外匯資本金結(jié)匯政策與操作培訓(xùn)(寧波版)課件

1、外匯資本金結(jié)匯政策與操作培訓(xùn)國(guó)家外匯管理局寧波市分局二零一一年八月四日主要內(nèi)容第一部分:上半年外匯資本金流入和結(jié)匯基本情況和存在的問(wèn)題第二部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文管理框架第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)第四部分:近期工作部署第五部分：Q&A第一部分:上半年外匯資本金流入和結(jié)匯基本情況和存在的問(wèn)題流入：全行業(yè)12.14億美元，同比增長(zhǎng)105%；其中房地產(chǎn)行業(yè)6.49億美元，同比增長(zhǎng)4.67倍，占比52%。結(jié)匯：全行業(yè)11.25億美元，同比增長(zhǎng)108%；其中房地產(chǎn)行業(yè)7.46億美元，同比增長(zhǎng)11倍。結(jié)匯率：全行業(yè)93%，同比提高3個(gè)百分點(diǎn)；其中房地產(chǎn)行業(yè)115%。第二部分:匯

2、綜發(fā)201188號(hào)文管理框架管理目標(biāo)：減少直至消除外匯資本金違規(guī)結(jié)匯案件三級(jí)發(fā)票核查制度：企業(yè)自查、銀行復(fù)查、外匯局抽查。事前報(bào)備制度：滿(mǎn)足不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定的真實(shí)結(jié)匯需求。個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度。事后監(jiān)管制度：暫停直至取消資本金結(jié)匯授權(quán)。第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)一、寧波市各外匯指定銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銀行”）辦理外匯資本金結(jié)匯時(shí)，銀行除按照匯綜發(fā)2008142號(hào)文第四條規(guī)定嚴(yán)格審核對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件，還應(yīng)要求企業(yè)提交：（一）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件。企業(yè)支付國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅金、費(fèi)用等資金，可

3、向銀行提供收據(jù)、繳款通知書(shū)和完稅憑證等相關(guān)憑證原件，銀行應(yīng)將此類(lèi)結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報(bào)所在地外匯局（格式見(jiàn)附表1）。（二）加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)結(jié)果打印件。對(duì)于網(wǎng)上無(wú)法核驗(yàn)的，結(jié)匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，并加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章。銀行應(yīng)將此類(lèi)結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局（格式見(jiàn)附表2）。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)提供加蓋稅務(wù)部門(mén)“增值稅專(zhuān)用發(fā)票防偽稅控認(rèn)證專(zhuān)用章”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件。其余發(fā)票應(yīng)提供加蓋稅務(wù)部門(mén)印章的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明（格式見(jiàn)附表3），或在發(fā)票原件上加蓋稅務(wù)部門(mén)印章。解讀：88號(hào)文為142號(hào)文的補(bǔ)充；審核發(fā)

4、票原件是142號(hào)文的應(yīng)有之意；88號(hào)文進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)提交發(fā)票原件的目的是為了讓銀行在發(fā)票原件上加蓋批注。關(guān)于發(fā)票：注意開(kāi)票日期早于結(jié)匯日期的發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款的真實(shí)性關(guān)于收據(jù)：財(cái)政局專(zhuān)戶(hù)土地出讓金專(zhuān)用票據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)二、銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證，應(yīng)進(jìn)行以下操作：（一）審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵?xún)結(jié)果打印件，同時(shí)登錄各地國(guó)稅、地稅網(wǎng)站予以核對(duì)并留存。審核的具體要求如下：1、對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，審核國(guó)稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單。2、對(duì)于增值稅普通發(fā)票，審核國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)結(jié)果清單

5、。3、對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)結(jié)果清單。4、對(duì)于單張金額10萬(wàn)元（不含）以下的小額發(fā)票，按比例抽查，抽查比例應(yīng)不低于發(fā)票數(shù)量的20% 。（二）對(duì)于網(wǎng)上無(wú)法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料辦理結(jié)匯。 第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)三、銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性后，應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注，

6、注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件，原件驗(yàn)后返還企業(yè)。解讀：核查方式：與一般資本金結(jié)匯相同。核查范圍：未作網(wǎng)絡(luò)核查或提交稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)巫C明材料的發(fā)票第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)解讀：解決2個(gè)問(wèn)題交易中止后人民幣資金處理方式后續(xù)資本金結(jié)匯管理要求第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)六、企業(yè)存在不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實(shí)結(jié)匯需求的，銀行審查后如擬辦理結(jié)匯的，應(yīng)將相應(yīng)審核意見(jiàn)及企業(yè)申請(qǐng)資料（含結(jié)匯真實(shí)性承諾函）復(fù)印件匯總向企業(yè)所在地外匯局進(jìn)行事前備案，取得所在地外匯局的備案回執(zhí)（格式見(jiàn)附表5）后即可辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)

