團定期評估成本法下投資的賬面價值，任何投資價值的損失 都會被劃為投資減值損失。第二十二條所得稅：米用債務(wù)法核算所得稅第二十三條 廣告費用：按照Statement of Position No. 93-7 “廣告費的報告 的規(guī)定，廣告費用在發(fā)生時，或在廣告第一次播出時，就應(yīng)費用化。第二十四條按照SFAS No. 13 “租賃會計”的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng)劃分 為融資租賃或經(jīng)營租賃。對于承租人，滿足以下任一個條件，都應(yīng)作

18、為融資租賃 核算：租賃合同到期時，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人有折扣交易選項以上75%租期占出租物預(yù)計剩余使用壽命的c.d.最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價值的90%以上。融資租賃的計量，就如取得了該項資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時就有權(quán)利與義務(wù)的 約束。其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā)生時就費用化。第二十五條商譽及無形資產(chǎn)：商譽是收購時投資成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價 值的部分。SFAS No. 142 “商譽及其他無形資產(chǎn)”要求至少每年在會計報告單 位（營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個級別）層級上對商譽進(jìn)行減值測試。商譽減 值測試包括兩個步驟。第一步是將報告單位包括商譽在內(nèi)的賬

19、面價值和公允價值 進(jìn)行比較。公允價值通常是由此報告單位預(yù)計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。如 果賬面價值大于公允價值，商譽就可能發(fā)生了減值。在這種情況下，公司就進(jìn)行 商譽減值測試的第二個步驟，以確認(rèn)減值損失。報告單位的公允價值按照與分配 購買價相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報告單位商譽的內(nèi)含公允價 值。商譽的內(nèi)含公允價值再與商譽的賬面價值相比較，如果公允價值小于賬面價 值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。無形資產(chǎn)包括在收購中獲得的物業(yè)權(quán)，按照取得當(dāng)日的公允價值進(jìn)行初始確認(rèn)。 物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。無形 資產(chǎn)已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合

20、同規(guī)定的3年期限內(nèi)用 直線法進(jìn)行攤銷。第二十六條每股收益：每股收益按照SFAS No. 128 “每股收益”的規(guī)定計算。 基本每股收益是用可供分配給普通股股東的凈利潤除以本期加權(quán)平均發(fā)行在外 的普通股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換 普通股的情況下對每股收益可能的稀釋影響?？赊D(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時發(fā)行的 普通股既包括在基本每股收益的計算中，也包括在稀釋每股收益的計算中，因為 它們是參與性證券?；蛴行袡?quán)價重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相似的方法核算。如果 普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計算中。 Share-Based“SFAS No. 123

21、（R）票期權(quán)激勵：公司采用股 第二十七條.Payment”。向員工進(jìn)行的股權(quán)激勵時，對發(fā)放的期權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)， 應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價值確認(rèn)補償費用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益 期一般為行權(quán)期。第四章會計科目的設(shè)置第二十八條置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及房地產(chǎn)開 發(fā)企業(yè)財務(wù)制度，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。非置業(yè)類公司執(zhí)行企 業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及相應(yīng)行業(yè)會計制度。第二十九條各公司財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會計科目，在實際工 作中可根據(jù)實際情況增設(shè)三級或四級科目，特殊情況經(jīng)財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后可增 設(shè)二級科目。第五章會計憑證和賬簿第三十條 原始憑證是記

22、錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：（一）從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；（二）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；（三）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章；（四）對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；（五）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；（六）支付款項的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明；（七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；（八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫 紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編

23、號。第三十一條按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī) 定辦理。第三十二條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：（一）會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號，一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需（二）.要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號；（三）填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容；（四）除結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原 始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可

24、以把原始憑證附在一張主要的 記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附 原始憑證復(fù)印件；（五）一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其 他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算；（六）內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、 通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等基本內(nèi)容；（七）當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度 記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第三十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 總分類賬、明細(xì)分類賬、固

25、定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬 rm /冊O(shè)第六章資產(chǎn)資產(chǎn)是指由以前交易或事項形成并由公司擁有和控制、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利 益、能以貨幣計量的各種資源。公司資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第一節(jié)流動資產(chǎn)第三十四條流動資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用 的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。 第三十五條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。第三十六條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的 投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實際收到時或