7、。第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)解讀：解決無(wú)法按時(shí)提交全額發(fā)票等各類(lèi)資本金結(jié)匯疑難雜癥的處理辦法，最大限度滿(mǎn)足企業(yè)結(jié)匯需求銀行應(yīng)事先報(bào)備的資本金結(jié)匯申請(qǐng)類(lèi)型（一）結(jié)匯企業(yè)申請(qǐng)資本金結(jié)匯時(shí)未能提供上一筆資本金結(jié)匯全額發(fā)票但經(jīng)銀行審核后認(rèn)為存在合理原因的；（二）當(dāng)月申請(qǐng)備用金結(jié)匯超過(guò)10萬(wàn)美元的；（三）銀行認(rèn)為結(jié)匯資金支付用途存在異議的資本金結(jié)匯； （四）其他不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定，但確有真實(shí)結(jié)匯需求的。 外匯局聲明：本回執(zhí)僅表示你行擬辦理的下表所列資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)的申請(qǐng)材料,已按規(guī)定報(bào)我分（支）局備案,不得用作其他證明用途。你行擬辦理的下表所列資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)的申請(qǐng)材料

8、及其交易真實(shí)性由企業(yè)負(fù)責(zé)，你行應(yīng)按現(xiàn)行外匯資本金結(jié)匯管理政策履行審核責(zé)任。 個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度：分局分管局領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)的集體審議小組審議。具體審議方式另行制定。第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)七、銀行應(yīng)于辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)當(dāng)日，將資本金結(jié)匯情況通過(guò)國(guó)家外匯管理局直接投資外匯管理信息系統(tǒng)向企業(yè)所在地外匯局備案。對(duì)于一筆資本金結(jié)匯涉及多種支付用途的，應(yīng)按支付用途分別備案。對(duì)于事前報(bào)備外匯局的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)在資本金結(jié)匯備案信息備注欄錄入“已事前報(bào)備外匯局”。 解讀：明確資本金結(jié)匯備案要求及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)第三部分:匯綜發(fā)20

9、1188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)八、銀行應(yīng)對(duì)2011年1月1日至本通知實(shí)施之日前已辦理的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)進(jìn)行全面自查，統(tǒng)計(jì)匯總未提供發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件以及經(jīng)上網(wǎng)核查發(fā)現(xiàn)提供虛假發(fā)票的情況，并填報(bào)資本金結(jié)匯發(fā)票核查異常情況表（見(jiàn)附表6）。銀行應(yīng)于2011年9月1日前將資本金結(jié)匯發(fā)票核查異常情況表和自查報(bào)告上報(bào)所在地外匯局。第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)九、外匯局各縣（市、區(qū)）支局應(yīng)按照國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯管理內(nèi)控制度通則關(guān)于資本項(xiàng)目個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度要求確定是否出具備案回執(zhí)，并對(duì)出具備案回執(zhí)的資本金結(jié)匯進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤核查。解讀：外匯局集體審議方式另行制定。第三部分:匯綜發(fā)

10、201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)十、外匯局各縣（市、區(qū)）支局應(yīng)于每月初10個(gè)工作日內(nèi)按不低于5%比例（按筆數(shù)計(jì)算）但不少于2筆抽查上月轄內(nèi)銀行資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，并填寫(xiě)銀行資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)核查情況表（附件7）留存?zhèn)洳?。?duì)于核查中發(fā)現(xiàn)存在重大資本金結(jié)匯違規(guī)行為的企業(yè)，應(yīng)列入資本金違規(guī)結(jié)匯黑名單，并對(duì)列入黑名單的企業(yè)資本金結(jié)匯進(jìn)行重點(diǎn)核查。第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)十一、對(duì)以虛假發(fā)票套取結(jié)匯資金的企業(yè)和違規(guī)辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)的銀行，外匯局各縣（市、區(qū)）應(yīng)將涉案企業(yè)的相關(guān)情況及時(shí)上報(bào)我分局資本項(xiàng)目處，并按中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。銀行不認(rèn)真履行資本金結(jié)匯審核、信息報(bào)

11、備責(zé)任的，我分局及各縣（市、區(qū)）支局視情節(jié)暫停對(duì)其自行審核資本金結(jié)匯的授權(quán)。暫停授權(quán)期間，被暫停授權(quán)銀行的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)須逐筆報(bào)結(jié)匯企業(yè)所在地外匯局核準(zhǔn)。暫停期滿(mǎn)后，被暫停授權(quán)銀行整改不到位的，外匯局將延長(zhǎng)暫停時(shí)間直至取消對(duì)其資本金結(jié)匯授權(quán)。 解讀：明確外匯資本金違規(guī)結(jié)匯處罰和依據(jù)處罰依據(jù)：外匯條例暫停直至取消資本金結(jié)匯授權(quán) 第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)十三、在企業(yè)完成轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記手續(xù)后，銀行方可為股權(quán)出讓方的資產(chǎn)變現(xiàn)專(zhuān)用外匯賬戶(hù)內(nèi)外匯資金辦理結(jié)匯手續(xù)。解讀：明確“中轉(zhuǎn)外”的資產(chǎn)變現(xiàn)收入資金結(jié)匯應(yīng)符合“先驗(yàn)資后結(jié)匯”原則 第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)報(bào)表填報(bào)要求：1.按月匯總，并于月后5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)；2.支行報(bào)表上報(bào)上級(jí)行、支行所在地外匯局（市分局除外），市級(jí)銀行匯總?cè)爺?shù)據(jù)后上報(bào)市分局；3.通過(guò)“寧波轄內(nèi)金融信息統(tǒng)一報(bào)送系統(tǒng)”電子報(bào)表和紙質(zhì)兩種方式報(bào)送。 第三部分:匯綜發(fā)201188號(hào)文實(shí)施細(xì)則