26、“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利沖減投資的賬面價值（已記入“應(yīng)收股利.。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的息除外） 應(yīng)將短期投資的賬面價值與處置短期投資時，差額，應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 實際取得價款的差額，作為當(dāng)期投資損益。短期投資在取得時，應(yīng)按照投資成 本計量，并按以下方法確定：手續(xù)費等（包括稅金、（一）以現(xiàn)金購入的短期投 資按實際支付的全部價款（實際價款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利作為短期投資的成本相關(guān)費 用）；或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨核算，不構(gòu)成成本）（二）按投 資各方確認(rèn)的價值將投資者投入作為短期投資；公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得

27、或以應(yīng)收債權(quán)換入（三）按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費做為短期投資的投資的短期投資， 成本;按換出資產(chǎn)賬面價值加上應(yīng)支付的（四）以非貨幣性交易換入的短期投資， 相關(guān)稅費做為短期投資成本。包括應(yīng)收及預(yù)付款項是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生 的各項債權(quán)，第三十七條應(yīng) 收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。并按 照往來戶名設(shè)置核算項目應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬，（一）進(jìn)行明細(xì)核 算；以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、（二）價值等業(yè)務(wù)按企業(yè)會計制度的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）公司對應(yīng)收賬款和 其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù)）按年末余額的5%。計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失核算采 用備抵

28、法。壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬 款；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括：保險公 司賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；3、逾期5.6、經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。對符合上述條件之一的應(yīng)收款項，由財務(wù)部提出核銷申請，10000元以內(nèi)的經(jīng)本 公司總經(jīng)理簽字后，確認(rèn)為壞賬，報財務(wù)管理中心備案；10000元以上的還需經(jīng) 審計法務(wù)部和財務(wù)管理中心審批后，確認(rèn)為壞

29、賬。（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經(jīng)支出 但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)（含一年）的費用，如廣告費、 租賃費等；長期待攤費用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承擔(dān)、分?jǐn)?期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、 固定資產(chǎn)改良支出等。待攤費用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用種類設(shè)置明細(xì)賬， 進(jìn)行明細(xì)核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價值一次全部 轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費用。第三十八條 存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、低 值易耗品等。（一）公司存貨在取得時，按實際成本

30、計價，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本計 價；（二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資 產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按企業(yè)會計制度規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；（四）存貨每半年盤點一次（具體按公司盤點細(xì)則執(zhí)行），盤點結(jié)果如與賬面記錄 不符應(yīng)及時查明原因，報批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開 發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、 庫存冏品、低值易耗品；（六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領(lǐng)用時按一次性攤銷；（七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團意圖

31、出售而暫以經(jīng)營方式出租的物業(yè)，應(yīng)在預(yù)計可 使用年限之內(nèi)（20年50年）分期攤銷；（八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土擬開發(fā)土地是指所購入的、（九）.地；項目整體開發(fā)時應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項目分期開發(fā)時，應(yīng)將分期開發(fā) 用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。（十）公共配套設(shè)施按實際成本計入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時分清屬于營業(yè)性配套 和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營價 值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为氂嬋搿俺鲎?開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”。第三十九條低值易耗品的管理

32、依照集團低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。 第二節(jié)長期投資第四十條長期投資包括公司持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性投 資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長期投資。第四十一條 公司對外投資必須組織人員對項目進(jìn)行論證，提出可行性研究報告， 并上報董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。第四十二條長期投資在取得時按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān) 費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實際支付 的價款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利（或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán) 利息）后的差額，作為投資成本。第四十三條長期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和成本法核算。第三節(jié)固定

33、資產(chǎn)第四十四條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、 運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主 要設(shè)備、公司價值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 如空調(diào)、復(fù)印機等。第四十五條固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的成本（含買價、運費和保險費等相關(guān)費用以 及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出）入賬。第四十六條固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不 提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不 提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢 的固定資產(chǎn)，也不再補

34、提折舊。定資產(chǎn)的購建、報廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對外作為投資等應(yīng)固第四十七條.按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算。毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查定資產(chǎn) 應(yīng)每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、第四十八條固明原因并寫出書面報告，經(jīng) 本公司行政人事部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)以原值減累計折 舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。第四十九條發(fā)生的與購買或建在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)之前，第五十條（包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行購建造固定資 產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資所 發(fā)生的借款費用）予以資本化。產(chǎn)。固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限內(nèi)按直線法計提 折舊。對第五十一條。以前年度折舊

35、年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原 折固定資產(chǎn)殘值率按5舊年限進(jìn)行會計核算和折舊計提。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計 使用年限和預(yù)計凈殘值率分別為：預(yù)計凈殘值率類別預(yù)計使用年限205%房屋及建筑物105%機器設(shè)備45%運輸工具35%電子設(shè)備55%其他器具工具家具第五十二條固定資產(chǎn)的管理依照集團關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制 度執(zhí)行。第四節(jié)無形資產(chǎn)第五十三條 無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或為管理目的而持有的沒有 實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。如：軟件、商譽、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。第五十四條無形資產(chǎn)在取得時按實際成本計量。第五十五條 無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按5年攤銷平均攤銷，計入損益。第五十六條公司征用土地的使用權(quán)費

36、用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品房成 本中，不能作為無形資產(chǎn)。第五十七條公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價款與該項無形資產(chǎn)的賬面價值之 間的差額計入當(dāng)期損益。.第七章負(fù)債負(fù)債是指公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng) 濟利益流出企業(yè)。負(fù)債按流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。第一節(jié)流動負(fù)債第五十八條流動負(fù)債是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償 還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股 利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第五十九條公司各項流動負(fù)債應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。第六十條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的

37、現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或 大于應(yīng)付債務(wù)賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。第六十一條債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實收資本， 債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)作實收資本金額的差額作為資本公積。第二節(jié)長期負(fù)債第六十二條 長期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù) 債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。？第六十三條各項長期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債， 在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項流動負(fù)債，單獨反映。第六十四條長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計提利息， 并按用途分別計入成本或當(dāng)期財務(wù)費用。第八章所有者權(quán)益第六十五條所有者權(quán)益為公司投資者所享

38、有的經(jīng)濟利益，包括實收資本、資本 公積、盈余公積和未分配利益。第六十六條實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際投入公司的資本。 第六十七條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動：（一）符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時登 記入賬；（二）企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登 記入賬; 采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時登記入賬；（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動 情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；（四）投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時將 出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額

39、在資本（或股本）賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中 轉(zhuǎn)為受讓方。第六十八條資本公積包括資本（股本）溢價、接受捐贈、外幣資本折算差額等。 第六十九條盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會批準(zhǔn)從凈利潤中提取，包括法定 盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤的10%提取，達(dá)到注冊資 本的50%可不再提取。盈余公積可以用來彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本（或股本）。第九章收入第七十條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中 所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入不包括為 第三方或者客戶代收的款項。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計量各項收入。第七十一

40、條銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)：（一）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的 商品實施控制；？（三）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；？（四）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量；第七十二條銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接 受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖 減當(dāng)期收入。？現(xiàn)金折扣是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù) 減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。 現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作為

41、當(dāng)期費用。第七十三條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期 的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告調(diào) 整資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的， 負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)？ 字。供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的提第七十四條金額確定。渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。第七十五 條 讓？（一）利息和使用費收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：？（1）與交 易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；？（2）收入的金額能夠可靠地計量；（二）利息和使用費收入

42、應(yīng)按下列方法分別 予以計量：（1）利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定；2） 使用費收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。（地產(chǎn)銷售收 入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：房第七十六條購房款已全額收訖（一）（二）工程已經(jīng)竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；（三）具有經(jīng)購買方認(rèn)可的銷售合同；（四）成本能夠可靠地計量。第七十七條出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)：（一）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；（二）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價款已經(jīng)取得或確信可以取得；（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量。第七十八條經(jīng)營租賃收入在合同約

43、定的收款日確認(rèn)為收入。第七十九條勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。第八十條 資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認(rèn)為收入。第八十一條其他收入按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定合 理加以確認(rèn)。第十章成本費用管理第八十二條成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。費用是指 企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；開發(fā)成本包括土地開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用。第八十三條使 用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施管 理開發(fā)項目發(fā)生資本化利息。開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織、建設(shè)費、的 費用，包括工資、獎金、折舊費、修

44、理費、辦公費、水電費、勞動保護(hù)費、周傳 房攤銷等。對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行：第八十四條銷售預(yù)測、利潤計劃、（一）參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、成 本預(yù)測等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本，作為項目規(guī)劃、設(shè)計的根 據(jù)；（二）嚴(yán)格審核各項工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對于不符合合 同、付款節(jié)點的事項不予支付，并需查明原因；及時掌握各成本項目的發(fā)生額及 余額對成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，（三）狀況，準(zhǔn)確核算各項產(chǎn)品的成本，進(jìn) 行成本項目分析；正確核（四）各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣 工決算工作，算各項完工產(chǎn)品成本。 材料設(shè)備采購成本的管理。第八十五條 對

45、設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投（一）嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，標(biāo)；（二）所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、合同 約定有預(yù)付款的按照合同貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。入庫單、執(zhí) 行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。銷售費用是指企間費用包括銷售費用、期管理費 用和財務(wù)費用。第八十六條以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù) 等過程中發(fā)生的各項費用，費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織 經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費包括應(yīng)作為期間費用的利用。財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集 資金而發(fā)生的各項費用，息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手 續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)

46、費用。期間費用直接記入當(dāng)期損益。 公 司對管理費用、營業(yè)費用、項目管理費實行預(yù)算管理。第八十七條元以上，或批 量金額在500買煙酒及其他禮品，單件金額在購第八十八條.元以上的，應(yīng)事先詢價、比價，比價單簽批至公司總經(jīng)理。1000第八十九條營 銷推廣費、廣告費金額在2000元以上的應(yīng)事先詢價、比價，比價單履行簽批至 公司總經(jīng)理，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。第一章利潤及利潤分配第九十條各公司每年應(yīng)根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)等編制年 度利潤計劃、確定目標(biāo)利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán) 責(zé)歸屬。第九十一條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積

47、，按 董事會和股東會的決議提取任意盈余公積等。第九十二條各公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。第九十三條各公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以前年度損益調(diào)整 和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的盈余公積金 等后為可供投資者分配的利潤。第九十四條利潤分配按下列原則執(zhí)行：（一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂并提請股東會批準(zhǔn)；（二）各公司應(yīng)將根據(jù)企業(yè)會計制度計算確定的當(dāng)期凈利潤與年初未分配利 潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤的最 大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配；（三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不

48、得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤；（五）各公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，要保證公司今后有充足的資金以 進(jìn)一步發(fā)展；（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、 負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十二章財務(wù)報告第九十五條各公司應(yīng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，編制和提供真實、 完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告，由 會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。.第九十六條對外提供的會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤

49、分配表、股東權(quán)益增減變動表、分部報表和其他有關(guān)附表。 第九十七條各公司應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)公司 發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。內(nèi)部管理財務(wù)報表的 設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)管理中心的總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直 接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。第九十八條財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編 報及時的原則。（一）各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確；（二）本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還 應(yīng)同時通知接受報表的公司，錯誤較多的

50、應(yīng)重新編報。（四）各公司對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字， 集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。第九十九條合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布的合并會計報 表暫行規(guī)定編制。合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接 及間接占被投資公司50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被 投資公司權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本公司對子 公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán) 的期間，其經(jīng)營成果才反映在本集團的合并利潤表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損 益作為獨

51、立項目記入合并會計報表內(nèi)。合并時所有重大內(nèi)部交易，包括集團間未 實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。第十三章附則第一百條此制度由集團公司財務(wù)管理中心根據(jù)國家制度變化及時修訂，并有解 釋和監(jiān)督權(quán)。第一百O一條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。（中國）置業(yè)有限公司XXXX.二00八年二月二十五日.附件2XXXX （中國）置業(yè)有限公司財務(wù)人員管理辦法第一章總則第一條 為強化XXXX （中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理制度 的執(zhí)行力度，明確財務(wù)人員的職責(zé)，保障財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性和一致性， 特制定本辦法。第二條集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和財務(wù)核算制度。第三條 本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子

52、公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱 各公司）。第四條非置業(yè)類公司的財務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點及本辦法要求，擬 定其本公司財務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。第二章財務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)第五條 各公司財務(wù)經(jīng)理的任職由集團公司財務(wù)管理中心提名，經(jīng)行政人力資源 中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團公司正式委派。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司的 財務(wù)管理、會計核算以及對財務(wù)人員的培養(yǎng)和考核工作。第六條各公司的會計核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財務(wù)經(jīng)理 參與招聘工作。初選通過后報集團公司財務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財務(wù)中心同意后由各 公司聘任。第七條新進(jìn)財務(wù)人員按集團新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企 業(yè)文化

53、。第八條崗位交接時原崗位會計應(yīng)向接替人員進(jìn)行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務(wù) 操作的培訓(xùn)。第九條集團財務(wù)中心對各會計核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財務(wù)人員在時間允 許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí)715天。第十條集團財務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級管理人員需在集團公司下屬公司相應(yīng)的會 計崗位進(jìn)行為期13個月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。 第三章財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核會計集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)集團公司所有財務(wù)人員的財務(wù)管理制度、第十一條.核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財務(wù)中心每季度應(yīng)對財務(wù) 部經(jīng)理、核算會計和現(xiàn)場財務(wù)人員進(jìn)行一次集中培訓(xùn)。第十二條各公司財務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政人事部的安

54、排，每月進(jìn)行不 低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。第十三條集團財務(wù)管理中心對各公司財務(wù)部提供上報的各類管理報表和財務(wù)信 息進(jìn)行考核，評價其及時性、準(zhǔn)確性和核算方法的合理性，并將評價結(jié)果及時反 饋。第四章財務(wù)人員的輪崗第十四條 集團財務(wù)管理中心和各公司財務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定 期進(jìn)行人員輪崗。第十五條 各公司財務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動工作，任職滿兩年后根據(jù) 工作需要進(jìn)行合理調(diào)換。財務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動由財務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論擬定方 案，報經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團領(lǐng)導(dǎo)審批實施。第十六條各公司的財務(wù)核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩 年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進(jìn)行合

55、理的崗位輪換。第十七條財務(wù)核算會計的輪崗由各公司財務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報集團公司財務(wù) 中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實施。第五章 財務(wù)人員的工作交接第十八條 會計人員離職或崗位輪換必須按照會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。第十九條崗位移交時，移交人員應(yīng)編制移交清冊，交清自己負(fù)責(zé)的各項業(yè)務(wù)明 細(xì)，接收人員要逐項核對查收，當(dāng)面清點，雙方無疑義后簽字確認(rèn)。第二十條財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還須將全部財務(wù)會計工 作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留 問題應(yīng)寫出書面材料。第二十一條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或者蓋章， 并注

56、明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁 數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。.第六章財務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報表的上報時間安排納第二十二條出（一）出納是公司貨幣資金、有價證券保管人，負(fù)有保管貨 幣資金安全的責(zé)任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán) 的部門或個人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。（二）銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。（三）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù) 賬目的登記工作；（四）日常收付款、銀行轉(zhuǎn)款工作應(yīng)在當(dāng)日完成；（五）每周六應(yīng)在主管會計監(jiān)督下進(jìn)行盤點，并填寫現(xiàn)金

57、盤點表；（六）每周六10點前出具資金周報，報給本公司總賬會計；（七）每月15日前取回銀行對賬單。第二十三條銷售會計（一）銷售現(xiàn)場會計應(yīng)使用CRM系統(tǒng)處理日常會計業(yè)務(wù)。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日 完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午10點前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入；（二）現(xiàn)場會計應(yīng)在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn) 金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表；（三）銷售核算會計應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、CRM系統(tǒng) 和財務(wù)系統(tǒng)的核對、審核；（四）銷售會計應(yīng)在當(dāng)月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進(jìn) 行結(jié)轉(zhuǎn)；（五）每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；

58、（六）在每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報， 報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。第二十四條成本會計（一）應(yīng)按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工程款的及時支付，各項 業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。（二）及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計投資表，報給本12日2每月（三）.公司總賬會計；（四）每周六與出納核對資金周報的成本付款金額；（五）成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對往來。第二十五條費用會計（一）費用報銷時，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；（二）根據(jù)集團往來對賬制度的相關(guān)規(guī)定及時

59、清理內(nèi)部員工借款；（三）每月2日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報 給本公司總賬會計；（四）每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當(dāng)月費用預(yù) 算分析報表和報告。（五）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心；（六）每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。第二十六條按揭主管和按揭專員（一）按揭主管負(fù)責(zé)及時辦理解壓和抵押事項，每月登記貸款臺賬；（二）及時把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項權(quán)證后的一周內(nèi)調(diào) 度出。（三）按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進(jìn)程并核對CRM系統(tǒng)；（四）每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細(xì)表以確定下月按揭任務(wù)；（五）每周六與出納、

60、銷售會計核對按揭到賬金額；（六）收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進(jìn)行賬務(wù)處理。按揭專員每周 應(yīng)對月供違約客戶進(jìn)行催收。第二十七條總賬會計或主管會計負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會計報表并 上報給集團財務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括：（一）每周六出具周報，復(fù)核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況， 并于12點前上報；（二）每月1日出具指標(biāo)考核表，并于12點前上報；（三）每月2日前上報上月內(nèi)部往來對賬單；（四）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累，并 于晚上下班前上報；計投資表、管理費用、營銷費用）.（五）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報（六）每月9日出具月